第一篇：汽车4s店基本账务处理
4S店汽车销售会计账务处理流程
一、购进汽车
借：库存商品
应交税金-增值税(进)
贷：银行存款
(一)配件
1.配件购入
借：库存商品----配件
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
2.配件销售
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入---配件销售收入
应交税费-应交增值税-(销项税额)
3.结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
(二)保险理赔
1.一般保险公司理赔先挂账
借：应收账款-**保险公司
贷：主营业务收入-维修收入
应缴税费-应交增值税(销项税额)
2.保险公司回款(含三者修理费)
借：银行存款
贷：应收账款----保险公司
其他应付款----退三者修理费
3.退三者修理费
借：其他应付款----退三者修理费
贷：现金
4.结转维修成本
借：主营业务成本-维修成本
贷：库存商品-配件
5.收到保险公司的保险代理费
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交营业税
(三)赠送购置税
1、汽车销售公司赠送给客户购置税，其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款(含赠送税款)一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。
借：银行存款
销售费用
贷：主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项)
2、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
上述赠送客户的税款，我们理解可以作为业务宣传费用在税前限额扣除。
二、汽车修理修配
1.发生修理修配业务
借：银行存款
贷：营业收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
2.购进配件
借：原材料
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
收到预付款，定金，尾款，开票等怎么做会计分录
收到预付款
借：银行存款
贷：预收账款
收到定金
借：银行存款
贷：其他应付款
收到尾款
借：银行存款
贷：应收账款
开票
借：以上贷方科目的余额不足部分放在应收
贷：收入和税金
汽车维修行业，送给客户的免费维修，发生时产生的修理费(零件等)应如何做账?
答：编制会计分录如下：
借：销售费用
贷：原材料(零件)
贷：应付职工薪酬(修理人员工资薪金)
购置税计提时：
借：其他应收款
贷：应交税费——车辆购置税
上缴时：
借：应交税费——车辆购置税
贷：银行存款(现金等)
收到对方款时：
借：银行存款(现金等)
贷：其他应收款
销售公司给客户洗车的账务处理：
借：库存现金
贷：其他业务收入
10 借：营业税金及附加
0.55
贷：应交税金——应交营业税
0.5
——应交城建税
0.035
——教育费附加
0.015
收办理洗车卡时：
借：现金
贷：预收账款-预收洗车款
根据洗车数量等确认收入
借：预收账款-预收洗车款
贷：主营业务收入或其它业务收入
退洗车卡时：
借：预收账款-预收洗车款
贷：现金
4、去外边“调漆”款，可以考虑列入“委托加工材料”
汽车返利
汽车返利 ，作为一种整车的库存入账 借：库存商品——汽车返利
结转成本时直接结转掉，不留余额
保险返利作为其他业务收入，交纳营业税
赠送装饰品的会计处理
装饰公司来结算时，你们的库存商品并没有增多啊，为什么要借库存商品呢?
你们销售汽车是主营业务，而赠送的装饰是为了更好的销售汽车，所以说赠送的装饰作为一项销售费用是最为合理的：
业务发生时： 借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
赠送装饰： 借：销售费用
贷：应付账款-装饰公司
装饰公司来结算时：
借：应付账款-装饰公司
贷：银行存款 预先打款购买汽车：
借：预付账款
贷：银行存款
收到发票：
借：库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：预付账款
有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理.
[资料] 汽车4S店核算大全(完全版)
一、4S店会计核算流程和相关业务
4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。
二、4S店相关业务问答
1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出?
解答： 汽车4S店有整车销售和维修保养收入，支出就是对应的购车、零配件、工资等，增值税，车辆购置税、营业税、所得税，及附加税金
4S店就是指汽车的销售，配件的销售，售后服务维修，信息服务等四个项目集中一起的汽车销售公司，至于核算，有属于增值税的?? 也有属于营业税的，? 还有混淆行为的，所以核算必须分清楚。
2.汽车销售公司的临时牌照费怎样入账?我们是汽车销售公司(一般纳税人)，向顾客受的 临时牌照费(一般是50元)怎样入账呢?我司给顾客开张收据，然后将收据付后。
解答：
挂其他应付款，付的时候转出去。价外费用，交增值税，
办个卡存里，不走到帐内，但尽量不给客户开收据。 3：需注意的
(1).机动车统一发票不限制金额
(2)销售时，如果购货方不是汽车销售行业，则开具《机动车统一发票》 4请问汽车行业4s店代扣代缴业务财务上如何处理?
请问汽车行业4s店代客人收的保险费、购置税和验车费这些业务，财务上如何处理?没有利润的怎么做，是否要交税?
答：财部( 2005)165号文件：纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。财务上作为代收代垫款项就可以了赠送的配件应怎样处理帐务?做销售收入吗?还有赠送配件的成本怎么处理视同销售缴纳增值税，借 销售费用 贷 主营业务收入 销项税 正常结转成本即可
5.这个4S店主要做汽车销售、汽车美容、售后的修理修配，其他跟一般商业企业差不多，最主要做好税收方面工作。汽车销售必须是一般纳税人，没有资格你申请，没有申请下来你最好不要卖车。车价高，全额的17%和进销差额的17%相差很远的。汽车美容和修理修配，应该是营业税征收范畴，财务应该分开核算，能够让税局相信你计算正确，不然合并按增值税计算，企业税负明显偏高。
汽车行业的财务基本类同于商品流通企业的财务,
6. 4S汽车销售和维修的建帐和一般的商业零售企业是没什么大的差别的。 (1)主要是会计科目的设置，可以参见<<小企业会计制度>>。设置总帐，明细帐，日记帐。这都是最基本的工作。
(2)主要是会计科目在商品流通企业基础上需要增加哪些，以及哪些科目需要设置下级明细科目;还有就是需要整个从业务到财务的一个具体操作流程，也就是实施细则。
(3)整车成本由于是使用个别计价法，且销售时都要开具发票，没有什么好过多关注的。最多只是涉及到装潢和代理上牌的问题。需要重点抓的是维修，由于维修毛利率较高，且多数客户都不需要开票，要控制好毛利率，税务局查帐时也主要是看这一部分。还有就是税负率，同行业的税负率一般在3-5%左右。由于各地税务局计算不同，标准也不一致，具体可咨询下专管员。若没有合理理由，税负率过低， 税务局也会找麻烦的。 (4) 售前和售后人员工资和福利都放入“销售费用” (下设明细科目核算)其他管理人员放入“管理费用” (下设明细科目核算)社保等一律归入“管理费用” (下设明细科目核算)。
(5) 帐面的维修的毛利尽量保持在35%以上，否则税务局就有可能来吃饭了。对于汽车销售公司来说，税务局最关注的就是维修，汽车美容。 (6) 看你是小规模纳税人还是一般纳税人，商品销售企业年销售额在80万元(含80万元)以上的税务部门定为一般纳税人。 7.金税卡费用抵减分录
①购入专用设备、支付技术维护费用时 借：固定资产/低值易耗品/管理费用
贷：银行存款(现金) ②抵减增值税税额时
借：应交税金—应交增值税—减免税款
贷：营业外收入—补贴收入
③购入的专用设备已申报进项税额的会计处理 借：固定资产/低值易耗品
贷：应交增值税—进项税额转出
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
二、汽车4S店的财务处理(实际分录)
一、整车销售
1、预付车款
借：预付账款
贷：银行存款
2、收到采购发票
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：预付账款
(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
3、销售
(1)收到预收款：
借：银行存款
贷：预收账款——预收车款
其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
(2)开具机动车发票：
借：预收账款——预收车款
贷：主营业务收入——汽车销售收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(3)代客户缴纳保险费和购置税：
