浅论商业贿赂与反腐败

第一篇：浅论商业贿赂与反腐败

反腐败反商业贿赂管理规范

1.制定目的

为推进商业活动的反腐败和反贿赂工作，并加强员工道德规范，对利益冲突有正确的认识及处理方式，特制定《反腐败反商业贿赂管理规范》(下述简称为“规范”。

此规范，意在补充并完善《***** 集团员工手册》中第一章“员工行为规范”，加强企业内控机制，推进制度反腐，引导公司人员及相关利益团体(如客户、供应商等)依法办事，诚实守信，自觉抵制见利忘义、损公肥私、不讲信用、欺骗欺诈等消极腐败现象，树立企业良好形象，防止各种不正当行为的发生。

2.适用范围

2.1适用于公司所有员工，必须严格遵守;若员工违反本准则，他/她将会面临纪律处分，直至被终止雇佣协议，移送司法机关;因此，每一位员工都有责任理解并遵照执行。

2.2适用于本司的一切商业活动或对外接触的活动。包括但不限于与政府部门接触，与客户业务代表商务洽谈，公正性产品采购，工程实施等活动。以及在公司范围内从事物料采购、设施工程、业务销售、设备采购和维护、质量监督等经济活动以及人、财、物管理过程中适用本规定。

2.3适用于所有与公司有业务来往的客户、供应商、服务商、承包商也在本规定管制范围内。

3.职责

3.1公司管理部作为预防商业贿赂承诺制的监督管理部门，其主要职责是： 3.1.1遵照国家有关政策、法律、法规和规章制度开展公司治理商业贿赂工作;定期指导员工学习相关法律规定

3.1.2贯彻落实员工签署《反商业贿赂承诺书》， 并定期监督。

3.2承诺人/公司应遵循以下责任：

3.2.1严格履行在承诺书所承诺的内容;

3.2.2禁止任何形式的商业贿赂行为;

3.2.3自觉接受预防商业贿赂监管部门(公司管理部)的管理; 3.2.4若违反承诺，服从监督管理部门按有关规定处理。

4.定义

商业贿赂，是以获得商业交易机会为目的，在交易之外以回扣、促销费、宣传费、劳务费、报销各种费用、提供境内外旅游等各种名义直接或间接给付或收受现金、实物和其他利益的一种不正当竞争行为。

5.程序

5.1本司的任何对外商业活动中，禁止以下行为：

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5.1.1违反规定以附赠形式向对方单位及其有关人员给予现金或物品;

5.1.2以捐赠为名，通过给予财物获取交易、服务机会、优惠条件或者其他经济利益;

5.1.3提供违反公平竞争原则的商业赞助或者旅游以及其他活动; 5.1.4提供各种会员卡、消费卡(券)、购物卡(券)和其他有价证券; 5.1.5提供、使用房屋、汽车等物品; 5.1.6提供干股或红利;

5.1.7通过赌博，以及假借培训费、顾问费、咨询费、技术服务费、科研费、研发费等名义给予、收受财物或者其他利益; 5.1.8其他违反法律、法规的行为。

5.2 利益冲突

5.2.1利益冲突的确认：当员工个人利益以任何形式干涉到公司整体利益时，利益冲突就发生了，员工应积极避免个人利益影响员工实现公司整体利益的能力，一般而言，以下所述应视为利益冲突： 5.2.1.1商业竞争：任何员工在职期间都不能应聘于其他与本公司有竞争行为的公司;

5.2.1.2公司机会：任何员工都不能运用公司财产、信息或其在公司的职位来谋求本应属

于公司的商业机会。若员工通过利用公司的财产、信息和其在公司的职位，可以获取公司

经营范围之内的商机，则员工在追求自身发展机会前，应首先把商业机会让予本公司;

5.2.1.3财政利益：任何员工既不能直接或间接地通过其配偶或其他家庭成员的关系享有其他商业机构的财政利益(权益或其他)，若此种财政利益会影响员工在公司的义务和责任表现;亦不能投入其工作时间于其他事务以获得此种财政利益;任何员工不能享有与本公司有竞争业务的公司的权益;若员工职责包括管理和监督与其他公司有业务往来的事务，则不可享有该公司的权益;

5.2.1.4贷款及其他财务交易：任何员工都不能从本公司的重大客户、供应商或竞争者处获得贷款，或个人债务担保，或签署任何私人财务交易;此方针并不禁止与认可银行或其他财务机构发生的长期交易。

5.2.2 利益冲突的披露：公司要求员工必须充分披露任何可能引起利益冲突的情形。若您察觉到存在利益冲突，或者其他人认为的利益冲突，您必须立即向上级领导进行逐级汇报;

