第一篇：现金理财范文
理财协会现金流游戏活动策划书
一、现 金 流 游 戏 是 什 么 ?
* 这是富爸爸罗伯特.清崎所发明的一套理财教育游戏;
* 流行东西方几十个国家,拥有十几个不同语言版本,改变了或正在改变成千上万人的财富命运.;
* 个人投资理财的mba 游戏课程.二、现 金 流 游 戏 的 内 涵 ：
* 每位「现金流游戏」的玩者都会经历人生化的投资过程和得失机会，并在面对生命及社会与市场变化时，学习如何因应时机而做出各种投资理财决策。
* 游戏过程中充满赚钱机会、投资挑战及市场变化，让您真正掌握「富爸爸」致富的奥秘。
* 寓教于乐的学习方式,透过现金流游戏，让我们从中明白了金钱运用之道;了解潜意识对金钱的矛盾，并掌握量子世界中逆向致富之道 。
* 纵使你对财务或会计知识一窍不通，但通过游戏，你也能充份掌握收支的分配，与及资产和负债的真正意义。
三、为 什 么 要 玩 现 金 流 游 戏 ?
* 将枯燥的财务知识学习和致富准备变得通俗、生动，让你低成本、快速、高效的做好致富准备;
* 测试并锻炼自己的财商，确定人生梦想;
* 根据自己的特点(收支状况、教育背景、性格特征)，找到最适合自己的致富工具、手段和方法;
* 结交更多有梦想的朋友，获取更多有益的信息;
* 反复玩游戏，可以训练您的理财心态、耐心和思维方式，这是致富的关键。
四、现金流游戏玩法简介：玩游戏肯定先要了解游戏规则：
游戏分为两个阶段：
1、财务非自由阶段：游戏中有个圆盘，上面有投资机会、市场、慈善、失业、小孩、结帐、意外支出等不同阶段，通过投骰子决定落入的阶段;
当所得被动现金流(通过储蓄利率、不动产、票据、企业投资得到)大于花费时即可跳出这个圈子，进入“快车道”;
2、财务自由阶段：即快车道。和上面情景类似，只不过投资的项目更大，回报率也更高。如果骰子落到玩家的梦想且能购买或者被动现金流超过$500000即可胜出游戏。 了解了规则，下面就该介绍玩法了，这个在很多网站上都有网友的说明，这里主要谈一下玩的体会：
1、“选角色”：这是玩之前要确定的事，基本上是在收益表中，收入的越多，花费的也越多。但是对于游戏规则来讲，选一个花费少、现金流多的职业会加速进入“快车道”;
现实中，我们要找工作，要有经济来源，当然也要有支出，所以也应该想游戏中的界面一样做出自己的财务报表，即收益表和资产负债表。
2、“票据投资”：落入“机会”的概率很大，因为我们周围不缺少机会，缺少的是我们对机会的发现和准备。因为刚开始现金流只是靠工资和花费的差额决定的，所以要先选择一些金额不大的交易，游戏中指的是不超过$50000的交易，具体形式是股票和小额房地产。
对于票据，即股票、证书类，根据对其的说明可以决定是否购买，通常是股价在其波动的低谷时买入，如果股价非常低，但是手上现金不够的话可以考虑向银行贷款买入，因为后期的买入会带来大量的现金，利用这些现金可以选择大单交易，既增加被动现金流，又不会增加花费;现实生活中，如果确实发现好机会，也应该动员更多的力量融资。
对于不动产，在游戏中通常都会增值，所以只要有机会允许买卖肯定会有现金收入，但是损失的是被动现金流。还有一个问题就是，如果向银行贷款的话一定要考虑每个月还贷的金额，如果现金流收入还不抵每月缴纳的费用，那么要慎重考虑购买;此外还有注意roi，好像是一个收益的指标，当然越大越好。
总之，通过购买证券(证书类好像没太大的回报)增加手头现金再投资小单和大单是一个比较稳妥的进入“快车道”的方法。此外，还要注意一旦手头有足够的现金，要注意及时还银行的相关贷款，目的还是增加收入现金流，可以更多的投资。
3、慈善：只需交*的10%(很少的一部分)就可以一起投掷两个骰子，更快的进行循环，这个最直接的好处就是根据现金流支付的钱数会加快，增加手头收入;现实中，通过做慈善事业，可以结识更多的朋友，建立人脉关系网络;
4、失业：需要还清银行贷款，还要失去三次投骰子的机会，所以为了避免出局，需要有现金流保证;
5、市场：给出市场信息，可以卖股票和房地产;
6、小孩和意外支出(不得已花的一些钱)：这是必须支出的，生活嘛。进入快车道后和这个类似，
1、交易额度更大，风险更高：有的甚至说可能赚钱也可能一文不值，游戏中看运气了，现实中要看清市场，分辨消息;
2、意外：离婚什么的，现金减半或者一分钱都没有了，好在有被动的现金流收入维持，很快就会恢复元气，足见被动现金流对于保持日常生活的重要性。
通过101游戏，我了解了财务报表的填写方法，知道了哪些是资产，哪些是负债;知道了投资先从票据得到一部分现金贮备，然后投资小单、大单交易的过程，早日使被动现金流输入超过日常的各项花费，实现初步财务自由。
刚开始玩的时候一头雾水，英文听得和看的都比较模糊，里面的老鼠和乌龟老师一个劲的摇头说出让你揪心的话，呵呵，后来明白这个过程就好了，还没有输过。不过，游戏是虚拟的，现实的操作才是最重要和实用的。
“财务自由”之路现在开始上路……
五、理财协会现金流游戏参考策划书：玩现金流游戏，让你实现财务自由!
是不是工作越努力,薪水越高,却觉得钱越来越不够花?
是不是经常感觉有还不完的账单?
是不是经常担心养老,失业等问题?
你明白什么叫资产?什么叫负债吗?
……
如果没有弄清或者存在上述的问题,那就来玩”现金流游戏”吧!
中国最大的在线记账平台“财客在线”携专业第三方理财公司"财商人生理财顾问有限公司"重磅出击,推出大型理财教育系统活动—玩现金流游戏,走近财务自由. -欢迎新老朋友参加.也可以带您的朋友一起参加.茶水免费!
现金流游戏教您如何快速累积财富成为富爸爸，如果您想了解自己的理财能力，那么您必须使用现金流理财游戏，为自己评量并且利用各项记录找出问题症结，做适时的修正。所谓“财务自由”,即: 被动收入 > 支出, 这个概念是由风靡全球的理财致富丛书《穷爸爸富爸爸》的作家——罗伯特.t.清崎提出的. 他不仅在书中阐明了什么叫财务自由,而且发明了一种用于实际演练,提高财商的游戏: 现金流游戏.
如果您不知道什么是理财或投资，一直过着老鼠赛跑式(平凡有压力)的生活，现金流的理财游戏训练将改变您的一生。在游戏中，每个玩家都有机会经历真实人生的所有过程，并在面对生命及外在环境的变化时，学习如何及时因应挑战作出最好的投资、理财决策。
通常玩过这个游戏的朋友在玩完之后，才发现自己在投资、理财方面的能力差距甚远，这个游戏的整过程，和现实生活是如此的贴近，寓教于乐的过程，是 你自我检讨、自我反思、轻松学习到投资理财新观念的过程。朋友们可以从充满乐趣的游戏中学到有关会计、财务、投资等方面的知识，从而启发你的财商，并从中 体会到生活的酸甜苦辣。透过现金流游戏，您将学会富爸爸的理财思考模式，不断修正自我理财的观念，找到致富的关键!
透过游戏您可以体验到一下八点：
1.重新认识收入与支出在现实生活中的角色
2.重新确立资产与负债的定义
3.轻松了解理财技巧，并运用在生活上
4.体验分析个人理财行为模式
5.学习生活化的财商语言
6.修正出最佳理财模式
7.了解如何规避投资风险
8.避免财务责任风险损失
金钱不是生活中最重要的东西，但它对生活中所有重要的东西都会产生影响!
活动流程(谢绝谈传销和政治) ：
13：30-14：00 活动人员签到和交流互动
14：00-14：15 主持人活动介绍
14：15-16：20 游戏规则介绍及游戏时间
16：20-16：30 游戏点评
16：30-- 17：00 交友互动
17：00 活动结束
【活动时间】：3月21日周六下午 13:30 -17:00
【活动地点】：淮海中路283号香港广场3404-3406室(近嵩山路 地铁1号线黄陂南路站2号口出来，往右走约100米)
【活动费用】：收费(每人50元，若带一个非财客会员来参加的话，只加30元)
报名前10位者可以赠送财客vip会员一年，送完为止
【报名方法】：财客在线网站报名(推荐): http://sns.caakee.com/action.php?ac=show&id=5
或者发送短信至13818157939或者email至 hill.tian@caakee.com
【联系方法】:财客小田 13818157939 hill.tian@caakee.com
请所有报名者请发送短信或者email 留下财客会员名/真实姓名/手机号/参加人数. 方便我们统计.
参加之前,如果携带朋友,请一定提前告知.以便安排座位.谢绝空降!
