国库集中支付执行情况

2022-11-25

第一篇：国库集中支付执行情况

资溪县国库集中支付改革进展情况

资溪县财政国库集中支付制度改革实施进展情况

自2008起我县试点国库集中支付制度改革，已进行了近四年，各项工作均按照改革实施方案的要求稳步推进，目前已对县本级121个独立核算单位实行国库集中支付，做到100%的面覆盖，实行“前台支付，后台核算”的管理模式。至今纳入集中支付系统账户数为208个，其中预算单位账户数121个，专项资金账户数87个。2011年截至10月，财政集中支付资金总流量6.59亿元，财政零余额帐户批复预算单位的直接支付用款计划占总计划的81%。全县实际发生财政直接支付资金3.19亿元，占实际财政预算总支出的72%。

一、我县财政国库集中支付改革的主要特点：

(一)实行财政直接支付。目前我县只开设了财政零余额账户，用来核算财政直接支付业务，没有独立开设单位零余额账户，财政的资金是由金库拨入清算备用金专户再划转至财政零余额账户进行支付业务。

(二)财政直接支付资金清算。由于受县级金融清算系统条件的制约，没有和人民银行直接联网，县级财政国库集中支付资金清算工作，都采取了人工传送清算单据方式，于支付当日，由代理银行与人民银行进行清算，当日下午发生的部分支付业务，隔日清算。

二、目前推行国库集中支付制度改革存在的主要困难和问题

(一)对实行国库集中支付改革的思想认识不到位。有些部门和单位习惯使用资金时不受预算硬约束，偏好使用现金支付，对国库集中支付的直接转帐业务使用不够积极。

(二)现行信息化系统建设不完善。目前我县还没有建立起与国库集中支付相配套的快捷银行资金清算系统，财、税、库、行之间尚未实现横向计算机联网或联网程度不高，数据还无法共享共通，在实际运行中相互之间容易产生脱节，即使是财政部门内部各职能部门之间也尚未能实现信息共享。

(三)公务卡制度推行有一定难度。由于我县POS机网点少，刷卡环境不理想，或者某些临时性事项的处理上，受限额环境等方面的影响，致使公务卡的使用受限，推行受阻。

(四)“金财工程”建设规模庞大、安全要求高、实施周期长、涉及面广，实施推行过程有不少困难，需要精心组织、协调各方。

三、今后我县国库集中支付改革发展方向

明年，我县国库集中支付改革工作的基本思路是：按照上级部门要求，规范提现管理，继续深化推行“公务卡”制度，加强“金财工程”规划建设;在部门预算细化的基础上，细化经济执行科目，扩大财政直接支付范围，提高财政直接支付比重。

2011-11-18

第二篇：县国库集中支付改革试点工作情况汇报

××*县在县级会计集中核算单位推行国库集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的国库管理体制不变和银行结算制度不变的条件下，利用会计集中核算形成的业务和技术基础，建立财政零余额帐户和预算单位零余额账户。逐步实行国库资金的直接支付，减少国库资金的库外沉淀。通过会计集中核算和国库集中支付两种制

度的有效融合，最大限度地提高财政资金的使用效益。其运行情况如下：

一、人员分工。

1、做法：去年10月份，××*县启动了国库集中支付改革试点。首先选择了财务结构比较简单的交通局、检察院及招商局3家单位做为财政国库集中支付改革第一批试点单位。到2005年，××*县会计核算中心从86个会计集中核算单位中选出43个单位开展国库集中支付制度试点工作,原创：http:///国库集中支付中心共有4个人，在人员少，任务重的情况下，根据实际情况,我们协商采取的人员分工方法：一方面按单位分给中心每个负责会计，主要审核各单位的直接支付及带有文件号的专项资金授权部分，属于业务经费的授权支付，由各单位自行监督;另一方面中心每个会计人员按周轮流负责每天的日报表汇总报送工作，按月轮流负责一个月的帐务处理。

3、成效：一方面减少相互间的责任问题，另一方面使每一个会计人员从每笔业务的开始到每笔业务的结束都能熟练的操作，避免出现一人不在岗，而另外一个不会操作业务的现象发生。

二、开设零余额帐户。

1、做法：2005年年初，会计中心在县农行(代理行)新开设一个财政局零余额帐户(纳入国库支付中心的单位直接支付都通过这一帐户列支)，各预算单位按资金性质不同共开设单位零余额账户38个(2004年开设3个,2005年开设35个)。在开设单位零余额帐户之前,首先对46个试点单位进行摸底调查,并发放了46份《纳入国库集中支付试点单位单位情况》调查表，摸清了各单位基本情况和银行开户情况。

