个人所得税分析论文提纲

论文题目：个人所得税调节城镇居民消费的路径分析

摘要：消费对经济增长的拉动作用不断提高,目前,中国经济发展正由过去主要依赖投资和出口拉动转向更多地依赖内需,特别是消费需求拉动转变。政府在《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》中也提出“十四五”期间将全面提升消费,转变居民消费观念,促进消费转型升级,消费的扩容提质,既是拉动内需、促进经济增长的途径,也是保障和改善民生的必然要求。收入是个人消费的前提,收入直接决定了个人消费水平的高低,此外,由于边际消费倾向存在递减的规律,收入差距一定程度上也影响着居民的整体消费水平。目前我国中低收入群体占据居民主体,居民整体消费水平不高但增长空间大。中低收入者的边际消费倾向即消费意愿大于高收入者,通过增加低收入者的收入,扩大中等收入者人数,可以缩小贫富差距,提高社会总消费水平。个人所得税是调节收入分配的主要宏观政策工具,属于直接税种,税负难以转嫁,提高免征额、降低税率等会减少个人交纳的个人所得税税额,增加居民的可支配收入;累进税率的设置,税率结构的优化,一定程度上可以缩小收入差距,个人所得税改革通过调节居民可支配收入与贫富差距进而影响消费。我国城镇居民是个人所得税的主要纳税群体,也是社会的主要消费群体,因此本文以我国城镇居民收入、消费问题为研究对象,利用2008-2018年的省级面板数据,采用中介效应模型研究了个人所得税影响居民消费的作用路径,探讨了个人所得税的改革方向。首先从理论方面分析了个人所得税调节居民消费的作用路径,得出可支配收入与贫富差距是个人所得税调节居民消费的中介变量,其次对我国城镇居民收入、消费状况以及存在的不足进行了阐述,并将我国居民消费率与部分发达国家进行比较,发现我国居民消费率较OECD国家偏低,居民消费结构也有待进一步优化;接着利用省级面板数据进行实证分析,验证了可支配收入、贫富差距是个人所得税调节居民消费的中介变量,并分地区分析了2011年个人所得税改革对居民消费的影响,发现个人所得税改革对东部地区消费刺激作用最为显著,经济发展程度是导致差异的主要原因;最后,介绍了2018年个人所得税改革的主要内容,分析了新一轮个人所得税对居民收入分配与消费的影响,并结合个人所得税调节居民消费的作用路径的理论分析与实证检验的结果,针对新一轮个人所得税改革在调节居民消费路径上存在的不足,从增加居民可支配收入、缩小贫富差距、完善征管制度三方面提出了优化建议。

关键词：个人所得税;城镇居民消费;路径分析

学科专业：税务

摘要

ABSTRACT

第一章 绪论

第一节 研究背景与研究意义

一、研究背景

二、研究意义

第二节 文献综述

一、国外文献综述

二、国内文献综述

三、国内外文献评述

第三节 研究思路、方法、创新点及不足

一、研究思路

二、研究方法

三、本文的或有创新点及不足之处

第二章 个人所得税影响居民消费的作用路径

第一节 可支配收入作为中介变量的理论分析

第二节 贫富差距作为中介变量的理论分析

第三章 城镇居民收入及消费状况分析

第一节 我国城镇居民的收入状况

一、城镇居民总体收入状况

二、城镇居民不同收入阶层收入状况

第二节 我国城镇居民的消费状况分析

一、城镇居民各项消费支出情况

二、城镇居民恩格尔系数

三、城镇不同收入等级居民消费状况

四、城镇居民消费率分析

第四章 个人所得税调节城镇居民消费路径的实证分析

第一节 个人所得税调节消费中介路径的实证分析

一、变量与数据选取

二、模型选择与构建

三、数据相关检验

四、实证检验过程及结果分析

五、稳健性检验

第二节 异质性区域实证结果及分析

第三节 实证分析结论

第五章 新一轮个人所得税的影响与传导路径上的不足

第一节 新一轮个人所得税改革内容

第二节 新一轮个人所得税改革的影响

一、新一轮个人所得税改革对收入分配的影响

二、新一轮个人所得税改革的消费效应

第三节 个人所得税在调节居民消费传导路径上的不足

一、可支配收入方面:费用扣除标准不合理

二、贫富差距方面:个人所得税率结构和征税模式不完善

三、征管方面:税收征管体系机制不健全

第六章 优化个人所得税消费调节效应的政策建议

第一节 优化个人所得税消费调节效应的改革方向

第二节 优化个人所得税消费调节效应的具体对策

一、增加居民可支配收入水平的个人所得税对策

二、调节贫富差距的个人所得税对策

三、建立完善的税收征管制度体系

参考文献

致谢