电力施工研究论文提纲

论文题目：“营改增”后电力施工企业纳税筹划研究 ——以DY电力工程公司为例

摘要：电力行业是支撑和保障国家经济和社会发展的基础行业,也关系着千家万户的用电安全。电力施工企业是我国建筑业的重要组成部分,关系着电网建设发展和平稳运行,具有相当重要的地位。2016年5月1日起,“营改增”试点全面推开,电力施工企业也纳入其中,由于企业的管理和业务人员对“营改增”政策的实施未引起足够重视、实际业务操作中对税收政策把握不到位,以及电力施工企业存在的上下游业务链条长、管理粗放、“主业”工程“甲供材”,以及自建率低分包率高等特点,“营改增”实施后,影响尤其显著,出现了税负上升、利润降低、现金流紧张等现象。此时电力施工企业不仅需要快速适应纳税政策的变化,还要应对税负增加、盈利空间下降的压力,在这种情况下科学的开展纳税筹划、降低税负和经营成本显得尤为重要。针对这一情况,本文从电力施工企业实际出发,以“营改增”后企业税负变动及影响因素为切入点,揭示企业在业务处理和纳税管理方面的深层次问题,梳理关键业务流程,理清思路,科学设计纳税筹划方案,初步建立行之有效的税收筹划管理模式,为电力施工企业降低税负、防范风险和提升管理水平进行有益的理论探索和实践尝试。本文首先介绍了在“营改增”实施后,电力施工企业面临的形势和开展纳税筹划的意义,通过对国内外学者研究成果的深入学习,对“营改增”对电力施工企业税负影响及原因、开展纳税筹划的方法进行详细分析,结合我国电力施工企业的特点,提出了研究内容与研究方法和拟创新点。其次介绍了“营改增”和纳税筹划的概念与特征,纳税筹划的主要理论依据契约论、博弈论和系统论,以及开展纳税筹划的几种方法,为电力施工企业“营改增”后进行纳税筹划研究提供了理论支撑。在此基础上,以DY电力工程公司为例,对其实施“营改增”前后三年的经营情况和税负现状进行对比分析,测算了企业在理想状态下的税负情况,据此分析了“营改增”后企业税负变动的主要影响因素、纳税管理上存在的问题,为设计纳税筹划方案奠定了基础。然后对电力施工企业的一个完整工程项目从开始到结束进行分析,梳理出影响纳税筹划效果的五项关键业务控制节点,即项目投标、签订合同、采购材料、工程结算和纳税管理,并以DY电力工程公司为例,从五个关键业务处理入手设计纳税筹划方案。最后,全面总结和分析了纳税筹划方案可行性和预期效果,并提出了实施的保障措施。本文结合电力施工企业的业务和经营特点,以DY电力工程公司为例,从影响税负的关键业务处理入手,探索设计纳税筹划方案,完整的阐述了电力施工企业开展纳税筹划的切入点、筹划方法以及预期效果和保障措施等,从效果看,纳税筹划方法的应用降低了DY电力工程公司的税负,提升了业务处理的能力和管理水平,为电力施工企业开展纳税筹划提供了一个比较系统和科学的思路,具有一定的现实意义,希望本文的一些做法和探索可以为电力施工企业或其它施工类企业提供借鉴和参考。

关键词：营改增;税负;电力施工企业;纳税筹划

学科专业：会计学

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究的背景

1.1.2 研究的意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 国内外研究综述

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 研究创新点

1.5 本章小结

第2章 概念界定与相关理论基础

2.1 概念界定

2.1.1 “营改增”的概念

2.1.2 纳税筹划的概念

2.2 纳税筹划的理论基础

2.2.1 契约论

2.2.2 博弈论

2.2.3 系统论

2.3 "营改增"纳税筹划的基本方法

2.3.1 降低税基减少应纳税

2.3.2 不同税率差别应用

2.3.3 税负转嫁

2.3.4 税收递延

2.3.5 利用税收优惠政策

2.4 本章小结

第3章 "营改增"后DY电力工程公司税负现状分析

3.1 DY电力工程公司概况

3.1.1 公司简介

3.1.2 公司组织架构

3.1.3 公司经营状况

3.2 "营改增"后DY电力工程公司税负现状

3.2.1 主要税费情况及税负分析

3.2.2 “营改增”前后实际税负对比分析

3.3 "营改增"后DY电力工程公司税负变动的影响因素分析

3.3.1 人工费的影响

3.3.2 材料费的影响

3.3.3 分包方式的影响

3.3.4 计税方法的影响

3.3.5 纳税管理的影响

3.3.6 其它因素的影响

3.4 “营改增”后DY电力工程公司开展纳税筹划的必要性

3.5 本章小结

第4章 "营改增"后DY电力工程公司纳税筹划方案设计

4.1 DY电力工程公司纳税筹划目标

4.1.1 纳税筹划目标

4.1.2 关键涉税业务

4.2 投标环节的纳税筹划

4.2.1 不同计税方式下的投标方案设计

4.2.2 不同分包方式下的投标报价方案设计

4.3 合同签订环节的纳税筹划

4.3.1 EPC合同的纳税筹划

4.3.2 工程分包的纳税筹划

4.3.3 “甲供”合同的纳税筹划

4.3.4 合同涉税风险的纳税筹划

4.4 采购环节的纳税筹划

4.4.1 人工费的纳税筹划

4.4.2 材料费的纳税筹划

4.4.3 设备采购的纳税筹划

4.5 工程结算环节的纳税筹划

4.5.1 结算时间的纳税筹划

4.5.2 结算方式的纳税筹划

4.6 纳税管理环节的纳税筹划

4.7 纳税筹划的预期效果和注意事项

4.7.1 纳税筹划的预期效果

4.7.2 纳税筹划的注意事项

4.8 本章小结

第5章 “营改增”后DY电力工程公司纳税筹划的保障措施

5.1 针对“五项”关键业务,梳理和优化税务处理流程

5.2 开展岗前培训,提升企业纳税筹划的素质和意识

5.3 搭建一体化平台,实现纳税义务处理的信息化和智能化

5.4 建立纳税筹划“三体系”,确保实施效果

5.5 建立风险预警机制,控制涉税风险

5.6 本章小结

第6章 结论与展望

6.1 本文总结

6.2 展望

参考文献

致谢