2、成效：各单位所有收入直达国库单一账户，支付直达个人账户、供应商和劳务提供者，变过去不受制约的单位自己批、自己报式的暗箱操作，为财政部门全过程监督下的单位批、中心直接支式的阳光作业，减少了资金流动的中间环节。有利于从根本上解决财政资金多环节拨付、多户头存放的弊端，提高财政资金的使用效益。

三、帐户合用。

1、做法：2005年纳为国库集中支付的单位，2004年底前在会计集中核算基本户2819帐户的资金还没有花完，为便于试点单位使用资金，采取“老资金老办法、新资金新办法，核算中心帐户与国库集中支付帐户结合使用。

2、成效：不仅解决了上年结余资金的使用，还且也不影响国库集中支付正常运行。

四、各单位财政性资金支付方式。

1、做法：每月的25日之前，支付中心人员根据国库股下发的次月各行政事业单位的分月用款计划批复表分部门、分类、款、项进行汇总，于当天送存农行。

2、成效：改变了原来将资金按月拨入预算单位账户，财政部门以拨作支的做法，使单位的支出必须在支付行为发生时，才能办理支付手续，支付行为没有发生时，资金仍集中在国库。这样，财政部门不仅能及时、全面、准确地掌握各单位资金情况，而且还聚集了一大批资金，为政府对资金的统一管理和调度创造了有利条件，保证了社会稳定和各项事业的健康发展。文--章-超--市

五、各行政事业单位支出审核方式。

1、做法：一是授权支付审核。各行政事业单位支出时，由单位财务人员填写一式两联的支出送审单，送审单上的支出款项、摘要、支出金额、支出帐号、是专项的要写上文件号，用途、支票号码、单位经办人签字及支出金额大写等要素都要填写齐全;支出送审单有单位负责人审批，单位负责人在审批时，要根据分月计划批复表写明是用什么资金支付;由本单位的财务人员在其用款计划指标内授权支付额度填开授权支付凭证和支票(现金或转帐)，将资金从预算单位零余额账户直接支付给收款人。二是直接支付审核，各行政事业单位支出时，由单位财务人员先填写一式三联的预算单位财政直接支付申请书和支出送审单，支付中心人员首先审核该单位的原始凭证，属于专项经费和专项项目资金的，要经过中心主任审核;属于一般业务经费的，中心会计人员自审，审核后符合支出规定的将根据预算单位财政直接支付申请对照分月计划批复表中的直接支付额度填写一式四联的财政直接支付凭证及财政直接支付汇总清算额度通知单，将资金从财政零余额账户直接支付给收款人;三是纳入国库支付中心的单位未实行国库集中支付部分的资金(预算外及没有专门用途)，预算单位在使用这部分资金时，由本单位的财务人员

第三篇：国库集中支付简介

1、什么是国库集中支付改革?

国库集中支付改革是就是要建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。

2、国库集中收付制度及其特征。

国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以这种制度一般又称作国库单一账户制度。

这种制度具有三个基本特征：一是财政统一开设国库单一账户;二是所有财政收入直接缴入国库，主要财政支出由财政部门直接支付到商品或劳务供应者;三是建立高效的预算执行机构，科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。

3、国库集中支付改革的支付方式和范围。

国库集中支付改革的支付方式有两种方式，即财政直接支付和财政授权支付两种。财政直接支付，是按照部门预算和用款计划确定的用途和用款额度，根据用款单位申请，由财政部门开具支付令，直接将财政资金支付到收款人(即商品和劳务供应者，下同)或用款单位。财政授权支付，是指预算单位根据财政授权，按部门预算和用款计划确定的资金用途与用款额度，自行开具支付令，通过国库单一账户体系中的预算单位零余额账户将资金支付到收款人的账户。

国库集中支付的资金范围包括预算内资金和预算外财政性资金。其中，财政直接支付的范围包括工资支出、工程采购支出、物品及服务采购支出等;财政授权支付的范围包括未实行财政直接支付的工资支出、购买支出和零星支出。

4、什么是零余额账户?

零余额账户是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令(即拨款凭证，下同)，通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人民银行国库划到上述各账户，当天轧账后，各账户的余额均为零。

5、国库集中支付制度的基本内容

国库集中支付方式，是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。

国库单一帐户体系包括财政部门在央行设立的国库单一帐户和财政部门在商业银行设立的用于工资支付、政府采购、经费支出等集中清算的财政集中支付专户，以及财政部门为预算单位开设的用于日常支出的零余额帐户。

6、国库集中支付的基本运作程序

预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请，经支付机构审核同意后在预算单位的零余额帐户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政支付专户和预算单位的帐户在每天清算结束后都应当是零余额帐户，财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。

