第一篇：空头支票案例分析
空头支票整改方案
关于杜绝签发空头支票的整改方案
我公司在支票使用过程中，由于对支票管理不够严谨，有签发空头支票的现象，不仅损害了持票人的合法利益，影响了支票的使用和流通，而且影响结算资金汇路畅通以及经济、金融秩序。因此，我公司为杜绝此类事件再次发生，特制定本整改制度：
一、整改制度
1、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，按序号使用，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
2、开据支票时，必需先查询银行帐户余额，在有足够金额的条件下，方可开出。
3、各部门领用支票，由领用人填写支票申领单，经部门负责人、授权审批人批准后，方可领取支票。
4、支票自领用之日起，不管用否，十日内必须到财务报账。
5、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。
6、建立和健全银行存款日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。
7、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。
8、支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向财务总监、总经理报告。
9、对已作废支票应与支票存根放在一起，加盖“作废”印章后妥善保管。
违返本规定，出现上述情况之一的，对有关人员予以警告并扣发本人月薪1-2倍，情节严重者应予解聘。
二、 建立了严格的单位内部控制制度
针对此次事件，我单位决定将财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。
三、 今后财务工作
通过此次事件，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核。明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。进一步完善票据的领用、缴销制度，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。 以上为关于杜绝签发空头支票的整改方案，我公司日后将严格遵守中国人民银行及国家法律的有关规定，进一步明确、规范各财务人员岗位职责，完善各往来对账手续严格管理我公司支票使用，加强我公司财务人员对支票的管理工作。
望各位领导批复为盼!
第二篇：证明(空头支票证明)
申辩书
中国人民银行宁波开发区支行：
贵行《行政处罚意见告知书》(编号)我单位(我)已收悉，现申辩如下：
在***年**月**日当天由于本单位财务人员一时疏忽，在未核准银行存款余额的情况下，将该支票交入银行，造成开出一张空头支票,票号是******#,日期是***年**月**日,收款单位是********* 金额是**元正(******元)。得知退票后，我单位又于***年**月**日，另在同行开出一张转账支票, 金额为**元正(**元)。票号为**#，对方已入账。此事是我单位财务人员工作失误引起的，没有主观恶意，也不存在任何欺骗动机。特此证明!
在今后工作中我单位一定加强财务管理，不再发生此类错误，请人行原谅我单位这次过失，不要对我单位进行处罚，谢谢!
申辩单位(公章)
2013年1月23日
随附证明材料：
由银行提供的材料(银行应加盖公章)
1、对账单()
2、实时清算流水账()
应有违规单位提供的材料
1、收款人出具的款项已收妥且对此无异议的证明材料(收款人加盖公章)()
2、其他证明材料()
第三篇：空头支票保证书
篇一：空头支票-申辩书 申辩书
中国人民银行广州分行：
我公司**收到贵行告字【2013】第****号告知书，支票号码为：****，支票金额为：**万元，我公司由于*****，造成此次签发空头支票行为。事后，我公司已采取补救措施，于2013年**月**日已向对方公司道歉并以转账/现金付清***元货款。经此事后，我公司已改善财务管理制度，保证以后不再签发空头支票。请求贵行对于此次违规行为减轻处罚。 联系人：****** 联系电话：***** 联系地址：广州市**区***路**** 申辩人(签章)：日期：2013年**月**日篇二：空头支票处理需要的资料=申辩书模板 申辩书
中国人民银行xx支行领导： 您们好!
