风险及管控措施软件

2022-08-09

第一篇：风险及管控措施软件

建筑业总分包合同存在的涉税风险及管控措施

建筑业总分包合同存在的涉税风险及管控措施建筑业是指包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业等五大征税范围的建筑安装工程作业。建筑业的总分包合同涉税问题较多，为了控制和降低总分包间的税收成本和控制税收风险，必须对总分包合同中的涉税问题加强管控。为此，本文主要就建筑业总分包合同中的涉税风险问题进行剖析，并提出管控策略。

总分包合同的涉税风险分析

笔者通过对全国建筑业的调研分析，发现建筑业总分包合同中主要有以下涉税风险。

(一)总分包间差额抵扣营业税的风险

在建筑业总分包间差额抵扣营业税的风险主要体现以下几方面：

1.建筑工程的转包不可以差额抵扣营业税。《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》(以下简称《管理办法》)第十三条规定：“禁止将承包的工程进行转包。不履行合同约定，将其承包的全部工程发包给他人或者将其承包的全部工程肢解后以分包的名义分别发包给他人的，属于转包行为。”《营业税暂行条例》第五条第(三)项规定：“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。”基于以上规定，在建筑工程总分包之间，如果总承包方把工程转包给建筑企业，则总承包方必须全额缴纳营业税，而不能差额抵扣营业税。

2.总承包人把建筑工程分包给个人或没有建筑资质的公司，不可以差额抵扣营业税。《建筑法》第二十九条规定：“建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位;禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位。”同时，《管理办法》第八条规定：“严禁个人承揽分包工程业务。”第十四条第(一)规定：“分包工程发包人将专业工程或者劳务作业分包给不具备相应资质条件的分包工程承包人的是违法分包。”根据以上政策法律规定，如果总承包人将建筑工程分包给个人或没有建筑资质的公司，必须全额缴纳营业税，而不可以差额抵扣营业税。

3.安装工程、装修工程、修缮工程和其他工程的总分包之间不可以差额抵扣营业税。《营业税暂行条例》第五条第(三)项规定：“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。”基于此规定，总分包之间差额抵扣营业税，只限于建筑工程。根据国家税务总局关于印发《营业税税目注释》(试行稿)的通知(国税发[1993]第149号)第二条的规定，所谓建筑工程是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。因此，如果安装工程、装修工程、修缮工程和其他工程的总承包方把其中的部分安装工程、装修工程、修缮工程和其他工程分包给其他人(无论是个人还是公司)，都不能享受差额抵扣营业税的税收待遇。

4.总包人没有履行抵扣营业税的法定申报程序，不可以差额抵扣营业税。为了抵扣营业

税，总承包人必须履行一定的法定申报程序。主要符合以下申报程序：分包人必须向总包人开具建安发票，而且总承包人必须向建筑劳务所在地地税局提供分包人开具的建筑业发票和税收缴款书复印件;有的地方税务机关要求分包额除以总包额小于50%。《建筑法》第二十九条第二款规定：“施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。”基于此规定，一个建筑工程的主体工程在总工程中一定超过50%，有的地方税务局在审查总分包时，如果总包只做工程的一小部分，则认定为总包发生转包行为，不可以差额抵扣营业税。

(二)总分包之间的配合费和违约金存在的税收风险

总分包之间的配合费和违约金存在的税收风险主要体现在：总包向分包收取的配合费和违约金以及分包向总包收取的违约金是否要缴纳营业税。主要有以下几种情况：

1.总包向分包收取配合费用是否要缴纳营业税。在实践中，总包为了促使分包方按照总包的要求及时按质按时完成工程，必须到分包所负责的工程现场进行指导、监督和管理服务，从而需要向分包方收取一定的配合费用或者管理费用，在总包与分包人结算工程款时进行扣除。对总包向分包收取的配合费用到底要不要申报缴纳营业税?如果要申报缴纳营业税，是按建造业3%申报还是按照非建筑业5%申报呢?