7、国库集中支付系统运行的基本条件

国库集中支付系统功能的实现，在财政系统必须建立连接财政业务部门、央行国库、集中支付机构、预算单位和经办银行的财政支付管理信息系统，该系统向有关各方提供实时的预算指标信息和支付指令信息;在银行系统必须建立连接央行国库、财政集中支付专户经办银行和所有预算单位经办银行的银行间清算系统，该系统在预算单位发生支付时能实时提供央行国库与财政专户及预算单位零余额帐户的资金清算。另外，国库集中支付制度的改革，还涉及到现行的预算管理、国库管理、银行结算等方面的有关法规必须进行相应的修改，以保证此项改革的合法实施与规范运作。

第四篇：代写：国库集中支付

浅谈国库集中支付存在的问题

摘要：国库集中支付制度改革是在市场经济条件下，实行公共财政的必然选择。国库集中支付工作的发展,就目前而言，有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管,有利于提高财政性资金的拨付效率和规范化运作程度,有利于预算单位用款及时和便利,增强了财政资金收付进程的透明度,解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。对此，本文拟从加强改革的认识、解决国库集中支付制度中的委托代理问题以及深化配套改革、完善各项规章制度等角度来探讨国库集中支付制度改革中存在的问题。

关键词：制度改革国库集中支付工作思考

一、国库集中支付改革的概述

(一)什么是国库集中支付制度

国库集中支付制度改革是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。实行国库集中收付制，是解决财政资金使用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。

(二)国库集中支付改革的现状

近几年来，财政工作为适应市场经济的发展，实现宏观调控，稳定经济发展，加大监督力度，实现资金优化配置，建立国库集中收付制度，推行政府采购。实行国库集中支付制度，就是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时，由其提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过国库单一账户体系支付给收款人。这改变了过去先将财政资金层层拨付到预算单位，再由预算单位分散支付给收款人的做法，从而有效减少中间环节，减少资金占用，方便单位及时用款，提高资金使用效益。

可以说，推行国库集中支付制度改革，具有重要的现实意义。

二、国库集中支付实现目标

国库集中支付制度改革是财政四项改革核心内容和关键环节，是建立社会主义市场经济条件下公共财政基本框架一项重要内容。通过建立国库单一账户来实现对财政资金监管，在完善部门预算体系支持下最大限度地减少财政资金库外沉淀和闲置浪费，真正形成收入一个笼子，支出一个漏斗，切实增强政府调控能力。

三、行政事业单位国库集中支付制度存在的主要问题

(一)国库集中支付制度改革认识淡薄

虽然行政事业单位财政资金是属于国家的,但长期以来一直由事业单位分散支付,不受预算约束,自主性强,资金存入银行既能生利息,又可作为项目贷款的条件。在国库集中支付后,事业单位将失去这些好处。这样,单位的既得利益被打破,一些事业单位负责人和财务人员对国库集中支付制度认识不到位,他们认为实行国库集中支付制度是削弱了单位的财权,在资金的使用上受限制,不利于本单位的业务开展,因此主动性不强,甚至有抵触情绪。人员素质有待提高。

(二) 财会人员的素质有待提高

部分行政事业单位财务人员对国库支付制度政策理解不到位,执行过程中出现偏差,使制度不能得到很好的贯彻落实。按规定单位财务人员应能够按照财经法律、法规和会计制度对本单位经济活动的真实性、合法性负审核和监督的责任。实行会计集中核算后,行政事业单位取消了财会人员,单位的财会业务由财务经办人员到会计核算中心办理,相当一部分行政事业单位的财务经办人员不懂财会业务,有的甚至连最起码的财务制度和会计科目都不懂,难以担当财务经办人之任,增加了国库集中支付改革的难度。

(三) 现金管理存在风险

财政国库管理制度资金支付管理办法规定,预算单位零余额账户可以提取现金。笔者在工作实际中发现,行政事业单位零余额账户在执行中存在两个问题:一是对预算单位现金提取的数额和频率没有规定,可能导致大量的现金从事业单

位零余额账户中提出。二是事业单位提取现金,如何存储,如何使用,开户银行、财政部门难以监督,从动态监控情况看,现金管理的漏洞很大,隐藏很大的风险。

(四) 财政直接支付存在潜在风险

所谓财政直接支付,是指预算单位提出用款申请,按照规定程序经财政部门核定后,由财政部门向中国人民银行和代理的商业银行分别签发财政直接支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系,将资金直接支付到商品(劳务)的供应商或用款单位,并于营业当日与中国人民银行清算,完成财政直接支付活动。在上述支付过程中,可能存在以下潜在风险:一是行政事业单位或其有关人员伪造、变造或提供虚假用款申请。二是伪造、变造或提供虚假合同。三是伪造虚假收款人、提供虚假收款人账户。一旦违规行为得逞,财政资金就通过国库单一账户体系直接转移到非法“收款人”账下。