5.2.3利益相关方关系处理原则：“利益相关方关系”是指员工与客户、商业合作伙伴、竞争者、监管者以及其他员工等利益相关者之间的关系。员工应遵循公平原则对待客户、商业合作伙伴、竞争者、监管者以及其他员工。

5.2.4家庭成员和效应：工作场所之外的家庭成员的行为可能会引起利益冲突，因为他们可能会影响员工以公司的名义做决定时的主观性。若员工的家庭成员有兴趣与公司做生意，则是否开始或继续这种生意关系的标准和条件，在相似情况下，必须次于欲与公司发生生意往来的其他没有联系的公司。员工应向其主管或公司最高管理层汇报任何牵涉到其家庭成员可能引发的利益冲突。本规范中所述的“家庭成员”或“你家庭的成员”包括你的配偶，兄弟，姐妹和父母，亲家和子女。

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5.3

礼品和娱乐

5.3.1礼品的给予和收取是普通的商业行为。适当的商业礼品和娱乐是受人欢迎的礼仪，用以建立生意合作伙伴之间的关系和了解。但是礼品和娱乐决不能左右员工做出客观和公正的商业决定。

5.3.2很好地判断此界限是员工的责任。一般而言，员工在商业行为或政府决策过程中直接或间接提供或接受不正当现金、礼品或娱乐，若礼品和娱乐没有成为任何特殊商业决定的诱因，则员工可以从客户或供应商那里接受或给予它们。 5.3.3员工只能接受适当的礼品。我们鼓励员工上交应由公司接受的礼品，接受同一合作伙伴的的礼品每个季度不得超过RMB200元。我们并不强制要求上交小额礼品，但超过RMB200元的礼品必须立刻上交公司管理部。

5.3.4与政府官员打交道通常和普通个人打交道不同，政府严格禁止其雇员接受任何形式的赠与，包括宴请和娱乐，任何员工不得为了业务需要贿赂政府官员或政府人员，任何员工必须严加注意并严格遵守这些规定。

5.3.5公司的商业行为建立在“公正交易”的基础之上，应向合作方通报公司的商业道德规范，任何员工应执行公司《反腐败反贿赂管理规范》，都不可接受贿赂、贿赂他人，或者暗地接受佣金及其他个人利益。任何和赠送、收取贿赂、回扣有关的活动都应立即终止，并报告给相关的管理人员。回扣或贿赂包括任何形式意图以不正当手段获得更好待遇的行为。公司确保员工如果拒绝参与由业务产生的受贿或回扣，并不会受到降级处罚或其他不良后果，即使这一行为可能导致公司失去业务。

5.4 公司资产的保护和使用

5.4.1员工应保护公司的资产并保证它们仅作为合法的商业目的作有效地使用，因此，疏忽和浪费对公司的利润有着直接的影响;公司资产和资金的使用，无论是为了个人所得还是任何非法或者不当目的，都是被严厉禁止的。 5.4.2为了保证对公司资产的保护和适当使用，每个员工都应： 5.4.2.1多加关心公司财产以防遭遇偷窃，损害和滥用;

5.4.2.2迅速汇报真实的或者可疑的偷窃，损害和滥用公司财产的行为; 5.4.2.3维护所有电子规划、数据、通信及书面文件以防他人不当使用; 5.4.2.4公司财产仅供合法的商业目的使用。

5.5 知识产权和保密

5.5.1员工在履行职责的过程中或通过使用公司的资料和技术资源取得的所有发明、创造性作品、电脑软件、技术或者商业秘密，都应视作公司财产。

5.5.2公司贯彻严格的保密政策，对开展业务时取得的客户、供应商及其他方的信息必须保密;员工被雇用期间，必须遵守所有书面或非书面的保密规则和政策，并且履行适用于其本人的保密义务和责任。

5.5.3除履行与自己职位有关的责任之外，在没有获得公司事先批准的情况下，员工既不应披露、发布或出版商业机密或公司的其他机密性商业信息，也不能使用其职责之外的机密信息。

5.5.4即便于工作之外，员工必须保持警惕，禁止披露公司或者公司合作伙伴的重要信息。

5.5.5员工保密职责在员工与公司终止雇用关系后依然生效，直到公司对外披露Page 3 of 5

这些信息。

5.5.6终止合同时，员工必须返还公司所有财产，包括各类形式的机密信息，不允许保留副本。

5.6 竞争和公平交易： 本公司寻求公平和诚实地超越我们的竞争对手。本公司通过卓越的表现而非不道德或非法的商业行为来寻求竞争优势。窃取专利信息、处理未经所有者同意而获得的交易秘密信息，或诱使其他公司的现在或过去的雇员披露该等信息皆被禁止。每位员工和职员尽力尊重并公平对待公司客户、供应商、竞争对手和员工的权利。任何员工或职员都不可通过操纵、隐藏、滥用特权信息、误传重大事实或其他非法的交易行为向他人获取不合理的利益。

