某某公司财务管理制度

2023-01-21

制度是长期的、规范的、有效的，是企业根据自身情况探索而来的。而落实责任的关键，就是以制度建设为重点，优化举措解决问题，确保各项工作有章可循、有序开展。那么如何制定相关制度呢？以下是小编为您收集的《某某公司财务管理制度》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

第一篇：某某公司财务管理制度

某某公司财务“质量月”活动总结[精选]

XXXX财务会计部质量工作总结

XXXX年是公司的质量年，财务会计部为了全面落实和贯彻质量工作的各项内容，结合公司XXXX年质量方针和"质量提升"活动有关内容，以完成部门各项重点工为目的，以全面提高工作质量和效率为指导，不断加强管理，现将部门XXXX的质量工作总结如下：

一、全面加强基础管理工作，规范各项流程，提升财务整体管控能力。

财会部始终把规范流程和制度管控作为一项重点基础工作来抓。从X月份开始组织开展制度汇编的修订工作，于X月底完成相关制度的收集工作，X月底完成制度汇编的整理，从X月开始对制度汇编的每个管理办法进行逐一修订，将于XX底形成《财务会计部管理制度汇编》报公司进行评审。

财会部高度重视精益管理和质量成本管理基础工作，从X月份起，将涉及精益的XX成本报表和流程进行初步拟定，先后组织生产单位的业务员、领导和精益管理人员进行讨论和完善，制定了XX成本管理办法和报表体系。结合集团公司《质量成本管理规范指导手册》，通过和各单位就质量成本管理问题进行交流、讨论，规范了质量成本核算明细，建立了质量成本明细核算台帐模板、分析模板等，从制度上进一步加强了管控力度。

部门通过分析发现现有产品工时已经不适应现状，对成本核算、成本分析影响较大，于是在XXXX年和分厂一起对现有产品工时进行了整理，结合技术中心提供的工艺资料、消耗定额和分厂实际操作情况进行了核

对、补充、修订等一系列工作，于X月份完成了定额工时的制定，为今后成本管理奠定了坚实的基础。

二、加强资产管控，提高资产使用效率，确保国有资产保值增值。

确保国有资产的保值增值是财会部的己任。一方面通过盘点来进行管理。财会部从X月份起每月底对公司内部账上资产进行抽查，于X月底组织制造部、信息办、销售公司、分厂对账上资产进行了全面清查，派出相关人员对存放在客户库房的资产进行稽核，对在制品的投入产出进行了核对，并在年底组织一次大规模的资产盘点工作，进行认真总结，查找问题，提出整改办法，有效提高了资产的使用效率。另一方面通过过程进行管控。对资产采购、入库、出库、变动、调拨、报废、处置等进行全过程的参与，做到优质采购、账目清楚、实物完好。再就是加强对货币资金的管理。对资金类资产进行日检查、周盘点、月核对等确保其准确无误;利用指标考核体系对在产品、产成品、分厂库存物资、存货周转率、应收账款周转率等下达目标值，进行月度考核，使其在受控范围内，减少占用额，提高资金使用效率。

三、深化全面预算管理，继续开展好月度滚动预算，以指标考核体系为载体，有效提升成本控制能力，打造好成本工程。

在财务管理为核心管理的前提下，全面预算管理作为一项管理手段越来越重要，其在成本管控中起的作用越来越突显。XXXX年财会部加强了月度滚动预算的日常管理，主要表现在：对预算编制工作的质量要求更高;对预算执行效果分析更细;对预算外流程要求更严;对指标考核力度更大。结合实际重新修订了XXXX年指标考核体系，并根据各单位的测算情况进

行了层层分解和下达。主要体现在：对内强化了每一单位内控预算指标，对外加强对标管理，每月对所覆盖的各项指标进行全方位的监控、测算、分析，提出控制建议和改进措施，有效控制了成本费用。财会部做到紧跟市场脚步，随时掌控公司经济整体运营情况。在XXXX年里先后根据市场变化测算做了多次预测，做到心中有数、有效管理。

财会部努力打造好成本工程，在集团公司和公司总部的指导下，成立了"成本领领导小组"全面组织开展好"成本领先"工作，于X月制定《"成本领先"实施方案》明确了六年目标和实施进度。每季度分别从质量成本管理、精益生产和精益管理、面向成本的设计三方面进行总结和改进，监督实施成本控制计划，不断挖掘成本控制潜力空间，采取有效手段进行提升。

在公司产品"结构调整、产品升级"之年，财会部立足于收集基础成本核算资料，开展好新品成本分析和报价管理。对客户降价方案做到"早分析、早准备"尽可能将损失减少到最低;对供应商报价做到"细分析、细核实"尽可能将成本定得合理;对公司内部协作价进行认真分析、核算制定合理结算价。通过对采购、生产、销售过程的价格管理和对新品报价管理，提高了成本控制能力。

