企业年金和养老保险有何不同

企业年金和养老保险有何不同（精选6篇）

篇1：企业年金和养老保险有何不同

企业年金和养老保险有何不同

作者：柳笛

入库时间：2007年9月24日

山东济南郑先生：企业年金是什么？听说它也是用于养老的，那和社保中的养老保险有什么区别吗？

答：企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。它与法定强制的社会基本养老保险和个人商业储蓄养老保险共同构成了我国养老保险制度体系的“三大支柱”.一般而言，企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益3部分组成。企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业缴费应按照年金方案规定比例计算，计入职工个人账户；职工个人缴费额计入本人个人账户。年金基金的投资运营收益，则按净收益率计入企业年金个人账户。按照相关规定，职工在达到国家规定的退休年龄时，可从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。未达到退休年龄的，不得从个人账户中提前支取资金。

企业年金与基本养老保险制度相比，具有5个特点：第一，基本养老保险制度一般是政府强制实施的、统一的养老金计划，管理机构的经费纳入财政预算由政府统一安排，政府机构进行管理。企业年金计划一般由企业自愿决定是否建立，并自主选择管理和运营模式。第二，养老金是公共产品，而企业年金属于私人产品。因此政府对企业年金一般不直接承担责任。政府对企业年金的作用主要表现在立法、税收政策和监管3个方面。第三，基本养老保险筹资模式一般采取现收现付制，通过代际赡养来提供养老保障；而企业年金则大多采用积累制，实行个人保障。第四，基本养老保险基金由政府机构管理和运营，保值增值的手段通常是银行储蓄和购买国债；企业年金主要是通过资本市场，如各种金融机构来运作，投资手段更加多样化。第五，基本养老保险注重公平原则，收入再分配的色彩突出，而企业年金更注重效率原则，在企业内部人力资源战略中是具有激励机制的福利手段。

出处：金融界

http:///zhi_sk/jt_page.asp?articleID=132483

篇2：企业年金和养老保险有何不同

一、民办非企业单位适用于民间非营利组织会计制度，企业单位适用于企业会计制度。

二、民间非营利组织在会计核算时，应当遵循以下基本原则：

（一）会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依据，如实反映民间非营利组织的财务状况、业务活动情况和现金流量等信息。

（二）会计核算所提供的信息应当能够满足会计信息使用者（如捐赠人、会员、监管者）等的需要。

（三）会计核算应当按照交易或者事项的实质进行，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为其依据据。

（四）会计政策前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当在会计报表附注中披露变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等。

（五）会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计信息应当口径一致、相互可比。

（六）会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

（七）会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和使用。

（八）在会计核算中，所发生的费用应当与其相关的收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的费用，应当在该会计期间内确认。

（九）资产在取得时应当按照实际成本计量，但本制度有特别规定的，按照特别规定的计量基础进行计量。其后，资产账面价值的调整，应当按照本制度的规定执行。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的外，民间非营利组织一律不得自行调整资产账面价值。

（十）会计核算应当遵循谨慎性原则。

（十一）会计核算应当合理划分应当计入当期费用的支出和应当予以资本化的支出。

（十二）会计核算应当遵循重要性原则的要求，对资产、负债、净资产、收入、费用等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分披露；对于非重要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导会计信息使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。

三、企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则:(一)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

(二)企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

(三)企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。

(四)企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

(五)企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。(六)企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

(七)企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。

(八)企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

(九)企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

(十)企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。

(十一)企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。

(十二)企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提秘密准备。

篇3：企业年金和养老保险有何不同

在考察企业年金治理结构时, 一般根据企业年金基金是否具有独立的法人地位, 以及计划参加者是否对计划资产拥有处置权一般可以将年金计划大致划分成以下几种模式:公司型、基金会型、信托型和契约型。

1. 信托基金型。

信托基金型是指企业年金基金独立于举办企业的自有资产, 由受托人全权管理。受托人一般由劳资双方组成的企业内部理事会或者内劳资双方委托对计划进行管理的外部专业机构充当。

2. 基金会型。基金会型与信托基金型相类似, 也是要求养老金资产独立于举办企业, 一般由内部产生的董事会作为治理主体。

3. 契约型。

契约型是指养老金计划的参保人与某养老金管理公司签订书面合同, 并缴纳保费。养老金公司以集合资产的形式运营养老基金, 并收取一定管理费, 其治理主体通常为保险公司或银行。