5.7 在落实反贿赂、反腐败的过程中，由公司管理部门到其它部门进行明查暗访，及时了解预防商业贿赂的苗头，研究开展预防商业贿赂的对策和措施;及时处理预防商业贿赂工作中发现的问题。各部门在开展预防商业贿赂工作中，对发现存在的违纪违规问题，要及时制止或处理并向有关部门通报情况，涉嫌犯罪的应当移送司法机关处理。

5.8 违反规范

5.8.1所有员工都有责任报告任何已知或怀疑的违规行为，包括违反法律、法规、准则和公司政策。此行为并非对他人的不忠表现，恰恰保护了公司和员工的名声和信誉。

5.8.2若知道或者怀疑某种违反本规范的行为，员工有责任立即向公司管理层报告此违规行为，公司会敏感且谨慎地对待所有这些疑问和汇报。

5.8.3公司严禁泄露检举人的姓名、部门、公司名称等情况，严禁将举报情况透露给被举报人或者部门，调查核实情况时，不得出示检举材料原件或者复印件，不得暴露检举人，对匿名的检举书信及材料，不得鉴定笔迹，检举材料不得随意对外借阅。在法律和公司的需要下调查您提出的问题。

5.8.4公司严厉禁止对于检举员工的报复行为，对违规泄漏检举人员信息或对举报人员采取打击报复的人员，将予以撤职、解除劳动合同，触犯法律的，移送司法机关依法处理。

附件：《反腐败反商业贿赂承诺书》

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反贿赂/反腐败承诺书

立承诺书

为了保障北京环亚时代信息技术有限公司与个人的正当权益，谨此承诺：

一、在职期间除严格遵守《中华人民共和国反不正当竞争》、《刑法》等有关禁止商业贿赂行为规定，遵守“守法、诚信、公正、科学”的原则，坚决拒绝商业贿赂、行贿及其他不正当之商业行为的馈赠。

二、在职期间不准以公司或个人名义接受任何供应商、合作方、承包商等的任何馈赠，如：直接或间接索取或收受金钱、物品、有价证券及任何形式的馈赠礼金包括但不限于现金、支票、信用卡等。

三、在职期间不准向任何供应商、合作方、承包商等部门兼职。

四、在职期间不准利用赋予的权利和为了工作之便，向任何供应商、合作方、承包人等吃拿索要，以权谋私。

五、在职期间不准参加任何供应商、合作方、承包人等的补贴和用公款支付的吃请玩乐，包括(营业性歌厅、舞厅、夜总会等娱乐场所)

六、在职期间不得安排，介绍亲朋好友到合作方、承包商等工程范围内承包工程或供应材料、成品、半成品和设备。

七、本人将恪守以上承诺，如有违反，本人愿意接受公司任何处罚并负责赔偿因此给公司造成的损失，同时承担由此引起的一切法律责任。

八、此承认书一式两份，双方各执一份。

九、此承诺书自签字盖章之日起生效。

公司(盖章)

承诺人(签字盖章)：

年

月

日

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第二篇：贪污贿赂与商业贿赂区别分析（推荐）

一、贪污贿赂犯罪的区分要点

1、贪污罪和挪用公款罪的区别：

两者的手段、目的都不相同 贪污罪是指国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他方法非法占有公共财物的行为。挪用公款罪是指国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归为个人使用，进行非法活动;或挪用公款数额较大，进行盈利活动的;或者挪用公款数额较大，超过3个月没有归还的行为。虽然两者都是特殊的主体，都是以非法占有为目的的，但贪污是永久地占有，挪用公款却是暂时性地占有;贪污实现了财物权的转移，而挪用并没有转移财物手所有权，只是暂时占有公款，以达到使用和收益的目的;贪污是通过侵吞、窃取、骗取等手段达到目的的，而挪用公款一般都为擅自私用公款，没有、也不必要采用贪污所实施的手段。虽然两罪同属“贪污受贿罪”这类大罪里，但由于这两个罪的社会危害程度不一样，所以贪污罪的最高刑可判死刑，而挪用公款罪的最高刑是无期徒刑。

2、贪污罪和私分国有资产罪的区别

贪污罪是国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。私分国有资产罪是指国家机关、国有公司、企业事业单位、人民团体，违反国家规定，将国有资产以单位名义集体私分给个人，数额较大的行为。二者的区别主要体现在以下几点：

(1)、犯罪主体不同。前者是国家工作人员以及受国有公司、企业事业单位、人民团体委托管理经营国有资产的人员;私分国有资产罪主体是国家机关、国有公司、企事业单位人民团体，属于单位犯罪。