四、全面加强现金流管理，做好资金集中管理，为计划大纲、科技投入、重大投资项目等提供资金保障，确保生产经营所需各项资金需求。

财会部严格按集团公司要求做好资金集中管理工作，每日对现金的盘点、核对，每周对票据进行周盘点，每月、每周做好资金预算，严格"无预算不执行"的原则，合理安排资金使用。根据公司年初预算、计划大纲、

新品研发等安排，通过对现有资金的分析，早策划、早安排，合理安排资金，为其提供保障。同时，在保证我公司资金供给的同时，还为子公司、供应商提供一定的资金支持，从而确保了生产的保供资源。今年，进一步加强了对子公司的资金管控和对销售总公司收回货款的管理，通过完善和细化资金管理流程，从过程监控的角度对资金使用的全过程实施了有效的考核、管理。

五、加强财务风险管理，提高抗风险能力。

随着公司经营规模的逐渐壮大，会计政策和国际接轨的紧密性越来越紧，财会部把预防财务风险提上首要日程，在XXXX年里，财会部对财务管理过程中存在的风险进行认真识别，有效防控。结合市场销售预测不定期对公司经营情况进行测算，较准确地掌握总体经营状况。借助月度滚动预算分析、经济活动分析及其他专项分析等，对各项财务指标进行有效监控，对处于警戒线的指标进行重点关注，拟定相关措施改进。部门内部通过自查、交叉检查、专项检查等形式对会计核算的规范性、准确性，会计附件的真实性、完整性进行全方位的检查，控制了内部风险。部门组织开展不定期的对照业务范围的自查活动，进行评估，拟定防控措施，很大程度上遏制了风险的发生。

六、开展练兵活动，提高业务技能和职业道德修养，增强凝聚力、提高战斗力，提升财会队伍的整体形象。

财会部的各岗位专业知识要求较强，财会部作为一支年轻的管理团队一贯立足于培养高技能、高素质人才。在XXXX年，通过内外结合培训的方式，以讲解、讨论等对财务涉及的各业务领域进行了知识更新。通过

在总结其他单位AB角工作制经验的基础上，财会部进行了试点，增强了员工的业务技能，效果显著。由于财会工作的特殊性，部门通过各种形式进行防腐能力的提高，诚信度的提升，塑造队伍整体清正廉洁的工作作风。以加强工作沟通和专项活动的开展，培养团队协同作战、奋发向上的工作态度。

财务会计部通过XXXX质量工作的开展，在工作质量的提升上得到了进一步的加强，同时结合加强内控管理、指标管理和月度滚动预算的开展使部门的财务管理工作上了平台。在以后的工作中，财会部将进一步加强以全面提升工作质量，提供更加准确的数据分析和管控方法为重点开展各项工作。

财务会计部

XXXX年XX月XX日

第二篇：某某公司印章管理制度

***公司印章、证照管理制度

第一章总则

第一条为了使公司印章、证照的管理和使用安全、规范、统一，保障公司的合法权益，结合公司实际制定本办法。

第二条本办法中的印章和证件包括：

1、印章类：

(1)、公司性印章：公司公章、财务专用章、合同专用章、发票专用章。

(2)、公司领导印章：公司法人印章、公司总经理印章等。

(3)、其他各部门的印章。

2、证照类：

(1)、公司性证照：营业执照、资质证书、税务登记证、组织机构代码证、生产许可证等的原件(包括正本及副本)和复印件。

(2)、公司职员的毕业证书、资格证、身份证等原件和复印件等。

(3)、其它证照等。

第三条印章、证照的管理部门、管理员及职责

1、公司性的印章：公司公章、合同专用章由各总经理负责保管，财务专用章及发票专用章由财务办公室主管负责保管。

2、各部门印章由部门主管负责管理。

3、公司职员的各种证照原件或复印件由人力资源部统一管理。

4、公司及各部门应妥善保管印章和证照，存放于专门的、干燥的文件柜里，不用时注意上锁，未经许可不得启用、滥用、复印、外借等，证照类的还应备有一定数量的复印件以备急用。保管期间，公司及部门印章、证照管理人员为主要责任人。

5、印章和证照的带出和借用，只限于经领导签字同意后的的事宜，不得擅自用于他事，期间要妥善保管，携带人应印章证照不离人，人不离印章证照，防止丢失，用完后应及时归还。印章证照保管人为第一责任人。带出和借用期间，携带人为第一责任人，经办人为第二责任人。