借：其他应付款——代收款项
贷：库存现金
(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡)：
借：其他应付款——代收款项
贷：银行存款
4、结转销售成本
借：主营业务成本——汽车销售成本
贷：库存商品
二、精品销售
(1)开具增值税发票
借：预收账款——预收车款
贷：主营业务收入——精品装饰收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(2)结转装饰成本
借：主营业务成本——精品装饰成本
贷：库存商品
三、配件销售
(1)配件购入
借：库存商品——配件
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行存款
(2)配件销售
借：应收账款
贷：主营业务收入——配件销售收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(3)结转配件销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
四、保险理赔
(1)一般关于保险公司理赔维修先挂账
借：应收账款——**保险公司
贷：主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(2)保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)
借：银行存款
贷：应收账款——**保险公司
其他应付款——退三者修理费
(3)退三者修理费
借：其他应付款——退三者修理费
贷：库存现金
(4)结转维修成本
借：主营业务成本——维修
贷：库存商品——配件
应付职工薪酬
五、售后维修
(1)收到预收维修款
借：银行存款
贷：预收账款——预收维修款
(2)开具维修发票
借：预收账款——预收维修款
贷：主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(3)结转维修成本
借：主营业务成本——维修成本
贷：库存商品
应付职工薪酬
六、保修保养费用
(1)发生保修保养费用
借;应收账款——厂家
贷：主营业务收入——配件销售收入
——工时收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(2)收到厂家确认电传文件
借：预付账款
贷：应收账款——厂家
七、赠送购置税
1、汽车销售公司赠送给客户购置税，其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款(含赠送税款)一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。
借：银行存款
销售费用
贷：主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项)
2、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
上述赠送客户的税款，我们理解可以作为业务宣传费用在税前限额扣除。
二、汽车修理修配
1.发生修理修配业务
借：银行存款
贷：营业收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
2.购进配件
借：原材料
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
八、收到预付款，定金，尾款，开票等怎么做会计分录 收到预付款 借：银行存款 贷：预收账款 收到定金 借：银行存款 贷：其他应付款 收到尾款 借：银行存款
贷：应收账款
， 开票
借：以上贷方科目的余额不足部分放在应收
贷：收入和税金
九、汽车维修行业，送给客户的免费维修，发生时产生的修理费(零件等)应如何做账? 编制会计分录如下： 借：销售费用
贷：原材料(零件)
贷：应付职工薪酬(修理人员工资薪金) 购置税计提时： 借：其他应收款
贷：应交税费——车辆购置税 上缴时：
借：应交税费——车辆购置税
贷：银行存款(现金等) 收到对方款时：
借：银行存款(现金等)
贷：其他应收款
十、销售公司给客户洗车的账务处理： 借：库存现金
10
贷：其他业务收入 10 借：营业税金及附加 0.55
贷：应交税金——应交营业税 0.
5 ——应交城建税 0.035
——教育费附加 0.015 收办理洗车卡时： 借：现金
贷：预收账款-预收洗车款 根据洗车数量等确认收入 借：预收账款-预收洗车款
贷：主营业务收入或其它业务收入 退洗车卡时：
借：预收账款-预收洗车款 贷：现金 十
一、去外边“调漆”款，可以考虑列入“委托加工材料” 十
二、汽车返利
汽车返利 ，作为一种整车的库存入账 借：库存商品——汽车返利
结转成本时直接结转掉，不留余额
保险返利作为其他业务收入，交纳营业税 十
三、赠送装饰品的会计处理
装饰公司来结算时，你们的库存商品并没有增多啊，为什么要借库存商品呢? 你们销售汽车是主营业务，而赠送的装饰是为了更好的销售汽车，所以说赠送的装饰作为一项销售费用是最为合理的： 业务发生时： 借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额) 赠送装饰： 借：销售费用
贷：应付账款-装饰公司 装饰公司来结算时： 借：应付账款-装饰公司
贷：银行存款
有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理 十
四、收取各种折扣、返利的会计处理
1、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额无必然联系的返利，如广告促销费、形象反利、硬件设施返利等，附给汽车生产企业开具的普通发票，并按5%计算缴纳营业税，作会计处理如下：
借：银行存款(或预付账款——某汽车生产企业) 贷：其他业务收入 应交税金——营业税
2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣，汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示，作会计处理如下： 借：库存商品——汽车(发票列示的正数) 库存商品——折扣(发票列示的负数) 应交税金——应交增值税(进项税)(
贷：预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)
3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示，而在销货清单中以负数列示，作会计处理如下：
借：库存商品——汽车(销货清单列示的正数)库存商品——折扣(销货清单列示的负数)应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数) 贷：预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)
4、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票，作会计处理如下： 借：库存商品——折扣(负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(负数) 贷：预付账款——某汽车生产企业(负数)
5、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利，附给汽车生产企业开具的普通发票，作会计处理如下： 借：库存商品——折扣(负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(负数) 贷：预付账款——某汽车生产企业(负数)
6、每月转销“库存商品——折扣”的核算
当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量
借：产品销售成本(负数) 贷：库存商品——折扣(负数) 三，相关资料分析 4S店财务管理
主要是四个部分销售:
1、整车销售部分，一般采用个别成本法或者先进先出法，因为是商业企业，所以成本只包括进价，运费一般汽车生产企业中转库承担，其它费用计入经营费用中，一般的汽车销售企业都会根据厂家政策，每月完成情况来计算应得折让，一般是在下几个月中开具红字发票或者负数折让，冲抵商品销售成本科目，记往，折让或折扣的计算和损取工作是作为财务经理必须充分要重视的。如果有多品牌业务的话，中间商的提成最好先挂帐，待以后找机会冲销，还有试乘试驾车是普通发票取得，作销售的话要交固定资产销售增值税4%，
2、若有分期信贷业务的话，垫资要有保障，每笔的收入为手续费收入1%-5%和保险返利收入6%，注意此部分业务风险很大，所以办手续时一定要符合要求后再行办理，不能违归操作。
3、装饰业务部分，主要销售汽车内饰及小物件，此部分毛利率在4S店中属于最高，一般能达到40%-60%，所以要开展这项业务，虽然此项业务竞争非常激烈，但是一旦能够开展这项业务，对于整车销售或者售后服务质量都会有很大的提高，也会开形中提升4S的水准。
