公司增值税发票开具

2022-08-12

第一篇：公司增值税发票开具

公司出售固定资产开具增值税发票后会计分录

1、请问公司出售固定资产，已按照评估价开具发票，如何做账务处理?

先转入清理，把固定资产这科目为零

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产原价

开具销项税发票时做：

借：应收账款

贷：固定资产清理

应交税金——应交增值税(销项)

差额进营业外收支

第二篇：怎么开具增值税发票？

概念：

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。如何开发票：

从发票开具资格来说，主要分为税务代开和自行开票两种。

税务代开

当部分法人单位或个人没有开发票的资格，可以前往税务局开具发票，这就是税务代开。(主管税务机关代开时，要求现场缴税;如果发票作废，税款退回流程复杂、周期长。因此建议创业者们认真核查开票信息及客户的开票需求。) 自行开票

当企业注册完成后，就可以申请税控和发票，拥有开发票的资格。之后公司再配备电脑和针式打印机设备，就可以开始自行开票了。

一般建议，只要公司有业务收入，就要尽早申请开票资格，自行开票。

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1.项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2.字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3.发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4.纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5.开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“￥”符号封顶，在“价税合计(大写)”栏大写合计数前用“”符号封顶。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。 6.发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

7.税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。

凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。

8.不得拆本使用专用发票。

第三篇：增值税发票开具问题

购买物品让销货方开具增值税专用发票多少金额才合算?销售方说要加8个点的税金，税金又是怎么算啊?

付给对方金额是4080.4元，该不该开增值税专用发票啊，还有开的话，税金怎么算啊!我们付给对方一共多少钱啊?

答案：4080.40元

该不该开增值税专用发票

对方开具金额3487.52税额592.88价税合计4080.40元 4080.40*0.08=326.43元应付4080.40+326.43=4406.83元

1、如果你企业是一般纳税人,

可以抵扣进项592.88元

(你已给326.43元,也就是说取得进项266.45元)

2、未取得专用发票,但取得普票可抵所得4080.40元,

未取得发票,所得增加4080.40元

3、取得发票可抵所得3487.52元

按以上3点,依据你企业情况,自己处理,灵活掌握吧!!! 首先确认你这个是含税价还是不含税价。(税率17%)

含税价的税金=4080.4/1.17*0.17=592.88 不含税的税金=4080.4*0.17=693.67

正常的增值税专用发票是17%，对方问你收8个点，是因为他有多的票，可以开给你，所以用不着收你17个点，收你多少个点是看对方的。看你所说的，应该是4080.4是不含税的，那么含税的就是4080.4×1.08=4406.83，要付这么多。

第四篇：增值税专用红字发票开具

注意：红字发票信息表需和红字发票一一对应，且需要收回所有原始发票联次。

(一)增值税专用票：发票管理—红字发票管理—增值税专票红字信息表填开。

(二)在弹出的红字增值税专用发票信息表信息选择界面，根据实际情况选择购买方申请或销售方申请。抵扣联已认证(勾选确认)需要由购买方开具(申请)，没有认证需要由销售方开具(申请)，并填对应蓝字发票的发票代码和发票号码，点击下一步。

(三)进入红字信息表填开界面填写申请方的联系电话和申请理由，确认信息无误后先点击保存按钮，提示保存成功后点击上传按钮，提示上传成功后即可。

(四)红字信息表审核下载

发票管理—红字发票管理—增值税专票红字信息表审核下载。

(五)进入红字信息表下载界面，先设置下载保存地址和申请起止日期，然后点击下载。如果红字信息表审核通过，将提示“审核通过”。软件会下载xml文件。

(六)发票管理—发票填开—增值税专票填开。进入发票填开界面点击“负数”，有两种开具方式。

(七)两种开具方式

1.选择“导入开具”操作如下：

点击“„”按钮，选择下载的红字信息表XML文件。点击确认按钮。

软件会自动生成负数发票，确认信息无误后点击打印，红字发票开具成功。

2.选择“手工开具”操作如下：

注：红字信息表编号就是下载的XML文件的文件名。

(八)根据软件提示输入对应的蓝字发票的发票代码和发票号码。然后点击“下一步”，进入负数发票填开界面，手工输入蓝字发票的票面信息点击打印。

第五篇：增值税发票开具办理流程

第一节首次申请领购普通发票或增减发票种类、数量

纳税人申请领购普通发票销售十/百位/加工百位之一5本/月(含)以下、营业汇总/清单/验旧审批表/分类账的鉴定实行即时办理;