6、当印章和证照管理员发生人事变动或离职，应向交接人移交印章、证照及其他相关工作，主管副总经理或部门负责人为监交人。

第二章印章管理

第四条印章的使用

1、公司印章、公司领导印章的使用，必须履行相关程序。

(1)、经办人应具实在印章使用登记表中登记，经公司领导同意后，方可使用。

(3)、印章管理人员必须严格审查文件的名称、份数是否相符方可加盖。对不符合者，印章管理人员有权拒绝盖印。

2、各部门印章的使用

(1)、各部门印章的使用遵守以下原则：公司部门的印章只

限于公司内部使用和产生权效，与外单位行文时，须使用公司印章。

3、印章的借用和带出

(1)、公司公章的借用和带出：公司各部门及外单位因工作需要需外借或带出公司印章的，应具实说明理由做好登记，须经总经理和部门主管副总同意后，方可外借或带出公司。

(2)、各部门公章的借用和带出

①、本部门人员需要把公章带出的，须经部门负责人同意后方可。

②、公司其他部门(单位)需借用和带出非本部门用章的，

须经部门负责人和主管部门领导同意后，方可由经办人带出办理相关事宜。

第三章证照管理

第五条证照的使用

1、公司各部门或外单位需要使用公司证照复印件或外借公司证照原件(正本或副本)时，必须履行相关手续。

第六条证照的申办、年检、变更或作废

1、公司证照的申办、变更、作废经公司领导同意后，由行政部门办公室统一办理。

2、公司性的各类证照的年检工作由办公室负责人指派专人

负责并及时督办。

第七条部门证照需经部门负责人同意后，方可借用或复印，并做好登记工作。

第八条使用证照须做到：爱护证件，保持整洁，严禁涂改;注意保密，严禁擅自翻印、转借。

第九条未经总经理同意，不得将公司证件用于公司经营、宣传以外的其它用途。不得使用证件从事违法经营活动。

第四章处罚

第十条凡发现印章证照管理人员未经领导同意，擅自戳盖或外借印章及证照的，公司将进行物质和行政处罚，对公司造成名誉伤害或造成重大经济损失的，对责任人将采取经济处理、降职、降薪、开除直至追究其法律责任。

第十一条印章、证件的滥用，一经发现应立即上报公司，公司发出通告、通知，告知用印、用证接收单位或公众，宣告印章、证件使用无效并追究相关责任人责任，对公司造成名誉伤害或造成重大经济损失的，对责任人处罚参照十五条。

第十二条确认印章、证件丢失后，应立即向公司报告;经领导批准后立即向上级主管部门挂失公开声明作废。并根据相关程序到有关部门重新刻制印章、补办证件并追究相关人员的责任。

第十三条对于冒用、盗用公司印章、证照进行非法经营活动构成犯罪的，危害公司或国家利益构成犯罪的，公司将移交司法

机关，追究其刑事责任。

第五章附则

第十四条本办法由总裁办负责解释说明。第十五条本办法经总裁办签署后当日生效。

第三篇：某某公司费用报销制度

某某集团公司

财务审批权限及审批流程的规定(试行)

为加强公司财务支出管理，严格审批权限，规范财务报销程序，提高资金使用效益，根据国家有关规定，结合我公司实际情况，制定本暂行规定。

一、财务支出审批权限及流程

公司所有货币资金支付业务必须进行核准、审核、审批，最后由出纳办理付款手续。对除日常报销外的涉及到固定资产投资和对外投资等重大资金使用事项，按照公司有关规定和程序上报，按相关制度执行。

(一)审批流程

采取经办人逐级呈报制，经办人首先对票据真实性验证、粘贴、签字￫部门负责人签批(业务真实性、合理性与必要性)￫财务会计审核(报销单据是否合规、审批手续是否完善、金额是否正确、费用支出是否合规等)￫执行副总签批￫财务总监签批。

(二)特殊事项审批程序

超过1000 元(含)的预算外支出款项，和预算金额超过1万元(含)的特殊事项，需提交项目预算申请批复(该批复由申请部门领导、执行副总裁和财务总监)，报财务部门备案，方可同步执行财务审批借款流程。

二、财务支出付款核查

(一)票据粘贴

经办人首先对票据的真实性、有效性进行网上查验，如果不能确定其真实性时可到财务部进行查验，之后，经办人整理归类合规票据并粘贴，填写原始凭证粘贴单，并在经办人处签名，在粘贴单备注栏内填上“票据已查验”，要求内容完整，字迹清晰，经办人对票据真实性、合法性负责。

(二)业务核准

部门负责人审核该经办人业务的真实性、合理性、必要性，在部门负责人处签字并对其负责。报销金额小于票面金额的需注明实报金额。金额在5万元及以上的，须与对方单位签署业务合同。

(三)财务审核

各经办人将部门负责人及经办人签字齐全的单据传至财务部，会计对报销单据是否合规、审批手续是否完善、报销金额是否正确、费用支出是否符合相关规定、合同类支出是否符合相关合同约定等进行审核，并在粘贴单财务审核处签字。

网银支付的收款人需提供收款人名称、开户行、银行账号。对收款人提出转入他人账户的请求，原则上不予接纳，特殊情况需由收款人提供合法转账授权手续，避免法律纠纷。

三、财务支出票据要求

业务人员在业务发生后，应向对方索取合法有效的票据。

票据开具要求 :

1、从外单位取得的票据，必须是税务或财政部门印制或监制的正规票据，并加盖开票单位有效印章。公司内部自制单据必须将项目填写齐全，经办人不得空缺。

2、所有报销票据抬头必须填写“郑州姚家中房生态经济发展有限公司“，多字或少字等填写不准确一律无法报销。

3、报销发票的项目填写名称含糊不清的，如 “办公用品” 、“设备一批”、“礼品”等，或购买物品过多，发票无法填写齐全，可附销售单位盖章的销售清单。增值税专用发票必须是增值税开票系统中机打的销售清单，其他的发票可用手写清单。

