车船税代收代缴系统

第一篇：车船税代收代缴系统

车船税代收代缴代扣代缴软件用户手册

目

录

第二章《浙江地税车船税代收代缴管理软件》 ........................................................................... 2

2.1《浙江地税车船税代收代缴管理软件》新特性 .............................................................. 2 2.2用户操作指导 ..................................................................................................................... 3

2.2.1 用户登录 ................................................................................................................. 3 2.2.2 申报......................................................................................................................... 4 2.2.3 查询......................................................................................................................... 5 2.2.4 扣款......................................................................................................................... 7 2.2.5作废.......................................................................................................................... 8 2.3 政策法规............................................................................................................................ 9

第二章《浙江地税车船税代收代缴管理软件》

2.1《浙江地税车船税代收代缴管理软件》新特性

1、和网税申报系统共用同一套程序，保证一致性，提高了申报可操作性。

2、操作简便、直观清晰。

2.2用户操作指导

2.2.1 用户登录

《浙江地税车船税代收代缴管理软件》和网税系统共用一套登录校验体系，用户通过网税账号登录后即可在左下角点击【车船税代征】进入车船税申报模块。 注意事项：

1、如果没有该模块，可能由以下两方面原因造成：

(一)、未签订相关代收代缴的协议;

(二)、代收代缴的税种未登记。

2.2.2 申报

1、 点击[上传申报]菜单，选择税款所属期;

2、 点击<选择文件>按钮，选中需要上传申报的Excel文件，点击<开始上传>按钮 注意事项：

1、 上传的Excel文件格式必须是xls格式;

2、 <模板下载>中的Excel模板表头备注有填表要求;

3、 每次申报上传条数上限为5000条;

4、 上传文件成功，用绿色进度条表示，点击<查看>按钮可以看到“上传成功”字样;上传失败，则用红色进度条表示，点击<查看>可以查询上传失败原因，点击<下载>按钮可以下载申报的Excel文件，错误信息用红色批注进行标注;上传无效，则重新上传Excel文件。

5、 上传的Excel中税款所属期起止应包含在申报页面上的税款所属期内。

2.2.3 查询

2.2.3.1 查询上传记录

1、 点击[查询上传记录]菜单，选择需查询的上传起止日期，点击<查询>可以查看该时间段内的上传记录

注意事项：

1、[查询上传记录]查询的记录包含上传成功、不成功、成功后作废的记录，状态可以在<上传状态>字段查看。

2.2.3.2 查询申报记录

1、 点击[查询申报记录]菜单，选择需查询的上传起止日期，点击<查询>可以查看该时间段内的申报成功的记录;点击<导出>可以查看申报的Excel文件。

2.2.4 扣款

1、 点击[扣款]菜单，选择需查询的上传起止日期，点击<查询>可以查看该时间段内的申报成功的记录;点击<扣款>发起扣款需求。

注意事项：

1、 某次申报扣款成功后，在[扣款]菜单查询中不予显示。

2.2.5作废

1、 点击[作废]菜单，选择需查询的申报起止日期，点击<查询>可以查看该时间段内的申报成功的记录;点击<作废>对已申报成功的批次进行作废操作。

注意事项：

1、 作废操作只针对申报成功未扣款的批次;如已扣款，则该批在<作废>查询中无法查询到。

政策法规

1、点击[政策法规]菜单，可以查看车船税相关政策法规。2.3

第二篇：2013年车船税代收代缴自查提纲

XXX地税局稽查局

保险机构车船税代收代缴辅导自查提纲

1.是否按照法定义务代收代缴车船税。

根据《河南省车船税实施办法》第七条规定，从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税。

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》第十二条 机动车车船税扣缴义务人在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息，作为代收税款凭证。

所自查的保单要包括手工票和机开票。

2.车辆纳税义务发生时间的起算点及新购车辆扣缴时间是否正确。

《中华人民共和国车船税法》第八条规定， 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

《河南省车船税实施办法》第十一条规定 车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。纳税为公历1月1日至12月31日。

《中华人民共和国车船税法实施条例》第十九条规定， 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。

应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数。

保险公司是否“同时”代收代缴车船税，是否出现未及时代收代缴的情形，对新购置机动车应纳税额计算是否正确。

3.是否查验纳税人上一纳税的完税情况，并代收代缴上的未缴税款及滞纳金。 《中华人民共和国车船税法实施条例》第十四条规定 纳税人没有按照规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以一并代收代缴欠缴税款的滞纳金。

