中国注册会计师协会

第一篇：中国注册会计师协会

中国注册会计师协会

2006年工作总结和2007年工作要点

2006年，在财政部党组和理事会的正确领导下，在各方面的大力支持以及各级协会和广大会员的积极参与下，注册会计师行业发展和协会建设取得积极成效。2007年1月16日，王军副部长在《中国注册会计师协会2006年工作总结和2007年工作要点》上批示：请珍惜大好形势，更加发奋努力，不断取得新的成绩!

王军副部长的批示既充分肯定了中注协2006年所做的工作和取得的成绩，又对中注协2007年的工作提出了希望和要求。中注协将认真领会和落实部领导的要求，围绕全面贯彻落实“四代会”和理事会三次会议精神，立足全局，突出重点，狠抓落实，积极做好2007年行业各项工作。

现将中国注册会计师协会2006年工作总结和2007年工作要点编发，并借此机会向关心和支持注册会计师事业的领导和同志们表示感谢!

中国注册会计师协会2006年工作总结

2006年，在财政部党组和理事会的正确领导下，中注协紧紧围绕年初确定的工作计划，全面实施行业人才战略，深入开展新审计准则体系的培训和实施准备工作，积极引导事务所加强内部治理，推动事务所做大做强，加快行业信息化建设，全面推进行业发展和协会建设，取得积极成效。今年以来，中注协开展的主要工作总结如下：

一、以行业领军人才培养为重点，全面实施行业人才战略 2006年初，中注协紧紧围绕行业人才培养“三十条”，研究总结行业人才培养的工作经验，提出了2006年行业人才战略的贯彻思路，即：以制度建设为基础，以行业领军人才培养为重点，以推动继续教育、提高注册会计师执业能力为目标，充分调动各方力量，基本建立起行业人才培养工作的长效机制，建立和完善领军人才培养体系。围绕这一思路，主要开展了以下五个方面工作：

(一)大力开展行业领军人才的培养工作。行业领军人才的培养是一项崭新的课题。中注协在认真研究和科学制定行业领军人才十年培养规划的基础上，积极探索领军人才培养的新途径。

继续开展行业领军人才的选拔和培训工作。在2005年选拔38名行业领军人才后备人选的基础上，从行业中再次选拔出26名后备人选。按照“整合专业知识，完善知识网络，碰撞、裂变、提升”的领军人才培养要求，为选拔出的领军人才举办了两次集中强化培训，其中与财政部高级会计人才举行一次联合培训，推进不同领域会计人才的交流，体现了“整合知识，拓宽视野”的要求。

资助中国注册会计师取得境外认可的“职业资质”。中注协分别与英格兰及威尔士特许会计师协会(ICAEW)、香港会计师公会联合制定了“英格兰特许会计师(ACA)项目”和“香港注册会计师资格项目(QP)”培训方案，并配套制定了中国注册会计师取得英格兰特许会计师和香港注册会计师资格的具体资助方案。目前，英格兰特许会计师项目已招收注册会计师学员约50人，并全部参加了英格兰及威尔士特许会计师协会举行的2006年全球统考。

借助参政议政通道培养行业优秀人物。2006年，中注协认真做好行业统战工作，向统战部推荐信息联络员5名，推荐并被统战部确定重点无党派人士2人，1名无党派人士被授予“各民主党派、工商联、无党派人士为全面建设小康社会做贡献”先进个人称号。

(二)以境外实习为突破口，加强后备人才培养机制建设。为加强行业国际化人才的基础培养工作，中注协充分发挥资金资助的杠杆作用，在推进CPA专业方向建设方面，取得新的突破。

成功实施CPA专业方向学生境外实习项目。2006年，成功选派51名CPA专业方向学生赴境外18家会计公司进行为期三个月的实习。同时，完成“2007年度CPA专业方向学生境外实习项目”的选拔测试工作，并对选拔出的90名学生进行了出境前集中培训。

举办“CPA专业方向师资培训班”。为提升CPA专业方向的师资质量，与ACCA合作举办“CPA专业方向师资培训班”，对CPA专业方向院校的31名优秀中青年教师，进行了为期一个月的专业课程培训。

制定CPA专业方向教学质量评估方案，完成教学评估工作。发布实施CPA专业方向教学质量评估方案，对22所CPA专业方向院校教学质量进行实地评估，有效促进了CPA专业方向教学工作。

(三)完善继续教育制度。为完善行业培训机制，经过一年多的酝酿、起草和反复征求意见，经常务理事会审议通过，正式发布《中国注册会计师继续教育制度》。

新制度丰富了继续教育内涵，更加突出能力培养和道德教育，引入了培训的考试、考核制度和通报制度，进一步明确中注协、地方协会和事务所三级培训组织体系的职责分工，以及评价和选择培训机构的标准和要求。其中明确，注册会计师两年内接受的继续教育累计不得少于80个学时，且任何一年均不得少于30个学时。新制度为培训形式和培训效果的有效结合，以及变“要我学”为“我要学”，奠定了制度基础。

(四)进一步完善考试制度，发挥考试工作在人才选拔中的作用。为进一步树立注册会计师考试的权威性，提高人才选拔质量，中注协起草完成了《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》，并以财政部部长令形式发布，其中对严重违规者作出了禁考10年的规定。

完善并严格考试组织工作，顺利完成2006年度注册会计师全国统一考试，共有55.98万人报考，76508人次取得单科合格成绩。为选拔更多的国际化后备人才，在2006年度注册会计师全国统一考试中，增加了英语专项测试。

为方便外国籍公民以及在欧洲地区学习和工作的中国公民参加考试，吸引国际化专业人员加入中国注册会计师队伍，启动了中国注册会计师考试欧洲考区考场的设立和考试报名组织工作，首次欧洲考区的考试工作将于2007年1月26日至28日在布鲁塞尔举行。

