公园全过程审计方案

2022-08-13

方案在我们工作与学习过程中起着重要的作用，对于我们进一步开展工作与学习，有着非常积极的意义。那么一份科学的方案是什么样的呢？以下是小编整理的《公园全过程审计方案》，供需要的小伙伴们查阅，希望能够帮助到大家。

第一篇：公园全过程审计方案

全过程跟踪审计实施方案

建设工程全过程跟踪审计实施方案

一、建设工程全过程跟踪审计的意义

随着经济的不断发展，建设工程项目日益增加，基建、修缮工程预决算审计中暴露出来的问题也日益突出。如何充分发挥建设资金投资效益，保护资金使用安全，避免损失浪费，保证基建工程的竣工决算质量，是基建工程审计人员面临的重要课题。实践和理论探索证明，全过程跟踪审计方法是对建设工程风险控制的有效措施。

1实现建设工程全过程跟踪审计的意义主要表现在以下几个方面：

1.1 有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，维护一切法规的权威性及执行法规的严肃性，避免政策法规理解和执行的偏差。

1.2 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，建设单位认真执行经批准的投资计划，严格遵守建设程序，实施对建设项目可行性研究和评价，防止乱上项目、擅自开工建设，避免出现投资决策失误，降低建设项目决策风险。

1.3 有利于监督建设工程的各行为主体单位。建设、施工、监理、招投标代理、工程咨询及项目管理等单位，由于所处地位及出发点不同，不可避免地会发生矛盾或冲突，通过跟踪审计及时协调，使之各方求同存异、顾全大局、发挥其整体管理效益作用，并降低因多方矛盾激化引发的风险。

1.4 有利于防弊纠错，维护经济秩序，通过跟踪审计，对存在的问题针对性提出审计意见，及时予以纠正，对于舞弊、违纪、违规行为予以揭露;对于建筑工程中的不正之风采取响应的措施予以制止，以维护正常的经济秩序，保证投资的合理使用，促进廉政建设。降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经济和领导责任风险。

1.5有利于提高建筑工程的投资效益，实施全过程跟踪审计，对工程管理活动和环节进行评价，提出审计意见和建议，促进加强管理，从而提高投资的宏观的、微观的经济效益，针对行业审计，对投资结构，资金投向和投量上的问题，

提出调整意见和建议，促进宏观调控，提高投资效益。另外，通过对审计资料的积累和整理，有利于国家宏观经济信息的准确性与可靠性，促进工程建设和管理的法制化、制度化。

二、项目阶段的审计质量控制程序

1.1审前控制

(1)审计计划。制订审计计划是保证内审质量的一个重要环节，抓住企业内部重点、要点、难点，围绕经济效益，制订合理的审计计划并进行科学管理，可以保证审计质量的高水平，降低审计风险。

(2)审前调查。审前调查是审计工作的重要审计程序，它有利于突出审计重点、把握审计内容、防范审计风险。

(3)审计方案。根据充分的审前调查和分析，得出审计关注点，科学合理地确定审计范围、内容、重点、目标、分工和时间等，形成审计方案。同类项目的审计方案可以整理成模版，编制方案时可以根据风险大小及具体情况进行修改。

1.2、审中控制

(1)现场审计。项目组长应在实施审计之前对审计人员讲明审计目标、重点、程序和关注的重大问题，并实行全过程监督。

审计证据是审计结论的支持要件，也是审计档案的重要组成部分。审计过程中，审计人员应及时向项目组长汇报已发现的问题，撰写审计日记。审计日记是审计档案资料的组成部分，其审核由项目组长负责。

(2)审计底稿及其复核。根据江苏烟草审计处的统一要求，审计工作底稿的编制，在形式上，应做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰;在内容上，应做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确。各级复核人员应明确具体复核内容和承担相应责任，层层把关，级级负责，确保审计工作底稿的内容覆盖审计项目的全部，并对底稿反映事实不实、证据不充分、漏项等情况负责。

1.3、审后控制

(1)审计报告。审计报告是审计工作最终成果，其质量控制应做到：内容全面完整;审计师对审计报告的真实性、合法性负责，被审单位管理当局对会计报表的公允性、真实性、合法性负责;审计证据要充分适当，符合客观、公正的原则;实施三级复核;召开审计报告见面会，沟通审计信息，完善审计报告。

(2)审计档案归档。审计档案归档的质量控制标准包括审计资料的完整性是否符合规定、审计资料的装订是否符合要求、审计资料归档清单签字是否完善等。加强审计档案质量控制，是整个项目质量控制的补充环节。

三、全过程跟踪审计工作重点

1、前期准备阶段

(1)基本建设程序合规性审计

基建程序审计应以国家工程项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容：

A、重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法;审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性;

B、检查项目开工手续是否齐全。重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程，以及审计局指定分包工程的招投标和按《招投标法》规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购集其他服务项目。

C、审计建设项目是否全面推行合同制;审核项目各项经济合同内容的有效性、真实性;审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理;施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符;审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。

2、决策阶段：投资项目可行性研究和审计是决定和影响投资的最重要阶段，在这个阶段要做出关于投资方案、投资实施方向性决策，这个决策不仅要明确回答拟建项目是否应该投资和推荐较好的投资选择，为投资决策提供科学依据，还应是进一步规划、设计和实施工程项目方案指导的原则、框架和基础。重点是审计投资估算和资金的筹措，主要是审查建设资金安排是否合理、估算和概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金来源有无正常的来源渠道、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等等。

3、设计阶段：在项目做出决策后，控制工程造价的关键就在于设计。一般工程项目采用两个阶段进行设计，即“初步设计”和“施工图设计”。工程设计制约着固定资产投资效益。在建设资金总额确定的情况下，为达到有限资金取得 3

最大效益，必须对建设方案进行评价，评价的基本原则是技术上先进和经济上合理。经济上合理的前提条件是工程预算编制准确。

设计概算审计主要是审查概算编制依据的合规性、概算编制的准确性和概算总体主要内容的真实性。

3.1概算审查

审查建设项目概算的编制情况，包括编制的依据、范围、内容、深度等是否符合国家的有关规定;审查概算套用的定额、标准是否适用，套用的定额子目和单价等是否准确无误;概算编制的工程规模、标准、内容和概算总投资及细项与立项、可研阶段有无出入，有无增项、漏项，编制中有无“高估冒算”的情况。

