财务管理制度汇编

制度是工作的抓手,也是长效机制形成的保障。那么你真的知道如何制定制度吗？以下是小编的收集整理的《财务管理制度汇编》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

第一篇：财务管理制度汇编

公司财务制度-公司财务制度 最新公司财务管理制度范本

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

公司财务管理制度范本

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理

基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附

原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。公司财务制度 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章

程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。公司财务制度

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的

库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二篇：公司的经营管理制度—财务管理制度—安全管理制度

公司的经营管理制度

1、质量方针和管理目标;

2、有关部门、人员的岗位质量责任制;

3、质量否决制度;

4、采购管理制度(包括首营企业，首营品种资质的审核制度;

5、质量检验(验收)管理制度;

6、仓库保管、养护出库复核制度;

7、销售管理制度;

8、质量跟踪管理制度;

9、效期产品管理制度;

10、不合格品的管理、退货商品管理制度;

11、公司经营过程中购销记录和凭证管理制度;

12、公司不良事件报告制度;

13、公司售后服务管理制度;

14、质量验收、质量投诉管理制度;

15、公司职工相关培训管理制度。

财 务 管 理 制 度

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制：

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 公 司 安 全 管 理 制 度

安全管理办法

第一章 安全目标

第一条：公司安全目标：杜绝职工因工及非因公死亡事故;杜绝外部劳务用工因工死亡事故;无机械设备或火灾等造成一次经济损失5万元(含)以上事故;年重伤率控制在0.5‰以下;年负伤率控制在3‰以下。确保无因安全的原因引起地方安监部门通报批评或业主投拆。

第二章 安全责任制

第二条：公司实行安全生产责任制，明确公司领导和各级各类人员对安全工作应负的岗位责任，进行全员、全过程、全方位的安全管理。

第三条：公司经理对公司安全工作负全面领导责任;分管领导对公司安全工作负直接领导责任;安全质量监察部在分管领导的领导下管理好分管范围内的安全工作;项目经理是本工程项目安全生产的第一责任人，对本项目的安全生产负全面责任。公司各级人员主要职责：