关于本公司签发空头支票一事，我公司现做以下陈述：我公司于xx年xx月xx日开出一张金额为xx元的支票付给xx,出票日期：xx年xx月xx日，为农行转账支票，支票号为xx。 兹因(阐述原因)xx年xx月xx日当天下午税款被扣缴，导致账户余额不能足额支付该笔票款。我司与xx(付款方)有长期友好的合作，事后我公司向其说明了情况，xx对我司所做的失误及造成他的不便予以了理解，并答应我司(而后的处理方式)，该笔xx元的款项已于xx年xx月xx日到达对方公司帐户。
基于上述情况我公司并非故意开出空头支票，这与票据法和票据管理办法中所规定的故意开头支票情形有着本质的区别，情节轻微，未造成危害后果。我公司之前并没有任何违反行政处罚法，也没有任何违法行为。今后也将杜绝此类行为的发生。请求贵行免于对我公司的行政处罚。
此致 敬礼 xx xx年xx月xx日篇三：证明(空头支票证明) 申辩书
中国人民银行宁波开发区支行：
贵行《行政处罚意见告知书》(编号 )我单位(我)已收悉，现申辩如下： 在***年**月**日当天由于本单位财务人员一时疏忽，在未核准银行存款余额的情况下，将该支票交入银行，造成开出一张空头支票,票号是******#,日期是***年**月**日,收款单位是********* 金额是**元正(******元)。得知退票后，我单位又于***年**月**日，另在同行开出一张转账支票, 金额为**元正(**元)。票号为**#，对方已入账。此事是我单位财务人员工作失误引起的，没有主观恶意，也不存在任何欺骗动机。特此证明! 在今后工作中我单位一定加强财务管理，不再发生此类错误，请人行原谅我单位这次过失，不要对我单位进行处罚，谢谢! 申辩单位(公章) 2013年1月23日 随附证明材料：
由银行提供的材料(银行应加盖公章)
1、对账单( )
2、实时清算流水账( ) 应有违规单位提供的材料
1、收款人出具的款项已收妥且对此无异议的证明材料(收款人加盖公章)( )
2、其他证明材料( )
第四篇：三门峡市空头支票行政处罚操作流程
为了保护持票人的合法利益，提高社会信用，规范对空头支票的处罚程序，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《中国人民银行行政处罚程序规定》、《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知(银发[2005]114号)和《河南省空头支票行政处罚操作流程》等有关法律法规、文件，并结合三门峡市实际，制定本流程。
一、 报告
出票人开户银行发现出票人有签发空头支票、与预留银行签章不符的支票(以下简称签发空头支票)行为的，应做出如下处理：1.立即填制一式两份《空头支票报告书》(附式1，以下简称《报告书》)。
2.复印支票退票理由书付款时出票人账户余额资料同城清算系统提入票据清单等其它足以证明出票人违规签发空头支票的资料，注明"与原件相符"并加盖单位公章后，作为《报告书》的附件。
3.当日最迟次日(节假日顺延)将《报告书》一份及其附件(以下统称"报告资料")报送当地人民银行会计财务(综合业务)部门;另一份《报告书》留存。
二、审查和拟决定
人民银行会计财务(综合业务)部门收到"报告资料"后，在3个工作日内进行核实，并做出是否进行行政处罚的决定。
(一)在签发空头支票事实清楚证据确凿的情况下：
1.人民银行会计财务(综合业务)部门提出处罚意见，填制一式三份《中国人民银行行政处罚意见告知书》(附件2，以下简称《告知书》)。拟进行非重大行政处罚的，填制附件2;拟进行重大行政处罚的，填制附件3，连同"报告资料"移送法律事务部门进行复核。
2.人民银行法律事务部门对会计财务(综合业务)部门移送的资料按照有关规定进行审核，在一份《告知书》上签署同意意见后，连同会计财务(综合业务)部门移送的有关资料退会计财务(综合业务)部门。
3.人民银行会计财务(综合业务)部门将《告知书》及法律事务部门的意见一并报主管行领导或行政处罚委员会，非重大行政处罚的，由主管行领导审定签发;属于重大行政处罚的，提交行政处罚委员会讨论决定后，由主管行领导签发。
4.人民银行会计财务(综合业务)部门将一份《告知书》及"报告材料"留存;通知出票人开户银行领取两份《告知书》，其中一份由出票人开户银行留存，一份由出票人开户银行送达出票人。
(二)在签发空头支票事实不清证据不足的情况下，人民银行会计财务(综合业务)部门或者法律事务部门应提出纠正意见，将"报告材料"退回出票人开户银行。
三、告知
1.出票人开户银行在收到人民银行做出的《告知书》之日起5个工作日内，填制《送达回证(附式5)》，并随一份《告知书》送达出票人，在送达当日最迟次日(节假日顺延)将《送达回证》交回当地人民银行会计财务(综合业务)部门。