(五)研究起草注册会计师胜任能力框架。开发制定职业胜任能力框架对指导资格考试和行业人才培养工作，提升中国注册会计师国际认可度，具有十分重要的意义，是行业人才“三十条”提出的工作任务之一。2006年，中注协在成立研究小组的基础上，制定完成工作方案，深入研究了国际相关组织职业胜任能力文献资料，广泛听取业内意见和建议，抓紧起草中国注册会计师胜任能力框架，并形成初步文稿。

二、发布新审计准则体系，深入开展审计准则的培训和实施准备工作

2006年年初，财政部正式发布新审计准则体系。为保证新准则在2007年1月1日的顺利实施，中注协科学规划、周密部署，深入开展审计准则的培训工作，并积极做好准则实施前的各项准备工作。

(一)正式发布新审计准则体系。2月15日，财政部正式发布48项审计准则，这标志着我国已经建立起一套适应市场经济发展要求、顺应国际趋同大势的审计准则体系，我国审计准则建设实现了历史性突破。

财政部金人庆部长、楼继伟副部长、王军副部长、刘仲藜会长在准则体系发布会上，充分肯定审计准则建设的成就和意义;审计署、国资委、证监会等部门也对审计准则体系的制定发布给予高度评价。国际会计师联合会、国际审计与鉴证准则理事会等国际组织以及国际友人、业内外人士也纷纷予以积极回应,盛赞中国审计准则建设成就。

(二)深入宣传新准则体系。新准则体系发布后，中注协先后在中央电视台、《人民日报》、《经济日报》和其他全国性财经新闻媒体，以及《会计研究》、《财务与会计》等专业学术期刊，对新准则体系进行了全面深入的宣传。其中，为防止少数上市公司可能利用新旧准则转换之机操纵损益的行为，组织召开了70家具有证券期货业务资格会计师事务所负责人会议，向会计师事务所打招呼，要求高度重视会计审计准则体系的贯彻实施工作，在上市公司财务报表审计中，严格把关，高度重视，切实承担起社会责任，维护资本市场的健康稳定发展。

(三)制定发布48项准则指南。为帮助广大注册会计师正确理解和运用新准则，中注协迅速启动准则指南的制定工作。经过8个多月的艰苦努力，完成48项100余万字的指南制定工作。指南全面覆盖所有准则项目，与审计准则构成一个完整的执业规范体系，为新准则的实施提供了更具操作性的指导意见。

(四)实施“一竿子到底”的培训策略，完成新准则体系的培训工作。为保障新准则的贯彻实施，中注协制定发布了审计准则全国培训方案，明确了到2006年底对7万名注册会计师轮训一遍的准则培训目标，要求综合运用面授培训、远程教学、培训教材、教学光盘等四种培训手段，实施“一竿子到底”的培训策略，直接将审计准则培训内容传达到每一个会员，避免因层层转述可能造成的理解偏差、知识遗漏等情形。同时，方案还确立以中注协为主导、地方注协为基础、会计师事务所为补充的三大培训实施责任主体，提出“逢培必考”的准则培训考核要求，并相应地建立了准则培训考试题库，严格实施培训结业考试考核制度。

截至12月25日，全国共完成7.1万人8.4万人次的准则培训任务。其中，中注协直接举办4期面授培训班、4期远程教育培训班，累计培训学员1.5万人，向各地方协会和事务所免费赠送准则培训光盘6000余套。

三、加强事务所内部治理机制建设，推动事务所做大做强 为满足我国大型企业迅速发展，以及中国企业实施“走出去”战略的需要，2006年，中注协启动事务所内部治理规范体系建设、研究制定做大做强意见、发布实施综合评价办法，全面指导和引导事务所做大做强。

(一)研究制定推动事务所做大做强意见。在广泛走访政府部门，到地方协会专题调研，组织事务所召开座谈会，以及开展国内外事务所做大做强实践经验研究的基础上，起草完成《关于推动会计师事务所做大做强的意见》的征求意见稿，向社会公开征求意见。 征求意见稿对事务所做大做强的必要性和紧迫性进行了科学分析和判断，提出了推动事务所做大做强的总体目标，充分肯定了事务所在做大做强中的主体地位，并从事务所自身要求、政策措施、环境条件、协会工作等方面提出了支持事务所做大做强的宏观思路和具体对策。

(二)启动事务所内部治理规范体系建设工作。积极推进事务所内部治理的理论研究和经验交流。以“会计师事务所内部治理与规模化发展”为主题举办了第三届注册会计师论坛;与《中国财经报》联合开展“会计师事务所内部治理与做大做强”征文活动;在协会网站开辟“会计师事务所内部治理”专栏;编辑出版《会计师事务所内部治理》文选;根据新《公司法》修订事务所章程范本，发布事务所章程协议范本问题解答，并组织开展相关培训和宣传工作，积极营造内部治理建设的研究氛围和舆论氛围。

为全面加强事务所内部治理机制建设工作的指导，启动了内部治理规范体系的建设工作，成立了由执业界、学术界及相关部门专家组成的会计师事务所内部治理指导委员会，确立了以事务所内部治理指南为核心，以事务所章程协议范本、内部治理评价系统和内部治理案例为支持的、完整的内部治理规范体系建设框架。

在充分考虑事务所内部治理现状以及科学借鉴公司治理成果的基础上，研究起草内部治理指南，经过近半年的努力，发布了征求意见稿。征求意见稿提出了事务所内部治理的五项指导思想，并从治理结构、管理机制、合伙文化等方面，对事务所内部治理建设工作进行了全面规范和指导。目前正在公开征求意见。

(三)发布会计师事务所综合评价办法。为进一步完善事务所评价工作，引导事务所完善内部治理，实现做大做强，中注协制定发布《会计师事务所综合评价办法》。

新办法在考虑事务所业务收入、注册会计师人数等规模指标的基础上，将事务所继续教育完成情况、领军人才培养情况，以及近三年受到行政处罚和行业惩戒情况列为重要的评价因素，形成了包括业务收入、注册会计师人数、培训完成率、领军人才后备人选人数、处罚和惩戒情况等因素在内的综合指标。

