预算进度（精选六篇）
预算进度 篇1
一、高校加快部门预算支出进度意义重大
(一) 财政部门加强高校部门预算支出进度的监管
预算执行管理是财政管理的重要内容, 关系到党和国家方针政策的贯彻落实, 关系到财政职能作用的有效发挥, 关系到财政资金使用效益的不断提高。据报道, 2011年以来, 广东、山东、宁厦和广西等省区的财政部门根据财政部《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》和《关于加强地方财政结余结转资金管理的通知》的有关要求, 大力推进财政科学化精细化管理, 切实把预算执行管理工作放在更加突出的位置, 不断提高预算执行的及时性、均衡性、有效性和安全性。其中广东省财政厅在《关于进一步加快预算支出进度的通知》中要求各地、各部门要加强对预算支出工作的组织领导, 通过建立预算支出进度责任制、建立健全通报制度、加强预算资金管理、建立预算执行监督约束机制等四项硬措施, 进一步加快预算支出进度。
(二) 高校部门预算执行进度与收入实现程度紧密相关
首先, 各高校每年部门预算支出指标通过国库集中支付系统支付, 各高校只有实际发生支付时, 才最终实现了预算收入;其次, 对于部门预算指标结余, 广东、山东、宁夏和广西等财政部门加强了结余结转的监管, 对于一些已经期满建设项目, 其结余将不再保留和结转, 而且未按计划执行的预算指标将影响下一年度同一项目的预算安排。例如, 广东省教育厅在《关于2011年省教育厅部门预算支出进度情况的通报》 (以下简称“通报”) 中强调指出, 今后高校年度预算执行情况将作为安排下年度预算的重要参考因素, 对由于管理原因导致年度预算执行差、财政资金结余结转金额大的高校, 将按照有关规定收回项目支出结余, 并暂停该高校专项资金申报资格, 减少对该高校下年度专项资金的安排额度。山东省财政厅也将各高校2012年预算编制与预算执行情况进行挂钩, 把执行进度作为预算安排的重要依据, 对执行进度慢、结余结转规模大的项目, 原则上不再追加预算数额。宁夏和广西也分别采取了类似做法。
由上可见, 各高校面临着来自省级政府教育和财政主管部门逐步加大的监管力度, 加强部门预算管理, 加快部门预算执行进度, 势在必行。
二、高校部门预算支出进度总体上偏慢
根据上述《通报》披露, 2011年度广东省教育厅属下各单位 (共73所高校, 下同) , 中预算支出进度高于省级部门平均支出进度 (78.59%) 的部门有47个, 其中达到90%以上的单位有28个;预算支出进度低于平均进度的单位有26个, 其中支出进度在60%以下的单位有11个。我们由此可见广东省属高校间预算支出进度不平衡, 执行进度慢于时间进度。
例如:笔者所在单位为未达到平均支出进度的单位之一, 2 0 1 1年部门预算基本支出 (指生均拨款) 进度97.71%, 项目支出 (指国库支付的专项经费) 进度49.15%, 总进度74.64%, 比省级部门平均支出进度少3.95个百分点;而我校当年项目支出进度未达50%, 在广东省属高校中排名比较靠后, 问题比较突出, 严重影响学校部门预算总体执行进度。
三、高校部门预算支出进度的影响因素
笔者对所在单位2011年部门预算支出进度情况进行深入分析, 并与校外同行和部分项目负责人探讨后, 发现影响高校部门预算支出进度 (特别是项目预算支出进度) 的因素主要有以下两方面。
(一) 主观因素
1. 项目负责人“惜钱”思想意识亟需转变
项目经费来之不易, 部分项目负责人存在舍不得花钱的思想, 在完成既定任务和取得研究成果的同时, 希望能够尽可能节约支出, 尽量节省经费开支, 计划把结余用于项目后续深化研究, 或者是用于自筹经费招收研究生等。
2. 项目负责人“自我”意识影响高校统筹使用
部分项目负责人过分强调本部门、本项目在取得经费过程中的作用, 以本项目建设为中心, 缺乏项目建设需要全校配合的意识, 与其他部门和项目配合不够充分。
3. 项目负责人科学编制预算水平有待提高
部分项目负责人对项目预算重视不够、对预算执行认识不到位, 因此在申请项目时, 存在预算编制不够详细, 或缺乏科学性、合理性和可操作性的现象, 直接影响了预算的及时、有效执行, 致使项目经费支出进度与项目建设进度不相匹配, 项目经费不能在建设期内使用完毕。
4. 项目负责人亟需加强对预算政策的学习和了解
部分项目负责人对上级有关政策规定如政府采购规定缺乏了解, 对执行预算的刚性要求认识不足, 对资金使用缺乏预见性和计划性, 影响了专项资金的使用进度。
(二) 客观因素
1. 项目建设尚未完成
部分项目尚在建设期内, 还未完成, 且资金的使用主要集中在后期。
2. 合同尾款尚未支付
部分项目签订的合同有尾款未支付, 尤其是进口设备, 一般有20%的尾款尚未支出, 待设备完成验收并使用正常后才予以支出, 并且其中还有10%的设备质保金是验收合格一年后才能支出, 故导致经费支出进度未能完成。
3. 办事程序过长拖延进度
