涉税事项办理指南

第一篇：涉税事项办理指南

纳税人涉税事宜办理指南

(2010版)

一、税务登记

1.设立税务登记(单位纳税人)

2.设立税务登记(个体经营)

3.重新税务登记

4变更税务登记(单位纳税人)

5.变更税务登记(个体经营)

6.停业复业登记

7.注销税务登记(单位纳税人)

8.注销税务登记(个体经营)

9.行政审批大厅(设立登记)

10.行政审批大厅(变更税务登记)

11.外埠经营登记

12.遗失税务证件报告

13.证件重新发放

14.存款账户账号报告

15.纳税人跨县(区)迁出

16.纳税人跨县(区)迁入

17.非正常户解除

二、认定管理

18.出口企业退(免)税认定

19.出口企业退(免)税认定变更

20.出口企业退(免)税认定注销

21.增值税一般纳税人资格认定

22.增值税一般纳税人纳税辅导期到期处理

23.企业所得税核定征收方式鉴定

24.定期定额户申请核定(调整)纳税定额 三.发票外部管理

25.增值税发票领购资格及防伪税控开票最高限额

26.发票用票的调整(普通发票增量增额)

27.发票用票量的调整(专用发票增额)

28.发票用票量的调整(专用发票增量)

29.普通发票领购(企业)

30.普通发票领购(个体)

31.增值税专用发票和普通发票领购

32.发票缴销

33.发票丢失被盗报告

34.普通发票代开

35.专用发票代开

四、证明管理

36.外出经营活动税收管理证明

37.红字增值税专用发票通知单

38.丢失增值税专用发票已报税证明单

39丢失防伪税控开具增值税专用发票准予抵扣申请审批表

40.服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明(付汇专用)

41.外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表

42.出口货物退运已办结税务证明(出口退税证明)

43.来料加工贸易免税证明(出口退税证明)

44.补办出口货物报关单证明(出口退税证明)

45.进料加工贸易登记备案(适用于生产企业)

46.出口货物转内销证明(出口退税证明)

47.出口商品退运已补税证明

48.外贸企业进料加工贸易免税证明(出口退税证明)

49.代理出口货物证明(出口退税证明)

50.葡萄酒购货管理证明单

51.石脑油使用管理证明单

五、税收优惠管理

52.增值税优惠政策备案(福利企业除外)

53.增值税减免税申请审批(福利企业)

54.车辆购置税减免税〔购置车辆人申请〕

55.车辆购置税减免税〔生产车辆企业申请〕

56. 非居民企业享受税收协定待遇

57.软件产业、集成电路产业企业所得税优惠

58.农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠

六、申报征收

59.增值税一般纳税人纳税申报

60.小规模(非定期定额户)纳税人企业纳税申报

61.定期定额户纳税申报和税款缴纳

62.定期定额户定额执行期结束后XX税汇总纳税申报

63.消费税纳税人纳税申报

64.企业所得税纳税人纳税申报(适用查账征收)

65.企业所得税季(月)度预缴纳税申报(适用查账征收)

66.企业所得税纳税人纳税申报(适用核定征收)

67.扣缴外国企业所得税申报

68.车辆购置税纳税申报

69.出口货物退税申报(外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物)

70.

71.出口货物退税申报(生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物 )

72.

73.

74.储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报

75.税款缴纳

76.网上办税

77延期申报申请

78.延期缴纳税款申请

79.

80.防伪税控报税

81.发票认证

82.退(抵)税审批

83.企业注销所得税清算

84.企业所得税总分机构管理(分支机构)

85.企业所得税总分机构管理(跨地区的总机构)

86.办理银税协议

87.小规模纳税人出口货物免税申报及核销

七、纳税担保申请

88.纳税担保申请

八、税务行政救济

89.税务行政处罚听证

90.税务行政复议

91.税务行政赔偿

92.税法援助

一、税务登记

1.设立税务登记(单位纳税人)

一、业务简介

税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情 况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或纳税业务发生之日起三十日内，向生产、经营地或者纳税义务发生 地国家税务机关(或地方税务机关)申报办理登记。

本涉税事项适用于各类单位纳税人填用。

二、纳税人需提供资料

纳税人申请办理税务登记需要如实填写以下表格：

《税务登记表(适用单位纳税人)》(一式两份)。

并提交如下资料(资料两套，国、地税各一套同时交于综合服务窗口)

1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;

2、组织机构代码证书副本原件及其复印件;

3、注册地址及实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提 供产权证明的复印件;如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明;

4、有关合同、章程、协议书复印件;

5、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件;

6、法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上;

7、纳税人跨县(区、市)设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件;

8、改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件。

9、财务人员、办税人员身份证原件及复印件。

<注>:

1、税务机关办税服务厅在发放以上表格时，需同时发放《青岛市国家税 务局主动告知清单》《纳税申报告知书》《普通发票领购告知书》《增值税一般纳税人资格认定告知书》《出口货物退(免)税认定告知书》《防伪税控资格认定及 增值税专用发票领购告知书》、《青岛市国家税务局法律援助制度告知书》;

2、已办理税务登记跨地区汇总纳税二级非法人分支机构应在办理税务登 记之日起15日内，将总机构信息、辖属分支机构信息，报主管税务机关备案。备案时需报送以下资料：《跨地区汇总纳税分支机构信息备案表》(一式三份);总 机构营业执照副本复印件;总机构批准成立二级非法人分支机构的相关决议等文件。

三、工作步骤

(一)纳税人到办税服务厅领取《税务登记表(适用单位纳税人)》;

(二)纳税人将填写好的《税务登记表(适用单位纳税人)》和需提报的有关材料一并交办税服务厅“综合管理窗口”;

(三)“综合服务窗口”对纳税人提报的资料审核无误出具税务登记证;

(四)“综合服务窗口”按时将一套资料及时传递到地税机关。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务的时限

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。

(二)税务机关完成业务的时限

纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题且在税 务机关认为符合当场办结条件的，给予当场办结;如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的或有违章情况的，窗口人员给予一次性解答或进行处罚，要求纳税人进行 整改，经核实符合规定的，予以核发税务登记证件。

五、操作范例

第一步：填报表格。

纳税人到主管税务机关办税服务厅领取并填写《税务登记表(适用单位纳税人)》2份。《税务登记表(适用单位纳税人)》填写范例如下：

第二步：受理审核。

主管税务机关综合服务窗口审核纳税人是否属于本辖区管理，纳税人附报资料是否齐全，《税务登记表(适用单位纳税人)》填写是否完整准确，印章是否齐全等。

第三步：核准、发放证件。

对经审核无误的，在纳税人报送的《税务登记表(适用单位纳税人)》上签章并注明受理日期、核准日期，录入综合征管软件V2.0系统，并发放税务登记证件。

纳税人识别号：3702 X X X X X X X X X X X

税务登记表

(适用单位纳税人)

纳税人名称：XXXXXXXX有限公司

(签章)

填表时间： 2009年 XX月 XX 日

青岛市国家税务局 青岛市地方税务局监制

填表说明

一、本表适用于各类单位纳税人填用。

二、纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。

三、纳税人在办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料(所提供的证件和资料原件用于税务机关审核，复印件一式两份，国税机关和地税机关各留存一份)：

1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;

2、组织机构代码证书副本原件及其复印件;

3、注册地址及实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提 供产权证明的复印件;如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明;

4、有关合同、章程、协议书复印件;

5、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件;

6、法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上;

7、纳税人跨县(区、市)设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件;

8、改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件。

四、纳税人应向税务机关申报办理税务登记，完整、真实、准确、按时地填写此表。

五、此表使用碳素或蓝墨水的钢笔填写。

六、此表一式二份，国税机关和地税机关各留存一份(地税机单独办理税务登记的只需一份)。

七、纳税人在新办或者换发税务登记时应报送房产、土地和车船的有关证件，包括房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件。

八、表中有关项目的填写说明：

1、“核算方式”、“单位性质”和“适用会计制度”为选择项目栏，请选择对应项目打“√”。“国标行业”为选择项目栏，请按照分类标准将选中内容的编码填入“□”内。

2、“纳税人名称”栏：指《企业法人营业执照》或《营业执照》或有关核准执业证书上的名称。

3、“登记注册类型”栏：即经济性质，按营业执照的内容填写;不需要领取营业执照的，选择“非企业单位”或者“港、澳、台商企业常驻代表机构及其他”、“外国企业”;如为分支机构的，按总机构的经济类型填写。分类标准：

110-国有企业 120-集体企业 130-股份合作企业 141-国有联营企业 142-集体联营企业

143-国有与集体联营企业 149-其他联营企业 151-国有独资公司 159-其他有限责任公司

160-股份有限公司 171-私营独资企业 172-私营合伙企业 173-私营有限责任公司 174-私营股份有限公司

190-其他企业 210-合资经营企业(港或澳、台资) 220-合作经营企业(港或澳、台资)

230-港、澳、台商独资经营企业 240-港、澳、台商独资股份有限公司 310-中外合资经营企业

320-中外合作经营企业 330-外资企业 340-外商投资股份有限公司

400-港、澳、台商企业常驻代表机构及其他 500-外国企业 600-非企业单位

4、“注册地址”栏：指工商营业执照或其他有关核准开业证照上的地址。

5、“实际生产经营地址”栏：填办理税务登记的机构生产经营地址。

6、“从业人员”栏：填在劳动部门签订劳动合同的人员人数。

7、“国标行业”栏：纳税人按从事生产经营行业的主次顺序填写，其中第一个行业填写纳税人的主行业。国民经济行业分类标准(GB/T 4754-2002)：

A-农、林、牧、渔业：01-农业 02-林业 03-畜牧业 04-渔业 05-农、林、牧、渔服务业

B-采矿业：

06-煤炭开采和洗选业 07-石油和天然气开采业 08-黑色金属矿采选业

09-有色金属矿采选业 10-非金属矿采选业 11-其他采矿业

C-制造业：

13-农副食品加工业 14-食品制造业 15-饮料制造业 16-烟草制品业 17-纺织业

18-纺织服装、鞋、帽制造业 19-皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 20-木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业

21-家具制造业 22-造纸及纸制品业 23-印刷业和记录媒介的复制 24-文教体育用品制造业

25-石油加工、炼焦及核燃料加工业 26-化学原料及化学制品制造业 27-医药制造业 28-化学纤维制造业

29-橡胶制品业 30-塑料制品业 31-非金属矿物制品业 32-黑色金属冶炼及压延加工业

33-有色金属冶炼及压延加工业 34-金属制品业 35-普通机械制造业 36-专用设备制造业

37-交通运输设备制造业 39-电气机械及器材制造业 40-通信设备、计算机及其他电子设备制造业

41-仪器仪表及文化、办公用机械制造业 42-工艺品及其他制造业 43-废气资源和废旧材料回收加工业

D-电力、燃气及水的生产和供应业：44-电力、热力的生产和供应业 45-燃气生产和供应业 46-水的生产和供应业

E-建筑业：47-房屋和土木工程建筑业 48-建筑安装业 49-建筑装饰业 50-其他建筑业

F交通运输、仓储和邮政业：

51-铁路运输业 52-道路运输业 53-城市公共交通业 54-水上运输业 55-航空运输业

56-管道运输业 57-装卸搬运及其他运输服务业 58-仓储业 59-邮政业

G-信息传输、计算机服务和软件业：60-电信和其他信息传输服务业 61-计算机服务业 62-软件业

H-批发和零售业： 63-批发业 65-零售业

I-住宿和餐饮业： 66-住宿业 67-餐饮业

J-金融业：68-银行业 69-证券业 70-保险业 71-其他金融活动

K-房地产业：72-房地产业

L-租赁和商务服务业：73-租赁业 74-商务服务业

M-科学研究、技术服务和地质勘查业：

75-科学与试验发展 76-专业技术服务业 77-科技交流和推广服务业 78-地质勘查业

N-水利、环境和公共设施管理业：79-水利管理业 80-环境管理业 81-公共设施管理业

O-居民服务和其他服务业：82-居民服务业 83-其他服务业

P-教育：84-教育

Q-卫生、社会保障和社会福利业：85-卫生 86-社会保障业 87-社会福利业

R-文化、体育和娱乐业：88-新闻出版业 89-广播、电视、电影和音像业 90-文化艺术业 91-体育 92-娱乐业

S-公共管理与社会组织：93-中国共产党机关 94-国家机构 95-人民政协和民主党派

96-群众社团、社会团体和宗教组织 97-基层群众自治组织

T-国际组织：98-国际组织

8、“经营范围”栏：纳税人应按照有关部门批准的证件中列明的经营范围如实填写;经有关部门批准的证件中没有具体列明经营范围的，纳税人应按照实际经营情况填写。

9、“身份证件种类”栏：一般填写“居民身份证”。如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”等有效身份证件。

10、“投资方经济性质”栏：单位投资的，按其注册登记类型填写;个人投资的，填写“自然人”。

11、“证件种类”栏：单位投资的，填写其组织机构代码证;个人投资的，填写其身份证件名称。

12、“国籍或地址”栏：外国投资者填国籍，中国投资者填地址。 纳税人名称 XXXXXXXX公司

登记注册类型 私营有限责任公司 批准设立机关 组织机构代码 XXXXXXXXX

青岛市工商行政管理局

批准设立证明或文件号

开业/设立日期 2009年X月X日 证照名称 企业法人营业执照 发照日期 2009年X月X日 2009年X月X日至 生产经营期限 证照号码 XXXXXXXXX X年X月X日 注册地址 XXXXXXX 邮政编码 XXXXXX 联系电话 XXXXXXXX 实际生产

青岛市XX 区(市)XX 路(小区、镇、村等) XX号

经营地址 楼座、单元、户号等：

邮政编码 XXXXXX 联系电话 XXXXXXXX 核算方式 □√独立核算 □非独立核算 从业人数： 2 人，其中外籍人数： 人 单位性质 □√企业 □事业单位 □社会团体 □民办非企业单位 □其他 网站网址 XXXX 国标行业 65□□ □□ □□ □□