根据综合评价办法，在全国范围内开展了事务所综合评价工作，发布“2006年度事务所综合评价前百家信息”，并得到社会和会员的肯定，认为综合评价比基于“年度业务收入”的单一排名方式更为合理，更有利于社会公众和行业服务对象全面认识和判断事务所的综合实力。

一年来，推动事务所做大做强的战略也得到了地方协会和广大事务所的积极响应，纷纷组织研究和积极探索事务所做大做强的途径，部分地方协会还研究发布了具体实施意见，帮助事务所解决做大做强中的问题，出现了大所之间自发进行联合、合并的新动向。

四、加强行业监管，树立行业监管权威

2006年，中注协继续贯彻落实王军副部长关于“严格检查、严格处罚，树立行业监管权威性”的指示精神，围绕会员资格管理、执业质量检查和年报审计监管，加强行业惩戒制度和机制建设，加大行业惩戒力度，强化行业监管权威。

(一)组织任职资格检查，严把入门关。组织地方协会开展2006年任职资格检查，通过多种方式及时解答检查中出现的有关问题，加强对检查工作的指导。2006年任职资格检查中，共有67431名注册会计师通过了年检，1018名注册会计师未通过年检。与此同时，中注协进一步研究完善注册会计师任职资格检查和个人会员管理制度，起草发布了《中国注册会计师协会个人会员管理暂行办法》征求意见稿。

此外，中注协还办理了3336名注册会计师注册备案、2198名非执业会员的注册审核，以及419家会计师事务所审批抄送工作。截止到2006年底，全国共有会计师事务所5800多家，分所638家，注册会计师71596人，非执业会员7万余人。

(二)严格开展执业质量检查，严肃查处违法违规行为。2006年，中注协将具有证券期货业务资格事务所，为工商年检提供审计和验资服务较多的事务所，以及新设立和小规模的事务所列为检查重点。

检查期间，中注协认真做好沟通工作，协调解决检查中遇到的问题，并及时收集各地信息，编写《检查工作动态》，加强情况通报，促进各地检查经验的交流，加强对检查过程的督促和指导。

在近半年的检查工作中，各地方协会共对1248家事务所进行了执业质量检查，占年初全国事务所总数的24%。针对检查中发现的执业质量问题,对111家事务所和124名注册会计师予以行业内通报批评,对34家事务所和60名注册会计师予以公开谴责，并将不符合设立条件、存在重大执业质量问题的事务所移交有关部门予以撤销或延伸检查。

与此同时，密切跟踪2005年执业质量检查中移交财政有关处室的111家事务所处理处罚情况。其中85家事务所已被做出相应处理处罚。

(三)继续做好上市公司2005年度年报审计监管工作。根据年报审计监管规程，密切跟踪年报审计情况，编写《年报审计情况快报》，积极关注和指导事务所做好年报审计工作。

按照业务报备有关规定，继续做好上市公司年报审计业务报备及分析工作。报备资料分析显示，事务所报备的2005年度1371家上市公司年报审计中，经注册会计师审计，调整利润总额563亿元，调整资产总额1790亿元，调整应交税金69亿元。对167家上市公司出具非标准审计报告，占所审计上市公司的12.18%。对此，社会各界以及新闻媒体予以积极评价，认为注册会计师审计监督作用日益显著。

刘仲藜会长在《经济日报》刊登的相关报道上批示：“2005年年报审计业务报备资料分析结果公布后，社会、媒体反映良好。再接再厉，每年有进步，坚持下去，诚信建设可见成效。”

(四)制定发布《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》。为规范和严格行业惩戒工作，在广泛征求各方意见的基础上，制定发布了《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，自2007年1月1日起施行。

惩戒办法从行业监管实践出发，将25种执业违规行为作为惩戒的重点，内容全面覆盖了违反注册会计师法、执业准则和职业道德的情形，同时借鉴国外注册会计师行业的成功做法，明确了训诫、行业内通报批评、公开谴责三种惩戒方式，以及作出惩戒的程序，同时也保证了会员享有的陈述和申辩、提请回避以及申诉的权利。

五、继续做好政策和立法协调，促进行业健康发展

一是积极开展行业相关政策研究。就商业贿赂治理、证券市场监管、保险资格、行业多重资格相关问题、会计师事务所承办税务代理和工程造价业务、WTO谈判和涉外市场政策等，开展专题研究，并走访国家税务总局、建设部等部门进行协调。与此同时，针对审计招标中出现的新情况，制定发布《会计师事务所以投标方式承接审计业务指导意见》，规范事务所投标行为。

二是积极参与《合伙企业法》、《审计法》、《保险法》、《反洗钱法》、《企业破产法》等立法研究与协调。2006年，中注协积极参与行业相关法律的立法研究与协调工作，通过多种途径和方式，向立法机构反映行业诉求，全力推动立法协调。在确立特殊的普通合伙组织形式、减少多头监管检查和资格设定、协调注册会计师反洗钱义务的立法定位、确立会计师事务所在破产业务中的法律地位、确保会计师事务所顺利介入破产管理人业务等方面，取得重要成果。

此外，就《反垄断法》、《审计法实施条例》、《金融财务通则》、《融资租赁法》、《期货交易管理条例》、《上市公司监督管理条例》、《证券公司监管条例》等20余项与行业相关的法律法规规章，开展或参与立法研究和协调。全年形成对外意见、报告40多份。

三是与高法联合研讨会计师事务所民事侵权赔偿案件中的执业责任问题。在会计师事务所和注册会计师的民事责任定位、比例责任、免责、减责等问题，以及执业准则的地位等重大方面达成广泛共识。

四是与国家工商总局协调，推进新《公司法》法定审计和验资业务的落实。按照王军副部长关于“借新《公司法》实施推动会计工作”的批示精神，积极协调国家工商总局，统一各地开展企业验资和工商年检审计业务标准，规范企业工商年检审计和验资业务。

