郑州开具发票注意事项

2023-06-01

第一篇：郑州开具发票注意事项

正确开具发票的七大注意事项

Post By：2010-9-17 17:21:2

5编者按：企业日常业务离不开发票的填开，正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。但是，实际工作中，往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏，那么，怎样做到防患于未然呢?

1、开具发票的时间

务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天;采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天;将货物交付他人代销的为收到受托人送交的代销清单的当天。

推荐阅读：

1、解读国税函[2009]617号：增值税发票认证期限延长至180天

2、新旧《增值税专用发票使用规定》的开票时间差异

3、增值税专用发票的开具时间及要求

4、增值税专用发票的开具时间

2、发票的使用期限

正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联;一般纳税人发生转业、改组、合并、

分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。

推荐阅读：

1、增值税普通发票的使用期限

2、增值税发票的验旧期限

3、各类发票的使用期限

3、发票的抵扣期限

一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。推荐阅读：

1、运输发票的抵扣期限

2、增值税票抵扣期限和要求

3、已认证进项发票抵扣期限

4、增值税发票抵扣期限延至180天

4、发票丢失的处理

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记

账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

推荐阅读：

1、普通发票和专用发票丢失应分别如何处理

2、发票丢失怎样补办

3、专用发票丢失后如何抵扣税款

5、开具红字专用发票

因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。

推荐阅读：

1、红字发票有新规定

2、开具红字发票有什么条件

3、开具红字发票的税务处理

6、发生退货的处理

一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，在销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定

数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按规定开具红字增值税专用发票，并在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管国税机关备案。

推荐阅读：

1、退货需开红字发票证明怎么处理

2、退货已取得增值税专用发票如何处理

7、发票的保管期限

一般纳税人必须将经税务机关认证相符、用于抵扣进项税额的增值税专用发票作为记账凭证进入账务处理，不得擅自退还给销售方，并按规定将税款抵扣联装订成册，进行妥善保管，保管期限为5年，保存期满后报经主管国税机关查验之后销毁。一般纳税人销售的货物，由先征后返或即征即退改为免征增值税后，如果其销售的货物全部为免征增值税的，应按规定上缴结存的增值税专用发票，没有特殊情况不得领购和使用专用发票。

[此贴子已经被作者于2010-9-17 18:33:25编辑过]

第二篇：开具红字发票

1、进入开票软件后后点击“发票管理”，在屏幕最上面一行菜单栏点击“红字发票申请单” →“申请单填开”。

2、如您是销方，请选择

二、销售方申请，理由根据您的情况来选择：因开票有误购买发拒收的：指的是您的发票已交给过购方，购方退回来的(同时让购买方出具购方证明);因开票有误尚未交付的：指的是您自己发现此发票开错了等原因，还没有交给购方的情况。

如您是购方，请选择

一、购买方申请，如选择已抵扣，发票代码和号码不需要再填，直接点确定即可;如选择未抵扣，再选择相应的原因。

3、根据实际情况开具，并在红字发票申请单填开界面输入联系电话和申请理由。

4、将该申请单打印出纸质文件一式两份，并加盖公司公章。

5、将电子申请单导出至U盘根目录：操作方法(发票管理→红字发票申请单→申请单导出，月份选择红字发票申请单填开的月份，选中要导出的申请单，点上方的“导出”按钮，根据提示并选择U盘的路径。

6、将已盖公章的两份纸质申请单、存放电子申请单的U盘及相关资料(具体咨询所属税务局)带至所属税局审批。

7、如审批通过，拿到税务局开出的红字发票通知单后即可开负数发票(具体操作如下)：

开具负数发票的操作

进入开票软件后，点击发票管理→发票填开，调出一张空白发票，在票面点击“负数”按钮，选择“直接开具”，输入两遍16位的通知单号(在通知单的右上角)，按照通知单的实际情况输入对应蓝字发票的代码和号码(若通知单上没有则不需要输入)，点击“下一步”弹出相应提示，核对信息无误点击“确定”后即可到票面上，再次检查无误即可打印发票。

第三篇：开具发票证明

开平市地税局: 由开平市xx装饰工程部为开平市xxx有限公司进行沉淀池弯曲钢梁更换及铁网维修工程,共发生服务费用8,800.00元(人民币大写:捌仟捌佰元整),需要开具发票,特此证明.