(2)、客观表现不同，贪污罪的行为人在客观上表现为利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取等手段，个人非法将公共财物占为己有。而私分国有资产罪的客观行为表现为违反国家规定，以各种名义，为了单位集体的利益，将国有资产集体私分给单位所有成员(或绝大多数成员)。须特别注意的是有的贪污案件中，虽是经单位一些领导研究决定，但非法将公共财物私分给单位的少数人的，由于非法将公共财物占有的只是少数人，所以这类案件就是相对于单位的少数自然人集体贪污的共同犯罪。

(3)、犯罪目的不同，贪污罪的行为人的目的是自己非法占有公共财物，不是为了单位全体成员的利益，而是为了个人中饱私囊。私分国有资产罪中，行为人虽然也非法占有了财物，但他的目的是私分给大家，自己得到的只是一部分。单位犯罪的本质特征就是为单位的利益实施犯罪。

3、单位受贿罪与受贿罪的区别

单位受贿罪的客观表现与国家工作人员受贿罪是相同的，表现为索取他人财物和非法收受他人财物，为他人谋取利益。

单位受贿罪区别于国家工作人员受贿罪的标准有两个方面：

(1)，犯罪的主体不同。本罪的犯罪主体是单位，即受贿行为是以单位的名义作出的。这里的单位仅限于国有单位，非国有单位不能构成单位受贿罪的主体。

(2)，单位受贿罪的行为必须达到“情节严重”才能构成犯罪。单位一般的受贿行为尚未达到严重程度的不认为是犯罪，可按行政责任进行处理。“情节严重”应理解为索取，收受他人大量财物，以国家利益为代价，为他人谋取非法利益，使国家利益造成重大损失的行为。

4、共同受贿犯罪与介绍贿赂罪的区别

介绍贿赂罪是指向国家工作人员介绍贿赂，情节严重的行为

从犯罪构成上分析，构成介绍贿赂罪，行为人在主观上必须具有向国家工作人员介绍贿赂的故意，即行为人明知贿赂人具有行贿意图或者明知国家工作人员有受贿意图，而故意充当“掮客”，从中穿针引线，牵线搭桥。也就是说，介绍贿赂的行为人是在他人有了行贿或受贿的故意的情况下，才从中沟通、撮合的。这就犹如市场经纪人的作用一样，有买方和卖方的情况下，才从中说合成交生意的。在客观上，表现为在行贿、受贿双方之间进行引荐、沟通、撮合，促使行贿与受贿得以实现的行为。沟通、撮合行为本身既非受贿行为，也非行贿行为，而是独立的介绍贿赂行为。

而受贿罪中的共同犯罪，应理解为各共同犯罪人之间有共同的收受或索取贿赂的故意，并实施了共同的收受或索取贿赂的行为，即受贿罪被告人利用职务上的便利、索取他人财物，或者收受他人财物，为他人谋利益，其同事、家属或亲友伙同其共同参与收受财物的共同犯罪案件。

5、以上犯罪一般适用于国家机构、各级人大、党的各级机关、各级政协以及国有企事业单位的工作人员。如果是私有企业单位工作人员，虽情节相似，但是罪名不同。

对应关系大致如下：贪污罪——职务侵占罪;受贿罪——非国家工作人员受贿罪;挪用公款罪——挪用资金罪;行贿罪——对非国家人员行贿罪;

二、商业贿赂

1、商业贿赂行为特征：

(1)主体是经营者，赌赂对方单位或者个人。作为商业贿赂主体的 经营者不限于法人，除法人外，还包括其他组织和个人。法人也不限于企业法人，还包括从事经营活动的事业单位法人、社会团体法人。

(2)目的是为销售商品或 者购买商品，即为达到商业目的，通过贿赂手段，获取优于其他经营者的竞争地位。

(3)手段有两类，即财物手段和其他手段。当然，商业贿赂与其他贿赂都属于贿赂的范畴，触犯刑律的都要给予刑事制裁，但在行政责任上是不同的，商业贿赂由工商行政管理机关根据(反不正当竞争法)给予行政处罚，其他贿赂要受党纪政纪处分。

2、商业贿赂犯罪

商业贿赂是一个统称，不是《刑法》确定的独立罪名，而是根据行为主体、行为性质的不同而构成不同的罪名。商业贿赂犯罪涉及刑法规定的以下八种罪名：(1)非国家工作人员受贿罪(刑法第一百六十三条);(2)对非国家工作人员行贿罪(刑法第一百六十四条);(3)受贿罪(刑法第三百八十五条);(4)单位受贿罪(刑法第三百八十七条);(5)行贿罪(刑法第三百八十九条);(6)对单位行贿罪(刑法第三百九十一条);(7)介绍贿赂罪(刑法第三百九十二条);