保险公司应自查是否按照规定查验纳税人上完税情况，并代收代缴上未缴税款及滞纳金。

4.是否将纳税人拒绝缴税的情形报告主管税务机关。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十四条规定 ，纳税人拒绝代扣﹑代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款﹑滞纳金;纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条的规定执行。

对纳税人拒绝缴税的情形，是否在纳税人办理交强险业务之前履行向所在地主管税务机关报告的职责。

5.是否按规定对已完税车船和减免车船的资料进行收集和认定。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十三条规定, 已完税或者依法减免税的车辆，纳税人应当向扣缴义务人提供登记地的主管税务机关出具的完税凭证或者减免税证明。

保险机构在向免税车辆销售交强险时，不得代收车船税，但应将上述车辆的信息录入交强险业务系统，并将登记证书或行驶证书复印件附在保险单后面，存档备查。

1 保险公司在认定完税车船和免税车船时，是否把纳税人提供相关证明的复印件附在保单之后，以备查询;是否对纳税人提供的完税凭证进行审核，查看是否是税务机关出具的完税凭证，是否存在用其他收据作为完税凭证的情形;是否存在纳税人偷梁换柱、张冠李戴，用其他车辆的完税证明冒充应缴税车辆的情形;是否对纳税人提供的免税证明进行审核，查看免税证明是否由税务机关开具，是否存在提供假冒证明材料，但保险公司也未进行代收代缴税款的情形。

6.对应征收车船税的车船是否出现不按规定代收代缴。

保险机构是否存在因各种原因对本应征收车辆未按规定代收代缴车船的情形。如国家机关、行政事业单位的公务用车也属于车船税的征税范围。

除规定以外所有单位(包括公务用车)和个人都应该依法缴纳车船税。

7.代收代缴车船税税目税额是否混用。

保险公司是否严格按照我省车船税税目税额表所列项目，对不同类别车辆代收代缴车船税，是否存在税目税额混用、错用的情形。

8.是否存在少收税款或录入虚假信息、故意遗漏信息。

保险机构不得擅自多收、少收或不收机动车车船税，不得以减免或赠送机动车车船税作为业务竞争手段，不得遗漏应录入的信息或录入虚假信息。

各保险机构不得将代收代缴的机动车车船税计入交强险保费收入，不得据此向保险中介机构支付代收车船税的手续费。

保险公司是否存在利用便利少收取税款，或者录入虚假信息、故意遗漏信息等情形存在。

9.是否按法定的车船税纳税地点申报缴纳代收的税款。

《中华人民共和国车船税法实施条例》第七条规定， 车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

10.是否按规定分别建账分类核算。

第二十五条法扣缴义务人应当自税收法律﹑行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣﹑代收的税种，分别设置代扣代缴﹑代收代缴税款账簿。

第二十六条法纳税人﹑扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确﹑完整计算其收入和所得或者代扣代缴﹑代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。

纳税人﹑扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确﹑完整计算其收入和所得或者代扣代缴﹑代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴﹑代收代缴税款有关的其他账簿。

第三篇：机动车车船税代收代缴管理暂行办法(精)

机动车车船税代收代缴管理暂行办法 第一章 总 则

第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国车船税暂行条例》、《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》和《国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于做好车船税代收代缴工作的通知》(国税发[2007]55号)的有关规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条 凡在我省境内从事机动车交通事故责任强制保险(以下简称“交强险”)业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。

第三条 保险机构在办理“交强险”业务时，要严格按照车船税有关政策和相关征管规定，认真履行代收代缴机动车车船税的法定义务，确保税款及时足额解缴国库。

第四条 保险机构要协助地方税务机关做好车船税的宣传工作，在营业场所张贴或摆放有关车船税的宣传材料，公布纳税人在购买“交强险”时缴纳车船税的办理流程，认真回答纳税人有关车船税的问题，提高纳税人依法纳税的自觉性。

第五条 地方税务机关要做好保险机构代收代缴车船税的政策培训和辅导工作，应免费为保险机构提供车船税宣传资料。 第二章 税务管理

第六条 保险机构在县(市、区)地方税务局办理税务登记的，可直接代收代缴车船税;保险机构在市地方税务局各直属分局办理税务登记的，还要到该分局再办理一个税务登记证副本，持税务登记证副本到其机构所在地县(市、区)地方税务局办理车船税代收代缴有关事项后，方可代收代缴车船税。