□企业会计制度 □√小企业会计制度 □金融企业会计制度

适用会计制度

□行政事业单位会计制度 □民间非营利组织会计制度 □其他 经营范围：

请将法定代表人(负责人)身份证件复印件粘贴在此处

XXXXXX 联系人 姓名 身份证件 固定电话 移动电话 电子邮箱

财务负责人 办税人

注册资本

币种 金额 币种 金额 币种 金额 或投资总额 人民币 XX

种类 号码

法定代表人(负责人) 张XX 身份证 XX XX XX XX 李XX 身份证 XX XX XX XX 王XX 身份证 XX XX XX XX

税务代理人名称 纳税人识别号 联系电话 电子邮箱

投资方

投资方名称 XX

投资比例

经济性质 XX

100%

证件种类 证件号码 XX

XX

国籍或地址 XX

自然人投资比例 100%

注册地址

经营范围

外资投资比例

国有投资比例

分支机构名称 注册地址 纳税人识别号

总机构名称

纳税人识别号

法定代表人

联系电话

注册地址邮政编码 代扣代缴 代收代缴 代扣代缴、代收代缴税款业务内容 代扣代缴、代收代缴税种

税款业务情况

1.XX 附报资料 2.XX „

经办人签章： 法定代表人(负责人)签章：

2009年 XX 月 XX 日 2009年 XX 月 XX 日

以下由税务机关填写

纳税人所处街乡

隶属关系

国税主管税务局

国税主管税务所(科)

地税主管税务局

地税主管税务所(科)

是否属于国税机关、地税机关共管户 □ 是 □ 否 经办人(签章)： 国家税务登记机关 国税经办人： 地税经办人： 受理日期： 年 月 日

地方税务登记机关

(税务登记专用章)： (税务登记专用章)： 核准日期： 年 月 日

核准日期： 年 月 日

国税主管税务机关： 地税主管税务机关：

国税核发《税务登记证副本》数量： 本 发证日期： 年 月 日 地税核发《税务登记证副本》数量： 本 发证日期： 年 月 日

一、业务简介

税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。

本涉税事项适用于个体工商户、个人合伙企业填用。

二、纳税人应提供的资料

纳税人申请办理税务登记需要如实填写以下表格：

《税务登记表(适用个体经营)》(一式两份)。

(一)个体工商户登记提供以下证件和资料(复印件两套)：

1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;

2、有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件;

3、业主身份证原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上;

4、注册地址及实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提 供产权证明的复印件;如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明。

(二)个人合伙企业提供以下证件和资料(复印件两套)：

1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;

2、组织机构代码证书副本原件及其复印件;

3、注册地址及实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供 产权证明的复印件;如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明;

4、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上。

三、工作步骤

(一)个体工商户到税务机关领取并填写《税务登记表(适用个体经营)》，连同有关资料提交税务机关办税服务厅综合服务窗口，并应注意以下事项：

1、证件资料是否齐全、合法、有效;

2、《税务登记表(适用个体经营)》，填写是否完整准确，印章是否齐全;

3、如果资料不全则有权要求办理业务的税务人员当场一次性告知补正事项;

4.个体工商户未在规定时限内办理税务登记，则税务人员将责令限期改正;逾期不改正的，税务机关有权进行违法违章处罚。

(二)综合服务窗口人员受理表格和资料后进行审核：

1.审核个体工商户附报资料是否齐全，《税务登记表(适用个体经营)》填写是否完整准确，印章是否齐全，《税务登记表(适用个体经营)》填写内容与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符;

2.纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，税务机关工作人员应一次性告知纳税人补正或重新填报;

3.系统将自动检测纳税人的重复办证、逾期办证、业主是否已存在非正常户记录等，如属上述情况将按照规定转相关业务程序办理。

(三)核准证件并发放证件。

对经审核无误的，税务机关工作人员在《税务登记表(适用个体经营)》上签章并注明受理日期、核准日期，经系统中录入核准的税务登记信息，打印证件，发放税务登记证件。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务时限

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。

(二)税务机关完成业务时限

个体工商户提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件的，税务机关当场办结。

五、操作范例

第一步：填报表格。

纳税人到主管税务机关办税服务厅领取并填写《税务登记表(适用个体经营)》2份。《税务登记表(适用个体经营)》填写范例如下：

第二步：受理审核。

主管税务机关综合服务窗口审核纳税人是否属于本辖区管理，纳税人附报资料是否齐全，《税务登记表(适用个体经营)》填写是否完整准确，印章是否齐全等。

第三步：核准、发放证件。

对经审核无误的，在纳税人报送的《税务登记表(适用个体经营)》上签章并注明受理日期、核准日期，录入综合征管软件V2.0系统，并发放税务登记证件。

纳税人识别号：3702 X X X X X X X X X X X(个体纳税人识别号为业主身份证号)

税务登记表

(适用个体经营)

纳税人名称：X X X X

(签章)

填表时间： 2009年 X X 月 X X 日

青岛市国家税务局 青岛市地方税务局监制

填表说明

一、本表适用于个体工商户、个人合伙企业填用。

二、纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。

三、纳税人在办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料(所提供证件和资料原件用于税务机关审核，复印件一式两份，国税机关、地税机关各留存一份)：

(一)个体工商户登记提供以下证件和资料：

1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;

2、有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件;

3、业主身份证原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上;

4、注册地址及实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提 供产权证明的复印件;如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明。

(二)个人合伙企业提供以下证件和资料：

1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;

2、组织机构代码证书副本原件及其复印件;

3、注册地址及实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供 产权证明的复印件;如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明;

4、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上。

四、纳税人应向税务机关申报办理税务登记，完整、真实、准确、按时地填写此表。

五、此表使用碳素或蓝墨水的钢笔填写。

六、此表一式二份，国税机关和地税机关各留存一份(地税机单独办理税务登记的只需一份)。

七、纳税人在新办或者换发税务登记时应报送房产、土地和车船的有关证件，包括房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件。

八、表中有关项目的填写说明：

1、“登记注册类型”为选择项目栏，请选择对应项目打“√”。“国标行业”为选择项目栏，请按照分类标准将选中内容的编码填入“□”内。

2、“纳税人名称”栏：指《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”。

3、“注册地址”栏：指工商营业执照或其他有关核准开业证照上的地址。

4、“实际生产经营地址”栏：填办理税务登记的机构生产经营地址。

5、“国标行业”栏：纳税人按从事生产经营行业的主次顺序填写，其中第一个行业填写纳税人的主行业。国民经济行业分类标准(GB/T 4754-2002)：

A-农、林、牧、渔业：01-农业 02-林业 03-畜牧业 04-渔业 05-农、林、牧、渔服务业

B-采矿业：

06-煤炭开采和洗选业 07-石油和天然气开采业 08-黑色金属矿采选业

09-有色金属矿采选业 10-非金属矿采选业 11-其他采矿业

C-制造业：

13-农副食品加工业 14-食品制造业 15-饮料制造业 16-烟草制品业 17-纺织业

18-纺织服装、鞋、帽制造业 19-皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 20-木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业

21-家具制造业 22-造纸及纸制品业 23-印刷业和记录媒介的复制 24-文教体育用品制造业

25-石油加工、炼焦及核燃料加工业 26-化学原料及化学制品制造业 27-医药制造业 28-化学纤维制造业

29-橡胶制品业 30-塑料制品业 31-非金属矿物制品业 32-黑色金属冶炼及压延加工业

33-有色金属冶炼及压延加工业 34-金属制品业 35-普通机械制造业 36-专用设备制造业

37-交通运输设备制造业 39-电气机械及器材制造业 40-通信设备、计算机及其他电子设备制造业

41-仪器仪表及文化、办公用机械制造业 42-工艺品及其他制造业 43-废气资源和废旧材料回收加工业

D-电力、燃气及水的生产和供应业：44-电力、热力的生产和供应业 45-燃气生产和供应业 46-水的生产和供应业

E-建筑业：47-房屋和土木工程建筑业 48-建筑安装业 49-建筑装饰业 50-其他建筑业

F交通运输、仓储和邮政业：

51-铁路运输业 52-道路运输业 53-城市公共交通业 54-水上运输业 55-航空运输业

56-管道运输业 57-装卸搬运及其他运输服务业 58-仓储业 59-邮政业

G-信息传输、计算机服务和软件业：60-电信和其他信息传输服务业 61-计算机服务业 62-软件业

H-批发和零售业： 63-批发业 65-零售业

I-住宿和餐饮业： 66-住宿业 67-餐饮业

J-金融业：68-银行业 69-证券业 70-保险业 71-其他金融活动

K-房地产业：72-房地产业

L-租赁和商务服务业：73-租赁业 74-商务服务业

M-科学研究、技术服务和地质勘查业：

75-科学与试验发展 76-专业技术服务业 77-科技交流和推广服务业 78-地质勘查业

N-水利、环境和公共设施管理业：79-水利管理业 80-环境管理业 81-公共设施管理业

O-居民服务和其他服务业：82-居民服务业 83-其他服务业

P-教育：84-教育

Q-卫生、社会保障和社会福利业：85-卫生 86-社会保障业 87-社会福利业

R-文化、体育和娱乐业：88-新闻出版业 89-广播、电视、电影和音像业 90-文化艺术业 91-体育 92-娱乐业

S-公共管理与社会组织：93-中国共产党机关 94-国家机构 95-人民政协和民主党派

96-群众社团、社会团体和宗教组织 97-基层群众自治组织

T-国际组织：98-国际组织

6、“身份证件名称”栏：一般填写“居民身份证”。如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”有效身份证件等。

7、合伙人投资情况中的“国籍或地址”栏：外国投资者填国籍，中国合伙人填地址。

8、“经营范围”栏：纳税人应按照有关部门批准的证件中列明的经营范围如实填写;经有关部门批准的证件中没有具体列明经营范围的，纳税人应按照实际经营情况填写。 纳税人名称 XXXXXXX百货店

登记注册类型 □√个体工商户 □个人合伙

组织机构代码 XXXXXXXXX 批准设立机关 青岛市工商行政管理局崂山分局 开业/设立日期

证照名2009年XX月XX日

称

个体工商户营业执发照日照 期

2009年XX月XX日

生产经营期限 009年XX月XX日至009年XX月XX日 证照号码 XXXX 注册地址 XXXX 邮政编码 XXXX 联系电话 XXXX 实际生产

青岛市 XXXX 区(市) XXXX 路(小区、镇、村等) XXXX 号

经营地址

楼座、单元、户号等：

邮政编码 XXXX 联系电话 XXXX 合伙人数 2 雇工人数 2 其中固定工人数 2 网站网址 XXXX 国标行业 65□□ □□ □□ □□

身份证

业主姓名 国籍或户籍地 固定电话 移动电话 电子邮箱 证件号码

件名称 张XX XXXX XXXX

XXXX

XXXX

身份证 XXXX 经营范围：

请将业主身份证或其他合法身份证件复印件粘贴在此处

XXXX 分店情况 分店名称 纳税人识别号 地址 电话

合伙人 身份证 身份证件 投资金额 合伙人投资情况 国籍或地址 投资比例 分配比例

姓名 件名称 号码 (万元)

代扣代缴 代收代缴 代扣代缴、代收代缴税款业务内容 代扣代缴、代收代缴税种

税款业务情况

附报资料

经办人签章： 业主签章： 年 月 日 年 月 日

纳税人所处街乡

隶属关系

国税主管税务局

国税主管税务所(科)

地税主管税务局

地税主管税务所(科)

是否属于国税机关、地税机关共管户 □ 是 □ 否 经办人(签章)： 国家税务登记机关 国税经办人： 地税经办人： 受理日期： 年 月 日

地方税务登记机关

(税务登记专用章)： (税务登记专用章)： 核准日期： 年 月 日

核准日期： 年 月 日

国税主管税务机关： 地税主管税务机关：

国税核发《税务登记证副本》数量： 本 发证日期： 年 月 日 地税核发《税务登记证副本》数量： 本 发证日期： 年 月 日

一、业务简介

对已经税务机关批准注销的纳税人由于恢复生产经营，或非正常注销的纳税人又重新纳入管理。

二、纳税人需提供资料

(一)《重新税务登记申请审批表》

(二)工商营业执照原件及复印件

(三)企业代码证原件及复印件

(四)重新税务登记后，如有信息变更，需按变更税务登记资料准备，所备资料一式一份

三、工作步骤

办税服务厅受理纳税人向提交上述资料后;

(一)审核《重新税务登记申请审批表》填写是否完整准确，印章是否齐全;

(二)按照税务登记事项审核提供的附送资料是否齐全、合法、有效;

(三)纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

对经审核无误的，办税服务厅综合窗口核准纳税人的重新税务登记申请，受理之后将信息发给办税服务厅科长进行核实，核实无误后，将信息转回办税服务厅办理人员，在系统中直接保存或修改税务登记信息。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务的时限

1.对于已经税务机关批准注销的纳税人，应于其恢复生产经营之日起30日内申请重新办理税务登记;

2.对于非正常注销的纳税人应于重新纳入管理之日申请重新办理税务登记;

(二)税务机关完成业务的时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，自受理之日起2个工作日内转下一环节。

五、操作范例

第一步：填报表格。

纳税人到主管税务机关办税服务厅领取并填写《重新税务登记申请审批表》1份。税务登记表(适用单位纳税人)》或《税务登记表(适用个体经营)》1份。

第二步：对经审核无误的，办税服务厅综合服务窗口受理纳税人的重新税务登记申请，受理之后将信息发给办税服务厅科长进行核实。

第三步：经科长核实无误后的，将信息转回办税服务厅综合服务窗口办理人员，在系统中直接保存或修改税务登记信息。

《重新税务登记申请审批表》填写范例如下：

重新税务登记申请审批表

纳税人识别号： 3 7 0 2 X X XX X X X X X X X X 申请理由: 因XXXX原因，需要恢复生产经营，特申请重新税务登记。 (签章) 法定代表人(负责人)： XX 办税人员： XX XX年 XX月XX日

税务管理部门审批意见： 主管局长审批意见： 负责人： 经办人： 年 月 日 (公章) 月 日

2. 本表一式一份，税务机关留存。

4变更税务登记(单位纳税人)

一、业务简介

纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。其中股东发生变化的，在办理工商变更登记和税务变更登记前，应提示原股东及时到其主管税务机关办理股东股权变化税源监控登记。

二、纳税人需提供的资料

纳税人申请变更税务登记需领取《税务登记变更表》(一式三份)，如变更企业名称的还需领取《发票缴销表》(一式两份)。

(一)变更名称：填发票缴销表并带手工版发票到发票窗口进行缴销(没有手工版发票的也需到发票窗口进行确认)、营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。

(二)变更法人：营业执照副本原件及复印件、新法人身份证原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。

(三)变更地址：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、 副本)原件。自有房屋的提供房屋产权证原件及复印件;租赁房屋的提供租房协议原件及复印件和出租方的房屋产权证复印件，无房屋产权证的提供情况说明，无偿 使用的提供无偿使用证明(地址)。变更地址的同时，如果涉及邮政编码、电话变更的，必须在变更表中填写新的邮政编码和电话。(经核实后如变更科室需填写 《税务登记变更表》一式四份)

(四)变更经营期限：营业执照副本原件及复印件。

(五)变更经营范围：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。

(六)变更银行：开户核准通知书和结算帐户申请书原件及复印件，《纳税人存款账户账号报告表》一式2份。

(七)变更注册资本：营业执照副本原件及复印件、章程修正案原件及复印件或新章程原件及复印件。(变更注册资本因涉及印花税，请各纳税人到地税机关办理变更业务)

(八)变更登记注册类型：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。

(九)变更股东：章程修正案原件及复印件或新章程原件及复印件。

需要特别说明的是，在办理税务变更登记前，应督促转让股权的原股东(或委托人)先向其主管税务机关办理股东股权变更税源监控登记。凡是在国税缴纳企业所得税的企业发生股权转让都应提交以下资料：

1.转让股权的纳税人(或委托人)到主管税务机关办税服务厅税务登记管理窗口领取(或通过青岛市国税局外部网站下载)并填写《股东股权变更税源监控登记表》一式三联.