由于很多项目的建设内容、设备的购置等必须按规定执行论证、招标等程序, 并在招标过程中会因各种原因导致多次流标, 这也是导致资金使用进度延后的原因。
4. 延后报账影响预算执行
部分用作师资队伍培养、人才引进的项目, 人员已派出学习交流培训, 但尚未回国, 因此款项还未报账结算而影响预算执行。
5. 国库年终关闭影响预算执行
每年年底, 国库会收回财政支付的项目的经费指标, 且过数月后才在次年下达项目指标, 下达指标时间较晚, 也在一定程度上影响了部分项目计划的开展和预算的执行。
由上可见, 高校部门预算支出进度受到主客观两方面因素的影响, 其中主观因素方面主要在于项目负责人经费使用、预算编制和政策了解等方面的认识不足;而客观因素方面, 既有项目建设和管理的实际需要的影响, 也有高校预算管理过程的不完善和管理力度不足的影响, 还有政府国库管理的影响。
四、高校加快部门预算支出进度的建议
根据上述各项影响高校部门预算执行进度的因素及其行为主体, 高校可以分层面从以下各方面加快部门预算的执行进度。
(一) 项目负责人层面
项目负责人要着眼提升预算执行效率, 切实承担起项目预算编制和执行的责任。
1. 努力提高预算编制质量
项目预算是货币化的项目工作计划, 预算编制的主要责任在于项目负责人。项目负责人要实事求是, 科学谋划, 积极做好预算编制工作, 在项目预算编制环节, 充分征求专家意见, 接受业务主管部门和财务部门审核, 切实提高预算编制的科学性、合理性和可操作性, 以确保预算执行的效率。
2. 认真严格执行项目支出预算
各项目负责人应该强化执行项目预算的责任感, 严格按照项目任务书和预算书, 扎扎实实开展工作, 及时合理安排支出, 并且尽快办理报账, 又快又好地执行项目支出预算。
(二) 职能部门层面
高校财务、审计、科研等有关主管部门, 要各司其责, 紧密配合, 帮助和指导项目负责人提高预算执行效率。
1. 财务部门应该继续加强预算管理的宣传和指引工作
高校财务部门应进一步加强有关国库集中支付、项目预算执行等财政政策的宣传力度, 通过多渠道、多层次的宣传, 切实提高有关人员对预算执行重要性的了解和重视, 并协助和指导项目负责人编制好项目预算。
2. 加强预算执行监督
高校有关部门应按资金使用计划督促项目负责人及时执行预算, 进一步提高监督水平, 提升内部审计力度, 以督促和保障项目预算支出“又好又快”地执行。
3. 简化办事程序
高校有关部门应简化校内办事程序, 加快校内设备购置等各项论证、审批和招标流程的速度, 缩短经费支出时间。
(三) 高校层面
高校要高度重视预算管理, 提升预算的管理层次, 立足全局, 加强统筹和协调, 建立健全加快部门预算执行进度的有关机制。
1. 建立校内经费统筹使用机制
有关项目的建设和研究工作的开展, 并不是孤立的, 而是高校教育或科研事业发展的有机组成部分, 需要高校提供相关场地、设备、人员等软硬环境的配套支持, 因此, 高校应建立校内经费统筹使用机制, 在确保有关项目主要任务完成的情况下, 加强统筹, 灵活运用项目经费, 把可用未用的项目经费用于项目相关的配套项目的建设, 切实提高经费的使用效率。
2. 争取试行部门预算预拨和及早下达预算指标
会展财务预算方案与时间进度表 篇2
一、会展支出费用方案
（一）展览场地费（40万）
会展场地费包括展览场地的租金、展馆空调费、展位特装费、标准展位搭建费、展馆地毯及铺设地毯的费用、展位装修加班费等。展馆业主通常提供以下租贷: 布展支架、视听设备、多媒体设备、装饰用品、小型搬运工具等。
（二）装饰费（8万）
装饰费包括制作会标、会徽、吉祥物、购买或租借花卉、气球等。
（三）会展宣传费用（30万）
会展宣传费用包括广告费、展会资料设计和印刷费用、资料邮寄费、举行开闭幕式的费用 举行新闻发布会和酒会的费用等。
（四）招商和招展费总计（26万）
（五）交通食宿费总计（15万）
（1）主办方邀请并承担的与会者（包括特邀嘉宾）赴会、赴展的差旅费，参观游览所需要的交通费 食宿费等。
（2）展览期间的茶水、毛巾及相关服务费用。（3）茶歇时间的点心、咖啡、饮料费用。
（4）主办方会展工作人员所需的交通费和食宿费。
（六）工作人员费用（5万）
工作人员费用包括指展会从筹备到举办过程中专职人员如项目经理、招展人员、招商人员等的费用。
（七）人工费（15万）（1）报告人的酬金。
（2）专家的咨询费用或鉴定费。（3）临时借用人员的报酬。
（4）特殊情况下发给与会者的补贴。
（八）管理费用（10万）
（九）观光娱乐费（15万）
（十）杂费（10万）
杂费包括打印、临时运输及装卸、纪念品、礼仪服务、临时工具、传真及其它通信、快递服务、临时保健、翻译与向导、临时商务车、汇兑等。
（十一）税收（5万）
（十二）其他费用（3万）
二、会展收入方案
（一）展位费收入（50万）
展位费收入就是向参展商收取的展位费及其各项服务型费用。
（二）门票收入（15万）
门票收入包括展会、技术交流会、研讨会、表演等的门票收入。
