关于福建厦门票据新规

第一篇：关于福建厦门票据新规

央行新规加大银行揽存难度 票据融资艰难挤泡沫

http:// 2011年08月31日 04:02 21世纪经济报道

卢先兵 史进峰

“今年下半年，要深抓负债营销，要制定营销策略，推动存款业务发展，加大重点业务和地区的推动力度……”8月30日，在2011年中期业绩发布会上，中信银行(4.46,0.03,0.68%)副行长曹国强如是表示。

央行上周五刚刚决定将存准范围扩大到银行承兑汇票、信用证以及保函等相关的保证金存款，中信银行此番表述显得意味深长。对于备受流动性煎熬的中小银行，未来几个月必然面临更为严峻的挑战。

“保证金存款纳入央行存准金缴存范畴，银行揽存的成本高了，所受影响会比较大。”某股份行公司部中层人士说。

8月30日，1天、7天shibor利率分别上涨26.

58、57.89个BP，基本延续了此前一日的涨势，市场资金面已是一片风声鹤唳。

“部分银行要借钱缴纳央行存款准备金。”某国有行深圳分行人士说，近期银行同业拆借利率上涨与此有关。

流动性缘何紧张

存款准备金利率不足2%，远低于一年期存款基准利率，使得银行的高收益资产进一步缩水，流动性更加紧张。

8月30日，中信银行表示，将保证金存款纳入一般存款准备金范畴，对商业银行资金面和效益均会产生一定影响。政策执行完全到位的情况下，中信银行会收缩资金400亿元，今年会收缩300亿元，对收益也会有影响。

目前，存款准备金利率不足2%，远低于一年期存款基准利率，使得银行的高收益资产进一步缩水，流动性更加紧张。

关于存款的配置结构，一位股份制银行高层算了一笔账。目前，股份制银行的存贷比普遍接近75%，加上将近20%的准备金率，约为94%。另外，一家中型商业银行在其他银行及中央银行的现金储备约有3%-5%，若按4%左右计算，这一比例将近98%。

此外，商业银行一般还有两项基础配置：国债，以及央行要求购买的票据，合计约占存款的7%到8%。

“所有存款应付了这些配置外，还有5%-6%的资金没着落，这部分资金只能来源于同业往来。但是同业存款最大的特点就是波动性强，难以控制。”上述高层分析。

这便是商业银行千方百计揽存的动力之源。

由于保证金存款纳入贷存比考核，又不需缴纳法定准备金，这使其被金融机构当成低成本揽存手段。

据中金公司统计，7月末，保证金存款较年初新增约9000亿元至4.4万亿。上市银行新增保证金存款占新增人民币存款的比重从-188.7%到223.9%不等，华夏、民生、交行此比率超过100%。

借票据揽存取巧

此前商业银行没有花大力气拓展结算类存款，而是投机取巧，通过大量开具承兑汇票吸纳保证金存款。

上市银行2011年中报显示，承兑汇票保证金在保证金存款中的占比较高，多数超过50%，兴业银行(13.33,0.18,1.37%)占比70%，光大银行(3.08,0.01,0.33%)更是高达84%。

某股份行公司部中层表示，此前商业银行为了获得存款，并没有花多大力气拓展结算类存款，而是投机取巧，通过大量开具承兑汇票吸纳保证金存款。

银行揽存的方式有多种，比如鼓励或要求企业把一般存款转为保证金存款;或无视客户的资信状况和业务风险程度，对一些评级较高、有资格获得信用开票的企业，收取比例不等的保证金。

还有一些银行采取“滚动开票”方式揽存，即在前一张银行承兑汇票快到期付款的时候，续开一张新的汇票，办理贴现后补足前一张汇票的保证金，如此循环滚动。

“未直贴的票据属于表外资产，不受银行的信贷规模限制，虽受制于风险资产，但风险资产是可以人为调节的。”上述股份行人士表示。

据中国票据网统计，2011上半年我国企业签发的银行承兑汇票累计发生额为7.2万亿元，同比多增1.9万亿元。银行承兑汇票融资规模增加1.33万亿元，同比少增441亿元。