4、服务站部分：主要是针对本店的汽车销售的售后服务，在商品销售收入明细帐下设维修收入、首保收入、索赔收入、备件销售收入等明细科目，是针对汽车运行公里内可以首保，备件问题可以索赔以及外地销售备件专设科目，一般不设备件明细销售，因为备件种类可达上千种，所以如果没有库存财务联网的计算机信息处理帐务的话，还是只设数量金额，不要设的过细，但对于备件要做到二月内一盘点，而且要注意出现的保管问题，对于缺失的备件要注意对于责任人处罚，
每个4S店的帐务都有自己的特点，不可能完全照搬，主要是为了管理及税收等来设置，属一般纳税人交增值税，开具汽车销售发票，汽车维修发票，配件销售发票，和增值税专用发票，记住，要信息员开具销售结算单，结算员核对无误后，办理业务，设置整车销售的话可以分地区及部门或销售员等专项核算，以利于月底计算提成，一般在完成任务的情况下，单车提成200-500元，但必须超过盈利的最低限额
会计人数、岗位分工、工作流程，一般是各店根据自己的情况自行考虑安排，但一般可以这样设置：
财务部可设四人，其中一为部门主管，主要负责整个公司的财务工作，包括融资、税务、编制预算、进行财务分析等，在部门内一般负责总账、会计报表、税务报表、审核、整车及服务成本结转;
一为记账会计，负责对账、记账、作凭证、开整车发票、做一些辅助报表; 一为出纳，主要负责收取整车款，跑银行，如果有融资车业务，要负责与银行交涉办理整车合格证核对及存取业务。
一为服务结算，一般设在服务前台，主要负责收取服务收入款，备件收入款，精品安装收入款，作服务业务结算，并每日将收取的款项交公司财务，作营业日报表。 4S汽车销售和维修的账务处理 4S汽车销售和维修的账务处理
4S店缴纳17%增值税，7%城建税，3%教育费附加，如果你们有代理保险业务还要缴纳5%营业税及营业税金及附加，25%企业所得税。
1，4S汽车销售和维修的建帐和一般的商业零售企业是没什么大的差别的。
主要是会计科目的设置，可以参见<<小企业会计制度>>。设置总帐，明细帐，日记帐。这都是最基本的工作。
2，主要是会计科目在商品流通企业基础上需要增加哪些，以及哪些科目需要设置下级明细科目;还有就是需要整个从业务到财务的一个具体操作流程，也就是实施细则。
3，整车成本由于是使用个别计价法，且销售时都要开具发票，没有什么好过多关注的。最多只是涉及到装潢和代理上牌的问题。
需要重点抓的是维修，由于维修毛利率较高，且多数客户都不需要开票，要控制好毛利率，税务局查帐时也主要是看这一部分。
还有就是税负率，同行业的税负率一般在3-5%左右。由于各地税务局计算不同，标准也不一致，具体可咨询下专管员。若没有合理理由，税负率过低，税务局也会找麻烦的。 4，售前和售后人员工资和福利都放入“销售费用” (下设明细科目核算) 其他管理人员放入“管理费用” (下设明细科目核算) 社保等一律归入“管理费用” (下设明细科目核算)。
5，帐面的维修的毛利尽量保持在35%以上，否则税务局就有可能来吃饭了。 对于汽车销售公司来说，税务局最关注的就是维修，汽车美容。
6，看你是小规模纳税人还是一般纳税人，商品销售企业年销售额在80万元(含80万元)以上的税务部门定为一般纳税人。
7，常用的会计分录一般为，采购、销售、计提税金及缴纳税金。
1、购进货物时：
(2)一般纳税人： 借：库存商品 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
2、销售货物时：
(2)一般纳税人： 借：银行存款 贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额) 同时结转销售货物成本：借：主营业务成本 贷：库存商品
3、计提交纳税金时
(2)一般纳税人： 应交税金=销项税额-进项税额 借：应交税金——应交增值税 贷：银行存款
3、会计的主要工作是：按照每笔业务的发生记录会计凭证，根据记账凭证登记明细账、总账。以便及时准确地计算企业的盈亏情况。出纳的主要工作是：按照每一笔业务的发生收入、支付各种款项，根据记账凭证登记：库存现金日记账、银行存款日记账。 [例]某汽车修理厂2004年5月发生如下业务：
(1) 5月2日，为某单位修理小汽车一辆，收取修理费等18000元，增值税额为3060元，款项已收。
借：银行存款
21060
贷：营业收入
18000
应交税金--应交增值税(销项税额)
3060
(2) 5月4日，企业购进汽车配件一批，价款为160000元，增值税额为27200元，款项已付。
借：应交税金--应交增值税(进项税额)
27200
原材料
160000
贷：银行存款
187200
(3) 5月16日，企业为公交公司修理公共汽车20辆，取得营业收入款180000元，增值税税额为30600元，款项款收。
借：应收账款
210600
贷：营业收入
180000
应交税金--应交增值税(销项税额)
30600
(4) 5月20日，企业受汽车公司委托加工汽车零件一批，收取加工费20000元，增值税额为3400元，款项已收。
借：银行存款
23400
贷：营业收入
20000
应交税金--应交增值税(销项税额)
3400
(5) 5月31日，企业支付本月份水电费12000元，其中：电费10000元，车间负担9000元，厂部应负担1000元;水费2000元，车间负担1600元，厂部负担400元，增值税额为1960元(10000×17%+2000×13%)，款项已付。
借：营业费用
10600
管理费用
1400
应交税金--应交增值税(进项税额)
1960
贷：银行存款
13960
则5月份企业应纳增值税额为：
应纳税额=37060-29160=7900元
企业在实际缴纳增值税时：
借：应交税金--应交增值税(已交税金)
7900
贷：银行存款
7900 营业成本部分：
1、结转材料成本 借：主营业务成本
贷：原材料
2、工资
借：应付工资 贷：现金或银行 借：主营业务成本 贷：应付工资
3、结转折旧
借：主营业务成本 管理费用 营业费用 贷：累计折旧
4、结转损益
借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
4s店贷款买车流程 贷款主要分两种：
一、比如说像通用金融这种走金融公司的，利息高，手续简单，放款快 1. 先在4s店填写贷款申请表，
2. 然后金融公司回访(回访所填信息是否属实)
3. 回访成功，确认是否有申请批准(就是看你的工作单位、薪资等是否有能力还款)等待审批结果
4. 审批通过后，准备材料(身份证、户口本、结婚证或者单身证明、银行流水或者收入证明、房屋产权证明或居住证明、你名下的还款银行卡(部分4S店对还款行有限制，需先咨询销售人员)) 5. 确定购买车辆，交付首付款，上交准备的贷款材料
6. 金融公司确认信息，一般情况，只要前期和销售顾问沟通好，基本都能贷下款来。等待4S店销售人员通知，等金融公司告知4S店资金处于待放状态时，你就准备提车好了
7. 接到通知，去4S店与销售顾问沟通，然后交购置税，买保险，提车，顺便拿到你的还款明细。
二、普通的担保公司
业务复杂，但贷款利息低，部分需要找担保人，部分不需要，可以以车待车，也可以以房贷车。手续多，时间长
与第一种不同的是，担保公司需要上门考察
你在车行相当于全款买车，只是你从借贷公司借的钱，你每个月还银行就好了，而第一种是你通过银行卡，把钱打给金融公司
4S店销售人员提成少，服务态度不见得有第一种好，他们要多干活，但不见得能多赚钱
其他的大同小异
仅供参考，具体事项以各4S店为准，详询各4S店，他们一定很乐意告诉您的，因为提成高呀，呵呵
其实还有一种方法，利息比较少一些，就是办大额信用卡，全款刷卡买车，分期还信用卡，利息低，手续简单，方便，爽快，就是信用卡不是很好办，可以打电话给各大银行信用卡中心申请增加额度的。呼呼
随着时间的推移，银行出现了零利息，但手续费也很高的，所以透支银行卡钱，先咨询清楚，手续费是多少，有的银行，刷卡也很不划算的
第二篇：4S店账务处理(最新)
汽车4S店核算大全(自己整理的完全版) 收藏人：happy800 2012-12-14 | 阅：418 转：19 | 来源
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汽车4S店核算大全(自己整理的完全版)
一、4S店会计核算流程和相关业务 4S店的主要核算业务大体分为:整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。
二、4S店相关业务问答
1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出? 解答: 汽车4S店有整车销售和维修保养收入，支出就是对应的购车、零配件、工资等，增值税，车辆购置税、营业税、所得税，及附加税金
4S店就是指汽车的销售，配件的销售，售后服务维修，信息服务等四个项目集中一起的汽车销售公司，至于核算，有属于增值税的?? 也有属于营业税的，? 还有混淆行为的，所以核算必须分清楚。
2.汽车销售公司的临时牌照费怎样入账?我们是汽车销售公司(一般纳税人)，向顾客受的 临时牌照费(一般是50元)怎样入账呢?我司给顾客开张收据，然后将收据付后。 解答: 挂其他应付款，付的时候转出去。价外费用，交增值税，
办个卡存里，不走到帐内，但尽量不给客户开收据。
3:需注意的
(1).机动车统一发票不限制金额
(2)销售时，如果购货方不是汽车销售行业，则开具《机动车统一发票》
4请问汽车行业4s店代扣代缴业务财务上如何处理? 请问汽车行业4s店代客人收的保险费、购置税和验车费这些业务，财务上如何处理?没有利润的怎么做，是否要交税?
