有效性财务控制论文提纲

论文题目：内部审计、内部控制有效性与财务报告质量的研究

摘要：随着经济发展的全球化程度不断加强,企业面临的外部环境也随之变化,企业经营的不确定性增加,面临挑战也不断增加,在此背景下,企业管理经营的重点逐渐向风险和战略管理转移。随着上市公司财务丑闻的频频曝光,说明公司内部治理结构不合理,内部治理存在缺陷,而作为内部治理手段之一的内部审计逐渐成为了全世界关注的焦点问题。内部审计是通过评价企业风险管理、内部控制及公司治理的效果,帮助组织实现其目标的一种独立的活动。作为确保企业受托经济责任有效履行的内部管理控制机制,内部审计在与内部控制、公司治理的相互作用中具有不可替代的地位,联系密切,具体表现为评价和监督内部控制的执行并为完善内部控制提出建设性建议,以此提高内部控制有效性,进而完善公司治理结构,防止财务舞弊情况的发生,提高企业的财务报告质量。在这样的背景下,本文以受托责任理论、信息不对称理论、管理过程理论为基础,分析内部审计、内部控制有效性与财务报告质量的关系。文章以2015-2017深沪主板上市公司的企业数据为样本考察我国上市公司内部审计现状,使用单项和综合指标,以内部审计独立性、内部审计制度披露与否、内部审计部门规模衡量内部审计,从第三方鉴证角度出发以审计报告类型衡量财务报告质量,实证分析了内部审计与财务报告质量的关系;以迪博数据库中的企业内部控制指数作为衡量内部控制有效性的指标,实证分析了内部审计与内部控制有效性的关系;同时,以内部控制有效性作为中介变量,实证分析了三者之间的关系,验证内部控制有效性在内部审计和财务报告质量之间是否存在中介作用。经过实证研究我们得出以下结论:内部审计与财务报告质量成正比,即内部审计越完善,财务报告质量越高;内部审计与内部控制有效性正相关,即内部审计职能发挥的越有效,内部控制有效性发挥的效果越好;将内部控制有效性作为中介变量,与内部审计共同作用于财务报告质量,发现两者与财务报告质量显著正相关。

关键词：内部审计;内部控制有效性;财务报告质量

学科专业：会计学

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究方法及内容

1.2.1 研究方法

1.2.2 研究内容及框架

1.2.3 研究创新点

1.3 文献综述

1.3.1 内部审计的重要性

1.3.2 内部审计与内部控制有效性

1.3.3 内部控制有效性与财务报告质量

1.3.4 内部审计与财务报告质量

1.3.5 文献评述

第2章 概念定义及基本理论

2.1 概念定义

2.1.1 内部审计

2.1.2 内部控制

2.1.3 财务报告质量

2.2 相关理论基础

2.2.1 委托代理理论

2.2.2 信息不对称理论

2.2.3 管理过程理论

第3章 研究设计

3.1 假设的提出

3.1.1 内部审计与财务报告质量

3.1.2 内部审计与内部控制有效性

3.1.3 内部审计、内部控制有效性与财务报告质量

3.2 样本选择与数据来源

3.2.1 剔除金融保险类企业

3.2.2 剔除仅发行B股的公司

3.2.3 剔除ST与*ST公司数据

3.2.4 剔除数据缺失样本

3.3 变量的选择

3.3.1 被解释变量:财务报告质量

3.3.2 解释变量:内部审计

3.3.3 解释变量:内部控制有效性

3.3.4 控制变量

3.4 模型构建

第4章 检验结果及分析

4.1 描述性统计

4.2 相关性检验

4.3 线性回归分析

4.3.1 内部审计与财务报告质量

4.3.2 内部审计与内部控制有效性

4.3.3 内部控制有效性在内部审计与财务报告质量的中介效应检验

第5章 结论与政策分析

5.1 研究结论

5.1.1 内部审计与财务报告质量的关系

5.1.2 内部审计与内部控制有效性的关系

5.1.3 内部控制有效性的中介作用

5.2 政策建议

5.2.1 内部审计方面

5.2.2 内部控制方面

5.3 论文局限性及改进方向

5.3.1 论文局限性

5.3.2 改进方向

参考文献

作者简历