《营业税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”《营业税暂行条例实施细则》第三条规定：“条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。”基于此规定，总包向分包指导、监督和管理服务而收取的配合费用实质上是“好处费”，必须申报缴纳营业税。由于总包是接受分包的建筑劳务，即：总包是劳务的接受方，总包向分包收取或在与分包工程结算时扣下的配合费用不是“价外费用。”因此，总包向分包收取的配合费用应该按照5%申报缴纳营业税。

2.总包向分包收取的违约金或分包向总包收取的违约金是否要缴纳营业税。为了规范和约束总分包之间的权利和义务，总分包合同往往有违约金条款。这种违约金要不要申报缴纳营业税，要从两方面来分析：

第一，因分包方没有按照安全作业的规范要求进行施工，总包必须向分包方收取安全作业违约金，不需要申报缴纳营业税，也不需要向分包人开具发票。根据《营业税暂行条例》和《实施细则》的规定，营业税的纳税义务人是劳务提供方而不是劳务的接受方。在总分合同之间，总包是建筑劳务的接受方，分包是建筑劳务的提供方，因此，总包必须向分包方收取安全作业违约金，不需要申报缴纳营业税。为什么不需要向分包开发票呢?因为，总包收取分包人的违约金不申报缴纳营业税，根据《发票管理办法》的规定，不需要开发票。只要总包给分包开具关于收取违约金的收据即可。

第二，因总包违约，分包向总包收取的违约金要申报缴纳营业税。按照财政部、国家税

务总局《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)文件的规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。

《营业税暂行条例》第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。”《实施细则》第十三条规定：“条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。”基于此规定，分包人向总包收取的违约金是分包人向总包结算工程款时，收取工程款的价外费用，需要申报缴纳营业税，并向总包开具建筑业的发票。分包人可以在企业所得税前扣除支付给总包的违约金。

(三)总分包之间材料领用的税务风险

为了节约成本，保证工程质量，总包在包工包料的情况下，工程中的主要建筑材料或主体建材都是由总包统一购买，辅料由分包方自己采购。在这种情况下，总分包签定的总分包合同中，合同中会确定总包发给分包方使用的主要建筑材料的数量、型号和种类，在与分包进行工程结算时，总包会在工程款中扣下总包发给分包使用或分包领用的建筑材料款。总分包之间的材料领用的税务风险主要体现为：分包人从总包人领用的建筑材料是由总包采购的，并且含在总分包合同中和总包与分包的工程结算价中，分包方没有按照结算价给总包开具建筑业发票而是只针对劳务部分给总包开具建安发票，结果少申报应缴纳的营业税，构成漏税的风险。

(四)总包方代替分包方扣缴营业税的税收风险

自2009年1月1日开始实施的《营业税暂行条例》，已经取消了总包是分包人营业税扣缴义务人的规定。也就是说，总分包之间在平常的业务过程中，往往会出现两种情况：一种情况是总包代替分包人扣缴营业税;另一种情况是分包人自己作为独立的营业税纳税人，向总包开具建安发票，让总包进行营业税的抵扣。

总包方代替分包方扣缴营业税的税收风险主要体现在，总包已经代分包人扣缴了营业税，总包给分包人结算工程款时，总包还向分包人索取建安发票，结果使分包人多缴纳了营业税，或者说分包人对分包额重复缴纳营业税。

总分包合同的涉税风险管控策略

通过以上总分包合同的涉税分析，提出以下税务风险管控策略：

(一)掌握建筑业总分包合同差额抵扣营业税的条件

建筑业总分包差额抵扣营业税应同时具备以下6方面的条件：

(1)总承包人必须是查账征税的企业。即实行核定定率征收的总包人发生的分包业务不能差额抵扣营业税。(2)分包人必须向总包人开具建安发票，而且总承包人必须向建筑劳务所在地地税局提供分包人开具的建筑业发票和税收缴款书复印件。(3)分包人必须是具有建

筑资质的建筑企业，而不是个人。即总包把建筑工程分包给个人或者是没有建筑资质的建筑公司，不能抵扣营业税。(4)总承包人必须持总分包合同到工程所在地的地税局进行备案登记，并且必须向工程所在地的地税局进行建筑工程项目登记，申报纳税。(5)建筑工程的主体工程在总工程中一定超过50%。否则，总承包方转包工程必须全额缴纳营业税，不能差额抵扣营业税。(6)差额抵扣营业税只限于建筑工程。即安装工程、装修工程修缮工程和其他工程的总分包之间不可以差额抵扣营业税。