六、加强行业信息化建设

2006年，中注协以“金财工程”建设思路为指导，统筹规划，全面加强行业信息化建设，进一步提高行业信息化的开发和利用水平。

一是全面加强行业信息化建设的研究，确立行业信息化建设的工作思路。即以注册管理信息系统为依托，探索建立从考试到注册、继续教育、业务监管等不断递进、持续追踪的立体式、全程化的信息系统，实现考试全国管理系统、注册会计师信息、培训信息、业务报备信息和诚信档案信息、人才跟踪库和专家库信息协会内共享，实现与地方协会的信息沟通，实时处理并为行业管理提供及时有效的信息。

二是大力推进注册会计师行业管理信息系统的开发与应用。结合协会开展行业管理和服务工作的需要，认真分析各项职能工作实现信息化管理的技术需求，协调形成各管理模块相互衔接、各级协会相互联通、资源共享的信息系统框架结构，在反复征求各级协会意见的基础上，制定行业管理信息系统需求说明书，并完成系统设计、开发、符合性测试，以及系统试运行工作。

三是继续配合做好财政会计行业管理系统建设的相关工作。配合系统的开通、测试和完善，完成上市公司审计业务报备、投诉举报、行政处罚信息等数据测试、整理与迁移工作，组织地方协会完成注册会计师信息核对工作。

七、大力开展行业宣传和研究工作

(一)密切与主流媒体联系，社会宣传面进一步扩大。进一步提高宣传工作的主动性，扩大和加强与新闻单位的合作，核心合作媒体由10余家增加到20余家。2006年，围绕全国各级协会工作总结、行业人才战略、国际趋同战略、做大做强战略、信息化建设、执业质量检查、上市公司年报审计、注册会计师论坛、事务所综合评价、注册会计师考试、国际交流与合作等行业重大事件和协会重点工作展开宣传，全年在数十家全国性新闻媒体刊发新闻报道400余篇次。

(二)充分利用财政部和协会自身宣传渠道，开展深度宣传。围绕行业重大事件和活动，编发《工作简报》43期、《情况通报》24期，编写《信息快报》120期、《兄弟协会动态》3期，编发网站信息900余条。其中，《财政简报》等财政部系统刊物采用中注协信息近40篇次，在财政系统内部对协会工作和行业建设进行了有效宣传。

(三)加强编辑工作，《中国注册会计师》质量进一步提高。紧密配合行业和协会重点工作和宣传主题，做好会刊编辑工作，全年共编审各类稿件2000多篇，发行《中国注册会计师》12期，编发文章465篇，全面地反映和宣传了行业和协会的重大活动，促进了行业相关专业技术、理论和管理经验的研究和交流。

(四)积极开展行业研究工作，加强会员信息服务。密切关注行业的国内外发展趋势，对国际会计师组织和相关机构的工作动态予以追踪，深入研究新近出台的有关政策和措施，先后编发《行业发展研究资料》3期、《行业法制动态》4期、《行业研究报告》白皮书4期，为有关方面的研究和决策提供参考。此外，继续加强对会员的政策法规信息服务，编辑并以网络方式发布《行业法规信息资料》24期，较好解决了法规时效性问题，得到会员的好评。

八、加强国际交流与合作，提升行业国际影响力

为稳步推进行业国际化发展，中注协积极强化国际交流与合作以及参与行业国际事务的主动权，中国注册会计师行业在国际舞台上的影响力进一步增强。

(一)积极开展和扩大行业国际交流与合作。2006年，中注协共接待包括国际会计师联合会、世界银行等国际组织，澳大利亚、美国、英国、日本、加拿大等国家以及港澳台地区会计师职业组织、国际会计公司来访团组70余批次;承办国际会计师联合会理事会北京会议;与港澳台会计师组织共同签署《海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会合作协议》，并组织内地执业会员赴澳门参加了协议框架下的首次研讨会。派出14个团组参加国际会议，3个团组境外考察、培训，1个学生团组境外实习。

(二)认真履行国际职责，积极发挥对国际事务的影响力。刘仲藜会长继续担任国际会计准则理事会管理委员会委员;陈毓圭秘书长获选连任国际会计师联合会理事;中注协代表继续担任亚太会计师联合会理事、国际会计师联合会中小事务所委员会委员等职务，在及时反映我国等发展中国家的意见和要求，以及参与国际事务决策等方面发挥了积极作用。

与此同时，中国注册会计师行业实施的人才战略、准则趋同战略、做大做强战略，也得到国际社会的高度重视和好评。国际会计师联合会将中国审计准则实现国际趋同列入其年度工作的重大成果;各国会计师组织、国际及外国会计公司也纷纷加强与中注协在人才培养领域的合作，为中国的人才战略、做大做强战略提供了有利的支持条件。

(三)组团出席第17届世界会计师大会，取得众多外交成果。王军副部长率团出席第17届世界会计师大会并发表演讲，就全球化背景下会计职业发展提出三项战略主张，得到国际社会的广泛认同，进一步提升了行业参与国际事务的话语权。大会期间，代表团通过多种形式展开外交活动，进一步扩大行业国际影响，取得众多成果。国际会计师联合会、国际审计与鉴证准则理事会表示，希望中国选派专家在其相关机构任职。

九、加强协会建设，提高行业管理能力

(一)充分发挥理事会和常务理事会对行业重大事项的决策职能。“四代会”以来，组织召开理事会通讯会议1次、常务理事会会议3次，并先后20余次就行业各项重大管理制度和政策的出台等，提请常务理事会发表意见、进行决策。

(二)加强委员会建设，积极发挥委员会的作用。在“四代会”成立8个专门(专业)委员会的基础上，2006年又组织成立了事务所内部治理指导委员会。2006年，先后组织召开相关委员会会议6次，通讯会议10余次，就审计准则和指南的制定、专业技术支持、继续教育制度制定、会费收支情况及预算报告以及事务所内部治理指南制定等事项提交委员会审议或征求意见。同时，定期向委员会委员寄送协会工作资料，及时加强信息和工作沟通。

(三)加强对地方协会的工作指导，密切信息沟通。为形成上下联动的工作合力，积极加强对地方协会专项工作的指导，密切工作信息的沟通，建立了中注协的情况通报制度和地方协会综合信息的上报制度，以简报、通报、快报等多种形式对中注协的重要工作信息和管理决策，以及地方协会具有创造性和经验性的工作做法，及时进行通报和宣传;先后召开全国秘书长座谈会2次，通报情况，研究问题。