第七条 保险机构和保险中介机构要将“交强险”保费和车船税税金分别核算和管理，设立代收代缴税款专用科目。要根据代收代缴税款统计表(见附件)的内容设置代收代缴税款帐簿，逐笔记录代收税款。不得用“交强险”保费代替车船税，也不得将代收的车船税计入“交强险”保费收入。

第八条 保险机构委托保险中介机构销售“交强险”的，应加强对中介机构的培训和管理，要求中介机构在销售“交强险”时代收机动车车船税，录入相关信息，保存相关涉税凭证的复印件。中介机构应当在“交强险”保单签发后五个工作日内，向保险机构结报税款，并如实提供相关信息。

第九条 各级保险机构代收的机动车车船税，要按各省级保险机构规定的保费上划时限上划省级保险机构，由省级保险机构集中缴纳税款。

第十条 省级保险机构以一个月为纳税申报期，应当自次月15日内(节假日顺延)，将集中代收代缴的税款转入省地方税务局制定的专户，并向省地方税务局报送分县(市、区)代收代缴税款统计表(电子版，表样同附件);省地方税务

局在收到代收代缴的税款后向省级保险机构开具收款收据，作为保险公司的记帐凭证。

第十一条 省地方税务局根据保险公司报送的分县(市、区)代收代缴税款统计表，按月向各县(市、区)地方税务局下划税款，并负责监督其将税款及时足额交入国库。

第十二条 省级保险机构应按季填制“代收代缴税款结报单”和“代扣代收代征税款手续费领据”，向地方税务机关申请领取代收税款手续费。

第十三条 地方税务机关应根据《山西省地税系统代扣代收和代征税款手续费管理暂行办法》规定的相关程序对手续费进行管理和核算，认真审核各省级保险机构出具的票据和实际代收代缴车船税的税款金额，确保以实际代收税款金额的2%，按季向各省级保险机构支付当期的代收代缴车船税手续费。

第十四条 保险机构要做好机动车投保、缴税信息以及其他相关信息的档案保存、整理工作，并按照财政部和国家税务总局规定的保管期限保管涉税凭证和帐簿。 第十五条 保险机构要建立车船税代收代缴管理制度，确定分管领导、承办部门和承办人，并实行严格的责任追究制，切实做好车船税代收代缴工作。 第三章 税款征收

第十六条 保险机构在向拖拉机、军队和武警专用车辆、警用车辆等免税车辆销售“交强险”时，不代收代缴车船税，但应将上述车辆的单位名称、地址和车 辆号牌录入“交强险”业务系统，并将登记证书或行驶证书复印件附在保险单后面，存档备查。拖拉机以在农业(农业机械)部门登记，并拥有拖拉机登记证书或拖拉机行驶证书作为认定依据;军队、武警专用车辆以军队、武警车船管理部门核发的军车号牌和武警号牌作为认定依据;警用车辆以公安机关核发的警车号牌(最后一位登记编号为红色的“警”字)作为认定依据。

第十七条 对地方税务机关已经直接征收车船税的机动车，保险机构在销售“交强险”时，不再代收代缴车船税，但应将上述车辆的完税凭证号码和出具该凭证的地方税务机关名称录入“交强险”业务系统，并将完税凭证的复印件附在保险单留存联后面，存档备查。

第十八条 对地方税务机关出具免税证明的外交车辆和城市、农村公共交通车辆，保险机构在销售“交强险”时，不代收代缴车船税，但应将免税证明号码和出具该证明的地方税务机关名称录入“交强险”业务系统，并将免税证明的复印件附在保险单留存联后面，存档备查。

第十九条 对“交强险”信息平台与地方税务机关征管系统实现联网的地区，经省地方税务局和山西保监局同意后，保险机构在销售“交强险”时，对地方税务机关已经直接征收车船税的车辆和出具免税证明的车辆，可不录入完税凭证或免税证明的有关信息，也不需保留完税凭证或免税证明的复印件。

第二十条 除拖拉机、军队和武警专用车辆、警用车辆以外的机动车，纳税人无法提供地方税务机关出具的完税凭证或免税证明的，保险机构在销售“交强险”时一律按照我省规定的车船税税额标准代收代缴车船税。