公司经理：

1、认真贯彻执行国家、地方和上级有关安全生产、劳动保护法规和制度。负责安全管理机构的设臵与人员等资源的配备，并保证其正常实施安全管理工作。

2、在计划、布臵、检查、总结、评比施工生产时，把安全工作作为重要内容，列入议事日程。正确处理安全、效益、工期、进度的关系，做到齐抓并进。

3、组织安全生产，实现安全生产目标。 分管领导/总工程师：

1、认真贯彻执行国家、地方、行业及业主和上级安全生产方针、政策、法规、技术规范和制度。

2、熟悉了解各项目施工任务概况，掌握工程的重、难点项目，负责组织审查各种安全规章制度和各种安全技术措施的有效性，并检查落实情况。

3、组织定期或专项的安全生产检查，研究解决存在的重大事故隐患。

4、组织调查、处理重大伤亡事故，制定改进措施，并督促执行。

项目经理：

1、建立健全项目部安全管理机制和安全管理规章制度，依据工程合同，合理组织生产。

2、确定本项目安全管理目标，合理配臵人力、物资、设备、资金等生产要素，组织开展标准化工地建设。

3、检查施工现场的安全，及时解决施工生产中存在的问题，消除事故隐患。

4、制定和落实安全技术措施和劳动保护措施，搞好安全防护，不断改善劳动条件。

5、经常向职工进行安全生产知识、安全技术操作规程和劳动纪律的教育，不断提高职工的安全生产意识和操作技能。

6、按照外部劳务安全管理的规定，严格外部劳务安全管理。

7、组织事故抢险，分析事故原因，制定和落实纠正措施和预防措施。

安全监督员

1、服从上级对安全工作的要求，掌握安全生产规章制度和和各种安全技术规范，对施工现场的安全生产负责。

2、负责对施工现场区域内一切安全防护设施、安全标志及警告牌的设臵进行检查、管理，对《劳动安全监察通知书》及隐患通知单组织落实改进。

3、落实“三工”(工前有交待、工中有检查、工后有总结)制度，杜绝“三违”(违章指挥、违章操作、违反劳动纪律)。

4、积极开展各项安全活动，认真搞好每周一次安全检查，发现问题及时处理或上报。

5、发生工伤事故要详细记录及时上报，并组织人员认真分析，提出防范措施，重大伤亡事故要做好保护抢救工作并及时上报。

安全质量监察部

1、贯彻落实上级部门有关安全生产的方针、政策、法律、法令，并抓好工作落实。

2、制订、修订、颁发公司安全管理办法及规章制度。

3、制订公司安全生产计划，及时分析安全工作形势，提出预防事故的措施和建议，对执行情况进行监督、检查。

4、深入施工现场检查、督促安全生产与管理，组织综合性的安全检查，制定整改措施，监督消除事故隐患。

5、组织公司开展安全工作竞赛、评比活动，实施安全奖惩事宜，大力宣传安全工作中的好人好事，安排对职工进行安全教育和技术培训，确保特殊工种工人持证上岗。

6、组织施工事故的抢救、抢险与调查，制定处理意见和制 订防止事故重复发生的措施。

第三章 安全教育和安全检查 第四条：建立安全教育和技术培训制度

1、公司根据特殊工种工人持证上岗情况，制定相应的安全生产培训计划，安排有关人员参加培训。

2、开展“三级安全”教育，特种作业教育，特殊条件下作业教育和经常性安全教育，并做好教育记录，公司所属项目部在施工前，组织不少于三次的安全技术知识学习，使施工人员熟悉掌握本工种安全技术操作规程。

3、教育的内容以安全思想、安全管理知识、安全技术知识，典型经验和事故教训为主，还应进行安全新知识教育，高温防暑、冬季取暖安全、节假日安全的各项教育。

4、对新工人采用新设备、新技术、新工艺及调换工种的人员，应当先培训，经考试合格后持证上岗。

第五条：坚持安全检查制度

1、公司每月、项目部每周组织一次安全大检查，坚持“三工”制度，杜绝“三违”，实行“三不放过”的原则。

2、安全检查的内容：查思想、查管理、查制度、查现场、查隐患、查整改、查重点部位和重大危险源，依据法规，严肃处理各类违章行为。

3、安全检查的形式：安全质量监察部组织，各项目部负责人、安全员、施工员参加。公司安全质量监察部还将结合施工现场实际及上级检查开展安全活动情况，进行不定期的安全检查。

第四章 现场安全管理

第六条：建立施工安全准备工作验收制度。工程开工前，公 司安全质量监察部组织检查验收安全准备工作，确认合格后方能开工。验收的内容包括：施工组织是否有安全生产文明施工的内容设计;安全生产责任制是否建立;安全目标是否确定;进场施工机械设备是否经过验收并符合安全技术规范要求;安全防护设施是否到位并符合要求;施工方案是否进行书面安全技术交底;各种工序是否制订相应安全措施;特种作业人员是否经过培训并持证上岗;施工中可能发生的危险是否有针对性的预防措施;施工安全标志是否按规定设臵等。

第七条：施工现场建立安全管理制度，实行挂牌施工，明确安全责任人，施工料具堆放整齐，电力线架设符合安全要求，各种安全防护设施齐全可靠，道路畅通，现场整洁，并做到定期检查维修。

第十五条：加强设备管理使用。各种机械设备容易对人体发生伤害的部位，必须安装有效的安全防护装臵，建立管理使用、运行、修理制度，不带故障工作，防止机械设备故障伤人事故的发生。

第十六条：现场配电室、电缆线必须有安全防护，指挥必须制定防护方案，报安监站、监理审批后实施，高空作业安全设施齐全，外墙脚手架有详细的施工方案。

第十七条：严格执行对各种易燃易爆物品的保管、运输和使用管理制度，落实安全防护和紧急避险措施。

第七章 外部劳务安全管理

第十五条：对外部劳务必须实行安全合同管理。

一、对分承包方进行评价时，对其安全管理水平同时进行评 价，选用合格分承包方。在与其签订的施工合同中必须有明确的安全生产责任制与安全奖罚的条款。

二、公司对招用的零散劳务在签订劳动合同时，必须明确劳动保险，劳动保护、劳动纪律、违约责任及双方的权利和义务等条款，对其纳入全员安全管理。 第十六条：工程指挥部应根据《建筑法》关于施工现场安全由建筑施工企业负责。实行施工总承包的，由总承包单位负责的规定，加强对外部劳务的安全管理。