(8)单位行贿罪(刑法第三百九十三条)。

3、商业贿赂与一般馈赠的区别

主要应当结合以下因素全面分析、综合判断：(1)发生财物往来的背景，如双方是否存在亲友关系及历史上交往的情形和程度;(2)往来财物的价值;(3)财物往来的缘由、时机和方式，提供财物方对于接受方有无职务上的请托;(4)接受方是否利用职务上的便利为提供方谋取利益。

4、非国家工作人员与国家工作人员通谋，共同收受他人财物，构成共同犯罪的，根据双方利用职务便利的具体情形分别定罪追究刑事责任：

(1)利用国家工作人员的职务便利为他人谋取利益的，以受贿罪追究刑事责任。

(2)利用非国家工作人员的职务便利为他人谋取利益的，以非国家工作人员受贿罪追究刑事责任。

(3)分别利用各自的职务便利为他人谋取利益的，按照主犯的犯罪性质追究刑事责任，不能分清主从犯的，可以受贿罪追究刑事责任。

三、会计犯罪

现行《刑法》关于会计方面的犯罪主要是隐匿、故意销毁会计凭证、会计账薄、财务会计报告罪：

第一百六十二条：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

对于此罪不能涵盖的会计犯罪，根据行为的结果或性质所触及的其他罪名来定罪，如以偷税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、贷款诈骗罪、贪污罪、挪用公款罪等追究刑事责任

第三篇：招标投标法与反商业贿赂

近几年,人们对工程建设、医药购销、政府采购等行业招投标过程中出现的暗箱操作、单方面指定中标商、商业贿赂等行为颇有看法。不少权威人士和社会组织甚至提出,《招标投标法》及相应法律法规不适合行业特征,应予以取消。但在日前召开的“反商业贿赂高峰论坛”上,中央政策研究室副主任郑新立指出,《招标投标法》仍是治理商业贿赂的一项重要法律武器。

作为《招标投标法》的起草人,郑新立对这部已施行六年之久的法律予以充分肯定。他说,《招标投标法》对建立规范的市场秩序发挥了不可估量的作用。《招标投标法》维护了企业参与市场竞争的公平权利、维护了消费者的合法权益、避免与减少了商业贿赂行为。而且,《招标投标法》实施过程中,也让一批有资质、专业的社会招标中介机构迅速发展起来。从某种意义上来说,《招标投标法》的实施,促进了企业竞争力的提高,规范了市场竞争秩序。

郑新立指出,工程建设、土地出让、医药购销、政府采购不仅是贯彻执行《招标投标法》的重要领域,而且也是反商业贿赂的重点。他说,有的地方出现的干部犯罪,40%都与工程发包有关,认真落实《招标投标法》能挽救不少干部。土地出让、产权交易中实行招标投标制度,让企业公平参与竞争,还能杜绝大量国有资产的流失。医药行业通过招标投标,把药品的虚高定价砍下来,可为患者争取更多的利益。政府采购领域近几年因适用招标投标办法后,大约节省30%左右的财政资金。

郑新立也承认,目前社会各界反映招标投标过程中的种种弊病确实客观存在。

弊病一,应招标的项目不招标,不少属于招标投标的项目逃避规范。

弊病二,招标人不严格按照《招标投标法》来约束自己的行为,用“假招标”、“台上行为与台下行为不一样”等做法来掩盖经济活动中的腐败行为。

弊病三,监管机构对招标投标中的腐败行为查处不力,一些商业贿赂行为并没得到有力的惩罚。

弊病四,政府采购中有相当大比例的项目没有采取招标投标办法。

不过郑新立强调,这些弊病不是《招标投标法》本身的问题,而是其实际情况与法律间的差距,并同贯彻法律不力有很大关系。因此,郑新立指出,今后应在以下环节加大《招标投标法》的贯彻力度:凡适用《招标投标法》的项目,应全部纳入招标投标范围,对于不纳入的行为,严肃追究发包方责任;确保给予所有符合投标条件、有资质的投标人平等权利,不能定向选择中标人;建立公平、权威的评标机构,防止由个别领导人说了算;选择权威、有资质的招标公司组织招标活动,防止招标人与投标人、投标人之间互相串通。

第四篇：加大查处商业贿赂案件力度的实践与思考

依法查处商业贿赂案件是治理商业贿赂工作的一项重要任务，是惩治商业贿赂违法犯罪行为必不可少的手段。执纪执法机关、司法机关和行政主管(监管)部门要采 取有力措施，有效加大查处商业贿赂案件力度，推动专项治理工作深入进行。