（三）广告和企业赞助收入（20万）1.展会本身的广告资源
（1）证件广告，包括证件吊带广告。（2）入场券广告。（3）会刊广告。（4）现场广告。
（5）各种手提袋广告。（6）专用信封、信纸广告。（7）媒体广告。
（8）以收费方式招揽参展商参加讲座、研讨会和发布会。（9）冠名赞助
（10）向参展商征收自带的特殊广告宣传品的管理费。（11）其他形式的广告资源。2.企业赞助（30万）
（1）商品、商品包装或者容器。（2）商品交易文书。（3）服务项目。
（4）广告宣传、商业展览、营业性演出以及其他商业活动。（5）展会活动指定使用的商品。
（6）销售、进口和出口含有展会活动标志的商品。（7）制造或销售展会活动的标志。
会展时间进度规划
一、计划立项
1、工作时段安排；包括可行性报告分析、实施的具体方案、宣传费用计划表。（1）包括可行性报告分析立项的条件；进行市场调查 对行业而言项目的利润增长点是否够大
地域性的考虑。要结合本地的实际特点，立项要符合当地的地区性。
时间性或者季节性的考虑。项目内容要符合季节特征，比如不能在冬天搞风扇展之类的。同时时间上要考虑避免国内知名展会的冲突。（2）实施的具体方案（3）宣传费用计划表 A、广告时间段的投入
以4-6个月为例，一般的广告投入时间段为：项目开始（前两个月）为总宣传费用的10%~20%[在专业媒体上投入]；三个月左右，重点投入为总宣传费用的30%~40%[主要在专业媒体上投入，少量在大众媒体上投入]；开展前一个月，为总宣传费用的40%[主要在大众媒体上投入，以20%的大众媒体，20%的专业媒体] B、广告投放的形式
户外广告（主要是POP板、车身广告、道路两边条幅广告等，这些广告主要用在展会之前一段时间以及展会期间）
杂志报纸媒体广告（主要是专业杂志媒体和大众杂志媒体等，这些广告主要是在招展之前和招展期间进行）
2、寻找主办单位。（1）主办单位的条件：在当地要有权威性、知名度等
（2）合作方式：一种合作方式为对方单位为我们提供一些服务，费用形式为展会利润的百分之几；另一种形式为对方单位只是挂名形式，采用一次性付款。
3、申请各种批文
4、场地联系
5、联系宣传媒体
（1）对象：专业媒体和大众媒体
（2）方式：直接付款；用展位交换和我们会刊广告交换。
6、制作邀请函（已经附）
7、建立客户名录（通过会刊收集和杂志、网站等）
二、实施招展
1、招展方式：主要是电话联系，其次可以邮寄信封、E-MAIL、上门拜访、朋友介绍等
2、招展的步骤：
（1）发布信息（主要通过电话传真、邮件等方式把项目邀请函发给客户名录中的单位）（2）跟踪拜访（找准负责人）
A、在对方收到邀请函后进行第一次跟踪拜访，这一次拜访会产生三种客户：即时决定型、断然拒绝型、提出异议型（分别以5%、10%、75%的比例分布）； B/针对第一种客户： 问清客户需求 要求进一步促成购买 愉快地答应客户的 C、针对第二种客户： 了解客户拒绝的原因 为面谈作好准备 二次面谈
向客户推荐下一届展览会 要求客户介绍其它客户 保持关系，待以后联系 D、针对第三种客户： 问清客户需求和异议 进行第二次拜访 消除顾客顾虑
3、招展中用到的文书：项目邀请函、展位确认书、参展商指南
三、实施招商
（1）在招展过程中，可以把拒绝型客户转换成参观商（2）通过媒体可以间接招来一些参观商
（3）主要的招商工作还是在开展前1~2周，承办单位组织招商工作，比如出差到二级市场进行专业观众的组织；发短信息邀请；打电话邀请。（4）组办单位为展会提供的工作
四、相关活动
展览会的相关活动，是指研讨会、技术交流等。举办这些活动的目的，是为参展商和贸易观众提供附加服务，从而提高展览会的形象与档次。
五、展会现场
（1）布展：参展商提前两天进行布展工作。展台的搭建、展位的协调、后期款的收付、物品的运输等
（2）开展：现场的协调；观众的组织；配套的服务等
六、展会后的控制工作
加快修购项目预算执行进度的思考 篇3
关键词 修购专项 ；预算执行； 管理
中图分类号 F810.6
Abstract Aims to accelerate the progress of budget execution in repairing projects， introduce the importance of the implementation of the project repair， analyze the problems and causes of Chinese Academy of Tropical Agricultural sciences （CATAS） repair options that exist in the implementation of the project budget. Proposed to strengthen the implementation of the project budget repair schedule management share ideas and approaches.