3.2施工图预算审查

主要审查预算编制依据是否合理，工程量计算是否准确，套用的定额子目和单价等是否准确无误，工程取费是否合理等，关注预算是否存在超概算问题，如果超概算，分析超概算的原因，建议按相关程序及时调整概算或调整设计方案。

4、招投标及合同签订阶段

重点审查招标文件、工程量清单和招标控制价、配合甲方做好清标工作、施工合同主要条款等。

4.1招标文件的审核

检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况;检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求;检查采取工程量清单报价方式招标时，其清单是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制，是否设定了招标控制价，审核招标控制价是否合理;检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定;检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定;检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。

A、根据审计局的要求和有关国家和地方规定主要审核招标单位编制招标文件：审核招标文件内容的完整性;招标程序的合理、合法性;评标、定标工作的公正、公平性;

B、审核施工招标文件的计价要求、合同主要条款;审核施工招标工程的审批手续、资金来源、设计文件及其他技术资料。

4.2工程量清单、招标控制价的审核

A、审核工程量清单，根据设计要求重点审核工程量清单的工程量及分部分项工程量清单项目特征和工作内容;

B、审核招标控制价的计价程序是否合理，编制是否合规、正确; C、审核暂估材料的价格是否准确;

D、检查招标控制价是否超出施工图预算或超出工程概算，分析超出原因，确属超概算情况，及时启动调概程序。

4.3监督开标、评标、定标是否合规

不作为招标小组成员，但监督开标、评标、定标整个过程是否合规。检查是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制度对违规行为进行处罚;检查开标的程序是否符合相关法规的规定;检查评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款;检查是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类似项目及其他项目上的投标报价水平;检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合理性进行评价;检查中标人承诺采用的新材料、新技术、新工艺是否先进，是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平;检查对于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄清，以及答辩和澄清的内容是否真实、合理;检查定标的程序及结果是否符合规定;检查中标价是否异常接近标底，是否有可能发生泄漏标底的情况;检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容。

4.4协助做好清标工作

不作为招标小组成员、但独立地审查及分析收到全部投标文件和回标文件中的投标报价部分，详细分析投标总价、投标单位、非平衡报价，并提供造价方面的标函分析报告，为招标小组提供可比较的标函审核意见。

A、协助审计局做好开标工作，投标单位、评标小组、参加招标小组管理人员到现场监督、见证;

B、分析和审核所有收到的投标文件，并在合理的时间(满足审计局招标进度要求)内为审计局提供详细的投标文件分析报告;包括对招标文件响应性、计算误差、单价分析、总价分析、工期比较、投标资料等诸多方面比较，提供结论与建议，并负责汇总其他顾问单位之意见;编制综合评标报告供审计局决策参考;

5、施工阶段

严格监督履行施工合同条款，加强工程验工计量，严格控制工程资金使用，按要求出具各种报表;对工程实施中的新增单价及时核定;对工程过程中的现场签证及时计量、计价，确保对投资的动态调整等。

5.1合同实施的审查

重点关注在项目建设过程中是否严格按照合同条款予以实施;对施工过程中出现的新的情况建议相关方及时以补充协议、会议纪要的方式予以补充完善;与工程投资相关的补充协议条款、会议纪要及其它相关决策是否与原合同及招标文件相符等，如有不符合条款，及时予以指出并分析产生原因及对工程投资产生的影响。

5.2大宗材料及设备采购的审查

设备和材料采购审计的目标主要包括：审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性;采购资料依据的充分性与可靠性;采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。对于审计局自行实施的大宗材料及设备采购主要审查：是否按规定组织招标，招投标文件及合同是否通过咨询审核，是否坚持招投标程序合规性及市场竞争的充分性。对于合同约定由承包方采购的主要装饰材料及设备需在施工过程中进行认价的审查：所采购的材料及设备品牌、性能是否与设计(或审计局要求)相符合，所申报的材料及设备单价是否与市场相符合。设备和材料采购审计主要包括以下内容：

A、检查是否编制了采购计划，编制采购计划的依据是否合规、有效，设备、材料供应计划中所编列的各种设备、工具、器具、材料的种类、规格、型号和数量等是否与批准的基本建设计划、设计文件相符，有无编列设计文件和基本建设计划以外的工程物资;

B、检查所拟定的采购地点是否合理;

C、检查采购程序是否规范，是否按照批准文件规定的采购方式进行采购，采购的过程是否按照国家相关规定进行;

D、检查采购的批准权与采购权、验收入库、付款、办理退货等不相容职务分离及相关内部控制是否健全、有效，各部门之间是否形成了相互制约、相互监督的机制;

E、检查建设单位是否按照批准的基本建设计划和工程物资采购供应计划与供货单位签订合同;(抽查工程定货单，查看其订货是否与计划相一致，有无多购、少购、重购、漏购以及有计划外的工程物资购买合同)

F、检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方;(重点检查建设单位的工程物资采购是否通过真正意义上的招标竞价，即：评标办法是否已在招标文件中规定，评标过程中是否按照招标文件中的评标办法进行，确定的中标单位是否合理、有效，采购价格是否合理。)

G、检查合同签订是否有效，供货商是否为中标单位，合同签订的流转程序是否执行到位符合规定;检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全、严谨、完整;

H、检查合同内容是否得到全面、严格的履行，合同变更是否合理、有效; I、检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查;

5.3工程进度款的审核

主要审核：是否符合申报程序，所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符;计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符;是否存在重复申报或虚报的现象;工程预付款是否按合同约定扣回等;防止超付工程款现象的发生。

A、审核“进度付款报审资料”，并提供付款建议;

B、审核当期应付款时，应针对不同承包商计算应扣除的预付备料款、甲供材料及设备款、相应比例的工程预留尾款及其他应扣款项，形成实际应付款的金额数据;

C、对以合同约定的比例按施工的形象进度来计算付款金额的项目，应重点核对实际完成施工的进度形象，同时核对其计算的比例和口径的准确性;

D、按实际完成施工的形象进度工作量和合同约定的计价依据计算付款金额的项目，要按施工设计图纸和监理签认并经核实的资料进行计算，按合同约定的计价依据进行核价;

