在日常生活和工作中，我们逐渐认识到制度的重要性，制度具有合理性和合法性分配的功能。制定这个制度有很多预防措施，你确定会写吗？下面是小编为您整理的《财务部管理规章制度》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
第一篇：财务部管理规章制度
财务部管理规章制度范本
第一章、财务部部门职能：
(一)负责公司财税计划的编制与实施;
(二)负责租金、税金、物业管理费等费用的足额收缴工作;
(三)编制公司各种财务报表及帐务处理;
(四)负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务管理工作;
(五)负责公司外部财务环境协调处理工作。
(六)商户日常费用的收取。
(七)公司库房等购买用品的建档记录。 第二章、财务部部门职责：
(一)制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系;
(二)负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作;
(三)负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算;
(四)分析公司的财务经营情况;
(五)负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作;
(六)配合有关部门定期对公司资产进行盘点;
(七)负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查;
(八)对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议;
(九)负责公司所需物品的采购及管理工作;
(十)完成公司领导交办的其他事项。 第三章、财务部各岗位职责：
一、财务总监职责：
(一)在董事会和总经理领导下，管理公司会计、报表、预算工作;
(二)负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、开支预算或成本标准;
(三)制定和管理税收政策、物业收费方案及程序;
(四)组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益;
(五)监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
二、会计岗位职责：
(一)贯彻执行《会计法》等财经法律制度，制止违反财经纪律、财会制度的现象，发现重大问题及时向部门领导报告，确保企业各项财务活动符合有关规定;
(二)审核各部门编制的费用报表，办理收入、成本、资金等会计核算，按时编制各种财务报表，使经营成果得到准确及时反映。根据国家有关规定，严格发票管理。并定期检查发票使用情况;
(三)负责对公司调拨、库管、出纳等财务工作的协调与管理。协调各岗每月以报表方式对账目做出结算;
(四)负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及核销工作;
(五)保管好各类财务资质证件、印章;
(六)编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总帐、明细账、登记帐簿、科目汇总表及财务报表;
(七)协调出纳员进行资金业务管理;
(八)对进项发票进行登记，并及时到税务机关认证;
(九)按时报税、交税。协调好税务部门的工作;
(十)编制应收、应付、往来款项报表，每月传达到公司各部门进行帐目核对;
(十一)树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。
三、出纳岗位责任：
(一)遵守国家规定的各项财经纪律及公司的财务制度;
(二)负责现金日记账、银行日记账、费用账的登记工作，定期进行货币资金的业务核算;做到所有账目日清日结、准确无误;
(三)费用报销严格执行总经理签字、部门部长签字、经办人、审核人签字手续，对每张票据严格把关，严格控制费用，做到有据可依;
(四)按时填报各种现金银行、费用等月报表;
(五)及时办理订货汇款、必须严格把关，手续齐全方可办理，编制记账凭证、登记账簿与银行核对每笔业务发生额及余额;
(六)保管好各种印章，按规定使用;
(七)保管好各类原始票据以备查找;
(八)树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。
四、库管员岗位职责：
(一)熟知商品的品名、特性、功能外观，做到眼勤、手勤、笔勤，心中有数;
(二)保管商品、账目清晰、每月对账盘点库存商品、低值易耗品必须做到账物相符;
(三)商品入库、出库前严格检查商品包装、数量及破损情况、发现问题立刻汇报;
(四)经常查物点数、分门别类管理、定期盘点、做到心中有数、拒绝外人或其他工作人员随意进入库房;
(五)商品摆放井然有序，做到一目了然，学会分析冷背呆滞积压库存的合理调整，提出建议;
(六)严格按程序办理出入库，账、物、表三对清，当天业务当日完成，不许他人代办。
五、采购员岗位职责：
(一)严格按照公司规定的报价原则进行对外报价;