大幅压缩票据业务

高达4万亿的表外票据融资，下半年将被迫开始艰难的“挤泡沫”。

央行此番祭出保证金缴存新规，将重塑一级票据市场格局。

“以前保证金存款不上缴，全归银行自己操作盈利，如今提取一定比例缴交央行，增加了成本，同时减少了资金运用收益。”某国有行人士说，大行所受影响较小，小银行的日子将很难过，开票的动力会大大减弱。

据统计，2011年上半年，12家主要股份行新增近5000亿元承兑汇票，相关保证金比年初增长了2100多亿元，平均保证金比例大约为40%，占12家股份行上半年新增人民币存款的22%左右。

但银行承兑汇票业务快速扩张的同时，票据融资量总体萎缩。2011年上半年，银行票据融资额整体减少769亿元。以中国票据网8月30日数据为例，银承转贴现加权利率维持在7.8‰水平，银行收票意愿不强。

高达4万亿的表外票据融资，下半年将被迫开始艰难的“挤泡沫”。8月30日，一家国有大行资产管理部人士告诉记者，2011年上半年大行的票据融资在减少，但中小银行普遍在飙升，相信下半年所有银行都将压缩存量票据。

深圳一家股份行人士对记者直言，开票业务是该行“立行之本”，以开票来带动存款的效果仅次于承销企业IPO吸纳存款。“目前财会部门在进行成本核算，预计会提高返存比，即企业缴交银票保证金的比例，比如原来是30%，今后可能提高到40%-60%，以对冲上缴央行的准备金成本。”

与此相应，银行开票金额有缩减趋势。“比如企业交30万的保证金，原来可得100万票据，今后或许只能得80万了。”上述股份行人士说。新规对企业形成“抽血”效应，缩短了企业存货周期，贸易型企业融资将更为困难。

多名股份行人士表示，银行如继续做大表外票据资产，可能会采取变通手法。比如，银行为企业开具“信用票据”，在协议外约定，企业放入该行一定存款，但不是保证金形式。

一家大行深圳分行副行长对记者称，该行不会铤而走险违规操作，揽存的重点会转到结算类存款。“央行的新规应是希望银行拓展稳定的结算存款，与授信挂钩的票据存款并不稳定，也影响到了宏观调控效果。”

另一家股份制银行则将希望于零售存款冲刺上。今年一季度，该行零售部门就已制定了年内承担600亿元储备存款的重担。不过，在金融脱媒趋势愈演愈烈背景下，依靠零售业务冲刺存款，前景未必乐观。

第二篇：福建省行政事业性收费票据管理规定

【有 效 性】闽财综[1996]82号

【法规名称】福建省行政事业性收费票据管理规定 【颁布日期】1996-10-18 【实施日期】1997-01-01

福建省行政事业性收费票据管理规定

第一章 总则

第一条 根据福建省第八届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过公布施行的《福建省行政事业性收费管理条例》和财政部发布的《关于行政事业性收费票据管理的暂行规定》[(94)财综字第130号]，特制定本规定。

第二条 本规定所称福建省行政事业性收费票据(以下简称收费票据)是指国家机关、事业单位和社会团体(以下简称单位)为加强社会、经济、技术和资源管理，依照法律、法规和具有法律效力的规章规定，在向管理和服务对象实施行政事业性收费时，开具的收款凭证。收费票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计、物价、税务部门进行检查监督的重要依据。

第三条 本规定适用于福建省境内，按国家规定印制、购领、使用、发放、保管及销毁收费票据的单位和个人。

第四条 各单位均应按照本规定使用收费票据。否则，交费单位或个人有权拒绝交费，财务部门不得报销。

第二章 收费票据的种类及适用范围

第五条 收费票据分为统一(通用)票据和专用票据两类。

统一收费票据是指能够满足一般收费特点，具有通用性的票据。根据管理需要，收费票据可划分为纳入预算内行政性收费票据、行政性收费票据和事业性收费票据分别印制和发放。统一收费票据由省财政厅制定或委托地市财政部门印制。