2.本次《股权转让合同(协议)》(应已贴印花税税票);

3.取得该项股权的投资成本证明资料。可区分取得方式分别提供投资合同(协议)、股权受让协议或债务重组协议等;

4.被转让股权企业上一和最近一期财务报表;

5.被转让股权企业税务登记证复印件;

6.被转让股权企业股东会决议;

7.被转让企业章程修正案。

上述资料均提供复印件，注明“与原件无误”并加盖企业公章。

(十)变更财务负责人、办税人员：财务负责人、办税人员身份证原件及复印件。

(十一)内资企业变更为外资企业或外资企业变更为内资企业：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。

三、工作步骤

(一)纳税人到办税服务厅领取《税务登记变更表》(一式三份);

(二)纳税人将填写好的《税务登记变更表》和需提报的有关材料一并交办税服务厅“综合服务窗口”;

(三)“综合服务窗口”对纳税人提报的资料审核无误后给予变更(涉及税务登记证内容变更的还需交回税务登记证正副本，出具税务登记证)

(四)“综合服务窗口”按时将一套资料及时传递到地税机关

四、业务时限

(一)纳税人办理业务的时限

纳税人已在工商行政机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记;

纳税人按照规定不需要在工商行政机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更登记。

(二)税务机关完成业务的时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结;如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，综合窗口告之纳税人整改，经核实符合规定的，发放税务登记证件。

五、操作范例

第一步：填报表格。

纳税人到主管税务机关办税服务厅领取并填写《变更税务登记表》3份。

第二步：受理审核。

办税服务厅综合服务窗口人员对纳税人提报的资料审核无误后给予变更(涉及税务登记证内容变更的还需交回税务登记证正副本)。

《变更税务登记表》填写范例如下：

变更税务登记表

纳税人名称 XXXX 纳税人识别号 XXXX 变更登记事项

序号 变更项目 变更前内容 变更后内容 批准机关名称及文件 1

法定代表人 张XX

李XX

XXXX

送缴证件情况： 1.营业执照副本复印件 2.新法定代表人身份证复印件 3.税务登记证(正本、副本)。 纳税人

经办人： XX 法定代表人(负责人)： XX 纳税人(签章) 2009年XX月XX日 2009年XX月XX日 2009年XX月XX 经办税务机关审核意见： 经办人： 负责人： 税务机关(签章) 年 月 日 年 月 日 年 月 日

使用说明

一、本表适用于各类纳税人变更税务登记填用。

二、报送此表时还应附送如下资料(2套，国税机关、地税机关各留存一套)：

(一)税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提交：

1、工商执照及工商变更登记表复印件;

2、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件;

3、主管税务机关发放的原税务登记证件(税务登记证正、副本和税务登记表)

4、税务机关需要的其他资料。

(二)变更税务登记内容与工商行政管理部门登记内容无关的应提交：

1、纳税人变更登记内容的决议及有关证明、资料;

2、税务机关需要的其他资料。

三、变更项目：填需要变更的税务登记项目。

四、变更前内容：填变更税务登记前的登记内容。

五、变更后内容：填变更的登记内容。

六、批准机关名称及文件：凡需要经过批准才能变更的项目需填写此项。

七、本表一式三份，国税机关、地税机关各留存一份，退回纳税人一份。

5.变更税务登记(个体经营)

一、业务简介

个体工商户税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他 机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记;不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变 化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

二、纳税人应提供的资料

个体工商户申请变更税务登记需要到综合服务窗口领取并填写《税务登记变更表》(一式三份)并提交如下资料(资料两套，国地税各一套)：

(一)变更名称：填发票缴销表并带手工版发票到发票窗口进行缴销(没有手工版发票的也需到发票窗口进行确认)、营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。

(二)变更地址：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、 副本)原件。自有房屋的提供房屋产权证原件及复印件;租赁房屋的提供租房协议原件及复印件和出租方的房屋产权证复印件，无房屋产权证的提供情况说明，无偿 使用的提供无偿使用证明(地址)。变更地址的同时，如果涉及邮政编码、电话变更的，必须在变更表中填写新的邮政编码和电话。

(三)变更经营期限：营业执照副本原件及复印件。

(四)变更经营范围：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。

(五)变更银行：开户核准通知书和结算帐户申请书原件及复印件，《纳税人存款账户账号报告表》一式2份。

(六)其他变更项目：纳税人变更登记内容的决议及有关证明、资料。

三、工作步骤

(一)纳税人到办税服务厅“综合服务窗口”领取《税务登记变更表》(一式三份);

(二)纳税人将填写好的《税务登记变更表》和需提报的有关材料一并交办税服务厅“综合服务窗口”;

(三)“综合服务窗口”对纳税人提报的资料审核无误后给予变更(涉及税务登记证内容变更的需交回税务登记证正副本，出具税务登记证);

(四)“综合服务窗口”按时将一套资料及时传递到地税机关。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务时限

个体工商户已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记。

(二)税务机关完成业务时限

个体工商户提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

五、操作范例

第一步：填报表格。

纳税人到主管税务机关办税服务厅税务登记岗位领取并填写《税务登记变更表》3份。

第二步：税务机关办税服务厅税务登记岗对纳税人提报的资料审核无误后给予变更，涉及税务登记证内容变更的需交回税务登记证正副本，并发放税务登记证件。

《税务登记变更表》填写范例如下：

变更税务登记表

纳税人名称 XX百货店 纳税人识别号 3702XXXXXXXXXXXXXX 变更登记事项

序号 变更项目 变更前内容 变更后内容 批准机关名称及文件 1

经营范围 XXXX

XXXX

XXXX

送缴证件情况： 1.营业执照副本复印件 2.税务登记证(正本、副本) 纳税人

经办人：XXX 法定代表人(负责人)：XXX 纳税人(签章)XX百货店 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 经办税务机关审核意见：

经办人： 负责人： 税务机关(签章) 年 月 日 年 月 日 年 月 日

使用说明

一、本表适用于各类纳税人变更税务登记填用。

二、报送此表时还应附送如下资料(2套，国税机关、地税机关各留存一套)：

(一)税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提交：

1、工商执照及工商变更登记表复印件;

2、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件;

3、主管税务机关发放的原税务登记证件(税务登记证正、副本和税务登记表)

4、税务机关需要的其他资料。

(二)变更税务登记内容与工商行政管理部门登记内容无关的应提交：

1、纳税人变更登记内容的决议及有关证明、资料;

2、税务机关需要的其他资料。

三、变更项目：填需要变更的税务登记项目。

四、变更前内容：填变更税务登记前的登记内容。

五、变更后内容：填变更的登记内容。

六、批准机关名称及文件：凡需要经过批准才能变更的项目需填写此项。

七、本表一式三份，国税机关、地税机关各留存一份，退回纳税人一份。

6.停业复业登记

一、业务简介

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机 关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。个体双定业户申请办理停业手续的，应在提出停业申请前清缴税款、滞纳金和罚款等，准备齐全税务机关要 求提供的有关资料后再向税务机关提出停业申请。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

二、纳税人应提供的资料

个体工商业户办理停业时需提交如下资料：

(一)《停业复业(提前复业)报告书》(可在办税大厅领表、填写);

(二)纳税人若有上级主管部门的，提交上级主管部门批准停业的文件;

(三)工商行政管理部门及其它相关部门要求停业的，提交工商行政管理部门及其它相关部门的停业文件;

(四)主管税务机关原发放的税务登记证件(《税务登记证》副本等)、未使用的空白发票、《发票领购簿》。

三、工作步骤

(一)纳税人持《停业复业(提前复业)报告书》及相关资料向主管税务机关纳税服务科(管理分局办税大厅)综合服务岗提出停业复业申请。

(二)综合服务岗受理纳税人停业申报，接收个体双定户提交的《停业复 业(提前复业)报告书》、税务登记证、发票和发票领购簿等资料，审查其填报表格是否正确，是否有在查案件和欠税情况，视情况作如下处理：1.对资料不全、 不符合停业条件的退回补正;2.审核后无误的在《综合征管软件》中对税务登记证件进行封存操作。3.在《综合征管软件》中对纳税人已使用的发票进行验旧， 对未使用发票和发票领购簿进行封存。4.对存在欠税的，办理清税手续。5.对税款已结清符合停业要求的，进行停业备案，在《综合征管软件》核准纳税人的停 业申请。6.将封存的税务登记证件、发票和发票领购簿等资料，按规定归集传递。

目前，办理停业实行按月申请(报告)制;连续停业的，纳税人只需持《停业复业(提前复业)报告书》到主管税务机关纳税服务科(管理分局办税大厅)综合服务岗办理。

(三)个体税收管理部门户籍管理岗按月在办税场所或集贸市场公告当期 停业情况，包括业户名称、税务登记号、经营地址、停业起止时间及举报、监督电话等内容。对停业的业户，20日内实施实地核查，并纳入日常监控。监控过程 中，尤其要加大对连续停业业户的监管力度。发现纳税人在停业期间发生纳税义务的，督促其按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

(四)个体双定户停业即将到期或需要提前恢复生产经营，应当于恢复生 产经营之前，向个体管理科(管理分局)户籍管理岗申报办理复业登记，如实填写《停业复业(提前复业)报告书》。经个体管理科(管理分局)户籍管理岗审核后 在《综合征管软件》中对税务登记证件、发票及发票领购簿进行解封存操作,核准复业后，返还原封存的税务登记证件、发票和发票领购簿。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务时限

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

(二)税务机关完成业务时限

个体工商户提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当日办结。

五、操作范例

第一步：填报表格。

纳税人到主管税务机关纳税服务科(管理分局)领取并填写《停业复业(提前复业)报告书》，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况。提出停业复业申请，并提交相关材料给主管税务机关纳税服务科(管理分局办税大厅)综合服务岗。

停业复业(提前复业)报告书》填写范例如下：

停业复业(提前复业)报告书

填表日期： XXXX年XX月XX 日 纳税人基本

纳税人名称

情况

XXXX服饰店 3702XXXXXXXXXXXXXX

纳税人识别号 经营地点 XX市XXXX路 停业

2010.08.01-2010.08.31 复业时间

期限 缴回 发票 情况

青岛市商业零售统一发票

缴存税务资料情况

领购簿

√是(否) 结清税

应纳税款 滞纳金

款情况 √是(否)

罚款

登记证 XXXXXXXX-

1 XXXXXXXX

发票

税务

其他资料

XXXX年XX月XX日 领回

种 类 号 码 本 数 发票 情况

种类

号 码

本 数

领用税务资料情况

税务

发票领购其他

登记资料 簿

证

√是(否)

√是(否) √是(否) √是(否) √是(否)

已缴

停业期是(否)已缴

滞纳罚款 纳税

应纳税款

金

已缴 是(否)

√是(否) √是(否) 是(否√) 是(否)

因于XXXX年XX月XX日开始对现经营门市房重新装修，申请停业1个月时间。 纳税人(签章)：XX XXXX 年XX 月XX 日

税 务

经办人： 负责人： 税务机关(签章) 机 关

年 月 日 年 月 日 年 月 日 复 核

2.已缴还或领用税务资料的纳税人，在“是”字上划钩，未缴还或未领用税务资料的纳税人，在“否”字上划钩。

3.纳税人在停业期间有义务缴纳税款的，在“停业期是(否)纳税”项目的“是”字上划钩，然后填写后面内容;没有纳税义务的，在“停业期是(否)纳税”项目的“否”字上划钩，后面内容不用填写。

第二步：综合服务岗受理纳税人停业申报，接收个体双定户提交的《停业 复业(提前复业)报告书》、税务登记证、发票和发票领购簿等资料，审查其填报表格是否正确，是否有在查案件和欠税情况，视情况作如下处理：1.对资料不 全、不符合停业条件的退回补正;2.审核后无误的在《综合征管软件》中对税务登记证件进行封存操作。3.在《综合征管软件》中对纳税人已使用的发票进行验 旧，对未使用发票和发票领购簿进行封存。4.对存在欠税的，办理清缴手续。5.对税款已结清符合停业要求的，进行停业备案，在《综合征管软件》核准纳税人 的停业申请。6.将封存的税务登记证件、发票和发票领购簿等资料，按规定归集传递。