4. 公司型。

公司型是指参保人或参保企业与一公司制实体签订合同, 缴纳保费并换回有待遇许诺的凭证, 由内部产生的董事会作为治理主体。

基金会型、信托型和公司型企业年金计划中, 日常运营包括缴费征集、账户管理、精算分析、资产负债管理、投资管理、信息披露和养老金发放等诸多环节的工作, 治理主体可以承担一部分工作, 而将另外一部分的工作分包给其他外部机构来承担。

二、保险公司在企业年金市场的角色和定位

2004年5月出台和实施的《企业年金基金管理试行办法》规定了我国的企业年金市场以“信托模式”为基本运作模式, 保险公司可以通过自身或者设立新的子公司形式承担除了托管人以外的任何角色, 即受托人、账户管理人和投资管理人。此外保险公司也可以经营通过经营契约模式的企业年金 (即商业补充养老保险) , 提供养老保障服务。

1. 作为受托人, 保险公司已在长期的经营过程中与商业银行、

基金公司和证券公司都结成了协作关系, 对各机构都比较了解, 可以根据实际情况代表企业选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人及其他中介服务机构。

2. 寿险公司的养老金账户管理起步较早、经验丰富, 拥有专

业高效的年金管理系统, 可以为广大客户提供简便快捷的账户方面的相关服务。同时, 利用其内部网络, 可以实现账户数据的全国集中管理, 为企业提供准确高效的账户结算服务, 所以作为账户管理人也有其优势。

3. 企业年金对风险的承受能力低, 安全性和流动性是进行投资首要考虑的因素, 这与商业保险公司“审慎”的投资原则相符合。

作为资本市场上重要的机构投资者, 商业保险公司有着丰富的投资运作经验, 具备程序化管理、规范化投资、市场化运作的能力和风险控制能力, 可以保证企业年金投资的安全性和稳定性, 比较适合做投资管理人。

4. 商业保险公司在养老保险产品方面有着独特的优势, 所以

契约型模式是其发展企业年金最有利的方式。该模式成本低、投保简便, 可减少中小企业在信托模式下管理企业年金的成本压力和市场风险压力, 对其具有很大的吸引力。

三、我国商业保险公司在企业年金市场的机遇与挑战

据世界银行预测, 至2030年中国企业年金规模将高达1.8万亿美元, 成为世界第三大企业年金市场, 所以, 面对巨大的发展潜力, 商业保险公司有着良好的机遇。

1. 保监会给予商业保险公司以政策上的支持。2 0 0 7年1 1月

1 2日, 保监会出台的《保险公司养老保险业务管理办法》, 鼓励保险公司发挥专业优势, 通过企业年金管理业务等多种养老保险业务为个人、家庭、企事业单位等提供养老保障服务。

2. 商业保险公司在企业年金市场上有着不可比拟的优势。

保险公司通过经营退休金业务和其他长期寿险业务, 积累了大量经验, 培养了经营管理方面的优势, 主要包括雄厚的精算能力;强大的销售能力;产品设计的多样性;管理长期资与长期负债匹配的能力;可以为企业提供包括年金计划设计、账户管理、投资等在内的一揽子服务等。

3. 作为商业保险公司在受托人角色上的竞争对手, 信托公司参与企业年金市场面临很大的挑战。

从信托业整体而言, 在金融行业中的信誉度较差, 而且信托投资公司大多从国有单位脱胎或转轨而来, 企业的运作极不规范, 缺乏科学合理的决策机制、经营运作与风险管控体系, 加之经营范围非常广泛, 风险管控的难度加大, 增加了风险的隐患。此外, 信托机构缺乏办理企业年金业务的经验和人才。所以, 信托公司需要时间来重树形象, 打造自己的优势, 这对于保险公司来说, 是一个相当好的机遇。

在保险业积极开拓企业年金市场的同时, 也面临着政策局限和激烈竞争的挑战。

(1) 商业保险公司在提供契约型企业年金时存在政策性的障碍。在信托模式下, 企业缴费在一定范围内可免征企业所得税。而在契约模式下, 企业缴费没有税收支持。这在一定程度上减少了企业对于购买补充养老保险的积极性, 保险公司在契约模式上的优势难以体现。