一、指挥部应对工程分承包方的安全生产实施监督管理。

二、督促分承包方建立健全安全保证体系，建立安全管理机构，配齐安全管理人员;尤其要监督检查分承包方的各级领导、安全管理人员和特殊工种工人的安全教育和技术培训，必须坚持先培训，后持证上岗。

三、监督检查分承包方积极推行施工现场安全标准化管理，开展安全生产检查活动，执行“三工”安全制度，与公司同步开展“安全月”、劳动竞赛和安全标准工地建设等活动。

四、监督检查分承包方安全生产的内业资料管理，审定施工组织设计方案，制定行之有效的安全技术措施，在施工生产中认真抓好落实。

第八章 事故报告与处理

第十八条：事故报告。凡发生一次2人及以上负伤事故;一次1人及以上重伤事故或各类死亡事故;由我方负主要责任的企业外伤亡事故及没有造成人员伤亡但经济损失在5万元以上的事故，发生事故单位应立即用各种快报方法报公司。原因及责任一时难以查清的，也要将事故的简要情况报公司，待查清原因责任后，重新补报。

第十九条：事故调查。事故发生后，公司安全管理人员配合上级部门事故调查组进行调查。查明事故发生原因、过程和人员伤亡、经济损失情况，确定故责任;提出 事故处理意见和防范措施的建议;写出事故调查报告。 第二十条：事故处理。凡发生的各类事故，各单位在上报调查报告时，要提出对有关人员的处理意见，附单位主管领导的检查书及事故现场的照片、事故现场图。发生交通事故和工程施工造成企业外部人员伤亡事故，除按上述规定办理外，再附上地方公安交警部门的事故裁决书和有关部门的证明材料。因忽视安全、违章作业、玩忽职守造成事故的，按照国家、上级和集团公司有关规定，对事故单位负责人和直接责任者给予经济处罚和行政处分，构成犯罪的，交由司法机关追究刑事责任。伤亡事故处理结案一般在15日内处理完毕。特殊情况按上级指定的时间结案。

第二十一条：严格事故报告和事故统计纪律。指挥部严格按上级有关事故报告、事故统计的规定办理，按程序及时准确的报告，做好事故统计报表。

第九章 奖励与处罚

第二十三条：奖励。①获济南市标准化工地、局“安全标准工地先进单位”，指挥部一次性奖励安全管理人员人均1000元，施工队4000元;②全部实现指挥部安全工作目标，指挥部年底对安全管理人员实行人均1500元的奖励，施工队奖励5000元;③获总公司及以上安全标准工地先进单位，指挥部一次性奖励安全管理人员人均1800元，施工队6000元。

第二十四条：指挥部发生事故，按下列标准实施经济处罚。

1、发生一次因工负伤3人以上的事故，每负伤1人罚施工队5000元，另一次性处罚指挥部安全责任人500元，其他安全管理人员人均300元。

2、发生一次因工重伤事故，每重伤1人罚施工队10000元，另一次性处罚指挥部安全责任人600元，其他安全管理人员人均400元。

3、发生一次因工1至2人死亡事故的，每死亡1人罚施工队20000元，另一次性处罚指挥部安全责任人800元，其他安全管理人员人均500元。

4、发生一次因工死亡3人以上的重大死亡事故，每死亡1人罚施工队40000元，另一次性处罚指挥部安全责任人1000元，其他安全管理人员人均600元。

5、重大经济损失事故经济处罚。发生机械设备、火灾事故，造成经济损失由责任队赔偿，并一次性处罚施工队10000—20000元，处罚安全责任人500—1000元，其他安全管理人员人均500元。

6、对各类事故的责任人的处罚比照安全责任人处罚金额的2倍处罚。

7、以上奖励和处罚，由指挥部安全领导小组下发通知，主管领导鉴字确认后由财务部负责执行。

第十章

第二十五条：本办法自二○○二年四月一日执行，安全监察 部负责解释。

第三篇：财务管理制度,资金审批制度,报销制度

公司财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回货款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付项目、设备、材料款项;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