税务登记证号:44078377xxxx6 纳税人编码:440783000xxx8

付款单位:开平市xxx有限公司

日期:2014年9月22日

第四篇：地税发票开具

电子发票作废

1.1.1 业务说明

发生错误开具、发票损毁或打印不成功等情形时，需要对已开具的发票(包括填用票、开具的红字发票、补录票的红冲票)进行作废操作，必须在本月作废。当作废红冲发票后，那张所对应得蓝票冲销状态变为填用状态。本系统只允许对本月开具的尚未记帐的发票做作废处理。

对于作废的发票，请注意保存好对应的纸质发票(包括实际未成功打印输出的空白发票)，并及时到税务机关前台核实后验销。

非集团用户可以作废所有子用户的发票。集团管理子用户可以作废所有子用户的发票。集团开票子用户只能作废自己的发票。

纳税人作废的发票，请在接下来的三个月内到税局前台验销。如果纳税人有作废未验销的发票，在发票开具界面会出现如下提示：

1.当纳税人超过了验销期都还未到税局前台验销，则会提示：“该票种存在X张作废发票未验销，其中超期未验销的作废发票y份，不能继续开票，请立即到税务局办理作废发票验销。”出现该提示，纳税人则不可再开该票种的发票，且x大于或等于y。

2.当纳税人有作废的发票只剩下最后一个月的验销期时，则会提示：“该票种存在X张作废发票未验销，请于本月底前到税务局办理作废发票验销(节假日不顺延),逾期办理将不能继续开票。”出现该提示，不影响纳税人继续开票。

3. 当纳税人有作废的发票还没超过验销期时，系统只会提示：“该票种存在X张作废发票未验销，请尽快到税务局办理作废发票验销。”出现该提示，不影响纳税人继续开票。

1.1.2 操作说明

点击菜单[发票开具]-[电子发票作废]，系统将首先进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件后，点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表：

确认将要进行作废操作的发票后，点击[作废]按钮，系统将进入作废发票的界面：

以上界面中，无须对发票本身的信息作任何修改，只需录入空白纸质发票上的印刷流水号并填写作废原因后，点击[作废]按钮，系统经校验后将提示是否做废成功。

纳税人可在该界面用A4纸打印该发票信息。

特别提醒：凡是在本系统点击【查询】按钮后查出的数据，可以右击表格的标题(开票日期、金额合计等)就将表内的数据按升序或降序排列，具体如图所示：

票的界面：红字发票开具

1.1.3 业务说明

如果发生以前月份开具的发票出现错误、销售退回等原因时，则需要开具一张对应的红字发票进行冲销。

本系统只允许对以前月份开出的蓝字(正数)发票进行红冲。比如当前为2010年6月，则只能对2010年5月31日及以前的发票进行红冲。

开具红字电子发票时，开票项目一致的前提下，不受票种限制，按被冲销发票内容填写，金额为负数，附注填写被冲销发票代码、号码，同时系统中被冲销发票数据附注记录红字发票代码、号码。红字发票票面规格小于被冲销发票票面规格时，“开票项目说明”栏填写内容为“按开票项目‘被冲销发票的开票项目’汇总(明细项目与被冲销发票一致)”，金额为负数，其它项目填写内容不变。

开出红字发票，也将占用当月开票限量。可以用新票红冲旧票。

非集团用户可以红冲所有子用户的发票。集团管理子用户不能开具红字发票。

集团用户开票用户可以红冲本集团企业001子用户和本子用户开具的发票(非补录票)。

1.1.4 操作说明

点击菜单[发票开具]-[红字发票开具]，系统将首先进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件后，点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表：