如果建筑总分包之间没有同时具备以上六大条件，则总承包方将面临不能享受差额抵扣营业税的税收风险。

(二)总分包合同中必须明确载明相关事项

总分包合同中必须明确载明以下事项：(1)总分包之间的违约责任，特别是总包违约，总包向分包支付违约金时，分包必须向总包开具建安发票。(2)总包向分包收取的配合费用，必须向分包方开非建筑业的劳务发票。(3)如果总包统一采购建筑材料，分包从总包领用建筑材料的情况，不能把分包从总包领用的建筑材料写在分包合同中。

(三)总包对分包领用建筑材料进行监督

为了防止分包方将从总包方领用的建筑材料用于销售变现，然后用变现的现金去购买劣质建筑材料，从中赚取差价，总包必须对分包方从总包方领取的建筑材料，进行定期的监督使用，例如，派人到工地上去及时监督分包方把从总包领取的建造材料及时、足量用于本工程建设。

(四)总包方代替分包方扣缴营业税的税收风险管控

当总包方代替分包方扣缴营业税时，为了规避分包方的重复纳税风险，必须按照以下方法进行操作：总包方在施工所在地的地税局开建安发票，代替分包方扣缴营业税时，必须要求地税局开一个一试三联的“已扣缴税款证明单”，其中一联在地税局备查，另外的两联交给总承包方，总承包方把其中的一联给予分包方，分包方拿着这一联到施工所在地的地税局开建安发票给总包方。由于地税局有一联留查，分包方在开发票给总包时，不需要缴纳营业税了。

第二篇：风险管控措施

XXXX煤矿风险分级管控措施

一、成立组织机构

为保证该项工作有效开展，并落到实处，特成立风险分级管控工作小组。组长：矿长副组长：机电副矿长成员：部室负责人

领导小组下设办公室在安监站，安监站站长任办公室主任，技术员负责日常具体工作。

二、指导思想

深入贯彻落实科学发展观，坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的科学方针，牢固树立以人为本，安全发展的理念，以治理隐患、防止大事故为目标，以落实责任为重点，全面排查治理隐患，建立健全隐患排查治理。

三、目标任务

通过危险源安全风险评估、预警防控，使安全隐患始终处于受控状态，减少煤矿一般事故，防范较大事故，杜绝和遏制重特大事故。

四、工作内容

1、建立安全风险分级管控管理体系，以排查治理隐患为主，加强对一通三防排查工作，防范较大隐患事故的发生。

2、煤矿隐患整改台帐和小结情况。对检查出来的安全隐患按“五定”原则，落实整改措施和责任人及验收人。

五、工作开展：

1、、制订方案，进行动员部署。按照工作内容的要求，各有关责任人要认真进行“一通三防”大检查隐患排查治理专项整治工作，矿每月定期组织全矿地面、井下范围内安全隐患排查治理整治工作，组织全矿井下范围内“一通三防”大检查。

2、突出工作重点，认真开展此项活动。按工作内容的要求，各有关责任人员要认真进行“一通三防”大检查隐患排查、治理工作，并制订整改方案，认真进行整改。 XXXXX煤矿 2017年7月

第三篇：安全风险管控措施

桐梓县强博煤矿有限责任公司

煤矿安全风险管控措施

2018年1月7日

桐梓县强博煤矿有限责任公司

煤矿安全风险管控措施

根据安全生产标准化要求及安全风险预控管理手册中将危险源分布情况分别制定管理标准和管控措施，明确责任岗位，确保技术、人员有保障。为保证该工作有效开展，制定安全风险控制领导小组。

一、安全风险控制领导小组及职责组

长：夏合平副组长：曾令海

成员：梁正元、赵华禄、梁正龙、杨可文、殷正友、梁正光、魏家鱼。

领导小组职责：

1、负责制定风险管控措施及规范。

2、负责落实风险管控措施及规范。

3、负责组织风险管控措施及规范方面的培训。

4、负责组织风险管控措施及规范进行动态更新。

二、指导思想

深入贯彻落实科学发展观，坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的科学方针，牢固树立以人为本，安全发展的理念，以治理隐患，防止大事故为目标，以落实责任为重点，全面排查治理隐患，强化安全生产基础，提高安全管理水平，实现对安全生产风险超前预控，规范安全风险，有效防范和遏制事故的发生。