4、如合同已经签订，需预先付款而未取得合规票据时，应填写付款申请，款项支付并收到外部合规票据后，须按报销程序再次签批冲销预付款项。预付款经办人负责催要合法单据。财务部门需要对预付款进行“经办人”核算精细管理，以避免无人催要发票事项发生。

5、填写报销粘贴单时应严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，简述费用内容或事由，并列明项目及小写金额。

6、需多次支付款项按照报销规定办理签批手续后，除第一次支付外，每次支付需复印签批齐全的报销单，并由财务部门负责人再次签批后支付。

7、凡不真实、不合法、不合规的票据，财务人员均不予受理。

四、财务报销时间规定

(一)如报销票据为普通发票类别，则以报销发票的开具日期为准，确保在业务发生后1个月内报销，不允许跨年报销。

(二)如报销票据为增值税专用发票类别，则以报销发票的开具日期为准，各部门在取得发票后应在发票开具当月持发票抵扣联先到财务部审核增值税发票的正确性，并在发票开具1个月内到财务部办理报销手续。确保发票抵扣联按规定申报抵扣。

(三)借款必须在业务发生结束后1 个月内办理报销手续。并实行“前款不清，后款不借” 。

五、财务支出其他规定

(一)凡支付的所有原始单据，均须有领款人或经办人签字确认，否则不能支付。

(二)因业务需要提前预支的款项，且一次性借款金额在3000 元及以上，且需支付现金，应提前一日通知财务部，填制借款单、注明借款用途及使用期限，以便提前做好资金支出准备。其签批程序参照日常费用支出程序，业务办理结束后应及时报销，还清借款。

(三)大额支出报销金额 1000 元及以上，必须以银行划款形式至对方指定账户，原则上不允许经办人现金报销。

(五)每月1日至5日为财务结账时间(如遇节假日顺延) ，财务部暂停报销费用，每月6日至30日为正常报账时间。

六、本规定从发布之日起施行。

2015 年7月 1 日

第四篇：某某股份公司税务管理制度

某某股份有限公司税务

管理制度

第一章总则第一条为了加强公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司的实际情况，特制定本办法。第二条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《大企业税务风险管理指引(试行)》、公司内控管理制度等内部风险控制文件为依据。第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和政策，依法纳税，不得有偷税、抗税或其他违反税收法律、法规行为，努力塑造企业诚信纳税形象。第四条除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括股份公司、各级控股子公司以及纳入股份公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”。第二章税务管理机构设置及其职责第五条公司税务管理架构与职责1. 各公司财务负责人为税务管理总负责人。2. 股份公司财务部门设立专职税务管理岗位和人员。对各子公司开展的纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备、填报和保管进行监督与审查。3. 股份公司税务管理岗负责解决应以股份公司名义统一协调、解决的相关税务问题。负责所在地区最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务政策变化归类汇总后，提交公司领导和各子公司，必要时还应组织相关部门进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议。4. 各子公司税务管理岗负责与主管税务机关、税务稽查机关进行接洽、协调和沟通应对工作，税务机关指出的涉税问题均应及时向股份公司财务部做书面汇报。

5. 各子公司，结合自身实际情况，在财务部门相应设置专职或兼职税务管理岗位和人员。税务管理岗人员若对税收政策不清楚，应及时向税务机关咨询或向股份公司财务部税务管理岗咨询，涉及重大涉税业务、涉税风险、税务检查，免税事项及新税种认定要报股份公司财务部审批。6. 税务管理岗位职责(1)贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实。(2)组织实组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施。参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和规范;(3)制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规;(4)办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审;负责公司日常税务事项的审核、核算、申报、缴纳(含代扣代缴)、协调与管理工作;购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票。

(5)增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳。当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。(6)各种税款申报、缴纳;编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表。(7)参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议。(8)负责税务档案管理，按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。(9)合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益。第六条任何税务事项的申报、计缴、报备必须有书面原始凭证和履行相应的审批程序。第七条公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。公司应定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。第三章税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理第八条税务登记管理1. 公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，其在办理税务登记时，应当提出申请登记报告，如实填写税务登记表，应当根据不同情况相应提供有关证件和资料，并报所在公司财务部门负责人审核、总经理审批。2. 新设子公司办理税务登记前，应及时报告股份公司财务部税务管理岗，由股份公司财务部税务管理岗根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记。

新设子公司应在取得营业执照后30日内申报办理税务登记。3. 公司设立分支机构，财务部应自领取营业执照之日起30天内，持有关证件向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。4. 公司的税务登记内容发生变化时，财务部应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记;如按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。