【主办】：财客在线( )
【联合主办】：财商人生理财顾问有限公司
第二篇：2011年助理理财规划师考前复习题(第1章现金规划)
2011年助理理财规划师考前复习题
第1章 现金规划(含答案及解析)
一、单项选择题 同步强化练习
1.下列选项中属于现金等价物的是( )。
A.股票 B.期货 C.货币市场基金 D.期权 2.产生交易动机的原因是( )。
A.分散风险 B.抓住有利投资机会 C.未来收入和支出的不确定性 D.收入和支出在时问上不同步
3.产生谨慎动机的原因是( )。
A.分散风险 B.抓住有利投资机会 C.未来收入和支出的不确定性 D.收入和支出在时间上不同步
4.关于金融资产的流动性与收益率的关系，下列说法中正确的是( )。
A.二者呈反方向变化 B.二者呈同方向变化 C.二者不相关 D.以上说法都不对 5.流动性比率是反映客户支出能力强弱的指标，流动性比率=( )。
A.流动资产/流动负债 B.结余/每月支出 C.流动性资产/每月支 D.流动性资产/总资产
6.关于循环信用，下列说法中不正确的是( )。 A.是按日计息的小额、无担保贷款
B.当持卡人偿还的金额等于或高于当期账单的最低还款额，但低于本期应还金额时，剩余的延后还款的金额就是循环信用余额
C.持卡人如果选择使用了循环信用，那么在当期就不能享受免息还款期的优惠
D.计算方法是：上期对账单的每笔消费金额为计息本金，自该笔账款记账日起至该笔账款还清日止为计息天数，日息3%。。为计息利率
7.理财规划师建议进行家庭财产规划时，流动性比率应保持在( )左右。 A.4 B.3 C.2 D.1 8.下列各项中，不属于( )典当融资的优点。
A.典当行对客户的信用要求几乎为零 B。典当行不可以动产为抵押物 C.到典当行典当物品的起点低 D.典当贷款手续十分简便 9.理财规划师在与客户进行会谈时，首先要做的是( )。
A.向客户说明什么是现金规划、现金规划的需求因素及现金规划的内容
B.收集与客户现金规划有关的信息，如客户的职业、家庭情况、收入状况和支出状况等相关信息 C.引导客户编制月(年)度的收入支出表 D.确定现金及现金等价物的额度
10.在国际货币基金组织对货币层次的划分中，现金位于( )。
A.第一层次(Mo) B.第二层次(M1) C.第三层次(M2) D.第四层次(M3) 11.( )是一种事先不约定存期，一次性存入，一次性支取的储蓄存款。既有活期之便，又有定期之利，利息按实际存期长短计算，存期越长利率越高。
A.活期储蓄 B.定活两便储蓄 C.整存整取 D.零存整取 12.定活两便储蓄的起存金额为( )。
A.人民币1元 B.人民币5 元 C.人民币IO 元 D.人民币50元 13.关于整存整取，下列说法中错误的是( )。
A.人民币的存期分别为3个月、6个月、1年、2年、3年和5年 B.外币的存期分别为1个月、3个月、6个月、1年、2年 C.到期凭存单支取本息
D.可部分提前支取一次，但提前支取部分将按定期存款利率计息 14.关于零存整取，下列说法中错误的是( )。
A.需要事先约定金额，逐月按约定金额存入，到期支取本息 B.存款金额由储户自定，每月需以固定金额存入 C.若储户中途漏存，可在到期支取前补齐 D.人民币5 元即可起存
15.整存零取的起存额度和存期分别为( )。
A.人民币1000 元;存期分为1年、3年、5年 B.人民币：100元;存期分为1年、3年、5年 C.人民币1000元;存期分为1年、3年
D.人民币10000：~己;存期分为1年、3年、5年 16.自2005年9月21 13起，个人活期存款按( )结息。 A.月 B.季 C.半年 D.年
17.( )是一种不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取日期和金额方能支取的存款。 A.活期储蓄 B.定活两便储蓄 C.整存整取 D.个人通知存款
18.一些银行自动每月将储户活期账户的闲置资金转为定期存款。当活期账户因刷卡消费或转账取现资金不足时，定期存款将自动转为活期存款。这种储蓄业务叫做( )。 A.定活通 B.定额定期双定存单 C.活期储蓄 D.定活两便储蓄 19.关于绿色存款，下列说法中错误的是( )。
A.中国银行与中华环境保护基金会于2003年11月23日共同启动了“绿色心益通”储蓄捐款活动
B.客户可以是签约账户利息捐赠，也可以是现金直接捐赠 C.签约账户利息捐赠的币种不限
D.签约账户利息捐赠必须使用在中国银行开立的活期或定期整存整取(含一本通)储蓄账户 20.下列各项中，( )属于货币市场基金应当投资的金融工具。 A.股票 B.期限在1年以内(含1年)的中央银行票据 C.可转换债券 D.剩余期限超过397天的债券 21.货币市场基金与其他基金最主要的不同点在于( )。
A.收益高 B.风险大 C.分红免税 D.基金单位资产净值是固定不变的 22.申购或认购货币市场基金的最低资金量要求为( )元。 A.1 B.100 C.1000 D.10000 23.下列关于货币市场基金的说法不正确的是( )。
A.为个人及企业提供了一种能够与银行中长期存款相替代，相对安全、收益稳定的投资方式 B.就安全性而言，投资品种的特性基本决定了货币基金本金风险接近于零 C.就流动性而言，货币市场基金比银行7天通知存款的流动性还要好 D.就收益率而言，货币市场基金的收益率远高于7天通知存款
24.从狭义上说.信用卡主要是指由金融机构或商业机构发行的( )，持卡人在信用额度内可先消费后还款的信用卡。
A.贷记卡 B.准借记卡 C.准贷记卡 D.借记卡 25.信用卡、准贷记卡和借记卡的一个共同特点是( )。 A.可以在信用额度内免息透支
B.持卡人不必为刷卡消费付任何手续费 C.可以在国外透支外币消费 D.可支取现金而不付手续费
26.发卡银行对信用卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，分别按最低还款额未还部分、超过信用
额度部分的( )收取滞纳金和超限费。
A.1% B.3% C.5% D.10% 27.关于保单质押，下列说法中错误的是( )。 A.所有的保单都可以质押
B.医疗保险和意外伤害保险合同不能作为质押物 C.超过1年的年金保险合同可以质押
D.投保人必须缴纳保费满两年且保单生效满两年才能申请贷款 28.保单质押贷款的期限一般不超过( )个月。 A.3 B.6 C.12 D.24 (一)根据材料回答29-35题
徐女士申请了某银行的信用卡，按发卡行规定，每月2日为账单日，22日为还款日。本月2日，徐女士刷卡购买了一件价值6500元的商品。若该银行为徐女士所提供的信用额度为6000元。 29.该银行为徐女士在本月2日提供的免息优惠为( )天。 A.20 B.22 C.30 D.52 30.若银行为徐女士提供的浮动信用额度为信用额度的10%，则该银行收取的超限费用为( )元。 A.25 B.30 C.250 D.300 31.如果徐女士要购买的商品价值为8000元，她仍以信用卡支付，则需要提前进行电话申请调高临时信用额度，最高可达( )万元的信用额度。 A.1 B.5 C.10 D.15 32.调高的临时信用额度一般在( )天内有效，到期后信用额度将自动恢复为原来的额度。 A.10 B.20 C.30 D.60 33.2月5日，徐女士使用信用卡预借现金，则该卡当天取现的累计金额不超过( )元。 A.500 B.1000 C.2000 D.5000 34.若徐女士使用信用卡预借现金2000元，则她需要承担的手续费为( )元。 A.20 B.30 C.50 D.60 35.徐女士使用信用卡预借现金所享受的免息优惠为( )天。 A.0 B.5 C.27 D.49 (二)根据材料回答36-37题
孙先生有一张建设银行的信用卡，他的账单日为6日，到期还款日与账单日之间相隔20天。2月25日，孙先生用信用卡进行了一笔2000元的消费。3月6日，孙先生的本期账单列印“本期应还金额”为人民币2000元，“最低还款额”为200元。
36.若孙先生3月26日前全额还款2000元，则4月6日对账单的循环利息为( )元。 、 A.0 B.9 C.30 D.39 37.若孙先生3月26日前只偿还了最低还款额200元，则4月6日对账单的循环利息为( )元。 A 0 B.9 C.30 D。39 【二)根据材料回答38—41题。.毛女士拥有一张招商银行的信用卡，该发卡行规定的账单日为每月10日，到期还款日为28日。本月账单周期毛女士仅有一笔消费——5月30日，消费金额为人民币2000元，毛女士的本期账单列印‘‘本期应还金额”为人民币2000 ， “最低还款额”为100元。
38·若毛女士于6月28日前，只偿还最低还款额100元，则在7月10日的对账单中循环利息为( )元。
A·29 B.11。4 C.30 D.40.4 39·若毛女士于6月28日前，全额还款2000元，则在7月10日的对账单中循环利息为()元。 A.11.4 B.0 C.12 D.29 40·若毛女士于6月18日消费2000元 ，免息还款期为( )天。 A·48 B.30 C.40 D.18 4l·若毛女士于6月10日消费2000元 ，免息还款期为( )天。 A·48 B.30 C.40 D.18 (四)根据材料回答42~43题
以下为吴先生一家的每月平均支出表：
┏━━━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━━━━━━┳━━━━━━┓ ┃家用固定电话费 ┃ 100元 ┃万先生手机费 ┃ 500元 ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃万太太手机费 ┃ 130元 ┃上网费 ┃ 360元 ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃水电费 ┃ 300元 ┃购买日常生活用品开支 ┃ 300元 ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃交通开支 ┃ 2500元 ┃休闲娱乐等开支 ┃ 500元 ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃每月寄给万先生父母 ┃ 1000元 ┃每月寄给万太太父母 ┃ 1000元 ┃ ┗━━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━━━━━━┻━━━━━━┛
42、理财规划师在为万先生制订现金规划方案时，建议吴先生准备的现金或现金等价物的额度为( )元。 。
A_lOOOO B.15000 C.30000 D.50000
43、理财规划师在为吴先生制订现金规划方案时，建议万先生选择的现金规划工具中不包括( ). 。
A、定额定期储蓄 B.股票 C.现金D.货币市场基金 (五)根据材料回答44~46题
杨女士就各种融资方式向理财规划师进行了咨询。
44·如果杨女士以保单质押贷款方式进行融资，则下列各项中( )可以作为质押物。 A.医疗保险 B.意外伤害保险合同
C.财产保险合同 D.缴纳保费超过1年的养老保险合同
45.如果杨女士以保单质押贷款方式进行融资，则她申请贷款的期限最长为( )。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年
46.若杨女士进行典当融资，则最长不得超过( )。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年
二、 多项选择题
47.现金规划中所指的现金等价物是指流动性比较强的( )等金融资产。 A.活期储蓄 B.各类银行存款 C.货币市场基金 D.股票 48.现金规划应遵循以下原则： ( )。 A.短期需求可以用手头的现金来满足 B.将来的需求可以用现金来满足
C.预期的或者将来的需求则可以通过各种类型的储蓄或者短期投、融资工具来满足 D.短期需求可以用短期投、融资工具来满足
49.个人或家庭进行现金规划是出于( )等动机。 A.交易 B.预防 C.谨慎 D.投机
50.( )是指为了预防意外支出而持有一部分现金及现金等价物的动机。 A.谨慎动机 B.预防动机 C.交易动机 D.投机动机 51.以下各项中，( )为影响交易动机的因素。 A.个人或家庭对意外事件 B.收入水平 C.有利投资机会 D.生活习惯 52.下列说法中正确的是( )。 A.现金及现金等价物的流动性较强
B.金融资产的流动性与收益率呈反方向变化 C.高流动性意味着收益率较低
D.现金及现金等价物的收益率相对较低
53.下列各项中，( )属于现金规划需要考虑的因素。
A.对金融资产流动性的要求 B.个人或家庭的投资偏好
C.个人或家庭的风险偏好程度 D.持有现金及现金等价物的机会成本 54.关于客户的个人收入支出表，下列说法中正确的是( )。 A.客户的个人收入支出表分为两栏：收入和支出
B.编制个人或家庭收入支出表的目的，是提供个人或家庭获取现金的能力和时间分布，以利于正确地进行消费和投资决策
C.编制家庭收人支出表需要遵循的主要原则有：真实可靠原则、充分反映原则和明晰性原则等 D.收入支出表一般以12个月为一个编制周期 55.以下说法中正确的是( )。
A.对于工作稳定、收入有保障的客户来说，资产的流动性并非其首要考虑的因素.因而可以保持较低的资产流动性比率，而将更多的流动性资产用于扩大投资，从而取得更高的收益
B.对于那些工作缺乏稳定性、收入无保障的客户来说，资产流动性显然要比资产收益性重要得多，因此理财规划师应建议此类客户保持较高的资产流动性比率
C。对于那些工作缺乏稳定性、收入无保障的客户来说，资产流动性显然要比资产收益性重要得多，因此理财规划师应建议此类客户保持较低的资产流动性比率
D.理财规划师应根据客户的具体情况，兼顾考虑资产流动性与收益性两个方面，进而提出有价值的理财建议
56.理财规划师在为客户确定现金及现金等价物的额度时，应该( )。 A.可以参考客户资金的流动性比率
B.只考虑持有现金及现金等价物的机会成本
C.可以将该额度确定在个人或家庭每月支出的3～6倍
