论文题目：用友CPAS软件的整合审计模式研究
摘要：随着国际上一系列财务舞弊事件的发生,尤其是安然、世通等公司问题的暴露,各国政府相关监管机构都加快了对内部控制方面的监督立法。为了提高审计效率和效果,PCAOB于2007年发布的AS5审计准则,首次提出了“整合审计”这一理念。2010年我国财政部、审计署等五部委共同颁布了《企业内部控制审计指引》,在文件中明确规定会计师事务所可以实施整合审计,但并未规定事务所在进行审计的时候如何实施整合审计。基于这一实际情况,本文在深入研究整合审计的相关理论基础上,对执行整合审计的必要性和可行性进行了详细的分析,认为实施整合审计是大势所趋;探讨了用友CPAS软件在整合审计应用方面存在的问题,对用友CPAS软件的应用现状作了介绍,提出目前CPAS软件在整合审计应用方面存在作业端界面无法体现整合审计模式、缺乏具体整合审计流程优化指导、缺少相应的底稿模板、没有相应的整合审计知识库、相关审计技术落后、联机作业导致的效率低下等问题;并分析产生这些问题的根本原因是无行业标准、相关人才缺失、处于起步阶段、思想重视不够;接着就目前该软件整合审计模式存在的问题提出相应的改进方案,具体包括CPAS作业端界面应体现整合审计思路、制定整合审计相关流程、制定整合审计底稿模板、完善整合审计知识库、构建风险导向云审计模型、加大移动终端的利用力度;并为用友CPAS软件改进整合审计模式提出了保障措施,认为制定整合审计行业标准、加强整合审计人才的培养、建立整合审计案例数据共享平台、加强整合审计的宣传引导、搭建成熟的云技术平台、开发出适合各类事务所的APP可以促进整合审计在我国的开展。本文的主要贡献有三点:第一,我国学者对整合审计方面的研究还比较少,缺乏理论结合实际的研究。因此,本文结合用友CPAS软件的实际操作对整合审计进行研究,在选题设计方面具有一定的先进性;第二,本文研究针对审计信息化中的整合审计,有利于补充和完善我国现有的整合审计理论框架,推动我国整合审计的信息化发展;第三,本文分析了整合审计在审计软件中的应用问题,有利于的实务操作,为软件公司在研发审计软件产品方面提供建议,具有一定的借鉴意义。
关键词：CPAS软件;整合审计;财务报表审计;内部控制审计
学科专业：审计专业硕士（专业学位）
摘要
ABSTRACT
注释表
第一章 绪论
1.1 研究背景与问题提出
1.2 研究目的与研究意义
1.3 研究思路与研究方法
1.4 研究内容与论文框架
1.5 本文的主要观点与创新点
第二章 文献综述与理论基础
2.1 文献综述
2.1.1 国内文献综述
2.1.2 国外文献综述
2.1.3 国内外研究对本文研究的启示
2.2 理论基础
2.2.1 整合审计的提出
2.2.2 整合审计模式的相关概念
2.2.3 整合审计的支撑理论
2.2.4 我国实施整合审计必要性与可行性分析
2.2.5 整合审计的实施流程分析
第三章 用友CPAS软件的整合审计模式应用现状分析
3.1 用友CPAS软件的基本状况
3.1.1 用友CPAS软件的概况
3.1.2 用友CPAS软件整合审计模式的基本状况
3.2 用友CPAS软件整合审计存在问题的分析
3.2.1 作业端界面无法体现整合审计模式
3.2.2 缺乏具体整合审计流程优化指导
3.2.3 缺少相应的底稿模板
3.2.4 没有相应的整合审计知识库
3.2.5 相关审计技术落后
3.2.6 联机作业导致的效率低下
3.3 用友CPAS软件整合审计存在问题的根源分析
3.3.1 无行业标准
3.3.2 相关人才缺失
3.3.3 处于起步阶段
3.3.4 思想重视不够
第四章 改进用友CPAS软件整合审计模式的设想
4.1 作业端界面体现整合审计思路
4.1.1 CPAS软件整合审计总体流程设计
4.1.2 CPAS软件整合审计详细功能模块设计
4.2 制定整合审计相关流程
4.3 制定整合审计底稿模板
4.4 完善整合审计知识库
4.5 构建风险导向云审计模型
4.6 加大移动终端的利用力度
第五章 改进用友CPAS软件整合审计模式的保障措施
5.1 联合相关组织机构制定行业标准
5.1.1 制定内部控制审计准则，充实审计执业准则体系
5.1.2 加强对企业实施内部控制规范体系的引导，加大监管力度
5.2 加强整合审计人才的培养
5.3 建立整合审计案例数据共享平台
5.4 加强整合审计的宣传引导
5.5 搭建成熟的云技术平台
5.6 开发出适合各类事务所的APP
第六章 结论
6.1 本文主要结论
6.2 本文研究的主要局限性
6.3 对未来有关研究的展望
参考文献
附录 A
致谢