第一篇：常用会计科目明细表
最新财务会计科目明细表
一、资产类
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 银行专用
4 1011 存放同业 银行专用
5 1015 其他货币资金
6 1021 结算备付金 证券专用
7 1031 存出保证金 金融共用
8 1051 拆出资金 金融共用
9 1101 交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产 金融共用
11 1121 应收票据
12 1122 应收账款
13 1123 预付账款
14 1131 应收股利
15 1132 应收利息
16 1211 应收保户储金 保险专用学会计xuekuaiji.com 17 1221 应收代位追偿款 保险专用
18 1222 应收分保账款 保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用21 1231 其他应收款
22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产 银行专用
24 1301 贷款 银行和保险共用
25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用27 1321 代理业务资产
28 1401 材料采购
29 1402 在途物资
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品
33 1407 发出商品
34 1410 商品进销差价
35 1411 委托加工物资
36 1412 包装物及低值易耗品
37 1421 消耗性生物资产 农业专用
38 1431 周转材料 建造承包商专用
39 1441 贵金属 银行专用
40 1442 抵债资产 金融共用
41 1451 损余物资 保险专用
42 1461 存货跌价准备
43 1501 待摊费用
44 1511 独立账户资产 保险专用
45 1521 持有至到期投资
46 1522 持有至到期投资减值准备
47 1523 可供出售金融资产
48 1524 长期股权投资
49 1525 长期股权投资减值准备
50 1526 投资性房地产
51 1531 长期应收款
52 1541 未实现融资收益
53 1551 存出资本保证金 保险专用
54 1601 固定资产
55 1602 累计折旧
56 1603 固定资产减值准备
57 1604 在建工程
58 1605 工程物资
59 1606 固定资产清理
60 1611 融资租赁资产 租赁专用
61 1612 未担保余值 租赁专用
62 1621 生产性生物资产 农业专用
63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用
64 1623 公益性生物资产 农业专用
65 1631 油气资产 石油天然气开采专用
66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用
67 1701 无形资产
68 1702 累计摊销
69 1703 无形资产减值准备
70 1711 商誉
71 1801 长期待摊费用
72 1811 递延所得税资产
73 1901 待处理财产损溢
74 2001 短期借款
75 2002 存入保证金 金融共用
76 2003 拆入资金 金融共用
77 2004 向中央银行借款 银行专用
78 2011 同业存放 银行专用
79 2012 吸收存款 银行专用
80 2021 贴现负债 银行专用
81 2101 交易性金融负债
82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用
83 2201 应付票据
84 2202 应付账款
85 2205 预收账款
86 2211 应付职工薪酬
87 2221 应交税费
88 2231 应付股利
89 2232 应付利息
90 2241 其他应付款
91 2251 应付保户红利 保险专用xuekuaiji.com
92 2261 应付分保账款 保险专用
93 2311 代理买卖证券款 证券专用
94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用
95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用
96 2314 代理业务负债
97 2401 预提费用
98 2411 预计负债
99 2501 递延收益
100 2601 长期借款
101 2602 长期债券
102 2701 未到期责任准备金 保险专用
103 2702 保险责任准备金 保险专用
104 2711 保户储金 保险专用
105 2721 独立账户负债 保险专用
106 2801 长期应付款
107 2802 未确认融资费用
108 2811 专项应付款
109 2901 递延所得税负债
110 3001 清算资金往来 银行专用
111 3002 外汇买卖 金融共用
112 3101 衍生工具
113 3201 套期工具
114 3202 被套期项目
四、所有者权益类
115 4001 实收资本
116 4002 资本公积
117 4101 盈余公积
118 4102 一般风险准备 金融共用
