外派监事会

外派监事会（精选四篇）

外派监事会 篇1

一、及早谋划

在实际履职过程中, 由于监事会人员较少, 而监管的企业规模较大, 要想履行好财务监督职责, 只有早准备、早规划, 才能保证任务的完成。主要从以下几方面入手:

第一, 利用参加企业董事会、年度工作会的机会对会议所涉及的财务资料进行认真研究, 以了解企业财务运行情况及存在的问题, 对下一年企业财务监督检查工作做到心中有数, 从而保证检查工作不漏项, 抓大放小。第二, 建立日常信息分析制度。根据企业提供的年度预算, 每月对企业的月报表进行认真分析, 对差异大的项目进行重点关注并跟踪了解相关情况, 必要时进行现场查看。年度报表编制完成时, 很多工作都已经做好, 这就把大量的工作进行了细化、拆分, 把工作放在了平时, 也正好适应监事会常年在企业的工作特点。第三, 在会计师事务所年度检查时及早介入, 把监事会的关注重点与事务所沟通, 让其在制定检查计划时就得到落实。这样, 既使各种监督检查有效整合, 减轻了企业负担, 又有利于提高监督检查工作效率, 避免重复劳动。

二、统筹安排, 抓住重点

企业财务工作涉及方方面面, 为确保监事会做好财务监督检查工作, 应, 抓住重点, 避免事无巨细, 面面俱到。在实际工作中, 我们重点关注“三重一大”制度的实施情况, 即重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金的使用。

第一, 大额资金的使用。现金是企业的血液, 2012年经济形势严峻时, 各级国资管理部门都提出了现金为王, 避免资金链断裂的警示。监事会在企业检查时对企业大额资金流向情况进行重点关注, 包括内控制度、开户情况、存放保管、理财情况等。例如有一家几十年的标兵企业, 将上市募集的没用完资金, 委托证券公司理财, 由于内部控制制度不完善, 导致1.5亿元理财资金全部被骗走, 至今没收回, 财务处长因此被判刑。同样, 一大型煤炭企业的子公司, 也是因为内部控制制度不完善, 几千万元资金被出纳挪走用于买彩票、炒股票, 最后血本无归时才被发现。针对这些事件, 企业吸取了教训, 纷纷加强了内部控制制度建设和内部财务制度建设。这些事例都说明, 监事会从内控制度等方面入手, 关注大额资金流向, 可以有效避免企业重大资金风险和损失。

第二, 重大问题的决策、重大项目的投资决策。重大项目一般涉及金额庞大, 对企业发展的影响举足轻重。若建立一套科学的决策机制, 按规范的程序实施决策, 就可以有效避免企业决策风险。因此, 在监管重大项目投资决策时重点关注决策程序是否规范、该招标的是否招标, 该报备的是否报备, 账务的处理是否规范等。笔者在工作中遇到这样一种情况:在检查任职企业时发现企业购买了一家银行发行的法人股, 从时间上看是先买后报批, 这是一种违规行为。因而就在报告中提了出来, 要求企业以后注意这些问题, 防止违规违法行为的发生, 也防止给企业带来经营风险。还有的企业在招标过程中为图方便, 随意变更招标方式, 由公开招标变为竞争性谈判招标, 这种情况就需要监事会要求企业及时整改, 确保招标工作符合国家法规制度的要求。

三、借助外力

每年企业要接受来自政府、中介机构和企业内部的多方面检查, 为避免重复检查, 浪费不必要的人力、物力, 我们在检查时, 采取整合监督资源的措施, 不仅弥补了我们的短板, 减轻了企业负担, 也提高了工作效率。

第一, 充分利用企业内部检查成果。首先, 重视内部审计结果。将把审计部门工作报告以及内部审计报告发现的具有典型性的问题, 影响企业长远发展的问题进一步查实, 要求企业整改。这样, 也有利于企业决策层重视内部审计反映的问题, 积极进行整改。笔者曾在一子公司检查时, 通过内审报告发现有几个下属公司财务很混乱, 根据线索就深入到这几个下属孙公司检查财务, 实际情况比内审报告更加严重。监事会把这些问题提出后, 董事会非常重视, 很快对这几个单位就调整了班子、充实了财务人员队伍, 避免了公司情况的进一步恶化。其次, 充分发挥职工监事的作用。职工监事是职工代表大会选举的, 他们常年生活工作在企业, 对企业的情况最了解, 通过他们把握财务检查线索, 也是一个很好的途径。现在的职工监事多是工会主席、纪委书记或审计部长, 都担任一定的职务, 对企业的情况也了解的更深入。再次, 与职工谈话了解情况。监事会通过与职工谈话来了解单位生产经营以及班子和主要领导情况, 有针对性的解决问题。笔者曾在与职工的一次谈话过程中, 了解到企业原材料采购存在问题, 并进一步检查核实, 从而发现了企业原材料采购招标不规范的问题, 提出了完善制度的建议。

第二, 充分利用社会审计机构的成果。尽管会计师事务所与监事会财务检查的侧重点及角度不一样, 但结论可以参考借鉴, 充分利用这些成果, 可以有效提高监事会监督质量和水平, 有效提高工作效率。