专用收费票据是指统一收费票据不能满足其需要，具有特定格式要求的票据。包括定额专用票据和非定额专用票据。

驻闽中央属单位使用的专用收费票据，按财政部规定制定。省属单位和重要的行业使用的专用收费票据，由省财政厅制定或委托地市财政部门印制。地市以下所属单位专用票据，由省财政厅委托地市财政部门印制。经省财政厅统一制定的专用收费票据，除个别特殊部门，由省财政厅委托部门发放外，一律由省财政厅委托所在地地市级财政部门发放。

第六条 具备计算机管理条件的收费和通过银行托收的收费票据，经省财政厅批准后，可以印制使用计算机使用的收费票据和银行托收收费票据。

第七条 收费票据的使用范围包括：行政性收费(含纳入预算内)、专项收费(含各种基金、资金、附加、无偿社会集资)和事业性收费。

第三章 收费票据的管理

第八条 福建省财政厅是本省收费票据的主管机关。负责统一制定或委托地市财政部门印制收费票据。省以下各级财政部门按照管理权限和职责分工分别负责收费票据的受委托印制、领发、稽查、核销，并负责查处单位违法使用收费票据的行为。除此之外，任何单位和个人均不得自行制定、出售、承印收费票据。

第九条 收费票据的印制

收费票据实行省、地市两级财政印制制度。全省性的专用收费票据和统一(通用)收费票据由省财政厅统一制定;区域性专用收费票据和统一(通用)收费票据由省财政厅统一监章委托地市财政部门按规定的格式定点印制。

委托地市财政部门印制的收费票据，由财政厅开具印制委托书和发放监制章，按委托书要求印制。

地市财政部门申请委托印制的，由地市财政部门提出申请，填写“福建省收费票据印制申请单”并附拟制票样，经批准后由省财政厅开具印制委托书和发放监制章，地市按规定印制，并将委托印制收费票据的票样报省财政厅备案。

第十条 各种收费票据须套印福建省财政厅收费票据监制章，印章的形状、规格和印色由省财政厅统一制定。

第十一条 收费票据必须由省级以上财政部门指定的企业印制。未经省级以上财政部门指定，任何单位和个人不得印制收费票据。禁止在境外印制收费票据。

第十二条 收费票据的领取

收费票据的领取实行《准购证》制度，《准购证》由省财政厅统一制定。申领收费票据《准购证》必须具备：有权机关批准的收费文件、收费许可证副本、收费单位介绍信、与使用的收费票据种类相适应的经济业务，并办理前期领取的票据核销手续。

非独立核算的收费站(点)使用收费票据，一律到本单位财务主管部门领取。

各单位根据属地划分的原则向同级财政部门或所在地财政部门申领收费票据。根据收费活动的繁简程度决定其收费票据按月份或季度凭《准购证》到财政部门申领。收费单位在启用收费票据前，应认真检查，如发现差错，应及时向发售单位报告并更换。

收费单位终止收费时，应将剩余的收费票据上缴发售单位，不得擅自销毁、转让或出售。

申领的收费票据和收费票据《准购证》核收工本费。

第十三条 实行收费票据检查制度和根据收费情况实行定期、不定期的收费票据以旧换新的登记使用情况表的核销制度。票据存根保存年限五年，期满后按规定销毁。

收费票据遗失时，遗失票据的单位在书面报告财政部门的同时，应在《福建日报》和本地市主要报纸上刊登遗失启事，注明遗失票据的种类和编号，并声明作废。

第十四条 各级财政部门要建立收费票据管理机构或配备专职人员管理票据。财政部门和收费单位要建立健全收费票据的领取、发放、缴销制度，明确专人管理，设置票据账簿，按票据的种类详实记载领取、发放、结存、核销情况。