E、在项目“合同执行情况表”中记录、更新进度付款的情况，及时备案。 5.4工程变更和工程签证的审核

主要审核其程序是否到位，变更是否合理、真实及准确，依据是否充分。 A、对工程变更主要审核：是否符合工程变更的批准程序，变更内容是否与实际发生相符，工程变更引起造价的变化是否能作为结算依据。

B、对工程签证主要审核：是否符合工程签证的管理程序和批准权限，签证内容是否与实际发生相符，计量计价方式是否与合同有关条款约定相符或另做合理约定，是否能作为结算依据;

C、对施工方编制的技术措施方案，从设计变更、现场签证的合理性和性价比从投资角度提出审查意见;

D、重点关注是否严格按施工图施工，是否按施工技术措施方案实施，变更及签证增加的工程量其责任在哪一方，减少的工程量是否及时办理了相关手续;

E、新增工程量如何确定单价，如无相同或相似的投标单价，要根据现场实际情况，审核施工方送单价是否合理。

5.5索赔费用的审核

A、在项目实施过程中，对可能引起索赔的因素重点跟踪，并及时提供相关咨询建议，以力求避免索赔事件的发生。对已发生的索赔事件，进行原因分析、划清责任，本着“由过错方承担责任”的原则并结合合同的约定及招标文件规定对所增加的投资进行核定，及时做好事件发生、发展、终结等相关记录，收集相关的证据资料，在规定的时间内及时处理索赔事件; B、对由于施工单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误，积极协助审计局及时提出反索赔。

6、竣工结算阶段

依据国家相关法律法规、造价标准、施工合同、招标投标文件、施工图纸、施工过程变更洽商等相关资料，对施工承包商、设备材料供应商等单位申报的工程结算进行审核，合法、合理、准确确定工程造价，协调施工承包商(设备材料供应商等单位)达成一致性意见并出具工程结算审核报告。通过结算审核工作的开展，协助委托方加强对工程造价的控制与监管，为工程决算及核定固定资产价值提供依据。同时，通过结算审核项目的实施，审计建设项目招标投标管理、合同管理情况，并发表审计鉴证意见。工程竣工结算审计的主要重点包括：

6.1理清各承包商的施工范围与相互关系

审核过程中要以项目总体的角度尽量搜集完整的、真实的、合法合理的资料，理清项目各参与主体相互之间的关系，划清各合同单位对本项目最终实际的参与范围与参与程度。

6.2审核确定结算原则

按照各种合同要求完成全部工程并验收合格后的项目才能列入竣工结算，审核将按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格、优惠条款等对工程结算进行审核，确保合同的完整实施。

6.3确认相关文件的有效性

依照法律、法规、政策性文件以及施工合同的约定，将对工程实施过程中的各种变化因素(包括设计变更、工程补充协议、新增项目等内容)的有效性进行确认，对工程实施中发生的所有与图纸不符的情况或出现的额外费用，必须要有审计局、监理方、施工方、设计方的签字认定,如属于纯现场问题，可以除设计单位以外的三方签字认可。

6.4检查隐蔽验收记录

所有隐蔽工程均需验收合格，并应有建设方与监理方的签字确认。审查竣工结算时应核对隐蔽工程的施工记录和验收签证，手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。

6.5审核工程数量及定额单价

依据审定的竣工图、有效的设计变更及合法的工程补充条款等相关资料对工程结算中的工程量进行审核，并按照核定的单价(包含调整公式及系数)计算工程项目费用。

6.6审核工程费用计取

由于本项目的施工项目多，施工涉及专业多，不同的工程(工序)涉及的取费标准及不同单位的取费费率也不一致，因此，对各项工程取费进行审核时，将严格按照施工合同的相关规定，认真、仔细地对各项费率、价格指数、换算系数进行核对，对特殊费用和计算程序进行验证，严格掌握各项费用的计取基数和工程量的计量单位。

6.7检查消除计算误差

竣工结算子目多，篇幅大，易产生计算误差，我公司在审核工作中将对各单 9

项工程采取专人负责制，工作中将认真核算，确保审核数据的准确性。

四、跟踪审计的审核工作步骤及流程

1、建设项目开工前的审计准备工作

及时掌握工程建设项目的各项情况，掌握本工程建设施工实施范围和工程计划，参加各类工作协调会;全过程参与设计、施工方案比选和合同签订等工作，及时审计书面形式提出投资测算、经济比较分析等咨询建议;介入各种调查工作，收集全面的资料，合理的确定投资控制目标值，必要时，提出书面意见和报告，为委托方提供参考性意见。准备阶段的具体工作主要为：

(1)审计项目组的建立情况及其制定针对项目的实施方案;

(2)审计有关的投资控制专业人员进驻施工现场进度，实施审查、掌握施工现场情况：施工合同及有关补充协议、工程结算书、工程竣工图、招投标文件资料、有关技术经济会议纪要、技术核定单、经济签证单、施工组织设计(施工方案)、其它与工程审价有关的资料的管理情况;

(3)审计审计局方、施工方共同对所提供的资料的确认情况，是否对遗漏资料加以补充，待提供齐全，各方是否共同予以确认，并签字盖章。

(4)对工程总体概况作充分的了解，包括周边环境情况、水文地质情况、参与设计施工单位的情况;

(5)熟悉项目施工具体规范，收集与本项目相关的设计、施工情况等资料; (6)参比国内外同类工程的设计、施工资料，准备设计优化方案数据; (7)参与其他各类工程合同(协议书)的制订及审核，为合同的合法性、合理性提供咨询意见;

(8)初步预测项目控制目标值;

(9)了解分析建设资金的筹备、融资情况，资金分阶段投入的情况; (10)审计甲方建立健全财务核算制度，编制真实、合法的财务报表体系，建立完善的内部控制制度，包括财务管理制度、经济合同管理制度、现金管理制度等;

(11)审计专业财务账户的设立，并使其规范运用; (12)参加各类工作协调会。

2、设计阶段的审计工作

在项目前期阶段根据与项目相关的文件，依据国家、地方的相关规范、规程

等技术文件，结合有关管理法规，及时对所提出的设计优化建议和经济比较分析报告，特别针对影响造价的主要因素而出具相应书面意见进行审计。设计阶段的具体工作主要为：

(1)根据北京市现行行业标准“建筑设计”文件编制深度规定及初步设计图纸，完成概算文件的审核，设计概算的审核包括编制价格、费率、利率、汇率等确定静态投资和编制期到竣工时的动态投资部分，为委托方提供可能合理节省费用的建议;