119 4103 本年利润
120 4104 利润分配
121 4201 库存股
五、成本类
122 5001 生产成本
123 5101 制造费用
124 5201 劳务成本
125 5301 研发支出
126 5401 工程施工 建造承包商专用
127 5402 工程结算 建造承包商专用
128 5403 机械作业 建造承包商专用
六、损益类
129 6001 主营业务收入
130 6011 利息收入 金融共用
131 6021 手续费收入 金融共用
132 6031 保费收入 保险专用
133 6032 分保费收入 保险专用
134 6041 租赁收入 租赁专用
135 6051 其他业务收入
136 6061 汇兑损益 金融专用
137 6101 公允价值变动损益
138 6111 投资收益
139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用
140 6202 摊回赔付支出 保险专用
141 6203 摊回分保费用 保险专用
142 6301 营业外收入
143 6401 主营业务成本
144 6402 其他业务支出
145 6405 营业税金及附加
146 6411 利息支出 金融共用
147 6421 手续费支出 金融共用
148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用
149 6502 提取保险责任准备金 保险专用
150 6511 赔付支出 保险专用
151 6521 保户红利支出 保险专用
152 6531 退保金 保险专用
153 6541 分出保费 保险专用
154 6542 分保费用 保险专用
155 6601 销售费用
156 6602 管理费用
157 6603 财务费用
158 6604 勘探费用
159 6701 资产减值损失
160 6711 营业外支出
161 6801 所得税
162 6901 以前损益调整
企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”
在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
一、 进项税额：记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
二、 已交税金：记录企业已交纳的增值税额。
三、 销项税额：记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
四、 出口退税：记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
五、 进项税额转出：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。
第二篇：工会会计常用科目
一、资产类
1、 现金
2、 银行存款
3、 暂付款
4、 固定资产
二、负债类
1、暂存款：押金、筹资款、代收捐款
三、净资产类
1、固定基金
(1)本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金 (2)贷方余额=固定资产借方余额
2、经费结余
(1)
(2)年终结账前处理。
贷方=会费收入+拨交经费收入+事业收入+上级补助收入+政府或行政补助收入+投资收益+其他收入
(贷方之和)
借方=会员活动费+职工活动费+事业支出+工会业务费+其他支出+上解经费支出
(借方之和)
四、收入类
3、会费收入
(1)会员缴纳;只收不支;年终一次性转入“经费结余”
4、拨交经费收入 提取：工资总额*2% 包括基层工会60%的留成部分+向上级工会上解的经费 行政方面直接上解上级工会经费，都要计入本科目
收到：(借：银行存款 贷：拨交经费收入);上解经费：(借：上解经费 贷：银行存款)
5、 其他收入：变卖财产、物品收入、银行存款、借出款利息收入
平时只收不支
年终一次性转入“经费结余”
6、 会员活动费：核算基层工会用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用
年终一次性转入“经费结余”
7、 职工活动费：{职工教育费
{文体活动费
{宣传活动费
{其他活动费
8、工会业务费：工会干部培训、加强自身建设和开展业务工作
各项支出
{培训费
{会议费
{专项业务费
{外事费
{其他业务费
9、其他支出：按规定计提的财务专用基金
10、上解经费支出
新的工会制度准则
1、收到计提的工会经费时：
借：银行存款
(100%)
贷：应付上级经费
(30%)
拨交经费收入
(70%)
2、向上级工会上缴工会经费时：
借：应付上级经费
贷：银行存款
第三篇：会计基础常用会计科目核算内容
一、资产类
(1)库存现金：核算企业的库存现金
(2)银行存款：核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项
(3)其他货币资金: 核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
(4)交易性金融资产：核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值
(5)应收票据：核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