5. 公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。6. 公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。7. 公司遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废，并及时补办税务登记。8. 依照税收法律、行政法规负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务单位，其财务部应当向主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取代扣代缴或代收代缴税款凭证。9. 公司税务登记证和代扣代缴、代收代缴税款凭证，不得转借、涂改、损毁、买卖或者仿造。财务部应在规定的期限到主管税务机关办理验证或换证手续。

10. 公司到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向到达地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销，按规定及时结清税款，缴销发票;再回到公司所在地税务机关核销外出经营活动税收管理证明。

11、财务部应财务部应当按照国家有关规定持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务机关报告。12. 税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出租、出借：(1) 税务登记证件原件存放于公司档案室归档保管。(2) 有关部门在办理公司有关事项中，需要提供税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书等证书的复印件时，须经财务部门负责人同意后方可取得复印件。第九条税务核算1. 公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账。税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税收筹划涉及到调整税收核算的，应按照税收筹划要求进行核算;对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处，或税法与会计法之间存在冲突时，应作出一个合理选择;避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。2. 公司缴付的任何税金(含增值税、营业税、城建税及教育费附加、车船税、房产税、土地使用税、印花税等)无论金额大小，都应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方(不能直接借记费用科目，贷记货币资金科目);会计主管和财务负责人必须对此类业务进行二次复核。3. 税金的计提和缴纳必须履行必要的审批手续;税金的计提和缴纳应综合考虑税金预算和资金计划，做到各期纳税均衡和税负平衡。4. 财务人员在进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。5. 具体业务所适用的会计核算分录遵守《某某股份有限公司会计制度》。6. 税款的计算(1) 当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额(2) 当期应纳营业税=当期营业收入×适用税率(3) 应纳城市维护建设税=应纳增值税额或应纳营业税×适用税率(7%或5%)(4) 应纳教育费附加及地方教育费附加=应纳增值税额或应纳营业税×适用率(5) 应纳房产税=房产原值×(1-30%)×1.2%或=租金收入×12%(或4%)

(6) 应纳城市土地使用税=计税土地面积×单位税额(7) 应纳税所得额=利润总额+或(-)纳税调整项目金额(8) 应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%-减免税额-抵免税额(9) 应纳印花税=主管税务机关核定应缴基数×适用的费率A. 资金账簿×0.5‰B. 营业账簿×5 元/本C. 购销合同金额×计税比例×0.3‰D. 财产租赁、保险合同金额×1‰E. 建筑安装工程承包合同金额×0.3‰F. 其他印花税税种按税务规定的税率标准上交(10)应纳社会保险费=主管税务机关核定应缴基数×适用的费率第十条纳税申报1. 公司发生纳税义务后，按照规定期限和内容就纳税事宜向税务机关提出书面报告。纳税申报还包括内部扣缴义务人发生扣缴义务后，按照规定的期限和内容向税务机关报代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料。2. 根据《税收征管法》规定，公司和扣缴义务人在税法规定或税务机关依法确定的纳税期限或扣缴税款期内，无论有无应税收入、所得及其他应税项目，或无论有无代扣、代收税款、均应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定所确定的申报期限内容到主管税务机关办理纳税申报。即便是享受减税、免税待遇的，在减免税期间也应按照规定办理纳税申报。3. 每月10日前税务申报人员应当复核所申报的数据与账面的一致性，且应当将申报数据提交财务部门负责人、单位负责人进行审核确认。申报完成后，申报报表应打印归档保存。子公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并在股份公司财务部备案。4. 税务管理岗应以当地税务机关指定的税务申报软件以网络申报的形式进行申报并及时获取纳税申报回执，需要报送纸质报表和相关资料的必须按照当地税务机关的规定报送。5. 子公司每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，并据此计提企业所得税，经股份公司财务部审核后方可对外申报企业所得税汇算清缴资料。6. 股份公司本部单位的各类资产损失(坏帐损失、投资损失、存货跌价损失、固定资产处理损失)，在年终由股份公司财务部税务部门负责收集清单，报董事会申请核销，经批准后向税务部门办理审批手续;子公司在对各类资产进行盘点的基础上，查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料，准确计算资产损失的计价金额，需做进项税转出的按要求转出。7. 子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从股份公司财务部统一安排;各单位聘请中介机构作税务顾问，要将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、代理费用等有关事项报告股份公司财务部备案。

8、如年度如年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财产损失税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。并据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，依法取得财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。9. 各级公司应积极争取和利用国家税收优惠政策或当地财政返还政策，及时申报相关资料，妥善保管相关批文。税收优惠期届满前应及时提醒相关部门和人员争取优惠延期或重新申请。10. 公司取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交给税务管理岗扫描认证。根据国家税务局规定，凡取得防伪税控系统开具的增值税专