答:财部( 2005)165号文件:
纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。
财务上作为代收代垫款项就可以了
赠送的配件应怎样处理帐务?做销售收入吗?还有赠送配件的成本怎么处理
视同销售缴纳增值税，借 销售费用 贷 主营业务收入 销项税 正常结转成本即可
5.这个4S店主要做汽车销售、汽车美容、售后的修理修配，
其他跟一般商业企业差不多，最主要做好税收方面工作。汽车销售必须是一般纳税人，没有资格你申请，没有申请下来你最好不要卖车。车价高，全额的17%和进销差额的17%相差很远的。汽车美容和修理修配，应该是营业税征收范畴，财务应该分开核算，能够让税局相信你计算正确，不然合并按增值税计算，企业税负明显偏高。
汽车行业的财务基本类同于商品流通企业的财务, 6，4S汽车销售和维修的建帐和一般的商业零售企业是没什么大的差别的。
(1)主要是会计科目的设置，可以参见<<小企业会计制度>>。设置总帐，明细帐，日记帐。这都是最基本的工作。
(2)主要是会计科目在商品流通企业基础上需要增加哪些，以及哪些科目需要设置下级明细科目;还有就是需要整个从业务到财务的一个具体操作流程，也就是实施细则。
(3)，整车成本由于是使用个别计价法，且销售时都要开具发票，没有什么好过多关注的。最多只是涉及到装潢和代理上牌的问题。
需要重点抓的是维修，由于维修毛利率较高，且多数客户都不需要开票，要控制好毛利率，税务局查帐时也主要是看这一部分。
还有就是税负率，同行业的税负率一般在3-5%左右。由于各地税务局计算不同，标准也不一致，具体可咨询下专管员。若没有合理理由，税负率过低， 税务局也会找麻烦的。
(4)，售前和售后人员工资和福利都放入"销售费用" (下设明细科目核算)
其他管理人员放入"管理费用" (下设明细科目核算)
社保等一律归入"管理费用" (下设明细科目核算)。
(5)，帐面的维修的毛利尽量保持在35%以上，否则税务局就有可能来吃饭了。
对于汽车销售公司来说，税务局最关注的就是维修，汽车美容。
6，看你是小规模纳税人还是一般纳税人，商品销售企业年销售额在80万元(含80万元)以上的税务部门定为一般纳税人。
7.金税卡费用抵减分录
①购入专用设备、支付技术维护费用时
借:固定资产/低值易耗品/管理费用
贷:银行存款(现金)
②抵减增值税税额时
借:应交税金-应交增值税-减免税款
贷:营业外收入-补贴收入
③购入的专用设备已申报进项税额的会计处理
借:固定资产/低值易耗品
贷:应交增值税-进项税额转出 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
二、汽车4S店的财务处理(实际分录)
一、整车销售
1、预付车款 借:预付账款 贷:银行存款
2、收到采购发票 借:库存商品 应交税费--应交增值税(进项税) 贷:预付账款 (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
3、销售 (1)收到预收款: 借:银行存款 贷:预收账款--预收车款 其他应付款--代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费) (2)开具机动车发票: 借:预收账款--预收车款 贷:主营业务收入--汽车销售收入 应交税费--应交增值税(销项税) (3)代客户缴纳保险费和购置税: 借:其他应付款--代收款项 贷:库存现金 (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡): 借:其他应付款--代收款项 贷:银行存款
4、结转销售成本 借:主营业务成本--汽车销售成本 贷:库存商品
二、精品销售 (1)开具增值税发票 借:预收账款--预收车款 贷:主营业务收入--精品装饰收入 应交税费--应交增值税(销项税) (2)结转装饰成本 借:主营业务成本--精品装饰成本 贷:库存商品
三、配件销售 (1)配件购入 借:库存商品--配件 应交税费--应交增值税(进项税) 贷:银行存款 (2)配件销售 借:应收账款 贷:主营业务收入--配件销售收入 应交税费--应交增值税(销项税) (3)结转配件销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品
四、保险理赔 (1)一般关于保险公司理赔维修先挂账 借:应收账款--**保险公司 贷:主营业务收入--维修收入 应交税费--应交增值税(销项税) (2)保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费) 借:银行存款 贷:应收账款--**保险公司 其他应付款--退三者修理费 (3)退三者修理费 借:其他应付款--退三者修理费 贷:库存现金 (4)结转维修成本 借:主营业务成本--维修 贷:库存商品--配件 应付职工薪酬
五、售后维修 (1)收到预收维修款 借:银行存款 贷:预收账款--预收维修款 (2)开具维修发票 借:预收账款--预收维修款 贷:主营业务收入--维修收入 应交税费--应交增值税(销项税) (3)结转维修成本 借:主营业务成本--维修成本 贷:库存商品 应付职工薪酬
六、保修保养费用 (1)发生保修保养费用 借;应收账款--厂家 贷:主营业务收入--配件销售收入
--工时收入 应交税费--应交增值税(销项税) (2)收到厂家确认电传文件 借:预付账款 贷:应收账款--厂家
七、赠送购置税
1、汽车销售公司赠送给客户购置税，其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款(含赠送税款)一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。
借:银行存款
销售费用
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项)
2、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
上述赠送客户的税款，我们理解可以作为业务宣传费用在税前限额扣除。
二、汽车修理修配
1.发生修理修配业务
借:银行存款
贷:营业收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
2.购进配件
借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
八、收到预付款，定金，尾款，开票等怎么做会计分录
收到预付款
借:银行存款
贷:预收账款
收到定金
借:银行存款
贷:其他应付款
收到尾款
借:银行存款
贷:应收账款 ，
开票
借:以上贷方科目的余额不足部分放在应收
贷:收入和税金
九、汽车维修行业，送给客户的免费维修，发生时产生的修理费(零件等)应如何做账?