(6)应收股利：核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
(7)应收利息：核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
(8)应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
(9)其他应收款：核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
(10)坏账准备：核算企业应收款项的坏账准备
(11)预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目
(12)材料采购：核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
(13)在途物资：核算企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
(14)原材料：核算企业库存的各种材料。
(15)周转材料：核算企业周转材料的计划成本或实际成本。
(16)库存商品：核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。
(17)材料成本差异：核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
(18)委托加工物资：核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
(19)发出商品：核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。
(20)商品进销差价：核算企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
(21)存货跌价准备：核算企业存货的跌价准备
(22)长期股权投资：核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
(23)长期应收款：核算企业的长期应收款项(一年以上收到的款项)。
(24)固定资产：核算企业持有的固定资产原价(使用寿命一年，有实物形)。
(25)累计折旧：核算企业固定资产的损耗。
(26)固定资产减值准备：核算企业固定资产的减值准备。
(27)工程物资：核算企业为在建工程准备的各种物资的成本。
(28)在建工程：核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
(29)固定资产清理：核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
(30)无形资产：核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
(31)累计摊销：核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
(32)无形资产减值准备：企业无形资产的减值准备。
(33)商誉：核算企业合并中形成的商誉价值。
(34)长期待摊费用：核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
(35)递延所得税资产：核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
(36)待处理财产损溢：核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
二、负债类
(1)短期借款：核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。
(2)应付票据：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
(3)应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
(4)预收账款：核算企业按照合同规定预收的款项。
(5)交易性金融负债：核算企业承担的交易性金融负债的公允价值。
(6)应付职工薪酬：核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算
(7)应付股利：核算企业分配的现金股利或利润。
(8)应付利息：核算企业按照合同约定应支付的利息。
(9)应交税费：核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
(10)其他应付款：核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
(11)长期借款：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。
(12)应付债券：核算企业为筹集(长期)资金而发行债券的本金和利息。
(13)长期应付款：核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
(14)递延所得税负债：核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类