第二十一条 保险机构在代收代缴特种车辆的车船税时，除《全国机动车交通事故责任强制保险条款》规定的特种车型一，特种车型四及特种车型二中的牵引车，按载货车适用税额标准征收车船税外，其余的特种车型一律按《山西省贯彻落实?中华人民共和国车船税暂行条例?和?中华人民共和国车船税暂行条例实施细则?实施办法》规定的专项作业车和轮式作业车适用税额标准执行。

第二十二条 新购置的机动车，购置当年的应纳税款从购买“交强险”日期的当月起至该年度终了按月计算。

第二十三条 境外机动车临时入境、机动车临时上道路行驶、机动车距规定的报废期限不足一年而购买短期“交强险”的，车船税从“交强险”有效期起始日的当月至截止日的当月按月计算。

第二十四条 自2008年7月1日起，保险机构在代收代缴车船税时，应根据纳税人提供的前次保险单，查验纳税人以前年度的完税情况。对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还应代收代缴以前年度的未缴税款，并从前次“交强险”保单到期日的次日起至购买本年度保险的当日止，按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算方法为：车型对应的税额标准×辆数(载客汽车)或整备质量(载货汽车)×滞纳天数×万分之五。 第二十五条 保险机构代收代缴机动车车船税，应向纳税人开具含有完税信息的保费专用发票和保险单，作为纳税人缴纳车船税的证明。对保费专用发票的完税信息应填在附注栏内。纳税人需要另外再开具完税凭证的，保险机构应告知纳税人凭“交强险”保单和保费专用发票到保险机构所在地的地方税务机关办理。

在办理完税凭证时，地方税务机关应根据纳税人所持注明已收税款信息的保险单和专用发票，开具《税收转帐专用完税证》，并在保险单和保费专用发票上注明"完税凭证已开具"字样。《税收转帐专用完税证》的第一联(存根)和保险单、专用发票复印件由税务机关留存备查，第二联(收据)由纳税人收执，作为纳税人缴纳车船税的完税凭证。

第二十六条 纳税人拒绝保险机构代收代缴机动车车船税的，保险机构应将拒缴车辆的详细情况进行记录，并及时报告地方税务机关处理。纳税人对保险机构作出的扣缴税款行为不服的，可向主管该保险机构的地方税务机关的上一级地方税务机关申请行政复议。

第二十七条 对新购置车辆，因购买“交强险”的日期与纳税义务发生时间不一致或因完税车辆被盗抢、报废、灭失，纳税人申请车船税退税的，由保险机构所在地的地方税务机关按照有关规定办理。

第二十八条 对于已缴纳机动车车船税的车辆，因车辆改装而使当年计税依据发生变化的，地方税务机关应根据实际情况对其补征或退还税款。

第二十九条 对于保险监管机构和保险机构提供的信息，各级地方税务机关应予保密，除办理涉税事项外，不得用于其他目的。

第三十条 根据《机动车交通事故责任强制保险条例》规定不需要投保“交强险”、但属于车船税征税范围的车辆，由地方税务机关征收车船税。 第四章 税务检查

第三十一条 省地方税务局要与山西保监局和各省级保险机构建立工作协调和信息交换机制，定期互换投保车辆、代收代缴车船税和车船税政策变动等情况的信息。省地方税务局与山西保监局每年至少要对机动车车船税代收代缴情况进行一次联合检查。各级地方税务机关和保险机构对代收代缴工作中出现的问题，要加强沟通和协调，积极予以解决，无法解决的，要及时向各自的上级机关报告。 第三十二条 保险机构和保险中介机构必须依法接受地方税务机关的检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝和隐瞒。 第五章 法律责任

第三十三条 代收代缴义务人和地方税务机关有违反车船税代收代缴有关规定的，应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则追究相关法律责任。 第三十四条 保险机构和保险中介机构有属于《中华人民共和国保险法》和《机动车交通事故责任强制保险条例》规定的违法违规行为的，按照《中华人民共和国保险法》和《机动车交通事故责任强制保险条例》相应的处罚种类、标准、幅度追究相关法律责任。 第六章 附 则

第三十五条 本办法自下发之日起执行。 参考资料：

第四篇：高唐县地税局“三加大三强化”规范车船税代收代缴管理(报市局)

聊城市地税系统基层建设工作推进会

经验交流材料

“三加大三强化”规范车船税代收代缴管理

高唐县地方税务局

今年以来，高唐县地税局按照“依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐”的基本要求，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，以组织收入为中心，积极规范车船税代收代缴管理，通过加大三个力度，强化三项措施，有力地促进了车船税增长。到目前，该局累计入库车船税431万元，同比增长57%，实现了车船税全部由保险机构代收代缴的目的，有效堵塞了税收征管的漏洞。我们的主要做法是：