Key words special fund ； budget implementation ； management
随着部门预算、国库集中支付制度改革的不断深入，财政资金支出管理逐步规范，但预算执行缓慢引起社会各界越来越多的关注。近年来，热科院各级管理者始终把预算执行管理作为加强预算管理的重要手段，按照科学化、精细化管理的要求，努力促进项目预算管理水平的提高，采取了一系列措施，截至2012年年底，热科院中央级科学事业单位2010-2012年修购项目综合执行进度为95 %，在修购项目验收及预算执行等方面取得了较好的成效。
1 高度重视修购项目实施的重要意义
2006-2012年，中央财政投入农业部部属“三院”52个科研单位修购专项约29亿元，实施房屋修缮、基础设施改造、仪器设备购置和升级改造项目超过1 000个[1]。截至2013年，热科院科学事业单位累计获得修购专项资金投入4.39亿元，项目235个。科学事业单位修购专项资金每年分别占热科院总预算及项目预算平均的16 %和28 %。
1.1 改善科研办公条件
通过房屋修缮类项目的实施，部分科研、工作用房得到救急性修缮，一定程度上缓解科研、办公条件严重不足的情况。热科院“十一五”房屋修缮类项目获投入2 485万元，实施方案批复修缮面积4.8万m2，实际完成4.84万m2，通过修缮购置项目修缮的办公用房及业务用房面积分别占院2010年年末办公用房及业务用房面积的22 %和69 %。各类用房实际完成修缮面积及比例详见图1。
1.2 保障科研基地基础设施
通过基础设施改造类项目的实施，基础设施保障水平有了较大提高，一定程度上满足科研人员开展科研试验的需要。热科院“十一五”基础设施改造类项目获投入1.26亿元，已完成改造各类科研基地、温室、网室等103个，基础设施改造类项目投入及完成情况详见图2。
1.3 充实科研急需的仪器设备，提高科技攻关能力
通过仪器设备购置项目的实施，充实了大批科研急需的仪器设备，提高科技攻关能力，促进科技成果转化，为开展学术交流，开展引智工程提供有力保障。热科院“十一五”设备购置类项目获投入1.21亿元，购置及升级改造了721台/套科研急需的各类仪器设备（图3），支撑了农业部重点实验室、工程技术中心等的条件建设。热科院“十一五”通过修缮购置项目购置20万元以上的设备数量和金额分别占2010年年末单价在20万元以上设备的72 %和73 %。“十一五”期间热科院共获国家科技奖励4项，海南省科技奖励特等奖3项等成果，且2008-2010年连续3 a均有1项成果荣获国家科技进步二等奖。
2 修购项目预算执行情况
2.1 2007-2008年度预算执行存在的问题及原因
热科院2007年、2008年度修购项目执行进度均低于50 %，这一阶段，大部分单位把预算执行慢归于客观原因，较少从自身找原因。
2.1.1 客观原因
（1）修购专项资金年初预算到位率低，且实施方案批复较晚，缩短了项目执行周期。修购专项设立后，专项经费即于2006年年底以追加预算的形式下达。科学事业单位修购项目实施方案于2007年5月获得批复实施。2007年度修购项目预算分2批下达，第一批仍以追加预算的形式于2007年11月下达，第二批纳入到2008年度预算，项目实施方案于2008年1月获得批复。2008年度修购项目预算于当年5月获批，项目实施方案于2008年6月获得批复，详见表1。（2）进口设备审批论证、采购申请周期较长、财政直接支付及地方政府相关手续繁杂、服务和供货商资质欠佳等客观条件制约热科院修购项目快速执行。
2.1.2 主观原因
项目单位不熟悉修购项目管理流程，缺乏专项管理经验；相关职能缺乏有效部门沟通、协调；项目资金付款审批程序繁杂、缺乏弹性；项目预算编制科学性和细化程度还不够，预见能力不强；项目承担单位缺乏专项管理机构和相关项目管理专业人员，且项目管理人才队伍不稳定；项目实施方案不科学，在实施过程中存在调整情况；单位项目执行前期准备工作不扎实，未能严格按项目执行时间节点要求推进执行工作等。
2.2 2010-2012年度预算执行率逐年递增的原因
2010-2012年，热科院修购项目预算执行进度呈螺旋上升趋势，从2010年的不足50 %上升到2012年的88 %，达到历史最好水平。这一阶段，项目单位更多从自身找原因，相关部门更加注重沟通、协作，预算执行取得了较显著的成效。
nlc202309021120
2.2.1 客观原因
（1）科学事业单位修购专项资金到位及时，且实施方案批复时间提前，农业部一般在1月底或2月初批复当年项目实施方案，有效保障了项目的执行周期。（2）上下级之间，建立了纵向协调工作机制，农业部通过定期召开修购项目预算执行座谈会、修购项目验收等，及时指导、协调解决热科院修购项目管理中遇到的各种难题，尤其对项目中出现的普遍问题，农业部能够很好发挥宏观协调作用。如修缮类项目自2013年起，采取一次性批复实施方案，分年度下预算，跨年度实施的做法，体现科学化管理的理念。
2.2.2 主观原因