第一章 现金的管理

严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额2000元，超出限额部分要及时送存银行。 严禁白条抵库和任意挪用现金，财务人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

现金收款包括:1.现金支票提取现金。因为与银行提取现金的付款凭证重复，只编写银行付款记账凭证，并按此凭证登记现金日记账。

2.现金账户提取现金。编写现金收款记账凭证，然后登记现金日记账。 3.收取货款(主营业务收入)。收取客户零星的货款，给客户开具发票或收据。钱款当面点清，过后出现问题财务人员自行负责。金额超过2000元以上当天及时存入银行，不能放公司过夜。按发票或收据编写收款记账凭证，然后登记现金日记账 4.营业外收入(服务费、收取一些赔偿款、处置废旧物品收入)编写收款记账凭证，然后登记现金日记账

5.收取的其他应收款(代垫的保险费，公积金，其他代垫的现金)编写收款记账凭证，然后登记

现金收款流程

根据开具的收据(发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联编写记账凭证——→登记现金日记流水账----登记总账

现金付款包括：1.现金支付货款. 2.现金支付管理费用:①员工工资

②报销费用(公交费用，快递费，运输费

办公用品，招待费，餐费，电话费，差旅费，汽油费，打车费)

3.记账费 4.借款 5.信用卡还款

现金付款流程

(1)现金支付货款

审核采购传来的领导审核通过的货款支出凭证与原始凭证(入库单和收据)一致 ------检查并督促领款人签名——→据支出凭证上金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将支出凭证及时传主管复核 --------登记总账

(2)费用报销

审核领导审核通过现金支出凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据费用报销单金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将费用支出凭证及时传主管复核 --------登记总账

(3)工资、福利费发放

凭人力资源部开具的领导审核签字的支出凭证付款(需以现金形式发放的奖金和津贴等款项)——→在支出凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账---将费用支出凭证及时传主管复核 --------登记总账

(4)其他现金付款流程

审核领导审核通过的现金支出凭证金额是否准确——→检查并督促领款人签名——→据支出凭证上的金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将支出凭证及时传主管复核 --------登记总账

第二章 银行存款的管理

1.加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

2.财务人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 3.保管好财务印章，空白支票，不得随意乱放。

4.作废的支票，需盖“作废”戳记，粘贴与该同一号码的存根上，并保存5年。 5.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

6.银行收款包括：①收取支票。从客户那取回支票，分清含税和未税账户，避免张冠李戴，按照支票填写相对应的账户进账单，一般情况下应该当天及时入进银行，如遇特殊情况，应当最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到银行账户。

②收取客户银行汇款。一般为客户直接往公司账户里汇款，然后及时拿上电子回单卡去银行查询款项是否到账，并打印出回款凭单。根据回单制作记账凭证，登记银行日记账。

银行收款流程

整理业务部传来的收货款支票→核查和填写对应账户的进账单——→整理从银行拿回的进账款单据——→将第一联与回执粘贴在一起编写收款记账凭证并登记银行日记账——→在微机中编制回款登记表—→将回款登记表连同回款单告知销售

7、银行付款包括： ①电汇 ②转账支票 ③网银支付 ④银行托收 ⑤现金支票提取现金 银行付款流程 ⑴银行存款支付货款

根据经理审批签字后的支出凭证——→审核支出凭证与原始凭证(发票或收据，入库单)金额是否一致----开具支票(转账支票、电汇)——→登记支票使用簿登记本——→将支票、汇票存根粘贴在支出凭证单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→制作记账凭证——→登记银行日记账

(2)网银支付款项

根据采购部传来的付款计划----编写(网银支付)支出凭证附有(发票或收据入库单等原始凭证)----经理审核签字----财务复核--------经理网银转账---银行领取转账回单—记账凭证---登记银行日记账