第三步：个体双定户停业即将到期或需要提前恢复生产经营，应当于恢复 生产经营之前，向个体管理科(管理分局)户籍管理岗申报办理复业登记，如实填写《停业复业(提前复业)报告书》。审核后在《综合征管软件》中对税务登记证 件、发票及发票领购簿进行解封存操作,核准复业后，返还原封存的税务登记证件、发票和发票领购簿。

停业复业(提前复业)报告书

填表日期： XXXX年XX月XX 日 纳税人基本

纳税人名称

情况 停业

两个月

期限 缴回 发票 情况

缴存税务资料情况 是(否) 结清税 款情况 是(否)

青岛市商业零售统一发票

其他资料

领购簿 登记证

是(否) 是(否) √是(否) 应纳税滞纳金 罚款

款

是(否) 是(否) 是(否) 种 类 号 码 本 数

领回 发票 情况 XXXXXXXX-

XXXXXXXX

领用税务资料情

况

√是(否)

纳税人识别号 经营地点

XXXX服饰店 3702XXXXXXXXXXXXXX XXXX市XXXX路

复业时间 2008年4月1日

种类

号

本 数 码

发票 税务

税务

发票领购其他

登记资料 簿

证

√是(否)

已缴

停业期是(否√)已缴

滞纳罚款 纳税

应纳税款

金

已缴

是(否)

是(否)

因于XXXX年XX月XX日开始对现经营门市房重新装修，申请停业2个月时间，现已完工，特申请复业。

纳税人(签章)：XXX XXXX 年XX月 XX日

税 务 建议准予复业申请，并纳入正常管理。 同意。

税务机关(签章) 机 关 经办人：XXX 复 核 XXXX年XX月XX 日

负责人：XXX XX市国税局XX税务分局

XXXX年XX月XX 日 XXXX年XX月XX 日

2.已缴还或领用税务资料的纳税人，在“是”字上划钩，未缴还或未领用税务资料的纳税人，在“否”字上划钩。

3.纳税人在停业期间有义务缴纳税款的，在“停业期是(否)纳税”项目的“是”字上划钩，然后填写后面内容;没有纳税义务的，在“停业期是(否)纳税”项目的“否”字上划钩，后面内容不用填写。

7.注销税务登记(单位纳税人)

一、业务简介

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。在办理工商注销前或营业执照变更地址后，向现主管税务申请办理注销税务登记。

二、注销前应办结的事项。

(一)《注销税务登记申请审批表》一式二份，《发票缴销表》一式二份。如有未验旧的发票，应持《发票领购簿》和未审核缴销的发票到发票管理窗口办理发票缴销业务。

(二)防伪税控企业应先办理注销抄报税，并缴回防伪税控专用设备及结存未用的纸质增值税专用发票、增值税普通发票;

(三)营业执照被吊销的应提交工商行政部门发放的吊销决定;使用机动车销售统一发票税控系统的机动车零售企业在注销前应向主管税务机关报送机动车销售统一发票开具数据(通过税控系统采集)，并缴回税控盘、传输盘及结存未用的纸质机动车销售统一发票;

(四)如果属于纳税人解散、破产，应提交上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件;有出口退(免)税等相关资格的纳税人申请注销登记的，相应资格的取消手续已办理完毕;

(五)分支机构全部注销完;

(六)未申报记录、违章在案记录、稽查在案记录已处理完毕;

(七)已结清欠税、滞纳金或多交税款;

(八)企业所得税由国税机关征收的纳税人应先办理下列手续：

(1)企业注销前应向主管税务机关备案并附送一下资料：

1.纳税人终止正常生产经营活动开始清算的证明文件;2.清算组联络人员名单及联系方式;3.清算方案;4.欠税报告表(如有欠税)。5.《企业所得税涉税事项备案表》一式三份。6.企业所得税清算申报表

(2)缴纳营业税的企业，要办理完地税机关注销手续。

三、应提交的资料

1.《注销税务登记申请审批表》、《发票缴销表》

2.《税务登记证》正、副本

3.上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件

4.营业执照被吊销的应提交工商行政部门发放的吊销决定

5.总机构提供分支机构主管税务机关出具的《注销税务登记申请审批表》

6.缴纳营业税的企业，提供地税机关出具的《注销税务登记申请审批表》

四、工作步骤

(一)办税服务厅接收纳税人提交的资料，认真审核纳税人是否已办结下列涉税事项：

1、证件资料是否齐全、合法、有效;

2、《注销税务登记表》填写是否完整准确，印章是否齐全;

3、到发票管理窗口进行发票缴销;(从未领购过发票的也要做缴销确认)

4、增值税一般纳税人将防伪税控设备交到金税稽核窗口;

5、如果以前有未申报记录，税款、罚款、滞纳金未入库等记录，请先补齐申报，将税款、罚款、滞纳金交入银行后，再做注销处理;

6、如果资料不全则有权要求办理业务的税务人员当场一次性告知补正事项

(二)通过以上审核，受理注销税务登记申请，在其报送的《注销税务登记申请审批表》上签署意见，经系统录入注销登记信息，通过日常检查软件打印《注销登记并行办理事项通知单》，列明在注销前需要纳税人先行办理完结的前置事项，交纳税人先行办理;

(三)通过风险分析模板进行疑点筛选，对无疑点符合简易注销程序的转纳税服务科科长签字核准注销;

(四)有疑点的，当日通过日常检查软件转日常检查部门实施注销检查,由服务统筹岗转检查科综合业务岗;

(五)检查科将与纳税人联系，进行帐务检查;

(六)检查科帐务检查结束并将注销信息反馈综合服务窗口后，纳税人持税务登记证正本、副本(缴纳营业税的企业，提供地税机关出具的《注销税务登记申请审批表》)到综合窗口做注销核准。

特别提醒：请纳税人在《注销税务登记表》的右上角写明联系方式、联系人姓名;

另，纳税人未在规定时限内办理注销税务登记，则税务人员有权进行违法违章处罚。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务的时限

1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

2、按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

(二)税务机关完成业务的时限

1、提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，经审核各项业务查无问题的，未发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为的，自受理之日起在10个工作日内办结纳税人注销登记;

2、对纳税人注销申请的审核发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为的，参照税务稽查的工作时限完成。

五、操作范例

第一步：纳税人提出申请

纳税人向主管税务机关提出书面申请，领取并填报《注销税务登记申请审批表》。范例如下：

第二步：税务机关收缴资料

主管税务机关收缴纳税人的税务登记证正副本，《发票领购簿》以及尚未使用的发票。

第三步：纳税人清缴税款

纳税人向税务机关清缴所有的税款、滞纳金、罚款。

第四步：注销风险分析

通过风险分析模板进行疑点筛选，对无疑点符合简易注销程序的转纳税服务科科长签字核准注销;有疑点的，当日通过日常检查软件转日常检查部门实施注销检查。

第五步：

国税机关核准注销，纳税人到主管国税机关税务领取《注销税务登记申请审批表》。范例如下：

注销税务登记申请审批表

纳税人

纳税人名称 XX有限责任公司 3702XXXXXXXXXXX

识别号 注销原因 经营不善，申请解散。 附送资料 发票领购簿， 申请报告 董事会决议

税务登记正、副本

纳税人：XX有限责任公司

经办人：XXXXXX 法定代表人(负责人)： XXXXXX 纳税人(签章) XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 以下由税务机关填写

经办人：XXXXXX 负责人： XXXXXX 受理时间

XX年XX月XX日 XX年XX月XX日

清缴税款、

经办人：XXXXXX 负责人：XXXXXX 滞纳金、

XX年XX月XX日 XX年XX月XX日

罚款情况

缴销发票 经办人：XXXXXX 负责人：XXXXXX 情况 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日

税务检查 检查人员：XXXXXX 负责人： XXXXXX 意见 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日

收缴税务 税务登记证 税务登记证 临时税务登记 临时税务登记

种类

证件情况 正本 副本 正本 副本 收缴数量

XX年XX月XX日 XX年XX月XX日

批准 部门负责人： XXXXXX 税务机关 (签章) 意见 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日

8. 注销税务登记(个体经营)

经办人： XXXXXX 负责人：XXXXXX

一、业务简介

个体工商户发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的， 应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关或者其他 机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

在办理工商注销前或营业执照变更地址后，向现主管税务机关申请办理注销税务等登记。

二、纳税人应提供的资料

(一)《注销税务登记申请审批表》一式二份，《发票缴销表》一式二份。

(二)《税务登记证》正、副本

(三)上级主管部门批复文件及复印件

(四)工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件

三、工作步骤

(一)个体工商户到主管税务机关提出注销税务登记申请，领取并填报《注销税务登记申请审批表》。

(二)个体工商户持填写完毕的《注销税务登记申请审批表》、《发票领购簿》和未审核的发票等,到发票管理环节办理审核、缴销发票;到申报征收环节审核申报征收情况，并结清税款、滞纳金、罚款。然后将《注销税务登记申请审批表》和有关资料交回税务登记管理环节受理。

(三)通过风险分析模板进行疑点筛选，对无疑点符合简易注销程序的转纳税服务科科长(管理分局分局长)签字核准注销;

(四)有疑点的，当日通过日常检查软件转日常检查部门实施注销检查,交接服务统筹岗转检查科(五市为税政科，下同)综合业务岗;

(五)检查科将与纳税人联系，进行账务检查;

(六)检查科账务检查结束并将注销信息反馈综合服务窗口后，纳税人持税务登记证正本、副本到综合服务窗口做注销核准。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务的时限

个体工商户应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记;被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

(二)税务机关完成业务时限

个体工商户提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件 的，注销税务登记自税务机关受理之日起10个工作日内完成，但对注销检查采取工作期限延长方式的，自受理注销检查申请之日起，报经批准后可以延长，注销检 查最长期限不得超过5个月，重大案件除外。对纳税人不能配合税务人员提供有关证明材料、未履行法定涉税义务、不可抗力因素影响的除外。

五、操作范例

第一步：填报表格。

个体工商户到主管税务机关提出注销税务登记申请，领取并填报《注销税务登记申请审批表》。

第二步：个体工商户持填写完毕的《注销税务登记申请审批表》、《发票领购簿》和未审核的发票等,到发票管理环节办理审核、缴销发票;到申报征收环节审核申报征收情况，并结清税款、滞纳金、罚款。然后将《注销税务登记申请审批表》和有关资料交回税务登记管理环节。

第三步：通过风险分析模板进行疑点筛选，对无疑点符合简易注销程序的转纳税服务科科长(管理分局分局长)签字核准注销;有疑点的，当日通过日常检查软件转日常检查部门实施注销检查,交接服务统筹岗转检查科综合业务岗;检查科将与纳税人联系，进行账务检查;

第四步：主管税务机关核准注销税务登记申请，在《注销税务登记申请审批表》上签署审批意见，收回税务登记证件，核准注销。纳税人到主管国税机关税务领取《注销税务登记申请审批表》。范例如下：

注销税务登记申请审批表

纳税人

纳税人名称 XX百货店 3702XXXXXXXXXXXXXX 识别号 注销原因 不再经营，申请注销。 附送资料 发票领购簿， 申请报告

税务登记正、副本 1 1 纳税人：XX百货店

经办人：XXX 法定代表人(负责人)： XXX 纳税人(签章) XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 以下由税务机关填写

经办人：XXX 负责人： XXX 受理时间

XX年XX月XX日 XX年XX月XX日

清缴税款、 经办人：XXX 负责人： XXX 滞纳金、 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 罚款情况

缴销发票 经办人：XXX 负责人： XXX 情况 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日

税务检查 检查人员：XXX 负责人：XXX 意见 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日

收缴税务 税务登记证 税务登记证 临时税务登记 临时税务登记

种类

证件情况 正本 副本 正本 副本 收缴数量 1

XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 批准 部门负责人： XXX 税务机关 (签章) 意见 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日

9.行政审批大厅(设立登记)

一、业务简介

市内八区(市南区、市北区、四方区、李沧区、崂山区、城阳区、开发区、保税区)的单位及个体经营者，可到市行政审批服务大厅国税局办税窗口办理设立税务登记业务。

二、纳税人应提供资料

1.单位纳税人在办理设立税务登记时，应当根据不同情况如实提供以下证件和资料：

(1)营业执照副本或其他核准执业证件原件;

(2)组织机构代码证书副本原件;

(3)注册地址及实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件： 如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件;如实际生 产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明;

(4)有关合同、章程、协议书复印件;

(5)有权机关出具的验资报告或评估报告原件;

(6)法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件; 1

经办人： XXX 负责人：XXX

(7)纳税人跨县(区、市)设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件;

(8)改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件。

(9)财务人员、办税人员身份证原件及复印件。

2.个体工商户在办理设立税务登记时，应当根据不同情况如实提供以下证件和资料：

(1)营业执照副本或其他核准执业证件原件;

(2)有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件;

(3)注册地址及实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件： 如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;如实际生 产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明;

(4)业主身份证原件及其复印件。

3.个人合伙企业在办理设立税务登记时，应当根据不同情况如实提供以下证件和资料：

(1)营业执照副本或其他核准执业证件原件;

(2)组织机构代码证书副本原件;

(3)注册地址及实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件： 如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;如实际生 产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明;

(4)负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件。

三、工作步骤

(一)市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员受理、审核纳税人填报 的《税务登记表》(一式三份)是否符合要求，附送的资料是否齐全，符合条件的即时受理。对经审核符合要求的，据实核定《税务登记表》中各项内容，加盖“青 岛市市南国家税务局税务登记专用章”，经办人员签章后，资料退还纳税人。同时，告知纳税人及时准备《税务登记表》及附送资料复印件(一式二份)，已备税务 机关收取。

(二)纳对符合设立税务登记条件的，市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员在综合征管软件V2.0中进行设立登记和税种核定操作，并当场制作税务登记证件。

(三)市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员在综合征管软件 V2.0中办理设立税务登记信息录入保存后，登记信息将自动传递到各单位责任人员综合数据管理系统待办事宜中。各单位责任人员在办税服务厅对纳税人服务时 间结束后登陆综合数据管理系统，通过待办事宜查询当天本辖区纳税人在市行政审批服务大厅办理税务登记情况，并及时通知相关管理部门进行纳税人信息补录等操 作，同时根据实际情况修正“街道乡镇”栏次内容;