2.出票人开户银行在收到人民银行做出的《告知书》后，由于出票人地址、联系电话Email地址等信息变更或出票人恶意拒收等，导致《告知书》无法送达的，应在《送达回证》上说明原因，并将《告知书》及《送达回证》交回当地人民银行会计财务(综合业务)部门。
四、申辩和听证
1.出票人收到人民银行的《告知书》后，对拟进行的行政处罚有异议的，应在《告知书》送达之日起5个工作日内将陈述或申辩书面材料递交当地人民银行会计财务(综合业务)部门。
2.对拟进行的重大行政处罚有异议的，出票人可以要求听证，并在《告知书》送达之日起3个工作日内向当地人民银行会计财务(综合业务)部门递交听证申请书，说明听证的要求和理由。出票人逾期不提出申请的，视为放弃听证权利。
3.出票人申请听证的，人民银行应在听证的7日前，通知出票人举行听证的时间、地点。
五、审核和决定
1.人民银行会计财务(综合业务)部门收到出票人递交的陈述或申辩书面材料后，应会同法律事务部门对出票人提出的事实、理由、证据进行审核。出票人提出的事实、理由和证据成立的，应当予以采纳。
2.人民银行会计财务(综合业务)部门在出票人开户银行送达《告知书》之日起5个工作日内，未收到出票人陈述或申辩书面材料，或会同法律事务部门做出
不予采纳出票人提出的陈述或申辩意见的，应编制《中国人民银行行政处罚决定书》(附式4，以下简称《决定书》)，并通知出票人开户银行。
六、决定送达和罚款缴纳
(一)出票人开户银行在收到《决定书》之日起5个工作日内，填制《送达回证》，并随《决定书》送达出票人。在送达当日、最迟次日(节假日顺延)将《送达回证》交回当地人民银行会计财务(综合业务)部门。
(二)出票人应当自收到《决定书》之日起15日内，将罚款就地全额缴入中央国库，收款单位：三门峡市(XX县)财政局;预算级次：中央级;科目代码：103050199;开户行：人行三门峡市(XX县)国库。
(三)人民银行按月与国库部门罚款收入情况进行对账。对逾期未缴纳罚款的，人民银行可以采取下列措施：
1.每日按罚款数额的3%加处罚款;
2.要求银行停止其签发支票;
3.由会计财务(综合业务)部门填制《中国人民银行强制执行申请书(附式6)，向人民法院申请强制执行。
七、监督管理
(一)建立签发空头支票"黑名单"制度
人民银行三门峡市中心支行制定了签发空头支票"黑名单"制度，并将有关违规信息定期向同一票据交换区域内的银行进行通报。通报的内容包括出票单位名称及法定代表人或出票人个人姓名、签发空头支票种类(指空头支票还是与其预留签章不符的支票)、出票日期支票金额支票号码、出票人账号、收款人名称、累计签发空头支票情况等。
对于屡次签发空头支票的出票人，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。
(二)出票人开户银行不报、漏报或迟报出票人签发空头支票情况的，由人民银行予以通报，并责令改正;逾期不改正、情节严重的，可建议出票人开户银行或其上级行按照规定对出票人开户银行的高级管理人员及直接责任人给予纪律处分。
八、资料管理有关空头支票处罚的资料按会计档案管理要求进行专项装订，保管期限5年。
九、其他
(一)《操作流程》中所称空头支票，是指出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的支票或签发的与其预留签章不符的支票。
(二)《操作流程》中所称的重大行政处罚，是指人民银行三门峡市中心支行决定的50万元以上(含50万元)人民币罚款;人民银行各支行决定的10万元以上(含10万元)人民币罚款。
(三)《操作流程》由人民银行三门峡市中心支行负责解释。
(四)《操作流程》自印发之日起生效。
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第五篇：湖南省空头支票行政处罚实施细则
第一章 总则
第一条 为保护持票人的合法利益，提高社会信用，维护市场经济有序进行，促进非现金支付体系的安全高效运转，依据《中华人民共和国行政处罚法》和《票据管理实施办法》的有关规定，制定本实施细则。
第二条 出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款余额的，为空头支票。
签发空头支票或者与其预留银行印鉴不符的支票(以下简称签发空头支票),不以骗取财物为目的的违规行为的处理，适用本实施细则。
第三条 人民银行省内各分支机构负责对辖区内空头支票行政处罚的组织实施。
第四条 签发空头支票的出票人开户银行为空头支票的举报行。使用支付密码器的银行，其系统内交易行发现出票人签发空头支票，由出票人开户银行统一向人民银行举报。