衍生工具，套期工具，被套期项目
四、所有者权益
(1)实收资本(或股本)：核算企业接受投资者投入的实收资本或股本。
(2)资本公积：核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
(3)盈余公积：核算企业从净利润中提取的盈余公积。
(4)本年利润：核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
(5)利润分配：核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
五、成本类
(1)生产成本：核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本。
(2)制造费用：核算企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
(3)劳务成本：核算企业对外提供劳务发生的成本。
六、损益类
(1)主营业务收入：核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
(2)其他业务收入：核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
(3)投资收益：核算企业确认的投资收益或投资损失。
(4)公允价值变动损益：核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
(5)营业外收入：核算企业发生的各项营业外收入。
(6)主营业务成本：核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
(7)营业税金及附加：核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
(8)其他业务成本：核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。
(9)销售费用：核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
(10)管理费用：核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
(11)财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
(12)资产减值损失：核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
(13)营业外支出：核算企业发生的各项营业外支出。
(14)所得税费用：核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
第四篇：企业常用会计科目小结
资产类
1. 现金：企业的日常备用金
2. 银行存款：存入各种金融结构的款项
3. 其他货币资金：外埠存款，银行本票存款，银行汇票存款，信用卡，信用证保证金存款，存出投资保证金。
4. 在途物资：企业已支付货款，但尚未运抵验收入库的在途材料，商品的采购成本(买价+相关税费)，货物处于物流状态。(买价，运杂费，保险费，运输过程的合理损耗，入库前的挑选整理费)。“在途物资”科目用于核算企业采用实际成本(进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资(即在途物资)的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。本科目的借方登记企业购入的在途物资的实际成本，贷方登记验收入库的在途物资的实际成本，期末余额在借方，反映企业在途物资的采购成本。
5. 原材料：小企业(材料)，包括原料及主要材料，辅助材料，外购入半成品，燃料等。实务举例：建筑性企业购入的钢材为主要材料，购入的小五金配件为辅助材料，炼钢厂的所需的原煤为燃料。在原材料按实际成本核算时，本科目的借方登记入库材料的实际成本，贷方登记发出材料的实际成本，期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本。
6. 材料成本差异：于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额(超支额)， 贷方登记实际成本小于计划成本的差异额(节约额)以及已分配的差异额。(了解即可) 本期材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)×100%
期初材料成本差异率=期初结存材料的成本差异÷期初结存材料的计划成本×100%
发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×本期材料成本差异率
原材料实际成本=“原材料”科目借方余额+“材料成本差异”科目借方余额-“材料成本差异”科目贷方余额。
7. 低值易耗品：不能用作固定资产的各种用具物品，其特点为：单位价值比较低。通常被视同存货，作为流动资产进行核算和管理，一般划分为一般工具、专用工具、替换设备、管理用具、劳动保护用品、其他用具等。在生产经营过程中，可以多次使用，并不改变其实物形态。根据不同的使用部门其价值相应的摊入相关的成本或费用项目。实务举例：企业管理部门所使用的日常办公用品，生产性单位发放的给工人的劳保用品(工作服，安全帽等)，啤酒行业使用送货的塑料啤酒箱。借方：低值易耗品的增加，贷方：低值易耗品的减少，期末余额在借方，通常反映企业期末结存低值易耗品的金额。