(四) 办理设立登记的，市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员只对附送资料进行审核，主管税务机关税收管理人员在进行实地核查时向纳税人收取附报资料(一式二份)，一份交办税服务厅存档，一份由办税服务厅移交本地地税机关。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务时限

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。

(二)税务机关完成业务时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

10.行政审批大厅(变更税务登记)

一、业务简介

市内八区(市南区、市北区、四方区、李沧区、崂山区、城阳区、开发区、保税区)的单位及个体经营者，可到市行政审批服务大厅国税局办税窗口办理变更税务登记业务。

二、纳税人应提供资料

纳税人申请变更税务登记需根据变更内容不同分别提供以下证件和资料：

(1)变更名称：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。(需先到主管国税机关缴销发票)

(2)变更法人：营业执照副本原件及复印件、新法人身份证原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。

(3)变更地址：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、 副本)原件。自有房屋的提供房屋产权证原件及复印件;租赁房屋的提供租房协议原件及复印件和出租方的房屋产权证复印件，无房屋产权证的提供情况说明，无偿 使用的提供无偿使用证明(地址)。变更地址的同时，如果涉及邮政编码、电话变更的，必须在变更表中填写新的邮政编码和电话。

(4)变更经营期限：营业执照副本原件及复印件。

(5)变更经营范围：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。

(6)变更银行：开户核准通知书和结算账户申请书原件及复印件。《纳税人存款账户账号报告表》一式2份

(7)变更注册资本：营业执照副本原件及复印件、章程修正案原件及复印件或新章程原件及复印件。(变更注册资本因涉及印花税，请各纳税人到地税机关办理变更业务)

(8)变更登记注册类型：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。

(9)变更股东：章程修正案原件及复印件或新章程原件及复印件。

需要特别说明的是，企业在办理税务变更登记前，应督促转让股权的原股东(或委托人)先向其主管税务机关办理股东股权变更税源监控登记。凡是在国税缴纳企业所得税的企业发生股权转让都应提交以下资料：

1.转让股权的纳税人(或委托人)到主管税务机关办税服务厅税务登记管理窗口领取(或通过青岛市国税局外部网站下载)并填写《股东股权变更税源监控登记表》一式三联

2.本次《股权转让合同(协议)》(应已贴印花税税票);

3.取得该项股权的投资成本证明资料。可区分取得方式分别提供投资合同(协议)、股权受让协议或债务重组协议等;

4.被转让股权企业上一和最近一期财务报表;

5.被转让股权企业税务登记证复印件;

6.被转让股权企业股东会决议;

7.被转让企业章程修正案。

上述资料均提供复印件，注明“与原件无误”并加盖企业公章。

(10)变更财务负责人、办税人员：财务负责人、办税人员身份证原件及复印件。

(11)内资企业变更为外资企业或外资企业变更为内资企业：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证(正本、副本)原件。(需先到主管国税机关申报相关所得税季报、年报)

三、工作步骤

(一)市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员受理、审核纳税人填报 的《税务登记变更表》(一式二份，国地税联合登记一式三份)是否符合要求，附送的资料是否齐全，符合条件的即时受理。对经审核符合要求的，据实核定《税务 登记表》中各项内容，加盖“青岛市市南国家税务局税务登记专用章”，经办人员签章等后，留存《税务登记变更表》及相关附报资料。

(二)对符合变更税务登记条件的，市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员在综合征管软件V2.0中进行变更操作。其中：变更经营范围涉及税种调整的，应同时进行税种核定;涉及税务登记证内容变更的需收回税务登记证正副本。

(三)市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员在综合征管软件V2.0中办理变更登记信息保存后，变更信息将自动传递到各单位责任人员综合数据管理系统待办事宜中;

(四) 办理变更登记的，由市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员直接收取资料。相关税务机关根据综合数据管理系统待办事宜提示，每周到市行政审批大厅办理资料交接，并交本单位办税服务厅存档。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务时限

从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理变更，到税务机关领取《税务登记变更表》，填写完整后提交税务机关，办理变更税务登记。

(二)税务机关完成业务时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

11.外埠经营登记

一、业务概述

从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销。

二、纳税人应提供资料

(一)报验登记应提供资料

1、税务登记证副本

2、《外出经营活动税收管理证明》，一式一份

(二)外出经营活动结束，申报核销应提供资料

1、《外出经营活动情况申报表》，一式一份

2、《外出经营活动税收管理证明》，一式一份

三、工作步骤

(一)办税服务厅综合窗口受理审核

查验纳税人提供的《税务登记证》副本、《外出经营活动税收管理证明》的有效性;

审核报验登记的日期是否在《外出经营活动税收管理证明》注明的生产经营有效期起之前，如果逾期办理报验登记，则进行违法违章处理。

(二)核准

符合条件的，受理其外出经营活动报验登记，经系统录入外埠经营活动税收证明，纳入税务管理。

(三)核销

纳税人经营活动结束申请核销时，根据税源管理部门查验和管理后反馈的 信息，审核纳税人《外出经营活动情况申报表》的税款缴纳、发票使用情况，如存在未结清税款、未交回发票，责成纳税人重新填报《外出经营活动情况申报表》， 并按规定结清税款、交回发票后，按照《外出经营活动情况申报表》填写《外出经营活动税收管理证明》，签署意见退还纳税人作核销证明，经系统录入外埠经营活 动申报情况，核销外埠经营活动税收证明。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务时限

纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行生产经营前，向当地税务机关报验。

纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。

(二)税务机关完成业务时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

五、操作范例

第一步：办税服务厅综合窗口受理审核

查验纳税人提供的《税务登记证》副本、《外出经营活动税收管理证明》的有效性;

审核报验登记的日期是否在《外出经营活动税收管理证明》注明的生产经营有效期起之前，如果逾期办理报验登记，则进行违法违章处理。

第二步：核准

符合条件的，受理其外出经营活动报验登记，经系统录入外埠经营活动税收证明，纳入税务管理。

第三涉：核销

纳税人经营活动结束申请核销时，根据税源管理部门查验和管理后反馈的 信息，审核纳税人《外出经营活动情况申报表》的税款缴纳、发票使用情况，如存在未结清税款、未交回发票，责成纳税人重新填报《外出经营活动情况申报表》， 并按规定结清税款、交回发票后，按照《外出经营活动情况申报表》填写《外出经营活动税收管理证明》，签署意见退还纳税人作核销证明，经系统录入外埠经营活 动申报情况，核销外埠经营活动税收证明。

外出经营活动税收管理证明

税外证〔 〕 号 纳税人

纳税人名称 XXXX XXXXXXXXXXXXXXX 识别号

法定代表人 身份证件

XXXX XXX 身份证件号码 XXXXXXXXXX (负责人) 名称 税务登记地 XXXX市XXXX区XXXX路XXXX外出经营XXXX省XXXX市XXXX区XXXX路XXXX号 地 号

经营方式 XXXX 登记注册类XXXX 型

外出经营活动情况

应税劳务 劳务地点 有效期限 合同金额

XXX 100 XXX

货物名称 数量 销售地点 有效期限

货物总值 2009 年*月*日至2009年*月*日 1万元 年 月 日至 年 月 日

合同总金额：壹万元 1万元 税务登记地税务机关意见：

经办人： 负责人：

税务机关(签章) 年 月 日 年 月 日 年 月 日 有效日期 自 年 月 日起至 年 月 日 以下由外出经营地税务机关填写

使用发票 应税劳务 营业额 缴纳税款 发票份数 发票号码

名称

„„

合计金额

使用发票 货物名称 销售数量 销售额 缴纳税款 发票份数 发票号码

名称

„„

合计金额 „„

外出经营地税务机关意见：

经办人： 负责人：

税务机关(签章) 年 月 日 年 月 日 年 月 日

使用说明

1.本表依据《征管法实施细则》第二十一条、《税务登记管理办法》第三十二条设置。

2.适用范围：纳税人需要临时到外埠从事生产经营活动时使用。

3.表中主要内容填表说明：

经营方式：填批发零售、工业加工、修理修配、建筑安装、服务、其他。

劳务地点：填劳务实际发生的地点。

4.本表由纳税人在外出经营前向税务登记地税务机关领取并填写有关内容;到达外出经营地在开始经营前向外出经营地税务机关报验登记;外出经营活动结束后，经外出经营地税务机关签章，由纳税人持本表返税务登记地税务机关办理有关事项。

外出经营活动情况申报表

纳税人名称 XXXX公司 纳税人识别号 3702XXXXXXXXXXX 外出经营活动税收管理证明号码 XXXXXX 证明有效期 实际经营期间

到达时间 2009年 XX 月XX 日

自 2009 年 XX 月 XX 日到 2009 年XX 月XX 日 自 2009 年 XX 月 XX 日到2009 年XX 月 XX日

报验时间

2009年 XX 月XX 日

经营地点 XX省XX市XX区XX路XX号 货物存放地点 XX省XX市XX区XX路XX号 应税劳务 营业额 缴纳税款 使用发票名称 发票份数 发票号码

„„

合计金额

货物 销售 缴纳

销售额 使用发票名称 发票份数 发票号码

名称 数量 税款 XX XX XX

XX XX

„„

XX

XX

合计

„„

金额 申请单位：

税务机关意见：

法定代表人(负责人)：张XX 经办人： 负责人： 经办人：李XX X年X月X日 X年X月X日 申请单位(签章)XXXXXX X年X月X日

年 月 日 年 月 日 税务机关(签章) 年 月 日

使用说明

1.本表依据《税收征管法实施细则》第二十一条、《税务登记管理办法》第三十五条设置。

2.本表适用于外出经营活动的纳税人在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报时使用。

3.外出经营活动证明号：填纳税人税务登记地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明号。

4.到达时间：填纳税人到达外出经营地的时间。

5.报验时间：填纳税人向外出经营地税务机关报验的时间。

6.经营地点：填外出经营地的具体地点，要明确区、街及街道号。

7.货物存放地点：填外出经营货物的具体存放地点，要明确填到区、街及街道号。

12.遗失税务证件报告

一、业务简介

纳税人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关，如实填写《税务证件遗失声明申请审批表》，在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

二、纳税人应提供的资料

(一)《税务证件遗失声明申请审批表》一式两份

(二)刊登遗失声明的版面原件和复印件

三、工作步骤

(一)纳税人领取《税务证件遗失声明申请审批表》;

(二)《税务证件遗失声明申请审批表》填写齐全并加盖公章后，到办税服务厅综合服务岗处加盖税务机关章，窗口人员应审核证件资料是否齐全、合法、有效，《税务证件挂失报告表》填写是否完整准确，印章是否齐全;

(三)纳税人持《税务证件遗失声明申请审批表》到青岛日报社登报申明作废;

(四)将“声明作废”的广告词剪下，贴在《税务证件遗失声明申请审批表》“遗失声明广告词”一栏，并在旁边注明“刊登日期为〈青岛日报〉X年X月X日X期X版”

(五)将填写完整的《税务证件遗失声明申请审批表》交到综合服务岗办理补办手续。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务的时限

纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。

(二)税务机关完成业务的时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

五、相关文书

第一步：填写报告表。

纳税人到主管税务机关领取并填写《税务证件挂遗失声明申请审批表》2份。

税务证件遗失声明申请审批表

纳税人识别号：

税务 证件遗失情况 遗 失 证 件 名 称 遗 失 证 件 号 码 数 量

遗失 声明

广告 词 办税人员： 申请单位： (签章) 申请日期： 年 月 日 主管税务机关审批意见： (公章)

税务证件遗失情况说明

法定代表人(负责人)： 负责人：

办税人员： 年 月 日 经办人： 年 月 日

税务证件挂失报告表

纳税人名称 XXXXXX有限公司 纳税人识别号 3702XXXXXXXXXXX 遗失 被盗

证件名称

税务 证件

税务登记证副本 3702XXXXXXXXXXX

证 件 号 码

遗失 被盗 情况 说明

2009年XX月XX日，办税员XX在贵局办理完涉税事宜后回公司途中，不慎丢失公文包一只，里面有税务登记证副本一件，特向XX市XX区国家税务局报告挂失。

遗失

XXXXXXXXXXXX 声明 纳税 人提

1. 刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头; 2.刊登遗失声明的版面原件和复印件; 供的 资料 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

主管税务机关意见：

经办人： 负责人： 税务机关(签章) 年 月 日 年 月 日 年 月 日

使用说明

1.适用范围：本表适用于纳税人遗失税务登记证正本、税务登记证副本、发票领购簿等税务证件后向税务机关报告挂失时使用。

2.遗失、被盗情况说明：应写明遗失、被盗证件的原因、有关情况、如何处理等。

3.遗失声明：应写明遗失证件的纳税人名称、纳税人识别号、遗失证件的种类等情况并声明作废。遗失声明应在地市级(含地市级)以上发行的非娱乐性报刊、杂志，或者税务机关根据有关规定要求的媒体上发布。

4.纳税人提供的资料：填写纳税人向税务机关报告挂失时提供的有关资料。包括：刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头;刊登遗失声明的版面原件和复印件;遗失、被盗证件后，公安机关或其他有关部门出具的立案处理证明、说明;税务机关要求提供的其他材料。

第二步：将填写完整的《税务证件挂遗失声明申请审批表》交到综合服务岗办理补办手续。

13.证件重新发放

一、业务简介

纳税人、扣缴义务人税务证件遗失后可向主管税务机关申请补办，税务机关在核实相关材料后对遗失证件重新发放。

二、纳税人应提供的资料

税务机关的相关处理决定资料

三、业务步骤

(一)受理审核

审查相关税务处理决定是否真实。

(二)核准

符合条件的，核准重新发放证件。

四、业务时限

税务机关完成业务的时限：

提供资料完整、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

注：此项业务不需要纳税人填写文书

14.存款账户账号报告

一、业务简介

从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

二、纳税人应提供的资料

(一)《纳税人存款账户账号报告表》，1份

(二)银行开户许可证及复印件或银行代扣协议

三、工作步骤

纳税人将银行开户许可证及复印件或银行代扣协议，报送到办税服务厅综合服务岗，由窗口人员录入系统。

(一)查验纳税人出示证件的有效性。

(二)证件资料是否齐全、合法、有效，《纳税人存款账户账号报告表》填写是否完整准确，印章是否齐全，与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符，核对后原件返还纳税人;