(3)银行托收每月税金，公积金，保险费，根据从银行回单柜取回的回单编写记账凭证—---登记银行存款日记账

(4)现金支票提现金

财务编写支出凭证---经理审核签字---支票登记簿签字----编写银行付款记账凭证----登记银行日记账

注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

②开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。

③开出的支票必须封抬头，大写日期。

④收到的支票如需背书转让，事先征得经理同意，并先做一笔收款分录，再做一笔付款分录。

第三章 税务管理

1. 每月月初(3日之前)进行抄税。并从系统里打印出以下报表：专用增值税发票汇总表、专用发票正数明细表，专用发票废票明细表，普通发票汇总表，普通发票正数明细表，普通发票负数明细表。每式两份，分开装订。

2. 每月月初(10日前)办理申报纳税和上银行进行税务缴纳。纳税所带资料：税务登记证(副本) 中国税务IC卡,税控IC卡，增值税纳税申报表，增值税纳税申报表附列资料(表一)，增值税纳税申报表附列资料(表二)，固定资产进项税额抵扣情况表，损益表，资产负债表。每式两份，分开装订。 3. 每月15日前去地税局进行地税IC卡授权操作。 4. 办理有关的免税申请及退税业务。

5. 增值税专用发票，增值税普通发票，服务型普通发票的申购，开具，保管。

6. 统计核算每月增值税进项税额，销项税额，并按当月的销售情况合理配置进项税额抵扣数目。月底(25日)前将抵扣的进项发票录入抵扣联系统软件里上报税务局，月底打印出税务局传来的通知单。

第四章 账务管理

第一条 往来账管理

应收帐款的管理：对应收帐款，每月末统计一次应收账款明细单以及帐龄和清收情况的分析，并上报经理，督促销售业务部门积极催收应收账款，避免形成坏帐。

其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程序是：借款人填写借款单→财务负责人审核→总经理审批---出纳付款。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

应付帐款的管理：对应付帐款，每月末统计一次应付账款明细单以及帐龄和偿付情况的分析，并提前上报经理。

其他应付款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程序是：借款人填写借款单→财务负责人审核→总经理审批---出纳付款。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二条 固定资产管理

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过2年的。

固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

1.房屋、建筑物，为20年;

2.与经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

3.运输工具，为4年;

4.电子设备，为3年。

已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第三条 成本费用管理

成本费用的管理：公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

成本费用开支范围包括：主营业务成本(进货款)、管理费用、其他费用支出等。

(一)主营业务成本：指支付日常经营活动的成本支出。

(二)管理费用包括：职工工资、职工福利费、奖金、社会保险费、住房公积金、、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、快递费、交通费、招待费、差旅费、办公用品、房租费、停车费、水电费、全勤奖励费等其他费用、公司聚会花费等其他费用。

(三)固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

(四)摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

(五)其他费用支出：财务费用，账户维护费，年检费，调试费，招聘费等。

第四条 财务报表

财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、利润表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第五条 电子支付系统的管理

企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

资金审批制度

⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政主管负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。行政主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

借款管理有关规定及流程

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如交通费、运输费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批---财务部领款。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

费用报销制度及流程

(一)日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、资料费，汽油费，公司集体活动花费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

(二)费用报销的一般规定

1. 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

2. 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

3. 按规定的审批程序报批。审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批----财务部领款

(三) 报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

一.差旅费报销制度及流程。

(一) 费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

50

20元/天

10元/天

部门负责人

火车硬卧

70

30元/天

20元/天

总经理助理

火车

100

40元/天

30元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

(二)费用标准的补充说明：

1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

(三) 报销流程

1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。

4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。

二.电话费报销制度及流程

(一) 费用标准

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，一般员工统一每月25元/月。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、 公司人力资源部每月初(12日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、 财务部通知员工于每月中旬(15日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、 财务部按日常费用的审批程序集中办理员工手机话费报批手续。

4、 员工到财务部出纳处签字领款(每月20日前)。

5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

三.交通费报销制度及流程

(一) 费用标准：(1)员工因公需要特别紧急的情况下经总经理同意后方可乘坐出租车，并保存相应的打车发票;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。一般员工每月固定报销公交费用25元/月 。