（1）项目单位能够以细致的工作态度、工作作风、工作干劲认真落实农业部预算执行“四抓一加强”的工作要求。（2）在院的层面，财务处春节前提早布置院下一年度预算执行工作，明确提出修购项目预算执行的总体要求和各重要节点的进度要求，确保全年修购项目总体预算执行进度达到预期目标，充分发挥财政专项资金的使用绩效。
3 采取有效措施，推进修购项目预算管理工作
在农业部、中国农业科学院、中国水产科学研究院以及有关专家的指导和支持下，经过7 a对修购项目管理的积极探索，热科院积累了一些专项管理经验，以期对第3期（2013-2015年）修购专项实施管理给予有益启示。
3.1 加强组织领导，强化项目预算管理意识
项目预算管理有别于基本支出预算管理，加强组织领导、提高思想认识至关重要。
3.1.1 成立专门机构，为项目实施提供组织保障
热科院专门成立了以分管财务的副院长为组长，科技处、财务处、计划基建处、资产处、基地管理处、监察审计室为组员的修购专项工作领导小组。院属项目单位也成立了本单位的项目领导小组、监督小组和执行小组，为项目顺利实施提供了组织保障。
3.1.2 加强宣传和信息反馈工作力度
在院网，财务处网站刊发上级部门及院关于修购项目管理有关会议精神、工作要求，院组织的修购项目规划、申报、验收等各类评审情况，在全院进行宣传。在财务处网站开设专栏，通报项目每月预算执行情况，对重点单位，重大项目及执行受阻力的单位进行重点关注，必要时现场督导，强化项目预算管理意识。
3.2 建立科学工作机制，明确责任分工，注重沟通协调
热科院分管财务工作的副院长亲自抓修购项目管理工作，相关职能部门在明确责任和分工的基础上建立起横向协调工作机制，注重沟通协调和信息反馈，财务处在科技处、计划基建处、资产处等相关部门的积极配合下组织工程、设备、财务等领域的专家对院属单位修购专项规划及年度项目进行专业评审，提高项目申报成功率。提前预估项目执行中可能存在的问题，有针对性地采取相关措施，按时推进关键节点的工作进度。
3.3 高度重视规划编制和论证工作
热科院高度重视修购专项规划编制工作，紧紧围绕贯彻党的十八大精神，提升农业科技创新能力，全面提升修购专项的管理效率和投资效益，为打造设施一流、管理一流、能力一流的科研平台创造条件的管理目标，提早启动了院修缮购置专项规划调查摸底工作，通过创新规划评审方式以及院内反复组织规划编制论证工作，筹划对全院科研发展有重要支撑作用的新一批项目体系，搭建“共建、共享、共用”重大设施平台，实现了修购专项规划与院科技发展规划，条件建设规划及院总体规划的有效衔接，提高规划的科学性、合理性。
3.4 扎实推进项目前期各项工作
项目预算执行进度与项目预算编制是否科学、合理，项目前期工作做得是否到位有着密不可分的关系，热科院高度重视并积极督促项目单位扎实推进项目前期工作。
3.4.1 提高项目申报质量
热科院高度重视院属单位项目申报材料的编制质量，财务处首先对项目单位报送的材料进行严格的形式审查；然后及时组织工程、设备、财务等方面的专家对项目单位报送的申报文本，可研报告，设备参数，大型仪器设备，专家论证意见等材料进行严格把关，提高项目预算编制科学化、精细化水平，拓展可研报告的编制深度，为项目实施打下良好基础。
3.4.2 加快项目前期各项工作
热科院积极督促所属单位从编制实施方案开始就着手做好相关规划、土地手续报备，选定设计单位，进行施工设计等前期工作。另外，抓好进口设备论证、报批工作也非常关键，热科院每年提早布置，主要领导亲自抓，连续几年进口设备批复率均在95 %以上。
3.5 加快项目实施进度，同时确保资金安全
3.5.1 加快项目实施进度
支出预算执行进度的最终决定性因素是项目的实施进度。热科院所属单位充分调动项目设计、监理、施工单位及仪器设备供应商等各方面的积极性，按照批复的实施方案倒排工期，细化分阶段任务和完成时限，在做好资金和质量控制的同时，加快各环节的工作节奏，确保如期完成。
3.5.2 健全资金内控制度，严格资金支付程序
立足加强项目资金管理，以加快预算执行进度为目标，同时兼顾确保资金安全，热科院不断优化修购项目资金支付审批程序，提高工作效率。在资金支付中严格按合同约定支付项目款，并履行付款审批程序，付款同时索要发票，确保发票专用章和合同签订单位及收款单位相同。
3.5.3 积极做好相关部门的沟通协调工作
热科院千方百计做好与所在地规划、建设、环保、财政部驻海南省专员办等部门的沟通协调，主要领导和分管领导亲力亲为，提升协调层次、改进沟通方式，争取支持，为修购项目管理工作创造良好的外部环境。
3.6 充实项目管理专业人才，加强队伍建设
专业的项目管理人才是提高修购项目预算执行的关键性因素。热科院积极组织项目管理人员参加农业部举办的各类项目管理培训班。同时，引进项目管理专业人才充实到院及院属单位，提升专项管理人才队伍的专业素质和项目管理水平。鼓励他们积极开展业务工作调研和管理研究，撰写专项调研报告和管理论文，实现从业务型向复合型人才转变。
参考文献
[1] 冯 华. 农业科研插上翅膀[N]. 人民日报，2012-05-27.