(三)纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

(四)审核是否逾期办理银行账号报告，如逾期办理则进行违法违章处理;

(五)经系统录入纳税人的银行账号。

四、业务时限

(一)纳税人办理业务的时限

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

(二)税务机关完成业务的时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

五、相关文书

第一步:填写报告表。

纳税人到办税服务厅领取并填写《纳税人存款帐户报告表》1份。

纳税人存款帐户帐号报告表

纳税人

纳税人名称 XXXXXX有限公司 3702XXXXXXXXXXX

识别号 经营地址 XXXXXX 银行开户

XXXXXX 发证日期 XX 年XX月 XX 日

登记证号 帐户 开户 变更 注销

开户银行 帐号 备注

性质 时间 时间 时间 XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX

报告单位： 经办人： 受理税务机关： 经办人：

法定代表人(负责人)： 负责人： 报告单位(签章) 年 月 日 税务机关(签章) 年 月 日

本表一式三份，分别报送国税、地税主管机关一份，纳税人留存一份。

第二步：受理。经系统录入纳税人的银行账号。

纳税人存款帐户帐号报告表

纳税人 纳税人名称

识别号 经营地址

银行开户

发证日期 年 月 日

登记证号

帐户 开户 变更 注销

开户银行 帐号 备注 性质 时间 时间 时间

第二篇：新办企业涉税事项办理指引

尊敬的纳税人：

为深入推进“放管服”改革，优化我市营商环境，更好地方便新开办企业纳税人按有关规定办理相关涉税事项，明确纳税义务，特制定本涉税业务办理指引，欢迎您为我们的工作多提宝贵意见和建议。

一、新办企业筹建阶段

(一)根据“多证合一”登记制度改革的精神，新开办企业、农民专业合作社(以下统称“新办企业”)在领取加载统一社会信用代码的营业执照后无须再次办理税务登记，也无需前往国税、地税办理补采集税务登记信息，实现新设立企业纳税人开业登记在税务机关的“零跑动”。

(二)新办企业在筹建阶段未开展生产经营且未发生纳税义务的，无需前往国税、地税办理涉税事项。

(三)税务机关通过多种渠道公开了新办企业有关涉税事项的办理流程、申请资料和办结期限。新办企业可通过实体大厅、12366服务热线、“江门税务”官方微信、税务部门官方网站等多种途径咨询和办理有关涉税事项。

二、新办企业预备经营阶段

新办企业具备生产经营条件，发生生产经营相关业务后，应到经营地税务机关或登录广东省电子税务局(http://)，按相关规定办理以下涉税事项。

1、税务登记信息确认

企业首次办理涉税事宜时，税务机关依据工商部门共享的登记信息制作《“多证合一”登记信息确认表》，提醒纳税人对其中不全的信息进行补充，对不准的信息进行更正，对需要更新的信息进行补正。我市已全面实现国地税联合办税，《“多证合一”登记信息确认表》由受理方税务机关前台打印，供纳税人签章确认。

提供资料：加载统一社会信用代码的营业执照和经办人(代理人)身份证件供查验。

办结时限：即时办结

注意事项：纳税人提供的法定代表人和财务负责人的联系电话，请确保有效、正确和通畅。

2、办理实名认证

需要办理实名制认证的人员包括法定代表人、财务负责人、办税员、购票员(以下称“四员”)。纳税人可选择通过以下方式之一办理实名认证：(1)“广东国税”手机APP;(2)“广东国税”或“广东地税”微信公众号;(3)广东省电子税务局门户网站(浏览器输入地址或gs.etax-gd.gov.cn)(4);前往行政服务中心国地税窗口及国、地税办税服务厅办理现场实名认证登记。手机认证最方便快捷，建议使用手机办理。办理实名认证后，选择相应角色(法定代表人、财务负责人、办税员、购票员)及权限进行企业绑定，建议自行在网上办理。

完成实名认证和绑定企业后，就可通过登录广东省电子税务局(网页或手机APP)线上申请办理相关涉税业务。

提供资料：办理实名认证后如确需到办税大厅前台办理企业绑定的，国税要求：提供《纳税人办税信息采集表》(原件)，一户企业需设置多个办税员时还要提供《纳税人办税授权委托书》(原件);地税要求：办理与企业授权委托关系绑定的都需提供《办税授权委托书》(原件)。

办结时限：即时办结 注意事项：

(1)国税、地税实行实名身份信息共享互认，办税人员只需在国税局或地税局办理一次实名身份信息认证和绑定;

(2)根据相关业务要求，新登记为一般纳税人的商贸企业申领增值税专用发票前需完成“四员”到主管税务机关进行现场实名制登记。

3、签订税库银三方协议(扣税协议) 纳税人开设银行账户后，通过与税务机关、开户银行签署委托银行划转税款协议的方式指定扣税账户，利用电子缴税系统缴纳税费、滞纳金和罚款。 办理流程：

(1)办税服务厅人员向纳税人提供编有三方协议号的《委托银行(金融机构)划缴税(费)三方协议书》; (2)纳税人填妥并加盖公章后提交到扣税账户开户行，由开户银行在《委托银行(金融机构)划缴税(费)三方协议书》上填写银行账户信息，并与纳税人签订协议，加盖银行印章。

(3)纳税人将《委托银行(金融机构)划缴税(费)三方协议书》提交到税务机关，税务机关录入纳税人银行账户信息，并通过电子缴税系统进行验证，验证通过后与纳税人签订协议，加盖税务机关印章。

提供资料：《委托银行(金融机构)划缴税款三方协议书》

办结时限：即时办结

说明：《委托银行(金融机构)划缴税(费)三方协议书》实现国税、地税联合签订。

4、存款账户账号报告

从事生产、经营的纳税人在领取加载统一社会信用代码营业执照后，首次办理涉税事项时，应将其开立的全部存款账户账号向主管税务机关书面报告。报告方式包含门前办理及通过电子税务局办理。

提供资料：《纳税人存款账户账号报告表》、银行开户许可证或账户账号开立证明及复印件(原件查验)。纳税人通过电子税务局办理的无需报送纸质资料。

办结时限：即时办结

5、财务会计制度及核算软件备案报告

从事生产、经营的纳税人在领取加载统一社会信用代码营业执照后，首次办理涉税事项时，应将财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报主管税务机关备案。报告方式包含门前办理及通过电子税务局办理。

提供资料：《财务会计制度及核算软件备案报告书》《纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法》(原件查验),财务会计核算软件、使用说明书复印件(使用计算机记账的纳税人)。纳税人通过电子税务局办理的无需报送纸质资料。

办结时限：即时办结

6、申领发票(按纳税人需要)

新企业如需领用发票，应先刻制发票专用章和完成办理实名认证(详见本指引第2点“办理实名认证”)，再向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量以及领用方式。

如新登记为一般纳税人的商贸企业申领增值税专用发票的还需完成“四员”的现场实名制登记。

《纳税人领用发票票种核定表》、发票专用章印模、加载统一社会信用代码的营业执照(原件查验)、经办人身份证原件及复印件(原件查验)。

办结时限：对符合前置条件的新办企业2个工作日内完成票种核定、最高开票限额(10万元及以下)行政许可、税控设备发行等办理流程并供应发票，有条件的办税厅即时办结。

7、增值税一般纳税人资格登记(按纳税人需要) 新开业的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人登记。纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。

提供资料：《增值税一般纳税人资格登记表》、加载统一社会信用代码的营业执照和经办人身份证件供查验。

办结时限：即时办结

8、购装税控设备(按纳税人需要) 各市(区)国税局主城区及部分基层分局办税服务厅设有税控设备服务商驻点服务，税控设备的购买和发行可现场即时办结;其余办税服务厅设有税控设备服务商预约服务，税控设备的购买和发行可在票种核定后2个工作日内办结。(驻点及预约服务详见附表)

提供资料：(1)营业执照复印件和购票员身份证复印件;(2)《增值税发票管理新系统安装使用通知书》;(3)开户银行许可证复印件;(4)单位公章及发票专用章

办结时限：完成发票票种核定后2个工作日内完成税控设备的购买和发行。

说明：初次购置税控专用设备支付的费用和每年缴纳的技术维护费，可以凭取得的发票在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。

温馨提示：新办企业未到税务机关进行信息确认的，还可以选择办理“套餐式”服务。新办纳税人“套餐式”服务是充分依托广东省电子税务局，将新办纳税人法定义务事项和首次领用发票相关办税事项整合形成统一的“线上申请、线下取件”流程。目前套餐只适用于企业，个体工商户暂不适用新办企业套餐申请。

江门市国家税务局

江门市地方税务局

2018年5 月

第三篇：附件1“多证合一”企业办理涉税事项告知书

尊敬的纳税人：

您好!根据“多证合一”登记制度改革精神，您完成工商注册登记即办理了税务登记。加载统一社会信用代码的营业执照就是您的税务登记证件，营业执照上的统一社会信用代码就是您的纳税人识别号。请您参照以下指引，到税务机关办理相关涉税事宜：

一、领取加载统一社会信用代码营业执照的新开业企业和农民专业合作社(以下统称“企业”)，应当在首次发生纳税义务时持营业执照到税务机关办理涉税事宜，依法履行纳税义务，按期申报、缴纳税款。

二、新开业的企业，可在经营地税务机关接受纳税辅导，办理发票、税收优惠等相关业务。

三、换领加载统一社会信用代码营业执照的企业，应尽快联系税务机关办理启用统一社会信用代码相关涉税业务(如变更发行税控设备等)。

四、持有加载统一社会信用代码营业执照的企业，其生产经营地址、财务负责人、核算方式、办税人信息发生变化的，应及时向主管税务机关申报变更。

五、税务机关将在企业办理涉税事宜时，采集并验证企业办税人员(包括但不限于法定代表人、财务人员、办税员、税务代理人及经法定代表人授权的其他人员)实名信息。

六、企业在申请注销登记前，应确保在税务机关已结清应纳税款、缴销发票以及办结其他涉税事宜。

七、如在办理涉税事宜时遇到问题和困难，请拨打咨询电话：12366。

第四篇：办理自然人股东股权转让个人所得税涉税事项

需提供如下资料：

1、 转让人、受让人身份证明，受让人为法人的，需提供营业执照、税务登记证

2、 营业执照、税务登记证、工商变更通知书(股权转让)

3、 验资报告

4、 股东会决议

5、 股权转让协议

6、 企业净资产评估报告(股权转让时点)(有自有房产土地存货的需提供，由资产评估公司出具)

7、 股权转让个人所得税审计报告(由税务师事务所出具)

8、 房产证、土地使用证(租赁房屋的，需提供房租合同和房租发票以及股转上月财务报表)

9、 《自然人股东变更登记表》

10、主管税务机关要求报送的其他资料

以上资料报送复印件即可

第五篇： 网上办税服务厅涉税事项办理（税务端）操作手册

百望金赋科技有限公司

辽宁省网上办税服务厅 涉税事项办理(税务端)

操 作 手 册

百望金赋科技有限公司

2016年6月

网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

百望金赋科技有限公司

目录

1.关于............................................................................................................................................. 1 1.1网上办税服务厅系统介绍 ................................................................................................ 1 1.2总体框架 ............................................................................................................................ 1 2.系统运行环境及相关设置 ......................................................................................................... 1 2.1系统运行环境 .................................................................................................................... 1 2.2 IE设置 .............................................................................................................................. 2 2.3技术支持 ............................................................................................................................ 4 2.4登录方式 ............................................................................................................................ 4 3. 涉税事项办理 ........................................................................................................................... 6 1)办理流程 ............................................................................................................................... 6 2)操作界面介绍 ....................................................................................................................... 6 3)资料如何上传 ....................................................................................................................... 7 3.1税务登记 .......................................................................................................................... 12 3.1.1文化事业建设费登记 .......................................................................................... 12 3.1.2变更登记 .............................................................................................................. 16 3.1.3停业登记 .............................................................................................................. 17 3.1.4注销登记(单位及查账征收个体工商户)* .................................................... 22 3.1.5注销登记(定期定额户) .................................................................................. 23 3.1.6扣缴义务人登记 .................................................................................................. 24 3.1.7税务登记证遗失补办 .......................................................................................... 25 3.1.8存款账户账号报告 .............................................................................................. 26 3.1.9财务会计制度及核算软件备案报告 .................................................................. 27 3.1.10汽油、柴油生产企业基本情况登记 ................................................................ 28 3.2认定管理 .......................................................................................................................... 29 3.2.1简并征期 .............................................................................................................. 29 3.2.2简并征期取消 ...................................................................................................... 30 3.2.3个体双定户申请调增定额 .................................................................................. 30 3.2.4个体双定户申请调减定额* ................................................................................ 31 3.2.5增值税一般纳税人登记 ...................................................................................... 32 3.2.6选择按小规模纳税人纳税 .................................................................................. 36 3.2.7增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税 .......................................... 37 3.2.8白酒消费税最低计税价格受理* ........................................................................ 38 3.2.9跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)汇总纳税企业及分支机构备案 ................................................................................................................................. 39 3.2.10境外注册中资控股企业居民身份* .................................................................. 40 3.2.11企业符合特殊性税务处理规定条件的申报 .................................................... 42 3.2.12增值税即征即退资格备案 ................................................................................ 43 3.3发票管理 .......................................................................................................................... 44 3.3.1发票领用 .............................................................................................................. 44 3.3.2普通发票代开 ...................................................................................................... 45 3.3.3普通发票丢失被盗报告 ...................................................................................... 46 3.3.4印有本单位名称发票办理 .................................................................................. 46