一、加大查处商业贿赂案件力度，必须充分认识查处案件在治理商业贿赂专项工作中的重要地位

首先，查处案件是专项治理工作的一项重要任务。大量事实说明，商业贿赂犯罪严重破坏了市场秩序，严重违背国家法律，严重损害国家和人民群众的切身利益。面 对这样一个严重的问题，要遏制其蔓延发展的势头，仅靠和风细雨的思想工作是难以奏效的，必须拿起法律的武器，对商业贿赂犯罪行为进行严肃查处。鉴于此，中 央在总体部署上确定了三项任务，即自查自纠、查办案件、建立长效机制，并且要求三项任务同步进行，整体推进。这就明确地告诉我们，在治理商业贿赂专项工作 中，查办案件不是辅助性的工作，而是纳入专项治理工作整体格局中来抓的一项重要任务;查办案件也不是一项阶段性的工作，而是要贯穿于治理商业贿赂专项工作 的全过程。

其次，查处案件是推动专项治理工作深入开展的重要保证。在治理商业贿赂三项任务格局中，查处案件处于举足轻重的关键地位，对于推动自查自纠和建立长效机制 两项任务的落实，进而整体推进专项治理工作具有关键性的作用。通过查处案件，能够增强教育的说服力、制度的约束力和监管的威慑力，有效推动自查自纠各个环 节尤其是查找问题、搞好整改的工作，防止走过场、搞形式主义。通过查处案件，发挥案件的治本功能，能够有效推进各地、各部门、各行业认真查找体制、机制、 制度以及管理上的薄弱环节和漏洞，建立健全长效机制，从源头上防治商业贿赂。通过查处案件，严惩违法犯罪分子，让人民群众看到实实在在、振奋人心的成效， 能够有效调动人民群众参与和支持治理商业贿赂工作的积极性，把治理商业贿赂专项工作引向深入。可以说，查处案件是治理商业贿赂专项工作不断深入、健康发 展、取得实效、取信于民的重要保证。

二、加大查处商业贿赂案件力度，必须努力拓宽信访举报渠道

信访举报少、层次低，是当前各级各部门开展治理商业贿赂专项工作面临的一个普遍问题，也是影响案件查处工作的一个难题。要破解这一难题，首先要充分发挥新 闻媒体的作用，大张旗鼓地公布举报电话和信访举报的受理范围，充分调动干部群众举报揭发商业贿赂行为的积极性。要注意从新闻报道中发现案件线索。其次，各 级治理商业贿赂办公室要主动联系协调同级党委政府信访部门、纪检监察信访部门以及其他信访机构，对商业贿赂的信访举报件实行统一集中排查。要充分发挥检 察、公安、审计、工商和纪检监察等执纪执法机关和司法机关信访举报系统的作用，形成有效的投诉举报网络。第三，各级各部门治理商业贿赂办公室要挑选政治素 质高、业务能力强、工作作风好的同志负责信访接待工作，严格值班制度和工作程序，认真受理来信来访，使人民群众对有关商业贿赂的信访举报件得到及时妥善处 理。要严格保密纪律，保护举报人的合法权益，建立健全保护和激励机制，对举报有功者要给予奖励。

三、加大查处商业贿赂案件力度，必须牢牢把握办案的重点领域、重点环节和重点对象

治理商业贿赂，中央确定了六大领域和九个方面的工作重点，并且强调要依法查处违反法律法规、给予和收受财物或其他利益的商业贿赂案件，尤其是要注重查处国 家公务员利用职权参与或干预企事业单位经营、谋取非法利益、索贿受贿的案件。按照有关要求，哪里有案件线索，就要组织力量去调查，不管涉及到哪个领域，不 管涉及到什么人，都要一查到底，决不姑息迁就。在这个大前提下，各级各部门应当结合实际，确定各自办案的重点领域、重点环节和重点对象，集中优势兵力，进 行重点突破。

山西作为煤炭资源大省，是国家重要的能源基地。煤炭和焦炭产业是山西的重要经济支柱，煤焦领域既是资本流和物流的重要集散地，又是腐败问题特别是商业贿赂 案件的高发区。因此，开展治理商业贿赂专项工作，要集中力量，紧紧围绕煤焦领域，抓住煤矿开采审批环节、煤炭安全生产监督管理环节、煤焦经营环节和煤炭企 业改制四个环节，查处一批涉及国家工作人员的商业贿赂大要案件。

