个人所得税扣缴系统

2022-08-11

第一篇：个人所得税扣缴系统

金税三期个人所得税扣缴系统操作指南

一、系统获取及安装

1.获取“金税三期个人所得税扣缴系统”

登陆福建省地方税务局(http:///)下载“金税三期个人所得税扣缴系统”至电脑。

2.系统安装

将获取的“金税三期个人所得税扣缴系统” 安装包解压并打开文件夹，点击“税”字图标进行安装，安装完成后，请点击“立即体验”进行系统注册。

二、系统注册

1.系统登录

用户名：admin 登录密码默认：123456

1 2.注册企业信息

三、申报密码设置

为了保证个税申报数据的安全、保密及唯一性，金三个税扣缴系统采用两种申报加密方式：

(一)CA加密方式(有偿);

(二)申报密码加密方式(免费)。以上两种方式均可避免纳税人申报数据泄露及他人误申报等情况发生。因方式一为有偿服务，当前绝大多数纳税2 人选择方式二;纳税人选择方式二初次申报时，系统提示初始申报密码为税号后六位，纳税人申报时需进行密码修改，为避免密码泄露，请妥善保管好密码。如果修改后的申报密码丢失，请联系主管税务机关进行重置。

四、申报流程

申报流程分为4部分——

1、“人员登记”(初次和员工发生变化时填写);

2、“填写报表”(每月申报时填写);

3、申报表报送及获取反馈;

4、“网上缴款”。

以工薪所得为例，进行以下讲解：

1.基础设置

选择信息获取方式，并点击“下载”。工作电脑有网络则选择“网络下载”，没有网络则选择“介质导入”，介质包需到所属主管税务机关办税大厅获取。

2.人员登记

进入“金税三期个人所得税扣缴系统”界面，点击左侧向导栏的“人员登记”，人员登记可选择“添加”或者“导入”。

在之后的界面，点击“添加”，逐个录入员工信息。其中“姓名”、“证照类型”、“证照号码”等带*的“基本信息”为必填项。员工信息除手工添加外，也可点击“导入”。

3.报表填写

人员信息录入后，点击左侧功能菜单“报表填写”列表中的“扣缴个人所得税报告表”，出现如图所示;

根据不同所得项目选择不同报表点击填写，以最常用的“正常工资薪金”为例，点击“导入”-“生成零工资记录，用户手工修改”，点击“确定”。

根据国家税务总局规定的符合享受减免优惠的，需填写减免事项附表作为备案。如全年一次性奖金收入、特殊行业全年工资薪金收入等。

4.申报表报送

5 本月所有所得项目填写完毕之后，点击左侧功能菜单的“申报表发送”，核对数据无误之后点击【发送申报】，稍后点击【获取反馈】，当您申报成功后，报表的申报状态会由“未申报”变更为“申报成功”。(注意：对于同一个单位，一个月只能进行一次正常申报。也就是说，如果您单位涉及多个项目的收入，需要填报完对应的所有申报表后，再进行申报表报送的操作。

注明：申报表发送后获取反馈显示：“申报失败，具体错误信息：品目【工资薪金所得(101060100)】未做过税费种信息认定。”出现该提示，请联系所属税务机关进行税费种信息认定，认定后重新发送申报即可。

5.网上缴款

如果单位当月有税款需要缴纳，请在申报成功之后，点击左侧功能菜单的“网上缴款”——“税款缴纳”进行缴款。

6.申报更正

申报成功后，如果发现申报数据有问题，出现多报税、少报税、漏报税等情况，可在系统中进行修改后重新申报。

7.查询统计

可进行申报明细查询、申报情况查询。

特别提示：

1.个税明细申报需在每月征期之内完成。

2. 网上缴款前请确认单位是否签署三方协议，尚未签署三方协议，无法使用税库银方式缴款，需至所属主管税务机关办税大厅进行前台扣款。

3.获取更多资料请关注金税三期个人税收管理系统服务商“福建税友”微信公众号。

第二篇：金税三期个人所得税扣缴系统_会计学堂

会计学堂官网http:// 个人所得税

个人所得税是以自然人取得各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。

个人所得税纳税人具体包括:中国公民个人;个体工商户;个人独资企业和合伙企业;香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨;外籍个人。

个人所得税的征税范围包括：工资、薪金所得，个体工商户生产、经营所得，对企事业单位承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，稿酬所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得共11项。

由于在我们实际工作中，对于我们会计而言，许多项目是用不到的，所以下面我着重讲我们工作中经常用到的，其他的希望大家自己去看看吧。

下面我们分项来进行说明。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

(一) 工资、薪金所得的内容包括：

基本工资、工龄(司龄、军龄)工资、职务工资等;

各种补贴、津贴;

奖金、数月奖金、年终加薪、劳动分红等;

与任职受雇相关的其他所得。

(二) 不属于工资、薪金性质的补贴、津贴及其他所得

独生子女补贴;

