财务人员控制系统论文提纲

论文题目：XY大学经费内部控制优化研究

摘要：随着新冠疫情蔓延全球,全球经济疲软,中国发挥社会主义市场经济的制度优势,加大减税降费的力度,减轻市场主体压力,财政收支矛盾凸显,人民和企业积极捐钱捐物共克时艰。国务院提出“过紧日子”号召,财政部、教育部多次发文强调,在用好财政增量资金的同时,着力盘活财政存量资金,不断提高财政资金使用效益。高校领导贪污腐败案件频发,XY大学的两位校领导因为贪污分别被判11年和5年有期徒刑,侵占教育资金,对XY大学的声誉造成了负面影响。因此,一方面是贯彻落实上级部门盘活存量资金的要求,另一方面为了防止领导贪污腐败案件在XY大学重演,XY大学亟须进行经费内部控制优化研究。首先,本文基于现有技术水平与经济活动环境,采用文献研究,实地调研,访谈,问卷多种方法,通过模糊综合评价XY大学经费内部控制运行效果,发现了XY大学目前经费内部控制存在的问题有:（1）财务人员胜任能力和服务态度不高;（2）业务人员风险意识低,风险识别能力差;（3）线下审批时效性低,沟通渠道少,沟通效率低,财务透明度差;（4）预算松弛,无系统把控,预算编制方式落后;（5）收入监管没有形成闭环,入账流程繁,逾期借票现象严重;（6）报销“繁”,智能化水平低;（7）教职工与学生不能进行有效监督;（8）缺乏科学的内部控制评价。其次,针对发现的问题,根据相关的理论基础,借鉴先进国家高校的经费内部控制成熟经验,提出8条优化建议:（1）通过建立财务人员定期轮岗机制,提高财务人员专业胜任能力与服务意识,规范离职交接程序,加强XY大学内部控制环境;（2）通过宣贯腐败不合规案例,实名通报虚假违规报销,邀请会计师事务所的注册会计师对关键岗位人员定期开展培训,加强XY大学风险评估内部控制,提高人员风险意识与风险识别能力;（3）全面公开财务报告,拓宽沟通渠道,加强XY大学信息沟通内部控制,提高沟通效率;（4）上线预算信息系统,引入平衡记分卡绩效评价等方法,加强XY大学预算内部控制,遏制预算松弛;（5）提高科管系统信息传输效率,完善收入与发票管理细则,整合开票与收入入账流程,优化二级单位经费内部结转流程,加强XY大学收入内部控制;（6）设置稽核岗位,关联费用报销系统与预算系统,合同系统,开发线上审批功能,上线工程外包系统,加强XY大学支出内部控制;（7）每年进行内部控制模糊综合评价,建立内部控制优化常态化机制,加强评价与监督内部控制;（8）加强教职工代表委员会与学生代表委员会在治理机制中的作用,加强社会监督,引进复合型人才,各学院配备学院助理以及充足的资金为前7条优化建议的顺利落实提供保障。

关键词：内部控制;高校经费;经费使用效率;内部控制优化

学科专业：会计（专业学位）

摘要

abstract

第一章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 文献述评

1.3 研究内容与研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 论文框架图

第二章 相关概念与理论

2.1 概念界定

2.1.1 高校经费

2.1.2 高校收入

2.1.3 高校支出

2.1.4 高校治理结构

2.1.5 高校内部控制

2.2 相关理论

2.2.1 委托代理理论

2.2.2 业务流程再造理论

2.2.3 劳动分工理论

2.2.4 信息不对称理论

2.2.5 标准化理论

2.2.6 内部控制理论

第三章 XY大学经费内部控制现状

3.1 XY大学概况

3.1.1 XY大学简介

3.1.2 XY大学经费来源

3.1.3 XY大学财务处组织结构及职责介绍

3.1.4 XY大学内部控制相关制度梳理

3.2 XY大学预算内部控制现状

3.2.1 XY大学预算内部控制的总体要求

3.2.2 XY大学预算体系

3.2.3 XY大学专项预算分配模型

3.2.4 XY大学预算流程

3.3 XY大学收入内部控制现状

3.3.1 非科研收入入账流程

3.3.2 科研收入入账流程

3.4 XY大学支出内部控制现状

3.4.1 基建工程支出流程

3.4.2 其他费用支出流程

第四章 XY大学经费内部控制存在的问题

4.1 XY大学经费内部控制问卷调查

4.1.1 问卷设计

4.1.2 问卷数据分析

4.1.3 评价结果分析

4.2 XY大学经费内部控制存在的问题

4.2.1 XY大学内控环境存在的问题

4.2.2 XY大学风险评估方面存在的问题

4.2.3 XY大学信息沟通与系统存在的问题

4.2.4 XY大学预算内部控制存在的问题

4.2.5 XY大学收入内部控制存在的问题

4.2.6 XY大学支出内部控制存在的问题

4.2.7 XY大学监督与评价内部控制存在的问题

第五章 XY大学经费内部控制优化建议及保障措施

5.1 内部控制环境优化建议

5.1.1 财务人员定期轮岗

5.1.2 提高财务人员专业胜任能力与服务意识

5.1.3 规范离职交接程序

5.2 风险评估优化建议

5.2.1 案例宣贯与定期通报

5.2.2 开展培训

5.3 信息沟通优化建议

5.3.1 全面公开财务报告

5.3.2 拓宽沟通渠道

5.4 预算内部控制优化建议

5.4.1 上线预算信息系统

5.4.2 引入平衡记分卡绩效评价

5.5 收入内部控制优化

5.5.1 优化科管系统功能

5.5.2 完善收入与发票管理细则

5.5.3 整合收入核算流程

5.6 支出内部控制优化建议

5.6.1 设置稽核岗位

5.6.2 打通系统间壁垒

5.6.3 上线工程外包系统

5.7 内部控制自我评价优化建议

5.8 优化后优势总结

5.9 优化保障措施

5.9.1 治理机制保障

5.9.2 人力资源保障

5.9.3 资金保障

第六章 研究结论及不足

6.1 研究结论

6.2 研究不足

附录一

附录二 XY大学经费内部控制调查问卷

附录三

致谢

参考文献