(2)审计设计方案经济的比选结果，包括对主体工程、基础工程等对经济的影响;

(3)审计概算总投资，特别关注其超出批准总投资(或可行性文件总投资)的情况，为审计局提供可能合理节省费用的建议;

(4)审计过程中重点关注在概算中未考虑但可能发生的财务支出情况; (5)审核已发生的财务支出，对即将发生支出做出预测;

3、工程招标阶段的审计工作

审计在工程勘察、设计、施工、施工监理、设备招标中的招标文件和工程量的审核和计算结果，及相应的书面审核意见;审计相关合同中有关合同价、付款、变更、索赔等条款;特别关注工程中可能出现的不确定因素如：涨价、设计变更、不可预见费等及在造价中所占比例较大的内容做出预判。

工程招标阶段的具体工作主要为： (1)准备阶段

1)参与审计局对工程招标进行策划，并对甲方有关招标事宜进行审计; 2)参与审计局对项目进行标段划分、发包策划、材料设备供应方式确定等，制定各标段的招标方案和招标计划，审计整改流程的合规性;

3)审计审计局组成由招标单位、招标单位的上级主管部门、标底编制单位和专家等组成的评标小组的合规性; 4)参与同政府招投标管理部门的协调工作，全程审核办理相关招投标手续并获得政府有关部门的审核批准。

5)审核建设项目所需之全部包括工程勘察、设计、施工、施工监理、设备等的招标文件，并充分考虑中华人民共和国的法律和法规及本项目所在地的地方法规;

(2)招标阶段

1)根据委托方的要求参与审查依据有关国家和地方规定编制的招标文件。 2)根据招标图纸及技术规范，审计承包工程、分包工程材料/设备供应招标文件所需的工程量清单(包括工程勘察、设计、施工、施工监理、设备等);

3)根据经核准的招标文件，审计通过一定的渠道发布招标信息的公允性。 4)审计甲方对各投标申请进行资质、信誉、业绩等方面的查验和审核过程。 5)审计招标单位组织的现场踏勘和招标文件答疑过程。 (3)评标阶段

1)审计甲方的开标工作，包括招标单位、投标单位、评标小组、参加招标办管理人员的现场监督、见证工作，

2)审计招标单位的全过程工作，包括其为甲方提供详细的投标文件分析报告;以及对招标文件响应性、计算误差、单价分析、总价分析、工期比较、投标资料等诸多方面所提供的结论与建议的合理性;

3)审计评标小组进行评标、定标的工作。

4)审计中标单位的投标内容，与甲方签定承发包合同，并将副本报交易中心备案事项;

5)参与并审计审计局与中标单位进行的合同谈判，审核双方一致接受的承包金额，并对甲方与承包单位、分包单位、供应单位需要签订的合同文件进行检查;

6)审计工程中可能出现的其他不确定因素所导致的相关事项。

4、施工阶段的审计工作

严格监督、审计施工合同条款，加强工程验工计量，严格控制工程资金使用;及时审计工程实施中核定的新增单价、工程过程中的现场签证的计量、计价，确保对投资的动态的及时监督。具体工作主要为：

(1)制定造价控制的实施细则，确定控制目标;

(2)与施工、监理单位及委托方协调配合，制定现场控制造价的流程与措施;

(3)在施工过程中提供实际付款(或实际值)与合同价(或目标控制值)的比较信息，以控制各合同决算价不超过计划的合同价;通过对项目投资的跟踪控制，达到力争将实际投资支出控制在投资支出预算范围内的目的;

(4)根据总承包工程合同、分包工程合同、材料/设备供应合同及进度计划等，审计总承包合同的明细工程款现金流量图表及每月的详细工程款支付表;

(5)审计建设单位严格按照资金使用计划执行，拨款申请应根据合同、工程进度进行支付;

(6)审计施工图预算，根据施工承包合同价、工程进度计划，审计、月度工程用款计划书和项目基建支出预算;

(7)定期实地评估工程进度及工程量，并按总承包工程合同、分包工程合同、材料/设备供应合同要求，审核总承包单位、分包单位、材料/设备供应单位每期应得的进度工程款项。

(8)审计因设计修改所可能引起的投资增减。

(9)对在工程建设中，针对工程变更需要突破原投资概算的部分，及时审计所依据批准的相应追加投资、工程变更的有关文件或相关书面凭证，以及工程投资监理出具的有关证明;

(10)因量度及计算所有设计修改、现场签证等变更所引起的总合同造价的增减，及时审计承包单位、分包单位、材料/设备供应单位确认合理的工程变更金额，以及编制的工程变更清单和工程变更费用报告;

(11)加强对建设项目成本、费用等检查，确保各项开支符合国家规定。对建设单位自行采购的设备、材料进行审核，加强对物资采购、保管、领用三个环节的管理及财务结算;

(12)审计总承包单位、分包单位提出的费用与工期索赔问题及处理结果; (13)审计建设单位按规定办理设备、材料的入库、出库、盘存、报损等有关手续;

(14)根据工程进度及现场实际情况，定期审计工程成本报告的修改及更新情况，分析成本超支或节省的因素;

(15)审计甲乙方的合同管理，对有关合同上的问题提供咨询意见，协助委托方检查、督促各合同签约双方执行合同条款，履行合同义务的情况，分析预计可能出现的问题，并根据实际情况提出完善、补充或修订合同的建议;

(16)对承包商的施工报价和材料报价进行审核;审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请;

(17)参与有关工程造价及合同执行的工程会议及审计局要求的其他会议，;

(18)施工过程中，每周派员参加工程例会，项目负责人每周不少于两次去工地现场了解施工进度情况;

(19)审计基建财务制度有关规定的执行情况，加强对建设单位管理费支出的检查;

(20)会同委托方办理工程竣工结算;

5、竣工结算阶段的审计工作

在本阶段的工作中，根据项目全过程投资控制过程中积累的资料，着重对施工单位所提交的本项目竣工结算进行审核。在此过程中，我们会利用我们的专业知识，重点对甲、乙供材料的划分、工程量的确定、材料价格的取定、定额及费率的套用等进行审核。这一阶段的具体工作主要为：