[2] 刘振虎. 中央级科学事业单位修缮购置专项执行进度现状及分析[J]. 中国农业会计. 2011（5）：46-48.
预算进度 篇4
一、存在的主要问题
造成项目结转、结余资金量大的原因有多方面, 诸如:预算单位、投资计划下达、财政拨款、国家政策、项目实施进展等方面。
1. 预算单位。
(1) 项目预算编制环节。编制预算是否科学准确是影响财政支出进度的主要因素。 (1) 预算编制不科学, 不符合项目实际用款需求, 恶意虚报、重报 (相关项目) 预算。 (2) 项目前期论证不充分, 不真实 (不具备科研条件, 为获得批准而夸大基础条件) 、不准确、预算粗放。 (2) 项目执行环节。 (1) 对于实行财政直接支付的项目, 各个采购环节如果衔接不好, 相关准备工作不充分, 也会影响预算执行进度。 (2) 项目负责人相关领导对预算执行重视程度不够, 没有从全局和发展的高度来看待预算执行问题, 不清楚款项是否已到账, 不了解经费到账后已执行到什么程度, 对预算执行不如对预算编制重视。 (3) 配套经费不能落实或落实不到位。 (4) 财务人员在项目款到账后不能及时通知项目负责人, 催报不及时, 借款长期挂账, 在项目执行过程中不清楚进度快慢的原因。 (5) 项目组成员工作拖拉, 报账不及时。
2. 投资计划下达。
投资计划下达时间对预算执行进度影响较大, 预算下达晚, 资金拨付慢 (有些项目经费直到年终才拨付) , 管理环节不顺畅, 势必影响预算执行。有些项目没有按年度内可完成进度分年度下达预算指标, 存在一次性拨款和当年拨款额较大与项目执行期不一致情况, 影响财政预算执行进度。
3. 国家政策。
例如2008年国家为有效抑制出国经费膨胀, 严格控制因公出国 (境) 经费预算规模, 对因公出国 (境) 经费预算实行零增长。有些在以前年度已在项目中做了出国预算, 但最终却未能申请下出国指标, 以至于该笔经费不能支出, 从而影响了执行进度。
4. 项目实施进展。
支出预算执行进度的最终决定性因素, 是项目的实施进度。业务部门项目进展滞后, 项目准备阶段用时过长, 尤其是基建项目, 工程没达到预期目的, 却要为完成资金执行计划提前结算工程款, 势必会引起被动局面, 使项目不能按时竣工验收。自然科学室外研究项目受区域环境因素影响较大, 从项目申请到研究经费到位这段时间, 由于地质灾害、病虫害等引起研究地点的生态环境发生改变, 导致研究区域不得不临时变更。受生物生长期影响, 研究进展也会有季节性, 所以经费开支在一年内也不是均衡的。材料购置环节, 研究需要由进口材料代替国内材料, 或手续繁琐或进口材料国内缺货都影响着项目的进展。
5. 协作单位。
协作单位配合不到位, 如没有按期交付材料、数据等, 协调不顺畅, 承担单位采取延期拨款或头几年少拨款的方式, 因此造成结余过大。
二、几点建议
1. 完善本部门的项目立项、评审机制, 对项目进行充分的科学论证, 择优遴选, 按轻重缓急合理排序。推进项目库建设和滚动管理, 实行部门预算精细化管理, 不断提高项目管理的科学性。
2. 项目负责人申报的项目要与国家有关方针政策相符, 经济合理。项目申请书上注明已具备何种科研条件, 可由相关项目直接引用的数据等, 最大限度地发挥存量资源的使用效益, 有效合理调控增量资源, 应设立专门机构对此进行监督审查。
3. 项目前期准备工作要充分, 项目的前期论证、设计、勘察提前做。基本科研业务费中设立专门资金用于科研启动经费, 用于下两个年度的项目准备阶段启动资金。也可用未完成项目收回的资金作为准备阶段启动经费。
4. 财务人员参与项目的申报以及预算编制、中期评估、结题验收等项目管理的全过程。申报项目时, 财务部门按照预算编制的要求和相关项目申报中对经费支出范围的规定, 按照目标相关性、政策相符性、经济合理性的要求进行预算审核。加强财务人员对科研人员服务意识, 定期向项目负责人通报资金使用情况。有条件的单位可通过与财务软件开发商共同研发预算管理软件, 使项目负责人不仅掌握项目实施进度, 而且实时了解资金使用情况。各项目组也可设专人将所报账目按项目预算内容分类汇总。
5.在项目执行过程中, 如遇到项目的实施内容与申报内容不相符不能执行, 或遇国家出台有关政策对预算的执行影响较大, 确需调整预算的, 于中期评估时进行说明, 按规定程序及时上报财政部门审批进行预算调整, 便于项目继续执行。