8. 库存商品：企业自制产成品，外购商品，接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产成品。借方：由生产成本转入的产品成本或购入的商
品成本，贷方：转出已售产品或商品的成本。
9. 委托加工物资：企业委托外单位加工的各种物资。
委托加工物资实际成本=加工耗用物资的实际成本+支付的加工费运杂费保费用+支付的相关税金(增值税，消费税)。实务中：企业委托加工的高档消费品。借方：发出的委托加工物资，贷方：收回的委托加工物资(加工完毕后)
10. 委托代销品：企业委托其他单位代销的商品。一般在协议中规定了商品品种，规格、代销方式、代销手续费标准和结算办法等，明确双方的经济利益和经济责任。一般分视同买断方式与收取手续费方式的两种情况。实务中：皮鞋厂企业发往“家乐福”超市的委托代销的男式皮鞋。
11. 固定资产：为企业生产产品，提供劳务，出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计，单位价值较高的资产。企业外购的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。一般纳税企业购入机器设备等固定资产的增值税应作为进项税额抵扣，不计入固定资产成本。实务中，生产性企业的机器设备，厂房车间建筑物，企业日常使用的小汽车等均属于固定资产。借方：增加固定资产的原始价值，贷方：减少固定资产的原始价值，期末余额一般在借方。
12. 在建工程：企业与固定资产有关的后续支出，进行大修理，更新改造工程，建筑工程，安装工程，安装设备等的实际成本。借方：实际发生的相关建造支出，贷方：完工后结转至固定资产成本。
13. 工程物资：为在建工程准备的各种物资的实际成本。一般下属四个明细科目① 专用材料 ② 专用设备 ③ 预付大型设备款 ④ 为生产准备的工具
14. 固定资产清理：核算企业因出售，报废和毁损等原因转入清理固定资产的价值以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入。借方：发生的相关清理费用与转入的固定资产账面价值;贷方：出售的价款与残值收入。
15. 累计折旧：用来核算企业固定资产损耗程度的账户，属于固定资产的备抵调整账户。记账方向与资产类账户相反，贷方增借方减，期末余额一般在贷方，表示已提取的累计折旧数。实务中常见的计提折旧方法有：平均年限法，双倍余额递减法，年数总和法。
16. 存货跌价准备：资产负债表日，针对存货的可变现净值低于其成本的部分计提相应的跌价准备。记账方向与资产类账户相反，贷方增借方减，期末余额一般在贷方，其对应会计科目为：管理费用(小企业)，资产减值损失(大企业)。
17. 短期投资跌价准备：小企业对短期投资期末计价，采用成本与市价孰低的原则产生的，所计提的市价低于成本的损失金额。记账方向与资产类账户相反，贷方增借方减，期末余额一般在贷方。对应会计科目为：投资收益。
18. 坏账准备：在备抵法下，企业针对应收款项(应收账款，其他应收款等)可能发生的坏账损失部分登记的账户。记账方向与资产类账户相反，贷方增借方减，期末余额一般在贷方，对应会计科目为：管理费用(小
企业)，资产减值损失(大企业)
19. 应收账款：企业销售商品，产品，提供劳务等形成的，向购货单位或接收劳务单位收取的款项。借方：应收但未收到的款项，贷方：已收回的款项。期末余额一般在借方。
20. 其他应收款：企业除应收票据，应收账款，应收股息以外的其他各种应收，暂付款项。(各种赔款，罚款，应向职工收取的各种垫付款等)。在实务中：客户违约应支付的赔款，预先支付给采购人员的差旅费，应有保险公司赔付款项等)。
21. 预付账款：企业因采购材料，物资，接受劳务供应等而与供应商发生的结算账户增减变动情况的账户。借方：预付给供应单位的款项，贷方：计算核销的预付款项。借方余额：已付款，但尚未结算的预付款项。实务中：看对方是否发货。
22. 短期投资：小企业购入准备随时变现并且持有期间不准备超过1年的投资。实务中：购入的股票，基金，债券等。借方：小企业实际支付的购买价款，贷方：处置时的实际成本。
23. 交易性金融资产：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。由成本，公允价值变动明细科目组成。
24. 应收股息：小企业购入的股权投资中，已宣告尚未发放的现金股利和购入的债券投资中，已到付息期尚未领取的债券利息。对应会计科目为：投资收益。
25. 无形资产：企业拥有或控制的无实物形态，非货币性资产。在实务中：专利权，非专利技术，商标权，著作权，土地使用权等。企业自行开发的无形资产在开发阶段所发生的相关研究经费不符合资本的化的部分计入当期损益。 借方：增加的无形资产的原始价值，贷方：减少无形资产的原始价值，期末余额一般在借方。
26. 应收票据：企业因销售产品等发生债权而收到的商业票据。借方：企业收到的商业票据金额;贷方：票据到期实际收回的金额。银行承兑汇票和商业承兑汇票。