第三, 借助政府各个部门的检查成果。一、是借助国资委内部业务部门对企业分析报告。比如统计评价部门的财务分析报告、综合部门的经营情况分析报告, 以及规划部门、改革改制部门、产权部门、纪检监察部门的情况分析报告。这些报告从不同层面对企业的有关情况和问题进行剖析, 借助这些分析报告使我们更立体的认识所任职的企业, 也提供了财务检查的线索。例如, 通过统计评价部门的分析报告, 了解资产负债率是否过高;企业的投资发展规划是否向国资委报备, 账务处理是否正确;企业的改革改制工作中, 产权变化手续是否齐全, 账务处理是否及时等问题, 笔者在实地检查中就发现企业把股东交付的注册资金长期挂往来账, 不记实收资本, 经监事会提出后, 企业认真查找根源, 并进行了整改。二、是利用政府审计部门对企业经济责任审计、财务收支审计、离任审计成果, 利用财政部门每年会计信息质量检查成果, 查找问题并监督企业整改。三、是省委巡视组在对省管大企业巡视, 指出的企业需要整改的问题, 也是监事会在进行财务检查时的线索。

第四, 利用高等院校的技术力量。一方面在检查时遇到专业方面的问题及时向高等院校的专家教授进行请教, 另一方面利用高校的科研力量对企业遇到的财务难题进行研究。笔者所在的企业是省内资产、收入均排名第一的国有企业, 企业成立了研究院, 如何摆正研究院的位置成了企业的一个难题, 也涉及一系列的税收问题。企业是资源性企业, 科研的压力不大, 但企业的化工项目的科研压力大, 技术跟不上, 没有技术储备就存在随时落伍的危险。如果研究院单搞研究, 成本的税收抵扣政策享受不到, 若把研究放在生产单位, 研究院就成了空壳。监事会发现这一问题后及时建议研究院与高等院校的专业教授联系, 作为研究课题, 调查省外国外大企业的研究部门如何设置, 如何做到既享受税收的优惠又能发挥研究部门的作用, 这对企业的科研作用的发挥意义重大。

参考文献

[1]胡波.论如何强化国有企业外派监事会的财务监督职能[J].现代商业, 2010, (27) .

[2]张春丽.也谈外派监事会对企业的财务监督[J].商业现代, 2008年2月 (下旬刊) 总第531期.

[3]钱缨.发挥监事会作用加强国有企业财务监督【J】.工业审计与会计, 2007, (04) .

[4]司茹.上市公司监事会财务监督效率的实证分析【N】.中华女子学院学报, 2007, (03) .

外派监事会如何做好监督工作 篇2

关键词：外派监事会；监督工作

中图分类号：d261.3 文献识别码：a 文章编号：1001-828x（2016）016-000-02

一、坚持学习，不断加强政治素养和履职能力

外派监事会作为国资监管的一个重要环节，承载着维护国有资产安全、防止国有资产流失的神圣使命，对从业人员的综合素质要求较高，尤其是以下四个方面：

（一）牢记使命，不断强化责任意识

监事会人员要积极参加各项政治学习及教育活动，不断提高政治觉悟，做到在思想上、政治上、行动上同党中央、国务院保持高度一致，增强自身的责任感和使命感。要始终坚持原则，保证监督工作的独立性和有效性；始终保持高度的职业敏感性，尽心尽责地履行职责；始终把维护国有资产利益、促进企业可持续发展放在工作第一位，并贯彻落实到监督检查工作的各个环节。

（二）找准职责定位，工作务真求实

有效的监督能对权力形成制衡，监事会是完善国有企业法人治理结构的重要环节，通过对企业领导人员履职情况的有效监督，能避免和防范国有资产重大流失或不公允交易。在工作实践中，要牢牢把握出资人监督定位，维护国有资产利益，对企业经营管理的薄弱环节和风险点紧盯不放，持续关注企业处理问题和风险的动态情况，并按照规定的程序，及时向国资委报告和向企业提出监督意见。务求做到能发现问题、报告问题，还要督促企业解决问题。

（三）坚持学习，不断加强自身能力建设和提高履职水平

时刻保持谦虚谨慎的态度，通过参加各类培训活动，开拓视野，激发思路，更新知识结构。广泛阅读财经杂志和报纸，浏览财经网站，了解国际、国内经济动向。掌握所监管企业的行业知识和特点，强化综合分析、组织协调、调查研究、语言表达等方面的能力建设，履职能力要不断适应新形势、新常态下的新要求，履职水平能不断上新台阶。

（四）深入思考，不断提高分析判断能力

监事会在日常工作中不仅要消化庞大的信息量，还要从中发现问题和风险点，这需要经历一个辛苦的过程和正确的职业判断。一般要先尽可能搜集文本信息和恰当访谈，全面掌握情况，在此基础上进行剖析、分辨、观察和研究，经过理性思维的梳理和深入思考后，再进行归纳、总结、提炼，最后形成简单明了的核心观点。通过这种方法不断实践，可有效提高分析判断能力和透过现象看本质的本领。

二、准确把握监督重点，提高监督成效

监事会要牢牢把握正确的监督方向和监督重点，切实加强对企业“三重一大”事项的当期监督。用心做事，认真对待每一项工作，监督不流于形式，真正做到对出资人、监管企业和自己负责。

（一）做好计划，力求工作有条不紊

监事会面对的国有企业往往资产庞大，涉及行业多，业务复杂。面对千头万绪的监督工作，需要高度重视工作的计划性和可操作性。首先，要制订工作计划，安排工作重点；其次，在开展调研、专项检查时，要制订详细的工作方案，明确检查的目标、范围、内容、方式、时间、参与人员等，使各项工作有序推进。