执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

托儿补助费;

差旅费津贴、误餐补助。

二、个体工商户的生产、经营所得

个体工商户的生产、经营所得是指个人从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。

个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征税。个人独资企业和个人合伙企业转让限售股，也按生产、经营所得征税。

三、劳务报酬所得

劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、第 1 页共 1 页

会计学堂官网http:// 新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

我们来讲讲劳务报酬所得与工资薪金所得的区别：

工资、薪金所得是个人在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;而劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

说到这一块，我们来说说董事、监事费收入。为什么讲这一块。大家知道，董事和监事作为公司高管，他自己是不会去算应交多少个人所得税的，还是我们会计去算，所以应该知道这一块的规定。

1.个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得征税。

2.个人担任公司董事、监事且不在公司任职、受雇的收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得征税。

四、利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。其中，利息，指个人拥有债权而取得的利息，包括存款利息、贷款利息和各种债券的利息。股息、红利，指个人拥有股权取得的股息、红利。按照一定的比率对每股发给的息金，叫股息;根据公司、企业应分配的利润，按股份分配的叫红利。

(一)个人取得股份制企业以股票形式分配的股息、红利，按利息、股息、红利所得征税。

(二)个人取得股份制企业以股票溢价发行以外的资本公积、盈余公积、未分配利润向个人转增股本，视同对个人股东的利润分配，应按利息、股息、红利所得征税。

(三)个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得、从证券公司股东帐户取得的利息所得，应按利息、股息、红利所得项目征税。

(四)个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得应税项目征税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按利息、股息、红利所得应税项目征税。

(五)凡符合以下情形的，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法征税。

1.企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的;

2.企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款终了后未归还借款的。

对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的第 2 页共 2 页

会计学堂官网http:// 利润分配，按照个体工商户的生产、经营所得项目征税;对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照利息、股息、红利所得项目征税;对企业其他人员取得的上述所得，按照工资、薪金所得项目征税。

五、财产租赁所得

财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

(一)个人将承租房屋转租取得的租金收入，按财产租赁所得项目征税。

(二)个人出租土地使用权属于财产租赁所得，不属于特许权使用费所得。

六、财产转让所得

财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

(一)个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照财产转让所得项目征税。

(二)个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应按照财产转让所得项目征税。

(三)个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照财产转让所得项目征税。

(四)个人转让上市公司限售股取得的所得，自2010年1月1日起，按财产转让所得征税。

(五)股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入，应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目征税。

(六)个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照财产转让所得项目征税。

下面我们具体来讲讲应纳税额的计算。

一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。

注意：

个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除

企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入征税。

单位和个人分别在不超过职工本人上一月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行单位和个人超过上述规定比例和标第 3 页共 3 页

会计学堂官网http:// 准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入征税。

二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

注意：准予在个人所得税前列支的其他项目

1.个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)。

2.个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

3.个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

4.个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

5.个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

(一)个体工商户的核定征收

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或，应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

(二)个人独资企业和合伙企业投资者应纳税所得额的规定

1.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。

2.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额;合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

(三)合伙企业的合伙人应纳税所得额的规定

合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

三、劳务报酬所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

注意：

(一)

劳务报酬所得加成征收规定

第 4 页共 4 页

会计学堂官网http:// 纳税人每次应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分，加征十成。

(二)财产租赁所得扣除税费顺序的规定

1. 由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

2.税法规定的费用扣除标准，法定扣除标准为800元(月收入不超过4000元)或20%(月收入4000元以上)。

四、利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。

注意：个人取得股份制企业以股票形式分配的股息、红利(即派发红股)，应以所派发红股的票面金额为应纳税所得额。

财产转让所得应纳税所得额=每次收入额-财产原值-合理费用。

五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

同一项目，是指劳务报酬所得例举具体劳务项目中的某一单项，个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别减除费用，征收个人所得税。

4.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

5.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。如果实际捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠扣除限额扣除;小于或者等于捐赠扣除限额，按照实际捐赠额扣除。

个人捐赠，根据《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》，应取得相应的捐赠票据，以用于个人所得税税前扣除。

下面看个人所得税税率表

注：本表所称含税级距是以每月收入额减除费用3500元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。含税级距适用于工资、薪金所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

再看这一张税率表

第三篇：关于个人所得税扣缴申报客户端系统升级的提示

尊敬的扣缴义务人：

按照国家税务总局的统一部署，自2018年8月1日起，对个人所得税扣缴申报客户端进行系统升级。升级后的客户端将涉及以下变化，请予以关注：

一、8月1日上线的扣缴申报客户端有什么主要变化? 一是扣缴申报客户端的名称由“金税三期个人所得税扣缴系统”更改为“自然人税收管理系统扣缴客户端”。

二是原扣缴申报客户端要求同时报送自然人登记信息和扣缴报告表;新扣缴申报客户端要求先行报送自然人登记信息，再报送扣缴报告表。

三是新增自然人身份信息(身份证号码和姓名)的验证功能。通过与公安机关的居民身份登记信息进行比对验证，提示扣缴单位对验证不通过的自然人身份信息核实修正。

二、自然人身份信息验证功能如何使用?