编制会计分录如下:
借:销售费用
贷:原材料(零件) 贷:应付职工薪酬(修理人员工资薪金)
购置税计提时: 借:其他应收款
贷:应交税费--车辆购置税
上缴时: 借:应交税费--车辆购置税
贷:银行存款(现金等) 收到对方款时: 借:银行存款(现金等)
贷:其他应收款
十、销售公司给客户洗车的账务处理: 借:库存现金 10
贷:其他业务收入 10 借:营业税金及附加 0.55
贷:应交税金--应交营业税 0.5 --应交城建税 0.035 --教育费附加 0.015 收办理洗车卡时: 借:现金
贷:预收账款-预收洗车款
根据洗车数量等确认收入
借:预收账款-预收洗车款
贷:主营业务收入或其它业务收入
退洗车卡时: 借:预收账款-预收洗车款
贷:现金
十
一、去外边"调漆"款，可以考虑列入"委托加工材料"
十二、汽车返利
汽车返利 ，作为一种整车的库存入账
借:库存商品--汽车返利
结转成本时直接结转掉，不留余额
保险返利作为其他业务收入，交纳营业税
十
三、赠送装饰品的会计处理
装饰公司来结算时，你们的库存商品并没有增多啊，为什么要借库存商品呢? 你们销售汽车是主营业务，而赠送的装饰是为了更好的销售汽车，所以说赠送的装饰作为一项销售费用是最为合理的: 业务发生时: 借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额) 赠送装饰: 借:销售费用
贷:应付账款-装饰公司
装饰公司来结算时: 借:应付账款-装饰公司
贷:银行存款
有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理
十
四、收取各种折扣、返利的会计处理
1、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额无必然联系的返利，如广告促销费、形象反利、硬件设施返利等，附给汽车生产企业开具的普通发票，并按5%计算缴纳营业税，作会计处理如下: 借:银行存款(或预付账款--某汽车生产企业) 贷:其他业务收入
应交税金--营业税
2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣，汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示，作会计处理如下: 借:库存商品--汽车(发票列示的正数) 库存商品--折扣(发票列示的负数) 应交税金--应交增值税(进项税)( 贷:预付账款--某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)
3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示，而在销货清单中以负数列示，作会计处理如下: 借:库存商品--汽车(销货清单列示的正数)库存商品--折扣(销货清单列示的负数)应交税金--应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数) 贷:预付账款--某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)
4、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票，作会计处理如下: 借:库存商品--折扣(负数) 应交税金--应交增值税(进项税)(负数) 贷:预付账款--某汽车生产企业(负数)
5、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利，附给汽车生产企业开具的普通发票，作会计处理如下: 借:库存商品--折扣(负数) 应交税金--应交增值税(进项税)(负数) 贷:预付账款--某汽车生产企业(负数)
6、每月转销"库存商品--折扣"的核算
当月应转销"库存商品--折扣"金额的计算当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量
借:产品销售成本(负数) 贷:库存商品--折扣(负数)
三，相关资料分析
4S店财务管理
主要是四个部分销售:
1、整车销售部分，一般采用个别成本法或者先进先出法，因为是商业企业，所以成本只包括进价，运费一般汽车生产企业中转库承担，其它费用计入经营费用中，一般的汽车销售企业都会根据厂家政策，每月完成情况来计算应得折让，一般是在下几个月中开具红字发票或者负数折让，冲抵商品销售成本科目，记往，折让或折扣的计算和损取工作是作为财务经理必须充分要重视的。如果有多品牌业务的话，中间商的提成最好先挂帐，待以后找机会冲销，还有试乘试驾车是普通发票取得，作销售的话要交固定资产销售增值税4%，
2、若有分期信贷业务的话，垫资要有保障，每笔的收入为手续费收入1%-5%和保险返利收入6%，注意此部分业务风险很大，所以办手续时一定要符合要求后再行办理，不能违归操作。
3、装饰业务部分，主要销售汽车内饰及小物件，此部分毛利率在4S店中属于最高，一般能达到40%-60%，所以要开展这项业务，虽然此项业务竞争非常激烈，但是一旦能够开展这项业务，对于整车销售或者售后服务质量都会有很大的提高，也会开形中提升4S的水准。
4、服务站部分:主要是针对本店的汽车销售的售后服务，在商品销售收入明细帐下设维修收入、首保收入、索赔收入、备件销售收入等明细科目，是针对汽车运行公里内可以首保，备件问题可以索赔以及外地销售备件专设科目，一般不设备件明细销售，因为备件种类可达上千种，所以如果没有库存财务联网的计算机信息处理帐务的话，还是只设数量金额，不要设的过细，但对于备件要做到二月内一盘点，而且要注意出现的保管问题，对于缺失的备件要注意对于责任人处罚，
每个4S店的帐务都有自己的特点，不可能完全照搬，主要是为了管理及税收等来设置，属一般纳税人交增值税，开具汽车销售发票，汽车维修发票，配件销售发票，和增值税专用发票，记住，要信息员开具销售结算单，结算员核对无误后，办理业务，设置整车销售的话可以分地区及部门或销售员等专项核算，以利于月底计算提成，一般在完成任务的情况下，单车提成200-500元，但必须超过盈利的最低限额
会计人数、岗位分工、工作流程，一般是各店根据自己的情况自行考虑安排，但一般可以这样设置:
财务部可设四人，其中一为部门主管，主要负责整个公司的财务工作，包括融资、税务、编制预算、进行财务分析等，在部门内一般负责总账、会计报表、税务报表、审核、整车及服务成本结转;
一为记账会计，负责对账、记账、作凭证、开整车发票、做一些辅助报表;
一为出纳，主要负责收取整车款，跑银行，如果有融资车业务，要负责与银行交涉办理整车合格证核对及存取业务。
一为服务结算，一般设在服务前台，主要负责收取服务收入款，备件收入款，精品安装收入款，作服务业务结算，并每日将收取的款项交公司财务，作营业日报表。
4S汽车销售和维修的账务处理
4S汽车销售和维修的账务处理
4S店缴纳17%增值税，7%城建税，3%教育费附加，如果你们有代理保险业务还要缴纳5%营业税及营业税金及附加，25%企业所得税。
1，4S汽车销售和维修的建帐和一般的商业零售企业是没什么大的差别的。
主要是会计科目的设置，可以参见<<小企业会计制度>>。设置总帐，明细帐，日记帐。这都是最基本的工作。
2，主要是会计科目在商品流通企业基础上需要增加哪些，以及哪些科目需要设置下级明细科目;还有就是需要整个从业务到财务的一个具体操作流程，也就是实施细则。
3，整车成本由于是使用个别计价法，且销售时都要开具发票，没有什么好过多关注的。最多只是涉及到装潢和代理上牌的问题。
需要重点抓的是维修，由于维修毛利率较高，且多数客户都不需要开票，要控制好毛利率，税务局查帐时也主要是看这一部分。
还有就是税负率，同行业的税负率一般在3-5%左右。由于各地税务局计算不同，标准也不一致，具体可咨询下专管员。若没有合理理由，税负率过低，税务局也会找麻烦的。
4，售前和售后人员工资和福利都放入"销售费用" (下设明细科目核算) 其他管理人员放入"管理费用" (下设明细科目核算) 社保等一律归入"管理费用" (下设明细科目核算)。
5，帐面的维修的毛利尽量保持在35%以上，否则税务局就有可能来吃饭了。
对于汽车销售公司来说，税务局最关注的就是维修，汽车美容。
6，看你是小规模纳税人还是一般纳税人，商品销售企业年销售额在80万元(含80万元)以上的税务部门定为一般纳税人。
7，常用的会计分录一般为，采购、销售、计提税金及缴纳税金。
1、购进货物时: (2)一般纳税人: 借:库存商品
