探究企业会计内部控制中的问题与应对

2022-09-10

无论是企业运营,还是管理,都离不开内部控制。它是企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展的必然,其根本目的是实现企业利润最大化。与此同时,企业的经营管理模式也在发生变化。企业会计的职能在于为政府、相关单位及职工提供有价值的会计服务,其内部控制工作受董事会、领导层影响。加强对该项工作的重视,有助于实现企业的经营管理目标,使企业获得更高市场认可度的同时,提升其竞争力。

一、企业会计内部控制的作用

会计内部控制是现代企业运营及发展中的重点内容,它能够提高企业会计信息质量,使其更具有效性,以免因财务问题使企业经济利益受损。开展会计工作过程中采取的相关措施,于企业管理工作极为有利,并且直接关乎企业财务工作的顺利进行。

注重会计内部控制,能够提升企业财务工作安全度,确保企业各项经济工作的顺利开展,也不会造成资金的浪费,使资金的分配和应用更加合理,更不会出现挪用公款等贪污腐败现象。同时,其也意味着企业财务会计管理工作步入了正轨。企业能否良性经营与会计内部控制环境直接相关,后者使企业的财务和账目等更加明晰,间接督促企业各部门员工各司其职,做好自己分内的工作,以实现企业的经济效益及经营目标[1]。

充分发挥企业会计内部控制工作的作用,能够避免会计信息出现纰漏,使其更加准确,由此保证会计信息的价值,为企业发展提供推动力。以内部控制为背景的会计信息是否有效,直接关系到其能否在国家市场经济宏观调控中起到作用。因而,企业领导要加强对会计内部控制工作的重视。

二、企业会计内部控制中的问题

(一)控制部门和人员设置不科学

开展会计内部控制工作时,缺乏制度约束及相关工作标准,使人员分配不合理。其中,一人多职现象尤为明显。因企业未对人员进行合理分工,使工作要点不清晰,阻碍了财务会计工作的顺利开展。很多企业不重视该情况,导致评估系统缺失。同时,相关工作考核也会影响企业日常工作秩序,增加了会计内部控制工作的盲目性。

(二)会计内部控制制度体系缺失

制度缺失是企业会计内部控制工作的一大弊病,其不利于企业财务管理工作的全面开展及有效实施。执行具体内部控制工作时,相关领导或负责人认知不全面,致使财务内部控制中缺乏制度依托,约束性不强。而该过程中采取的方法也不够合理,严重干扰了企业相关财务工作的审核,财务会计工作人员态度散漫,事后各项工作的衔接又缺乏紧密性,具体的规章制度并未得到全方位落实[2]。

(三)会计内部控制存在违规操作

违规操作现象在企业财务内部控制工作中相对较为频繁,账本管理也相对比较散乱,无制度约束性。从业人员没有依据与之相关的会计制度对企业相关资产进行合理分类。以上种种情况都限制了企业财务工作,导致相关数据和信息真实性和可靠性不足,很容易造成企业资产浪费或流失。

(四)会计内部控制监督机制薄弱

对企业财务工作进行内部监督控制时,建立完善的监督机制是非常必要的。但是,当前很多企业忽略了该项工作,致使企业财务内部核算及管理等不够科学、准确。部分管理人员的业务水平相对比较低,具体操作中忽略了管理制度所起到的作用,致使资产管理严谨性不够。当前,很多企业过于看重自身经济效益,导致企业财务管理工作因重视度不足存在盲目性,而企业的内控监督机制也随之失效。这些现象无论是对企业财务工作的开展,还是整体发展,都会有很大弊端[3]。

(五)内部控制人员素质低

一部分企业在招聘内部控制人员时,对其文化水平的要求并不是很高。部分内部控制人员不具备熟练的专业知识和技能,很容易使企业会计内部控制工作丧失规范性。作为一名财务管理人员,规范的理财技能是必备的。企业内控人员无论是在专业技能,还是个人素养方面均呈现参差不齐的现象,无法满足职业要求。同时,内部控制人员对外部市场环境及企业内部情况缺乏了解,也不利于该层面工作的开展。

(六)会计内部控制风险评估不足

企业规模越大,其运营发展过程中的风险就会越高。企业会计内部控制工作实施过程中,因与之相关的制度不完整及从业人员的内控意识不足,导致会计内部控制过程中的风险评估体系发展受限,人员执行力也受到了削弱。凡此种种,相关领导没有制定针对性的预警方案,并加以实施,很容易使企业经营风险进一步扩大。