（二）善于沟通协调，提高监督效率

良好的沟通不仅能够及时获得真实、准确、完整的重要信息，保证正确的监督方向，有利于监督关口前移，而且能够为专项检查确定重点范围和领域。日常工作中，监事会要主动与企业领导班子成员保持密切沟通，不时召集企业中层管理人员座谈，经常倾听基层企业的意见等。当对事物有准确的判断和客观公正的态度时，企业干部职工愿意道出真话、实话，促使工作少走许多弯路，大大提高监督效率。

（三）敢于担当，有效树立监事会权威

监事会人员要大胆开展监督工作，原则性问题敢于说“不”。如列席企业重要会议时，在会前充分准备的情况下，会上要积极、大胆地发表监督意见。本人监管企业的主要领导都非常重视监事会意见，作出重大决策时经常征询、引用监事会的观点和看法，监事会事前、事中的监督效果及时得到了体现。本人所在监事会2015年在企业重要会议上提出促进企业改进经营管理的意见或建议被企业采纳的共15项，对促进企业改善经营管理、防控经营风险、防止国有资产流失发挥了重要作用。

（四）不辞劳苦，坚持贴近实际

监事会是国资委的“哨兵”和“信息雷达器”，是保证出资人与企业信息对称的桥梁。为了避免信息传递失真，监事会人员要不顾舟车劳顿，常常深入企业生产经营第一线，看材料，下工地，察看生产经营现场，找基层企业领导和员工谈话，亲自掌握第一手信息。

（五）注重工作实效，深入开展专项检查

专项监督检查要按照事先有计划、事前有方案、事中有重点、人员有分工、检查有方法、事后有成果的“六有”原则，开展监督检查工作。要注重实效，要查深、查透、查细，对企业存在的问题要进行深入的剖析和研究，通过发现问题和提出建议促进企业建立健全内控制度，提高经营管理水平。集团对境外企业、边远散投资项目管控相对薄弱，监事会尤其要本着“国有资产延伸到哪里，监督就到哪里”的原则，加强监督检查。

（六）创新监督方式，加强监督合力

监事会要十分重视团队建设，在工作中注重发挥集体力量和智慧。在监督检查中发现企业存在的风险点或疑点后，立即进行集中讨论，充分发挥团队合力和集体智慧，使风险和问题得到全面、深入的剖析，有效提高监督的效率和效果。除此之外，鉴于监事会人手少，还要重视借用企业监督管理部门的力量，联合企业审监部共同开展专项检查，并善于利用外部审计工作成果。

（七）及时督促企业整改，狠抓监督成果应用

监事会工作的价值在于及时提醒，促使企业提前防范经营风险；在于督促企业整改问题，防止或降低国有资产损失。为了切实提高监督成效，监事会要致力于按照监督检查、发现问题、报告问题、督促整改的全过程打造监督闭环，尤其对监督检查过程中发现的企业重大问题和风险紧盯不放，直至问题得到整改，风险得到释放。

（八）具有服务意识，寓服务于监督之中

监事会工作的目标与企业经营的目标是一致的，都是为了企业的可持续发展和国有资产保值增值。监事会在做好监督工作的同时，要为企业提供力所能及的服务和帮助。比如在监督重大事项决策、执行过程中，积极建言献策，提供解决问题和化解风险的思路和办法。再如下基层企业检查时，将其合理诉求向集团反映，发挥信息沟通的桥梁作用，不仅帮助基层企业解决实际需求和困难，还可促进集团管控能力的提升。

三、做好工作底稿，防范职业风险

国务院《关于加强和改进企业国有资产监督，防止国有资产流失的意见》中指出，要建立外派监事会可追溯、可量化、可考核、可问责的履职记录制度。监事会工作资料是监事会履职的有效记录，也是反映企业经营管理中存在风险问题的第一手资料。要高度重视工作底稿等监事会工作资料的管理工作，在日常监督工作中及时将所开展的监督工作以及收集的企业情况按要求整理，形成规范的工作表格或工作报告，做到专人管理，及时归档。监督检查工作底稿要内容完整、要素齐全、文字简练、行文严谨、格式规范，并做好资料的保密工作。

四、坚守“六要六不”行为规范，自觉保证廉洁自律

外派监事会 篇3

一、国有企业财务监督存在的问题

(一)企业财务监督的外部监督和内部监督相互错位

国有企业财务监督实施办法规定,企业财务监督应坚持外部与内部共同监督的原则。内外结合监督体制的重要性毋庸置疑,但长期以来,这两种监督的相互错位状况:企业更重视其外部监督的作用,而忽视了进行内部监督;但国家却又注重企业的内部监督,对外部监督又没有给予足够的重视。在企业财务监督机制上也存在一定的问题:企业内部的监督体制是按照会计法规定实施还是按照企业自身状况另外形成;财务总监一职是由企业另行设置还是按照会计师条例由总会计师来进行兼任完成。这些问题都值得企业及其监督管理体系深究。

(二)所有者的“缺位”问题

许多国有企业为了响应号召,强调政企分开,使得企业经营者受到企业所有者的监督力度大为减弱,企业对责、权、利等方面也没有明确的规定。这样长期以来势必会出现以下两方面的问题:一方面,企业经营者工作积极性不高,在职消费、以权谋私的现象可能会出现,因为对于经营者来说,这是一种收益大且风险小的方式;另一方面,缺少一定的经济动机,经营者对下属的监督管理也会放松。

(三)企业的产权不清、产权的约束机制不够完善

有的国有企业在企业制度的健全、完善方面没有认清企业的所有者财务与经营者财务间的差异,使其所有者和经营者间的经济责任不明确,同时对产权缺乏有效的约束机制。具体表现为下面几方面:首先产权关系还存在一些模糊因素;其次在权责明确上还有权责失衡现象;最后在科学管理上还有管理不当方面的问题。