三、目标任务

1 通过危险源安全风险评估、预警防控，使安全隐患始终处于受控状态，减少一般事故，防范较大事故，杜绝和遏制重大事故。

四、安全风险管控措施成果应用

(1)工作面初次放顶需制定专项安全技术措施，合理确定支护形式，采用小进尺多循环作业方式，加快工作面推进度。

(2)20503高档普采工作面遇地质构造前必须制定专项措施，充分利用钻探、物探勘探手段，查明采掘前方的有害气体、积水等情况并消除。

(3)20503高档普采工作面遇地质构造前，必须首先制定安全技术措施，实行超前支护，采用π型长钢梁支护，接顶排扛严实，严禁空顶作业，确保支护质量;对于顶板已冒落地点，需在采煤机通过该地点前采取措施及时维护顶板。

(4)20505运输掘进工作面遇地质构造前，必须首先制定安全技术措施，临时支护必须实行前探梁支护，永久支护实行11#矿工钢架棚支护，支护间距必须保证0.8m，帮闭接顶排扛严实，严禁空顶作业，确保支护质量，确保安全。

(5)20503采煤工作面回风巷尾巷。随着采煤工作面的推进，导致巷道跨度增长，顶板压力集中，制定安全技术措施，及时回撤支架，保证安全出口距离，按规定加固安全出口支护，确保上安全出口与采面回风巷安全行人、通风，保证采面回风巷畅通无阻。

2 (6)按需配足采煤工作面风量，确保采煤工作面风量供给，适当降低采煤机割煤速度，减少采空区浮煤，确保高档普采工作面上隅角瓦斯浓度不超限;井下抽放主管路采用抗阻燃、抗静电抽放管，并采取可靠防静电措施。

(7)采取综合防尘措施，工作面必须实施湿式作业，各下煤点、转载点必须安设防尘喷雾装置，胶带运输顺槽入口和接近采煤工作面入口处，分别设置1道全断面自动控制风流净化水幕，煤仓保持不放空，煤仓放煤口设洒水降尘装置，井下各地点按规定设置隔爆水棚。

(8)20503工作面刮板输送机必须打好机头、机尾压柱，安设好紧急停止闭锁保护装置，随时检查维护刮板机运输设备;顺槽胶运输机带定期检查，及时更换失效托辊，装设防打滑、跑偏、堆煤、撕裂等保护装置，及时清理胶带输送机回煤及杂物。

(9)过地质构造时，适当降低20503高档普采工作面推进速度，保证安全生产;20503高档普采工作面开采技术条件较好，可适当增加产量。

(10)20505掘进工作面风量供给不足引起瓦斯事故，必须加强通风管理，按规定配足工作面所需风量，严格瓦斯检查，严格执行“一炮三检”、“三人联锁”、放炮请示制度，严禁无风、微风、循环风、不按规定的串联通风、瓦斯超限作业。

(11)20503采煤工作面、20505运输巷掘进工作面遇地质构造时，必须制定安全技术措施，加强防治水工作管理，严格按照探放水设计、措施执行，必须实行钻探与物探相结合，实行物探先行、钻探验证，

3 严格按照“预测预报、有掘必探、先探后掘、先治后采”的原则执行，加强防治水工作管理，保证安全生产。

(12)20503采煤工作面刮板运输机，胶带运输顺槽。刮板运输机机头机尾压柱未打牢固、断链、机械发生故障;胶带可能跑偏。必须制定安全技术措施，刮板运输机机头机尾压柱必须按规定打设牢固，防止断链、随时检查和维护刮板机输送系统，及时安设刮板输送机紧急停止闭锁装置;定期检查和维护带式输送机，及时更换失效托辊，装设打滑、跑偏、堆煤、撕裂等保护装置，及时清理胶带输送机回煤及杂物。

(13)+920m材料辅助运输系统发生故障、钢绳断裂跑车、阻车器、挡车拦失灵导致跑车。制定安全技术措施，及时检查和维护提升运输系统设施设备，保证系统完好、灵敏可靠，加强提升运输设备管理，严格执行“行人不行车、行车不行人”的规定，确保安全正常运行。