(二)凡与经销产品相关的厂家代理资质、培训计划、促销政策、奖励、返点、厂家资源的掌握、价格体系更新等必须做到了如指掌，落实到人;
(三)采购要严格按流程执行并每做到货比三家，控制降低采购成本，对供应商进行管理及考评，每年按一定比例更新供应商(形成表单);
(四)综合调配公司库存资源，订货时必须要了解当前库存情况，在有库存的情况下要以先出库存为主;
(五)树立公司形象，保证公司不受到侵害。
第四章、财务部各管理规章制度：
一、财务管理制度：
主要包括日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理;
(一)财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报，并实施成本控制;
(二)学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵犯，坚持原则，秉公办事;
(三)加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准;
(四)对财务的各个环节手续清楚，能正确处理各环节帐目。协调和督促财务部门的各项工作，认真审核各种现金发生事项的收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监督控制开支范围，不符合规定的一律不予报销;
(五)负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐;
(六)指导财务工作的开展，编制和汇总财务计划，监督和检查各财务工作和制度的执行情况;
(七)认真执行税法，做好合理避税工作，按规定正确及时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴;
(八)按照编制和汇总会计报表，做到报表及时，数字真实，内容完整，说明清楚，为领导提供完整的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，进行可行性分析，为领导决策提供依据，当好领导的参谋;
(九)加强财产管理，及时核对帐目，达到帐帐相符，帐实相符;
(十)按规定妥善保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档;
(十一)财务处理方法应前后各期一致，不得随意变动。如有变动，应当将变动情况和原因，变动后对公司财务各状况和经营成果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理;
(十二)协助和配合各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持密切联系，沟通信息，发挥作用;
(十三)严格按照公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格管理，正确使用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各种有价证券，避免各种问题的发生;
(十四)完成领导布置的各项临时工作。
二、暂借款及预付款审批制度：
(一)暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款;
(二)预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务部出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款;
(三)以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务部留存。遗失支票，领取人必须及时报告财务部并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿;
(四)所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务总监讲明原因，经同意后方可再借付;
(五)经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。
三、费用报销制度：
(一)费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销;
(二)报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质(如差旅费、招待费、办公费用)分类、分次、分页粘贴填制;差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观;
(三)报销程序：经办人→财务部审核→主管部长→总经理审批→财务部结算;
(四)公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支;
(五)办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报财务部审核汇总，按审批权限批准后，由采购人员按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准;