第十五条 各级财政部门要加强收费票据的稽查工作，配备稽查人员，建立稽查制度。收费票据稽查人员进行稽查时，应佩带省政府统一制发的行政执法标志，出示《行政执法检查证》。印制、使用票据的单位都必须接受财政部门的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐瞒。

第十六条 对坚持原则，认真执行票据管理规定，举报票据管理违法行为的有功人员，以及在票据管理工作中成绩显著的单位和个人，由县以上财政部门给予表彰、奖励。

第四章 罚则

第十七条 下列行为属于违反票据管理规定的行为：

1、票据使用超出规定范围或收费标准的;

2、收费不给票据，收费不按规定使用专用票据或不使用规定的收费票据的;

3、擅自转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据和遗失收费票据的;

4、未经省财政厅批准委托印制票据或私刻收费票据监制章，伪造、印刷收费票据的;

5、使用作废票据的;

6、不按顺序，不一次复写收费票据全部联或一式收费票据填写的内容和金额不同的;

7、不按会计档案管理要求保管票据和不按规定保管票据存根的;

8、未经省财政厅委托，擅自承印收费票据或未经省财政厅批准将票据印刷业务委托、转让的;

9、不提供有关报表、资料、证件，以及不接受财政部门监督检查的;

10、收费资金不按规定进行管理的;

11、受委托的印刷厂，不按规定印制票据的;

12、违反收费票据管理的其他行为。

第十八条 对有违反第十七条列举行为之一的收费单位、个人和印刷厂，财政部门有权责令其退还或收缴全部非法所得和违纪金额，并通报批评，同时根据《福建省行政事业性收费管理条例》有关规定，视其情节轻重，给予单处或并处以下行政处罚：

1、收缴《准购证》和票据，并停止供应票据;

2、收缴《收费许可证》，停止收费;

3、封存销毁私印、伪造的票据和票据印制章;

4、取消指定印刷资格;

5、对单位处以罚款，并建议其主管部门给予单位法定代表人和直接责任人员行政处分。

第十九条 财政部门依照本规定对单位或个人处以罚款或没收其非法所得时，应使用统一的罚没入库通知单，罚没收入应按规定及时缴入同级国库。

第二十条 财政部门在进行处罚时，应先开据《处罚决定通知书》，被处罚单位应在十五天内作出回复。不服从处罚的单位应先执行处罚决定，并在十五天内向上一级财政部门提出复议，上一级财政部门自接到复议申请之日起两个月内作出复议决定;被处罚的单位对复议决定不服的，可在接到复议决定书之日起十五日内向人民法院起诉。

第二十一条 违反本规定，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究有关领导和责任人的刑事责任。

第五章 附则

第二十二条 单位代收代办收费、注册登记的各类学会、协会、基金会、研究会等社团向会员收取的会费、接受的各种捐赠性款项、单位往来结算凭证，参照本规定使用由省财政厅统一制定或委托地市财政部门印制的《福建省行政事业单位收款票据》。

第二十三条 除了本规定由省财政厅统一制定的收费(款)票据外，其他各种收费(款)票据一律不得作为单位财务收支(除营业性以外)报销凭证。原授权单位承印管理的各种收费(款)票据，从本规定执行之日起一律取消。

第二十四条 本规定由省财政厅负责解释。地(市)财政局可根据本规定制定实施细则。

第二十五条 本规定自1997年1月1日起执行。过去有关收费票据管理文件与本规定有抵触的，以本规定为准。

福建省财政厅

1996年10月18日

第三篇：关于应收票据贴现例题

1、4月12日持票面为100000元,签发日为3月2日,到期日为5月18日的带息商业汇票(票面利率4%)到开户银行申请贴现,银行同意办理,年贴现率为3.6% 会计分录如何做? 推荐答案

你这个承兑汇票签发日至到期日只有46天?先按你说的计算： 票据到期值=100000 *(1+4% *46/360)=10 511.11(元) 该应收票据到期日为5月18日，其贴现天数应为35天 票据贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现天数/360 =10511.11 * 8% * 35/360=81.75(元)