用发票须在开票日起180天内认证抵扣。若发现增值税专用发票因不及时认证逾期不能抵扣的，其进项税额部分由经办人及财务负责人自行承担。第一次经办人承担比例50%，第二次以后经办人承担比例75%。11. 公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极争取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。12. 国税、地税网上申报系统申报税种：增值税、个人所得税、城建税及其他附加税、营业税、工会经费、印花税、土地增值税按月申报，房产税及土地使用税、季度企业得税于每季度申报。税种需要申报提交的报表名称送达人/送达部门提交日期或期限规定结果呈现报税岗确认签字增值税当月增值税专用销售发票清单及汇总表国税税务大厅清卡确认次月15日前税务大厅清卡确认签章当月增值税普通销售发票清单及汇总表当月增值税专用普通销售发票作废清单及汇总表当月增值税纳税申报总表海南省国税总局网上申报系统次月15日前国税申报报表打印当月增值税进项抵扣汇总表当月增值税销项税额汇总表(等)营业税(非地产行业)《营业税纳税申报表》及《服务业营业税纳税申报表附表》海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印营业税(地产行业)销售不动产项目申报海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印城建税及教育费附加、地方教育费附加海南省地方税务局网上申报系统次月15日前

地税申报报表打印个人所得税个人所得税计算明细表-海南省电子办税平台海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印工会经费工会经费申报表海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印印花税印花税纳税申报表海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印(印花税票完税凭证)土地增值税(地产行业)销售不动产项目申报海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印房产税房产税(城市房产税)纳税申报表海南省地方税务局网上申报系统季度终了后15日内地税申报报表打印土地使用税城镇土地使用税申报表(2013版)海口地区专用及城镇土地使用税附表(2013版)海口地区专用海南省地方税务局网上申报系统季度终了后15日内地税申报报表打印季度企业所得税预缴表2012版企业所得税月(季)度预缴纳税申报表海南省地方税务局网上申报系统季度终了后15日内地税申报报表打印

季度会计报表季度资产负债表海南省地方税务局(海南省国家税务局)网上报税系统季度终了后15日内申报报表打印季度利润表季度现金流量表年度企业所得税汇算清缴2014年企业所得税年度纳税申报表海南省地方税务局(海南省国家税务局)网上报税系统下一年度5月30日前申报报表打印税种需要申报提交的报表名称送达人/送达部门提交日期或期限规定结果呈现报税岗确认签字年度会计报表年度资产负债表海南省地方税务局(海南省国家税务局)网上报税系统下一年度5月30日前申报报表打印年度利润表海南省地方税务局(海南省国家税务局)网上报税系统下一年度5月30日前申报报表打印年度现金流量表海南省地方税务局(海南省国家税务局)网上报税系统下一年度5月30日前申报报表打印增值税进项发票抵扣汇总表及地税发发票联备查内部留存备查次月15日前票使用清单表13. 防伪税控系统的管理(1) 财务部票据结算岗方可进行防伪税控系统操作。

(2) 开具专用发票应严格按增值税有关规定开具时限的要求开具。(3)向购货方开具的红字发票，必须在符合《增值税专用发票使用规定》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票和抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数。账进行核对，打印进项税额报表。(5)每个申报期所属月份的次月15日前进行网上抄税。账进行核对，打印进项税额报表。账进账进行核对，打印进项税额报表。(5)每个申报期所属月份的次月15日前进行网上抄税。(6)严格按照税控要求使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改动税控装置。出现问题立即报告税务机关，并填写出现的问题、原因，使税控系统始终处于完好状态下。第十一条税务筹划各公司财务负责人和税务管理岗应积极关注和学习各类税收法规，要认真研究各项税收优惠政策享受条件，在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划，实施前应征求股份公司财务部税务部门意见，筹划方案应提交股份公司财务部备案;股份公司财务部税务管理岗定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座，提高税务管理岗税收筹划意识。第十二条发票管理1. 发票的购买、领用、开具、保管、取得必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》和当地税务机关的相关规定执行;2. 发票购买(1)公司各部门需要开具的所有发票均由财务部税务管理岗负责统一购买、申请印制以及保管。(2)各公司税务管理岗应及时填写《购买(印制)发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。购买或购买或印制的任何发票均需及时入库，并填写《发票出入库登记表》。发票存放于专门的保险柜中并由税务管理岗负责发票的管理工作。3. 领用及开具发票(1)公司财务部或销售部应设置专职或兼职票据结算岗，由票据结算岗工作人员开具发票，财务部税务管理岗对其所开具发票的时间、对象、金额、适用税率等事项进行审核后加盖发票专用章，其他任何部门不应领用、填开任何发票。(2)票据结算岗申领发票前应填写《领用发票申请表》，经本公司财务负责人批准后方可领用，领用发票后税务管理岗应及时填写《发票出入库登记表》。(3)票据结算岗根据发票开具要求开具发票，在发票作废时，在作废发票上加盖“作废”章并保存。(4)禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。(5)禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。禁止向禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。(7)开具任何发票时均不应涂改;因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作废”印章。(8)开具任开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。(9)开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填。