(六)各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销;
(七)公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因;
(八)所有需报销的各种原始单据(包括购买材料和支付工程款)，必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。
第二篇：财务部管理制度
财务部管理制度
一、工作职责及处罚办法
1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表;对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以20元/次罚款，对次要责任人处以10元/次罚款;未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以50元—200元罚款或调离岗位。
2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。
3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作;因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额
4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作;因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。
5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作;未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。
6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作;因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。
7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。
8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。
9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的;一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额0.5倍罚款。
10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在1000元以上的，一律办理银行转帐结算;未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以0.5倍罚款。
11、对业务员及代理商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续;因工作失职，造成现金货款未入帐或未能及时入帐，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额1倍罚款。
12、严格认真登记现金和银行存款日记帐，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，帐帐相符、帐款相符;因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。
13、利用帐户替其他单位和个人套取现金的;一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。
14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以10元/次罚
第三篇：财务部管理制度
一、 资金收入管理制度
1、借款(包括银行、其他)，根据业务需要办理各项借贷款业务。
2、销售收入：
(1) 财务部是唯一的收款中心，一切收款工作统一由财务人员负责办理，任何员工不得办理该项工作，尤其是现金收支工作。
(2) 公司实行“货款两清”的销售原则，经办销售人员应严格执行，并负有及时追回款项的责任，财务人员应协助。
(3) 经办销售的当事人员负有及时向财务部通知客户缴付定金和货款的责任，对结欠的货款应负责跟踪追回。
3、其他收入：指非商品销售收入的其他收入。所有收入由财务部收款人员(出纳)负责，收款人员必须马上开具发票交给客户，记账联交给会计做账。一切现金结算按《现金管理条例》办理。凡是单位(包括个人)结算的，必须尽量实行转账结算。除非特殊情况。必须经总经理同意批准，以确保资金安全。
二、 资金支出管理制度
1、一切报支需合伙三方签字同意方可报销。若为口头批示，事后也应在七个工资日内补办手续。
2、严禁大额现金支付，尽量采用转账支付
3、严格执行报支制度，财务人员必须认真审核票据的内容、单价、总价、手续完整，方可付款。
4、积极催收欠款，加速资金周转。