一、加大组织领导力度，强化工作考核。随着城乡居民收入的增加，居民拥有的车辆越来越多，抓好车船税征收工作对促进地税收入的增长具有重要意义。年初，经局长办公会研究，决定把规范车船税代扣代缴作为今年的重点工作。为此，局党组积极向县政府进行专题汇报，得到了县政府的高度重视。县政府专门成立了车船税征管领导小组，多次召开车船税专题工作会议，深入学习车船税征收管理各项规定，进一步加大了综合治税力度，对全县的车船税征收管理 1

工作进行安排部署，并专门印发了《高唐县加强车船税征收管理暂行办法》，将各部门在车船税管理中的配合情况纳入了全县政务综合考核范围，明确了扣缴义务人的责任、义务，代收代缴车船税的工作流程、工作制度、税款解缴方式、信息传递等事项，为代收代缴工作的顺利开展提供了坚实保障。

二、加大协调配合力度，强化政策宣传。我局定期召开保险公司负责人座谈会，听取保险公司意见和建议，及时解决代收代缴税款过程中存在的困难和问题。加强与交通、交警等部门的沟通，建立有效的部门沟通机制，实行部门联动、信息共享，不定期深入保险机构进行调研，及时处理保险机构反馈的涉税信息，处理代征过程中碰到的新问题、新状况。为有效堵塞地税系统内部人员弄虚作假现象的发生，县局规定局内任何单位和个人不准开具车船税票，全部由保险机构代收代缴。在办理交强险保险机构的营业厅门前悬挂宣传横幅，在交警大队院内设立不锈钢宣传牌，印制了1000余份车船税宣传材料向广大纳税人发放，并广泛利用县广播电台、电视台、报刊等新闻煤体加大了日常宣传力度。

三、加大专项检查力度，强化培训辅导。加强培训辅导。组织保险机构从业人员认真学习新车船税相关条例，宣传车船税代收代缴政策和相关法律责任，要求税收管理员定期到

保险机构进行纳税辅导，提高保险机构办税人员的办税能力和业务素质。同时，严格检查，定期对保险机构的代扣代缴任务进行检查，严查作废完税证，避免对先缴税再投保而后作废等不按规则操持的现象发作，对已形成税款散失的，追缴税款的同时，依法追查相关人员责任，杜绝保险机构私自减免车船税。把好税款征收与减免关，凡涉及车船税减免的车辆，在接到减免税请求时，严格审核请求手续是否齐全、内容是否真实，对不符合免税政策的车辆一概不予减免，确保了车船税代收代缴工作的顺利进行。

下一步工作打算：

大力推进新一轮基层建设工作。对于新一轮基层建设工作，省市局下了很大决心，今年我们将按照省市局的统一部署，结合我县实际情况，充分发挥主观能动性，进一步加快工作节奏，确保基层建设工作达到理想的效果。一是全面完成目标任务。按照“拓展深化、全面提高”的要求，对照新一轮基层建设三年规划目标，逐条逐项检查，加强工作指导和调度，已经达到目标的抓好巩固深化，没有达到目标的积极推进落实，确保三年规划目标的全面完成。二是重点推进科学管理。突出抓好基层集中办公后的科学管理，在人员、

岗责、流程、行政等方面进行探索尝试，努力实现集中办公效能最大化。结合市、县机构改革，加强对人力资源的调配，解决基层征管力量配备不合理的问题。结合税源专业化管理，优化运转流程，强化分工协作，提高征管质效。抓好基层“软实力”建设，进一步激发活力、提高质效、加快发展。三是整合好申报征收和发票相关业务，真正实现“征、管、查”彻底分离。随着税库银联网业务的推行和个体工商户起征点的提高，直接到税务机关申报缴纳税款的纳税人大幅减少，按照省局和市局集中征收的有关要求，将全县范围内的申报征收业务全部集中到县局征收大厅，其他征收单位不再从事税款的申报征收业务，只负责税款核定和催报催缴等日常管理工作，征收大厅按照纳税人的所辖范围征收入库税款，为了减少征收大厅的工作压力，县局将要求各征收单位加大以下几个方面的工作力度：首先加大税库银联网工作的力度，确保省、市局考核的98%的工作目标，减少直接到大厅申报的数量;其次在房产税、土地使用税和印花税征收过程中，征收税额比较小的，采取按照季度征收的方式。在发票相关业务方面，由于实行了集中办公，为了便于操作，将所有的发票发售、代开、缴销等工作全部由征收大厅负责。定额发票领购时不再填写《发票缴销清单》进行传递，只对税控业户填写《发票缴销清单》进行传递。在发票代开方面，县局将积极探讨，结合外地的工作经验，对发票代开工作的