(10)普通销售发票、服务业发票应在实际业务发生后一个月内开具，若超过一个月仍需开票，应由本公司财务负责人批准后方可开具。(11)增值税专用发票应在实际业务发生后三个月内开具，若超过三个月仍需开票，应由本公司财务负责人及股份公司财务部税务岗负责人批准后方可开具。(12)依法向任何客户开具增值税专用发票时，应填写《增值税专用发票开票审批表》，并由本公司财务负责人批准后方可开票。(13)税务管理岗应在收到有效的开票资料后在五个工作日内开出相关发票;若开票资料不符合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。(14)税务管理岗将开具的各种发票交给客户时,应由客户书面签收，并保存发票签收表;若快递发票给客户，应在快递单中写明发票名称及号码。(15)若发票丢失，由本公司人员造成发票遗失的，重开发票的损失由责任人一人承担(不仅限于税务罚款);由于对方发票遗失，要本公司重开的，应由销售人员或经办人员赔偿10-50%税金。(16)不允许发生重复开票的现象，如发生重复开票，应由直接责任人和部门负责人承担全部损失。4. 发票的保管(1)应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。发票领用及缴销实行交(验)旧领新。(2)公司税务管理岗对开具的发票的存根及作废的发票，月末必须按规定装订成册，并按发票管理存放时限存放，确保完整无损。(3)公司已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。(4)公司必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。(5)公司税务管理岗负责发票保管，所有的发票应一律视同现金妥善保管。(6)公司税务管理岗工作变动或调离必须按企业管理制度规定办理移交手续。5. 发票的取得(1)公司采购各种资产(含原材料、库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)或报销应取得有效发票。公司财务部门要积极参与本单位经济业务合同之前的审查工作，测算不同发票开具模式下的综合成本，规范经济合同中发票的相关条款，利用付款条件保证专用发票的取得，确保收取发票的合法性、正确性和效益性。(2)经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，必须要求对方到税务部门代开发票。(3)经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规，并负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核，及时更换不合规发票。经办人员必要时应借助12366 纳税服务热线、税务网站等渠道对发票的真实性、合法性进行验证，单张发票金额在5000元以上的发票必须在发票背面空白处给予注明，包括查票人及查票日期;业务部门对有疑问的发票应询问财务人员辨别;对于有效的发票，业务部门应登记好单位名称及号码，经有关人员审核签字后，随登记表一同交予财务部。(4)移交或接收增值税涉税发票时应如实填写《增值税涉税发票交接及到期预警明细表》，由交接双方签字确认。(5)采购材料、库存商品应取得增值税专用发票。凡按税法规定可以取得增值税专用发票，必须开具增值税专用发票，确保增值税发票的正确性、完整性及清晰性，并做到发票数量与入库单、检验合格凭证数量三单相符。不符合要求的发票，财务部门拒收。

(6)向印刷公司支付的印刷费若≥2000元，购买办公用品金额若≥2000元，均应依法取得增值税专用发票。(7)购买固定资产应取得17%增值税专用发票。(8)采购业务若因特殊原因无法取得规定的增值税专用发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款(或报销)依据。(9)取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。(10)各部门取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交给税务管理岗扫描认证。6. 实行发票押金管理。广告费、会议费、协会费、展览费等须预付的款项，发票必须在付款后一个月内交财务部入账，如不在规定时间内入账的，实行押金管理，由所在单位财务部门对经办人员每迟一个月收取押金100元。7. 财务部门建立大额发票验证制度。大额发票是指定额发票单次报销金额在500元以上，非定额发票单张金额在5000元以上的发票。对于大额发票，要逐一进行验证，验证内容包括开票单位、开票内容、发票真伪等。如果验证后反馈信息为空，发票很可能是假发票;如果“领购纳税人名称”与发票盖章单位不一致，即为借用发票。凡是核查到信息与所取得发票信息不一致的一律要求更换，并停止支付该供应商一切货款，直到取得真实合法有效的发票后才能支付。第四章风险识别和评估第十三条公司税务管理部门应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。第十四条公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素，包含但不限于：1.公司组织机构、经营方式和业务流程;2.涉税员工的职业操守和专业胜任能力;3.相关税务管理内部控制制度的设计和执行;4.经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;5.法律法规和监管要求;6.其他有关风险因素。第十五条公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司财务部协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。第十六条公司应当对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。第五章风险应对策略与内部控制第十七条公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。第十八条公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。第十九条公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。

第二十条公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向主管税务机关报告，以寻求主管税务机关的辅导和帮助。第二十一条公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。第六章信息管理体系与沟通机制第二十二条公司应当建立税务风险管理的信息与沟通机制，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保税务信息在公司内部顺畅及时的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。第二十三条公司应当与主管税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编公司适用的税法并定期更新。第二十四条公司应当根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。第二十五条公司税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应当符合税法和税务风险控制的要求。第七章税务档案管理第二十六条公司财务部必须指定专人保管有关的税务资料及文件。公司财务部应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软件和使用指南)、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税收文件等详细记录在保管清册中。第二十七条各公司应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或税、室)负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。第二十八条各公司应将所有法定纳税申报表及会计报表盖章留存备案并按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。其中：月份纳税申报表应于每月20日前完成归档工作;季度纳税申报表应于申报当月20日前完成归档工作;年度所得税汇算清缴报告应于次年5月20日完成归档工作;各公司年度所得税汇算清缴完成后应将汇算清缴审核报告报股份公司财务部备案。第二十九

