企业财务预警系统构建论文提纲

论文题目：基于现金流量的企业动态财务预警系统研究 ——以二重重装（601268）为例

摘要：市场经济条件下，竞争日趋激烈，环境中的不确定因素增多，企业面临的风险日益加剧。风险在为企业带来超额收益的同时，也使其面临着巨大的挑战，一旦经营不善，企业将陷入经营危机和财务危机的困境，情况严重者甚至走向破产。建立财务预警系统及时发现财务困境的征兆，预知企业在生产运营过程中暗藏的危机，进而及时采取防范和应对措施，避免风险因素向对企业不利的方向进一步恶化，最大限度地减少其对企业的不利影响，避免企业陷入困境就显得十分必要和迫切。然而，当前对财务预警系统的研究大多是建立在以权责发生制为原则的会计信息基础上，其对企业经营实际的揭示能力受会计本身固有局限制约；此外，传统的财务预警系统通常只关注对横截面数据的静态分析，不能很好地揭示危机恶化的渐进过程，且过于强调复杂的数学模型构建，增加了企业实施的难度，影响了财务预警研究成果的实际应用效果。由此可见，探索信息基础可靠、动态监控，科学性、实用性和适用性强的财务预警系统已经迫在眉睫。 针对现有财务预警系统研究中存在的上述问题，本文在辩证剖析前人研究成果的基础上，对财务预警系统构建的基本原理进行了分析，并重新赋予其“现金流量视角”、“非财务指标体系”、“动态预警”等全新的内涵，全面构建了基于现金流量的动态财务预警系统，以便能够真实地揭示企业的财务状况和可持续经营能力，揭示财务风险产生的根源和机理，反映危机演变的渐进过程，实现科学预警、可靠预警和实用预警的统一，为企业财务预警管理工作提供理论和方法借鉴。 为充分展示基于现金流量的动态财务预警系统的构建过程，验证该预警系统的科学性和实用性，本文选取二重重装作为研究案例。在对二重重装的内外部风险因素进行初步识别的基础上，从偿债能力、获利能力、发展能力和综合能力四方面构建了全面基于现金流量的财务指标体系，运用系统化方法和层次分析法对该企业2009年至2011年的财务状况进行分析，判断出该企业的财务风险已达到巨警状态，且呈现明显的恶化趋势。在此基础上，进一步对二重重装的非财务指标进行动态、系统分析，判断出企业警情产生和恶化的根源所在，并从短期排警对策和长期防警对策两个方面为企业提出建议，保障企业迅速降低财务风险，实现业绩提升和长远发展。 本文所构建的基于现金流量的企业动态财务预警系统的突出特点是：从现金流量视角构建了动态的财务预警系统，关注企业的持续经营能力，揭示财务风险酝酿和发展的动态过程，充分发挥财务预警系统的灵活性和有效性，适宜企业实际应用；同时，本文将非财务指标嵌入到整个预警系统中，实现“因”、“果”的有效衔接，有利于找出问题产生的根源，实现快速和有效的排警、防警。此外，本文摒弃为模型而模型的思路，运用系统化方法和层次分析法，在定量中适当引入定性因素，简化了财务预警系统的构建和应用过程，从而更好地满足企业的实际需要，提升了预警系统的可行性和有效性。

关键词：财务预警;现金流量视角;非财务指标;动态预警

学科专业：会计（专业学位）

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的及意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

2 国内外相关领域研究现状

2.1 关于财务预警系统的研究视角

2.1.1 基于传统财务指标视角的研究

2.1.2 基于现金流量视角的研究

2.1.3 基于其他视角的研究

2.2 关于财务预警系统的研究方法

2.2.1 单变量分析法

2.2.2 多元线性判别分析法

2.2.3 逻辑回归分析法

2.2.4 人工神经网络法

2.3 关于财务预警系统指标的设置

2.4 国内外相关研究存在的不足与本课题研究的切入点及基本构想

3 基于现金流量的动态财务预警系统基本理论分析

3.1 财务预警系统的工作原理与功能要求

3.1.1 企业财务危机过程分析

3.1.2 企业财务预警的基本思路

3.1.3 企业财务预警系统的功能要求与构建原则

3.2 基于现金流量的动态财务预警系统构建的基本考量

3.2.1 财务预警系统应能真实地揭示企业的财务状况和持续经营能力

3.2.2 财务预警系统应能揭示财务风险产生的根源与机理

3.2.3 财务预警系统应能反映危机演变的过程和趋势

3.3 基于现金流量的动态财务预警系统构建方法

3.3.1 财务预警系统构建一般过程

3.3.2 基于现金流量的动态财务预警系统构建应关注的特殊问题

4 二重重装基于现金流量的动态财务预警系统构建与应用

4.1 二重重装概况

4.2 二重重装基于现金流量的动态财务预警系统构建

4.2.1 企业内外部风险因素识别与预警系统核心监测点

4.2.1.1 二重重装内部风险因素分析

4.2.1.2 二重重装外部风险因素分析

4.2.1.3 二重重装财务预警系统的监测重点

4.2.2 二重重装财务预警系统指标体系与模型建立

4.2.2.1 二重重装财务预警指标选取

4.2.2.2 二重重装非财务预警指标选取

4.2.2.3 财务指标权重的确定

4.2.2.4 非财务指标权重的确定

4.2.3 阀值确定

4.3 预警系统运行结果

4.4 防警与排警对策

4.4.1 应急排警对策

4.4.1.1 调整销售政策增加现金收入

4.4.1.2 加强营运资金管理

4.4.1.3 多途径挖掘成本潜力

4.4.2 长期防警对策

4.4.2.1 加快主营业务的转型升级步伐

4.4.2.2 以技术研发为依托建立品牌竞争力和服务竞争力

4.4.2.3 拓展筹资渠道保障新业务对资金的需求

4.4.2.4 提升费用管理水平

5 结论

参考文献

致谢