办法进行进一步的修改和完善。

2012年6月18日

第五篇：国家税务总局2011年第75号公告关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告doc

国家税务总局公告

2011年第75号

国家税务总局 中国保险监督管理委员会 关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告

《中华人民共和国车船税法》(以下简称车船税法)及其实施条例将于2012年1月1日起施行。根据车船税法及其实施条例规定，从事机动车交通事故责任强制保险(以下简称交强险)业务的保险机构(以下简称保险机构)为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取交强险保险费时依法代收车船税。为了贯彻落实车船税法及其实施条例，做好机动车车船税代收代缴工作，现将有关事项公告如下：

一、扎实做好贯彻落实车船税法及其实施条例的准备工作

各级税务机关要在深入领会和准确把握车船税法及其实施条例政策精神的基础上，通过多种途径，做好对扣缴义务人的宣传与政策解释工作，使扣缴义务人熟悉车船税法及其实施条例和本地区实施办法的政策规定，知晓不依法履行扣缴义务应承担的法律责任，提高扣缴义务人代收代缴车船税的业务水平。 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关要总结本地区代收代缴工作经验，认真分析工作中存在问题，结合车船税法及其实施条例的相关规定，在征求当地保险监管部门和在当地从事交强险业务的保险机构意见的基础上，进一步完善本地区代收代缴管理办法，规范代收代缴车船税的工作流程。在代收代缴管理办法中，要进一步明确扣缴义务人申报、结报税款的具体方式和期限，代收代缴手续费支付办法，双方信息交换的内容、方式和期限，纳税人对保险机构代收代缴税款数额有异议时的受理程序和期限等事项。

各保险机构要在税务机关协助下做好对保险从业人员的培训工作，使他们熟练掌握车船税法及其实施条例的有关政策和相关征管规定，掌握代收代缴税款的操作程序和应纳税额的计算方法，以便顺利开展机动车车船税代收代缴工作。各保险机构要根据车船税法律法规的变化及当地省、自治区、直辖市人民政府确定的具体适用税额，及时修改交强险业务和财务系统。

有条件的地区，保险监管部门、保险机构与税务机关要积极探索车险信息共享平台与税务机关相关信息系统的联网工作，提高数据交换、业务处理的质量和效率。

二、认真履行代收代缴义务，严格执行代收代缴规定

各保险机构要严格按照车船税的有关政策和相关征管规定，认真履行代收代缴机动车车船税的法定义务，确保税款及时、足额解缴国库。

(一)各保险机构要协助税务机关做好车船税的宣传工作，在营业场所张贴或摆放有关车船税的宣传材料，着重宣传车船税法及其实施条例与原来车船税政策的区别，公布纳税人在购买交强险时缴纳车船税的办理流程，认真回答纳税人有关车船税的问题，提高纳税人依法纳税的自觉性。

(二)对军队和武警专用车辆、警用车辆、拖拉机、临时入境的外国机动车和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的机动车，保险机构在销售交强险时不代收代缴车船税。其中，军队、武警专用车辆以军队、武警车船管理部门核发的军车号牌和武警号牌作为认定依据;警用车辆以公安机关核发的警车号牌(最后一位登记编号为红色的“警”字)作为认定依据;拖拉机以在农业(农业机械)部门登记、并拥有拖拉机登记证书或拖拉机行驶证书作为认定依据;临时入境的外国机动车以中国海关等部门出具的准许机动车入境的凭证作为认定依据;香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的机动车根据公安交通管理部门核发的批准文书作为认定依据，具体操作办法由进入内地或大陆口岸所在地税务机关制定。

(三)在财政部、国家税务总局会同汽车行业主管部门公布了享受车船税优惠政策的节约能源、使用新能源的车型目录后，对纳入车型目录的机动车，保险机构销售交强险时，根据车型目录的规定免征或减征车船税。