(1)根据合同竣工图、施工图、工程指令及技术核定单，结算各个承包合同、分包合同、供应合同(包括建筑、结构、机电、精装修、市政配套、绿化及外围工程等)，审计承包单位、分包单位、材料/设备供应单位应有的工程款、材料款总价;

(2)对本项目工程竣工后免费维修保养期的缺陷整改方案所涉及的工程费用项目，依据合同或市场价实施审计;

(3)审计整个工程结算总结报告。

(4)项目全部完成后，审计项目全部费用，审核项目造价，并对实际总支出与项目总概算进行对比分析。

(十一)审计风险控制措施建设项目审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险三大类。其中检查风险是审计风险要素中唯一可以通过审计人员进行控制和管理的风险要素。建设项目审计风险控制，主要是检查风险的控制。

1、提高自身的执业水平，根据基建项目的实际情况配备相应的专业审计人员，配置审计负责人、稽核人员或技术负责人。审计人员具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平。

2、加强内部控制。建立健全内部的三级质量控制、实行内部互审作为确保审计质量的基本措施。

3、加强职业道德教育，杜绝道德风险。

4、平时加强审计项目的经验总结和审计效果评估，通过适当的形式加强

造价工程师的后续教育，提高专业技能，减少审计技术风险。

5、优化工作环境，协调好与被审单位的工作关系，增强被审单位对审计工作的认识与理解，减少乃至杜绝审计干扰以确保审计的效率、准确性和公正性、独立性。

第二篇：土建全过程审计实施方案

土建项目跟踪审计方案

(一)建设前期阶段审计

1、建设程序上的审查

(1)收集建设单位建设项目的内部控制制度、管理制度，了解内部控制制度、管理制度建立情况。根据工程管理的具体情况，检查各项制度的落实执行情况，有无明显不能满足工程建设需要之处。

(2)收集与本工程相关的前期资料：设计概算、国有土地使用证明、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、图纸设计审查报告、水土保持方案批复、环境影响报告的批复、交通影响评价、人防工程相关批复、节能审查意见书、消防审查通知书、地质灾害报告等查看上述资料是否齐全。

2、概(预)算的审查

检查概(预)算编制依据是否合理;检查工程量有无重大偏差;检查人、材、机单价是否严重偏离当地市场价格及工程造价管理机构发布的工程造价信息。

3、招投标程序上的审核

重点审查工程项目招标方式是否按照北京经济技术开发区管委会招标方案核准意见书的核准意见进行了招标，招标文件、招标控制价编制是否完整、合规。

(1)招标文件的审查

1)收集工程项目招标文件;

2)审查招标方式是否与是否按照北京经济技术开发区管委会招标方案核准意见书的核准意见一致;检查招标(或资格预审)文件及相关答疑文件内容的完整性，是否符合相关的法律、法规及制度的要 1 求，是否准确地表述招标项目的实际情况、要求，相关标准是否公正、公平，是否含有歧视性条款。审查招标投标程序规定、评标方法及标准的合理性、合法性;审查施工招标文件的计价要求、合同主要条款是否与相关法律法规相一致。

(2)工程量清单、招标控制价的审核

1)审查工程量清单及招标控制价编制原则、范围是否与招标文件相一致，是否符合相关规定及规范的要求; 2)审查工程量清单和招标控制价资料的完整性;

3)审查清单项目中的人、材、机单价是否严重偏离当地市场价格及工程造价管理机构发布的工程造价信息;

4)审查综合单价中管理费费率和利润率是否符合北京造价管理机构颁布的费用定额标准。

(3)现场参与项目开标、评标工作，监督开、评标程序履行情况。

(4)收集与项目相关招投标阶段相关资料：招投标登记备案表、招标公告、中标公示、中标通知书、合同签订目录、合同备案登记表等查看上述资料是否齐全。

4、合同管理审核

合同审核重点为：按照招标文件和中标人投标文件的约定，审核合同商务条款、专用条款，不得违背其中约定的建设规模、范围、内容、标准和计价原则等。

(1)合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益;

(2)审查承包范围是否与招标范围一致，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清 2 楚，定价原则是否合理;

(3)审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理;

(4)审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符;

(5)工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致;

(6)审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议;

(7)质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定;

(8)收集、整理建设项目所签订的合同，汇总、编制合同台账，在审计过程中不断完善，补充合同台账内容，要求尽可能多的反映实际及进展情况。

(二)建设期阶段审计

1、工程管理审计

工程管理审计关注建设项目实施过程中的进度、质量、安全，重点对工程付款(预付款、进度款)方面内容进行审计。

(1)巡视工程现场，了解工程现场建设情况;

(2)参加参建单位进场会、监理例会等主要会议，及时掌握了解现场管理情况;

(3)参加施工图纸会审与交底会，及时了解掌握施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审后的修改情况。

(4)关注重点部位隐蔽工程验收，抽查隐蔽工程验收手续(签字或盖章)、资料是否完整;

(5)检查被审计单位报送的工程变更、洽商、现场签证审批程序手续是否齐全;检查书面材料中是否有建设单位、施工单位、监理 3 单位代表签字(盖章)，相关人员是否取得签字权限;检查设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定;及时做好文字记录，作为造价控制的依据。

(6)收集与项目相关工程实施阶段相关资料：监理日志、开工报告、材料报验记录、隐蔽工程验收记录、施工日志、洽商变更单、主材认价单、工程验收记录等查看上述资料是否齐全。

2、主要设备、材料管理审计

(1)抽查主要材料(钢筋、混凝土、电缆等)进场检验资料，检查材料进场检验是否按规定进行，相关检验结果是否合格。

(2)检查被审计单位报送的招标文件中规定的暂估材料、设备，符合招标要求的是否按招标的方式确定。

(3)检查被审计单位报送的相关资料，检查甲方购买的设备、材料是否签署交接手续等相关资料，是否对交接的设备、材料的名称、规格、数量、日期、相关人员签署，并注明丢失、损坏浪费的处理方法等内容进行明确。

(4)注意签证的时间:市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。

3、关注工程进度

关注工程进度，如果发现进度控制过程中存在问题，及时通过监理例会建议相关单位采取整改措施。

4、工程变更、洽商、现场签证审计

(1)审核变更、洽商签证的有关的确认手续是否齐全，涉及经济的变更洽商要经过建设单位、施工单位、监理单位、设计单位四方签字确认;