纳税人申请领购有抵扣联收购发票、无抵扣联收购万位及电脑版的鉴定在16个工作日内办理完毕。

纳税人申请领购其他种类、数量普通发票的鉴定在12个工作日内办理完毕。

一、报送资料

1、《税务行政许可申请表》;

2、税务登记证副本原件;

3、购票经办人的身份证明原件、非法人首次领购发票须提供《购票委托书》;

4、《工商业户、个体户领购使用发票鉴定表》(一式三份，加盖公章);

(1)首次领购普通发票的企业应在此表上加盖财务专用章或发票专用章印模;

(2)领购机动车销售统一发票(用于摩托车销售)的，必须提供“只限开摩托车销售使用”印章的印模;

(3)领购广东省废旧物资销售发票的，必须提供“销货单位栏戳记”和“开票人专章”的印模;

(4)申请领购《收购发票》的，需提供主要收购情况说明(内容应包括年收购量、产地、收购点、品种、价格、收购方式、付款方式、主要销售者等情况)，收购农产品的还要提供《农业生产者生产经营情况证明》及农业生产者身份证复印件。

(5)申请领购其他收入发票的，需提供其他收入发票的用途说明。

5、调整领购发票种类或数量的，需提交原《发票领购簿》;

6、首次领购电脑版销售发票的，需提交开具电脑版发票软件的使用说明。使用“广州市国家税务局电脑普通发票开票程序”的企业，不需提交开具发票软件的使用说明。

二、办理程序

1、纳税人将上述资料报送到办税科受理窗口，税务机关审核后，退回有关原件，开具《税务文书领取通知书》给纳税人。纳税人按约定批复时间凭《税务文书领取通知书》到受理窗口领取审批文书。

2、领购《销售统一发票》、《加工修理发票》、《机动车销售统一发票》的用票户须领取装有“普通发票管理程序”的光盘，或在广州市国家税务局互联网站(网址为http：//)下载操作说明和安装程序。使用上述电脑版普通发票的纳税人还须领取“ID密钥文件”的软盘。

三、注意事项

1、申请领购机动车发票，营业执照的经营范围应有整车销售项目;

2、具有外贸自营进出口权的内资企业申请领购《出口发票》，营业执照的经营范围应列明从事出口商品(产品)业务项目。

第二节验旧、续购普通发票

申办资料真实、齐全、准确的，即时办结

一、报送资料

1、税务登记证副本原件;

2、购票经办人的身份证(或办税员证)原件,首次申请领购还要提供《购票委托书》;

3、《发票领购簿》;

4、《发票验旧、领购、注销稽核表》;

5、上期领购已用完的发票存根(首次领购除外);

6、作废发票需提供整套发票;

7、红字发票需提供蓝字退货进仓单、购货方退回的发票联等联次或购货方出具的有效书面证明(必须记载与发票或销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和原已付款的银行收款进帐单，以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章);

8、销货单位栏戳记章，开票人专章(申请领购废旧物资销售发票);

9、使用《销售统一发票》、《加工修理发票》、《机动车销售统一发票》的用票户还须报送普通发票电子开票数据软盘(个体双定户经税务机关同意不用报送的除外)。

二、办理流程

(一)验旧购票经办人将上述购票资料交受理窗验旧、稽核，由受理窗在《发票验旧、领购、注销稽核表》上加具审批意见。

(二)售票购票资料由税务机关内部传递到售票岗，发售发票后递给前台出票后由购票经办人清点、检查发票，确认发票无误后在《购票清单》“单位经办人签收”处签名方可离开。

三、注意事项

1、纳税人应按发票种类将上一次购买并且已经开具完毕的发票，以本为单位(电脑版发票以25份为一本自行设置封面进行装订)计算汇总开票金额、份数，填写在发票封面上，手写版普通发票还要如实填写每本发票的封面

一、封面三的内容。

2、纳税人已作帐务处理或已作申报的发票不能作废。若纳税人已验旧稽核录入但尚未作帐务处理或未申报的发票发生作废情形，需携带发票所有联次的原件报税务机关查验，并将情况反映在《国税普通发票领购验旧审批表》“情况说明”处，说明作废发票的填开日期、代码、号码、相应的金额及上次验旧的日期。

3、纳税人在当月取得的收入须在当月开具发票，每月申报的发票额应截至到当月最后一天，并在次月的申报期内进行纳税申报。

4、领购《废旧物资销售发票》的购票户必须就地逐份在发票销货单位栏加盖销货单位栏戳记章、开票人专章，领购《机动车销售发票》作零售摩托车用的购票户须就地逐份在发票备注栏加盖“只限摩托车使用”章。售票员检查后才发还《税务登记证》(副本)等资料。