5、严格控制支出，尤其是费用支出。
6、出纳人员应严格执行《现金管理条例》规定。确保资金安全，及时清理现金并缴入银行，严禁坐支现金，严禁公款私用。
三、 报销办法
1、严格执行财务制度，完善财务管理，结合琴行的实际，统一执行三人审核签批制度。凡报销人员在原始单据上签字，按财务部要求填写《费用报支凭证》金额大小清楚，不得涂改，理由明确，黏贴整齐，分类清楚(有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名，金额及时间)。由合伙三方签字确认在七个工作日内到财务部报销。逾期不予受理。
2、除正常开支以外，其余各项支部必须事先按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
3、乐器、办公用品大宗商品等采购报销须按公司采购控制程序，仓库管理程序，进货检验程序完备审批手续后办理报销。
4、员工出差应填写“出差申请单”并按规定程序审批后，到财务部预借差旅费。出差返回后，填写“差旅费报销单”，连同“出差申请单”、原始单据，在七个工作日内完成审批手续到财务部报销。
5、财务人员必须严格执行财务报销制度。每月汇总登记入账。出纳须及时做好现金日记及银行存款日记账。
四、 发票管理制度
1、琴行使用各种票证、费用发票，统一由会计人员管理，并严格执行领用登记、回收、核对、
注销等相关制度
2、票据领用人应妥善保管各类票据，并按票据格式要求，认真规范使用。
五、 财务部内部管理制度
内部分工：财务部由会计、出纳组成
1、会计职责
● 按规定的会计科目设置总帐，进行会计分录、汇总凭证、登记总帐和明细帐，做到帐证、帐帐、帐表相符;
● 负责全部记帐凭证的复核和检查，按权责任发生制原则处理各期、各部门分摊费用、成本; ● 负责签收出纳移交的全部收付款凭单，并进行复核和审查;按月盘点出纳现金库存，并作出恰当处理;
● 负责审核各部门交来凭单;按月追收各部门应交财务凭单;对收到的各项报表进行复核、整理、编制汇总报表;
● 负责按月核对往来帐户，及时处理已明确的差异数据; ● 负责对会计凭证进行整理归档;
● 负责销售增值税专用发票管理;协助经理办理各项税务事项和相关部门的财务事项;
2、出纳职责
● 按规定要求建立现金日记帐和银行存款日记帐，并按规定要求登记; ● 审核所有支出凭证，对符合审批手续的支出凭证按规定付款; ● 负责收款事项;
● 负责编制收付存移交表，按时向会计移交现金和收支凭单;
● 负责公司资金安全，按月和主办会计盘点现金，按月核对银行存款发生额和余额; ● 积极完成领导交办的其它工作。
第四篇：财务部管理制度
常熟市农药厂有限公司文件编号：CSNY-QG-CW-001 (常熟航美农化有限公司)版本：第A版第0次修改
编制：张彩芬
批准：沈建元
财务部管理制度汇编批准日期：2002. 1. 7
财务部管理制度汇编
二零零二年一月
批准：沈建元
财务部管理制度汇编批准日期：2002. 1. 7
一、会计主管岗位责任制
1、 具体主管本单位的财务会计工作，负责对各项财务会计工作的研究、布置、检
查、总结。
2、 严格遵循财经纪律和各项规章制度，不断提高财务会计工作的业务水平。
3、 加强资金管理，合理安排好资金的使用，加速资金周转。
4、 拟订成本核算办法，抓好成本管理的基础工作，认真核算产品成本及成本变动
的分析，促进提高经济效益。
5、 参加生产经营管理会议，参与经营决策，及时提供会计资料，为领导当好参谋。
6、 认真做好会计人员学习政治理论，传授会计专业知识，提高会计人员业务技术。
7、对公司的文档工作负责，对文件进行归口保存。
批准：沈建元
财务部管理制度汇编批准日期：2002. 1. 7
二、出纳会计岗位责任制
1、 在财务会计主管的指导下，做好现金收付和银行结算工作。
2、 严格执行财经纪律和财务管理制度，认真审核报销原始凭证，保证凭证正确、
真实、可靠、合法、完整。
3、 登记好现金日记帐和银行日记帐，做到逐日登记;现金库存帐款相符;银行余
额与银行余额调节表相符。
4、 库存现金不超过限额，不白条抵库，不挪用现金，未经领导同意，资金不得转
借。
5、 保管好库存现金和各种有价证券、空白收据、空白发票及空白支票，确保其安
全和完整无缺。
批准：沈建元
财务部管理制度汇编批准日期：2002. 1. 7
三、内部财务管理制度
1、 积极组织协调资金，保证生产资金的供应。
2、 企业帐户属企业集体所有，任何人不得向外出借帐户。
3、 正确核算产品成本，正确制订产品的市场价格。低于成本销售最低价格的需要
经主管领导批准。
4、 认真核对结算，清理催收货款，加速资金周转，防止资金流失。
5、 严格把关，压缩生产性开支，控制借支。
6、 按规定提足留好各项上交资金，及时上交。
7、 用足用好上级的有关优惠政策，认清分清成本与费用开支的界限。
8、 年底对企业生产经营活动进行全面总结。
第五篇： 财务部管理制度
一、会计机构及会计人员职责
(一)根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
(二)其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到：
1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。