应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
2、销售货物时: (2)一般纳税人: 借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额) 同时结转销售货物成本:借:主营业务成本
贷:库存商品
3、计提交纳税金时
(2)一般纳税人: 应交税金=销项税额-进项税额
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款
3、会计的主要工作是:按照每笔业务的发生记录会计凭证，根据记账凭证登记明细账、总账。以便及时准确地计算企业的盈亏情况。出纳的主要工作是:按照每一笔业务的发生收入、支付各种款项，根据记账凭证登记:库存现金日记账、银行存款日记账。
[例]某汽车修理厂2004年5月发生如下业务: (1) 5月2日，为某单位修理小汽车一辆，收取修理费等18000元，增值税额为3060元，款项已收。
借:银行存款
21060 贷:营业收入
18000 应交税金--应交增值税(销项税额) 3060 (2) 5月4日，企业购进汽车配件一批，价款为160000元，增值税额为27200元，款项已付。
借:应交税金--应交增值税(进项税额) 27200 原材料 160000 贷:银行存款 187200 (3) 5月16日，企业为公交公司修理公共汽车20辆，取得营业收入款180000元，增值税税额为30600元，款项款收。
借:应收账款 210600 贷:营业收入
180000
应交税金--应交增值税(销项税额) 30600 (4) 5月20日，企业受汽车公司委托加工汽车零件一批，收取加工费20000元，增值税额为3400元，款项已收。 借:银行存款 23400 贷:营业收入 20000
应交税金--应交增值税(销项税额) 3400 (5) 5月31日，企业支付本月份水电费12000元，其中:电费10000元，车间负担9000元，厂部应负担1000元;水费2000元，车间负担1600元，厂部负担400元，增值税额为1960元(10000×17%+2000×13%)，款项已付。
借:营业费用 10600
管理费用 1400
应交税金--应交增值税(进项税额) 1960 贷:银行存款 13960 则5月份企业应纳增值税额为: 应纳税额=37060-29160=7900元
企业在实际缴纳增值税时: 借:应交税金--应交增值税(已交税金) 7900
贷:银行存款
7900 营业成本部分:
1、结转材料成本
借:主营业务成本
贷:原材料
2、工资
借:应付工资
贷:现金或银行
借:主营业务成本
贷:应付工资
3、结转折旧
借:主营业务成本
管理费用
营业费用
贷:累计折旧
4、结转损益
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
第三篇：汽车4S店的财务管理及账务处理
大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。管理组织结构大多数由财务经理、整车销售会计及售后会计组成。他们有各自明确的分工：财务经理根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作，另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。在大的方向上，财务经理还负责组织制订财务的核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理。整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算，以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务经理进行资金需求的预算。售后会计则负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。以下根据汽车4S店管理组织结构从整车销售的核算管理和汽车售后服务的核算管理这两个方面对汽车4S店的财务管理进行分析。
一、汽车销售的财务管理
(一)店内整车销售的财务管理
1. 整车销售的财务管理。整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对。其中整车采购资金管理中其来源主要有两个方面：一方面是自有的资金，另一个方面是三方协议贷款资金。在实际工作中，主要是对三方协议贷款资金的控制和管理较麻烦。在资金运用的过程中应注意资金的周转率、在途时间的长短，与厂家按类型和型号订购的车辆，企业融资能力的强弱等。三方协议贷款资金是指由经销商、厂家、银行这三方所签订的贷款协议。70%的银行贷款资金和经销商以30%左右的自有资金从厂家购车，其中70%的银行贷款资金由车质押合格证给银行，然后，经销商还银行贷款资金后银行将车质押的合格证给经销商。
2. 三方协议贷款资金的运用在财务管理。三方协议贷款资金的运用在财务管理时应注意以下几点：其一，严格管理进入银行质押的合格证，确保银行存放的合格证与4s店库存信息动态保存一致。这里的库存信息是财务的统计台账。其二，根据客户订车时间来计算所需的资金并换取合格证。其三，每天统计汽车的销售情况并根据库存情况来补充车辆(按类别和型号)。其四，当客户下订单时应和银行预约换取合格证，避免时间的拖延给客户带来诸多不便。其五，确保流程顺利、操作规范，使资金的效率高，继而存货周转率高。其六，合格证换发的过程中应登记好库存台账，将销售核算做好并与库管台账进行仔细核对。
3. 4S店进货财务管理。4S店在进货过程中大部分的情况是货先到，发票和货品同时到，或比货品后到，为了及时的进行资产登记、合格证的管理，在实际工作中采取备查台账的形式。
在实际工作中应注意以下几点：其一，整车的销售利润主要有前面所提及的销售差价以及厂家按返利制度根据销售量情况的返利。这部分的利润应进行每月的预提或摊销而进入每月利润。其二，广告费也是4S店中金额较大的一笔支出，为了扩大该汽车在该地区的销售影响。一般情况下，厂家承担大多数广告和宣传活动费用的一半。所以，当支付完广告费后，财务人员应向广告商索取各半等额的两份发票，一份是以4S店的名义、一份是以厂家的名义。另外还有一种放大资金的方法，也就是采用承兑汇票。这种方法同样也应注意承兑汇票到期日，及时地进行补缺口、办理新的承兑汇票，这样以达到高效利用资金的目的。
(二)二级经销商的销售财务管理
二级经销商一般是地区性的4S店的下级经销商，它的分布主要在二级城市，因为他们的货源主要来自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在实际工作中这类二级经销商的4S店可以采取付部分订金或买断的方式进行销售和管理。其中采取部分订金这种方式进行经营的，库存明细上应单独的列示，约定有销售返利的，月末还应进行销售返利核算。为了很好了解二级经销商店内的销售和以及它的销售情况应将这两部分分别核算，月底再进行仔细分析。
二、汽车售后服务的财务管理
在实际工作中，汽车售后服务内容主要包括以下内容：售后维修业务、配件销售业务、汽车装饰业务。
(一)汽车售后维修业务的核算管理
在对于汽车售后维修业务的核算中，主要内容有配件款和人工费。一般情况下，人工费和配件款的核算借助详细的维修结算清单。此单也是与客户结算的依据和开发票的依据，单上的数据已经过事先设置好成本和毛利是计算机自动计算的数据。整车的销售和汽车的售后维修、配件销售、保险业务等都有一定比例的业务提成。这些可记入每项业务成本，也可在销售费用中体现出来进行成本的核算。配件返利和整车销售情况类似，厂家可以根据销售量的情况按返利制度来返利，这部分的利润应每月进行预提或摊入每月利润。
(二)配件的核算管理
1. 配件的核算。配件主要由维修工段根据维修的需要来填领用清单，然后从配件部领出，并按照相应的成本进行结转。月底根据领料单和库存配件进行核对结果进行统计。如果领料单和库存配件进行核对结果无误，则依据维修结算清单就可统计出配件维修所产生的毛利。
