论文题目：水资源税的试点改革成效分析 ——基于试点省的经验数据
摘要：进入21世纪以来,我国经济发展迅速,创造了许多伟大成就,经济发展与资源使用之间的矛盾更需要进一步重视,水资源问题就是其中的突出问题之一。在全球气候变暖以及人类活动不断加剧的大背景下,水资源短缺现象日益凸显,成为制约我国经济社会发展的重要因素之一。在水资源税试点前,我国已经实行了多年水资源费制度以改善水资源短缺问题,但是水资源费征收过程中的混乱和不规范造成了很多问题,征收效果不明显,严重影响国家的长远发展。为了改变这一现状,中央提出水资源税的试点方案,2016年开始分两批次先后在10个省份开展了水资源税试点改革,随着资源税的立法及相关文件的出台,试点地区的情况将对全国水资源税的整体发展起到直接的推动作用。基于上述现实背景,本文选取2010-2020年我国大陆31个省份的相关数据为基础,采用多期DID模型对水资源税改革政策的有效性进行分析。本文主要研究内容如下:首先阐述水资源税的相关理论基础;其次梳理水资源税改革实施的整体情况,分析水资源税改革中主要的经验做法;采用实证分析法,建立分析模型,分析水资源税的试点改革成效,通过定义相关变量将实施省份和未实施省份区分开,并加入多个控制变量,着重评估实施前后总用水量和用水效率的变化,进一步将用水效率区分为工业、农业和生活用水效率。实证分析结论如下:水资源税的实施对工业、农业、生活用水效率都起到了明显改善作用,但对总体用水量的作用效果不显著;同时政策作用效果存在差异性,政策在农业用水上的作用效果较小;除了水资源税政策外,区域经济发展水平、产业结构、城镇化情况也会对地区水资源的使用产生影响。在此实证结果基础上,结合国外的先进经验和措施,针对试点改革中主要存在的问题,提出完善水资源税的政策建议,制度上应适当扩大征税范围、建立动态调整制度和完善税收优惠,配套管理措施上进一步明确水资源税收入的使用、加大宣传力度、完善征管模式,从而为今后水资源税的完善提供经验支持。
关键词：水资源税;改革成效;双重差分法
学科专业：税务（专业学位）
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 文献综述
1.3.1 国外文献综述
1.3.2 国内文献综述
1.3.3 文献评述
1.4 研究内容与研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新与不足
1.5.1 可能的创新点
1.5.2 本文的不足
第二章 水资源税的相关概念及理论基础
2.1 水资源税的相关概念
2.1.1 水资源税的定义
2.1.2 水资源税与水资源费
2.2 理论基础
2.2.1 庇古税理论
2.2.2 公共产品理论
2.2.3 资源稀缺性理论
第三章 水资源税改革实施整体情况
3.1 水资源税改革历程
3.1.1 水资源费的征收
3.1.2 水资源税的提出
3.1.3 水资源税的试点扩围
3.2 水资源税改革中主要的经验做法
3.2.1 实施差别差异化税额标准
3.2.2 优化征管主体和征管流程
3.2.3 引导企业转变用水观念
3.3 水资源税改革中主要存在的问题
3.3.1 水资源税的使用方向不明确
3.3.2 税收优惠和税负补偿制度不健全
3.3.3 水资源税的宣传与监管力度较小
第四章 水资源税的试点改革成效分析
4.1 研究设计
4.2 样本选取与变量定义
4.2.1 样本选取
4.2.2 变量定义
4.2.3 模型构建
4.3 描述性统计
4.3.1 描述性统计
4.3.2 相关系数检验
4.4 平行趋势检验
4.4.1 水资源税对用水总量和总用水效率的平行趋势检验
4.4.2 水资源税对农业用水效率的平行趋势检验
4.4.3 水资源税对工业用水效率的平行趋势检验
4.4.4 水资源税对生活用水效率的平行趋势检验
4.5 回归分析
4.5.1 水资源税对用水总量和用水效率的回归
4.5.2 水资源税对农业用水效率的回归
4.5.3 水资源税对工业用水效率的回归
4.5.4 水资源税对生活用水效率的回归
4.6 安慰剂检验
4.7 稳健性检验
4.8 本章结论
第五章 国外征收水资源税的经验与借鉴
5.1 国外水资源税经验
5.1.1 俄罗斯水资源税制度
5.1.2 荷兰水资源税制度
5.1.3 德国水资源税制度
5.2 国外经验借鉴
5.2.1 树立水资源税法律权威
5.2.2 水资源税税款专款专用
5.2.3 健全水资源税税收优惠
第六章 完善水资源税的政策建议
6.1 完善水资源税制度
6.1.1 适当扩大征税范围
6.1.2 建立动态调整制度
6.1.3 完善税收优惠和税负补偿制度
6.2 完善水资源税配套管理措施
6.2.1 明确水资源税使用方向
6.2.2 加大水资源税宣传力度
6.2.3 完善水资源税征管模式
参考文献
致谢