D.最终现金规划的具体额度一定要通过收入支出表中收入和支出构成的稳定性角度来确定 57.与其他的现金规划工具相比而言，现金有两个突出的特点：( )。 A.现金在所有金融工具中流动性最弱 B。现金在所有金融工具中流动性最强 C.持有现金的收益率低 D.持有现金的收益率高
58.活期储蓄适用于所有客户，其资金运用灵活性较高，它的起存额度为( )。 A.人民币1元起存
B.美元、日圆和欧元等起存金额为不低于1美元的等值外币 C.人民币5元起存
D.美元、日圆和欧元等起存金额为不低于5美元的等值外币 59。关于活期存款的利息，下列说法中正确的是( )。 A。全部支取时，按销户日挂牌公告的活期储蓄利率计息
B.自2005年9月21日起，个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日
C.未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期利率计息到清户前一日止 D.全部支取时，按开户日的活期储蓄利率计息
60.关于定活两便储蓄利息的计算，下列说法中正确的是( )。 A。存期低于整存整取最低档次(不满3个月)的，按活期利率计息 B.存期超过3个月以上不满半年的，按3个月整存整取利率计息 C.存期超过半年以上不满1年的，按半年整存整取利率计息
D.存期超过1年(含1年)的，一律按1年期整存整取利率六折计息 61.整存整取的起存额度为( )。
A。人民币50元起存 B.港币50元 C.日圆50元 D.其他币种为原币种10元起存 62.关于存本取息，下列说法中正确的是( )。 A.起存金额较高，一般为人民币5000元 、
B.在约定存期内如需提前支取本金，利息按取款当日银行挂牌公告的活期储蓄的利率计息 C.存期分为1年、3年
D.一般每月、每季或每半年1次，可提前支取利息
63.个人通知存款按存款人提前通知的期限长短划分为( )两个品种。
A.1天通知存款 B.5天通知存款 C.7天通知存款 D.10天通知存款 64.个人通知存款的起存额度为( )。 A.人民币通知存款开户起存金额为1万元 B.人民币通知存款开户起存金额为5万元
C.外币通知存款的最低存款金额各地区略有不同，约为等值人民币1万元(含l万元) D.外币通知存款的最低存款金额各地区略有不同，约为等值人民币5万元(含5万元) 65.下列关于个人通知存款的说法正确的是( )。 A.存款人可分次存人，分次支取 B.个人通知存款一般为5000元起存
C.存款人在存人款项时不约定存期，支取时需提前通知金融机构
D.根据储户提前通知时间的长短，分为1天通知存款与7天通知存款两个档次 66.下列说法中正确的是( )。
A.个人通知存款适合于有款项在一定时期内不需动用，只需定期支取利息以作生活零用的客户 B.整存零取适合那些有整笔较大款项收入且需要在一定时期内分期陆续支取使用的客户 C.零存整取比较适合刚参加工作，需逐步积累每月结余的客户
D.个人通知存款比较适合那些有较大额度的结余，但在不久的将来需随时全额支取使用的客户 67.关于定额定期双定存单，下列说法中正确的是( )。 A.期限为一年 B.存款金额固定、存期固定
C.面额分为50元、100元、200元、500元四种 D.记名并且可挂失 68.礼仪存单有以下特点：( )。
A.它是在传统人民币定期存单基础上，为满足客户送礼、收藏等需求推出特色定期储蓄产品 B.分为人民币整存零取和零存整取两种 C.采用不定额和实名制发行 D.不记名、不可以办理挂失
69.以下各项中，( )属于反映货币市场基金收益率高低的指标。
A.每股收益率 B.7日年化收益率 C.每万份基金单位收益 D.到期收益率 70.货币市场基金应当投资于以下哪种金融工具?( ) A.现金 B.1年以内(含1年)的银行定期存款、大额存单 C.剩余期限在397天以内(含397天)的债券 D.期限在1年以内(含1年)的债券回购 71.货币市场基金具有以下特点：( )。
A.本金安全 B.资金流动性强 C.收益率相对活期储蓄较低 D.分红免税 72.以下各项中，( )属于影响货币市场基金收益率的主要因素。
A.利率 B.货币市场基金的规模 C.收益率趋同趋势 D.每万份基金单位收益 73.广义上的信用卡包括( )等。
A.贷记卡 B.准借记卡 C.准贷记卡 D.借记卡
74.理财规划师在与客户进行会谈之前打电话与客户预约时，需要提醒客户携带( )等相关资料。 A.个人的记账记录、对账单 B.股票或债券相关凭证 C.保险单 D.重要的证件、单据的原件
75.下列各项中，( )属于货币市场基金投资的金融工具。 A.可转债
B.剩余期限为6个月的债券
C.期限在1年以内(含1年)的中央银行票据 D.1年以上的债券回购
76.关于典当融资，下列说法中正确的是( )。 A.当物的估价金额及当金数额应当由双方协商确定 B.当户可将其动产作为当物质押 C.当户可将其财产权利作为当物质押
D.当户可将其房地产作为当物抵押给典当行
77.关于信用卡的还款方式，下列说法中正确的是( )。 A.柜台还款，银行一般接受他人代还和无卡还款
B.约定自动还款，留意用于还款的活期账户的余额，以免由于余额不足导致自动还款失败 C.ATM机转账还款，转账划人的款项并非即时到账 D.柜台还款，银行一般不接受他人代还和无卡还款 78.下列关于典当融资的说法中错误的是( )。 A.当物的估价金额及当金数额应当由双方协商确定
B.房地产的当金数额经协商不能达成一致的，由房地产价格评估机构进行确定 C.典当期限由双方约定，最长不得超过1年
D.典当期内或典当期限届满后5日内，经双方同意可以续当，续当一次的期限最长为6个月
参考合案部分：
(一)单项选择题
1.C 2.D 3.C 4.A 5.C 6.D 7.B 8.D 9.B 10.A 11.B 12.D 13.D 14.C 15.A 16.B 17.D 18.A 19.C 20.B 21.D 22.C 23.A 24.A 25.B 26.C 27.A 28.B 29.D 30.A 31.B 32.C 33.C 34.B 35.A 36.A 37.D 38.D 39.B 40.C 41.A 42.C 43.B 44.D 45 A 46.A (二)多项选择题
47.ABC 48.AC 49.ABC 50.AB 51.BD 52.ABCD 53.AD 54.BCD 55.ABD 56.ACD 57.BC 58.AB 59.ABC 60.AD 61.ABD 62.AD 63.AC 64.BD 65.CD 66.BC 67.ABC 68.AC 69.BC 70.ABCD 71.ABD 72.ABC 73.ACD 74.ABC 75.BC 76.ABCD 77.ABC 78.BC 答案解析部分：
(一)单项选择题
1.C 解析：现金规划中所指的现金等价物是指流动性比较强的活期储蓄、各类银行存款和货币市场基金等金融资产。
2.D解析：由于收入和支出在时间上常常无法同步，因而个人或家庭必须有足够的现金及现金等价物来维持日常的生活开支需要。
3.C解析：如果说现金及现金等价物的交易需求产生是由于收入与支出问缺乏同步性，那么现金及现金等价物的谨慎动机或预防动机则归因于未来收入和支出的不确定性。
4.A解析：通常来说，金融资产的流动性与收益率呈反方向变化，高流动性也意味着收益率较低。
5.C解析：流动性比率是流动资产与月支出的比值，它反映客户支出能力的强弱。
6.D解析：循环信用的利息计算方法为：上期对账单的每笔消费金额为计息本金，自该笔账款记账日起至该笔账款还清日止为计息天数，日息5‰为计息利率。 7.B解析：通常情况下，流动性比率应保持在3左右。
8.D解析：理财规划师在会谈前应对会谈中可能涉及的问题做好充足准备，并在电话中提醒客户携带相关资料，做好必要的准备工作，以便于会谈顺利进行。
这些相关资料主要是和理财规划有关的财务资料，如个人的记账记录、对账单、股票或债券相关凭证、保险单、纳税凭证等。为防止丢失，理财规划师应提醒客户对于重要的证件、单据可以携带复印件，而不必带原件。
9.B解析：典当行对客户的信用要求几乎为零，而且一般商业银行只做不动产抵押，而典当行则可以动产与不动产抵押两者兼为;到典当行典当物品的起点低，典当行更注重对个人客户和中小企业服务;典当贷款手续十分简便，大多立等可取。
10.A解析：在国际货币基金组织对货币层次的划分中，现金位于第一层次(Mo)。
11.B解析：定活两便储蓄是一种事先不约定存期，一次性存人，一次性支取的储蓄存款。这种储蓄存款方式比较适合那些有较大额度的结余，但在不久的将来需随时全额支取使用的客户。 12.D解析：定活两便储蓄的起存金额低，人民币50元即可起存。
13.D解析：可部分提前支取一次，但提前支取部分将按支取当日挂牌活期存款利率计息。
14.C解析：存款金额由储户自定，每月需以固定金额存人：若中途漏存，应在次月补齐。未补齐者则视同违约，违约后将不再接受客户续存及补存，到期支取时按实存金额和实际存期计息。
15.A解析：整存零取一次存人本金，人民币1000元即可起存。存期分为1年、3年、5年，取款间隔可选择1个月、3个月、半年，可记名，预留印鉴或密码，可挂失。
16.B解析：自2005年9月21日起，个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。
17.D解析：个人通知存款不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取日期和金额方能支取的存款。 18.A 19.C解析：“绿色心益通”签约账户利息捐赠的币别为人民币，暂不开办外币捐赠业务。 20.B解析：货币市场基金不得投资于以下金融工具： (1)股票。
(2)可转换债券。
(3)剩余期限超过397天的债券。
(4)信用等级在AAA级以下的企业债券。
(5)中国证监会、中国人民银行禁止投资的其他金融工具。
21.D解析：货币市场基金的基金单位资产净值是固定不变的，一般一个基金单位是1元，这是与其他基金最主要的不同点。
22.C解析：申购或认购货币市场基金的最低资金量要求为1000元，追加的投资也是1000元的整数倍。
23.A 24.A 25.B解析：信用卡、准贷记卡和借记卡的一个共同特点是，持卡人不必为刷卡消费付任何手续费。信用卡可以在信用额度内免息透支，准贷记卡透支要付利息，借记卡不能透支;信用卡可以在国外透支外币消费，回国后用人民币结算。准贷记卡和借记卡本质上都是储蓄卡，因此均可支取现金而不付手续费，而银行却严格限制用信用卡支取现金.国内和国外支取现金的手续费率分别为1%和3%。 26.C 27.A解析：并不是所有的保单都可以质押，质押保单本身必须具有现金价值。 28.B解析：保单质押贷款的期限较短，一般不超过6个月。 29.D 30.A解析：持卡人只能在规定的信用额度内透支消费，但有些银行在核准的信用额度外，不用客户申请，还会给予客户一定比例的上浮信用额度，持卡人在浮动信用额度内可继续刷卡，银行也不会给予提醒。对于超出信用额度的消费金额，银行会按一定比例收取超限费用，通常为超额部分的5%。 因此，对于徐女士的透支行为，该银行收取的超限费用为：(6500—6000)×5%：25(元)。 31.B 32.C 33.C解析：根据中国人民银行的相关规定，每卡每日取现金额累计不超过人民币2000元。 34.B解析：一般发卡行规定，持卡人以信用卡办理预借现金时，须承担按每笔预借现金金额的3%计算手续费。最低收费额为每笔30元人民币或3美元。
35.A解析：预借现金交易不享受免息还款期待遇，白银行记账日起按日利率5%。。计收利息至清偿日止。
36.A 37.D解析：循环信用的利息计算方法为：上期对账单的每笔消费金额为计息本金，自该笔账款记账日起至该笔账款还清日止为计息天数，日息5%o为计息利率。
2000元×0.05%×30天(2月25日至3月26日)+(2000元一200元)×0.05%×10 天(3月26日至4月6日)=39(元) 38.D解析：若毛女士于6月28日前，只偿还最低还款额100元，则在7月10日的对账 单中循环利息为40.4元，具体计算如下：
2000元×0.05%×29天(5月30日至6月28日)+(2000元一100元)×0.05%×12天 (6月28日至7月10日)=40.4.(元) 39.B 40.C解析：一般免息还款期由三个因素决定：客户刷卡消费日期、银行对账单日期和银行指定还款日期。
41.A解析：消费时一定要注意两点：一个是持卡人的消费日期;另一个是银行对单日与还款日之间的天数。
42.C解析：在确定现金及现金等价物的额度时，可以将现金或现金等价物的额度确定为个人或家庭每月支出的3～6倍。由题意可知，吴先生一家每月支出为7690元，即吴先生一家现金及现金等价物的额度应确定在23070—46140元之间。因此，根据现金规划的基本原则，吴先生一家可以准备的现金或现金等价物的额度为30000元。 43.B ’
44.D解析：并不是所有的保单都可以质押，质押保单本身必须具有现金价值。人身保险合同可分为两类：一类是医疗保险和意外伤害保险合同。此类合同属于损失补偿性合同，与财产保险合同一样，不能作为质押物;另一类是具有储蓄功能的养老保险、投资分红型保险及年金保险等人寿保险合同，此类合同只要投保人缴纳保费超过1年，保单就具有了一定的现金价值，保单持有人可以随时要求保险公司返还部分现金价值。
45.A解析：保单质押贷款的期限和贷款额度有限制。保单质押贷款的期限较短。一般不超过6个月。
46.A解析：典当期限由双方约定，最长不得超过6个月。 。 (二)多项选择题
47.ABC解析：现金规划中所指的现金等价物是指流动性比较强的活期储蓄、各类银行存款和货币市场基金等金融资产。
48..AC解析：现金规划应遵循一个原则，即短期需求可以用手头的现金来满足，而预期的或者将来的需求则可以通过各种类型的储蓄或者短期投、融资工具来满足。
49.ABC解析：个人或家庭之所以进行现金规划是出于交易动机以及谨慎动机或预防动机。个人或家庭出于交易动机所拥有的货币量取决于收入水平、生活习惯等因素。而谨慎动机或预防动机是指为了预防意外支出而持有一部分现金及现金等价物的动机，如个人为应对可能发生的事故、失业、疾病等意外事件而需要提前预留一定数量的现金及现金等价物。