(二) 报销流程

1. 员工整理交通车票(发票)，在车票背面签经办人名字，按规定填好《交通费报销单》。

2. 审批:按日常费用审批程序审批。

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

四.办公费用，公司集体活动花销等报销制度及流程

(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制办公用品购置预算，实际购置时填写购置申请单按一般报销流程报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

五. 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

(一)费用标准

1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

( 二)报销流程：

1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

六、工薪福利及相关费用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

工薪福利支付流程

(一) 工资支付流程：(1)每月5日前由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月10日前由财务部通过现金的形式支付工资;(6)每月10之前员工到财务部领工资条和现金工资进行核实。

(二)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请银行托收支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

(三)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

七. 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三) 结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

其他专项支出报销制度及流程

(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后审批。

(三) 财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

八 . 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司财务部每月15日和25日为财务报销日。 2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。 http:///p-201538463.html

第四篇：外贸部管理制度 外贸团队管理制度 外贸业务管理制度 外贸销售管理制度

业 务 部 业 务 操 作 管 理 制 度(范例)

为了使大家有一个良好的工作环境，保障业务工作有序进行，特制定以下规章制度，望各同仁照章遵守为盼!

一、总体制度

1、不断学习，提高个人素质与涵养，树立良好个人形象和工作作风。树立正确的人生观、

爱情观、价值观，努力培养自己健康的社会心态。

2、保持办公环境安静、严肃，提高工作效率，不得在上班时间过多谈论与工作无关的话

题，控制说话音量与音调。

3、严守公司机密，谨言慎行，不得泄露公司有关产品策划、技术、客户资源等机密性信。

否则追究法律责任。

4、未经批准，不得携带任何移动存储设备、光盘等进出公司，不得将公司电脑内的文件

发送给与公司没有业务往来的机构或个人。

5、未经批准，严禁接触服务器和他人电脑，公司网络配置由专人负责管理，各人使用的

电脑上的登陆名与密码设置由公司统一分配，不得随意进行增加、删除、修改操作，有关操作系统或网络设置的修改必须征得主管同意方可进行。

6、未经允许，严禁在公司电脑上安装黑客软件、木马程序、破解工具等任何程序，如有

违反，罚款****元。

7、未经允许，严禁下载及安装任何聊天工具，工作及加班时间，严禁使用QQ及其它聊

天工具进行闲聊。严禁浏览与工作无关的网站信息。

8、注意个人卫生，保持台面整洁，垃圾及时处理，共同营造绿色办公环境。

二、客户管理制度

1、各业务人员负责的客户，资料必须即时登记，老客户资料在正式使用金钱豹五步法软

件后的一个星期内必须全部录入完成，包括各人原来存放在电子表格、卡片、笔记本等上的所有客户资料，，一个客户有多个联系人，一个联系人有多个邮件地址的，必须详细录入，不得有漏，如经检查，发现遗漏，每次罚款***元;

2、新客户在接到客户询盘的当天必须将客户资料录入金钱豹五步法软件，同时将该次询

盘也保存进金钱豹五步法软件，明确标记本次询盘产生的时间、联系方式、客户来源

等，电话或传真询盘等手工录入，邮件询盘在金钱豹五步法软件里送入数据库自动归类，如经检查，发现遗漏，每次罚款***元;

3、参加展会各业务人员所搜集的客户名片，展会完成后的三天内，必须将所有名片资料

录入金钱豹五步法软件，如经检查，发现遗漏，每次罚款***元;

4、由主管分派下来的客户资料，当天必须将客户资料录入金钱豹五步法软件，如经检查，

发现遗漏，每次罚款***元;

5、所有客户资料的录入必须尽量详细，尤其在客户描述里，进行该客户的详细说明，包

括产品意向、实力分析，诚意度分析、成交机会分析等;

三、邮件管理制度

1、各业务人员必须使用由公司统一分配的邮箱帐号，不得使用私人邮箱与客户进行邮件

往来 ，一经发现，每次罚款***元;

2、使用金钱豹五步法系统前所发生的历史邮件，在确定已将客户资料全部录入金钱豹五

步法软件后的，将所有历史邮件从OUTLOOK或FOXMAIL里导入到金钱豹五步法软件。保存在邮件服务器上的历史邮件，在金钱豹五步法收发，必须通过金钱豹五步法软件进行，从正式使用金钱豹五步法软件之日起，未经主管批准，不得使用OUTLOOK、FOXMAIL等任何其他邮件工具或通过WEB方式进行邮件收发，一经发现，每次罚款***元;