由此可见,现在的国有企业财务监督管理过程中,还存在企业所有者对企业经营者、企业经营者对其下属监督不力、管理不当的现象。要使国有企业得到快速、长足的发展,一定要消除这些问题的存在,加大各方面的监督管理力度。下面就着重论述企业监事会如何发挥其对企业财务的监督作用。

二、国有企业外派监事会的产生及发展

监事会源于1998年实施的稽查特派员制度。当时政府机构进行改革,撤消了一些行业的主管部门,因此少了对国有企业及其经营者的最直接的监督约束机制,使得企业在经营与财务上都出现了许多问题。国家为改变这一状况,同时也对机构改革的部分公务员进行安置,在此特殊背景下设立了稽查特派员制度。该项制度当时确实发挥了一定的作用,有效遏制住了部分国有企业中出现的混乱状况,但由于存在行政色彩过重、机构不固定等问题,需要把这种监督形式进一步规范化、日常化,这也就发展成现在的外派监事会制度。

国有企业外派监事会不同于一般性质的公司监事会,它是国家针对国有企业特别设立的一种外部监督组织,对于建立和完善现代企业制度,促进国有企业的发展具有重大意义。目前,国务院国资委履行出资人职责的138家中央企业,已派出监事会的有132家,全国31个省、市、自治区中,除海南、青海2省外,均向国有企业派出了监事会,基本实现了全覆盖。从实践情况看,国有企业外派监事会在维护国有出资人权益,规范国有企业决策层和执行层的权力运作,推进国有企业持续健康发展,以及从制度层面解决“内部人控制”问题、促进领导人员廉洁从业等方面都发挥了较大的作用。

三、国有企业外派监事会的地位及职能

(一)外派监事会的地位

根据《公司法》、《国有企业监事会暂行条例》的相关规定,明确指出监事会是公司法定必设机构,与董事会地位对等,与董事会是监督和被监督的关系,监事会不参与、不干预企业正常的经营决策和经营活动。

外派监事会具有三个特性:一是权威性,突出外派监事会代表出资人对国有资产的保值增值状况进行监督;二是专职性,委派的监事会成员是对国有资产实施监督的专职机构的专职人员;三是独立性,监事会成员与企业没有直接的身份和经济关系。

(二)外派监事会的职能

《国有企业监事会暂行条例》规定,监事会以财务监督为核心,对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督,确保国有资产及其权益不受侵犯。该条例明确了监事会四项职能:第一,检查企业对有关法律、法规及规章制度的贯彻执行情况;第二,对企业的财务进行检查,检查包括企业财务会计资料以及其他和企业经营管理相关的资料,对企业的财务会计报告真实性与合法性进行验证;第三,对企业经营效益、资产运营、利润分配、资产保值增值等情况进行检查;第四,对企业经营者的经营行为进行检查,并根据其经营管理业绩对其进行评价,进而给予奖惩及任免建议。

(三)外派监事会的优缺点

实施监事会对国有企业财务进行监督有很多突出优点,如具有行政性、权威性且独立性强,工作不受干预。缺点是其不参与经营管理过程,很多问题只能在事后发现,使问题不能得到及时有效地反映及解决。

四、国有企业外派监事会财务监督的重点

(一)加强以财务为核心的全程监督

外派监事会通过列席参加相关会议、开展调研、查阅报表、实施质询、专访谈话等方式对企业重大的财务情况、资产运作、资产质量及经营者行为等实施全过程监督,围绕事前、事中、事后三个基本环节,有效发挥监督职能。

1、以重大决策为重点开展事前监督。

在企业决策前,监事会可对有关决策项目提前介入并调研论证,着重从风险防范和控制的角度进行判断,向决策层提出意见和建议。在企业决策时,监事会可以对企业决策过程进行审查和监督,确保重大决策的合法性和合规性。

2、以重大经营活动为重点开展事中监督。

外派监事会要紧扣企业中心工作,围绕企业生产经营管理活动开展监督检查,选准切入点和突破口,确定检查目标和检查工作方案,有选择地对企业重大投资、重点工程建设、招标投标等经营活动深入了解,对发现的违规行为,及时提出纠正意见和建议。

3、以企业存在问题的督促整改为重点开展事后监督。

外派监事会要对企业财务运作、投资担保、经营效益、资产运营、利润和薪酬分配等重点问题进行审查,对已发生的问题或存在的隐患,要督促企业进行整改,帮助企业改进和完善规章制度,堵塞管理漏洞,促进企业规范运行。

(二)加强对企业内控有效性的监督

强化监事会财务监督职能,必须加强对管理环境和管理机制的监控,尤其要加强对企业内控有效性监督,对企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行有效性的评估,评价企业内控制度在合理保证资产安全、财务报告及相关信息真实性、经营管理合法合规、促进企业实现发展战略等方面的有效性,督促企业提高经营管理水平,增强风险防范能力,实现可持续发展。

五、强化国有企业外派监事会财务监督职能的途径

(一)强化重要信息传递流程

要想对企业财务进行有效监督,财务原始及基础资料的获得相当关键。企业向监事会报送重要信息应纳入到企业正常的信息传递工作流程,做到及时、完整、有效。外派监事会应建立知晓企业重要信息范围的工作规范,将企业需提供的重要信息列出明细,并分解到各职能部门,由各职能部门在送企业领导的同时,送监事会成员阅知。同时开放财务系统和OA系统,设置监事会成员的权限同企业董事长(总经理)一致,及时获悉企业的大额资金流向、重大财务会计信息、重要的收文发文以及领导批示意见。