5、普通发票的使用期限为领购之日起6个月内。对超过使用期限的发票，请纳税人到税务机关办理发票核销手续。

第三节续购增值税专用发票

申办资料真实、齐全、准确的，即时办结。

一、报送资料

1、税务登记证副本原件;

2、购票经办人的身份证(或办税证)原件，首次申请领购还要提供《购票委托书》;

3、增值税一般纳税人资格证;

4、《发票领购簿》;

5、IC卡;

6、《发票验旧、领购、注销稽核表》;

7、已加盖公章的《销项情况统计表》;

8、作废发票需提供整套发票;

9、红字发票需提供《企业进货退出及索取折让证明单》或购货方退回的抵扣联和发票联;

10、辅导期内的新办商贸企业增值税一般纳税人如有开具负数发票的，还须按照上次领购并已开具的所有正数有效发票的起止号码顺序打印“正数有效发票开具清单”一式两份并加盖公章，作为预缴增值税的依据。

二、办理流程

(一)验旧购票经办人将上述购票资料交受理窗验旧，受理窗在《发票验旧、领购、注销稽核表》上加具审批意见。

新办商贸企业增值税一般纳税人在纳税辅导期内，凡发生当月再次领购增值税专用发票的，必须先预缴增值税后才可购票。预缴税额=每月再次购票前验旧的正数有效专用发票不含税金额合计╳4%。

第四节发票截角核销

一、适用对象

1、停、歇业的纳税人;

2、因税务登记事项变更须清票的纳税人;

3、取消一般纳税人资格的纳税人(截角核销增值税专用发票);

4、因发票换版，或已到规定使用期限须截角核销未用完的空白发票;

5、有其他违反税务法规，须收缴其发票的纳税人。

二、报送资料

1、《发票领购簿》;

2、《核销发票呈批表》一式三份(核销普通发票用);

3、《发票验旧、领购、注销稽核表》;

4、未验旧、未核销的发票。

三、办理流程

纳税人截角核销发票的，将填写好的《发票验旧、领购、注销稽核表》与需核销的发票交到受理窗，受理窗在另一名税务人员的证明下办理截角核销。

截角核销后属于歇业和变更等的到管理组办理清税清票手续。

四、物理票截角核销

1、增值税专用发票及剪开式普通发票，在“全国统一发票监制章”处，按“V”型剪角核销，完整保留发票号码;

2、普通式普通发票采取斜角剪角核销，剪去发票右下角的部分和部分发票小写金额栏，完整保留发票号码。

第五节丢失、被盗发票的处理

一、受理条件

纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票或普通发票，必须在5天内书面报告主管税务机关发票丢失、被盗情况，并办理有关发票遗失作废手续。

二、报送资料

1.《国税税务登记证》(副本);

2.《发票领购簿》;

3.《被盗、丢失发票呈批表》(一式3份);

4.《发票遗失声明刊登表》(一式5份);

5.纳税人自行到地级市报刊上刊登“遗失声明”取得的发票原件和复印件(发票的抬头必须载明企业的名称)，丢失、被盗增值税专用发票的还须有《中国税务报》刊登“遗失声明”时取得的发票复印件;

6.书面报告和丢失、被盗发票清单;

7.属被盗情况的要提供公安机关相关证明材料;

8.发票已开具和申报纳税的证明及税务机关要求提供的其他资料。

三、办理程序

1、用票单位和个人发现发票被盗、丢失，应当天向公安机关报案，并持税务登记证(副本)及《发票领购簿》到办税厅受理窗领取《被盗、丢失发票呈报表》，填写后连同书面报告送回受理窗。

2、用票单位和个人接受处理后，凭《发票遗失声明刊登表》到地级市报刊上刊登“遗失声明”，丢失、被盗增值税专用发票的还须邮寄到《中国税务报》刊登“遗失声明”;同时持报刊杂志社开具的收款发票(发票的抬头必须有企业的名称)到税务机关查验，税务机关还要填写《省局网站发票遗失声明刊登表》在广东省国家税务局网站上办理登载手续。

3、纳税人凭《发票遗失声明刊登表》、《被盗、丢失发票呈报表》、违章罚款缴款凭证到受理窗口领取《限期改正通知书》，批准继续领购发票可办理购票手续。

四、注意事项

用票单位或个人必须严格保管使用发票，对违反规定发生丢失、被盗发票的，主管税务机关必须严格按《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，处一万元以下的罚款，并可视具体情况，对丢失发票的单位或个人，在一定期限内(最长不超过半年)停止领购发票。对纳税人申报遗失的发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人应承担偷税的连带责任。