(五)国库支付的相关手续比较复杂

国库直接支付需要事业单位提供发票和合同等相关文件,要财政部门相关领导审批,时间比较长。国库授权支付需要单位先提交用款计划,批复后才能按需使用,造成事业单位必须设置专人跑财政局,间接增加事业单位的人力和时间成本。

四、对策及建议

(一)统一思想，提高认识

国库集中支付改革涉及面广，必然触及各方面利益，会遇到一定阻力。首先，要加大公共财政理念、财政形势、财经法规政策和《会计法》宣传工作，使大家明白推行国库集中支付目的和重要意义。同时要积极寻求各级政府支持，只有统一了思想，提高了认识，各单位、各部门和社会各界才能理解、配合和支持国库集中支付工作。再者，财政部门要摒弃“等、靠”思想，积极探索。

(二)增强县级财力

一是激活县级培植财源积极性，通过各种手段提高县级财政收入，壮大财政实力。二是完善省以下财政体制改革，保证转移支付及各项财政改革配套措施到位，增强县级财政活力。三是财政支出应退出生产经营性投资领域。四是量力而行搞建设，加强财政资金监管，减少财政资金损失浪费。

(三)规范制度建设，完善配套措施

一是要进一步完善改革各项配套措施，制定一个适应性强，便于操作制度，使国库集中支付有法可依，有章可循。二是要将非税收入直缴财政国库，真正做到所有权属政府，使用权属单位，管理权属财政，从根本上限制单位开支随意性。三是逐步取消过渡账户，开设国库单一账户和预算单位零余额账户。四是进一步完善会计集中核算制度，借鉴成功做法，为国库集中支付制度顺利转轨打下坚实基础。

建立资金支付有效制衡机制和国库集中支付内控管理制度。一是建立健全财政资金支付参与主体之间的相互制衡机制，资金用款计划的申报、审核、批复，财政授权支付额度的审批，以及资金的申请、支付、审核、复核、清算、会计核算、信息管理等各个环节，相互独立、互为制约。二是建立财政部门、预算单位、代理银行财政资金支付清算的内控管理制度，防止资金支付清算风险。

(四)推进部门预算改革

严格按照公共财政要求，重点抓好部门预算编制改革，逐步使所有财政资金支付建立在明晰预算基础上。制定科学合理统一的支出定员定额标准体系。配套制度建立应根据统一领导，分级管理原则，由纪检、监察、审计和财政部门联合调研、

制定、修订。标准设计应根据单位对资金客观需要和财力可能，同时兼顾单位实际支出和目标任务调整，接待标准及个人补助部分根据区域消费现状予以调整。

(五)加强预算单位财务管理，完善支付方式

按照财政部及省、州实施方案要求，制订切合实际预算单位财务管理办法，界定和明晰财政支付和财政授权支付范围。工资直达个人账户，政府采购、基本建设支出以及其他大额支出直达劳务或商品提供者;零星支付实行财政授权支付。对于授权支付要明确范围、程序以及管理人员权限和承担责任。再者完善信息交流制度，及时掌握业务活动重要信息，增强管理时效性和针对性。

(六)建立完备的国库集中支付监督机制，

要以实施“金财工程”为契机，加快财政部门与代理银行的微机联网步伐，实现财政与代理银行信息资源共享，解决财政部门、预算单位、银行三者之间的信息不对称性。

建立完备的国库集中支付监督机制，紧紧围绕财政国库管理制度改革，建立以财政资金收付实时监测为中心，以现代信息网络技术为支撑，以国库集中收付系统和动态监测系统为手段、以内控管理和外部监管制度为基础，综合运用多种监管方式、强化财政事前、事中监管的现代财政资金收付监督管理模式。

要完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制，对财政资金进行跟踪问效。

(七)大力推进公务卡制度改革，强化现金支付管理

公务卡制度的直接作用是将传统现金支付结算改为用公务卡支付结算，改变传统现金支付方式的消费行为存在支付不透明和报销管理上的监管漏洞。使用公务卡结算，消费支出具有“雁过留声”特点，不仅可以有效克服传统的现金支付方式存在的风险，提高财政财务管理透明度，还可以满足财政动态监控需要，从源头治理腐败和减少违法违规行为的发生，强化预算支出管理。

五、结语

国库集中收付制度是目前国外普遍采用的一种有效的政府财政资金管理制度,是应用于市场主义国家国库管理的科学方法。因此,我们不应当仅仅因为制度执行过程中出现的问题而否认这项制度的科学性,而应当从这些问题中找出原因并予以改正,只有这样才能切实发挥国库集中支付制度的优越性。

参考文献

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