第五条 本实施细则原则上不指定专门的罚款代收机构，湖南省内所有能办理结算业务的金融机构都是空头支票罚款的受理银行，应将款项及时就地全额上缴中央金库。
第六条 本实施细则所称“重大行政处罚”是指省内人民银行各中心支行决定的50万元以上(含50万元)人民币罚款;各县支行决定的10万元以上(含10万元)人民币罚款。
第二章 处罚程序
第七条 举报。出票人开户银行发现出票人签发支票的票面金额超过其付款时在银行的实有存款余额，或者支票上的印鉴与其预留银行印鉴不符，应填制《空头支票报告书》，同时将以下资料加盖银行业务公章、会计主管和报告经办人名章，并注明受理时间，于当日至迟次日(节假日顺延)报送人民银行。
(一)在出票人开户银行(或系统交易行)直接提示付款，发现账户余额不足，提交支票、进账单复印件，并在支票复印件上注明“当前账户余额**元，不足以支付支票金额，系空头支票。”由持票人写明“情况属实”，并出示身份证件，记录身份证号码。出票人开户银行行内系统能够取得实时账户余额信息的，应打印该账户余额信息。
(二)在收款人开户银行提示付款，发现账户余额不足，提交支票复印件，提入票据清单，同城票据退票单，出票人开户银行行内系统能够取得实时账户余额的账户余额信息的，应打印该账户余额信息或者其它足以证明该账户时点余额不足的资料。
(三)出票人开户银行支票上的印鉴与其预留银行印鉴不符，提交支票复印件及预留银行印鉴复印件。
第八条 立案。人民银行收到《空头支票报告书》之日，经审核，认为可能给予行政处罚的，应填写《立案审批表》，予以立案。
第九条 调查取证。人民银行认为证据需补充核实的，应在立案日起3个工作日内进行调查。调查时，执法人员应向当事人或有关人员出示《中国人民银行执法证》和介绍信。执法人员不得少于2人。如需询问当事人应作好调查笔录，并交当事人核对。经核对无误后，应由当事人逐页签名或盖章，检查人员也应在笔录末页签名。当事人拒绝签名或盖章的，检查人员应在笔录上注明后签字。对收集到的证据材料，应由出证人签名或盖章。
第十条 审核。拟作出行政处罚的，制作《中国人民银行行政处罚意见告知书》(以下简称《告知书》)。《告知书》包括以下内容：拟作出行政处罚的事实、理由、依据以及当事人依法享有的陈述和申辩的权利。支付结算部门应将《告知书》、调查报告、相关证据及其他材料移交法律事务工作部门审核。经审核，法律事务工作部门对提出的建议分别作出如下处理。
事实清楚，证据充分、确凿，适用法律正确，处罚适当，程序合法的，签署同意意见，并将材料退回。
违规事实不清，证据不足的，应注销立案，并将材料退回。
定性不准，适用法律不当的以及程序不合法的，应按有关规定完善后重新审核。
第十一条 送达。人民银行将《告知书》及法律事务部门的意见一并报主管行长批准后，将《告知书》通知出票人开户银行，开户银行收到人民银行《告知书》之日起5个工作日内，将《告知书》送达当事人，并填制《送达回证》。受送达人拒绝接收法律文书的，适用留置送达方式，由送达人在送达回证上记明情况，把送达文书留置在受送达人的住所，即视为送达。《送达回证》应于当日至迟次日(节假日顺延)送交人民银行。
第十二条 申辩。当事人要求陈述和申辩的，应当在收到《告知书》之日起5个工作日将陈述和申辩的书面材料提交人民银行。
第十三条 听证。当事人对于作出的重大行政处罚要求组织听证的，应于收到《告知书》之日起3日内向人民银行提出书面申请，并说明申请听证的理由和要求。人民银行应组织听证。出票人开户银行应将《听证通知书》在听证的7日前，通知当事人，并将《送达回执》于当日至迟次日(节假日顺延)送交人民银行。
听证由人民银行法律事务工作部门组织。当事人法定代表人或其授权经办人参加。听证结束后，应当提出处理意见，并将听证报告、听证笔录及听证取得的证据，一并报人民银行行政处罚委员会。
第十四条 决定。人民银行在开户银行送达《告知书》之日起5个工作日内未收到当事人陈述或申辩书面材料的，或对当事人提出的陈述或申辩意见不予采纳的，或行政处罚委员会根据审查结果决定给予行政处罚的，制作《中国人民银行行政处罚决定书》(以下简称《决定书》)，并通知出票人开户银行。开户银行应自收到人民银行的《决定书》之日起5个工作日内，将《决定书》送达当事人，并填制《送达回证》。《送达回证》应于当日至迟次日(节假日顺延)送交人民银行。
行政处罚委员会认为违规事实不能成立，或者违规情节轻微，不予给予行政处罚的，人民银行应将《告知书》收回。
当事人如不服行政处罚的决定，在收到《决定书》之日起六十日内提出行政复议申请或在三个月内向人民法院提出行政诉讼。复议期间决定照常执行。
第三章 罚款收缴