借：银行存款99918.25 财务费用81.75 贷：应收票据100000

2、R公司于95年2月1日销售商品收到面值为234000元，期限为5个月，利率为10%的银行承兑汇票一张，5月11日，该企业因急需资金周转持票据到银行贴现，贴现率为12%，有关帐务处理如下： 票据到期值=234000(1+10%/12×5)=243750 贴息=243750×12%/360×50=4062.50 贴现净额=243750-4062.50=239687.5 借：银行存款 23987.5

财务费用 3312.50

贷：应收票据 243000

3、贴现是指票据的持有人因为急需要一笔资金周转,将持有尚未到期的票据到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。 贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限 商业汇票按承兑人的不同,可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票; 需要注意的是：

商业承兑汇票到期时，可能会因付款人资金周转困难等原因而无法收到票款。 而银行承兑汇票是银行信用，到期时银行承兑，所以不会出现无法收到票款的情况。销售方的账务处理：

1、销售当日取得应收票据 借：应收票据——明细科目

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、若该票据是带息应收票据在期末应进行计息核算。这儿“期末”通常指6月30日或12月31日。

需要期末计算指在票据未到期前经过6月30日或12月31日都需要进行计息核算。期末应收票据计息时利息的计算有两种方法： (1)按月计算

应计利息=面值×票面年利率×计算月数÷12 (2)按日计算

应计利息=面值×票面年利率×计算日数÷30 借：应收票据——明细科目(某公司)

贷：财务费用

3、去银行申请贴现票据时 借：银行存款

财务费用

贷：应收票据——明细科目

4、贴现票据对方无力支付时，银行退回贴票据，并以企业的银行存款账户扣回贴现款

借：应收账款——明细科目

贷：银行存款

5、到期时，如数收到的到期值的核算

情况一：期末有计息 借：银行存款

贷：应收票据——明细科目(某公司等)

财务费用

情况二：票据在未到期前没有经过6月30日或12月31日就不需要作计息的账务处理 借：银行存款

贷：应收票据——明细科目(某公司)

6、票据到期后，无法收到到期值的核算(开票方无力支付的情况)

分为两种情况 (1)商业承兑汇票

借：应收账款——明细科目

贷：应收票据——明细科目 (2)银行承兑汇票

银行承兑汇票是银行信用，到期时银行承兑，所以不会出现无法收到票款的情况。 已解决问题

1.2012年2月份5日，甲企业销售产品给广华公司，售价为100000元，增值为17000元，广华公司开出一张4个月期限商业承兑汇票结算款项，票据的票面利率为6%，甲企业6月15日收到票据款项及利息。

2.2012年3月份1日，甲企业销售A产业一批给华光公司，售价为600000元，增值税102000元，华光公司当日开出一张5个月期限的商业承兑汇票结算款项，票据票面利率为4%，5月1日，甲企业因资金紧张将该票据持往银行贴现，银行的贴现利率为9%。 的会计分录， 满意答案

1、销售产品并收到商业承兑汇票： 借：应收票据117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税-销项税额 17000

2、6月15日收到票据款及利息。

应收的利息=117000*6%/12*4=2340元 本息合计=117000+2340=119340元 借：银行存款 119340 贷：财务费用 2340 应收票据 117000 第二题：

1、销售A产品并收到商业承兑汇票： 借：应收票据 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税费-应交增值税-销项税额 102000

2、商业承兑汇票贴现时：从3月1日到5月1日，该票据已经持有2个月，贴现息应按3个月计算。

票据持有期间的利息=702000*4%/12*2=4680元 贴现日票面金额=702000+4680=706680元 票据贴现息=706680*9%/12*3=15900.30元