2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财务部门。
3、提供真实完整的会计资料。
4、严格执行财务计划或预算。
5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。
6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。
(三)财务部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：
1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制现金、银行以外的记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。
3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。
4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。
(四)财务部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括：
1、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。
2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。
3、审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符。
4、稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。
(五)会计主管人员必须符合以下条件：
1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。
2、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握本单位业务管理的有关知识。
3、除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
4、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。
5、身体状况能适应本职工作的要求。
(六)、会计人员必须符合以条件：
1、具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。
2、熟悉国家有关法律、法规、规章、制度。
3、已聘任(用)技术职务的会计人员掌握计算机能力应达到初级标准。
4、坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。
5、具有良好的身体素质。
(七)任(聘)用会计人员应当实行回避制度。财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。
(八)财务主管人员、会计人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委托代办移交。
二、会计处理程序
(一)采用记帐凭证核算形式，并按以下流程进行会计处理：
会计人员在经济业务事项发生后，应当取得、填制原始凭证——会计人员审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收款、付款、转帐凭证——财务主管审核——出纳人员根据收款、付款凭证办理收付业务，登记库存现金、银行存款日记帐——期末，会计人员将总帐与库存现金日记帐和银行存款日记帐和各明细分类帐的余额核对相符——根据帐簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。
(二)业务经办人员必须根据实际发生的经济业务事项，按国家统一《企业会计制度》和《会计准则》的要求取得或填制原始凭证。
1、内容是否填写齐全并符合规定，与经济业务内容是否相符。
2、接收单位是否为正确。
3、收据、发票种类是否符合规定，是否在有效期内，大小写金额是否相符。
4、增值税发票或其他发票的是否与大小写金额相符、开具是否规范。限额发票的填写余额是否超过最高限额。
5、发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章;从外单位取得收据、发票是否加盖单位财务专用章或发票专用章、发票印章是否清晰。
6、收据、发票金额有否涂改、是否与发生的经济业务金额相符。
7、购买图书、药品及其他实物时，发票中无明细项目的，是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表。
经办人应及时将手续完备的原始凭证送交财务部。