(一)名称：瓦斯

管理标准：根据井下条件变化，不断改进和加强瓦斯治理防范措施：

1、工作面要有足够的风量，保证风筒接口严密不漏风，风筒距掘进工作面的距离符合《煤矿安全规程》规定。爱护通防设施、做好一通三防工作。

2、实现“双风机双电源”和自动切换功能，巷道内瓦斯探头，实现风电闭锁和瓦斯电闭锁，禁止任何人随意停、开局部通风机。

3、杜绝无计划停电停风。

4、井下电气设备杜绝失爆;

5、井下任何地点发现瓦斯超限或积存时，必须做到先停止工作、撤出人员、切断电源、进行处理，并汇报调度室和通风区值班人员，严禁瓦斯超限作业;

6、井下所有爆破地点都必须严格执行“一炮三检”、“三人联锁”和放炮请示制度;

(二)名称：顶板

管理标准：巷道施工应符合设计要求;地质条件变化时有补充措施;支护设施可靠有效。

防范措施：

1、掘进工作面按标准化进行顶板管理，现场严格按照设计循环进度施工，坚持正规循环作业，每次爆破后及时找顶，使用好临时支护，必须紧跟迎头，永久支护合格。最大空顶距符合作业规程规定，严禁空顶作业。

2、两帮及时支护，滞后符合规程要求，锚索距迎头的距离符合规程规定，严禁滞后。

3、锚网支护巷道的锚杆(索)规格、间排距、角度、锚固力定期检查，支护材料符合设计要求。

4、坚定执行矿压观测、分析、预报制度。当顶板下沉、压力较大及变形严重时，根据顶板离层仪监测数据的变化情况及时分析原因，并采取措施进行处理。

5、施工过程中严格执行“敲帮问顶”制度，严禁空顶作业，做好

5 顶板检查，严格加强顶板管理。

6、加强后路巷道日常找顶及维修工作，对后路顶帮情况经常检查，发现巷道有失修、变形、底鼓等现象及时进行维修。

(三)名称：爆破

管理标准：爆破材料合格;存放地点周围有明显标志;防爆器的钥匙由放炮员随身携带。

防范措施：

1、放炮工作由专职爆破工担任，必须持证上岗，严格执行“一炮三检制”、“三人连锁爆破制”和三人连锁发爆器使用制度。必须认真执行爆破汇报制度。由带班班队长向矿调度室报告瓦斯、煤尘、支护、切电等情况，经同意后方可进行爆破，严禁擅自爆破。

2、放炮前必须由放炮员亲自装配引药，做引药必须在顶板完好的地点进行操作，要避开电气设备和导体，严禁坐炮箱。

3、装药前爆破工要检查工作面的通风，瓦斯、煤尘、防尘喷雾，洒水等情况，如有瓦斯积聚，煤尘增大，通风不良等隐患，不得装药。

4、放炮施工前，将施工地点前、后各10m 范围内，所有管路、风筒用旧皮带掩盖好。电缆、信号线落地用半圆铁管接茬掩盖严实或采用旧皮带包裹掩护，防止放炮崩坏。

5、每次放炮前，班长必须亲自派专人到距放炮地点300m 以外反向风门外全风压通风的新鲜风流中的安全地点站岗、警戒，站岗、警戒位置由放炮员指定，班长悬挂好放炮撤人站岗警戒牌及安装通讯电话。

6、每次爆破前必须切断该工作面及回风系统中和有作业人员地点的所有非本质安全型电气设备电源。由当班修理工负责停电，班长负责撤人站岗。通风区爆破工、瓦斯检查工必须进行监督验电。并关闭各通路反向风门及防风流逆转装置。

7、放炮后，爆破工和班组长必须巡视放炮地点，检查通风、瓦斯、煤尘、顶板、支架、拒爆、残爆等情况，如果有危险情况，必须立即处理。检查完毕后爆破工通知组长，班组长再亲自安排人员将站岗人员撤回，在未接到撤岗命令以前，站岗人员严禁私自撤岗。

(四)名称：巷道运输

管理标准：运输设备安全设施灵活可靠，车场、硐室相对空间应满足安装、检修、维护到人、车运行的要求。

防范措施：

1、绞车司机、把钩工必须专门培训，由取得合格证的人员担任。开车前详细检查绞车零部件是否齐全完好，绞车地锚是否牢固，绞车钢绳是否完好，以及声光信号是否灵活可靠, 巷道是否平直顺，对检查出的问题要首先处理，否则绞车不准使用。