2. 配件销售业务利润的核算。保险的收入配件销售业务利润中重要的一部分，同时也是汽车4S店中一项较大的业务，它涉及到整车的销售和售后的维修。其中在整车销售的过程中，4S店一般情况下会替客户购买保险，而保险公司就会给一定的代收手续费和返利。这笔费用4S店在核算时，应该将其单独的列账进行核算，月底时财务管理人员应将代收手续费和返利转入到利润的部分。再则售后维修时，售后维修部应根据核赔定损的清单进行相关部位维修，核算时应和一般的维修相同对待，可能其核赔的定损清单上的金额比维修的所需的费用多，这时应先将差额挂在应付账款上，等半年、一年后再经过总经理的办公会及根据保险清查的情况将其转到利润。对于费用的控制、核算应每月进行环比以及去年同期相关情况的对比，对每项进行总费用所占比例的比较并仔细分析引起相关变化的原因。
三、结语
在大多数汽车4S店的财务管理中，财务管理的原则大多以高效、低成本、程序流畅、数据反映及时并为下一步的决策提供详细财务资料为基本原则。可见财务管理在4S店中的重要性。笔者就汽车4S店的财务管理的相关问题具体探讨了汽车销售的财务管理和汽车售后服务的财务管理。包括整车销售的财务管理、三方协议贷款资金的运用在财务管理、汽车售后维修业务的核算管理等。在关于汽车售后服务中，具体探讨了VIP客户的维修费用管理和核算的财务管理。
4S店基本账务处理
一、整车销售
1、预付车款
借：预付账款
贷：银行存款
2、收到采购发票
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：预付账款
(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
3、销售
(1)收到预收款：
借：银行存款
贷：预收账款——预收车款
其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
(2)开具机动车发票：
借：预收账款——预收车款
贷：主营业务收入——汽车销售收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(3)代客户缴纳保险费和购置税：
借：其他应付款——代收款项
贷：库存现金
(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡)：
借：其他应付款——代收款项
贷：银行存款
4、结转销售成本
借：主营业务成本——汽车销售成本
贷：库存商品
二、精品装饰销售
1、开具增值税发票
借：预收账款——预收车款
贷：主营业务收入——精品装饰收入
应交税费——应交增值税(销项税)
2、结转装饰成本
借：主营业务成本——精品装饰成本
贷：库存商品
三、配件销售
1、配件购入
借：库存商品——配件
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行存款
2、配件销售
借：应收账款
贷：主营业务收入——配件销售收入
应交税费——应交增值税(销项税)
3、结转配件销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
四、保险理赔
1、一般关于保险公司理赔维修先挂账
借：应收账款——某保险公司
贷：主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)
2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)
借：银行存款
贷：应收账款——某保险公司
其他应付款——退三者修理费
3、退三者修理费
借：其他应付款——退三者修理费
贷：库存现金
4、结转维修成本
借：主营业务成本——维修
贷：库存商品——配件
应付职工薪酬
五、售后维修
1、收到预收维修款
借：银行存款
贷：预收账款——预收维修款
2、开具维修发票
借：预收账款——预收维修款
贷：主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)
3、结转维修成本
借：主营业务成本——维修成本
贷：库存商品
应付职工薪酬
六、保修保养费用
1、发生保修保养费用
借;应收账款——厂家
贷：主营业务收入——配件销售收入
——工时收入
应交税费——应交增值税(销项税)
2、收到厂家确认电传文件
借：预付账款
贷：应收账款——厂家
七、免费赠送账务处理
借：销售费用(或营业费用)
贷：应交税金——增值税(销项税额)
库存商品等
4S店收取的装饰费是否属于价外费用
【问题】
汽车4S店在售车过程中代收客户的装饰费，汽车装饰业务外包给另一家装饰公司，装饰公司每月按时付给4S店装饰返利，4S店开具增值税专用(普通)发票给装饰公司。但是在主管税务机关对4S店评估过程中，认为其该代收的装饰费为价外费用，应该缴纳增值税，请问主管税务机关的处理对吗?
【解答】
《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
根据以上规定，汽车4S店代收的装饰费应作为价外费用缴纳增值税，主管税务机关的处理是正确的。
4S店月末未完工维修成本如何核算
问题】
4S店当月未完成修理的车辆成本应如何准确归集、核算?
【解答】
通常此类维修成本主要包括三部分：一是材料配件，主要是指所耗用的直接材料和配件;二是人工，主要是指直接人工;三是共同费用，类似于制造企业的制造费用。
其中材料配件以及耗费人工的核算较为简单，如果管理足够精细，这两部分可以做到单项(单台车)精确核算，包括未完成修理车辆所耗用材料人工。这样，共同费用就可以按所耗用的材料人工为基础进行分配。而一些管理粗放的企业，人工部分可能无法做到单项核算，则将无法分配的人工部分也按照共同费用对待，进行分配。
当然，实际上可能有一些特殊情况，如在月末领用了价值较大的维修配件，实际尚未开始维修，则可以办理“假退库”手续，下月初再办理领用手续，将其价值转移到下月进行核算。但无论如何核算，均应该遵循权责发生制原则，尽可能要求成本费用与所取得收入相配比。
第四篇：汽车4S店客户投诉处理流程
公司客户抱怨、投诉处理流程及相关技巧 在4S店中的销售和维修环节提供的服务会对客户产生不同的感受，并通过现场、电话回访、电话接收、信函、行政主管部门等渠道向公司表达，我们称之为客户信息反馈。在处理所有投诉过程中，必须树立一个正确的观念，只有自己的错，没有客户的错;即使是客户一时的误会，也是我们自己解释不够。基于这种观念，并能诚心诚意地去解决问题，感动客户，取得谅解，这样车主很可能成为公司的回头客户，而且还会带来新的客户。
一、投诉处理的三个层次
第一层：客服总监、服务顾问、电话回访员 第二层：客服总监、部门经理、技术总监 第三层：客服总监、总经理
注：在投诉处理中，客服总监以第三方身份出现。在各服务部门，如果出现现场抱怨或不满意的客户，第一时间通知客服总监做报备以及现场处理。
二、汽车4S店客户投诉处理技巧和注意事项：
处理的技巧是以礼貌的态度听取车主的意见，并单独请到房间，以免干扰其他车主，扩散影响。
(一)基本的做法
1.服务顾问陪同客服总监去接待有意见的车主; 2.态度要诚挚;
3.接触之前要了解本次维修详细过程和车主的情况;
4.让车主倾诉他的意见，这样才能使其恢复情绪，平静地说话。
(二)处理原则
1.对自己的过失，要详尽了解，向车主道歉; 2.让车主觉得自己是个重要的客户;
3.对车主的误会，应有礼貌地指出，让车主心服口服; 4.解释的时候不能委曲求全; 5.谢谢客户让你知道他的意见;
(三)注意的问题 1.注意心理换位，把自己置身于车主的处境来考虑问题; 2.让车主倾诉自己的怨言;
3.时间不能拖，要及时处理，否则问题会越变越严重;
(四)具体处理方法
1.车主打电话或来店投诉时，用平静的声音告诉客户："谢谢你给我们提出了宝贵的意见"， 切忌与车主发生争执。
2. 仔细倾听客户的抱怨;
3. 确实属于我们的问题，除向客户诚挚道歉以外，马上根据客户的时间安排返修，并承担相关的费用;
4. 不属于我方造成的问题，
a.耐心向客户作出解释， 解释时注意不要刺伤车主的感情; b.建议对车辆存在的问题进行免费检查，并在征得客户同意的前提下，进行检修;
c.收费问题可以适当优惠或对工时费予以减免; 5. 再次对客户的投诉表示感谢。 相信我们的管理者们都深有同感，现在的客户越来越"刁"了，动不动就要投诉，使我们的管理者和每天面临着巨大的压力。的确，投诉处理不好，会影响客户与企业的关系，有些投诉甚至会损坏企业形象，给企业造成恶劣的影响。
可是，仔细想一想，投诉是"坏事"，也是好事。正是有用户的投诉我们的服务才有进步，客户的投诉是灾难，也是机会，关键在于你如何理解及面对。如果你视客户投诉为灾难，你将会每天背负沉重的压力;如果你把它当作好事，投诉就是提高企业服务水平的工具，甚至会促成客户成为企业的长期忠诚客户。
三、处理投诉的基本方法 用心聆听