公司应及时整理公司应及时整理、装订本单位的税务报表，对每年所得税汇算中调整的明细事项，房产税及土地使用税事项应建立台账进行管理;对每次国、地税稽查中出现的问题，要专项整理归档。公司应将税务机关出具的各种批复、检查、处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。公司财务部应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。第三十条所有涉税业务相关档案必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限妥善保管。保管期届满如需要销毁，应报财务负责人及股份公司财务部负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查。第三十一条公司税务管理岗离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。第八章税务检查及税务机关稽查第三十二条税务检查分为内部税务检查和外聘中介机构税务检查。1.内部税务检查(1)进项税额检查A. 取得的专用发票的真伪，内容是否真实、信息是否填写齐全、正确;B. 专用发票联与抵扣联记载的内容是否一致、有无只有抵扣而无发票联;C. 抵扣运费单据是否属于规定的可抵扣的票据，项目是否符合要求;

D. 付款单位与发票单位是否一致;购进的存货是改变用途的，是否将其负担的进项税额作进项转出;E. 对纳入防伪税控，取得防伪税控系统开具的发票，属于抵扣税范围的，是否于180日内认证;F. 是否将进项税抵扣联按月、分税本装订成册并妥善保管。(2)销项税额检查A. 销售额计算是否准确;B. 采取折扣方式销售货物，是否在一张发票上分别注明销售额和折扣额;C. 不予免抵退税额是否按规定作进项税转出。(3)企业所得税检查A. 营业收入计算是否准确、完整;B. 成本的计算是否前后一致，计算是否正确;C. 资产的税务处理以及折旧的计算是否符合税法规定;D. 工资及福利、工会经费、职工教育经费是否要纳税调整;E.是否有违反法律、行政法规规定的罚款、罚金、滞纳金及非法支出;F. 是否有在税前扣除各项减值准备金，各项减值备的转回是否正确计算纳税调整金额;G. 是否有在税前扣除资本化利息支出;H. 享受企业所得税优惠政策计算是否准确，资料是否完整，是否按规定期限及程序报送备案;资产损失是否按照规定报送相关资料，资产损失相关资料是否齐全;I.广告费、宣传费、业务招待费、捐赠支出、个人佣金等是否超标准;J. 是否有为个人投保的人寿保险、财产保险等不得税前扣除的商业保险;K. 是否有白条、收款收据等非正式票据。(4)其他税种的检查主要检查是否按时依法准确计缴税金。1. 聘请中介机构税务检查股份公司财务部在对各子公司税务风险评估的基础上，有权决定聘请中介机构对指定公司进行税务专项审计。股份公司财务部对审计过程实施监控。第三十三条税务机关稽查1. 对各级税务部门的纳税检查，各公司应积极配合;各公司财务负责人为税务检查时的第一责任人，负责接受询问和解释。2. 各公司向税务部门提供的各类资料，应经本单位财务负责人审核批准。3.各公司在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时，应及时报告股份公司财务部，对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案。4.检查中，要积极与检查人员沟通，时刻关注整个检查进展情况，对涉及到股份公司层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给出答复。5.检查后应及时将稽查结果整理归档并交股份公司财务部备案。6. 税务检查结束后，子公司应积极取得税务检查结论草稿，并组织相关人员讨论，复核税务检查结论，并制定改进方案。第九章业务培训第三十四条股份公司财务部每季度至少组织一次财务人员进行最新税收法规和涉税业务知识培训，每年至少对税务管理岗和涉税会计核算人员进行一次专业技能考核并和相关人员的岗级考核挂钩。第三十五条各公司要定期组织和参加票据管理知识、真假发票鉴别等内容的培训，不断增强员工索取合规发票的意识和鉴别票据真伪的能力，有效防范发票风险。

第十章绩效考核第三十六条各公司税务管理工作的效果纳入股份公司财务部对子公司财务负责人的绩效考核。第三十七条对于未尽到勤勉责任造成公司重大税务损失(包括本应享受税收优惠实际未享受，因纳税申报延误造成被税局罚款等)的，应追究相关责任人的经济责任，并取消相关责任人的评优和晋升资格。第三十八条对在不同年度的税务稽查中出现相同性质的税务问题，财务负责人负主要责任，股份公司财务部可根据具体情况给予经济考核。第三十九条对子公司取得虚假发票，或者虚开发票、虚报、漏报税额，造成重大损失的，比照《中华人民共和国税收征管法》的处罚标准，对单位进行考核，并对具体人员予以处罚;对各单位因涉税问题处理不当，影响股份公司整体形象及信誉的，将视性质严重程度，给予单位及相关人员经济处罚。第四十条对于成功为公司申请税务优惠和减免，为公司带来重大经济利益的、表现突出的税务管理人员，按股份公司有关规定对相关个人进行表彰，以资鼓励。第十一章附则第四十一条本制度由股份公司财务部负责解释。第四十二条本制度经公司董事会审议通过后施行。