1 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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3.3.5增值税专用发票代开 .......................................................................................... 47 3.3.6货物运输业增值税专用发票代开 ...................................... 错误!未定义书签。 3.3.7逾期增值税扣税凭证继续抵扣办理* ................................................................ 48 3.3.8未按期申报抵扣增值税扣税凭证继续抵扣 ...................................................... 49 3.3.9增值税发票挂失、损毁报备 .............................................................................. 51 3.3.10普通发票票种核定及调整 ................................................................................ 52 3.3.11防伪税控系统发票核定及调整 ........................................................................ 57 3.3.12增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批* .......................... 58 3.4税收优惠 .......................................................................................................................... 59 3.4.1增值税即征即退办理* ........................................................................................ 59 3.4.2消费税优惠备案 .................................................................................................. 60 3.4.3乙烯、芳烃生产企业石脑油、燃料油消费税退税办理* ................................ 65 3.4.4纳税人放弃免(减)税权备案 .......................................................................... 67 3.4.5非居民享受税收协定(含与港澳台安排、协议)待遇备案错误!未定义书签。 3.4.6非居民享受税收协定(含与港澳台安排、协议)待遇管理** ...................... 68 3.4.7增值税优惠备案 .................................................................................................. 69 3.4.8企业所得税优惠备案 .......................................................................................... 70 3.5申报征收 .......................................................................................................................... 70 3.5.1延期申报* ............................................................................................................ 70 3.5.2延期缴纳税款 ...................................................................................................... 74 3.5.3多缴税费退(抵)办理* .................................................................................... 75 3.5.4欠税人处置不动产或大额资产报告 .................................................................. 76 3.5.5授权(委托)划缴协议 ...................................................................................... 76 3.5.6增值税留底抵欠税备案 ...................................................................................... 77 3.5.7资产损失清单申报 .............................................................. 错误!未定义书签。 3.5.8 资产损失专项申报 ............................................................. 错误!未定义书签。 3.5.9企业手续费及佣金税前扣除资料备案 .............................. 错误!未定义书签。 3.5.10非居民企业所得税征收方式管理(构成常设机构及境外演出团体或运动员来华提供劳务) ............................................................................................................. 78 3.6税收证明 .......................................................................................................................... 78 3.6.1外出经营活动税收管理证明 .............................................................................. 78 3.6.2丢失增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已报税证明单开具79 3.6.3服务贸易等项目对外支付税务备案 .................................................................. 80 3.6.4《中国税收居民身份证明》开具* ..................................................................... 81 4 .用户信息管理 ........................................................................................................................... 82 4.1 基本信息管理 ................................................................................................................. 82 5. 业务申请查询 ........................................................................................................................... 83 5.1 业务申请查询 ................................................................................................................. 83 5.2一户式查询 ...................................................................................................................... 84 5.3税务出具文书查询 .......................................................................................................... 85

2 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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1.关于

1.1网上办税服务厅系统介绍

辽宁省国家税务局“网上办税服务厅”，由各税种网上申报缴税、网上涉税事项办理、手工发票验旧等功能模块组成，同时提供涉税查询、征期日历等辅助功能。

其中，网上涉税事项办理模块为纳税人提供依申请涉税业务网上申请功能，纳税人可以通过网络足不出户向税务机关申请涉税业务办理或业务审查，并查询业务办理状态，接受税务机关办理情况的反馈信息，对税务机关的办理情况进行评价反馈。同时，《网上办税服务厅系统》向用户提供了涉税业务填表说明查看、网上免填单自助打印功能，有效降低了纳税人的办税成本，减少往返及排队等侯时间，提高了办税效率。

1.2总体框架

2.系统运行环境及相关设置

2.1系统运行环境

软件配置:

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操作系统：windowsxp/2000/2003/200

7、win

7、vista 浏览器：最好使用IE8.0(兼容IE6.0、IE7.0等)

2.2 IE设置

由于网站系统登录涉及到CA证书登陆，需要对IE的Activex控件进行设置。 打开IE浏览器，依次选择“工具-Internet选项”，如下图所示：

图2.2.1 设置Internet选项

依次选择“安全-受信任的站点”，点击【站点(S)„】把网上办税服务厅系统地址http://bsfwt.tax.ln.cn/添加到受信任站点，如下图所示：

2 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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图2.2.2 添加信任站点

点击【确定】，完成信任站点的添加。

在“安全”中点击【自定义级别(C)„】，启用“ActiveX控件和插件”，将安全级别设置为‘中’，如下图所示：

3 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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图2.2.3 设置ActiveX控件

点击【确定】，IE设置完毕。

2.3技术支持

技术支持单位：百望金赋科技有限公司 技术支持热线：400-811-9900 2.4登录方式

1. 客户端登陆

在网上办税服务厅界面上，点击桌面【网上办税服务厅】图标，打开登陆界面，右上角第一行输入税号，第二行输入密码，初始密码为6个1：

4 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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点击【登陆】，即可进入网上办税服务厅系统，点击【涉税事项办理】图标：

弹出选择个人证书，点击确定，输入密码6个1登陆即可登录系统。

进入业务办理界面如下：

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3.涉税事项办理 1)办理流程

1.登录：使用电子钥匙或软证书登录(个体)

2.身份验证：输入纳税人识别号和登录密码，弹出选择个人证书

3.选择网上涉税业务办理项目：网上办税服务厅操作界面，左侧选择操作业务类型。 4.填写网上涉税业务办理申请表：根据提示填写表单，保存

5.资料采集：根据具体业务要求，进行资料扫描、高拍或调取存储图片，上传 6.提交：进行填写表单和资料提交

7.查询：查询业务办理状态，根据受理提示，进行后续处理;可打印已申请文书。

2)操作界面介绍

左侧为菜单列表，右上侧是常用涉税事项的快捷打开方式， 温馨提醒栏：

待业务办结后，纳税人可在导航页面左下角温馨提醒查看办理结果，或点击更多

6 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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点击已办结的此条信息，显示表单信息、资料信息和办理流程：

业务办结之后，会显示两个签章，一个是企业签章，另一个是税务机关业务专用章。

办理流程显示已受理结束：

3)资料如何上传

在表单填写页面，申请表单填写保存后，对于需报送资料的业务，需上传影像资料，否则无法提交申请，具体操作如下：

1)点击【资料采集】，根据业务类别，系统自动判断带出所需业务列表：

网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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备注：“必需”指的是所有办此类业务的纳税人都必须上传的资料，其他业务资料，要根据纳税人的情况，根据“办税流程”确定是否必需上传。

2)纳税人可以通过四种方式进行资料上传：【选择】是指从本机选择或从历史资料选择;【扫描】扫描仪扫描或者高拍仪拍摄。

点击【选择】如下图所示：

纳税人可以通过【本地上传】，点击【浏览】上传存储在电脑上的图片;【资料历史】，可以选择已传的此项影像资料，在影像资料前的小方框，打对勾，点击【复制扫描】上传图像：

8 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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资料状态显示已扫描状态：

3)纳税人也可以通过【资料扫描】模块使用扫描仪扫描或者通过【资料拍摄】模块使用高拍仪拍摄图片上传：

9 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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点击右下角按钮，从本机选择：

点击提交：

10 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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点击确定，返回至资料上传页面，资料状态显示为已扫描 点击【清空】会删除此条影像资料。 点击【查看】可查看资料：

单击单击 ，系统自动播放业务资料，单击，手动播放下一页资料;单击

，系统停止播放业务资料。 ，手动播放上一页资料。 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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单击单击单击，将播放的资料页面向左旋转;单击，将播放的资料进行垂直翻转;单击，将播放的资料进行重置。单击

，将所播放的资料向右旋转。 将播放的资料进行水平翻转。

，将播放的资料下载至本地。

待资料上传完毕后，点击【返回至表单】回到表单填写界面，点击【提交】即可。

3.1税务登记

3.1.1文化事业建设费登记

1.业务概述：原适用《财政部 国家税务总局关于印发〈文化事业建设费征收管理暂行办法〉的通知》(财税字〔1997〕95号)缴纳文化事业建设费的提供广告服务的单位和个人，以及营业税改征增值税后成立的提供广告服务的单位和个人，纳入营改增试点范围后，应按照规定缴纳文化事业建设费。

2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果

3.纳税人应提供资料：《文化事业建设费登记表》(自主填表，无需报送) 4.温馨提醒：在您的业务办结之后，请按期进行文化事业建设费申报

纳税人办理流程图3-1-1

纳税人填写表单页面，如图所示：

12 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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表单填写完毕之后，操作流程为：保存---资料采集---提交，资料采集上传之后，才可以点击提交。

点击【保存】如图所示：

此业务无需提交资料，“提交”按钮可点，点击【提交】如下图所示：

点击确定，系统自动跳转至业务查询模块：

13 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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点击流水号，显示企业填写的表单，可以查看申请单信息、资料信息和办理流程：

点击【打印】：

资料信息无需提交资料的，显示无数据：

14 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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办理流程可以查看操作轨迹和下一步受理人员：

待业务办结后，纳税人可在导航页面左下角温馨提醒查看办理结果，或查询模块，查看办理进度。

15 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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点击已办结的此条信息，显示表单信息、资料信息和办理流程：

业务办结之后，会显示两个签章，一个是企业签章，另一个是税务机关业务专用章。

办理流程显示已受理结束：

此业务已办结。

3.1.2变更登记

1.业务概述：纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。扣缴义务人扣缴信息发生变更的，应当向税务机关办理变更扣缴税款登记。此项业务适用设立登记变更业务和扣缴税款变更业务。

2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反

16 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果

3.纳税人应提供资料：

(一)《变更税务登记表》(自主填表，无需报送);

(二)《税务登记证》正、副本(涉及变动的提供);

(三)工商营业执照副本(涉及变动的提供);

(四)纳税人变更登记内容涉及设立登记时提供的其他资料，应提供变更后的证明文件。

4.温馨提醒：涉及纳税人名称、登记注册类型、批准设立机关、注册地址、经营范围、法定代表人(负责人)姓名、法定代表人(负责人)身份证件种类、法定代表人(负责人)身份证件号码8项的变更业务，请及时关注税务机关反馈的信息并携带税务登记证正副本至办税服务厅进行证件换发

表单填写完毕之后，操作流程为：保存----提交。

办理流程图参考3-1-1【文化文化事业建设费登记】

3.1.3停业登记

1.业务概述：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。纳税人的停业期限不得超过一年。

2.办理流程：该业务属于预审类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人需要携带相关资料到办税服务厅办理。 3.纳税人应提供资料：

(一)《停业复业(提前复业)报告书》(自主填表、无需报送);

(二)《税务登记证》正、副本;

(三)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

4.温馨提醒：待受理通过后，请及时携带税务登记证正副本、发票领购本及未验旧、未使用的发票至办税服务厅进行证件封存

纳税人办理流程图3-1-3

17 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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纳税人填写表单页面，如图所示：

表单填写完毕之后，操作流程为：保存---资料采集---提交，资料采集上传之后，才可以点击提交。

点击【保存】如图所示：

点击【资料采集】，

18 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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具体如何进行资料上传，操作参照3)资料如何上传章节的步骤。

待资料上传完毕后，点击返回至表单按钮回到表单填写界面，点击【提交】如下图所示：

点击确定，系统自动跳转至业务查询模块：

点击流水号，显示企业填写的表单，可以查看申请单信息、资料信息和办理流程：

19 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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点击【打印】：

20 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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办理流程可以查看操作轨迹和下一步受理人员：

待业务办结后，纳税人可在导航页面左下角温馨提醒查看办理结果：

查看办结提醒：

21 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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业务办结之后，会显示两个签章，一个是企业签章，另一个是税务机关业务专用章。 查看办理流程如图所示：

此业务已办结。

3.1.4注销登记(单位及查账征收个体工商户)* 1.业务概述：纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：

(1)因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

(2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

(3)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。 (4)因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。 (5)外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

(6)境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。

22 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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(7)非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

2.办理流程：该业务属于预审类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人需要携带相关资料到办税服务厅办理。 3.纳税人应提供资料：

(一)《注销税务登记申请审批表》(自主填表，无需报送);

(二)《税务登记证》正、副本、《临时税务登记证》正、副本和其他税务证件，或地方税务局注销通知书;

(三)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票;

(四)工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定;

(五)单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议;

(六)使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和IC卡;

(七)非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件;

(八)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。

4.温馨提醒：请您及时关注首页面消息提醒，待业务受理之后请及时携带相关证件及资料到办税服务厅进行缴销并结清税款

办理流程图参考3-1-3【停业登记】

3.1.5注销登记(定期定额户)

1.业务概述：纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：

(1)因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的;

(2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经有关机关批准或者宣告终止的;

(3)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的; (4)因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的

2.办理流程：该业务属于预审类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反

23 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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馈给纳税人，纳税人需要携带相关资料到办税服务厅办理。

3.纳税人应提供资料：

(一)《注销税务登记申请审批表》(自主填表，无需报送);

(二)《税务登记证》正、副本、《临时税务登记证》正、副本和其他税务证件，或地方税务局注销通知书;

(三)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票;

(四)工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定。

(五)使用增值税税控系统的增值税纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和IC卡。

4.温馨提醒：请您及时关注首页面消息提醒，待业务受理之后请及时携带相关证件及资料到办税服务厅进行缴销并结清税款

办理流程图参考3-1-3【停业登记】

3.1.6扣缴义务人登记

1.业务概述：以下根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人，应当办理扣缴税款登记：

(1)已办理税务登记的扣缴义务人;

(2)根据税收法律、行政法规的规定可不需办理税务登记的扣缴义务人;

(3)非居民在中国境内发生营业税或增值税应税行为、未设立经营机构，以代理人为扣缴义务人;

(4)非居民在中国境内发生营业税或增值税应税行为、未设立经营机构且无代理人，以工程作业发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人; (5)其它依法负有扣缴义务的单位和个人。

已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。

24 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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根据税收法律、行政法规的规定可不需办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关发放扣缴税款登记证件。 发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果

3.纳税人应提供资料：

(一)《扣缴义务人登记表》(自主填表，无需报送);

(二)《税务登记证》(副本)(已办理税务登记的提供)(无需报送);