聆听是一门艺术，从中你可以发现客户的真正需求，从而获得处理投诉的重要信息。 倾听客户心声，做客户在特约店的代言人。创造忠诚客户，打造再生终生价值链。
表示道歉
如果你没有出错，就没有理由惊慌，如你真的出错，就得勇于面对。请记住客户之所以动气是因遇上问题，你漠不关心或据理力争。找借口或拒绝，只会使对方火上加油，适时的表示歉意会起到意想不到的效果。
仔细询问 引导用户说出问题重点，有的放矢。表示同情
如果对方知道你的确关心他的问题，也了解他的心情，怒气便会消减一半。找出双方一起同意的观点，表明你是理解他的。 记录问题
好记性不如烂笔头，把客户反映的重要问题记录下来，不会耽误多少时间。 解决问题
探询客户希望解决的办法，一旦你找出方法，征求客户的同意。如果客户不接受你的办法，请问他有什么提议或希望解决的方法，不论你是否有权决定，让客户随时清楚地了解你的进程。如果你无法解决，可推荐其他合适的人，但要主动地代为联络。 礼貌地结束
当你将这件不愉快的事情解决了之后，必须问：请问您觉得这样处理可以了吗?您还有别的问题吗?……。如果没有，就多谢对方提出的问题。
四、处理升级投诉的技巧
处理升级投诉之前一定要对用户投诉的问题有全面的了解，做到心中有数。 假设可能出现的几种情景及应对措施。
在了解用户投诉意图的基础上，设定可能处理方案拟供用户选择。
把握好最终处理原则，超出原则不予接受。
第五篇：汽车4S店增值税特色业务处理
第一部分
汽车4S店涉税情况简介
一、目前汽车流通企业经营模式
汽车4S店，是指汽车生产商“特许”授权的，是由整车销售、零配件销售、售后服务、信息反馈四大业务所构成的“四位一体”为核心的汽车特许销售专卖店经营模式，即汽车销售服务企业
二、涉及主要税种：
增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税、车辆购置税方面。
第二部分
4S店常见的增值税特色问题分析、处理
一、增值税方面常见的收入类型
(一)应税收入的构成
1、整车销售收入
2、配件销售收入
3、汽车维修收入
4、汽车包饰品、装饰收入
5、佣金、返利收入
6、废旧配件机油变卖收入
7、其他业务收入
(二)收入金额的确定
第六条 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。
二、4S店常见的增值税特色问题分析、处理
(一)购车赠礼品、送保险等促销手段的分析、处理
A、几乎所有的汽车4S店在顾客买车时，随车赠送一些装饰用品，比如防爆膜、真皮座套、地胶板、防盗报警器等 、车子的档次越高、赠品的价值也越高，而销售出租车，4S店还为购货方免费安装顶灯、防护网和特业牌照，不计提销项税额，对赠品支出未进行正确的税务处理，主要体现以下几个方面的税收风险：
一是帐外赠送实物，不视同销售，即相当一部分汽车4S店在对赠品进行账务处理时，仅将其结转入主管业务成本，或计入销售费用，未计提相应的增值税销售税额，造成国家税款流失。经销商销售低档系列小汽车，为促销随车赠送礼品，但所赠货物的采购资金，实物去向均是体外循环，在账面上没有任何痕迹，只有在银行对帐单，购进专用发票清单中等才能发现蛛丝马迹。
二是向购车者赠送油品，油品购进时取得增值税专用发票申报抵扣了税款，但赠送时却未计提销售税额，而是将赠品列入了销售费用;
三是以低于正常市场价格销售汽车，差价部分作为给客户购置赠品的费用，不按正常销售价格计提销项税额。还有一些经销品牌汽车的企业，当发现部分客户对购车赠送的货物不感兴趣时，就从价格让出客户购置礼品的费用，使得所售汽车价格明显低于同期、同类产品市场正常销售价，降低了税基; 四是采取购车送保险增加费用的方式。汽车经销商通过在“管理费用”中列支应由客户负担的车辆保险费，而保险费的名称却是个人的名字，不符合《发票管理办法》的有关规定，这部分费用不能在税前扣除。
五是分解销售收入：(1)将售车款分解为两部分，一部分价款开具机动车销售统一发票，一部分价款开具收据，开票价格少于实际价格，从而隐匿收入少缴增值税，并导致购车者少缴车辆购置税，或为了留住购车者，让其少缴车辆购置税，部分价款开装饰费;(2)收取进口汽车的配额费用，不按价外费用申报缴纳增值税。
下面看个“一分为二”案例
某4S店销售了一辆奥迪A8，实际售价175万元，机动车销售统一发票开具金额为120万元，并据此申报缴纳增值税;另在其独立核算的装饰店开具装饰费55万元，申报缴纳营业税。
涉税分析：
1、车主按机动车销售统一发票开具的120万前往税务机关缴纳车购税，税务机关经审核发现该价格低于总局核定的最低计税价格，就不采用发票价格计征车购税，而按总局核定的最低计税价格计征车购税;同时将相关信息传递给税务稽查部门，稽查局经检查核实后，对4S店作出如下处理：补缴增值税55/1.17*17%=7.99万元，因其有故意少缴税款行为，并处少缴税款0.5倍以上罚款;装饰店未按规定开具发票，处1万元以下罚款。
2、车主按机动车销售发票开具的120万元前往税务机关缴纳车购税，当时虽缴纳成功，但是后被比对系统稽核出，稽查局经调查核实后，作出了以下处理：追补车主少缴的车购税，并根据新《发票管理办法》第四十一条规定，对4S店处其导致车主少缴车购税税款的1倍以下罚款。
3、根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售货物进行税务处理，计提增值税销项税额。
即赠送的饰品等货物要视同销售申报缴纳增值税。
4、《税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
销售店与装饰店之间如果构成关联企业，就有可能被税务机关进行合理调整。 B.销售价格明显偏低的判定与处理
1、《增值税暂行条例》第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
企业纳税申报时已将开票信息传递到税务局，总局根据各地上传的价格信息进行比对，低于总局控制的最低计税价格，要求当地税务机关进一步稽核，企业要说明理由。
2、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
3、国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发[1993]154号)纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。
基于以上政策规定，采用帐外赠送实物销售方式：按低于正常市场价格销售汽车，差价部分作为给客户购置赠品的费用，而不按正常销售价格计提销项税额会带来涉税风险。
C、税收风险对策
汽车4S店赠送汽车装饰用品或礼品的税收内附防范策略：
一是可以把赠送的礼品和汽车捆绑销售，即4S店在与顾客签定汽车销售合同时，只在销售合同分别写清楚销售的汽车价款(不低于市场最低价)，GPS定位系统、音响设备、坐垫、玻璃贴膜、脚垫、挡泥板等装饰用品的数量以及各自的价格，然后按照价格总和开具《机动车销售统一发票》给购买人，同时在同一张发票上注明折扣额(赠品的价值作为折扣金额)
二是按“买一赠一”的方式进行涉税处理：增值税方面，赠品要视同销售处理，缴纳增值税;企业所得税方面，则根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函【2008】875)号规定，“企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
三是把汽车装饰用品或礼品用为促销费用处理，但赠品要视同销售处理，缴纳增值税，但汽车4S在购买赠品时要注意向上游企业索取增值税专用发票，这样在计算应纳增值税时，专票可作进项税额抵扣，有利于减轻税负。
(二)取得厂家返利的分析、处理
(三)维修保养、装饰美容业务的涉税处理
(四)代办汽车按揭服务和其他代办服务的涉税处理
(五)4S店把购进的新车转为试驾车的分析、处理
(六)代购汽车、配件的税务处理
(七)汽车代销的税务处理
(八)管理费用中的进项税额抵扣问题
(九)增值税专用发票的抵扣处理
(十)分部异地经营总部网络结算的增值税处理
(十一)连锁经营企业的税务处理
(十二)其他税收风险分析
第三部分 有关发票开具事项的处理
(一)有关机动车发票开具新规定
(二)销售折扣的发票开具与税务处理
(三)销货退回或者销售折让的发票开具与税务处理
(四)销售自己使用过的固定资产税务处理
(五)纳税人销售旧货的增值税处理
(六)销售自己使用过的车辆(二手车)问题
(七)特殊情况销售额确认与发票开具