50.AB解析：谨慎动机或预防动机是指为了预防意外支出而持有一部分现金及现金等价物的动机，如个人为应对可能发生的事故、失业、疾病等意外事件而需要提前预留一定数量的现金及现金等价物。
51.BD解析：个人或家庭出于交易动机所拥有的货币量取决于收入水平、生活习惯等因素。 52.ABCD解析：金融资产的流动性与收益率呈反方向变化，高流动性也意味着收益率较低。现金及现金等价物的流动性较强，则其收益率也相对较低。
53.AD解析：现金规划需要考虑的因素：一是对金融资产流动性的要求;二是持有现金及现金等价物的机会成本。
54.BCD解析：客户的个人收入支出表分为三栏：收入、支出和结余(或超支)。收入支出表一般以12个月为一个编制周期，但是，为了更好地和现金规划过程衔接起来，收入支出表可以以一个月为周期进行编制。
55.ABD解析：理财规划师应根据客户的具体情况，兼顾考虑资产流动性与收益性两个方面.进而提出有价值的理财建议。对于工作稳定、收入有保障的客户来说，资产的流动性并非其首要考虑的因素，因而可以保持较低的资产流动性比率，而将更多的流动性资产用于扩大投资，从而取得更高的收益。而对于那些工作缺乏稳定性、收入无保障的客户来说，资产流动性显然要比资产收益性重要得多，因此，理财规划师应建议此类客户保持较高的资产流动性比率。
56.ACD解析：合理确定现金及现金等价物额度实际上就是在现金及现金等价物的流动性和持有现金及现金等价物的机会成本之间进行权衡。
57.BC解析：现金是现金规划的重要工具。与其他的现金规划工具相比而言，现金有两个突出的特点：一是现金在所有金融工具中流动性最强。现金的另一个特点就是持有现金的收益率低。在通常情况下，由于通货膨胀现象的存在，持有现金不仅没有收益率，反而会贬值。
58.AB解析：活期储蓄适用于所有客户，其资金运用灵活性较高，人民币l元起存，港币、美元、日圆和欧元等起存金额为不低于1美元的等值外币。
59.ABC解析：活期存款在全部支取时，按销户日挂牌公告的活期储蓄利率计息。
60.AD解析：计算定活两便储蓄利息时，存期超过3个月以上不满半年的，按3个月整存整取利率六折计息;存期超过半年以上不满1年的，按半年整存整取利率六折计息。
61.ABD解析：整存整取的起存金额低，多存不限，一般来说，人民币50元起存。港币50元、日圆1000元、其他币种为原币种10元起存。
62.AD解析：存本取息的存期分为1年、3年、5年。可记名挂失。开户时，由储蓄机构发给储户存折，储户凭存折分期支取利息，一般每月、每季或每半年1次，不得提前支取利息，如到取息日而未取息，以后可随时取息，但不计算复息。
63.AC解析：个人通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为l天通知存款和7天通知存款两个品种。
64.BD解析：人民币通知存款开户起存金额为5万元;最低支取金额为5万元。外币通知存款的最低存款金额各地区略有不同，约为等值人民币5万元(含5万元)，外币通知存款提前通知的期限为7天。
65.CD解析：个人通知存款本金一次存入，可一次或分次支取。人民币通知存款开户起存金额为5万元;最低支取金额为5万元。
66.BC解析：个人通知存款适用于拥有大额款项，在短期内需支取该款项的客户，或需分期多次支取的客户，或短期内不确定取款日期的客户。
67.ABC解析：定额定期双定存单期限一年，存单上不记名，不预留印鉴，也不受理挂失，到期凭存单支取本息，可以在同一市、县辖区内各邮政储蓄网点通存通兑，可以过期支取，也可以提前支取，一次取清，不能部分提前支取。
68.AC解析：礼仪存单目前分为人民币整存整取和定活两便两种。客户在持有期内可以办理挂失、提前支取、自动转存。
69.BC 70.ABCD解析：货币市场基金是指仅投资于货币市场工具的基金。
71.ABD解析：货币市场基金收益率相对活期储蓄较高。货币市场基金除了可以投资一般机构投资的交易所回购等投资工具外，还可以进入银行间债券及回购市场、中央银行票据市场进行投资，其年净收益率一般可达2%一3%，高于同期银行活期储蓄的收益水平。
72.ABC解析：每万份基金单位收益为反映货币市场基金收益率高低的指标。 73.ACD解析：广义上的信用卡包括贷记卡、准贷记卡、借记卡等。
74.ABC解析：理财规划师在会谈前应对会谈中可能涉及的问题做好充足准备，并在电话中提醒客户携带相关资料，做好必要的准备工作，以便于会谈顺利进行。
这些相关资料主要是和理财规划有关的财务资料，如个人的记账记录、对账单、股票或债券相关凭证、保险单、纳税凭证等。为防止丢失，理财规划师应提醒客户对于重要的证件、单据可以携带复印件，而不必带原件。
75.BC解析：货币市场基金应当投资于以下金融工具： (1)现金。
(2)1年以内(含1年)的银行定期存款、大额存单。 (3)剩余期限在397天以内(含397天)的债券。 (4)期限在1年以内(含1年)的债券回购。
(5)期限在1年以内(含1年)的中央银行票据。 、
(6)中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具。 76.ABCD解析：典当是指：“当户将其动产、财产权利作为当物质押或者将其房地产作为当物抵押给典当行，交付一定比例费用，取得当金，并在约定期限内支付当金利息、偿还当金、赎回当物的行为。”
77.ABC解析：参照教材表l_4“信用卡的多种还款方式”。
78.BC解析：当物的估价金额及当金数额应当由双方协商确定。房地产的当金数额经协商不能达成一致的，双方可以委托有资质的房地产价格评估机构进行评估，估价金额可以作为确定当金数额的参考。典当期限由双方约定，最长不得超过6个月。
第三篇：现金流量表是反映企业报告期现金和现金等价物流入和流出的财务报表
现金流量表分为主表和附表(即补充资料)两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。建议在实际填写时，先填写附表的相关内容，填写完毕后，计算出相应的现金流量再填写主表，主表填写完毕后与附表计算的相关现金流量相比，如果不一样，应主要检查主表的相关项目填写是否正确。下面就现金流量表各个项目的填写，做以下简要介绍：
一、填写附表经营活动产生的现金流量
1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧 固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧 或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销 =无形资产(期初数-期末数) 或=无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销 =长期待摊费用(期初数-期末数) 或=长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少(减：增加) =待摊费用期初数-待摊费用期末数
7、预提费用增加(减：减少) =预提费用期末数-预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。
9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用 =利息支出-应收票据的贴现利息
11、投资损失(减：收益) =投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)
12、递延税款贷项(减：借项) =递延税款(期末数-期初数)
13、存货的减少(减：增加) =存货(期初数-期末数) 注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少(减：增加) =应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加(减：减少) =应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)
16、其他 一般无数据。
二、填写主表经营活动产生的现金流量：
1、 销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3.收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4.购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5.支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6.支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7.支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费
三、填写主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。
四、主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1.吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2.借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3.收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6.支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
五、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
六、汇率变动对现金的影响 =汇兑损益
第四篇：库存现金限额是单位用于零星开支允许留存现金的最高...
1、 库存现金限额—是单位用于零星开支允许留存现金的最高数额。
2、 应收票据贴现—企业将持有的未到期的票据转让给银行，由银行按票据的到期值扣除贴现日至到期日的利息后，将余额付给企业的融资行为，是企业与银行就票据权利所作的一种转让。
3、 权益性投资—企业通过投资取得被投资企业的股权，主要包括购入普通股票和直接以实物资产或无形资产进行权益性投资。
4、 开办费—企业在筹建期间除计入有关投资项目以外所发生的各种费用支出。
5、 信用债券—企业单凭自身的食用程度而发行的债券。
6、 会计差错—指在进行会计核算时，由于确认、计量、记录等方面出现的错误。
7、 现金等价物—企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。如购入至出售、持有时间不超过3个月的债券投资。
8、 资产负债表日后事项—自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项。
9、 混合投资—同时兼有债权和股权性质的投资，如购买可转换债券。
10、 备用金—企业财会部门预付给所属报帐单位或内部有关部门用于日常零星开支的备用现金，又称业务周转金。
11、 或有负债—企业对尚未确定的未来事项可能承担的债务。
12、 毛利率法—根据企业本期实际销售额与上期或本期计划毛利率匡算本期销售毛利，据以计算本期发出存货成本和期末结存货成本的方法。
13、 永久性差异—由于会计税前利润与应纳税所得额之间的计算口径不一致而产生的差异。
14、 工资总额—企业在一定时期内付给工人的全部劳动报酬。
15、 未来适用法—对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项的方法。
16、 债权性投资—以债权人的身分对外投资。或指通过投资取得被投资企业的债权。
17、 应付税款法—核算所得税的一种方法，它将按纳税所得额计算的应交所得税全部作为当期的所得税费用处理。
18、 会计确认原则-确认是将符合会计要素定义及满足确认标准的事项纳入会计报表的过程，它回答哪些信息，在何时列入哪些一张会计报表中的哪一项目。
19、 相关性原则-指提供信息与报表使用者所要达到的目的相关。
20、 存货-是指企业在生产经营过程为了销售或耗用而持有的各种有形资产。包括各种原材料，辅助材料，包装物，低值易耗品，委托加工材料，要产品，产成品和商品等。
21、 成本与市价孰低法：期末(中期末或年度终了)将短期证券投资的成本与市价相比较，将低者作为有价证券的期末价值并列示于资产负债表。
22、 成本与可变现净值孰低法-：是指期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价的方法，当期末存货的成本比可变现净值低时，按成本计价，当存货的可变现净值比成本低时，按可变现净值计价。
21、长期债权投资：是指企业购入的在一年内(不含一年)不能变现的或不准备随时变现的债券和其他债权投资。
23、 固定资产：是指企业生产经营过程中的重要劳动资料，具体指使用年限较长、单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。
24、 固定资产折旧-是指固定资产由于损耗而减少的价值。
25、 会计报表附注-为了使会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表 的编制基础、编制依据、编制原则和方法以及主要项目等所作的解。
26、 售价金额核算法-是以售价金额反映商品增减变动及结存情况的核算方法，这种方法又称―售价记账，实物负责制‖，它是将商品核算方法与商品业管理制度相结合的核算制度。
27、 抵押债券-指以特定资产作为抵押而发行的债券。
28、追溯调整法-是指对某项交易或事项变更会计政策时,如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策,并以此相关项目进行调整事项两类. 简答：
1、 企业为什么会发生坏账?会计上如何确认坏账损失?