第一步，扣缴单位填写自然人登记信息，此时每一条自然人登记信息的“身份验证状态”均显示“待验证”;第二步，点击扣缴申报客户端左上方的“报送”按钮;第三步，报送成功后再点击“获取反馈”按钮，此时自然人登记信息的“身份验证状态”将发生变化，根据不同验证结果分别显示“验证成功”、“验证不通过”、“验证中”、或“暂不验证”。

1.验证状态为“验证成功”的，表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息一致。

2.验证状态为“验证不通过”的，表示该自然人身份信息

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与公安机关的居民身份登记信息不一致。扣缴单位应对其进行核实，经核实确存在问题的，应予以修正。

3.验证状态为“验证中”的，表示尚未获取到公安机关的居民身份登记信息。扣缴单位可以忽略该结果，正常进行后续操作。

4.验证状态为“暂不验证”的，表示该自然人身份证件类型为非居民身份证(如军官证、护照等)，目前尚无法进行验证。扣缴单位可以忽略该结果，正常进行后续操作。

三、对于“验证不通过”且经核实确存在问题的，扣缴单位应该如何修正?

1.对于身份证号码正确但姓名错误的，在原登记信息上对该姓名进行修正。

2.对于身份证号码错误(包括身份证号码和姓名同时错误)的，先将该条登记信息的“人员状态”标记为“非正常”,再新增一条正确的自然人登记信息。

完成上述修正后，扣缴单位应再次点击“报送”按钮，进行自然人身份验证。

四、对于身份信息“验证不通过”且经核实无问题的，扣缴单位应如何处理?

对于确实存在上述问题的，为保证按期申报和缴款，扣缴单位可暂忽略该验证结果，按流程进行后续操作。

五、扣缴单位在使用“自然人税收管理系统扣缴客户端”时，如何获取系统操作技术支持?

1.查看“自然人税收管理系统扣缴客户端”右上方的操作手册。

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2.拨打全国统一技术支持/纳税咨询热线：4001007815(客户端操作)，12366(税收政策)。

3.拨打北京市扣缴申报技术支持专线：4007112366(客户端操作)。

4.通过扣缴申报客户端右上方的“在线客服”进行咨询。

以上提示非常重要，请您认真阅读并下载保存。

国家税务总局北京市税务局2018年8月1日 3 / 3

第四篇：扣缴义务人扣缴个人所得税证明单

扣缴义务人名称

扣缴义务人税务登记号

扣缴义务人纳税识别号

扣缴义务人联系电话硚口区地方税务局：

本扣缴义务人于二零年月日至二零年

月日期间共为纳税人(有效证件号)代扣代缴申报入库个人所得税￥(“工资、薪金”所得项目￥元;“”所得项目￥元;“”所得项目￥元)，扣缴税款通用缴款书票号为

以上所填写的数据是真实、可靠的。

扣缴单位(公章)：

扣缴义务人签单：

二零年月日

第五篇：补发工资扣缴个人所得税处理

一、政策依据

纳税人因政策性调资、职务晋升、工作调动、新员工定级、单位筹建期或资金困难等原因而取得扣缴义务人补发的以前月份工资，能按税法及财务制度规定处理相关帐务的，应把补发工资还原到所属月份，逐月重新计算当月应纳个人所得税税款，减去相应月份已缴纳税款，计算出补发工资各月应调整的税款，汇总合并到补发工资月份一并申报缴纳个人所得税。

对扣缴义务人补发工资后，未及时扣缴个人所得税并按期解缴税款的，应按照征管法规定计算征收滞纳金;对扣缴义务人及时扣缴个人所得税并按期解缴税款的，在税务总局明确前，可暂不予征收滞纳金。

二、前置条件

1.已办理税务登记或扣缴义务人登记;

2.已办理扣缴税款登记;

3.已建立征收代理方式为“代扣代缴”的工资薪金所得个人所得税的有效税费种认定;

4.签订三方协议。

补发工资客户端操作流程

一、金税三期客户端明细申报

主要适用于补发月份未进行过任何申报的情形，按照金税三期个人所得税扣缴系统操作流程按月进行明细申报即可。

二、金税三期客户端明细更正

主要适用于补发月份已通过金税三期客户端进行过明细申报，需要使用金税三期客户端按月进行申报错误更正的情形。

1.登陆金税三期个人所得税扣缴系统，点击左侧功能菜单【申报更正】，选择已通过客户端申报过的所得月份，点击“查询”，选择补发工资月份，点击右侧蓝色【更正】按钮。