(四)对于拥有公安交通管理部门核发的外国使馆、领事馆专用号牌的机动车，保险机构销售交强险时，不代收代缴车船税。

(五)对已经向主管税务机关申报缴纳车船税的纳税人，保险机构在销售交强险时，不再代收代缴车船税，但应根据纳税人出示的完税凭证原件，将上述车辆的完税凭证号和出具该凭证的税务机关名称录入交强险业务系统。

(六)对税务机关出具减免税证明的车辆，保险机构在销售交强险时，对免税车辆不代收代缴车船税;对减税车辆根据减税证明的规定处理。保险机构应将减免税证明号和出具该证明的税务机关名称录入交强险业务系统。

(七)除上述

(二)、

(三)、

(四)、

(五)、

(六)项中规定的不代收代缴车船税的情形外，保险机构在销售交强险时一律按照保险机构所在地的车船税税额标准和所在地税务机关的具体规定代收代缴车船税;投保人无法立即足额缴纳车船税的，保险机构不得将保单、保险标志和保费发票等票据交给投保人，直至投保人缴纳车船税或提供税务机关出具的完税证明或免税证明。纳税人对保险机构代收代缴税款数额有异议的，根据本地区代收代缴管理办法规定的受理程序和期限进行处理。

(八)保险机构在计算机动车应纳税额时，机动车的相关技术信息以车辆登记证书或行驶证书所载相应数据为准。

对于纳税人无法提供车辆登记证书的乘用车，保险机构可以参照税务机关提供的汽车管理部门发布的车辆生产企业及产品公告确定乘用车的排气量。在车辆生产企业及产品公告中未纳入的老旧车辆，纳税人应提请保险机构所在地的税务机关核定排气量。

购臵的新机动车，相关技术信息以机动车整车出厂合格证或进口车辆的车辆一致性证书所载相应数据为准。

(九)购臵的新机动车，购臵当年的应纳税款从购买日期的当月起至该年度终了按月计算。对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准;对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准。

(十)保险机构在销售交强险时，要严格按照有关规定代收代缴车船税，并将相关信息据实录入交强险业务系统中。不得擅自多收、少收或不收机动车车船税，不得以任何形式擅自减免、赠送机动车车船税，不得遗漏应录入的信息或录入虚假信息。各保险机构不得将代收代缴的机动车车船税计入交强险保费收入，不得向保险中介机构支付代收车船税的手续费。 

(十一)保险机构在代收代缴机动车车船税时，应向投保人开具注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票，作为代收税款凭证。纳税人需要另外开具完税凭证的，保险机构应告知纳税人凭交强险保单到保险机构所在地的税务机关开具。

(十二)各保险机构应按照本地区代收代缴管理办法规定的期限和方式，及时向保险机构所在地的税务机关办理申报、结报手续，报送代收代缴报告表，报告投保、缴税机动车的明细信息。有条件的地区，要积极探索保险机构向地(市)或省税务机关申报、结报的模式。对保险机构和税务机关已实现信息联网的地区，税务机关可根据当地实际自行确定保险机构报送代收代缴报告表的方式。

(十三)各保险机构要做好机动车投保、缴税信息以及其他相关信息的档案保存、整理工作，并接受税务机关和保险监管部门的检查。对于税务机关提供的信息，保险机构应予保密，除办理涉税事项外，不得用于其他目的。

(十四)保险机构委托保险中介机构销售交强险的，应加强对中介机构的培训，并要求中介机构根据本公告的要求在销售交强险时代收车船税，录入相关信息，保存相关涉税凭证的复印件。保险中介机构应自觉接受税务机关和保险监管部门的检查。

三、加强指导和监督，确保代收代缴工作依法有序开展

各级税务机关要与当地保险监管部门密切配合，加强对保险机构的指导，支持保险机构做好代收代缴工作。同时，要按照车船税相关政策和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，加强对扣缴义务人的管理和监督。

(一)税务机关要为保险机构向纳税人宣传车船税政策提供支持，应免费向保险机构提供车船税宣传资料。

(二)对于纳税人直接向税务机关申报缴纳车船税的，税务机关应向纳税人开具含有车辆号牌号码等机动车信息的完税凭证。纳税人一次缴纳多辆机动车车船税的，可合并开具一张完税凭证，分行填列每辆机动车的完税情况;也可合并开具一张完税凭证，同时附缴税车辆的明细表，列明每辆缴税机动车的完税情况，并加盖征税专用章。税务机关应将相关纳税信息及时传递给保险机构。