为调动和鼓励地方协会工作的积极性和创造性，中注协按照注重实绩、鼓励创新的原则，组织了第一次全国协会综合评比工作，从协会建设、考试、注册、培训、监管、财务、宣传等7个方面对地方协会进行评比和全面考核。

(四)积极加强中注协秘书处的建设。2006年，中注协积极加强秘书处各项建设工作，在内部管理、人事制度改革、人才培养等方面取得积极成效。

在内部管理方面，一是继续开展“厉行节约，勤俭办会”活动，建立部门预算制度，严格财务管理和支出控制。2006年，审计署、财政部办公厅和财政部监督检查局，以及由财务委员会聘请的会计师事务所先后对中注协进行了财务检查，对中注协财务管理工作给予充分肯定。二是规范内部工作运转程序。制定实施了公文督办办法、新闻管理制度、网站信息发布制度、考勤办法等内部管理制度，形成了覆盖内部管理各个方面的45项管理制度。

在人事制度改革方面，确立了“科学设置岗位，引进竞争机制，业绩动态考核，待遇差别体现”的人事制度改革总体思路，以定岗定责为基础，稳步推进岗位调整，建立岗位手册，创新年度考核方式。

在人才培养方面，鼓励员工岗位成才，在职学习，积极创造条件支持员工专业学习和技能提升。重视新录用人员培养工作，加强对新录用人员岗前培训、岗位指导和工作考核，提高人才培养的针对性和主动性，取得明显成效，并得到财政部廖晓军副部长、王军副部长充分肯定。廖副部长批示：“这是尊重知识、尊重人才的具体体现，也是对新同志的关心和爱护。精心培养，日后必见成效。”

2006年，加强秘书处建设取得明显成效，在财政部组织的各项活动和评比中，获得多项荣誉：荣获财政部庆祝建党85周年文艺汇演二等奖和组织奖;取得财政部乒乓球赛女子团体第三名、男子团体第四名的优异成绩;20名同志分别获得财政部优秀党务工作者、优秀党员、优秀工会工作者、优秀青年、青年奉献奖、“巾帼建功标兵”、“五好文明家庭”称号，以及优秀论文奖等。此外，中注协还获得“首届全国维护妇女儿童权益贡献奖”。

2006年，注册会计师行业发展和协会建设的各项工作取得显著进步，但我们也认识到，行业发展还面临着严峻的形势，行业工作和协会建设中还存在着一些困难和不足，比如，行业人才特别是领军人才的培养步伐仍需进一步加快，现有主任会计师和首席合伙人的培训要进一步加强;新准则体系的贯彻实施对协会的专业指导和监督检查提出了更高的要求;行业做大做强的任务十分紧迫和艰巨;执业环境的改善还要做长期的努力，等等。面对如此艰巨而光荣的行业发展任务，要承担好推动行业进步的职责，协会自身的建设，特别是管理队伍建设和人事制度改革十分迫切。

中国注册会计师协会2007年工作要点

2007年，中注协将认真贯彻落实党的十六大和十六大以来各次全会精神，在财政部和理事会的领导下，继续坚持以诚信建设为主线，大力推动事务所做大做强和内部治理机制建设，全面建立以“注册”为枢纽的会员行为监督管理体系，扎实推进新审计准则体系的贯彻实施工作，继续深化行业人才战略，促进行业和谐健康发展。2007年，协会工作要点如下：

一、推动事务所做大做强和内部治理机制建设

(一)发布推动事务所做大做强的意见。加强对事务所做大做强的宣传和指导，积极推动做大做强意见中相关政策措施的落实，在发展战略、发展方向上引导事务所做大做强，推动我国事务所规模的结构性调整。

(二)发布实施事务所内部治理指南。在广泛征求意见和调查研究的基础上，正式发布实施事务所内部治理指南，同步组织内部治理指南的宣传和培训，指导事务所建立“权益清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的内部治理机制和管理制度。

(三)启动内部治理指南三大配套措施的建设工作。对事务所章程协议范本进行修订完善，启动事务所内部治理案例的开发工作，开展内部治理评价系统的专项研究。与此同时，就内部治理规范体系建设开展相关课题研究。

(四)发布2007年度事务所综合评价前百家信息。继续发布2007年度事务所综合评价前百家信息，进一步研究完善会计师事务所综合评价体系。

二、全面建立以“注册”为枢纽的会员行为监督管理体系 按照王军副部长关于“丰富注册内涵，深化会员管理”的指示精神，制定发布会员管理办法，研究建立以“注册”为枢纽的会员行为监督管理体系。

(一)以“注册”为起点，建立全面涵盖会员行为信息的档案系统。以注册会计师“入门”注册为起点，为每一个会员建立包括任职资格、执业年限、执业情况、奖惩情况、投诉举报、职业道德、继续教育、流动频率等会员行为信息在内的档案系统。

加强“注册”后会员行为信息的采集，将行业管理中掌握的会员行为信息及时记入会员档案系统;有效建立与财政监督系统、审计署系统、证监会系统、法院系统等的监管信息通报机制，及时将有关监管部门发现和查处信息记入会员档案系统;因地制宜，不断拓宽信息采集渠道。 配合会员档案系统建设，组织开展2007年度注册会计师任职资格检查，以及非执业会员换证工作，进一步核实会员注册的基础信息。研究建立新批注册会计师诚信宣誓制度。

(二)建立“注册”后相关信息的披露机制，强化社会监督。研究建立会员行为相关信息及处理结果的信息披露机制，定期向社会公开披露会员相关信息，发挥社会舆论监督作用，引导行业健康发展。

(三)加强会员行为信息的综合监控和惩戒。对档案信息系统进行综合监控，密切关注会员行为信息的动态变化，发现异常现象，以此为线索确定行业任职资格检查、执业质量检查的重点对象，提高行业监管工作针对性和惩戒工作的及时有效性。