四、加大查处商业贿赂案件力度，必须充分发挥查办案件的治本功能

为了充分发挥查办案件的治本功能，推动治理商业贿赂长效机制建设，在查处商业贿赂案件过程中，对重大案件应实行“一案六报告”制度。即案件调查结束后，一 要形成一个高质量的案件调查报告;二要形成一个高质量的用于开展警示教育、提出整改意见、推进源头治理工作的案件剖析报告;三要形成一个高质量的用于向发 案单位提出加强管理、健全制度、推进改革、改进工作的检查或监察建议报告;四要力争形成一个具有较强警示意义、用于警示教育和帮助挽救更多人的被查对象检 查忏悔报告;五要形成一个高质量的用于总结案件突破经验的查办案件工作总结报告;六要按照党章规定，将处理特别重要或复杂案件中的问题和处理结果向同级党 委报告。同时，要对这一制度进行积极的探索和实践。如针对煤焦领域的大案要案，通过撰写案件剖析报告等向上级党委、政府和有关部门提出建议：一要根据煤焦 领域的行业特点和岗位需要，选好人、用好人，坚决杜绝“带病提拔”、“带病上岗”现象的发生;二要加强对煤焦领域相关的审批权、许可权、监管权、资源分配 权等行政权力运行的监督管理，确保公共权力不受腐蚀;三要针对煤焦领域行政权力过多过滥的问题，进一步深化行政审批制度改革，等等。在查办重大商业贿赂案 件中实行“一案六报告”制度，对于增强查办案件的有效性，发挥查办案件的治本功能，具有重要的作用。

五、加大查处商业贿赂案件力度，必须强化组织领导和健全工作机制

查处商业贿赂案件涉及面广，难度很大，调查难、取证难、认定难，仅靠各级治理商业贿赂领导小组和办公室的力量远远不够，各级党委和政府要高度重视，给予支 持，对查处阻力大、久拖不结、跨地区跨部门的大要案件，主要领导要亲自过问，排除干扰。要严格落实办案工作责任制，建立健全主要领导负总责，分管领导、办 案部门负责人、案件调查组负责人和调查人员分级负责的办案工作责任制，严格办案考核制度和办案过错责任追究制度。要正确把握法律政策界限，正确区分正常的 商业交往与不正当交易行为、违纪违规行为与违法犯罪行为，分清罪与非罪。各执纪执法机关、司法机关和主管(监管)部门要按照各自的职能分工，依纪依法查处 或配合查处商业贿赂案件。要建立健全信息共享、办案联席会议、重要案件协查等制度，完善查处重大案件的协作机制，真正形成查处商业贿赂案件的合力。

第五篇：浅论我国商业银行防范金融风险的手段与措施

摘 要]本文针对商业银行金融风险的现状和成因进行了分析,并提出了保证金融良性运行的对策方略。

[关键词]商业银行;金融风险;金融监管;防范

1 我国商业银行的金融风险的内涵及现状

金融的全球化成为近年来发展的大趋势。在这种新经济的背景下,国际金融业全球化的发展也就成为必然。新兴金融市场的兴起和发展打破了原有的旧格局,使国际金融市场逐步扩展到全球许多国家和地区。

商业银行是经营风险的企业,始终在风险博弈中求生存、求发展。但风险无处不在,近年来,国内外银行业因操作风险导致重大资金损失的案件颇多,严重威胁银行和客户资金安全,这些案件的共同特点之一,就是银行内控不健全,执行不到位,缺乏应有的行为制约机制。金融业的稳定,关系到国家经济的稳定。众所周知,银行业是金融业中一个高风险的行业,如何规避和控制操作风险,已成为商业银行必须面对的问题。随着我国金融体制改革的不断加快,银行在经营管理过程中,往往因为制度落实不到位、操作风险防范乏力、措施运作实施不当、监督制约机制不力、避险工具匮乏等原因,滋生业务操作上的风险,最终导致事故与案件。不仅银行的形象和声誉受损,也会阻碍银行改革与发展的进程。因此,加快和强化基层网点的操作风险管理,有效防范操作风险,是金融业亟待研究解决的首要任务。

与国外银行相比,我国商业银行风险管理在内部管理和外部环境等方面都存在着较大的差距。

从外部来看,银行风险管理所需要的外部环境还不成熟。原因是多方面的,其中尚未建立信用体系是重要的原因。国外银行业务强调诚信原则,银行向客户提供的不仅是一件产品,而是一种信用,这体现了客户的信用习惯和地位。但我国还是“非征信国家”,针对企业和个人的征信中介服务还没有普及,不仅造成了银行进行客户信用审查的成本极高,而且也造成了社会普遍缺乏信用意识和信用道德规范,直接给银行风险管理带来了难度。此外,外部监管和市场约束的作用还远远没能充分发挥,尽管巴塞尔新资本协议强调了信息披露的重要性,通过信息的规范化披露,加强投资者和市场对银行经营管理的监督和约束,但在我国,银行业信息披露还很不规范和不完备,外部监管部门的监管措施还相对简单,市场对银行的外部约束作用还有待加强。