答：坏账是企业无法收回的应收账款。商业信用的发展为企业之间的商品交易提供了条件。但由于市场竞争的激烈或其他原因，少数企业会面临财务困难甚至破产清算，其债权人的应收账款或多或少会收不回来，坏账由此产生。
我国现行制度规定，将应收账款确认为坏账应符合下列条件之一：A：债务人破产，依照破产清算程序偿债后，企业确实无法追回的部分;B：债务人死亡，既几、财产可供清偿，又无义务承担人，企业确实无法追回的部分;C:债务人逾期未履行偿债义务超过3年，企业确实不能收回的应收账款。
2、 货币资金的内部控制制度包括哪些主要内容? 答：货币资金的内部控制是在分工基础上建立起来的一种相互制约的管理体系，主要包括货币资金的授权批准控制，即货币资金的收付是否经过授权，是否有合理的审批程序;职务分离控制，不相容职务应明确分理，以便相互牵制;凭证稽核控制，对涉及货币资金收付的原始凭证、记账凭证要进行审查与核对，出纳员、记账人员要分开;定期盘点与核对控制， 定期进行实物盘点，并进行账账、账实核对。
3、 应付账款与应付票据有何不同?
答：两者都是由于交易而引起的负债，都属于流动负债，但应付账款是尚未结清的债务，而应付票据是一种期票，是延期付款的证明，有承诺付款的票据作为凭据。
4、 企业计算所得税为什么不能直接以会计利润作为纳税依据?
答：会计利润是按照会计准则和会计制度核算的。由于会计准则和税法两者的目的不同，对资产、负债、收益、费用等的确认时间和范围也不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异。计算所得额必须以税法为准，故不能直接以会计利润为纳税依据，应将其调整为纳税所得额，据此计算所得税。
5、 简述现金折扣条件下，分别用总价法、净价法核算应收账款有哪些不同?
答：(1)、两者确认现金折扣的时间不同。采用总价法，现金折扣只有客户在折扣期内付款时才确认;净价法把客户取得现金折扣视作一种正常现象，现金折扣在应收账款发生时就确认。(2)、两者对应收账款发生时的入账金额的确认方法不同。总价法按未扣除现折扣的金额(即原发票金额)作为应收账款的入账金额;净价法将扣除现金折扣后的金额 作为应收账款的入账金额。(3)、两者对现金折扣的会计处理不同。总价法将给顾客的现金折扣作为理财费用，增加企业的财务费用处理;净价法将给顾客的现金折扣直接冲减了销售收入，顾客超过折扣期付款，企业因此多收入的金额视为企业提供信贷的收入，作减少企业的财务费用处理。
6、 简述或有负债的会计处理方法。
答：或有负债不符合负债的确认条件，会计上不予确认，但或有负债如果符合某些条件，会计上应予披露。披露的原则是是：极小可能导致经济利益流出企业的或有负债，一般不予披露;对经常发生或对企业财务状况或经营成果有较大影响的或有负债，即使其导致经济利益流出的可能性极小，也应予披露。披露的内容包括形成原因、预计产生的财务影响等。
7、 简述销售商品收入的确认条件。 答：(1)、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。(2)、企业既没有保留通常与所有权相联系继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。(3)、与商品交易相关的经济利益能够流入企业。(4)、相关的收入和成本能够可靠计量。
8、 简述应付福利费与公益金的异同。
答：两者相同：都属于企业职工福利基金。不同：性质不同，应付福利费属于企业对职工的负债，公益金属于所有者权益;来源不同，应付福利费从成本费用中提取公益金从企业净利润中形成。用途不同，前者用于职工个人福利方面的支出，后者用于集体福利设施的支出。
9、 企业销售商品时，营业收入确认的具体条件是什么? ⑴企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业在商品发出以后，如果继续承担商品减值、毁损造成的损失，并享有商品增值形成的收益，说明该商品所有权上的风险和报酬并未转移，不能确认营业收入。只有在企业不再承担商品贬值、毁损造成的损失，也不分享商品增值形成的收益时，可以认为已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，才可以确认营业收入。这是确认营业收入的必要条件。⑵企业既没有保留通常与所有权联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。企业将商品所有权上的主要风险和报酬转移购货方以后，如果仍将对该商品具有管理或控制权，购买方不能随意处置该商品，则不能确认营业收入。只有在企业放弃了对该商品的继续管理权和控制权，才能确认为营火业收入。⑶与商品交易相关的经济利益能够流入企业。这里的―经济利益‖是指与销售商品 货款有关的现金及能转化为现金的非现金资产。如果有证据表明与商品交易相关的经济利益不能够流入我企业即使其他条件具备，也不应确认营业收入。⑷相关的收入和成本能够可靠地计量。如果企业销售商品 的售价不能可靠地计量，则无法确认营业收入。同样，如果与其相关的成本不能可靠地计量，则无法按照配比原则计算利润，也不能确认营业收入。只有在商品的售价和成本均能够可靠地计量的情况下，才能确认营业收入。 什么是是售价金额核算法?其基本内容和适用范围如何? 售价金额金额核算法，是指以售价金额反映商品增减变动及结存情况的核算方法。这种方法又称―售价记账，实物负债制‖，它是将商品核算方法与商品管理制度相结合的核算制度，其基本内容;(1)―库存商品‖明细账按实物负责人设置，―库存商品‖总账与明细账一律按商品售价记账。(2)设置―商品成本差异‖调整账户，反映商品售价与进价之间的差额。―商品成本差异‖明细账也按实物负责人设置。(3)建立和健全商品和购进、销售、定价、盘点、损耗及差错管理制度和方法。(4)商品销售后，按一定方法计算已销商品的进价，并根据已俏商品的售价及已销商品进销差价计算已销商品的进价成本。售价金金额额核算法一般适用零售的日用工业品等商品。
12、现金管理制度的主要内容有哪些?
(1)规定现金使用范围。主要用于支付职工个人的工资、奖金、津贴、抚恤金、丧葬补助费、劳保福利、个人的科学技术、文化艺术、体育等等奖金、出差人员的差旅费，向个人收购农副产品和其他其他物资款以及结算起点以下的零星支出等。(2)规定了库存现金限额及送存银行的期限。库存限额由企业的开户银行根据实际需要核定;送存银行期限一般在当日必须送存。(3)规定不准坐支现金，即不得将单位收入的现金不通过银行直接用于本单位的支出。(4)不准携带大量现金外出采购。(5)现金管理上应严格遵守―管账不管钱，管钱不管账，钱账分开管理―的原则，配备专职出纳员。同时规定库存现金不得―白条顶库‖，不准保留外公款，不用准用银行账户代其他单位和个人存取现金，不准套取现金，不准将公款私存等。
13 应收票据贴现的特点有?为什么说贴现的带追索权的应收票据是一种或有负债?
⑴票据贴现应办理背书手续,即持票人在票据背面签章注明被背书人;⑵要根据贴现和贴现率计算贴现息以及贴现净额;⑶贴现企业可能因此而承担连带付款责任.对于整容追索权的应收票据贴现，当出票人不按期付款时,银行有权向申请贴现的企业追索.因此,应收票据贴现时，贴现企业承担着潜在的债务，这种债务可能发生也可能不发生,具体应视票据到期时付款方是否及时足额付款。会计上将这种潜在的债务称为或有负债。
14、什么是数量进价金额核算法?简要说明其内容。
数量进价金额核算法，是指同时以数量和进价金额反映商品增减变动及结存情况的核算方法。其基本内容包括：(1)―库存商品‖总账以商品进价反映商品的增减变动及结存情况。(2)―库存商品‖账户一般按商品种类、品名、规格及存放地点等设置明细账户，并以数量和进价金额反映商品的增减变动及结存情况。(3)商品品种较多时，在―库存商品‖总账与―库存商品‖明细账之间按商品的大类设置―库存商品‖类目账，又称二级账，它只按进价金额反映商品的增减变动及其结存情况。(4)按商品品名、规格等由仓库设置商品保管账，反映商品的增减变动及顷结存数量，并定期与―库存商品‖明细账进行核对。
15、长期股权投资核算的成本法与权益法有何异同?
长期股权投资核算的成本法是指长期股权投资以取得股权时的成本计价;其后，除了投资企业追加投资，收回投资等情形，长期股权投资的账面价值一般保持不变。权益法是指投资最初以投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整。 两者的相同点：长期股权投资发生时，均按投资成本记账;所确认的投资收益，均限于获得的投资后被投资单位产生的累计净利润的分配额。 不同点：一是成本法下，长期投资的账面金额不受被除数投资单位权益变动的影响，权益法则相反。如被除数投资单位发生盈亏时，权益法要按所占被除数投资单位的持股比例计算投资收益可损失，并相应调整增加可减少长期股权投资的账面价值。二是对被投资单位分派的现金股利或利润，成本法下确认为投资收益;权益法下同冲减长期股权投资的账面价值。三是权益法下要求核算股权投资差额，成本法则无此要求。
16、固定资产折旧如何进行会计处理?
为了进行计提折旧的总分类核算，企业应按月根据固定资产计提折旧的范围和采用的折旧计算方法，编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计算表反映各个使用单位各类固定资产的当月应计提的折旧额。 采用个别折旧方式，各项固定资产当月按月应计提的折旧额，可以根据该项固定资产上月计提的折旧额，加上上月开始使用的固定资产应计提折旧额，减去上月停用的固定资产应计提折旧额计算。 企业计提的固定资产折旧，应按用途进行分配，借记―制造费用‖、―管理费用‖、―经营费用‖、―其他业务支出‖以及―在建工程‖等账户，贷记―累计折旧‖账户。
17、无形资产摊销与固定资产折旧的区别是什么? 无形资产的摊销和固定资产的折旧，都是通过一定方法将自身价值转移到产品中去。但因为无形资产是无物实体的长期资产，其价值转移采用不同于固定资产折旧的方法。二者的主要区别是：(1)无形资产一般采用分期等式逻辑额摊销法，不同于固定资产使用平均年限法、年数总和法、双倍余额递减法等多种折旧方法;(2)无形资产的摊销直接冲减―无形资产‖账户的记录，无需像固定资产折旧通过―累计折旧‖备抵账户，调整固定资产账面原值;(3)固定资产折旧期满或报废时仍有残值;而无形资产是无实体资产，其摊销期满后无残值。
18、简述长期待摊费用的含义及其核算规则? 长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。 长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的受益期限内分期平均摊销。大修理费用采用待摊方式的，应当将发生大修理费用在下一次大修理前平均摊销;租入固定资产改良支出应当在租凭期限预计可使用年限两者孰短期的期限内平均摊销，摊销时记入制造费用、营业费用、管理费用等科目;其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销。 股份有限公司委托其他单位发行股票支付的手续费或佣金等相关费用，减去股票发行冻结期间的利息收入后的余额，从发行股票的溢价中不够抵消的，或者无溢价的，若金额较小，直接计入当期损益;若金额较大，可作为长期待摊费用，在不超过2年的期限内平均摊销，计入损益。 除购置和建造固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当期的损益。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余值全部转入当期损益。
19、什么是永久性差异;其表现主要有哪些?