(三)对于外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车辆，因保险机构通过车辆号牌难以判别是否属于免税范围，税务机关应审查纳税人提供的本机构或个人身份的证明文件和车辆所有权证明文件，以及国际组织驻华机构及其有关人员提供的相关国际条约或协定。对符合免税规定的，税务机关应向纳税人开具免税证明，并将免税证明的相关信息传递给保险机构。

(四)对于自车船税法实施之日起5年内免征车船税的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的机动车，需要购买交强险的，税务机关应向纳税人开具免税证明，并将免税证明的相关信息传递给保险机构。

(五)对于按照省级人民政府根据车船税法及其实施条例的规定予以减免车船税的机动车，由各省、自治区、直辖市税务机关规定保险机构销售交强险时的具体操作方法。

(六)纳税人对保险机构代收代缴税款数额有异议的，可以直接向税务机关申报缴纳，也可以在保险机构代收代缴税款后向税务机关提出申诉，税务机关应在接到纳税人申诉后按照本地区代收代缴管理办法规定的程序和期限受理。

(七)保险机构向税务机关办理申报、结报手续后，完税车辆被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由保险机构所在地的税务机关按照有关规定办理。

(八)对纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后需要另外开具完税凭证的，由保险机构所在地的税务机关办理。在办理完税凭证时，税务机关应根据纳税人所持注明已收税款信息的保险单，开具《税收转账专用完税证》，并在保险单上注明“完税凭证已开具”字样。《税收转账专用完税证》的第一联(存根)和保险单复印件由税务机关留存备查，第二联(收据)由纳税人收执，作为纳税人缴纳车船税的完税凭证。

(九)各级税务机关要严格审查保险机构报送的车船税代收代缴信息。有条件的地区，要探索利用信息化的手段对代收代缴信息进行审核。

(十)税务机关应按照规定向各保险机构及时足额支付手续费。

(十一)对于保险监管部门和保险机构提供的信息，各级税务机关应予保密，除办理涉税事项外，不得用于其他目的。

(十二)各级税务机关要与当地保险监管部门协调配合，建立工作协调机制和信息交换机制，联合对保险机构代收代缴情况进行监督和检查。对于违反车船税政策和相关征管规定的保险机构，税务机关要按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理，并将处理情况以书面形式及时通报当地保险监管部门。

(十三)各级税务机关要主动征求当地保险监管部门、保险行业协会和各保险机构的意见和建议，及时改进工作方法，不断完善代收代缴管理办法。

四、积极协调，严格监督，共同做好代收代缴的管理工作 各地保险监管部门要与当地税务机关和各保险机构积极沟通，协助税务机关做好代收代缴车船税的监督管理工作。

(一)各地保险监管部门要督促各保险机构做好贯彻落实车船税法及其实施条例的各项准备工作，并会同税务机关对各保险机构的准备情况进行检查。

(二)各地保险监管部门要加大对保险机构交强险业务和机动车代收代缴车船税工作的监管力度，保障机动车车船税按时入库。对于以任何形式诱导、怂恿投保人不缴、少缴或缓缴车船税进行恶性竞争、扰乱保险市场秩序的，保险监管部门应依据相关规定对该机构及其责任人进行严肃处理。

(三)各地保险监管部门要加强与税务机关的联系，及时配合税务机关向保险机构传达车船税的有关政策精神，并向税务机关如实反映保险机构的意见和要求，使代收代缴工作顺利开展。

保险机构在销售交强险时代收代缴机动车车船税，加强了车船税税源控管力度，提高了车船税征管的科学化、精细化水平，方便了纳税人。各级税务机关、各地保险监管部门和各保险机构要充分认识代收代缴机动车车船税的重要意义，高度重视该项工作，要指定人员负责代收代缴车船税的相关工作，并相互通报人员的确定和变更情况。对于代收代缴工作中出现的问题，要加强沟通和协调，积极予以解决;无法解决的，要及时向各自的上级机关报告。

本公告自2012年1月1日起施行。《国家税务总局中国保险监督管理委员会关于做好车船税代收代缴工作的通知》(国税发„2007‟55号)、《国家税务总局中国保险监督管理委员会关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知》(国税发„2007‟98号)、《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于进一步做好车船税代收代缴工作的通知》(国税发„2008‟74号)同时废止。 

国家税务总局 中国保险监督管理委员会

二○一一年十二月十九日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、保险监管局，各中资财产保险公司。

国家税务总局办公厅 2011年12月20日印发 校对：财产和行为税司