(二)规范财务监督检查程序

外派监事会在进行财务监督检查过程中应做到以下几点:首先是要严格按照国家有关法律及企业遵循标准来实施监督检查。这就要求监事会一方面要遵照《公司法》及国务院相关法律法规赋予的监督职能实施检查,另一方面也要按照企业所执行的企业会计制度、会计核算方法、财政税收政策等开展检查监督工作。这两方面是监事会行使其职责的根本条件。其次是规范和统一监督检查作业行为。对监督检查目标、监督内容和重点、监督方法和程序以及监事会的评价和报告方式,要按照一定的程序及相关规定进行,编制《监督检查方案》和《监督检查工作底稿》。再次是监事会监督检查资料的获得。监事会可事先拟定相关的文件及表格,要求并监督企业填报。企业提供的资料要加盖公章和单位负责人签章,以保证资料的真实完整。最后是对检查结果进行合理分析、评价,总结问题,提出对策建议,出具监督检查报告。

(三)加强与企业内部的四个“沟通”

在财务监督过程中,外派监事会要加强与企业内部监督力量的沟通,监事会开展财务专项检查可以借助企业有关部门的力量进行,这样可以有效整合监督资源,形成监督合力。要建立四个沟通机制,一是加强与财务的沟通,通过与委派子企业的财务负责人交流,取得汇报材料,及时了解企业财务状况及存在的问题;二是加强与内审的沟通,利用内部审计的成果作为监督参考;三是加强与纪检监察的沟通,及时获悉效能监察情况、“三重一大”执行情况及违法违纪行为,共享工作成果;四是加强与子企业监事会的沟通,建立上下、内外监事会工作信息渠道,交流监事会工作经验,研究和探索监事会工作中遇到的重点、难点问题。

(四)实现与企业外部的四个“协同”

外派监事会要实现与企业外部各方监督力量的协同配合,才能集中力量,提高效率,发挥更大、更有效作用。一是加强企业财务决算审核协同,在决策批复前,及时将监督检查中发现的有关报务报告、会计核算、财务管理等方面的问题印送国资委,充分发挥监事会在财务决算审核和批复工作中的作用;二是加强企业审计协同,配合国资委开展经济责任审计、财务抽查审计,对于充分了解企业情况、提高监督效率会有很大帮助;三是加强巡视工作协同,使监事会监督与巡视监督相结舍,扩大巡视范围,探索巡视组人员组成方式,完善合力监督等机制,充分发挥监事会在巡视工作中的主力军作用;四是加强社会审计协同,通过与社会审计机构关于审计情况、存在问题的沟通,利用社会审计的成果,有效的来对国有企业的运行情况和财务活动进行监督。

(五)提高监督成果的运用实效

监事会报告是监事会监督检查成果的体现。要进一步完善报告的形式、内容及报送程序,及时有效向出资人报告企业情况,反映企业存在的问题及薄弱环节,充分揭示企业的风险及隐患。同时报告分项反映需要由国务院有关部门、国资委内有关厅局以及企业处理的问题及相关建议,使问题得到有效解决,监督落到实处。根据工作的需要,拓展监督成果的运用范围。可以实行报告分类摘编的形式扩大阅读范围,为国家及更多部门对企业监督情况有及时的了解;可以采用座谈会和研讨会的形式,向相关监督部门进行情况通报,对有关信息进行交流;可以扩大年度报告报送范围,探索向中组部、中纪委抄报制度。

(六)提高监事会成员的业务素质

监事会成员在选拔录用的时候要给予高度重视,选拔的人员无论是在专业技术水平及能力上,还是在个人品德修养及职业操守方面都要进行严格考核。在平时的工作中要加强对监事会成员的管理,形成监事会的学习机制,对新的法律、法规及政策及时学习、及时掌握,使个人专业技能得到不断的提高,同时注重思想教育工作,树立正确的职业观念。每年提炼一至两个监管实践中碰到的案例或对其他企业成败的研究,总结教训与启示,创新监管思路和方法,提高监督质量和效率。

参考文献

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[6]、童海.进一步完善国有企业外派监事会制度的若干思考[J].珠江经济,2006,(10)

外派监事会 篇4

绵阳市国有企业监事会工作办公室

向国有企业外派监事会是党中央、国务院决定推行的一项重大制度，是完善法人治理结构，建立现代企业制度的要求，是《公司法》《国有资产法》等法律的规定，是维护出资人权益，克服“内部人控制”弊端，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值的重要举措。98年以来中央和省已在所属企业全面推行外派监事会制度，我市也在今年初向17户出资企业派出了监事会。在推行过程中遇到这样那样的矛盾和问题，不断总结，坚持和完善外派监事会制度，规范外派监事会工作，理顺关系，发挥好外派监事会作用意义重大。根据相关法律法规，结合调研和工作实践，本文拟就推行外派监事会制度实践，针对存在的主要问题，对完善外派监事会制度作一粗浅探讨。

一、中央和我省市州国有企业外派监事会制度实行情况

（一）央属国有企业外派监事会制度的实施情况

我国国有企业监事会的产生是从1993年出台的《公司法》实行后开始逐步建立内部监事会，1998年国务院颁布《国务院稽查特派员条例》并向国有重点企业派出稽查特派员，1999年12月全国人大通过修改后的《公司法》规定，国有企业监事会主要由国务院或国务院授权的机构、部门委派的人员组成，到2000年3月《国有企业监事会暂行条例》出台，明确规定了由国务院 派出监事会，从2000年8月首批27户监事会的派出到今年9月已陆续向117户国有重点企业派出监事会，外派监事会制度逐步得到落实和规范。