三、扎实推进新审计准则体系的贯彻实施工作

为确保新准则体系全面顺利实施，在继续深化会计审计准则培训工作的同时，重点抓好以下几项工作：

(一)全面加强对审计准则实施工作的指导。建立准则实施的专业指导机制，成立咨询指导组，加强对执行准则工作的指导，同时保证专业指导机制畅通高效运转，密切关注并及时研究和解决新准则贯彻实施中出现的新情况、新问题。

(二)为事务所的审计工作提供支持条件。研究开发中小企业审计规程，规范和指导中小事务所的执业工作;与专业数据公司、行业数据发布机构开展合作，为事务所提供审计、咨询基础数据服务。

(三)围绕新准则体系的实施，大力开展执业质量检查工作。根据审计准则体系实施的新要求，进一步完善执业质量检查相关程序和标准，加强对地方协会监管人员的专业培训和工作指导，加强对新准则执行情况的检查和监督。同时积极协调相关部门，将注册会计师行业的监管标准统一到新审计准则体系上来。

此外，积极推进内地审计准则与香港审计准则的等效认同，在此基础上，逐步推进与其他国家或地区审计准则的等效认同;根据新的企业内部控制标准要求，制定《内部控制鉴证指南》，加强内部控制鉴证业务的指导。

四、继续深化行业人才战略

进一步完善行业领军人才的培养规划，开展领军人才培训工作，启动领军人才境外实习项目，继续做好“英格兰特许会计师(ACA)项目”和“香港注册会计师资格项目(QP)”等合作项目，推进中国注册会计师取得有关境外会计师职业组织执业资质。加强对现有主任会计师和首席合伙人的培训。

继续开展并研究完善CPA专业方向教学质量评估、学生境外实习和师资培训，巩固和提升后备人才培养水平，扩大CPA专业方向的社会知名度和影响力。

积极贯彻落实继续教育制度，开发和试运行继续教育管理软件，完善对地方协会培训工作的评价机制。做好日常培训工作，组织落实好37期中长期培训班和6期远程教育班。

此外，在广泛征求意见基础上，制定发布与国际趋同并适应我国国情的中国注册会计师胜任能力框架，为改革和完善行业领军人才培养、会员继续教育、注册会计师专业教育，以及考试制度，提供理论支持和全面指导。

五、继续做好日常工作

(一)完善和加强行业监管工作 结合会员行为监督管理体系建设，积极指导地方协会开展执业质量检查工作，加强检查人员的专业培训，进一步完善行业监管体系，提高监管水平。

总结和完善上市公司年报审计业务报备和分析制度，深化报备数据的分析工作;继续关注“炒鱿鱼、接下家”行为，加强上市公司年报审计监管。

根据会员执业违规行为惩戒办法的要求，修改惩戒委员会、申诉委员会工作规程，加强委员会工作，做好会员执业违规行为惩戒办法的贯彻落实工作，进一步加强和规范行业惩戒工作。

(二)严密组织考试工作，推进注册会计师考试相关改革 做好欧洲考区考试的实施工作，组织开展2007年度全国注册会计师统一考试以及英语测试工作。

研究推动题库建设，开发新版考试大纲，推进注册会计师考试信息和数据计算机管理的标准化进程，研究开发网上预报名管理系统;制定发布《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》实施细则。

(三)积极参与国际事务，进一步提升行业国际影响力 围绕行业发展战略和协会重点工作，加强与境外职业团体的交流与合作，研究设立中注协香港办事处，以此为平台，加强中国注册会计师行业的推广工作，为会员的国际交流与合作创造更为有利的条件，进一步提升中国注册会计师行业在国际事务中的话语权。

积极参与国际和地区性会计师职业组织事务，做好组团参加CAPA大会的筹备工作;精心筹备IFAC下属国际会计教育准则理事会北京会议，以及国际会计教育研讨会。

(四)做好立法协调和对外沟通

密切跟踪相关法律法规的实施和修订进展，巩固和扩大行业政策和立法协调成果;进一步加大协调力度，积极与有关部门沟通和协调，推动与行业相关的政策法律的落实，进一步推动改善行业执业环境。

(五)加强行业宣传

进一步扩大行业宣传覆盖面，突出宣传重点;加强对地方协会宣传工作引导，增强行业宣传工作声势;研究建立信息发布制度，提升协会在经济社会生活中的话语权。

(六)加强协会建设

坚持依法办事、按章程办事、按程序办事;积极筹建注册管理委员会和专业责任鉴定委员会;组织开展地方协会年度工作评比，进一步总结评比经验，修订完善评比办法和评分细则;进一步加大对地方协会的指导力度，加强与地方协会的联系，加强调查研究。

继续推进中注协秘书处人事制度改革工作，建立以定岗定责为基础的岗位责任制度，以日常工作记录为基础的业绩考核制度，以差别待遇为特征的按劳分配制度，以竞争上岗、双向选择为基础的干部聘任、聘用制度。同时加强协会人才培养和管理工作;提高协会管理的信息化水平，确保协会高效运转。

2007年，行业发展和协会建设既充满机遇，也面临着许多挑战。我们相信，在财政部党组和理事会的正确领导下，紧紧围绕“四代会”提出的三大目标，继续深化事务所做大做强战略、准则国际趋同战略、行业人才战略，进一步强化行业监管，注册会计师行业一定能够继续保持持续、健康、快速发展，协会建设也一定能取得更为积极的进步!