3、所有发出邮件，在发送时，标记该邮件的目的，如报价等，收取的邮件，如特别重要，

必须标记目的后再次送入数据库;

四、即时通讯管理制度

1、各业务人员必须使用由公司统一分配的MSN、SKYPE等即时通讯工具帐号，不得使用

私人帐号与客户进行即时通讯往来，一经发现，每次罚款***元;

2、使用即时通讯工具与客户的聊天记录必须随时保存，重装系统前必须进行备份;

第五篇：医院财务制度-新医院财务制度

新医院财务制度。根据国务院医改工作统一部署。

财政部会同卫生部等有关部门于近日同步推出了医疗机构财务。会计。注册会计师审计等五项制度。其中。新的医院财务。会计制度将于2016年7月1日起在公立医院改革国家联系试点城市执行。2016年1月1日起在全国执行。

关于印发《医院财务制度》的通知财社〔2016〕306号各省。

自治区。直辖市。计划单列市财政厅。卫生厅。新疆生产建设兵团财务局。卫生局：为适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要。加强医院财务

管理和监督。规范医院财务行为。提高资金使用效益。根据《事业单位财务规则》和国家关于深化医药卫生体制改革相关文件及有关法律法规。结合医院特点。我们修订了《医院财务制度》。现印发给你们。请遵照执行。执行中发现问题。

请及时向我们反馈。附件：医院财务制度财政部卫生部二〇一〇年十二月二十八日医院财务制度第一章 总 则第一条 为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要。加强医院财务管理和监督。规范医院财务行为。提高资金使用效益。根据国家有关法律法规。《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定。结合医院特点制定本制度。第二条 本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院。

包括综合医院。中医院。专科医院。门诊部。疗养院等。不包括城市社区卫生服务中心。乡镇卫生院等基层医疗卫

生机构。第三条 医院是公益性事业单位。不以营利为目的。第四条 医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律。法规和财务规章制度;坚持厉行节约。勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系。正确处理国家。单位和个人之间的利益关系。保持医院的公益性。第五条 医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算。

真实反映财务状况;依法组织收入。努力节约支出;健全财务管理制度。完善内部控制机制;加强经济管理。实行成本核算。强化成本控制。实施绩效考评。提高资金使用效益;加强国有资产管理。合理配置和有效利用国有资产。维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督。防范财务风险。第六条 医院应设立专门的财务机构。按国家有关规定配备专职人员。会计人员须持证上岗。三级医院须设置总会计师。其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条 医院实行“统一领导。集中

管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下。由医院财务部门集中管理。第二章 单位预算管理第八条 预算是指医院按照国家有关规定。根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。第九条 国家对医院实行“核定收支。定项补助。超支不补。结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际。对有条件的医院开展“核定收支。

以收抵支。超收上缴。差额补助。奖惩分明”等多种管理办法的试点。定项补助的具体项目和标准。由同级财政部门会同主管部门。根据政府卫生投入政策的有关规定确定。第十条 医院要实行全面预算管理。建立健全预算管理制度。包括预算编制。审批。执行。调整。决算。分析和考核等制度。第十一条 医院应按照国家有关预算编制的规定。对以前年度预算执行情况进行全面分析。根

据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素。测算编制收入预算;根据业务活动需要和可能。

编制支出预算。包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支。收支平衡。统筹兼顾。保证重点的原则。不得编制赤字预算。第十二条 医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门。主管部门根据行业发展规划。对医院预算的合法性。真实性。完整性。科学性。稳妥性等进行认真审核。汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求。对主管部门申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。第十三条 医院要严格执行批复的预算。

经批复的医院预算是控制医院日常业务。经济活动的依据和衡量其合理性的标准。医院要严格执行。并将预算逐级分解。落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析。及时发

现偏差。查找原因。采取必要措施。保证预算整体目标的顺利完成。第十四条 医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整。或者根据国家有关政策需要增加或减少支出。