永久性差异是指由于会计税前利润与应纳税所得额之间的计算口径不一致产生的差异。这种差异的特征是只在当期发生，并不在以后各期转回，即只对当期应纳税所得额的计算有影响，但并不影响以后各期应纳税所得额的计算。永久性差异主要有几种表现：(1)会计核算中已计入当期利润，但所得税法规定不作为纳税所得。例如 ，企业购买国债取得的利息收入，在会计核算中作为投资收益计入了当期会计税前利润;而得税法规定国债利息收入免征所得税，不必计入应纳税所得额。企业应从会计税前利润中扣除上述差异，计算应纳税所得额。(2)某些费用或支出，会计上已从利润总额中扣除，但所得税法规定不得在税前抵减应纳税所得额。例如，企业违法经营被处以的罚款和被除数没收财物的损失以及非公益性赞助支出等，在会计核算中作为营业外支出抵减了会计税前利润，但所得税法不允许将其在税前扣除;又如，超过所得税法规定的计税工标准以及业务招待费标准的支出等，在会计核算中作为费用抵减了会计税前利润，但所得税法不允许将其在税前扣除。企业应在会计税前利润的基础上，补加上述差异，计算应纳税所得额。 20、我国对现金流量如何分类?
我国的现金流量表将现金流量分为三类：一是经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，销售商品、提供劳务、收到税费退还等所产生的现金流入，购买商品、接受劳务供应、支付工资、交纳税款等产生的现金流出是经营活动现金流量的主要内容。二是投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建和 不包括现金等价物在内的投资及其处置活动，收回投资、分得现金股利或利润所产生的现金流入，购建固定资产、无形资产或其他长期资产，进行股权或债权性投资所形成的现金流出是投资活动现金流量的主要内容。三是筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，发行债券或股票、增加借款等所产生的现金收入，偿还借款本息、分配利润等形成的现金流出是筹资活动现金流量的主要内容。
21、为什么要编制现金流量表?
现金流量表是综合反映企业一定会计期间现金流入、流出情况以及现金总额的增减变动情况的报表。企业的现金对任何信息使用者都是一个很重要的信息。企业没有足够的现金，其支付能力、偿债能力就不强。这不仅不能满足日常经营资金周转的需要，无法支付投资者现金利润;更重要的是，到期债务不能偿付，会危及企业的持续经营。企业获取现金的能力不强，同样影响企业的发展。现金流量的信息，资产负债表、利润表都无法提供。这需要另行编制一张报表，以满足信息使用者关注企业现金流量的信息的需要。
现金流量表的作用如下：(1)反映企业的现金流是评价企业产生未来现金净流量的能力。(2)评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况。(3)分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因。(4)通过对现金投资与融资，非现金投资与融资的分析，全面了解企业的财务状况。
22、 会计报表附注的主要内容是什么? ⑴不符合会计核算基本前提的说明;⑵重要会计政策和会计估计的说明;⑶重要会计政策和会计估计变更说明，以及重大会计差错更正说明;⑷或有事项和资产负债表的披露;⑸关联方关系及其交易的披露;⑹重要资产转让及其出售的说明;⑺企业合并、分立的说明;⑻会计报表中重要项目的说明;⑼收入;⑽所得税的会计处理方法;⑾合并会计报表的说明;⑿有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
23、简述预计负债与一般负债的异同? 预计负债是由或有负债转化来的，但必须同时具备三个条件.预计负债与一般负债的相同点：两者都是企业过去的交易、事项形成的现时义务。不同点：两者导致经济利益流出企业的可能性不同。预计负债导致经济利益流出企业的可能性尚未达到基本确定(可能性大于95%。小于100%)的程度，金额往往需要估计。故应在资产负债表上应单独反映。
28、 简述企业净利润分配的一般程序?
企业本年实现的净利润加上年初未分配利润(或减去以前年度发生的、尚未弥补的亏损)即为可供分配的利润。企业利润分配的顺序如下：(1)提取法定盈余公积。法定盈余公积按照本年实现净利润的一定比例提取，股份制企业按公司法规定按净利润的10%提取。(2)提取法定益金。股份制企业按照本年实现净利润的5%~10%提取法定公益金。企业提取的法定公益金用于企业的集体福利设施。
可供分配利润减去提取的法定盈余公积、公益金后，可供投资者分配的利润。可供投资者分配的利润，按下面顺序分配：⑴应付优先股股利;⑵提取任意盈余公积;⑶应付普通股股利：⑷转作资本的普通股股利。
1、 某企业甲材料的购进、发出和结存情况如下： 日期 摘要 数量 单价 金额 3-1 期初结存 2000 10 20000 3-10 购进 5000 11 55000 3-15 发出 4000
3-18 购进 6000 12 72000 3-26 发出 7000
3-29 购进 3000 14 42000 要求：分别用先进先出法、后进先出法和加权平均法计算该月发出材料的成本。 解：(1)、先进先出法下发出材料的成本=2000*10+2000*11+3000*11+4000*12=123000 (2)、后进后出法下发出材料的成本=6000*12+1000*11+4000*11=127000元 (3)、加权平均单价=(20000+55000+72000+42000)/(2000+5000+6000+3000)=11.81元 发出材料的成本=(4000+7000)*11.81=129910元
2、 根据下列业务编制会计分录： (1)、购进工程用材料一批，材料款80000元，增值税12600元，运费4720元，款项以支票支付。 (2)、上月已将一批原材料委托A企业加工，材料的实际成本是10000元。本月支付加工费3000元，增值税510元，款项以支票支付，材料加工完成验收入库。 (3)、计提尚未完工的某项工程的借款利息60000元。 (4)、1998年1月2日购入C公司发行的3年期、年利率6%的债券，债券面值为80000元，每年付息一次，购入价格为65000元，另支付手续费500元，全部款项均以银行存款支付。 (5)、以现金发放本月退休人员工资8500元。 (6)、以一批原材料投资于T公司，材料的账面使贪价值40000元，公允价值50000元，增值税税率17%。 (7)、结转固定资产清理净收益28000元。 (8)、经股东大会决议，分配股票股利100万元，股票股利的面值总额80万元。 (9)、计提工会经费35000元。 (10)、F公司按法定程序以收购本公司股票的方式减少注册资本100万元，股票的面值为每股1元，共收回100万股，收购价为每股12元，全部款项以银行存款支付。 解：(1)、借：工程物资 97320
贷：银行存款 97320
(2)、借：委托加工存货 3000 应交税金-应交增值税(进项税额) 510 贷：银行存款 3510
借：原材料 13000
贷：委托加工存货 13000 (3)、借：在建工程 60000
贷：长期借款 60000 (4)、借：长期债权投资-债券投资(面值) 80000
财务费用 500
贷：长期债权投资-债券投资(溢折价) 15000
银行存款 65500
(5)、借：管理费用 8500
贷：现金 8500 (6)、借：长期股权投资 58500
贷：原材料 40000
应交税金-应交增值税(销项税额) 8500
资本公积 10000 (7)、借：固定资产清理 28000
贷：营业外收入 28000 (8)、借：利润分配-转作股本的普通股股利 1000000
贷：股本 800000
资本公积 200000 (9)、借：管理费用 35000
贷：其他应付款 35000 (10)、借：股本 1000000
资本公积-股本溢价 11000000
贷：银行存款 12000000
3、 K公司1998年年初以货币资金350万元购买T公司发行的股票，占T公司股本总额的70%。T公司当年实现利润80万元，宣告从中支付现金股利30万元，同时接受外商捐赠资产20万元，1999年发生亏损50万元。要求，编制K公司199
8、1999年会计分录。 解：1998年：
借：长期股权投资-股票投资(投资成本) 3500000
贷：银行存款 3500000 借：长期股权投资-股票投资(损益调整) 560000
贷：投资收益 560000 借：应收股利 210000
贷：长期股权投资-股票投资(损益调整) 210000 借：长期股权投资-股票投资(投资准备) 93800 贷：资本公积 93800 1999年：
借：投资收益 350000 贷：长期股权投资-股票投资(损益调整) 350000
4、 对A公司(一般纳税人)发生的下列经济业务编制会计分录： (1)、存出投资款200万元。
(2)、计提存货跌价准备 35000元。
(3)、应付K公司账款60万元，现A公司发生财务困难不能偿还。经协商由A公司用存货抵债。抵债存货公允使价值40万元，账面成本45万元，已提减值准备3万元。 (4)、出售一项专利，收入50万元已存入银行。该项专利的账面摊余价值30万元;营业税率5%。 (5)、年初进行长期股权投资发生股权投资差额(借方发生额)80万元，规定按10年分摊。 (6)、收入某公司支付的违约金15000元存入银行。 (7)、按医务人员的工计提福利费3000元。 (8)、收回去年已恰逢为坏账(采用备抵法核算)的应收账款30000元。 (9)、经批准，用法定盈余公积100000元弥补亏损。 (10)、购入需要安装的设备一台，买价10000元，增值税1700元、运输费500元、安装费1000元，全部款项已网银行存款支付。设备已安装完毕并交付使用。 解：(1)、借：其他货币资金 2000000
贷：银行存款 2000000 (2)、借：管理费用 35000
贷：存货跌价准备 35000 (3)、借：应付账款 600000
存货跌价准备 30000 贷：库存商品 450000
应交税金-应交增值税(销项税额) 68000
资本公积 112000 (4)、借：银行存款 500000
贷：无形资产 300000 应交税金-应交营业税 25000 营业外收入 175000 (5)、借：投资收益 80000
贷：长期股权投资-股票投资(股权投资差额) 80000 (6)、借：银行存款 15000
贷：营业外收入 15000
(7)、借：管理费用 3000
贷：应付福利费 3000 (8)、借：银行存款 30000
贷：应收账款 30000 同时，借：应收账款 30000
贷：坏账准备 30000 (9)、借：盈余公积-法定盈余公积 100000 贷：利润分配 –其他转入 100000 (10)、借：固定资产 13200
贷：银行存款 13200
5、甲 存货年初结存数量3000件，结存金额8700元。1月份的进货情况如下： 日期 单价 数量(件) 金额 9日 3。10 4100 12710 12日 3.20 6000 19200 20日 3.30 4500 14850 26日 3.40 1800 6120
1月10日、13日是、25日分别销售甲存货2500件、5500件、7000件。
要求：采用下列方法分别计算甲存货本年1月的销售成本、期末结存金额。加权平均法、先进先出法、后进后出法 解：(1)、加权平均法下：
加权平均单价=(8700+12710+19200+14850+6120)/(3000+4100+6000+4500+1800)=3.1742元
甲存货本期销售成本=15000*3.1742=47613元
甲存货期末结存金额=(8700+12710+19200+14850+6120)-47613=13967元 (2)、先进先出法下：
甲存货本期销售成本=8700+12710+19200+1900*3.3=46880元 甲存货期末结存金额=2600*3.3+6120=14700元 (3)、后进先出法下―
甲存货本期销售成本=6120+14850+19200+2700*3.1=48540元 甲存货期末结存金额=8700+1400*301=13040元
5、 A公司于2003年7月26日销售商品一批，售价600000元，增值税102000元，收到购货单位签发并承兑的商业汇票一张，面值702000元，期限6个月，不带息。9月26日是，公司持该商业汇票向银行申请贴现，贴现率为3%，带追索权。 要求：按下列情况，计算或编制A公司适当的会计分录： (1)、收到商业汇票;
(2)、计算该商业汇票的贴现息和贴现净额; (3)、将该商业汇票贴现 (4)、2003年12月底，得知付款人财务困难，即将到期的商业汇票估计无法支付。 (5)该汇票到期时遭到退票，贴现银行向A公司追索票款。A公司以其存款支付。 解：(1)、收到商业汇票时： 借：应收票据 702000