第六节为增值税小规模纳税人代开专用发票

申办资料真实、齐全、准确的，即时办结。

一、报送资料

1、《代开增值税专用发票申报表》一式两份;

2、购货方有效期内的《增值税一般纳税人资格证》复印件或其它资格证明复印件;

3、《税务登记证》副本原件;

4、财务专用章或发票专用章;

5、经办人身份证或办税员证;

6、个体户当月首次申请的，还要提供当月销售额达到起征点的有关证明材料(如自开普通发票存根联或定额核定通知书等)

二、办理程序

纳税人将资料交代开岗，符合开票规定的由纳税人缴纳税款后，代开岗开出《增值税专用发票》。纳税人领取发票时在《增值税专用发票》税务机关留存的联次上注明“已领取发票”字样并签名。

第七节订购(自印)发票

纳税人第一次申请印制有本单位名称发票的申请，税务机关在21日内办理完毕;第二次及以后同一纳税人申请印有本单位名称发票的，税务机关在9个工作日内办理完毕。

一、用票单位的申请条件(符合两种情况之一)

(一)申请人同时具备以下条件可以申请印制印有本单位名称的发票：

1、有固定生产经营场所;

2、财务和发票管理制度健全，能按规定依时报送发票领用存报表;

3、年销售额超过1亿元以上;

4、每月发票的使用量超过50本;

5、三年内未发生重大涉税违章行为;

(二)申请人同时具备以下条件可以申请印制印有本单位名称的发票并且能自行设计本单位的发票式样：

1、有固定生产经营场所;

2、财务和发票管理制度健全，按规定依时报送发票领用存报表;

3、统一发票的格式不能满足企业的需要。

二、需报送资料

1、初次申请提供《税务行政许可申请表》，续印申请提供广东省国税局核发的准予税务行政许可决定书复印件;

2、《工商业户、个体户申请使用发票鉴定表》;

3、《税务登记证》副本原件及复印件;

4、经办人身份证原件及复印件;

5、财务专用章或发票专用章印模(在《工商业户、个体户申请使用发票鉴定表》的“领购发票”栏空白处留印模);

6、发票式样一式四份，续印的提供上一次印制发票时的发票式样。因统一发票的格式不能满足纳税人需求，自行设计发票式样的，发票式样的基本内容应包括：发票名称、字轨号码、联次、客户名称、开户银行及帐号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

7、第二次及以后申请续印时，需提供自印发票申请书(列明是否有固定生产经营场所、财务和发票管理制度的建立、执行情况，经营方式、范围，年销售额、发票版式、面额，上次发票的使用、结存情况，申请订印发票的理由等)一式三份;

8、第二次及以后申请续印时，需提供印有企业名称发票的《发票检查表》一式三份;

三、办理程序

1、申请、受理、审批

白云区经管的纳税人第一次申请印制有本单位名称发票的，到白云区国家税务局第三税务分局(同和街同泰路倚绿山庄综合大楼3楼)的“广东省国家税务局税务行政许可受理窗”申请该税务行政许可，并提交申请材料。符合受理条件、申请材料齐全的，税务机关在21个工作日内办理完毕，纳税人到该受理窗领取审批文书并交区局票证所。

第二次及以后同一纳税人申请印有本单位名称发票的申请到经管国税分局办理，征管局在9个工作日内办理完毕。

2、发票印制

批准订购的，由票证所通知印刷厂排版、出样，印刷厂完成排版、出样并核定价格送回票证所。纳税人到票证所校对票样，同时按核定的价格到经管国税分局缴交发票工本费，并将已缴交发票工本费的《税收转帐专用完税证》传真到票证所，由票证所通知印刷厂印制发票。发票印制完毕后，印刷厂与企业联系收货等事宜。

第八节代开普通发票

一、申请代开普通发票的对象

1、依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的。

2、正在申请办理税务登记的从事生产经营的纳税人，在其领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生经营业务，需要开具发票的。

3、应办理税务登记而未办理的单位和个人，其所在地税务机关应责令限期改正，对其在限期改正期内发生经营业务需要开具发票的。

4、纳税人临时取得超出已领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的。

5、被税务机关依法收缴发票或者停止领购发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的。

二、报送资料

1、《广州市国家税务局代开普通发票申请审批表》(试行);