4 (2)审核变更洽商文件及相关的资料是否完整，记录的内容是否能作为判断增减账的依据，是否能满足增减账计算的要求,重点关注记录中是否明确了变更洽商的原因和理由，费用的承担人是否符合合同的约定;

(3)审核变更、洽商的预算是否合理; (4)审核变更洽商工程量计算的准确性;

(5)审核清单/定额计价子目执行情况、补充子目组价是否合理，重点关注合同清单中没有的单价项目是否有报价和审定的组价明细;

(6)注意变更减账是否扣除;

(7)审计中应重点关注以下的工程变更： 1)工程规模扩大的工程变更;

2)单价偏高的工程细目其工程量会增大的工程变更;

3)单价偏低(亏损价)的工程细目其工程量会减小的工程变更。 (8)在变更工程造价管理过程中，除应加强变更工程的定价及单价合理性分析外，还应注意由此引起的其它索赔和反索赔的可能性，以保证工程造价审计的公平性和合理性;

(9)在施工过程中发生的重要工程变更、洽商、现场签证，审计组要参加并进行到场查看核实;

(10)审计组应建立设计变更、洽商审计台帐，并及时动态调整;

5、工程索赔审计

在收到索赔申请报告后，及时根据承发包合同约定予以审核，或要求申请人进一步补充索赔理由和证据。处理工程索赔价款的计算应遵循下列方法处理：

(1)合同中已有适用的价格，按合同中已有价格确定;

(2)合同中有类似的价格，参照类似的价格确定;

5 (3)合同中没有适用或类似的价格，由承包人提出价格，经发包人确认后执行。

6、工程预付款、进度款审计

(1)收集合同文件，查阅、熟悉预付款、进度款相关约定。

(2)工程预付款、进度款审计

1)审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。查阅合同相关支付条款，检查是否达到合同(协议)约定的付款条件，支付证书等资料是否齐全、签字手续是否齐全、是否存在无合同付款现象，是否存在违反合同关键条款及超付、超前支付或拖期支付进度款现象。审查付款的审批程序是否合理;支付方式是否符合合同规定。

2)审查支付资料中相关款项的计算是否准确，是否与实际完成情况和现场确认的工程量一致，是否符合施工合同和招投标文件的规定，金额是否准确，手续是否齐全等。

3)审核当期应付款时，应针对不同承包商计算应扣除的预付备料款、甲供材料及设备款、相应比例的工程预留尾款及其它应扣款项，形成实际应付款的金额数据。

4)对以合同约定按施工进度来计算付款金额的，重点核对实际完成工程的进度形象，同时核对其计算比例和口径的准确性;对以按实际完成施工形象进度和合同约定的计价依据计算付款金额的项目，要按施工设计图纸和监理签认并经核实的资料进行计算，按合同约定的计价依据进行核价。

7、财务管理审计

(1)收集合同，审核付款情况，具体审核内容包括：付款人与合同人是否一致，是否按合同相关条款进行付款，是否按合同要求预

6 留了质保金;收集建设单位付款程序文件和原始凭证，审核是否按建设单位付款程序文件进行付款。

(2)收集会计凭证、会计账簿和会计报表，检查财务核算是否符合相关会计制度的规定，凭证、账簿和报表勾稽关系是否正确，会计科目是否按规定设置并使用。

(3)通过以上收集资料，检查建设单位管理费是否控制在立项批复金额内，所列支内容是否与北京市基本建设管理规定的建管费列支范围一致。

(4)检查各项税费缴纳的真实、合法性。

(三)竣工结算审计

1、竣工验收情况审计

(1)验收情况审计是指对工程的验收情况进行审计。

(2)审计文件包括：工程开竣工资料等相关工程文件。

(3)审计人员采用现场勘查、查阅相关文件记录的方式进行检查。 (4)主要关注内容：工程质量、工程现场设备维护保养情况、工程现场清理情况等。

2、工程结算的审计

(1)工程量清单审核

1)进行现场踏勘，了解现场情况，依据竣工图纸全面计算、复核报审的竣工工程量;

2)对于按竣工图纸计算的工程量，依据合同约定，调整结算工程量和结算造价。

(2)清单单价、暂估价及主要材料价格审核

1)对于原清单报价合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的最低综合单价确定;

7 2)合同中有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定; 3)对于清单中的暂估价，按施工合同及主要材料价格确认单调整工程造价;

4)对于涉及的主要材料价格在清单报价中未报，但在工程中实际应用的材料价格，依据合同约定确定材料价格，如合同中无约定，按工程造价信息或经过充分的市场调查确定主要材料价格后计算工程造价;

(3)措施费的审核

1)依据投标报价及合同约定调整计算措施费用;

2)依据投标报价、合同约定及分包工程实际结算调整计算总包服务费;

(4) 设计变更、现场洽商的审核

1)严格审查工程变更、签证及索赔手续的合规性、完整性; 2)依据已确认的设计变更、现场洽商通知单计算工程量; 3)依据合同约定，审核设计变更、现场洽商中的清单报价。

(5) 核对、沟通、汇总

1)与被审计单位核对工程量，达成一致意见后报审计组长同意后，出具工程造价审核报告;

2)审计人员对审核成果资料认真进行分析、汇总、整理，形成审计工作底稿;

(6)报告编制与审核

1)项目负责人汇总各专业审核人员的数据资料，并编制出审核报告初稿;

2)在核实确认实施方案中的审计事项已经完成，审计工作底稿已经审理完成，落实审计工作中发现的重要问题是否已经如实反映、 8 问题的定性、处理意见和审计评价是否恰当等工作后，就编制的审核报告初稿与审计组长充分沟通。

北京东方华太工程咨询有限公司 2016年6月8日

第三篇：路全过程跟踪审计实施方案

全过程跟踪审计实施方案

华诚博远工程咨询有限公司

2016年8月25日晏黄路南段改建工程

工程概况

一、审计依据

二、服务内容

三、审计目标

四、质量内控制度执行情况

(一)主要工作

(二)主要措施

五、审计范围

六、被审单位主要提供的资料

七、审计人员及分工

八、工作要求工程概况：

齐河县晏黄路南段，改建工程位于齐河县县城北部，起点位于园区北路与晏黄路交叉口，向北沿老路，经开发区、晏城镇、宣章镇，终点位于宣章镇街里，路线全长12.5Km。

本路段老路为县道公路等级三级公路，起点至宣章镇段，路面宽度7m，宣章镇街里为城镇路段，路面宽度分别为12m。本路段是该区域南北方向最重要的交通干线之一，随着区域社区经济快速发展，交通量增长迅速。现有道路已经不能满足交通运输和经济发展的需求。