2、绞车司机必须在得到准确的开回信号时，才准起动。起动过程中，司机要精神集中，并注意绞车钢绳的排列情况，出现负荷突然增大时，要立即停车，严禁强行牵引，待把钩工查明原因后再作处理。

3、严格执行“行人不开车，行车不行人”的制度。由绞车司机及把勾工负责严格执行, 把好关口。

4、修理工每班要认真检查钢丝绳断丝情况，钢丝绳在一个捻距

7 内断丝断面积或磨损减少的断面积，超过原钢丝绳截面积10%时，必须更换，否则严禁开车。

5、平巷车场两端必须安装阻车器，推罐运输时打开，其他时间处于常闭状态。

第四篇：向阳煤矿重大安全风险管控措施

1、风险点的分类分级

(1)按风险点种类可分为“一通三防”、水害、顶板、电气、提升、运输、设备、消防、安全管理和其他风险点。

(2)按风险点整改难易程度可分为A级、B级、C级、D级、E级风险点。

A级风险点：整改难度大，矿井解决不了，需上报帮助组织整改; B级风险点：整改难度较大，井解决不了，需由矿统一组织整改; C级风险点：整改难度一般，区队解决不了，需由生产井统一组织整改; D级风险点：整改难度较小，班组解决不了，需由区队组织整改; E级风险点：班组能够现场立即整改。

(3)按风险点的严重程度可分为重大风险点、较大风险点、一般风险点和低风险点。重大风险点是指严重危及安全生产，可能导致人员伤亡或财产损失，危害和整改难度大，应当全部或局部停产停业，需要投入资金、实施工程、更换装备并经过较长时间整改方能治理的风险点，或者因外部因素影响致使生产经营单位自身难以排除的风险点;较大风险点是指危及安全生产、可能导致人员伤亡或财产损失、危害或整改难度较大、需要暂时局部停产停业、并经过一定时间整改方能治理的风险点;一般风险点是指已经危及安全生产，任其发展可能导致人员伤亡或财产损失，危害或整改难度较小，发现后能够立即整改的风险点。低风险点是指概率非常小，近似等于没有什么风险。

2、建立安全风险点排查整改治理体系

风险点排查整改工作实行5级管理，即班组、队、井和矿。班组实行班排查，主要排查整改生产作业现场风险点;井区实行日排查，主要排查整改本井区作业区域内的风险点;各系统安全“八条线”实行周排查，主要排查整改分管系统、区域的风险点;生产科室实行周排查，主要排查整改本单位重大、较大风险点;全矿实行月排查，重点排查生产经营单位的重大、较大风险点。

2.1 安全风险点排查方法

建立健全风险点排查制度。生产井区按不同生产性质、工作范围、作业特点、危害因素分别编制各作业岗位风险点排查卡、班组风险点排查卡、队组风险点排查卡、战线风险点排查表和生产经营单位风险点排查表。矿安检组编制全矿风险点排查表。

(1)岗位人员每班对照岗位风险点排查卡内容要求，进行岗位风险点排查，班组长对本班组风险点排查工作进行监督管理，并持班组风险点排查卡对班组作业范围内风险点进行全面排查，发现风险点立即整改，确认无危险时方准人员作业。当班作业结束，收集整理风险点排查整改情况，形成班组风险点排查台账。 (2)井区干部每天(跟班干部每班)对照井区风险点排查卡内容要求，对分管区域内的风险点进行全面排查，将排查卡反馈至安全信心中心。同时，由井区值班干部收集整理后，形成井区风险点排查台账，并由专人负责。

(3)生产井主要负责人、安全负责人要根据生产井风险点排查表，每周组织一次全面风险点排查，由安全检查部门建立生产井风险点排查台账，实行档案化管理，并经生产井主要负责人审核签字后，及时上报矿安检部门。

(4)矿每月至少组织一次全矿全面风险点排查，由安全检查部门建立全矿风险点排查台账，实行档案化管理，并经矿主要负责人审核签字后，按要求及时上报上级有关部门。

矿主管部门、安全监督检查部门每月按分管业务范围，参照备案的安全检查表，重点排查生产井重大、较大风险点，建立保安组风险点排查整改台账，跟踪、督查风险点整改情况，实施风险点排查整改闭合管理。 2.2 风险点整改及上报