(三)会计人员应根据国家统一的会计制度的规定以及财务收支计划或预算、合同等，对原始凭证的真实性、合法性、有效性进行审核。 会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向财务主管人员报告;对重大的不真实、不合法的经济业务事项，财务主管人员还应当向财务总监、单位负责人报告。 会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求经办员按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
根据《会计法》的规定：原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
三、货币资金的管理
(一)货币资金必须集中由会计部统一管理，所有货币资金收入都必须纳入会计部门统一核算，其他任何部门未经财务部门授权或委托，不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和发票，不得设立“小金库”。
(二)银行账户的开立，必须符合中国人民银行《银行账户管理办法》关于银行账户管理的规定。未经财务总监批准，不得开设银行账户，不得公款私存，不得出租借银行账户。
(三)会计人员必须严格按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《票据法》等有关规定进行货币收付业务的管理和核算
(四)从银行提取现金。必须如实写明用途、不得超限额提取备用金。
(五)交款人向财务交纳现金，必须填制现金缴款单，注明缴款事由。会计人员必须根据现金缴款单开具收款收据。出纳人员根据收款收据清点现金入库;收妥现金入库后，应在收款收据及所附的原始凭证空白处加盖“收讫”戳记。 财务主管人员根据出纳入员签章并加盖“收讫”戳记的收款收据，在收款收据上加盖财务专用章、并签章。
制证人员必须根据审核无误的收款收据的记账联和现金缴款单及其他有关资料及时编制现金收款凭证并签章。
(六)工资、奖金应委托金融机构代发、必须由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支付工资奖金的付款凭证的附件。
(七)银行对账单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。银行存款账户余额必须与银行对账单核对相符。如不一致、应查明原因;属于记账错误的，应及时调整;属于未达账项造成的、就编制银行存款余额调节表调节相符。
(八)财务主管人员应当定期或不定期地对库存现金、银行存款日记账和银行对账单进行抽查，每月不得少于二次发现问题并及时处理、并抽查结果记入《库存现金抽查簿》、《银行存款抽查簿》。
四、存货管理
(一)本制度所称存货，是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、生产工具、低值易耗品、委托加工物资、在产品、产成品等。
(二)物资采购业务一律由部门归口办理。生产材料、工具由采购部采购、仓务部收发、登记，办公用品、除生产工具以外的生产、生活低值易耗品由厂务采购、收发、登记。并实行分级、分权管理。材料物资的采购、验收、保管、核算、批准人员必须相互分开，不得由一人兼任。材料物资采购必须贯彻“谁采购，谁负责”的原则，采购人员对采购材料物资的价格、质量、数量、交货期及使用安全全过程负责。
材料物资采购过程中所产生的折扣必须及时反映，其采购价款为扣除折扣后的金额。
(三)物资采购业务按以下流程办理：
编制采购计划--部门最高负责人审核批准---交由总经理批准--签订采购合同或协议-供货--物资验收--货款结算。
(四)物资储备实行定量、定额管理，根据情况适时调整库存结构，及时修改储备定量、定额、达到合理储备，有效利用资金。
(五)按计划采购;车间各部门应根据生产计划和消耗定额确定物资需用量，编制计划上报，采购计划经财务、技术等有关部门审核后报总厂长批准。
(六)选定供应商。应建立选定供应商的集体决策机制或招标制度，坚持比质比价采购原则。物资采购，应组成有关生产、技术、物资、财务等部门人员参与的决策集体，对供应商的选择进行决策。对专用物资，必须到公司规定的定点生产厂家采购，不得采购、使用非定点厂产品。
(七)签订采购合同或协议应由总经理及其他部门会同签订。会签部门应检查合同是否严格按照《合同法》的有关合同管理的规定，明确双方的权力和义务;是否有授权批准人签字所购物资品种、数量、规格、金额是否与订购单相符;是否符合规定的采购权限;供货单位资质是否符合规定。
(八)供货：物资采购人员应督促供应商按照合同或协议要求及时供货。
(九)验收：采购物资到达后，采购部门应及时通知验收员或有关人员对所购物进行验收。一切物资未经验收合格不得入库，不得进账，不得使用。验收人员应严格按照规定标准和程序物资的数量和质量进行验收和检测，并对检验结果承担责任。验收完毕，验收人员应根据检验结果出具验收记录，验收人员、交料人在验收记录上签章。仓管人员接收材料物资，应根据验收记录和实际收到数量填写收料单，收料人、交料人。
(十)货款结算。购货发票或账单到达后，采购部门应审核签字。并交财务部办理付款。会计人员办理付款前、必须审核以下内容：
1、审核物资采购是否按照经批准的物资采购计划，合同或协议进行。
2、审核购物发票是否真实、合法、完整。
3、审核入库物资收料凭证，检查是否有采购员、交料人、验收人、收料人的签章，内容填制是否完整，并与采购计划、合同或协议及原始凭证相核对。