27. 待摊费用：企业已经支付，但应由本期和以后各期分别负担的，分摊期在1年以内的各项费用。借方：已经发生的各项摊销费用，贷方：应有本期负担的费用;一般余额在借方表示尚未摊销的费用。在实务中：低值易耗品的摊销，出租出借包装物摊销，预付保险费用，固定资产修理费用等。另有长期待摊费用仅是摊销期限长于1年。
负债类
1. 短期借款：企业为解决短期资金周转困难而向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下的各种借款。借方：已归还的借款，贷方：尚未归还的借款，期末余额一般在贷方。
2. 应付票据：企业购买材料，商品和接受劳务供应等开出，承兑的商业汇票(银行承兑汇票，商业承兑汇票)与资产类的“应收票据”是相对的。
3. 应付账款：企业购买材料，商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项借方：已归还供应商的款项，
贷方：应付供应商的款项，期末余额一般在贷方：尚未偿还供应商款项。
4. 预收账款：企业按照合同规定向购货单位预收的货款。借方：产品销售实现时按售价登记的转销数以及退回多付的货款，贷方：购货单位预收的货款。期末余额一般在贷方。
5. 应付工资：企业应付给职工的工资总额，包括：工资，奖金，津贴等。借方：实际支付的工资数，贷方：实际发生应分配的工资数。月末如有余额，表示应分配与已分配和已发放工资数之间的差额。
6. 应付福利费：企业一般按照工资总额的14%提取与支付福利费的账户。比如职工的医疗卫生费用、职工困难补助费，以及应付的医务、福利人员工资等。
借方：福利费实际支出数，贷方：提取福利费总额，余额反映福利费结余情况。
7. 应交税金：企业应交纳的各种税金(增值税，消费税，营业税，城市维护建设税，所得税，资源税，土地增值税等)。“应交税金—应交增值税”用来核算企业应交增值税的账户，借方：企业购进材料，商品时发生的可抵扣的进项税额，贷方：企业销售产品或提供劳务时交纳的增值税额;期末余额在借方表示尚未抵扣的增值税额，期末余额在贷方表示尚未交纳的增值税。(针对一般纳税人)
8. 其他应交款：企业除应交税金以外的各种应交款项。(教育经费附加，矿产资源补偿费用，住房公积金，车辆购置附加费)对应会计科目：主营业务税金及附加，管理费用等
9. 其他应付款：企业应付，暂收其他单位或个人的款项。在实务中：啤酒厂收到的啤酒箱押金，职工未按期领取的工资等)
10. 预提费用：用来核算企业从成本中预先提取但尚未实际支付的费用账户。(预提的租金，保险金，借款利息，修理费用等)，借方：实际支付的各项费用，贷方：预提的费用总额。期末余额一般在贷方：已预提尚未支付的费用。与资产类的“待摊费用”是相对应的。
11. 长期借款：企业借入期限长于1年的各种款项。
12. 应付利润：企业经董事会或类似机构决议准备向股东分配的利润。是企业利润分配的一个过程，对应会计科目：利润分配。
13. 应交所得税：企业根据当期利润总额(25%)计提的所得税费用。
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
所有者权益类
1. 实收资本：企业实际收到的投资者投入的资本。可以是：货币性资金，固定资产，无形资产等。贷方：企业实际收到的投资人投入的资本，借方：投入资本减少额。
2. 资本公积：投资者投入企业，所有权归属于投资者，并且投入金额上超过法定资本的部分。(资本溢价，股本溢价等)属于投资所产生的，可用于转增资本。
3. 盈余公积：企业在生产经营过程中所实现的利润留存部分。(按一定的比例从净利润中提取)贷方：实际
提取数额，借方：用于转增资本或弥补亏损等数额。期末余额一般在贷方。对应科目：利润分配。
4. 利润分配：核算企业利润分配和历年分配后的结存余额的账户。借方：已分配的利润(盈余公积，应付利润等)贷方：从“本年利润”中转入的利润总额。贷方余额：表示未分配利润。对应科目：本年利润
5. 本年利润：核算企业本期实现的利润总额账户。借方：转入企业发生的各项费用数额，贷方：转入企业取得的各项收入数额。借方余额：表示本期发生的亏损总额，贷方余额：本期实现的利润总额。对应损益类科目。
成本费用类
1. 生产成本：企业核算产品生产过程中发生的一切费用，确定产品实际生产成本，反映产品资金占用情况。借方：企业生产过程中发生的全部生产费用(直接材料，直接人工，制造费用，燃料及动力);贷方：已完工产品的实际生产成本借方余额：尚未完工的在产品的实际成本。下设两个二级科目：基本生产成本，辅助生产成本。
2. 制造费用：用来归集和分配企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用的账户。借方：各项间接费用(车间辅助人员工资福利费，机器设备厂房折旧费，修理费，车间办公费，水电费，机物料消耗等)贷方：转入生产成本的各种产品负担的制造费用，该账户期末一般无余额。
3. 营业费用：核算企业在商品销售过程中所发生的各项费用。借方：发生的营业费用，贷方：结转“本年利润”借方，详见教材：P69
4. 管理费用：核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。借方：发生的管理费用，贷方：结转“本年利润”借方，详见教材：P70
补充：实务中还有办公费，交通费，差旅费，通讯费，业务招待费等)
5. 财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。借方：利息支出，汇兑损失，贷方：利息收入，汇兑收益。期末结转“本年利润”借方。