6. 合同细化到每个月, 资金支付未必是均衡的, 考查执行进度光看结余资金不科学, 应对项目资金追踪问效, 结合绩效评估考虑。根据对关键时点国库资金支付进度建立拨款制度, 以执行进度高低为据核减下年预算是否合理有待进一步研究。
7. 建立预算执行通报制度, 将预算执行与项目成果一起纳入项目负责人绩效考核中, 可有效促进预算的执行。
8. 加强科研、财务与项目负责人的协调配合。科研管理部门要积极主动与财务部门沟通, 项目预算要在财务部门的监督下支出使用。科研管理部门要及时关注各项目进展, 督促项目负责人, 详细了解影响执行进度的具体原因, 定期召开预算执行进度会, 协调解决项目进展中的困难和问题, 寻找加快预算执行进度的有效途径。
综上所述, 预算执行进度需要单位领导、项目负责人、科研管理部门和财务人员共同努力、齐抓共管才能出成效。
参考文献
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[2].冯斌.加快支出预算执行进度的思考[J].商业会计, 2011 (12) .
预算进度 篇5
用效益
为充分发挥财政资金的使用效益，把加快支出进度作为重点，认真贯彻落实财政科学化、精细化管理要求，着力抓好支出进度，不断提高资金拨付速度。
一是认真贯彻落实人大《监督法》，进一步规范预算编制和预算执行，主动接受监督，切实做到依法理财、民主理财。
二是加强与各部门的沟通协调，密切配合，加强项目的前期准备工作，提高资金拨付速度。
三是定期通报进度，加强对部门预算执行的督导。每月对部门预算实际支出进度进行通报，督促部门加快预算执行。
四是建立健全资金拨付绿色通道，实行民生工程资金5日报告制度，加强对专项资金下达落实的适时监控，确保及时拨付。
五是进一步优化资金拨付流程，提高财政资金使用效益。严格执行国库集中支付制度，对部门预算基本支出按月、按季度及时拨付，对部门预算项目按进度拨付。
预算进度 篇6
(一)预算编制质量低,指标不合理
行政事业单位在进行预算编制的过程中,预算执行具有很大的随意性,在原有预算明细的基础上加大了预算金额,没有依照单位的实际财务情况对预算进行编制,导致单位在最后出现财务结余和突击消费的状况,财务报表明细与单位实际的执行明细存在很大的出入。往往行政事业单位的预算编制的时间短且编制程序也不完善,导致预算编制指标的合理性和可行性得不到保证。
(二)预算执行结果与预算编制的收支不一致
往往在预算执行环节的过程中,行政事业单位的财务工作者,对预算的执行并没有重视,更没有完成其所分管的的工作,对预算执行缺乏责任,导致预算执行的结果与预算编制的收支相差较大。长期以来,行政事业单位的相关业务部门之间的沟通和交流非常少,导致财务部门只是对行政事业单位的基本财务数据有一个简单的统计,而不知道单位实际的项目运行程度和资金运行情况。
(三)缺乏对项目后期情况和执行情况预算
在我国当前的行政事业单位中,很少在项目结束后对项目的后期情况和执行情况进行后期的预算和评价,行政事业单位的财务部门只是会参照单位的日常收入和支出账务,对会计账务进行处理和决算,忽视了对项目执行基本情况的考核和财务的规范化管理。
(四)行政事业单位领导对财务预算管理的不重视
在行政事业单位进行预算监督的过程中,经常会出现行政事业单位领导对财务预算管理的不重视,使预算编制和监督预算之间缺乏独立性的状况。在行政事业单位领导的意识中,只是将财务预算管理简单的理解为对单位的资金进行会计核算和资金的支付即可。
二、提高我国行政事业单位预算执行进度的策略
(一)完善预算编制制度,细化支出
预算编制环节是财政预算执行的前提,因此想要提高我国行政事业单位预算管理执行力,就必须不断完善预算编制制度,要从行政事业单位整体员工着手,充分调动各个部门之间的积极性进行综合考虑,各个部门的领导要发挥引导作用,使各个部门严格的将财务状况进行上报。财务部门依据所上报的财务资料进行整理和统计,遵循财务预算管理的规定和标准,预算出维持行政事业单位正常开支和运转的基本经费和项目申报费用,尤其是对项目指出的预算,包括对项目预算中的目标、实施计划和实施条件项目等,细化出财务预算的新方案,落实到每一个具体的部门当中,明确资金的性质和金额大小,不断提高单位资金的使用效率。其次,也要将预算编制的方法进行改进,转变为零基预算法,将行政事业单位的每一笔公用支出和项目支出细化和量化,并将所有的预算工作都及时的反映到预算报表当中。同时,也要将所预算出的每一笔报告及时汇报给部门的的领导,确保预算支出的准确性和后期考核工作的便利性;最后,财务工作人员也要不断地提高对财务预算知识的储备,将预算编制与行政事业单位发的经济需求和社会大环境有效地结合起来,不断地提高工作意识和财务预算的专业知识,行政事业单位也要不断地组织财务工作人员学习财政法规和会计知识,提高财务工作人员的职业素养。