(2) 在信托模式下, 商业保险公司面临的竞争加剧。企业年金的供给主体有保险公司、银行、证券公司、基金管理公司、信托公司、资产管理公司, 各具所长, 这对于保险公司来说, 是个巨大的挑战。此外, 随着今年第二批企业年金资格的公布, 市场竞争日趋白热化。

综上所述, 商业保险公司应准确定位自己在企业年金市场中的角色, 把握住发展企业年金的难得机遇, 充分发挥自身优势, 使自己成为企业年金市场上最优质的服务商。

参考文献

[1]林　义　彭雪梅　胡秋明:企业年金的理论与政策研究[M].成都:西南财经大学出版社, 2006年出版

篇4：不同人生阶段 保险有何作用

单身阶段（22～30岁）

这个年龄阶段的人，基本上刚踏入社会，经济收入不稳定，处于资金积累阶段，但生活压力较大，多数需要支付房租等费用。在这个时期不应对保费投入过多，应该考虑购买一些意外险、健康险，可适当购买寿险。不建议购买养老保险和投资理财类型的保险。

意外事故的发生令人防不胜防，所以意外险对于每个人来说都是必备的险种。处于这个阶段的年轻人，更应重视意外险的功效。年轻的白领上下班经常乘坐交通工具，外出活动较为频繁，存在很多引发意外的风险因素。意外险有很多种类，公共交通意外保险、旅游保险、工伤意外伤害保险、意外伤害综合保险等。应根据个人的需求选择不同种类。意外发生时，有保险作为底牌，很大程度地减轻了财务负担。

健康险对于每个人来说也是重中之重。健康险可细分为重大疾病保险、住院费用补偿保险、住院定额给付保险等。对于家庭和个人来说，重大疾病的发生都是灾难性的。疾病击垮的不仅仅是一个人的身体，甚至会破坏一个家庭。虽然这个年龄段的人年轻力壮，但环境污染、食品问题等容易导致疾病的隐患不容忽视，且年轻人工作压力过大，患病几率增加。通过购买重大疾病保险不仅可以为自己的健康提供一份保障，在罹患重大疾病时对家庭经济也有一定补偿。

二人世界（28～35岁）

进入这个阶段，工作趋于稳定，收入逐渐增加，但由于新婚夫妇刚组建家庭，没有形成财务规划意识，可能出现过度消费现象，很容易成为“月光族”。这个阶段保险在起到保障作用之外还发挥了强制储蓄的功能，通过每个月固定交纳保费，可以帮助夫妻二人树立正确的理财观念。

成长期的家庭财务状况处于紧张阶段，夫妻二人的经济收入虽逐渐上升，但在房贷、车贷的重担下，对风险的防范容易被忽略。多数家庭热衷于追求高回报率的投资产品，如股票、期货等，进一步加大了财务风险。其实，在任何阶段想要实现财富的增长，都要有保障作为基础。因为一旦意外或风险发生，很容易对家庭财务造成冲击。对于处在财富积累阶段的家庭，尤其应规避这种冲击。

因此，成长期的家庭很有必要补充定期寿险来达到适当的财务保障。这不但能够保障自身需求，同时也让家人不会因为自己所遭遇的风险而影响未来的生活。考虑到寿险保障时应结合家庭的房贷期限以及未来子女长大成人的年限，保障期限为20年左右的定期寿险较为合理，这样可以保证当定期寿险保障期限届满时，房贷已经还款结束，子女也长大成人，无须再承担过大的家庭责任和经济负担。

三口之家（30～50岁）

这个阶段的家庭，财务状况已经基本稳定，形成了一定的理财模式。但这种家庭很容易形成错误的保险规划概念，即过于重视为孩子购买保险，而忽视了家庭经济支柱的保险保障。此阶段的人群，应根据家庭责任以及现有理财方式和风险状况适当提高夫妻二人的意外、健康和定期寿险保障。因为只有在保障了自身的健康之后，才能保证其他家庭成员的稳定生活。同时应开始养老保险的规划，特别是涵盖具有分红功能的保险。分红型养老险的特点是可以强制储蓄，抵御通胀，合理避税，同时增加被保险人的风险保障额度。