央属国有企业外派监事会的机构设臵列入国家行政机构编制，监事会主席为副部级，监事为司局级或正处级（职工监事除外），同时在各派驻企业设臵监事会工作办事处。

央属重点大型国有企业监事会由国务院派出，对国务院负责，代表国务院对国有重点大型企业的国有资产保值增值状况实施监督。

国务院派出国有企业监事会主要行使4项职权：

1、检查企业贯彻执行有关法律，行政法规和规章制度的情况；

2、检查企业财务，查阅企业财务会计资料及企业经营管理活动有关的其他资料，企业财务会计报告的真实性、合法性；

3、检查企业的经营效益，利润分配，国有资产保值增值，资产运营等情况；

4、检查企业负责人的经营行为，并对其经营管理业绩进行评价、提出奖惩、任免建议。

国务院外派监事会制度经过十多年的摸索，逐步走向完善，监督作用逐步呈现：一是作为企业法人治理结构主要组成部分的制衡与威慑作用初步形成；二是逐步完成了从事后监督向全过程转变；三是监督检查的深度和广度不断加大，已从过去单一的财务报表检查深入扩大到企业重大经营活动全面监督检查；四是监事会监督的权威有所加强，监事会对企业领导人任免，经营绩效 考核等重大事项要签署意见，监事会的监督检查报告和成果作为对企业考评重要的依据；五是监事会监督手段得到强化，并逐步探索与纪检监察部门的协调配合，增强了监督效力。

（二）我省国有企业外派监事会制度实施情况

对省属国有企业外派监事会的制度和模式基本上是按照中央的做法实施，由省政府或省国有资产监管部门向所属企业派出监事会，监事会列入行政机构编制（职工监事除外）。我省向23户所监管的国有企业派驻6个监事会，监事会行政编制30名，监事会主席为副厅级，监事为正处级，按照公务员暂行条例进行管理，其工作经费列入财政预算，监事会主要职责按《四川省国有企业监事会暂行办法》规定的职责执行。对监事会的管理由省监事会工作办公室负责。

（三）我省各市州执行外派国有企业监事会制度的基本情况 我省各市州实行外派国有企业监事会制度情况参差不齐，差异较大，目前大多都处于初步摸索阶段，按照情况相近大致分4种情况：第一类模式是成都、雅安等市外派监事会制度的实行是按照《公司法》、《四川省国有企业监事会暂行办法》的规定，参照国务院外派监事会和省国资委的模式运行，如成都市针对监管的15户出资企业设臵了5个外派监事会，18名外派监事行政编制（主席5名、监事13名），机构列入行政编制，经费列入财政预算，对监事会成员的任命按照干部管理权限负责任命，管理由监事办负责管理。第二种模式是有少量人员编制但机构未列编，监事会的组成人员由相关部门人员兼任，如绵阳、自贡、攀枝花、乐山。第三类模式是设了外派监事会，监事会成员大多由国资委中层以上干部兼任，有少量监事编制或被占用，监事会日常开展工作不多，如宜宾、泸州、遂宁、南充、广安等。第四类情况未向出资企业外派监事会，甚至国资委没有监事会工作机构，这些市州国有企业不多，规模较小。如达州、巴中、甘阿凉等。

二、我市外派国有企业监事会制度实施情况及存在的主要问题

早在90年代我市就试行向长虹、九洲、绵投等部分国有重点企业派出了监事会主席或监事，进行了外派监事会制度的初步探索，但由于多种原因未能继续。去年，市政府通过并出台了《绵阳市国有企业监事会办法》和《绵阳市国有企业外派监事会工作细则》等文件，决定向17户出资企业外派监事会，设5个监事会，各监事会监管2—5户企业，同时设监事会工作办公室，负责监事会的日常管理工作。今年1月，市人民政府召开会议正式向17户出资企业派出了监事会，外派监事会制度在我市得到实施，外派监事会工作迈出了重要的一步。近一年来，外派监事会积极开展探索性工作，取得了一定成效，主要表现在：一是积极开展对出资企业的专项检查，取得较好成效。组织开展对出资企业担保工作专项检查，掌握监管企业的担保现状、担保方式和存在问题，并提出解决问题的办法和合理化建议。如组织开展了对出资企业的资产出租情况的专项检查，对有的企业部分产权登 记不明确等问题促其及时进行整改防止国有资产的流失。目前，各监事会现正在进行对出资企业工程建设招投标及执行情况的专项检查工作，对发现的问题督促企业及时进行整改，确保出资企业重大投资项目正常推进。二是积极开展对监管企业重要经营活动的监督。如第一监事会对燃气集团下属热电厂粉煤灰招标执行情况的监督，提出建议意见，确保了企业数百万元的合法收益。三是积极开展对企业财务管理、产权处臵、资本运作等方面的检查和调研，发现问题依法提出建议意见，确保国有资产保值增值，如第二监事会对九洲集团及下属子公司进行了全面检查和调研，检查发现有的子公司财务管理不合规、股权转让中有损公司利益等问题，提出改进建议并督促进行了整改。四是监事会积极协调企业与有关部门的关系，成为沟通企业与政府有关部门的桥梁，如第一监事会积极协调长虹集团与市财政在资金方面的问题，受到长虹的好评。我市外派监事会制度的推进取得了一定成效，但这项制度在实施中也面临不少困难和问题。