第二篇：式样 - 中国注册会计师协会

附件3：

证券资格会计师事务所执业质量自查报告

(式样)

根据《中国注册会计师协会关于开展2013年证券资格会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协„2013‟37号)要求，本所组织有关人员，对自身的执业质量情况进行了自查。现将自查情况报告如下：

一、事务所概况

主要包括：事务所成立时间及历史沿革;事务所治理结构和组织架构;人员规模及其构成;业务规模及其构成;注册资本和股权结构;事务所资质以及共同控制下的其他实体的简要情况。

二、自查概况

主要包括：自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等。其中，自查范围包括质量控制体系检查和业务项目质量检查。质量控制体系检查，涉及制度设计与执行两个方面。业务项目质量检查，业务范围涵盖事务所在2012年1月1日至2013年4月30日期间出具的各类鉴证业务报告，抽查的业务报告应尽量覆盖每位合伙人。

三、对事务所执业质量的整体评价

主要包括：事务所在质量控制体系的设计与执行方面存在哪些关键控制点与风险点，存在哪些重大(要)的缺陷与不足;事务所的整体业务质量存在哪些主要问题;在长期的执业实践中，事务所在质量控制与风险管理方面积累和形成了哪些先进理念、有益做法与成功经验。

四、事务所质量控制体系自查情况

首先，简述事务所是否建立了与下述各项质量控制要素相关的制度;其次，简述与质量控制相关的各项制度在实际工作中是否得到执行、如何执行以及执行的现实效果。若尚未建立某一方面的质量控制制度，事务所应说明在实际工作中如何对其中可能涉及的关键控制点予以要求和落实。

(一)质量控制环境

主要内容包括：经营战略及存在的经营风险;经营理念和经营风格;合伙人团队的和谐性和稳定性;事务所质量控制部门与风险管理部门的设置及人力、资源投入;事务所的主要业务活动(比如：主要业务类别，主要业务的地区及行业分布，主要客户的部门及合伙人分布);财务管理(主要侧重于财务内部控制制度的建立，项目成本管理，财务信息的整体质量以及可能对质量控制产生的影响等);事务所信息系统。

(二)对业务质量承担的领导责任

主要内容包括：对以质量为导向的内部文化的认识和培育;为确保主任会计师(首席合伙人)或类似职位人员对业务质量承担最终领导责任，事务所建立了什么样的质量控制组织体系，以及哪些相关的政策与程序。

(三)合伙人机制

主要内容包括：合伙人委派(比如：合伙人管理职责分工，项目合伙人的委派，项目质量控制复核合伙人的考虑，业务委派时对专业胜任能力与风险控制的考虑，项目时间管理等);合伙人考评(比如：考评标准，考评程序，考评结果的使用);合伙人薪酬(比如：薪酬标准，薪酬的计算与发放);合伙人晋升(比如：晋升标准，晋升审批);合伙人违规行为处理(比如：处理程序与标准，处理结果的使用)。

(四)客户关系与具体业务的接受与保持

主要内容包括： 客户关系与具体业务接受与保持前的活动与记录;事务所自身能力(具有执行业务所需的胜任能力、素质、时间和资源)与独立性的评价;承接审批流程;分歧处理等。

(五)人力资源

主要内容包括：招聘;培训;考核评价;薪酬;晋升;人员委派;风险控制;社会责任履行(比如职工的福利待遇以及是否足额缴纳“五险一金”)等。

(六)业务执行

主要内容包括：业务标准和程序的制定、修改和传达;项目分类管理;项目合伙人的指导与监督;项目组内部质量复核的主体、级次与流程;项目质量控制复核;重大分歧的处理与记录;业务报告签发;公章使用与管理;业务工作底稿，对特别业务(如H股业务、国际业务)的特殊考虑等。

(七)监控

主要内容包括：监控部门与人员;监控重点;监控周期;监控结果的传达与处理;投诉和指控的处理;责任追究等。

(八)总分所一体化管理

主要内容包括：总分所一体化管理体制及制度的建立情况;总所与分所在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面的实际统一情况;深入推进事务所一体化的具体考虑。

(九)职业道德

主要内容包括：事务所整体层面的职业道德控制(比如：领导层理念和事务所职业道德文化，事务所职业道德教育和培训，职业道德监控，违反职业道德的纪律处分等)和职业道德重要事项控制(比如：业务承接中对客户诚信、独立性和利益冲突的考虑，事务所收费，与审计客户长期存在业务关系，为审计客户提供非鉴证服务等)。

五、业务项目自查情况

主要内容包括：风险导向审计理念是否真正落到实处;获取的审计证据是否充分、适当;形成的审计结论是否合理;出具的审计报告是否适当等。

六、整改措施

针对自查中发现的问题，事务所拟采取的整改措施如下：

(一)制度设计方面的整改 比如：计划于2013年XX月，建立XXXX制度，由XXX部门或者XXX负责等。

(二)制度执行方面的整改

(三)项目执行中存在问题的整改 1.………… 2.…………

第三篇：中国注册会计师协会 编

2006年行业执业质量检查工作

动态

No.3/2006.7.25

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6月22日，四川省注协召开了“2006年会计师事务所执业质量检查工作会议”。会上，黄友秘书长对今年全省执业质量检查工作进行了部署。今年四川省注协共抽调15名检查人员，组成4个检查小组，检查70家会计师事务所。检查工作从6月下旬开始，6-9月为现场检查，10月份汇总检查情况，完成处理处罚工作。黄友秘书长在会上着重强调了检查纪律，要求检查人员客观、公正地进行检查工作，确保检查工作的质量;要求被检查会计师事务所积极配合检查工作，对于拒绝、阻挠检查的会计师事务所将予以严肃处理。

截至7月5日，纳入天津市注协检查范围的24家会计师事务所已完成了自查阶段的工作，并将接受天津市注协组织的现场检查。7月11日，天津市注协对检查人员进行了培训。根据检查计划，天津市注协开始对24家会计师事务所中新设立、小规模的10家会计师事务所进行检查。为减轻会计师事务所负担，天津市注协将检查名单通报给地方财政部门及财政部驻天津专员办等监督部门，以避免重复检查。

河南省注协执业质量检查实地检查工作目前已全面铺开，拟检查会计师事务所76家，占全省会计师事务所总数的22%。河南省注协组织了26个检查小组，另外还组织了一个复核小组对检查小组的工作底稿进行复核，确保各检查小组之间检查标准和处理尺度的统一。河南省注协在总结前两年检查中存在问题的基础上，有针对性地对检查人员进行培训，以利于提高检查工作的效率。对同时被列为检查对象的会计师事务所，河南省注协和财政厅监督处将实行联合检查。