贷：主营业务收入 600000 应交税金-应交增值税(销项税额) 102000
(2)、票据贴现息=702000*3%/12*4=7020元
票据贴现额额=702000-7020=694980元 (3)、借：银行存款 694980
财务费用 7020 贷：应收票据 702000 (4)、借：应收账款 702000
贷：预计负债 702000 (5)、借：预计负债 702000 贷：银行存款 702000
6、 C公司于2001年1月初发行3年期、票面利率6%、面值500万元的债券。发行价格为497万元(债券发行费用略)。按照约定，债券利息每半年支付一次，具体付息日为7月1日、1月1日，债券所筹资金用于固定资产购建。工程于2000年底开工、2002年底完工并交付使用。C公司每半年核算一次利息费用。要求： (1)、计算该批债券半年的应付利息、半年分摊的折价(采用直线法)金额及半年的实际利息费用。 (2)、编制下列业务的会计分录：第一，2001年初发行债券;第二，2001年6月30日预提债券利息并分摊债券折价。第三，2003年12月31日预提债券利息并分摊债券折价。第四，2004年1月初还本付息。 解：(1)、半年应付债券利息=500万元*3%=15万元
半年分摊债券折价=3万元/6=5000元
半年的实际利息费用=150000+5000=155000元 (2)、有关会计分录如下：第一，发行债券：
借：银行存款 4970000 应付债券-债券折价 30000 贷：应付债券-债券面值 5000000 第二，2001年6月底：
借：在建工程 155000
贷：应付债券-债券折价 5000 应付利息 150000 第三，2003年12月底：
借：财务费用 155000
贷：应付债券-债券折价 5000 应付利息 150000 第四，2004年初：
借：应付债券-债券面值 5000000
应付利息 150000 贷：银行存款 5150000
7、 C公司2001年1月2日以每股15元的价格购入S公司8000股普通股作为长期投资，占S公司总股本的20%(不考虑股权投资差额)。当年S公司实现税后利润180000元，分派现金股利108000元，已于当年末支付。假设对该项投资业务分别采用成本法、权益法进行核算。要求：分别计算成本法、权益法下2001年末C公司―长期股权投资―、―投资收益‖账户的金额。 解：(1)、成本法下，2001年末有关金额的计算如下：
―长期股权投资―账户金额=投资成本12万元 投资收益账户、金额=108000*20%=21600元 (2)、权益法下，2001年末有关金额的计算如下：
―长期股权投资―账户=投资成本12万元+180000元*20%-108000*20%=134400元 投资收益账户金额=180000*20%=36000元
8、 对E公司发生的下列业务编制会计分录： (1)、销售产品一批，增值税发票上列示价款50000元、增值税8500元，现金折扣条件为2/
10、N/30。在10天内的折扣其内收到全部货款并存入银行。(用总价法) (2)、出售作为短期投资的股票一批，收入45000元，支付有关费用200元，该批股票账面成本30000元。 (3)、本期确认坏账损失4000元(用备抵法) (4)、将一张面值100000元、不带息的银行承兑汇票向银行申请贴现，支付银行贴现息3000元。 解：(1)、销售商品时：
借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 50000 应交税金-应交增值税(销项税额) 8500 10天内收款时：
借：银行存款 57660
财务费用 1170
贷：应收账款 58500 (2)、借：银行存款 44800
贷：短期投资 30000 投资收益 14800 (3)、借：坏账准备 4000
贷：应收账款 4000 (4)、借：银行存款 97000
财务费用 3000
贷： 应收票据 100000
9、 A公司(一般纳税人)购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，增值税1700元，运输费500元，安装设备时，邻用企业生产用原材料一批，账面价值1200元，购进访批原材料时支付增值税170元;支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。要求：(1)、计算该固定资产的原始价值; (2)、对上项固定资产，编制购入、安装及交付使用的会计分录。
解：该项固定资产的原始价值=10000+1700+500+1000+170+1500=14870元
购入安装时：
借：在建工程 12200 贷：银行存款 12200 安装领用本企业生产用原材料时： 借：在建工程 1170 贷：原材料 1000
应交税金-就交增值税(进项税额转出) 170 支付安装工人工资时： 借：在建工程 1500
贷：银行存款 1500 安装完毕交付使用时： 借：固定资产 14870
贷：在建工程 14870 10.B公司2001年度会计利润500000元，本年度会计核算的收支中含企业违法经营的罚款5000元，国库券利息收入20000元，超支的业务招待费30000元，固定资产折旧费50000元(税法规定的折旧额为35000元)。企业所得税税率33%。要求： (1)、计算本年度该企业的应纳税所和额、应付税款法下的所得税费用; (2)、采用应付税款法编制应交所得税的会计分录; (3)、计算分别按税后利润的10%提取的法定盈余公积、公益金，编制提取的会计分录。 解：(1)、应纳税所得额=500000+5000-20000+30000+50000-35000=535000元
应纳所得税=535000*33%=176550元 (2)、借：所得税 176550
贷：应交税金-应交所得税 176550 (3)、税后利润=500000-176550=323450元
法定盈余公积=323450*10%=32345元
法定公益金=323450*10%=32345元
借：利润分配-提取法定盈余公积 32345
-扣、提取法定公益金 32345
贷：盈余公积 64690 11.企业期末存货计价采用成本与可变现净值孰低法，A类存货的有关资料如下： 年份 年末存货数量 单位账面成本 单位可变现净值 2000 5000 6元 5.3元 2001年 6000 6元 5元 2002年 5500 6.5元 7元 要求：(1)、计算年年末的存货价值
(2)、采用备抵法作出各年相关的会计分录 解：(1)、2000年年末存货价值=5000*5.3=26500
2001年年末存货价值=6000*5=30000
2002年年末存货价值=5500*6.5=35750 (2)、2000年末：
借：管理费用 3500
贷：存货跌价准备 3500 2001年末：
借：管理费用 2500
贷：存货跌价准备 2500 2002年末：
借：存货跌价准备 6000
贷：管理费用 6000
12、某工业企业2002年1~11月损益类账户累计余额如下： 主营业务收入 470万元(贷) 主营业务成本 280万元(借) 营业费用 34万元(借)
主营业务税金及附加 21万元(借) 管理费用 22.3万元(借) 财务费用 11.8万元(借) 其他业务收入 7万元(贷) 其他业务支出 14.7万元(借) 投资收益 0.95万元(贷) 营业处收入 0.35万元(贷) 营业外支出 0.1万元(借) 所得税 19万元(借) 12月份发生下列部分业务： (1)、销售不适用的原材料一批，价款40000元，增值税6800元，货款已收妥并存入银行。该批材料成本为19000元;
(2)、摊销自用商标价值4500元; (3)、支付本季度短期借款利息150000元，经杳前2个月已预提90000元。 (4)、销售产品一批，价款30万元，增值税5.1万元。经查该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清。该批产品成本为20万元。 (5)、上月23日，企业采用现金折扣方式购入材料一批，价款20万元，增值税34000元已作为应付账款入账，本月初用银行存款结清该笔货款，由于在折扣其内付款，按规定取得2%的现金折扣收入。 (6)、按医务人员的工资计提福利费2500元; (7)、计提固定资产减值准备2000元; (8)、本年度应交所得税33万元; (9)、存出投资款50万元 要求：(1)、对12月份发生的上述业务编制会计分录
(2)、计算该企业2002年度的主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润。 解：
1、(1)、借：银行存款 46800
贷：其他业务收入 40000
应交税金-应交增值税(销项税额) 6800
同时，借：其他业务支出 19000
贷：原材料 19000
(2)、借：管理费用 4500
贷：无形资产 4500 (3)、借：预提费用 90000
财务费用 60000
贷：银行存款 150000 (4)、借：预收账款 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税金-应交增值税(销项税额) 51000
同时，借：主营业务成本 200000
贷：库存商品 200000 (5)、借：应付账款 234000
贷：银行存款 230000
财务费用 4000 (6)、借：管理费用 2500
贷：应付福利费 2500 (7)、借：营业外支出 2000
贷：固定资产减值准备 2000 (8)、借：所得税 140000
贷：应交税金-应交所得税 140000 (9)、借：其他货币资金 500000
贷：银行存款 500000
2、有关指标的计算如下：
主营业务收入=470+30=500万元 主营业务成本=280+20=300万元 管理费用=22.3+0.45+0.25=23万元 财务费用=11.8+6-0.4=17.4万元 其他业务利润=7-14.7+4-1.9=-5.6万元 营业外支出=0.1+0.2=0.3万元 主营业务利润=500-21=179万元
营业利润=179-5.6-23-34-17.4=99万元 利润总额=99+0.95+0.35-0.3=100万元 净利润=100-33=37万元
13、某企业2002年度的有关资料如下：年初―利润分配-末分配利润‖账户有贷方余额29.6万元，2002年全年实现税前利润600万元，本年度发生的收支中，有国库券利息收入20万元，税款滞纳金支出10万元，行政部门用固定资产计提折旧费15万元(按税法应计提20万元)。该企业适用的所得税税率为30%，并决定按10%、6%的比例分别提取法定盈余公积金及法定公益金，将当年净利润的50%向投资者分配现金利润、下年2月支付。要求： (1)、计算下列指标，该企业2002年度的纳税所得额、应交所得税额、应付税法下的所得税费用、净利润、提取的法定盈余公积金、法定公益金、现投资者分配 的利润及年末的末分配利润。 (2)、根据上述计算结果，编制本年末列支所得税、提取盈余公积金、向投资者分配利润以及结转利润分配 账户的会计分录。 解：(1)、应纳税所得额=600-20+10-5=585万元
应交所得税额=585*30%=175.5万元
应付税款法下的所得税费用=175.5万元 净利润=600-175.5=424.5万元
提取的法定盈余公积金=424.5*10%=424500元 法定公益金=4245000*6%=254700元
给投资者分配的利润=4245000*50%=2122500元
年末未分配利润=296000+4245000-424500-254700-2122500=1739300元 (2)、年末应作的有关会计分录如下：
第一.列支所得税：借：所得税 1755000
贷：应交税金-应交所得税 1755000 第二，提取盈余公积并向投资者分配利润
借：利润分配-提取法定盈余公积 424500
-提取法定公益金 254700
应付利润 2122500
贷：盈余公积-法定盈余公积 424500
-法定公益金 254700
-应付利润 2122500 第三，年末结转利润分配账户余额：
借：利润分配-末分配利润 2801700
贷：利润分配-提取法定盈余公积 424500
-提取法定公益金 254700
应付利润 2122500
14、A公司在2003年实际发放工资360000元，核定的全年计税工资为300000元`，年底确认国债利息收入8000元，支付罚金4000元。公司采用直线法计提固定资产折旧，年折旧额为45000元，税法规定按年数总和法计提折旧、年折旧额为57000元。A公司利润表上反映的税前会计利润为1000000元，所得税率33%，假设该公司当年无其他纳税调整事项。要求计算2003年度A公司的下列指标：(1)、本年度的应纳税所得额及应交所得税，(2)、分别按应付税款法、纳税影响会计法计算本年度的所得税费用。 解：(1)、A公司2003年的应纳税所得额=1000000+60000-8000+4000-12000=1044000元 本年度应交所得税=1044000*33%=344520元 (2)、应付税款法下，A公司本年所得税费用=本年应交所得税=344520元，纳税影响会计法下，纳税的时间差异对所得税的影响金额=(57000-45000)*33%=3960元 故本年所得税费用=344520+3960=348480元