会计人员对不符合规定的物资采购业务、不得办理采购结算，并报告财务主管。财务主管对严重违反规定采购物资的，应及时报告单位负责人。
(十一)库存物资管理：
1、一切材料物资的收、发、保管和实物核算，必须由仓管员及时统一办理。仓管人员应对材料的质量、数量的完整性负责。
2、仓管员应经常检查和循环盘点库存材料，每月不得少于物资管理办法规定的自点率(不得低于15%)。但对贵重物品和生活资料，应每月清点一次，以保证账、物相符。管库人员应保持相对稳定性。如遇工作变动。必须对其保管的材料物资进行清点、未清点未办理交接不得办理离职手续。
3、仓管员、财务部门每月联合对库存物资进行抽查核对，并做好抽查记录。
4、仓库管理除按一般物资核算，还要针对各使用部门或人员登记工具领用本或低值易耗品领用本。
(十二)低值易耗品的管理：
在用低值易耗品必须建 立台账，制定目录、进行实物管理，其领用、退回、调拨、修理与报废等动态严格办理手续，按规定程序进行登记。纳入管理的低值易耗品上应统一号，一物一号，以便确认。
1、在用低值易耗品应责成专人负责管理。班组和个人使用的物品，应指定专人或使用人负保管责任。未经同意，他人不得动用;其他部门或个人要借用时，应办理借用手续。
2、物品交接，必须由双方在交接凭证上签章。
3、物品保管人离职时、必须将所保管的物品进行清点，账、卡、物核对相符，办理交接手续，否则不得离职。
(十三)低值易耗品的报废管理：
1、对在用低值易耗品的报废，应组成鉴定小组进行鉴定并编制物品注销记录，经领导批准后方可注销，注销补充要重新办理备用料手续，登记管理手册。
2、对于丢失、损坏和其他原因短少的物品，应分析原因和责任，按列销批准权限规定办理。属于个人责任的，由过失人赔偿，赔偿金额按使用年限折算。
3、报废的物品应有标记。及时处理，防止重复注销。
4、报废物品必须记入总务账目及领用部门
(十四)存货清查： 由各部门组织清查小组，每年对各种物资至少进行一次清查盘点。清查方法：应先清点实物，同时填列物资盘点清单，并与账面数核对，发现浮多、短少的应填制物资清点记录;毁损报废的应进行技术鉴定，填制材质鉴定书。
物资清查应根据实物的性质认真进行计数、检斤过称或丈量，逐项在规定表格上加以记录，不允许以借条报数。在进行账物核对时，首先应将尚未登账的收、发凭证在明细账上登记齐全，并结算出正确的库存量。使实物存量和账记存量处于同一时日。
五、固定资产管理
(一)固定资产新建、扩建、改建、购置：
1、加强固定资产购建的计划管理，凡属固定资产投资项目，未经批准，不得自行在项目间调整投资，不得冒名顶替、变更计划内容、严禁将投资挪作他用。
2、购建程序： (1)建设项目的程序是：项目申请----可行性研究----审核批准立项----下达计划----设计并编制概预算----审批概预算----组织实施----验工计价----竣工决算-----转入固定资产。
(2)购置项目的程序是：上报建议计划----审核批准下达计划----编制预算----审批预算----组织实施----验工计价----竣工决算-----转入固定资产
(3)每年根据生产、生活需要，编制固定资产购、建计划，经公司领导审批。
(4)预算经批准后，应当召开领导会议决定供货单位或施工单位、并与供货单位或施工单位签订合同。
(5)对固定资产的建造项目、根据工程进度组织验收，编制验工计价表，财会部门根据验工计价表支付工程进度款。预付工程、备料款、工程余款应总经理批准同意下按已签合同进行。
(6)固定资产购置或工程完工，应按合同、预算进行验收，验收合格。
(7)固定资产购建完毕后，应在一个月内办理转固手续。单位自行发包或自行施工、自行购建的项目，完工后，由业务部门填写转固单，交财务室建卡;尚未正式办理移交但已投入使用的固定资产，应暂估入账，并计提折旧，正式移交后，调原暂估价值和已提折旧。 (8)财务部门根据计划、合同、发票、决算等凭据办理结算。
(二)固定资产的动态管理：
1、指定专人保管固定资产，对造成非正常损失的，要按规定追究相关人员责任。任何部门或个人，不得擅自挪用、外借、赠送、削价、报废固定资产。
2、固定资产的增减和使用等审批权限必须按《固定资产管理办法》执行，在具体办理过程中要严格履行审批手续。
3、固定资产的增减动态和使用状态的变更，必须由各单位的技术、设备等管理部门根据有关动态变更文件或命令填制动态凭证，调整技术履历簿和档案，并及时通知财会部门按规定进行账务处理，确保固定资产账、卡、物相符。
4、应定期或不定期对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备检查和鉴定，对固定资产现状进行清点、核实，如有出入，应认真修改和调整固定资产卡片、设备技术档案(台账、履历簿、图纸)。
5、年度终了前必须进行一次全面的盘点。应组织财务部门、车间使用部门和保管使用部门组成清查小组，按以下程序进行清查：
(1)清查小组清查盘点单位所有的固定资产，并登记造册。
(2)财务部门核对固定资产账册，做到报表与总账分类一致，总分类账余额与明细分类账余额之和一致。
(3)财会部门、使用部门将各自的帐、固定资产盘点清单进行核对，核对后编制清查报告。 (4)清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”，经业务主管部门审核后，报公司审批。盘盈的固定资产根据重置完全价入账。 (5)每根据设备实际使状况，上报制备大修、中修计划。