一是监事会机构设臵未列入编制，带来诸多矛盾和困难：

1、监事会主席大多由即将退休或已退休的调研员兼任，队伍极不稳定，工作积极性和主动性难以保证，如第四监事会主席派出不到一年就要更换，十分不利于工作和管理；

2、监事由相关部门业务骨干兼任，这些人员大多都在各自部门重要岗位上工作，参加监事会工作在时间上和工作能力上都存在较大矛盾冲突，工作难以落实到位，对监事办和监事会的组织管理也存在较大难度；

3、由于监事会未列机构编制，存在工作经费在财政预算中的不确定性和不稳定性，难以得到保障；

4、虽有5个有限的专职监事编制，但都未落实到监事会工作岗位，专职监事的职级待遇不明确，专职监事会成员的职业生涯及晋升等问题无明确的规定，难以吸引到优秀的高素质专业技术人才。

二是缺乏激励和约束机制，难以有效调动监事会成员积极性。主要问题是：

1、监事会主席和兼职监事都是兼职的公务员，按照规定，兼职不能兼薪，他们的额外劳动不能得到实际价值补偿，兼与不兼一个样，工作积极性主动性难以提高且队伍极不稳定。

2、监事会工作的成效和业绩与监事会成员薪酬不挂钩，干与不干一个样，而在法律规定上监事会成员承担的责任和义务与权利保障方面严重失衡，监事会与企业形式上是独立的“外部人”，但是法律所规定的监事会实质上要求的是监事会成员作为的内部人在遵守法律，行政法规和工作行为方面承担的责任和义务同企业的董事、高管人员是一样的，但在薪酬待遇方面监事会成员与企业高管人员差距巨大，权利未能得到有效保障，责任远大于权利，严重挫伤监事会成员积极性。

3、由于监事会成员是兼职，又没有有效的激励约束机制，对监事会工作考核难以有效，对监事会成员的组织管理和约束无力，监事会工作的开展主要靠他们的自觉性、责任心和工作情绪。

三是监督手段乏力，监督效力不高：

1、监督与被监督存在天然排斥性，国有企业的董事、高管人员接受监督的程度往往取决 于企业负责人对监事会工作的认识、态度和接受程度，认识到位的配合好、监督效力高，否则，企业不主动配合监事会开展工作，监事会流于形式。

2、由于法律法规上对监事会职责定位过于原则，对监事会监督权规定不具体、不细化、钢性不强，因而监管乏力，往往是看见问题说说而已甚至不说，不了了之，造成监事会可有可无现象。

3、对监事会的职权缺乏程序的规定，导致监督权无法落实，如监事会检查企业负责人经营行为，对其经营管理业绩进行评价，提出奖惩，任免建议时，因无钢性的程序性规定而大多都没有落实。

4、监事会的知晓权、调查权落实不到位，存在信息掌握不对称，难以做到全面、深入掌握了解企业重大经营活动信息，有的企业对监事会信息提供不充分，甚至对监事会保密，监事会主席或成员参与或列席企业董事会，经营管理层会议不落实，对企业重大经营情况不了解甚至不知情，无法及时发现问题，提出建议意见，在会上监事会成员无法发表建议意见，成了招牌。

5、监事会监督检查成果的应用不够，存在明显的局限性，多数局限于企业整改层面，有的不了了之，未在企业领导人员任免、业绩评价和绩效考核等方面结合应用，存在监督无力的问题。

三、完善我市外派监事会制度的设想

针对以上所述我市外派监事会制度实施中存在的主要问题以及实行国有企业监事会外派制度工作中存在的普遍性问题，依据《公司法》《国有资产法》和《国有企业监事会暂行条例》等法 律法规，结合实际，对完善我市外派国有企业监事会制度提出如下几点探讨性意见：

1、按照国务院外派国有企业监事会和省国资委外派国有企业监事会制度的实施办法，力争将我市外派监事会列入县级行政机构编制，将监事会主席列为副县级实职领导干部，监事列为正科级别编制，逐步完善监事会组织机构。我市经营性国资规模高达1243亿元，仅次于成都市，排在全省第二，且监管对象有长虹、九洲等大型企业集团，健全和完善监事会机构，强化监管，确保国有资产保值增值非常必要、非常重要、非常值得。

2、细化监事会工作规程，将监事会监督职权落到实处，增强监事会监督权威。努力呼吁国家和省及时修订涉及外派国有企业监事会制度的法律法规，针对普遍存在的带共性的问题如监事会监管职权难落实到位，机构设臵不统一规范性，激励机制缺失等问题，将有关法律法规更细化，使之有更好的操作性。要明确赋予监事会的主要职权：①明确赋予外派监事会对出资企业财务报告的审查权，企业年终财务报表的审查权应交由监事会负责，把监事会或主席对企业财务报告审查签署的意见作为业绩考评依据；（根据监事会《暂行条例》第五条）②对企业的绩效考评、薪酬和奖励等方案应由监事会主席签署意见后上报国资委委务会确定；（根据暂行条例第五条一款）③对企业班子成员的任免应事前征求监事会意见并由监事会主席签署意见；（根据暂行条例第四条）④对企业重大资产处臵应征求监事会意见；（暂行 条例第五条第三款）⑤对企业领导人员的离任审计应由监事会组织进行。