6. 主营业务成本：核算企业销售产品，提供劳务所发生的生产成本。借方：从库存商品结转的销售产品生产成本，贷方：转入“本年利润”的借方数额，结转后无余额。
7. 主营业务税金及附加：企业核算日常经营活动应负担的各种税金(营业税，消费税，城市维护建设税等)借方：应负担的各项税金，贷方：转入“本年利润”的借方数额，结转后无余额。
8. 其他业务支出：核算企业除“主营业务收入”以外其他销售，或提供其他劳务所发生的支出。借方：发生的各项支出(销售加工产品所需的原材料等)，贷方：结转本年利润的借方数额，结转后无余额。
9. 营业外支出：企业核算与生产经营无直接关系的各项支出。借方：发生的营业外支出(罚款支出，固定资产盘亏损失，处置固定资产净损失，出售无形资产损失，债务重组，非常损失等)贷方：转入“本年利润”的借方数额，结转后无余额。
10. 所得税：企业当期应负担的所得税费用。对应“本年利润”科目
收入类
1. 主营业务收入：企业核算销售产品，提供劳务产生的等日常活动中所产生的收入。借方：销货退回发生额和期末转入“本年利润”的贷方数额，贷方：实现的销售收入结转后无余额。
2. 其他业务收入：核算企业除主营业务收入以外其他销售收入。借方：转入“本年利润”的贷方数额，结转后无余额。贷方：材料销售收入，技术转让收入，固定资产出租收入，包装物出租收入，运输等劳务收入等。
3. 营业外收入：企业核算与生产经营无直接关系的各项收入。借方：转入“本年利润”的贷方数额，结转后无余额。贷方：发生的营业外收入(固定资产盘盈收益，处置固定资产净收益，非货币性交易收益，出售无形资产收益，罚款收入等)
4. 投资收益：核算企业对外投资取得的收益或发生的损失。借方：发生损失
贷方：取得投资收益，期末将余额结转“本年利润”账户，结转后无余额。
第五篇：企业常用会计科目表
一、资产类
二、负债类 会计科目名称库存现金银行存款
其他货币资金：银行汇票、本票、信用卡、信用证保证金、外埠、存出投资款短期投资短期投资跌价准备
应收票据：商业、银行承兑汇票
应收股利
应收利息：包含交易性金融资产中的利息应收账款其他应收款坏账准备：贷增借减预付账款应收补贴款
在途物资：实际成本下货款已付在途的各种材料、商品
原材料：计划成本用材料采购、材料成本差异，实际成本用在途物资
材料采购：计划成本下先通过本科目核算，借方实际成本，贷方计划成本、与成本
差异是对比账户 材料成本差异：贷方为材料采购借方转入，借记节约的成本，贷记超支的成本
周转材料-包装物
周转材料-低值易耗品-在用-在库-摊销：贷增借减，摊销到制造费用，摊销结束结转在用成本
自制半成品
库存商品
商品采购：商贸企业款已付，货物尚未到达产品成本差异商品进销差价委托加工物资委托代销商品受托代销商品
存货跌价准备：贷增借减，借或贷记资产减值损失-计提的存货跌价准备分期收款发出商品待摊费用
长期股权投资：成本法下直接计入
-成本：权益法下借增贷减：取得时的价格加上相关税费
-损益调整：借增贷减，确认投资收益和宣告现金股利的调整科目-其他权益变动：借增贷减，除净损益外所有者权益的其他变动
长期债权投资
长期股权投资减值准备：计提和冲减长期股权投资，处置时结转。
资产减值损失-计提的长期股权投资减值准备：计提减值准备，不得转回-计提的存货跌价准备-计提的固定资产减值准备-计提的无形资产减值准备委托贷款固定资产
累积折旧：固定资产调整科目固定资产减值准备：工程物资
工程物资减值准备在建工程在建工程减值准备固定资产清理
无形资产累计摊销
无形资产减值准备
会计科目名称 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 代销商品款 应付职工薪酬-工资
-福利费 -社会保险费 -非货币性福利 -工会经费
应付股利
应付税费-应缴增值税：贷方记销项;进项税额转出、出口退税
借方记进项;已交税金
-应缴消费税： 其他应交款 其他应付款 预提费用 待摊资产价值 预计负债 长期借款
应付债券 长期应付款 专项应付款 递延税款
实收资本 已归还投资
资本公积
-其他资本公积：权益法下处置长期股权投资，需结转 盈余公积：结转固定资产盘盈 本年利润
利润分配
-未分配利润：
生产成本-基本生产成本-辅助生产成本 制造费用
主营业务收入
其他业务收入：投资性房地产租金收入、处置投资性房地产 投资收益 补贴收入
营业外收入：处理固定资产清理收益
主营业务成本
其他业务成本：按月折旧投资性房地产、处置投资性房地产结转 主营业务税金及附加
其他业务支出
研发支出-费用化指出：计入无形资产的自行研究支出期末转入管理费用
-资本化支出：计入无形资产的自行研究支出转入无形资产 营业费用
未确认融资费用 长期待摊费用
待处理财产损益：借亏贷盈，期末无余额
交易性金融资产：-成本、-公允价值变动，出售时成本结转、公允价值转出
管理费用 财务费用
营业外支出-处置非流动资产损失：结转固定资产清理的正常损失-非常损失：结转固定资产清理的非正常原因损失-盘亏损失：转销固定资产盘亏损失 所得税
以前损益调整：固定资产盘盈贷记
公允价值变动损益：贷益借损、处置时将公允价值变动转入投资收益科目，无余额
投资收益：贷益借损，记长期股权投资和交易性金融资产的收益和亏损投资性房地产累计折旧：借记其他业务成本投资性房地产资产减值准备投资性房地产：成本模式下取得
-成本：公允价值模式下成本计入
-公允价值变动：公允价值模式变动损益
蓝色代表借增贷减 红色代表贷增借减