本项目的改造，提高该区域路网的整体服务水平，改善了行车条件，有效地缓解交通压力，符合齐河县城市规划，为沿线的经济发展起到积极的推动作用。

一、审计依据

根据《中华人民共和国审计法》、齐河县审计局审计计划安排和国家及省、市造价管理部门有关规定，结合审前调查情况，制定本实施方案。

二、服务内容

目前该项目前期工作已完成，施工招标、合同签定已经结束，正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

三、审计目标

通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。

四、质量内控制度执行情况

(一)主要工作

1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

3、检查项目概算执行情况。

4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。

5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书;严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。

8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。

9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。

10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。

(二)主要措施

工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制： Ⅰ、参与施工图纸会审

了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。 Ⅱ、对施工组织设计进行评估

对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 Ⅲ、工程进度款支付控制

根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。

Ⅳ、工程设计变更的审计与控制

1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：

A.对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。 B.对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。

C.分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。

2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。

4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点： ①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。

②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。

③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：

①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。

②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。

③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。

④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。 Ⅴ、对工程签证单进行计量与评估为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：

1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。

2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。

4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。

5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。 Ⅵ、为重大材料采购提供询价服务

1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。

2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。 Ⅶ、工程结算审计

工程竣工后按照业主的委托, 我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。

五、审计范围

从控制工程造价的角度对晏黄路南段改建工程项目三个阶段(招投标阶段、施工阶段和竣工结算阶段)执行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。

六、被审单位主要提供的资料

1、国有土地使用证，建设用地规划许可证，建设工程开工证;

2、房屋拆迁许可证;

3、规划管理部门审定设计方案的批复;

4、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书;

5、有关招标、投标文、评标件及中标通知书;

6、工程承包、设备采购、工程监理等合同或协议;

7、工程施工图纸(全套)标准图集(施工图与竣工图);

8、设计变更图纸、设计变更签证单、图纸会审记录;

9、施工组织设计或技术措施方案;

10、隐蔽工程记录、吊装工程记录;

11、各地和电力行业预算定额和费用定额;

12、有关调整预算定额的文件;

13、施工过程中双方签证资料;

14、地质勘探报告及总平面布置图;

15、工程预(结)算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章);

16、工程量计算表;

17、主要材料分析表;

18、需找补材料差价的证明材料;

19、建设单位采购(含设备及材料)合同及甲供明细表; 20、工程项目施工竣工结算;

21、勘设单位营业执照复印件及资质等级、取费证书;

22、施工单位营业执照复印件及资质等级、取费证书;

23、监理单位营业执照复印件及资质等级、取费证书;

24、工程项目批准建设、日常监理及质量验收文件;

25、其他有关资料。

七、审计人员及分工审计组组长：张向东

审计组成员：刘晓林杨维杰徐伟超赵松皓审计分工：由审计组成员常驻现场进行工程全过程跟踪服务，并完成最终结算，审计组组长负责日常监督工作及审核结算报告工作。

八、工作要求

1.严格执行审计人员廉政纪律; 2.严格按要求做好审计日记和审计取证等原始资料积累工作; 3.严格按《审计项目质量控制办法》做好相关审计文书的编制、复核、整理和归档工作;

4.坚持依法审计、实事求是的原则。

审计组长：

年月

日

第四篇：XX项目工程审计部XX项目全过程审计实施方案

根据审计工作计划，审计组准备自XXXX年X月X日起对XX(单位)XX项目进行审计，现根据审前调查了解的情况制定出XX项目的审计实施方案。

一、编制依据

编制本审计实施方案的依据是如下八个方面：

(1)《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国建筑法》;

(2)《审计机关国家建设项目审计原则》、《审计机关审计方案准则》(中华人民共和国审计署2号令);

(3)XX(单位)审计计划;

(4)财政部、建设部财建〔2004〕369号关于《建设工程价款结算暂行办法》的通知;

(5)国家及地方现行的有关其他法律法规，有关部门颁布的工程建设其他费用的计取标准等;

(6)XX工程建设项目建设前期文件、概算及批复文件;

(7)工程招投标文件、施工图;

(8)合同协议、委托书及会议纪要等。

二、被审计单位的名称及项目基本情况

(1)被审计单位名称：四川交通职业技术学院

(2)项目基本情况：本项目为四川交通职业技术学院2号教学楼的修建，总投资4000万，施工单位为民政建筑有限责任公司，设计单位四川交通勘察设计院，监理单位是天一有限公司。

三、审计目标

此次审计的目标有如下五个方面：

(1) 监督财政、财务收支的合法性，项目信息的真实性;

(2) 审计建设项目实施过程的合法性;

(3) 监督建设单位内控制度的建立;

(4) 预警作用，降低工程建设过程中风险损失;

(5) 审计工程项目的绩效状况。

四、审计对象和范围

XX项目(土建、水暖通、电气、装饰工程)从项目立项到工程竣工验收及投产运营阶段的全过程审计和竣工财务决算审计。

五、审计风险的评估及重要性水平的确定

XX项目的项目融资采用自筹，投资关系较为复杂，投资金额巨大，投资财务收支较为复杂，其中一些项目投资方存在资金不到位现象，项目建设周期长，工程技术要求较高，加之工程分标较多，项目涉及面广，鉴于以上情况，将XX项目的固有风险水平评价为高等。根据审前调查情况看，建设单位内部控制制度基本健全，内设的审计部切实履行内部审计职责，重大投资决策、建设资金调度、招标投标、合同签订、工程变更等工作

经过授权且实际执行良好，故对建设单位的控制风险水平评价为中等。由于只能接受中等水平的检查风险，因此决定了此次审计采用全面审计和专项审计结合，以获取适量证据

本次工程审计中投资财务收支审计的会计报表层次的审计重要性水平按照总资产固有比率法确定，即以项目总投资为判断基础，乘以固有比率，即重要性水平=投资总额22635万*0.5%=113.175万元。各账户的重要性水平分配按会计报表层次重要性的4%确定，金额为4.527万元(113.175*4%)，只要发现投资财务收支账户的错报或漏报超过这一水平，就确定为重大差错。