确认将要进行红字冲销操作的发票后，点击[红冲]按钮，系统将进入红冲发

在该界面中，无须对发票本身的信息作任何修改，只需点击红冲原因的下拉菜单，选择红冲原因，再点击[红冲]按钮，系统经校验后将提示是否红冲成功。红冲成功后，红字票面将打印对应蓝字发票的号码。查询时红字发票将显示对应蓝字发票的号码;查询蓝字发票时，将显示对应红字发票的号码。

补录发票红冲

1.1.5 业务说明

在发票在线应用系统中的【数据采集】进行补录发票后，本模块调用补录发票的数据，进行红冲的处理。开出补录红字发票，也将占用当月开票额。

集团用户需补录电子发票将由管理子用户下的操作员进行补录，允许补录的发票种类和开票项目范围限于企业核定的开票项目，补录的电子发票经税务机关核实后，将由集团用户下的开票子用户(在核定的开票项目范围内)进行红冲，集团管理用户不能进行补录票的红冲。

非集团用户的子用户可以在核定的开票项目范围内进行补录票红冲。

1.1.6 操作说明

点击菜单[发票开具]-[补录发票红冲]，系统将首先进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件后，点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表：

在上表中，只有当【状态】栏为已确认，表示税局对该发票审核通过，方可对该补录发票进行红冲处理。具体的操作与4.18红字发票开具相同，请参照4.18.2的操作。

发票开具情况查询

1.1.7 业务说明

发票开具成功后，用户可在本模块进行查询。

特别的，在集团用户中，管理子用户可查询整个企业的开票情况;开票子用户，只能查询到本子用户开具发票的情况。非集团用户可查询到整个企业的开票情况。 1.1.8 操作说明

点击菜单[发票查询]-[发票开具情况查询]，系统将进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件后，

点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表：

在该界面，纳税人可点击【导出】按钮，则可将该表格保存到本地电脑，供纳税人使用。 3.用户可以点击[发票号码]以查阅该张发票的全部信息：

发票信息查询界面中，用户不能做任何数据修改操作。特别的，如果点查看作废或红冲发票时，将显示作废人和红冲人员名称。

取得发票情况查询

1.1.9 业务说明

本企业作为付款方收到的发票，可在该模块进行查询收到的发票是否正确。非集团企业用户可以直接进入本模块查询. 集团企业的管理用户方可进入本模块查询. 1.1.10 操作说明

点击菜单[发票查询]-[取得发票情况查询]，系统将进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件后，点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表：

在该界面，类同与开具发票情况查询，可以对开票日期、金额合计做排序，可以点击发票号码，查看发票票面的填写情况。

特别提醒：付款方编码必须填税务登记号，要不然是查询不到信息的。

记账清单生成

1.1.11 业务说明

在网上开具的发票，不设发票的记账联，改以打印记账清单的方式做为会计记账的原始凭证。集团企业管理用户可以生成本企业所有已开具发票记账清单。集团企业开票用户不具备该功能。非集团企业用户可以生成本企业所有已开具的发票记账清单。电子记账清单生成有两个规则： 1.当月的发票当月生成记账清单

2.如果当月的发票没有在当月生成记账请单，则需要在次月10日前将未生成的发票全部生成完毕，否则无法生成本月发票的清单。

1.1.12 操作说明

点击菜单[数据应用]-[记账清单生成]，

系统将进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件，其中发票种类为必填项，因为记账清单只能将同个票种发票一起生成。点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表，进入以下页面，弹出下面内容：

在上图红色圆圈区域勾选要生成清单的发票，记账清单包含的发票记录数不限，用户可根据实际情况选择需要的发票记录，可以通过翻页功能继续选择发票记录来生产生成记账清单，发票记录选择完毕后，点击[生成清单]按钮，弹出以下页面：