(三)组织机构代码证书(可不办理税务登记的提供)。

4.温馨提醒：待您的业务办结之后，请至办税服务厅进行代扣代缴申报

办理流程图参考3-1-1【文化文化事业建设费登记】

3.1.7税务登记证遗失补办

1.业务概述：纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务证件挂失报告表》(自主填表，无需报送)，并将纳税人或扣缴义务人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称、发证日期在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

25 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果 3.纳税人应提供资料：

(一)《税务证件挂失报告表》(自主填表，无需报送);

(二)刊登遗失声明的报刊。

4.温馨提醒：请您及时关注首页面消息提醒，并在业务查询模块查询办理结果，待受理通过后，请及时到办税服务厅领取税务登记证件

办理流程图参考3-1-3【停业登记】

3.1.8存款账户账号报告

1.业务概述：从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果 3.纳税人应提供资料：

(一)《纳税人存款账户账号报告表》(自主填表、无需报送);

(二)开户银行许可证或账户、账号开立证明。

4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒，受理通过后，您的银行账号备案信息已在金三备案

26 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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办理流程图参考3-1-1【文化文化事业建设费登记】

3.1.9财务会计制度及核算软件备案报告

1.业务概述：

(一)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

(二)纳税人使用计算机记账的，还应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

(三)非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在领取税务登记证件之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案。

2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果 3.纳税人应提供资料：

(一)《财务会计制度及核算软件备案报告书》(自主填表、无需报送);

(二)财务、会计制度或财务会计核算处理办法;

(三)凡自行开发或修改会计核算软件的，还应提供会计核算软件使用说明书及有关资料。

4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

27 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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办理流程图参考3-1-1【文化文化事业建设费登记】

3.1.10汽油、柴油生产企业基本情况登记

1.业务概述：纳税人应按照征管法及其实施细则的有关规定办理税务登记，已经办理税务登记的纳税人，其原油加工能力、生产装置、储油设施、油品名称、产品标准及用途发生变化的，应自发生变化之日起30日内向主管税务机关报告。

2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果 3.纳税人应提供资料：

(一)《生产企业基本情况表》(自主填表、无需报送);

(二)生产装置及工艺路线的简要说明;

(三)企业生产的所有油品名称、产品标准及用途;

(四)税务机关要求报送的其他资料。

4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

28 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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办理流程图(即办)参考3-1-1【文化文化事业建设费登记】

3.2认定管理

3.2.1简并征期

1.业务概述：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。

2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果

3.纳税人应提供资料：《简并征期认定申请表》(自主填表、无需报送) 4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

29 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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办理流程图参考3-2-5【增值税一般纳税人登记】

3.2.2简并征期取消

1.业务概述：实行定期定额缴纳税款的纳税人，不再采取简并征期方式办理纳税申报的可以申请取消简并征期。

2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果

3.纳税人应提供资料：《简并征期取消申请表》(自主填表、无需报送) 4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

办理流程图参考3-2-5【增值税一般纳税人登记】

3.2.3个体双定户申请调增定额

1.业务概述：税务机关依照法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经

30 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。纳税人实际生产经营超出应纳税经营额(包括经营数量)或所得额的，可以根据其经营的真实情况向税务机关申请调整增加核定定额。

2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果 3.纳税人应提供资料：

(一)《个体工商户定额核定审批表》(自主填表、无需报送);

(二)《税务行政许可申请表》(自主填表、无需报送)。 4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

办理流程图参考3-2-5【增值税一般纳税人登记】

3.2.4个体双定户申请调减定额* 1.业务概述：税务机关依照法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。纳税人对核定计税依据有异议的，可以根据其经营的真实情况向税务机关申请调整减少核定定额。

2.办理流程：该业务属于调查流转类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理并进行实地调查，纳税人可在业务查询模块查询办理和调查结果。 3.纳税人应提供资料：

(一)《个体工商户定额核定审批表》(自主填表、无需报送);

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(二)《税务行政许可申请表》(自主填表、无需报送)。

4.温馨提醒：请您关注首页面消息提醒，并在业务查询模块查询办理进度，税务机关将对您进行实地调查，请予以配合

办理流程图(即办)参考3-2-5【增值税一般纳税人登记】

3.2.5增值税一般纳税人登记

1.业务概述：增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。

(一)增值税纳税人，年应税销售额或应税服务年销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，应当在申报期结束后20个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续，未按规定时限办理的，主管税务机关在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人在10个工作日内向主管税务机关办理登记手续。个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。

(二)年应税销售额或应税服务年销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人登记，对提出申请并且能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的，税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记。

(三)兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

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(四)按照政策规定一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人的情况适用本业务。如：从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构。

(五)除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。

(六)注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的小型商贸企业可以实行纳税辅导期管理。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。具有下列情形之一的一般纳税人，可以实行纳税辅导期管理：

1.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的; 2.骗取出口退税的; 3.虚开增值税扣税凭证的; 4.国家税务总局规定的其他情形。

2.办理流程：该业务属于预审类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人需要携带相关资料到办税服务厅办理。 3.纳税人应提供资料：

(一)《增值税一般纳税人资格登记表》(自主填表、无需报送);

(二)《税务登记证》副本(无需报送)。

4.温馨提醒：请您关注首页面消息提醒，并在业务查询模块查询办理结果，待受理通过后，请您携带税务登记正副本至办税服务厅加盖“增值税一般纳税人”戳记

纳税人办理流程图3-2-5 纳税人填写表单页面，如图所示：

表单填写完毕之后，操作流程为：保存---资料采集---提交，资料采集上传之后，才可以点击提交。

点击【保存】如图所示：

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点击【资料采集】如图所示：

具体如何进行资料上传，操作参照3)资料如何上传章节的步骤。

待资料上传完毕后，点击【返回至表单】回到表单填写界面，点击【提交】如下图所示：

点击确定，系统自动跳转至业务查询模块：

点击【业务流水号】，显示企业填写的表单，可以查看申请单信息、资料信息和办理流程：

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点击【打印】：

办理流程可以查看操作轨迹和下一步受理人员：

待业务办结之后，请及时关注首页面的温馨提醒：

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显示税务机关的反馈意见：

业务办结之后，会显示两个签章，一个是企业签章，另一个是税务机关业务专用章。 查看办理流程如图所示：

查看此条办结信息的状态：

此业务已办结

3.2.6选择按小规模纳税人纳税

1.业务概述：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。兼有销售货物、提供加工修理修

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配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准)，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果

3.纳税人应提供资料：《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》(个体工商户以外的其他个人不需提供)(自主填表、无需报送) 4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

办理流程图参考3-2-5【增值税一般纳税人登记】

3.2.7增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税

1.业务概述： 增值税一般纳税人生产销售特定货物或提供特定应税服务，根据规定选择适用简易征收办法缴纳增值税的，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税。

一般纳税人可以选择适用简易办法计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更。 2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果 3.纳税人应提供资料：

(一)《增值税一般纳税人简易征收备案表》(自主填表、无需报送);

(二)选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料;

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(三)一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

办理流程图(即办)参考3-2-5【增值税一般纳税人登记】

3.2.8白酒消费税最低计税价格受理* 1.业务概述：为贯彻执行《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》，针对对设立销售公司的白酒生产企业，加强对白酒计税价格偏低的情形，由白酒生产企业自行申报消费税最低计税价格，并由税务机关受理。

(一)对于白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税，下同)70%以下的，税务机关应明确消费税最低计税价格。

(二)已确认最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新确认最低计税价格。

2.办理流程：该业务属于流转类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理并一级一级审批，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果

3.纳税人应提供资料：

(一)《白酒相关经济指标申报表》(自主填表，无需报送)(自主填表、无需报送);

(二)销售给销售单位的白酒的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒的白酒生产企业需提供《白酒消费税最低计税价格核定申请表》(自主填表，无需报送)(自主填表、无需报送)。

4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

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办理流程图(即办)参考3-2-5【增值税一般纳税人登记】

3.2.9企业所得税汇总纳税总分机构信息备案

1.业务概述： 纳税人符合现行企业所得税汇总纳税企业政策规定，应当向主管税务机关办理跨地区经营汇总纳税企业总分支机构信息备案。

居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证书)，且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

2.办理流程：纳税人首次进行分支机构备案的，需要填写表单，待税务机关受理并反馈信息给纳税人之后，纳税人需要携带资料到办税服务厅办理。

39 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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纳税人变更分支机构备案的，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果

3.纳税人应提供资料：

(一)《企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案表》(自主填表，无需报送);

(二)总机构向其所属二级分支机构出具的有效证明(支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、银行开户鉴证、公司章程、管理制度等);

(三)总机构和上一级机构的营业执照副本;

(四)总机构和上一级机构《税务登记证》副本;

(五)总机构或上一级机构批准成立非法人分支机构的相关决议等文件;

(六)所属下一级分支机构营业执照副本及《税务登记证》副本;

(七)《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

办理流程图参考3-2-5【增值税一般纳税人登记】

3.2.10境外注册中资控股企业居民身份证认定申请

1.业务概述：境外注册中资控股企业是指由中国内地企业或者企业集团作为主要控股投资者，在中国内地以外国家或地区(含香港、澳门、台湾)注册成立的企业。

境外注册中资控股居民企业是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业。

境外中资企业同时符合以下条件的，应为实际管理机构在中国境内的居民企业：

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(一)企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内;

(二)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘和薪酬等)由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准;

(三)企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内;

(四)企业1/2(含1/2)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。 境外中资企业可向其实际管理机构所在地或中国主要投资者所在地主管税务机关提出居民企业申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步核实后，层报省级税务局确认。

2.办理流程：该业务属于流转类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理并一级一级审批，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果 3.纳税人应提供资料：

(一)企业法律身份证明文件;

(二)企业集团组织结构说明及生产经营概况;

(三)企业上一个纳税的公证会计师审计报告;

(四)负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明;

(五))企业上一及当董事及高层管理人员在中国境内居住的记录;

(六)企业上一及当重大事项的董事会决议及会议记录。

4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程进度。

办理流程图(即办)参考3-2-5【增值税一般纳税人登记】

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3.2.11增值税即征即退资格备案

1.业务概述：依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

2.办理流程：该业务属于即办类业务，纳税人提交表单之后，通过税务人员的受理，将结果反馈给纳税人，纳税人可在业务查询模块查询办理结果。

3.纳税人应提供资料：此模块包含10项不同的资格备案事项;纳税人需要根据不同的备案事项，需要提供不同的资料，资料上传页面会根据备案事项自动带出。 4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

办理流程图(即办)参考3-2-5【增值税一般纳税人登记】

3.2.12对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

1.业务概述： 2.办理流程：

3.纳税人应提供资料：

4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

42 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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3.2.13非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

1.业务概述： 2.办理流程：

3.纳税人应提供资料：

4.温馨提醒：请及时关注首页面消息提醒和办理流程。

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3.3发票管理

3.3.1发票领用

1.业务概述：税务机关依据纳税人的申请，在其可领购范围内发放发票。

2.办理流程：此业务为预审类业务，纳税人申请表单之后，税务机关受理并反馈结果给纳税人，纳税人根据税务机关的反馈意见携带相关资料到税务机关办理此项业务 3.纳税人应提供资料：

(一)《发票领用簿》;

(二)《税务登记证》(副本)(无需报送);

(三)领用增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和增值税普通发票的，应提供金税盘、税控盘、报税盘或IC卡;

(四)经办人身份证明(经办人变更的提供)。

4.温馨提醒：请您及时关注首页面温馨提醒，并在业务查询模块查询办理结果，待受理通过后，请及时至办税服务厅领购发票。

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办理流程图参考3-3-2【普通发票代开】

3.3.2电子发票申领

1.业务概述：

2.办理流程：

3.纳税人应提供资料： 4.温馨提醒：

3.3.3手工发票验旧(适用于作废及红字发票)

1.业务概述：

2.办理流程：

3.纳税人应提供资料： 4.温馨提醒：

3.3.4定额发票验旧

1.业务概述：

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2.办理流程：

3.纳税人应提供资料： 4.温馨提醒：

3.3.5普通发票丢失被盗报告

1.业务概述：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

2.办理流程：此业务为预审类业务，纳税人申请表单之后，税务机关受理并反馈结果给纳税人，纳税人根据税务机关的反馈意见携带相关资料到税务机关办理此项业务 3.纳税人应提供资料：

(一)《发票挂失/损毁报告表》(自主填表，无需报送);

(二)登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或等证明材料。

4.温馨提醒：请您及时关注首页面左下角的温馨提醒，并在业务查询模块查询办理结果，依据征管法规定，纳税人违反发票存放和保管规定，税务机关将启动处理处罚业务流程，请您及时至办税服务厅办结相关案件。

办理流程图参考3-3-2【普通发票代开】

3.3.6印有本单位名称发票办理

1.业务概述：用票单位书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据《中

46 网上办税服务厅涉税事项办理(税务端)操作手册

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华人民共和国发票管理办法》的规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。

2.办理流程：此业务为预审类业务，纳税人申请表单之后，税务机关受理并反馈结果给纳税人，纳税人根据税务机关的反馈意见携带相关资料到税务机关办理此项业务 3.纳税人应提供资料：

(一)《印有本单位名称发票印制表》(自主填表，无需报送);

(二)税务登记证副本(无需报送);

(三)经办人身份证明;

(四)发票专用章印模(首次办理时提供)

4.温馨提醒：请您及时关注首页面左下角的温馨提醒，带业务办结之后，请及时为税务机关提供您单位的发票式样，以方便发票印制。

办理流程图参考3-3-10【普通发票票种核定及调整】

3.3.7增值税专用发票代开

1.业务概述：已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票，主管税务机关依据纳税人申请，为其开具增值税专用发票

2.办理流程：此业务为预审类业务，纳税人申请表单之后，税务机关受理并反馈结果给纳税人，纳税人根据税务机关的反馈意见携带相关资料到税务机关办理此项业务 3.纳税人应提供资料：

(一)《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(自主填表，无需报送);

(二)税务登记证件(无需报送)。

4.温馨提醒：纳税人表单提交之后，及时关注税务机关的反馈提醒，去办税服务厅进行发票代开

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