生产井主要负责人及安全井长必须亲自安排本单位的日常风险点排查及整改工作。每班对现场风险点进行排查，指派专人负责风险点的整改。风险点整改必须坚持“五定、四签字”原则，确保整改落实实处。要认真填写生产井风险点排查及整改记录、验收记录有关会议纪要等，指派准人负责，并建立台账。

E级风险点由班组负责现场立即整改，并将整改情况上报队。D级风险点由队负责及时组织整改，整改报告经队负责人签字后报井战线主管部门。C级风险点由矿主管部门指导生产井及时组织整改，整改报告经生产井主要负责人签字后及时上报矿保安、安检部门。B级风险点由矿各保安主管部门、安检部门对分管范围内的B级风险点提出整改意见，指导风险点单位制定风险点整改方案，并督促落实整改。对资金投入大或需要多单位共同整改的风险点，应提交矿战线会议和矿安全办公会议研究决定。A级风险点由矿安全办公会议研究，提出初步整改方案上报，经审批后，根据审批意见积极组织整改。

各级各单位对日常风险点排查、专项安全检查、全面安全检查、季度安全大检查、“八条线”安全检查查出的各类的风险点，按照“五定、四签字”的原则落实整改，做到风险点整改落实“五到位”，纳入风险点排查整改台账，实行闭合管理。

2.3 风险点整改验收及销号

风险点整改复查验收情况应纳入各级风险点排查台账，风险点整改复查验收合格，经复查验收人员签字，予以销号。E级风险点整改完成后，由班组长和当班跟、带班干部复查验收;D级风险点整改完成后，由井战线保安部门复查验收;C级风险点整改完成后，由生产生产井组织相关保安部门、安全检查部门共同复查验收;B级风险点整改完成后，由矿组织相关保安部门、安全检查部门共同验收;A级风险点整改完成后，由矿组织预验收，由安全监察组及有关科室组织复查验收。

2.4 重大风险点整改

重大风险点的整改由井区主要负责人负责，组成重大风险点整改小组，在主管部门指导下，做出停产或停止使用相关生产储存装置、设备设施的决定，制定针对性安全技术措施，限期进行整改。对可能危及周边单位和人员的重大风险点，应及时告知。

矿各主管部门、安检部门按照分管业务范围，对生产井的重大风险点实行挂牌督办，建档管理，节点控制，逐项验收，做到排查整改闭合管理到位。

重大风险点排查整改实行“一案一档”管理，保存期至少10年。存档的主要内容应包括：重大风险点评估定级材料，生产经营单位安全生产重大事故风险点排查报告表，监管部门安全生产重大事故风险点整改指令书，重大风险点整改方案;监管部门安全生产重大事故风险点跟踪督查记录表，重大风险点整改完成评估报告，安全生产重大事故风险点整改完成报告书，监管部门安全生产重大事故风险点整改完成审查表及其他相关资料。

3、建立责任追究体系

(1)加大责任追究力度，落实风险点排查整改责任。生产单位是风险点排查整改的主体，党政主要负责人对风险点排查整改工作全面负责，各级分管副职对分管范围内的风险点排查整改工作负责，队长、班组长对本工作区域的风险点排查整改工作负责，保安部门对本专业范围内的风险点排查整改工作负责，安全“八条线”对本业务范围内的风险点排查整改工作负责，安全检查站对本单位风险点排查整改工作负监督检查责任。矿保安组对本战线的风险点排查整改负指导协调、监督检查、督促整改落实责任;矿安监组对全矿范围的风险点排查整改工作负指导协调、监督检查、督促整改落实责任。

(2)建立“前追后究”制度。“前追”：矿、井保安主管部门、安全监督检查部门按分管业务范围，在生产区域发现了重大、较大风险点，而下一级管理人员在同一作业区域、同一班次没有发现，要追究有关人员的责任;“后究”：所有工作区域因为风险点没有被排查发现且没有及时进行治理而发生事故的，要对有关人员进行追究责任这样，一级抓一级，一级监督一级，一级向一级负责，环环相扣，形成了自上而下安全风险点分级管理工作体系，使安全管理的压力得到了层层传递。