(以上根据有关协会供稿编辑、整理)

发：中注协各部门;各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会(印55份)

第四篇：中国注册会计师协会 编

2007年行业执业质量检查工作

动态

No.17/2007.7.26 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

广东、广西、贵州、天津、湖南注协开展2007年

会计师事务所执业质量检查工作

广东注协于7月2日-3日召开了检查工作布臵暨培训会议。广东注协监管部和有关市注协负责监管工作的同志以及66名检查人员参加了会议。广东注协李楚雄副秘书长在会上传达了中注协沈阳会议有关精神，他指出，2007执业质量检查工作，对确保新会计审计准则的贯彻实施具有十分重要的意义，希望会计师事务所高度重视今年的执业质量检查工作，采取各项措施切实保障检查工作的顺利开展。同时，希望检查人员克服困难，突出重点，扎实工作，出色地完成检查任务。会上，还对检查人员进行了培训。通过培训，大家对执业质量检查工作有了更加深刻地理解，在检查的步骤、方法、内容和操作程序等方面统一了思想认识。会议结束后，66名检查人员分成15个检查组，开始对82家事务所进行现场检查。

广西注协于6月22日顺利完成首家被检查事务所的现场检查。

为统一思想认识，统一检查方式和方法，广西注协组织各检查组主要负责人集中对首家被检查事务所进行现场检查。检查人员通过深入了解事务所及其注册会计师遵守职业道德规范、新审计准则和质量控制制度情况，有针对性的抽取相关工作底稿进行检查，切实贯彻落实“严格检查”的精神。广西注协2007年计划检查15家事务所，其中6家为被复查事务所，8家新设立事务所和1家存在严重降价竞争情况的事务所。广西注协现场检查工作将于8月中旬完成。

7月5日，贵州注协组织召开了行业执业质量检查会议，就今年的检查工作进行具体部署。除检查人员外，贵州注协还召集了专业技术咨询委员会委员出席会议，就检查标准及检查尺度达成了一致意见。晏婉萍会长出席本次会议并讲话，她指出，行业检查工作是行业诚信建设的内在要求，是确保新“两则”实施的有效保证，也是提高事务所执业水平、维护社会公众利益的客观要求。晏会长还从检查纪律、检查重点等方面向检查组提出了要求。今年贵州将检查18家事务所，检查对象为新设立的事务所及2004年以来未被检查的事务所。按照会议部署，检查人员分成2组，于7月6日进驻被检查事务所，全面开展行业执业质量检查工作。

天津注协于6月28日-30日对检查人员进行了培训，明确了今年检查的目的、内容和重点，讲解了检查要求和方法，统一了思想认识。在培训过程中，天津注协明确了检查工作的总体思路，总结了以往检查工作的经验，提出了改进措施，尤其针对今年如何以检查促进新准则的实施进行了研究和探讨。7月2日，检查人员划分为

3个小组，分别由注协监管部工作人员担任组长进驻被检查事务所，与主任会计师和注册会计师进行了初步沟通，了解事务所基本情况并抽调工作底稿，现场检查阶段的工作全面展开。截至7月9日，各检查小组均顺利完成了1家被检查事务所的检查工作，进入第2家被检查事务所开展现场检查。

湖南注协7月18日开始现场检查工作。湖南注协2007年计划检查49家事务所，占全省事务所总数的32%，其中新设立事务所和小规模事务所占被检查事务所的47%。7月17日，湖南注协召开了检查动员大会并对检查人员进行了培训，王焱春秘书长、王顺虎副秘书长要求检查人员要严格按照中注协新修订的《会计师事务所执业质量检查手册》实施检查程序，切实做到实地检查、现场指导、互相交流，督促事务所和注册会计师按照新的审计、会计准则规范执业行为，提高执业质量，确保检查取得实效。湖南注协计划于8月底前结束现场检查工作。

报：主管部领导

发：协会领导，协会各部门，各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会(印60份)

第五篇：中国注册会计师协会 编

2007年行业执业质量检查工作

动态

No.26/2007.10.11 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

山西注协完成2007年会计师事务所

执业质量现场检查工作

山西注协9月底完成了对47家事务所的执业质量现场检查工作，同时协助财政厅注册会计师管理处对81家事务所进行了专项检查。

山西注协这次主要检查了太原、阳泉、长治、忻州、晋中、吕梁等地区的事务所，共抽查业务报告479份，其中审计报告369份、验资报告110份，涉及466名注册会计师。在检查过程中，检查人员认真检查每一份工作底稿，并就发现的问题及时与注册会计师进行沟通、交流。经过三个多月的紧张工作，检查组于9月底向山西注协进行了汇报。目前，山西注协已进入问题核实及处理处罚阶段，将于近期召开惩戒委员会，对发现问题的事务所及注册会计师进行处理处罚。

山西注协今年的检查工作主要有以下特点：

一、 加强与财政部门的沟通、协调，避免重复检查

山西注协与财政厅注册会计师管理处多次进行沟通，统一印发检查文件，并一起布置检查工作。山西注协还结合行业检查与行政检查的特点，与财政厅从对检查人员的培训到检查工作底稿的规范等方面进行了合作和衔接，得到了被检查事务所和注册会计师的好评。

二、 规范检查程序，严格检查纪律

今年执业质量检查是执行新准则后检查的第一年，山西注协充分贯彻“抓重点、抓实质、抓证据、抓效果”的精神，要求各检查组严格遵守检查纪律、规范检查程序、履行检查职责，从检查组汇报的情况来看，本次检查工作基本实现了检查的目的。

三、 严格处理，有褒有贬

目前，山西注协正在对发现的问题作进一步整理，对问题较为严重的事务所，将按照行业惩戒的规定，提交惩戒委员会作出惩戒决定;对做得较好的事务所，将在行业内进行表扬，并组织事务所进行经验交流，促进全行业提高执业质量。

报：主管部领导

发：协会领导，协会各部门，各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会(印60份)