三、企业会计内部控制应对策略

正因为财务会计工作是企业运营及发展中的重点内容,开展或实施内部控制工作时才应该更加谨慎,面面俱到。财务人员应认识到其存在的弊端及问题,以增强该项工作的可控性,最大程度降低风险。

(一)注重部门及人员合理分配

企业要全面考量自身的业务发展情况及日常管理工作需求,确保工作安排和组织架构的合理性,并以此为背景,对员工进行合理分配,使其各司其职。企业要结合实际情况和业务要求,对分属财务、销售、行政等板块的人员进行科学的工作部署。很多新公司刚成立,应该避免过度分级,根据具体工作内容进行人员招聘,以有限的人力资源创造最大的公司价值,使企业会计内部控制工作更具潜力[4]。

(二)完善企业内部控制体系和监督管理机制

在企业会计内部控制中,无论是相关制度,还是企业治理结构,都应力求完善;认识到内部控制工作的重要性,依据企业实际发展情况,选择适用性强的内部控制方法,并对其加以监督,看其是否有效,在该过程中采取一些激励和考核措施也非常有必要;加强内部监督的同时,应注重执行力,避免企业会计内部控制工作仅停留在理论层面,真正将其付诸于实践;企业领导应不断学习,结合市场需求,不断更新知识结构,提升自我认知,结合相关政策,对企业内部控制基本方法具备清晰的认识;同时,开展会计内部控制工作时,应注重个体分工及各环节工作的细化,将会计内部控制过程中的具体责任落实到个人;各部门要相互配合,与工作人员一起强化对该项工作的监督,以免部门或人员设置过于盲目,无法充分发挥效用。

(三)加强会计内部风险评估

结合企业会计内部控制工作的具体要求,制定完善而针对性的风险预警机制,及时应对和处理突发状况,最大程度确保企业的经营效益和市场声誉。网络环境下,通过设置信息沟通渠道为企业会计内部控制工作提供辅助也是必要的。该环节工作落实到位之后,不仅能够快速接收相关信息,预防工作也将更加到位,这对企业会计内部控制工作来说非常有利,企业的市场竞争空间也将更加广阔[5]。

例如,会计师要了解被审计单位相关情况,通过询问管理层和被审计单位内部其他工作人员与客户、财务、组织结构、法律、营销等相关的内容,启动分析程序,再通过观察被审计单位的经营活动、相关文件,阅读管理层和治理层编制的报告,察看设备,追踪交易处理情况,识别和评估财务报表重大错报风险。

(四)提高内部控制人员综合素质

企业会计内部控制工作质量或能否顺利进行,与企业员工素质有关。结合企业会计内部控制工作要求,对企业员工进行专业培训,使其掌握系统的会计内部控制理论知识和技能,确保他们具备扎实的业务技能和专业素质。同时,培养内部控制人员的责任感也非常有必要,其能够确保内部审计机构各岗位的人员配置更加合理,减少弄虚作假的行为,真正净化企业的财务环境。企业招聘人员时,应加强对财务内部控制管理人员的审核,看其是否具备从事该项工作的资格,以及他的职业素养是否达标,以此来保证企业会计内部控制人员的综合素质,从而使企业在激烈的市场博弈中脱颖而出,争取更加开阔的发展空间。

(五)落实会计内部控制工作

企业要结合会计内部控制工作的具体要求,将监督和审计这两项工作落到实处。企业内部审计工作相对比较繁琐,包含账目审核、稽查和评价等诸多内容,相关从业人员应注重对该项工作的监督和控制;内部审计人员应注重审计工作的固定性,以确保及时发现会计工作中存在的问题,并加以改正,真正实现管理工作的改进;借助网络环境下的信息资源优势,实现会计电算化,使会计内部控制工作真正朝向信息化方向迈进。从业人员依托于计算机进行信息处理,不仅能够确保处理结果的准确性,而且在时效性和科学性方面也是极具优势的。因而,企业要借助信息化资源优势,督促从业人员不断学习,进行自我知识的更新,充分发挥会计内部控制工作效用[6]。

四、结语

综上所述,在企业运营和发展中,会计内部控制非常重要,也有其必然性。它直接关系到企业能否在激烈的市场竞争中脱颖而出。企业领导和会计从业人员要结合市场发展要求,加强对该项工作的重视度,认识到其在日常操作和实施中存在的不足,对部门和人员进行合理分配,使企业内部控制和监督管理体系更加完整,注重日常风险评估,提升人员组织的同时,真正将会计内部控制工作落实到位,为自身提供发展契机。