最后，用户检查清单后，发现无误，则点击[保存]，保存成功后按[打印汇总项]，[打印明细项]，如下图

点击两种打印的任一种，都会出现该对话框

建议纳税人点击【确定】进行模板的调整，如下图

右建点击该清单空白出，即可出现下列对话框，将发票的其他信息添加到清单中。

纳税人根据表格的长度，可进行各种调整，还可将打印方向设为纵向或横向。调整完毕后，点击保存后，点击【打印】则可打印该清单。注：1.生成记账清单的发票不可以重复生成在另一张记账清单;

2.生成清单的电子发票，不可以再进行发票作废的操作。如果必须进行发票作废的操作，需要先把对应的记账清单作废后，方可操作;

3.保存后可自动生成流水清单号，方便查询与作废。

记账清单查询与作废

1.1.13 业务说明

记账清单成功生成后，用户可在本模块进行查询与作废。

1.1.14 操作说明

点击菜单[数据应用]-[记账清单查询与作废]，系统将进入查询界面

通过输入记账清单流水号与日期可查询到所需的清单 1.点击[查询]，则会出现已生成的清单：

点击右边[查看]，可进入以下对话框：

在弹出的该网页对话框中，企业不可修改，只可打印，打印分两种：汇总项打印与明细项打印，企业根据自己的实际需求进行选择打印。

2.点击[作废]，即可把生成的清单作废，再重新回到4.22中进行记账清单生成的操作。注：本月生成的电子发票记账清单可在本月作废，跨月不能作废。

记账清单设置

1.1.15 业务说明

记账清单生成后有两种打印方式：汇总项与明细项。本模块主要是针对不同企业对清单生成项目要求不同而特别制作的。本模块就是对这两项中具体信息进行添加与删除。

1.1.16 操作说明

点击右边 [数据应用]-[记账清单设置]，系统进入以下对话框：

两种设置，首先对明细项设置做说明：

选择开票项目名称后，默认明细项自动显示，并且可选明细项也会显示，供企业选择，纳税人选择是自开票进入系统的开票类型为纳税人自开，如下图

企业根据自己的实际需求，选中可选明细项中的项目，点击

，则可添加到已选明细项中，

如果不需要该项目，则在已选明细项中选中项目，点击

删除键即可。

当调整符合企业需求后，点击[保存为默认明细项]，则可生成新的明细项，则在打印记账清单时可显示在记账清单设置界面所设置选择需要的明细项目。

汇总项的设置与明细项相似，都是选择开票项目和开票类型名称后，对可选汇总项与已选汇总项之间进行添加与删除的操作，最后完成调成就点击[保存为默认汇总项]，设置生效。

抵减发票登记

1.1.17 业务说明

由于相当一部分营业收入可以凭收到的相应业务发票进行抵减，即两企业间互为收款方与付款方。本模块的抵减计税营业额发票登记功能为纳税人确认抵减发票的真实性提供了一种途径，使纳税人抵扣营业收入时将更有保障。特别说明：该功能只是对发票参与抵减的唯一性进行确认，并不是经过登记的发票都可以抵减营业收入，关于抵减营业收入的确认应按《营业税暂行条例》等有关法律法规进行判别。

1.1.18 操作说明

点击右边 [数据应用]-[抵减发票登记]，系统进入以下对话框：

纳税人根据收到的、可抵减发票，填写上表所有的关键字，填写完毕后点击查询，即可得到下图：

对查询出的唯一的发票进行勾选并保存，则登记流水号会自动生成，请记下登记流水号，方便查询。

抵减发票登记查询与撤销

1.1.19 业务说明

纳税人收到的发票后，成功进行的抵减操作，就可以在本模块对抵减进行查询与撤销。

1.1.20 操作说明

点击右边 [数据应用]-[抵减发票登记查询与撤销]，系统进入以下对话框：

录入查询信息，点击查询即可得到下图：

在该界面可查看到已抵减的发票，可撤销抵减，也可将查询信息导出excel表格。特别提醒：抵减票查询时付款方证件号必须填纳税人编号，要不然是查询不到信息的。

发票补录