对于那些孩子逐渐长大的三口之家，在经济条件允许的情况下可开始考虑为孩子规划教育金、婚金保险，作为对未来子女教育费用、婚嫁开支的补充。

成熟家庭（51岁以上）

此阶段的家庭，虽不再面临工作压力和沉重的房贷、车贷压力，但摆在面前的是子女的婚嫁开支和未来自身的医疗和养老费用。随着年龄的增长，自身收入逐渐下滑，仅依靠社保显然不能应对未来高额的医疗费用和养老开支，所以还需适当购买商业保险来保证老年的平稳生活。

对于中老年人来说，不建议购买长期健康医疗保险，因为这个年龄段需要交纳的保费较高，但并不能获得更高的保障，只是造成家庭经济的消耗。建议该年龄段的人群考虑购买短期交费，低保额的分红年金保险，这样在规划理财的同时又可以获得每年的养老补充，还可附加住院医疗或住院补贴类的保险。

对于中老年人还存在一个较大的风险——意外伤害。随着年龄逐渐增长，老年人的反应和行动能力下降，意外很容易发生，因此可以适当购买一份意外综合保险，作为意外来临时的应对措施。

好的保险规划不仅能够提升现有的生活质量，还能作为未来不确定性的一道防护墙。保险规划不应盲目，对于不同的家庭成员，应分清主次，保障要适当。过度投保不仅不会为家庭带来收益，并且会形成家庭经济的消耗和浪费。平衡好不同人生阶段保险的功能，利用不同种类的保险产品进行配置，才能形成完善的家庭保障规划。

篇5：CAT和ACCA有何不同？

其次，我们也可以看出报读cat的要求和起点以及年龄限制都相对较低：

cat无须任何学历年满16周岁即可;

篇6：企业年金和养老保险有何不同

2、从管理模式看，原有补充养老保险财产或由企业自行管理，或以储蓄存款和商业团险的形式交由商业银行和保险公司管理，都无法保证财产的独立性和安全性;而企业年金采用的是 “钱”“权”分离的模式，强调资金与权利的分立、独立。各年金管理人各司其职，互相监督、制衡，并接受各监管部门的监督。从制度上保证了企业年金运作的规范性，减少了企业年金基金投资过程中道德风险和操作风险的发生，最大程度保证了企业年金基金的安全。

3、从实际运作看，原有补充养老保险要么由企业自行运作，由于专业能力较差，使得补充养老保险财产面临较大风险;要么以储蓄形式存入商业银行，虽然安全性得到保证，但是收益率过低;要么购买保险产品，但由于保险产品费率不透明，因此实际收益难以保证。而企业年金各当事人提取的费用比例由相关法律法规进行了明确规定，扣除费用后的.所有收益都归委托人/受益人所有，保证了企业年金基金投资运作中企业和个人的最大利益。

4、从配套政策看，与原有补充养老保险相比，企业年金的各项配套政策日益完善，对企业年金的管理模式、运作流程、投资限制、管理机构的资格认定等都有明确规定。并且，企业年金还可以享受税前列支的优惠政策。

综上所述，我们可以看出补充养老保险和企业年金有四个方面的区别，包括管理模式、配套政策等等，现在很多企业都会加大公司的福利来留住人才，因此实行补充养老保险政策的公司越来越多，国家为了方便管理，现在已经将原有的补充养老保险更名为企业年金。

企业年金与企业补充养老保险的关系

企业补充养老保险的范围包括企业年金和契约型补充养老保险等。

（1）建立企业年金，单位缴费有税收优惠，尽管现在国家还没有统一政策，但方向应该是这样的；商业保险没有税收优惠。

（2）企业年金是由政府制定的一项制度，通过政策去引导推动；商业保险是保险机构开发的契约型产品，通过市场手段去推销。

（3）两者没有必然的顺序，作为用人单位，可以建立企业年金，也可只为职工投保商业保险，或者既建立企业年金，又投保商业保险。目的是提高职工退休后的生活水平，可以使退休者在满足基本生活的基础上，生活得更好一些。

一般而言，企业补充养老保险具有五个主要特征。

①由企业发起建立。

②经办方式多种多样：一是大企业自办；二是由多家企业联合或行业管理机构建立的区域性或全国性协会、基金会经办；三是由有关中介机构经办；四是由有关金融机构包括各类银行、基金管理公司、证券公司、寿险公司经办。

③国家给予一定的税收优惠政策：企业补充养老保险缴费以及基金的投资可免税。

④企业补充养老保险基金实行市场化投资运营。