贴现净额=贴现日票面金额-贴现息=706680-15900.30=690779.70元 应计入财务费用的利息净额=15900.30-4680=11220.30元 借：银行存款 690779.70 财务费用11220.30 贷：应收票据 702000 新会计准则下带追索权的应收票据贴现的账务处理方法和会计分录：带追索权的应收账款和应收票据予以处置(出售或贴现)严格意义上来说，只是以债权质押贷款而已，

1、 处置债权时(账面应收款不动，收到款项同时增加借款) 借:银行存款 短期借款—利息调整 贷:短期借款---成本

2、应收账款和应收票据到期时若应收债权从债务人处收回(银行收到应收债权所对应的款项，所以注销应收债权，减少欠银行款项) 借：短期借款--成本 贷:应收账款或应收票据 借：财务费用 贷:短期借款---利息调整

3、应收账款和应收票据到期时若应收债权无法收回时(向银行偿还本金，确认利息费用) 借: 短期借款—成本 贷: 银行存款 借：财务费用 贷:短期借款---利息调整附有追索权的应收票据贴现：

① 企业向银行贴现时：

借：银行存款 财务费用

贷：短期借款

② 票据到期时，承兑人的银行存款账户不足支付，则贴现企业账务处理为：

借：短期借款

贷：银行存款

借：应收账款

贷：应收票据

票据到期时，承兑人和贴现企业银行存款账户余额都不足时，贴现企业的账务处理为：

借：应收账款 贷：应收票据

(2)不附追索权的应收票据贴现：

① 企业向银行贴现时：

借：银行存款 财务费用

贷：应收票据

② 票据到期时，承兑人的无论是否支付，都与贴现企业无关，贴现企业无需进行账务处理。例题：2008年4月1日A公司向B公司销售产品，价款为85470元，增值税为14530元，收到B公司承兑汇票一张，票面价值为100000元，期限为3个月，利率为12%，由于A公司资金紧缺于2008年6月1日向银行贴现。计算贴现利息及附有追索权和不附追索权的账务处理：收到票据时： 借：应收票据 100000 贷：应收账款 100000附有追索权的应收票据贴现：

① 企业向银行贴现时： 贴现利息：100000X12%/12X1=1000 借：银行存款 99000 财务费用 1000 贷：短期借款 100000 ② 票据到期时，承兑人的银行存款账户不足支付，则贴现企业账务处理为：

借：短期借款 100000 贷：银行存款 100000 借：应收账款 100000 贷：应收票据 100000有追索权的应收票据贴现时借：银行存款贷：短期借款差额记，财务费用和短期借款——利息调整。贴现：借：银行存款 财务费用-贴现损失 贷：应收票据银行行使追索权：借：应收账款 贷：银行存款(如果公司帐户中的钱不够，则为短期借款)

第四篇：关于票据遗失的情况说明

关 于 票 据 遗 失 的

情 况 说 明

中铁十二局榆社制梁场：

2017年7月22日我公司派车号为晋K71716车辆为贵公司拉运42.5袋装水泥壹车，数量是壹拾柒吨(17吨)，车辆将水泥送达贵公司后，司机不慎将票据遗失，导致数次未能核对此票据。现核实确有此事，特此将此情况书面说明，望贵司及时给予对票为盼!

榆社县汇通商务有限公司 二0一七年十月二十一日

第五篇：关于银行票据业务的风险提示

(关于银行票据业务的风险提示)(2009-12-08 09:53:32)转载▼标签： 杂谈 分类： 风险预警

风险提示

第7期

(总第7期)

甘肃省农村信用社联合社

2009年12月8日

关于银行票据业务的风险提示

近年来，由于银行票据管理制度没有落实到位，违章违规操作现象时有发生，票据业务已成为继银行贷款风险之后的又一重大风险业务。为了制止违规操作行为，促进票据业务健康发展，现将当前银行票据业务违规形式和相关操作风险提示如下。

一、当前银行票据业务违规操作行为的主要表现形式

(一)集团公司通过关联企业或关联交易套取信贷资金。集团企业内部组织关系错综复杂，关联方交易频繁，资金往来较多，交易的真实性难以认定。目前，一些关联企业利用关联关系虚假交易，签发大量银行承兑汇票等融资性票据套取银行资金，以满足其自身资金的需求。