第十五条 空头支票罚款收缴实行直接缴款方式。直接缴款是由当事人持《决定书》和开具的“一般缴款书”到出票人开户银行缴款。直接将应缴款项就地全额上缴中央国库。
第十六条 “一般缴款书”一式五联。第一联：国库经收处收款盖章后退缴款单位，代罚款收据。第二联：缴款单位的开户银行作付出传票;第三联：收款国库作收入传票;第四联：国库盖章后退人民银行;第五联：国库盖章后退财政专员办。
“一般缴款书”由出票人开户银行开具。“一般缴款书”中“财政机关”一栏填写“财政部”，“预算级次”一栏填写“中央级”，“预算科目”一栏填写“4350其他罚没收入”，“备注”一栏填写“空头支票罚款”。填制日期为《决定书》送达之日，缴款期限自填制日期次日起15日内(到期日遇节假日顺延)。超过付款期限的“一般缴款书”无效。
“一般缴款书”随《决定书》由出票人开户银行一并送交当事人。
第十七条 出票人开户银行收到当事人提交的“一般缴款书”，应当认真审查票据大小写金额是否一致;账号和户名是否相符;票据联次是否齐全，是否按规定加盖了印鉴;是否在缴款期限内。对于超过缴款期限付款的当事人，根据人民银行在《决定书》上的授权，每日按罚款金额的3%对当事人加处罚款，并将罚款数额和加处罚款数额汇总，重新填制“一般缴款书”。
第十八条 人民银行应建立空头支票罚款台账。台账内容应包括：受理时间、举报行、《告知书》编号、《决定书》编号、处罚金额、缴款到期日。并根据缴款期限及时到国库部门取得“一般缴款书”的回执，并逐笔勾对，确保罚款及时缴库。
第十九条 发现错缴或多缴的罚款，以及经行政复议后不应处罚的罚款须办理退付的，由当事人提出退付申请，由受理该项行政处罚的人民银行提出初步审查意见，报人民银行长沙中心支行复审后送财政专员办核批，送缴纳单位所在地人民银行国库办理退库。
第二十条 人民银行各县支行应于每季终了3日内，将上季已实现上缴国库的罚款总额和协助执行手续费总额逐笔填制《空头支票罚款收入汇总表》报上级行，各中心支行逐行(分中心支行本级和辖属支行)明细填制《空头支票罚款收入汇总表》报长沙中心支行，长沙中心支行汇总全省情况报总行和财政专员办。
第四章 手续费的支付
第二十一条 代收手续费。财政专员办于每年终了后20个工作日，按上年罚款代收机构代收空头支票实际缴入中央国库总额的0.5%，开具收入退还书，就地从中央国库退付给罚款代收机构。
第二十二条 协助执行手续费。人民银行向举报空头支票行为的银行按每案罚款金额的10%支付协助执行手续费，协助执行手续费每笔最高不超过10万元。人民银行分支行于每年终了后的20个工作日内，将上年应支付的协助执行手续费分行别汇总核付给举报行。
第二十三条 金融机构为人民银行办理代收空头支票罚款而获得的代收手续费收入、协助执行手续费收入纳入“营业收入—手续费收入”中核算。中国人民银行向举办行支付的协助执行手续费在人民银行“业务支出—手续费支出”账户中列支。
第五章 罚则
第二十四条 罚款代收机构对空头支票罚款收入占压、挪用的，人民银行可按《金融违法行为处罚办法》第二十二条的规定给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款;没有违法所得的，处5万元以上30万元以下的罚款;情节严重的，建议罚款代收机构或其上级行按规定对罚款代收机构的高级管理人员及直接责任人给予纪律处分。
第二十五条 出票人开户银行不报、漏报或迟报出票人签发空头支票情况的，由人民银行责令其纠正;逾期不改正、情节严重的，可建议出票人开户银行或其上级行按照规定对出票人开户银行的高级管理人员及其直接责任人给予纪律处分。
第二十六条 出票人签发空头支票，根据《票据管理实施办法》第三十一条规定对签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的行为，由中国人民银行处以票面金额5% 但不低于1000元罚款。
对于逾期未缴纳罚款的出票人，人民银行可采取以下措施：
(一)每日按罚款数额的3%对当事人加处罚款。
(二) 在同一票据交换区域内的银行进行通报，要求银行停止其签发支票业务直至罚款及加处罚款全部缴清。缴清罚款后，开户银行方可受理出票人签发的支票。
(三)受理该项行政处罚的人民银行填写《中国人民银行强制执行通知书》，向人民法院申请强制执行。
对于屡次签发空头支票的出票人，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。
第六章 附则
第二十七条 人民银行有关空头支票处罚的资料按执法检查文书档案管理要求进行专项装订，保管期限五年。
第二十八条 金融机构签发空头支票的违规行为，适用本实施细则。
第二十九条 本实施细则由人民银行长沙中心支行负责解释。
第三十条 本实施细则自文到之日执行。