(三)固定资产报废：
1、定期或不定期对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备和鉴定，对固定资产现状进行清点、核实。
2、清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”，固定资产发生盘盈、盘亏，应查明原因，分清责任。在未经批准列入”待处理财产损溢“科目，待查清原车、分清责任后，编制”固定资产盘盈、盘亏(毁损)理由书“，待批准后列账。
3、清理结束后，应认真修改和调整固定资产账册、设备技术档案(台账、履历簿、图纸)
六、债权债务管理
(一)为了确保债权的及时收回和债务的按时偿还，避免坏账损失的发生。维护资金的正常运转，必须加强对债权债务的管理、核算以及清理。建立债权债务清理责任制度，实行债权债务追究制度。
(二)明确责任：会计部是债权债务的核算部门，债权债务清理的责任部门为主办该项经济往来事项的部门，主要是指直接与对方联系、洽谈、签约等、并向财会部门办理收、付款业务的部门。责任部门的直接经办人为主要责任人，是清理债权债务的直接责任人员。
(三)相互配合：在债权债务的清理中，各相关部门要相互配合，对债权债务管理进行职责分工，会计部门、物资采购部门、有关业务部门应各司其责、相互协调。
1、财务部门的职责：必须专负责债权债务审核、核算、清理、签认，财会主管人员负责控制、审查债权债务发生的合理性，监督债权债务的清理情况。
2、物资采购部门职责：根据生产计划编制物资采购计划，采购物资必须签订合同，并将购销合同送达财会部门，对采购物资约价格、质量、交货期、相关服务全过程负责、严禁盲目采购。加强对物资采购环节的管理和监督。
3、有关业务部门职责：对本部门涉及的相关工程、劳务项目要确保技术、质量符合要求，又要确保工程项目按期完成。在业务发生前必须签订相应的合同并送会计部。
4、合同管理部门职责：对每个所签合同文本进行严格审核，确保购销合同的合法性、合理性，避免引起经济纠纷。
(四)在签订合同时，对所签订合同的各项条款要认真审查，尤其在确定付款方式、付款期限及违约条约时，应当考虑缩短债权期限、促进债权快速收回。
(五)任何部门和人员不能以单位名义对外提供担保。
(六)任何部门或人员不能将本单位资金拆借给其他单位或个人。
(七)个人借款只限于因公事项、其他事项不得借款。财务部门应坚持前帐不清、后帐不借的原则，严禁公款私存、公款私用。坚持审批制度。对个人借支、预支等款项，经办人在借支、预支项目完成后必须及时办理报销，同时将余款全部缴清。经办人在借支、预支项目完成后三个月内仍未办理相关报销手续的，财务部门必须将其名单书面报告部门总监，并从工资或奖金中扣还。
(八)对跨年度的债权、财务部门在每年年底前开具对账单或签认单，与欠债人员或单位对账。
七、成本管理
(一)实行科目负责制：
1、会计部负责成本费用的全面管理和控制，合理编制成本费用计划，并将成本费用计划分析，落实到总负责人，根据需要分发到各部门。
2、各部门负责人要在分管范围内编制成本计划、建立成本费用台账，加强成本费用的动态管理与控制，及时分析成本费用计划的执行情况，按期提供成本费用考核依据。为保证各部门负责人有效控制成本，有的费用要层层分解、层层落实。
3、部门负责人对所分管的成本费用的真实性、合理性、有效性负责。
(二)明确费用审批权限
费用的发生必须经有权批准人批准。属于部门负责人费用计划及费用项目之内的费用，由部门负责人批准。属于超出部门负责人审批权限的费用，费用发生之前，必须报经总经理审批，并让部门负责人知情。
(三)建立成本分析制度：会计部要每月完成决算后，把费用支出情况、成本核算结果发送给各部门负责人，各部门分析节超原因。降低成本费用的途径和措施，分析中应提出进一步改善经营、加强管理的对策和措施、并落实到有关部门或人员。
八、票据管理
(一)会计部对增值税发票要实行专人专柜管理，按经济业务发生的时间开具发票，接受发票时要在《增值税专用发票开具明细表》、《增值税普通发票开具明细表》上登记签字，送给客户的发票需保存客户签收回执。
(二)收据在会计部统一保管，业务部与客户谈妥收款时间后至会计部开立公司收据
，开好的收据经会计人员审核后由会计人员加盖公司财务专用章，帐务管理人员在《收据开具明细表》上签字，会计人员应检查开出的收据是否已在一周内收妥款项，若未收款收据在开出后的一周内交回会计部作废。
(二)收据和发票应根据实际发生的经济业务内容开具，应按照票证内容逐次、逐拦、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票证应加盖财务专用章或发票专用章。未全部联次填写的应作废重开。
(三)票据管理人员必须做到：
1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。
2、不得涂改收据、发票。
3、不得单联填开或开具上下(正联)联金额、内容不一致的收据、发票。
4、不得扩大专用收据、发票的开具范围。
5、不得款经批准拆本使用收据、发票。
6、不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。