(二)加强工作人员的素质,提高预算管理的执行力度
预算执行是一个系统庞杂且繁多的财务工程,它需要行政事业单位全体工作人员的共同参与,自上而上的进行管理与执行。协调好单位的财务工作人员和各个部门之间的关系,管理力度的大小与工财务工作人员的专业素质有着极大的关系,这就要求行政事业单位要对财务工作人员进行会计制度、国有资产管理知识和会计法律法规的学习,不不断地强化财政法规的观念,加强单位内部的制度建设,将预算执行的严肃性贯穿于管理的始终。经过部门预算的审核后,各个部门就必须严格遵守预算要求,避免出现财务预算随意执行的现象,同时行政事业单位的预算资金一定要和预算所规定和安排好的项目保持一致,实行专款专用,将所有的预算资金控制在一定的范围内;另外也要不断地促进行政事业单位中,各个部门之间的沟通与联系,尤其是与行政事业单位内部的业务部门的共同与交流,在进行财务预算执行的过程中共同把握全局。将行政事业单位内部所有工作人员对财务执行工作的积极性调动起来,对预算的结果进行及时的分析与跟踪,不断加大对财务的预算执行力度。
(三)加强财务预算监督,如实上报预算执行计划
行政事业单位加强对财务的预算监督,能够将财务资金的责、权、利进行有效的监管,防止违法乱纪和腐败现象的发生,使财政的专项资金更加透明化。行政事业单位想要加强对财务的预算监督,可以在单位内部设立专门的稽核审计部门,对财政预算的各个环节进行有效地监管与监督,对行政事业单位每一年、每一季度的预算审计计划、预算编制等进行审计。近年来,国家要求行政事业单位报送预算执行计划,并在6 月、9 月、11 月必须达到相应的执行进度,以此来考核执行的效果,由于没有每个月要求上报,这给单位制定计划提供了充足的自由,行政事业单位除了要如实的上报执行计划外,还要将项目支出、项目的可行性报告、预算批复时间等因素考虑进去,按照政府的要求,履行好财务预算过程中的各项手续。
(四)提高行政事业单位领导对预算执行的认识
预算执行管理,需要行政事业单位领导为财务预算执行提供执行的标准和依据,因此,在进行财务预算执行的过程中,要不断提高行政事业单位领导对预算职能的认识和重视程度,严格的按照国家队行政事业单位的财务预算所规定的权威性文件来落实单位内部的财务预算执行工作。作为行政事业单位的领导,要积极地转变预算执行的观念,充分调动起各个部门员工的工作积极性,依据相关文件,对本单位的预算执行工作制定具体的管理条例,成立起专项的单位内部的财务预算小组,进行预算执行计划和预算执行效果的工作并定期召开预算执行分析会议,对本单位预算执行过程中存在的问题进行分析,不断探索出适合本单位预算执行的方法。将财务预算执行工作的管理和分配有效地平衡起来,不断完善行政事业单位内部的预算执行责任制度。
三、结束语
预算执行能够对整个行政事业单位,在工作过程中的资金流动状态,进行有效地记录和管理。预算管理中无论是哪一个预算环节出错,都会导致预算执行力度薄弱。因此,行政事业单位必须重视预算执行管理工作的各个环节和执行力度,保证行政事业单位资金的实效性。
摘要：预算执行管理对行政事业单位的一定时期内的收入和支出,进行了预算编制、审批、考核、监督等一系列经济管理活动,行政事业单位的预算执行管理贯穿于行政事业单位财务管理的各个过程当中,也是行政事业单位进行财务活动的重要依据。当前,我国的行政事业单位在预算执行管理方面还存在着诸多问题。本文将通过分析当前行政事业单位预算执行管理存在的问题,有针对性的提出提高我国行政事业单位预算执行进度的策略,以促进行政事业单位财务预算的有效管理。
关键词：行政事业单位,预算执行进度,财务管理
参考文献
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