从银行内部来看,我国商业银行风险管理在观念、技术、方法等方面也与国外先进银行存在着较大的差距。

第一,在风险管理认识上存在差距。在国外银行,十分重视风险——收益匹配的原则,把控制风险和创造利润看做同等重要的事情。在我国商业银行中,对风险管理和业务发展的关系认识还有差距,一方面,一些基层人员或业务人员往往错误地把风险管理摆在业务发展的对立面上,不能正确地评价风险,不能正确地看待风险,认为风险管理是阻碍业务发展的;另一方面,部分风险管理人员不能研究业务、研究市场、研究效率,简单认为少发展业务就可以控制风险,通过否定业务逃避承担风险,使很多该发展的业务发展不了,反而降低了银行的整体抗风险能力。 第二,风险管理理念上的差距。风险管理是整个银行经营管理中的重要一环,需要具备先进的理念和技术。由于我国商业银行风险管理起步比较晚,风险管理人员在风险管理理念方面还不能满足业务快速发展、风险管理日益变化的需要。具体体现在两个方面：一是全面风险管理的理念还不到位,仍以信用风险管理为主,对市场风险、操作性风险等重视不够。二是在风险管理的过程中缺乏差别化的理念,忽略了不同业务、不同风险、不同地区之间存在的差异,不仅不能管理好业务风险,反而容易产生新的风险。

第三,风险管理方法上的差距。长期以来,我国商业银行在风险管理方面比较重视定性分

析,如信用风险管理中,重视贷款投向的政策性、合法性、贷款运行的安全性等,这些分析方法在强化风险管理中是不可缺少的。但是,与国外风险管理方法相比,风险管理量化分析手段欠缺,在风险识别、度量等方面还很不精确。如信用风险管理中、对借款企业财务状况和市场,对借款企业产品需求的变量因素的微观分析往往不足。

2 我国商业银行防范金融风险措施

第一,实行资产负债比率管理。资产负债管理就是银行根据对资产负债平衡表中的资产和负债每个项目的利率预测,在维持流动性的前提下谋求风险的最小化和收益的最大化。并且通过此来考虑最佳的资产负债的数量和期限的结构。在商业银行进行外部投资中,通过资产负债管理,可以有效地预测外汇、利率、信用等方面的风险。在国际市场利率、汇率波动的情况下,可以主动性的进行调节。推行资产负债管理,必定使商业银行在平常管理中量力而行,自我平衡,合理经营。对负债促使其致力于筹集资金,自觉控制资产,扭转其超负荷经营状况,削弱其资金依赖懒惰性;同时对资产管理有利于其从事投资业务,激发了创造收益的积极性。第二,加快金融衍生工具的发展。金融衍生工具的灵魂可谓之风险,其本身就是以风险的存在为前提,并为适应风险管理的需要而产生的。金融衍生产品的设计初衷,绝不是为了扩大市场参与者的风险,更不是为了让某些人投机获利。恰恰相反,该类产品的出现原本是为了降低市场参与者的风险。金融衍生工具是一把双刃剑,一方面，它具有降低、分散市场风险的功能;另一方面,在转移风险的同时,也可以用来进行冒险式的投资。次贷危机的根源是风险定价问题,而不是创新本身,如果没有创新,受损失的只能是银行。从美国经验看,对房地产贷款进行证券化简便易行且容易获得市场认可。目前我国银行机构最主要的资产是信贷资产,也是存在风险最多的领域,而房地产贷款又属于信贷资产中的优质资产。通过对房地产信贷证券化,可以有效分散、转移我国银行业承担的大量风险,改善资产结构。

第三,加强银行业的监管。次贷危机暴露出美国监管体制方面的一些不足,对我国银行监管具有很强的借鉴意义。其一,注重规制导向监管与原则导向监管相结合。次贷危机反映出美国规制性监管模式的滞后性和不灵活性。规制性监管模式很容易与现实情况产生缺口,尤其是在发达的金融市场,即使再详尽、再科学的监管规则,也难以跟上金融市场环境的变化。吸取美国的经验教训,我们必须在坚持以规制性监管为主的基础上,实现规制监管与原则监管的有机结合。其二,稳步推进金融业综合监管。美国次贷危机反映在债券市场,根源于信贷市场,表明在一个统一的金融市场中风险具有较强的传染性和扩散性,风险监管不再是单个部门的事情。从我国当前和今后一个时期金融业发展趋势和水平看,分业监管仍是目前比较理想的监管治理体制选择。

随着金融体制改革的不断深化,银行业金融市场的环境发生了巨变。社会大众的金融投资意识,随着银行多元化的服务渠道的拓展而增强,他们开始选择和享用前所未有的金融产品,并不断提出新的要求。