(二)企业相互串通签订虚假购销合同骗取银行承兑。按照银行承兑汇票有关规定，当出票人向银行申请承兑时，购销双方只是签订了购销合同，商品交易并没有发生，而银行审查商品交易的主要依据是购销合同，一些企业相互串通签订假购销合同，骗取银行承兑，获取银行信贷资金。

(三)内外勾结，利用假银行承兑汇票骗取银行信贷资金。内外勾结作案是当前票据案件新的趋势和特点。不法分子利用银行承兑汇票防范机制不健全，内控制度不严密，通过更改票面要素变造票据或盗取银行票据防伪技术，采用高科技手段“克隆”票据，内外勾结违规开立、贴现质押银行承兑汇票，诈骗银行信贷资金。

(四)银行审查不严，违规签发贴现银行承兑汇票。据相关资料显示，少数银行为了追求票据业务规模和表外业务收益，擅自降低票据业务准入门槛，对票据贸易真实性审查流于形式，对有关证明文件核查不严，必备要素不齐全，增加了票据业务风险。目前，这类问题在全省农村信用社也不同程度的存在。

二、当前银行票据业务违规操作行为的主要原因

据分析，导致票据业务违规操作的原因主要有四个方面：一是银行承兑汇票制度不尽完善，业务操作规程不严密;二是银行承兑汇票风险防范机制不健全，内控制度存在漏洞;三是审核不严，违规操作;四是经办人员风险防范意识淡薄，缺乏有效的防范措施。

三、农村信用社防范票据业务操作风险的建议

(一)完善银行票据业务操作制度，规范银行承兑汇票管理行为。各行社要依据《票据法》、《银行业支付结算办法》、《甘肃省农村信用社银行承兑汇票管理办法》及《甘肃省农村信用社银行承兑汇票贴现办法》，细化银行承兑汇票承兑、贴现、转贴现和再贴现的操作规定，完善业务操作流程，促进银行承兑汇票业务操作规范化、程序化、制度化。

(二)提高银行票据的防伪鉴别能力，和审查技术。各行社要加强票据防伪知识和技能的培训，及时配置央行指定厂家生产的专用验票机，加强对票据防伪标识的验证，推广使用解付密码，确保票据业务安全运行。

(三)健全银行票据业务风险防控机制，严格控制操作风险。各行社要将银行承兑汇票业务纳入信贷资产管理范围，统一授权授信管理，按信贷管理程序对出票人进行事前调查和资信评估，严格承兑条件，控制承兑和贴现总量，防止过量承兑和贴现造成的风险;要从出票环节入手，强化对票据贸易真实性的审查、检查和处罚力度;要建立银行承兑汇票保证金制度，实行专户管理，严禁贷款用于缴存保证金;要建立出票企业经营风险定期评价、风险预警体系，及时发现问题，采取相应的措施。

(四)建立票据业务违规行为监督体系，加强违规行为纠查力度。各办事处、行社稽核审计部门，要将票据业务列为检查工作的重点，加大现场检查和处罚力度，对内控制度不健全、违规办理银行承兑汇票的行社，按照有关规定，发现一起，查处一起，定期通报违规票据行为及处罚结果，性质严重的要暂停或取消开办银行承兑汇票业务的资格。

(五)完善集团客户风险管理办法，防范关联企业违规融资风险。各行社要制定集团、关联企业风险管理实施细则，明确职责范围，规范操作程序，建立集团、关联企业信息档案和风险预警系统，严格集团客户信贷“三查”工作，调查核实关联企业生产、经营、财务管理等情况，定期评估信用等级，严格授权授信制度，严格控制或限制关联企业相互票据承兑、贴现和相互担保，加强贸易真实性的审查和贴现资金流向的跟踪检查，切实防止集团、关联企业利用虚假交易套取银行信贷资金。

二〇〇九年十二月八日