六、审计的内容和步骤

此次审计采用全面审计和专项审计相结合，审计内容和步骤如下：

第一部分工程全过程审计

工程全过程审计包括三个阶段呢。

第一阶段对审计进入前的前期情况进行阶段性审计

审计进入前，下达审计通知书时向建设单位提交工程项目审计所需要资料清单。建设单位应当提供相关资料。审计组安排工程技术人员、工程造价人员、财务会计人员、技术经济人员和项目管理人员进行前期工程建设情况阶段性审计。

(一) 投资立项及前期费用审计

1) 审计基本建设程序执行情况。根据现行规定，基本建设程序投资决策阶段工

作包括项目建议书、可行性研究报告、批准立项等工作环节。只有前一个工

作环节完成后，才能进行下一步工作。审计时重点检查各环节相关审批手续

是否完备。

2) 审计征地拆迁费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定。

(二) 工程设计审计

设计(勘察)管理审计的目标主要是审查和评价设计(勘察)环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性，勘察、设计资料依据的充分性和可靠性，委托设计(勘察)、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性。主要内容包括：

1) 委托设计(勘察)管理的审计。主要审查设计任务书编写是否完整合规，设计(勘

察)单位的选择是否合法合规，设计(勘察)单位的资质是否符合项目规模要求等。

2) 初步设计管理的审计。主要审查初步设计深度是否符合规定，报经批准的初步设计

方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算要求，初步设计文件是否规范、完整等。

3) 施工图设计管理的审计。主要审查施工图设计深度是否符合规定，设计文件是否规

范、完整，施工图设计的内容及施工图预算是否符合静批准的初步设计方案、概算及标准等。

(三)工程招投标审计

招投标审计的目标主要包括审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性，招投标资料依据的充分性和可靠性，招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要内容包括：

1) 检查工程施工、主要建筑材料和设备采购等是否经过招投标，标段的划分是否适当，

招标文件是否完整合法，招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，标底的编制是否准确等。

2) 检查开标、评标、定标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，评标标准是

否公正，是否存在串标、压价现象的等。

(四)合同审计

合同审计的目标主要包括审查和评价工程合同的合法性、公正性、完整性和有效性，主要内容包括：

1) 审查工程项目是否全面推行合同制，合同的订立是否规范，是否存在口头协议2)

3) 现象等。对已签订的工程合同，审查合同条款是否完整、合法，合同条款是否与招标文件及承包商的投标文件相一致，是否存在“黑白合同”的现象等。审查勘察设计合同、监理合同、施工合同的呢过是否合法合规，投标报价是否

合理。

第二阶段工程跟踪审计

(一)投资控制跟踪审计

1) 甲供材料设备的审计。检查供应商的选种方法和原则是否合法合规，大宗材料设备采

购是否经过招标投标程序，采购价格是否与当地市场价格相符等。

2) 工程价款支付审计。主要检查工程计量、工程款支付程序是否按照合同约定实施，主

要分部分项工程量计量结果是否真实，工程预付款是否按照合同约定扣回，工程款支付价格是否与投标报价相符，新增项目价格确定程序和方法是否合法合规，工程进度款额度是否与合同约定一致，是否存在超付现象等。

3) 工程变更审计。主要检查工程变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更

是否符合经审批的批准立项文件及施工图的要求，是否存在超量超标现象，施工方提出的变更是否经过监理和建设单位的审批，工程变更增减范围和内容是否真实、合理，变更处理方法是否与合同约定一致，变更签证文件的处理是否符合实效要求，是否存在突击补签证现象，变更工程价款的调整是否符合合同约定等。

(二) 工程设计审计

4) 委托设计(勘察)管理的审计。主要审查设计任务书编写是否完整合规，设计(勘

察)单位的选择是否合法合规，设计(勘察)单位的资质是否符合项目规模要求等。

5) 初步设计管理的审计。主要审查初步设计深度是否符合规定，报经批准的初步设计

方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算要求，初步设计文件是否规范、完整等。

6) 施工图设计管理的审计。主要审查施工图设计深度是否符合规定，设计文件是否规

范、完整，施工图设计的内容及施工图预算是否符合静批准的初步设计方案、概算及标准等。

(三)工程招投标审计

3) 检查工程施工、主要建筑材料和设备采购等是否经过招投标，标段的划分是否适当，

招标文件是否完整合法，招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，标底的编制是否准确等。

4) 检查开标、评标、定标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，评标标准是

否公正，是否存在串标、压价现象的等。

(四)合同审计

合同审计的目标主要包括审查和评价工程合同的合法性、公正性、完整性和有效性，主要内容包括：

4) 审查工程项目是否全面推行合同制，合同的订立是否规范，是否存在口头协议

现象等。

6) 对已签订的工程合同，审查合同条款是否完整、合法，合同条款是否与招标文件及承包商的投标文件相一致，是否存在“黑白合同”的现象等。审查勘察设计合同、监理合同、施工合同的呢过是否合法合规，投标报价是否

合理。

第二阶段工程跟踪审计

(二) 投资控制跟踪审计

4) 甲供材料设备的审计。检查供应商的选种方法和原则是否合法合规，大宗材料设备采

购是否经过招标投标程序，采购价格是否与当地市场价格相符等。

5) 工程价款支付审计。主要检查工程计量、工程款支付程序是否按照合同约定实施，主

6) 工程变更审计。主要检查工程变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更

第五篇：施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案

一、服务内容目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

二、主要工作

3、检查项目概算执行情况。

5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书;严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。

9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。

10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。

三、主要措施工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制：

(一)、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。 (二)、对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 (三)、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。 (四)、工程设计变更的审计与控制

A.对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。

B.对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。

C.分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。

2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点： ①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。 ②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。 ③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种： ①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。 ②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。 ③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。 ④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。 (五)、对工程签证单进行计量与评估为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：

2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。

4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。

5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。 (六)、为重大材料采购提供询价服务

1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。

2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。 (七)、工程结算审计工程竣工后按照业主的委托, 我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。

本文来自 360文秘网(www.360wenmi.com)，转载请保留网址和出处

【公园全过程审计方案】相关文章：