3、整合企业监督力量，强化监事会监督手段。目前企业监督机构众多，但力量分散，没有形成有效合力，人浮于事，监事会监督手段不强，虽可按规定必要时聘请财务审计中介组织介入检查，但实际工作中很难落实。日常大量的监督检查工作难以高质量有效完成，监督效力不高。应探索将企业几方面的监督力量整合起来，可从整合力量提高效能的实际出发，将企业监事会与审计，纪检力量整合应用，集中力量重点监管。在实际工作操作中，有的企业已这样做，效果非常好，如绵投控股集团就将监事会、审计、纪委整合为监督审计部门，长虹股份公司就将监事会与审计部合并一块，增强了监事会监督手段。九洲集团将监事办、审计部、法务部三合为一，大大增强了监督效能。我市在建立和完善企业监事会制度中应探索对企业监事会与审计等监管力量的整合、监事会如何借助审计、纪检监察手段强化监督，逐步建立一支高效能的企业监督机制和力量。

4、建立健全和完善监事会激励约束机制，充分调动监事会成员工作积极性。监事会成员的责任和权利极不对等，严重挫伤监事会成员工作积极性，监事会工作是他们额外劳动的付出，责任大待遇不高，工作积极性受挫是一个带共性的普遍存在的问题，解决问题的思路是：

1、政府外派国有企业监事会责任重大，岗位特殊，常年在国有企业第一线工作，工作岗位具有企业特性明 显，不能仅按一般党政机关一般岗位公务员待遇对待，应力争对监事会成员设特殊岗位津补贴。

2、监事会肩负重要的监管职责，我市监督的国有资产高达1243亿元，他们的工作成效事关重大，应当加强对其工作绩效的考核，并规范约束其监督行为，建立对监事会工作业绩的考核奖励非常必要，通过考核，奖勤罚懒，激励先进，调动监事会成员工作积极性，因此需继续力争实施外派监事会考核奖励办法。

3、积极探索建立健全专职监事人员级别、职级升迁考核奖惩管理办法，使专职监事工作有前途、有奔头、有希望，培养和稳定高素质的专职监事队伍。

四、加强监事会工作的协调和管理。

1、加强监事会工作办公室工作。监事会工作办公室负责外派监事日常管理、组织协调外派监事会工作。在现行体制下，对外派监事会的组织、协调和管理面临着诸多矛盾，工作任务重，专业性要求高，难度大。要选拔好组织协调能力强，责任心强，具有较好的财务审计、法律和企业管理等经济专业知识水平和实践经验丰富年富力强的干部到监事会工作办公室工作。

2、加强外派监事会工作组织协调。外派监事会受托于出资人行使对企业的监督职权，要对政府负责，也要对要对国资委负责，要对企业进行监督，监督权的行使涉及诸多方面的政策法律法规，又要面临各方面的关系，要加强协调：（1）加强外派监事会与政府关系的协调，政府是地方国有企业的出资人，外派监事会受托于出资人行使监督权，要对政府负责，监事会工作制度的建 立和完善要及时报请政府审核通过，重大事项和检查中发现的重大问题要及时报告政府并征得政府意见，监事会主要工作动态也应以简报或专报形式报政府掌握，使监事会工作体现出资人的意愿，得到政府的大力支持；（2）协调好外派监事会与国资委的关系，加强国资委对外派监事会的领导和支持，配合好国资委的工作安排，重要政策文件规定在出资企业的贯彻执行，国资委的重要活动事项，重要会议等，监事办及时传递到各监事会，及时通知监事会参加，便监事会成员及时掌握了解国资动态和意图，将国资委的有关精神贯彻到监督工作中去，配合国资委工作要求开展监督；（3）监事会工作办公室要加强外派监事会与监管企业的协调和沟通，督促相关企业积极配合和接受并支持监事会开展工作，为外派监事会提供良好的工作条件，及时提供需要的有关信息资料，尤其对监督检查中发现的重大问题，监事会工作办公室要注意加强协调，使问题得到及时妥善处理；（4）监事会工作办公室要积极协调解决落实外派监事会工作经费，为监事会工作提供必要的经费保障，为监事会提供良好的工作条件。

3、建立监事工作考核机制，加强监事会的管理。要解决监事会工作干好干坏，干与不干一个样的问题，应当建立监事会工作绩效考核机制，针对监事会工作性质、工作责任、业绩表现等制订考核办法，对监事会工作业绩进行客观评价。如监事会开展检查的情况，发现问题及问题的大小，提出的建议意见，取得的成效等都能客观反映出监事会工作业绩。根据考核情况给予表彰奖 励，激励先进、调动监事会工作积极性。建立考核机制、有利于强化对监事会工作的管理，有利于推动监事会工作履职尽责。

4、建立监事会成员的培训学习制度，提高监事会成员监督能力。外派监事会工作岗位特殊，法律赋予的监事会成员责任和义务重大，监督的企业生产经营状况不同，情况复杂，要有较高的发现问题和处理问题的能力和水平，要求监事会成员要具备相关的政策法规和专业技术知识，熟悉经济专业知识和企业管理知识，外派监事会工作是一项特殊性的工作，所以必须加强对监事会成员的培训和学习、建立学习培训计划和制度，采取走出去请进来的培训方式，强化对监事会成员的培训，使他们熟练应用政策法规和专业技巧去开展监督，懂得怎样去监管，怎样发挥好监管作用，怎样处理好监管中存在的复杂问题，不断提高和完善监事的能力和监督水平，取得较好监管成效，达到外派监事会强化监管，确保国有资产保值增值的目的。

外派国有企业监事会制度既是现代企业制度的要求，也是一项具有中国特色的国有企业监管制度。需要不断探索，不断总结和不断完善。

参考：

1、省、各市州外派监事会制度情况

2、《公司法》《国有资产法》有关监事会权责条款