15、要求对H公司12月份发生的下列经济业务编制会计分录：(1)、2日，将所持下月初到期的应收甲公司商业汇票向银行申请贴现，该票据面值50万元，不带息，贴现额488000元已存入H公司存款户。 借：银行存款 488000 财务费用 12000 贷：应收票据 500000 (2)、5日，开出转帐支票，向希望工程捐款50000元。 借：营业外支出 50000
贷：银行存款 50000 (3)、8日，上月购进并已付款的原材料到货并验收入库，公司对原材料采用计划成本核算。本批原材料的计划成本为20万元。 借：原材料 200000
贷：材料采购(物资产购) 200000 (4)、14日，以现金支付职工王刚生活困难补助800元。 借：应付福利费 800
贷：现金 800 (5)、16日，出售一项专利权，收入15万元已存入银行，该项专利权账面价值8万元，末计提减值准备，营业税率5%。 借：银行存款 150000
贷：无形资产 80000 应交税金 7500 营业外收入 62500 (6)、20日，长期股权投资采用成本法核算。根据被投资方公布的本年度利润分配初步方案，本年度公司的股权投资应收现金股利15万元。 借：应收股利 150000
贷：投资收益 150000 (7)、26日，结转固定资产清理损失5000元。 借：营业外支出 5000
贷：固定资产清理 5000 (8)、26日，用现金发放退休人员退休费15000元。 借：管理费用 15000
贷：现金 15000 (9)、28日，销售产品一批，售价20万元，增值税率17%，经查，该批产品的销售已于上月预收货款10万元，余款尚末结清。 借：预收账款 234000 贷：主营业务收入 200000
应交税金-应交增值税(销项税额) 34000 (10)、30日确认坏账损失150000元。 借：坏账准备 150000 贷：应收账款 150000 (11)、31日，结转本月入库原材料的成本超支差异8万元。 借：材料成本差异 80000 贷：材料采购(物资采购) 80000 (12)、31日，结转本月发出原材料应负担的成本超支额5万元，其中，直接材料费用应负担35000元，间接材料费用应负担10000元，厂部领用材料应负担5000元。 借：生产成本 35000
制造费用 10000
管理费用 5000 贷：材料成本差异 50000 (13)、31日，得知甲公司因违法经营受到国家起诉，银行存款已被冻结，H公司估计本月2日已贴现、下月初到期的商业汇票，届时甲公司将无力承付。 借：应收账款 500000 贷：预计负债 500000
16、甲企业的有关资料如下：(1)、2003年度的利润表有关资料：净利润 200000元
折旧费用 60000元
处置固定资产收益 40000元
出售短期投资损失 17500元 (2)、2003年12月31日资产负债表有关资料： 年初数(元) 年末数(元) 应收票据 234000 175500 存货 300000 250000 待摊费用 5000 10000 应付账款-货款 58500 167500 未交税金-增值税 -所得税 5000040000 10000030000 要求：根据上述资料运用间接法计算甲企业本年度经营活动产生的现金流量净额。 解：净利润 200000元 加：固定资产折旧 60000元
出售短期投资损失 17500元
存货的减少 50000元
应付账款的增加 109000元
应付票据的减少 58500元
应付税金的增加 40000元 减：处置固定资产收益 40000元
待摊费用的增加 5000元
经营活动产生的现金流量净额 490000元
17、对A工厂12月发生的下列经济业务编制会计分录： (1)、存出投资款50万元 借：其他货币资金 500000
贷：银行存款 500000 (2)、计提短期投资跌价准备2000元 借：投资收益 2000 贷：短期投资跌价准备 2000 (3)、应付K公司账款60万元，现本企业因财务困难不能偿还，经协商K公司同意用设备抵债。该设备原值50万元，已提折旧5万元，公允价值48万元。 借：应付账款 600000
累计折旧 50000 贷：固定资产 500000 资本公积 150000 (4)、月初发生货到未付款一批，估计成本60万元。本月未，有关结算账单仍未到。 借：原材料 600000 贷：应付账款 600000 (5)、年初进行长期股权投资发生股权投资差额(借方发生额)80万元，规定按10年分摊 。 借：投资收益 80000 贷：长期股权投资-股权投资差额 80000 (6)、计提固定资产减值准备5000元。 借：营业外支出 5000 贷：固定资产减值准备 5000 (7)、以存款支付第二季度的银行短期借款利息35000元。经查，前2个月已预提21000元。
借：预提费用(或其他应付款) 21000
财务费用 14000 贷：银行存款 35000 (8)、以现金支付职工王力报销的医药费500元。 借：应付福利费 500 贷：现金 500 (9)、按面值5000万元发行3年期债券一批，款项已存入银行。 借：银行存款 50000000
贷：应付债券-债券面值 50000000 (10)、董事会决议，用法定盈余公积60000元转增资本。 借：盈余公积 60000 贷：股本 60000 (11)、董事会决议，本年度分配普通股现金股权30万元，下年3月6日支付。 借：利润分配 300000 贷：应付股利 300000 (12)、收入年初发生的应收账款90万元存入银行。 借：银行存款 900000 贷：应收账款 900000 (13)、将本年度净利润60万元转入―利润分配‖账户。 借：本年利润 600000
贷：利润分配-末分配利润 600000
18、A公司于2001年7月26日销售商品一批，售价600000元，增值税102000元，收到购货单位签发并承兑的商业汇票一张，面值为702000元，期限6个月，不带息。9月26日，公司持该商业汇票向银行申请贴现率9%，带追索权。要求：按下列情况，计算或编制A公司适当的会计分录。 (1)、收到商业汇票 借：应收票据 702000 贷：主营业务收入 600000
应交税金-应交增值税(销项税额) 102000 (2)、计算该商业汇票的贴现息和贴现额。 贴现息=702000*9%/12*4=21060元 贴现额=702000-21060=680940元 (3)、将该商业汇票贴现 借：银行存款 680940 财务费用 21060 贷：应收票据 702000 (4)、2001年12月底，得知付款人财务困难，即将到期的商业汇票估计无法支付。 借―应收账款 702000 贷：预计负债 702000 (5)、该汇票到期时遭到退票，贴现银行向A公司追索票款。A公司以其存款支付。 借：预计负债 702000 贷：银行存款 702000
19、H公司2000年1月1日购入一项专利权，价值20万元，款项以银行存款支付，该专利权法律有效期为10年。已使用2年;估计受益年限为5年。2000年12月底，由于经济环境存在对该项专利权的不利影响，估计其可收回金额为12万元。2001年12月底，经济环境对该项专利权的不利影响已部分消除，估计其可收回金额为102000元。2003年1月，H公司出售该项专利权，价款10万元已收妥并存入银行，营业税5%。要求：(1)、确定H公司对该项无形资产的摊销年限，并说明理由。 (2)、计算2000、200
1、2002年度该项无形资产的摊销额; (3)、计算2000、200
1、2002年底应计提或冲减的无形资产减值准备。 (4)、计算出售该项无形资产的净损益。 解：(1)、该项无形资产的摊销年限为5年，根据法律规定年限与受益年限两者孰低的原则确定 (2)、2000年该项专利权的摊销金额=20万元/5=4万元 2001年该项专利权的摊销金额=12万元/4=3万元 2002年该项专利权的摊销金额=102000元/3=34000 元 (3)、2000年底应计提减值准备=账面价值16万元-可收回金额12万元=4万元 20010年底应计提减值准备=账面价值9万元-可收回金额102000元=-12000元 (4)、2003年1月出售专利权实现净利润=收入100000-账面价值68000-营业税100000*5%=27000元
第五篇：现金奖励通知
大多数员工，都偏爱现金奖励，因为现金可以随心所欲地使用。相反，如果不是发现金，而是以券、票，或实物替代，东西发了很多，可由于“众口难调”，经常还不见好。所以，建议HR在制定奖金策略时，以直接发放现金为好，既省时省力，也不必为“创意”抓耳挠腮，员工拿到了“现钱”，回报的都是张张笑脸。下面是现金奖励通知，欢迎参考阅读!
现金奖励通知(一)
为有序的展开人员招聘计划、完善公司用人机制，根据公司业务发展需要，现招聘车间职工数名，公司内部员工如有亲戚、朋友、邻居愿意从事的，可向公司推荐，具体规定如下：
一、 招聘岗位及要求：
1、 男女均可，年龄满18周岁以上，无学历要求，身体健康，能吃苦耐劳;
2、 工作仔细负责
二、 推荐奖励：推荐员工被公司录用后且稳定工作的，公司将给予推荐人现金奖励，具体细则如下：
1、 被推荐人的基本条件必须符合本公司对人员招聘的基本要求;
2、 被推荐人试用转正后，并且三个月内表现良好，公司将奖励推荐人100元/人现金;
3、 被推荐人在公司工作满一年后，公司将再次奖励推荐人100元/人现金
希望公司内部员工积极参与，及时与办公室联系，被推荐人的岗位安排有生产部统一负责调配。
xxx有限公司
人力资源部
20XX年7月14日
现金奖励通知(二)
各部门：
根据公司生产经营需要，经公司领导研究决定，在公司内部组织开展春节前后奖励政策，现将相关奖励政策通知如下：
一、春节前后按时返厂奖励
1、奖励对象：所有一线生产人员(不含车间主任、经理级别及以上级别人员);
2、奖励标准：生产一线员工按照公司安排的节后开工时间，按时返厂上班的人员给予200元/人奖励;
3、发放方式：开工当天，以现金形式发放。
二、春节假期后慰问
1、开门红
(1)奖励对象：公司全体人员;
(2)奖励标准：公司对按时返厂员工给予30元/人开工红利;
2、假期返乡员工
(1)奖励对象：外地返乡员工(当涂县及芜湖市区员工除外);
(2)奖励标准：节后外地人员来公司上班，正常出勤满三个月后，报销往返路费(标准为火车票硬座标准或者长途汽车票坐票标准);
3、假期留守员工
(1)奖励对象：外地不返乡且住宿舍员工;
(2)奖励标准：外地员工春节不回家且住宿舍的给予每人200元补助;
(3)发放方式：春节前现金发放。
4、假期后新入职员工
(1)奖励对象：假期后新入职员工;
(2)奖励标准：节后正常出勤满三个月后，给予报销来时车费(标准为火车票硬座标准或者长途汽车票座位票标准);
(3)发放方式：节后正常出勤满三个月后，在发放13年4月份工资时进行发放。
三、内部推荐奖励
1、奖励对象：公司全体员工;
2、奖励标准：凡推荐员工为长白班工作满3个月给予奖励300元/人奖励，凡推荐员工为能上双班且能自行解决交通工具的员工(或外地能上双班住宿的员工)工作满3个月给予400元/人奖励。
3、奖励发放方式：
(1)被推荐人正常工作出勤满1个月后，给予推荐人发放150元/人奖励;
(2)被推荐人正常工作出勤满2个月后另发放100元/人奖励;
(3)其余奖励在被推荐人正常工作出勤满3个月后一并发放;
(4)以上奖励以现金形式进行发放。
4、推荐流程：
(1)由推荐人带被推荐人到公司管理部办理员工入职手续，填写内部推荐登记表，注明推荐日期;
(2)管理部将被推荐人安排到生产车间，车间主任在推荐登记表上签字确认。
5、被推荐人员任职资格：
(1)男，16—45周岁;女，16—40周岁;初中及以上学历，身体健康，无犯罪记录，能吃苦，适应公司安排班次工作;
(2)被推荐员工工作岗位安排统一由管理部根据个人学历、经验及相关资历进行岗位分配;
(3)相关关键岗位人员由对应部门直接面试后选择录用。
6、注意事项
(1)推荐人须为芜湖顺成目前在职员工;
(2)推荐人员要求未发生过任何违法、违纪等不良行为;
(3)要以亲属和朋友关系的推荐为原则，过程中不得发生买卖关系;
(4)推荐人要保证被推荐人学历与身份真实，经查出不符合公司入职条件者，被推荐人按照公司规定做解除劳动关系处理。
(5)以上内部推荐人员需符合公司上班时间安排(部分岗位上两班倒);
(6)马鞍山及周边区域如无公司接送车，需能适应公司住宿安排;
(7)以上要求“正常出勤”指按照公司生产要求，无请假(包含病假、事假等一切假由)、无故旷工现象。
特此通知!