证券公司的柜台业务

第一篇：证券公司的柜台业务

证券公司金融衍生品柜台交易业务规范

第一条 为规范证券公司金融衍生品柜台交易(以下简称衍生品交易)行为，保护交易各方合法权益，防范市场风险，根据《中华人民共和国证券法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司柜台交易业务规范》等相关规定，制定本规范。

第二条 本规范所称的金融衍生品是指远期、互换、期权等价值取决于股权、债权、信用、基金、利率、汇率、指数、期货等标的物的金融协议，以及其中一种或多种产品的组合。

本规范所称的衍生品交易指证券公司在集中交易场所以外，根据与交易对手方达成的协议，与交易对手方直接开展的交易。

第三条 证券公司开展衍生品交易业务，应符合《证券公司柜台交易业务规

范》的相关要求，并按要求签订协会发布的金融衍生品交易主协议。证券公司衍生品交易涉及其他衍生品市场的，应遵守其相关规定。

第四条 证券公司进行衍生品交易，应当遵守有关法律法规，遵循诚实信用、市场化、防范利益输送等原则。

第五条 中国证券业协会(以下简称协会)对证券公司衍生品交易业务实施自律管理。协会授权中证资本市场发展监测中心有限责任公司(以下简称市场监测中心)对金融衍生品备案和后续监测进行管理。

第六条 证券公司应当根据本公司的人才条件、技术条件、风险偏好以及本公司业务管理和风险管理能力等，并考虑衍生品交易业务的风险特征，确定是否开展衍生品交易业务。

第七条 取得柜台交易业务资格的证券公司可以开展衍生品交易业务，但应在开展衍生品交易业务前向协会提交以下备案材料：

(一)开展衍生品交易业务的可行性报告及业务计划书;

(二)衍生品交易业务的内部管理规章制度;

(三)衍生品交易会计制度;

(四)主管人员和主要业务人员名单、履历;

(五)协会要求的其他文件和资料。

未取得柜台交易业务资格的证券公司拟开展衍生品交易业务的，应当通过协会组织的专业评价。

第八条 证券公司应当建立衍生品交易业务的决策与授权体系，制定完善衍生品交易业务的基本管理制度和业务流程。

证券公司进行衍生品交易业务的内部管理规章制度应当至少包括以下内容：

(一)衍生品交易业务的指导原则、业务操作规程和针对突发事件的应急措施;

(二)金融衍生品新产品审批制度及流程;

(三)完备的簿记管理、估值管理等制度;

(四)健全的衍生品交易风险管理制度和内部控制制度;

(五)协会要求的其他文件和资料。

第九条证券公司柜台交易的金融衍生品应当经有关监管机构或自律组织的批准、备案或认可。现行法律法规或自律规则对证券公司柜台交易的金融衍生品规定不明确的，该金融衍生品应通过协会组织的专业评价。

第十条证券公司衍生品交易风险管理体系和制度应符合《证券公司金融衍生品柜台交易风险管理指引》的要求。

第十一条 证券公司应评估衍生品交易的风险及复杂程度，对衍生品交易进行相应分类，并定期复核。

第十二条 证券公司交易对手方应限于机构，包括专业交易对手方和非专业交易对手方。证券公司应当参照协会《证券公司投资者适当性制度指引》的原则，制定区分专业交易对手方和非专业交易对手方的具体办法。

证券公司应评估交易对手方的衍生品交易经验、专业能力、风险承受能力等，对交易对手方进行相应分类，并至少每年复核一次。

第十三条 证券公司应当根据非专业交易对手方提交的书面材料判断交易对手方的法律地位、交易资格、风险承受能力、专业能力等，评估非专业交易对手方参与衍生品交易的适当性。

第十四条 证券公司进行衍生品交易时，应当至少向非专业交易对手方提供以下文件：

(一) 衍生品相关介绍或说明;

(二) 与交易相关的协议;

(三) 风险揭示文件;

(四) 其他必要的文件。

第十五条 证券公司与非专业交易对手方开展衍生品交易前，应当客观公允地向非专业交易对手方揭示衍生品的风险,有关风险揭示书文字应清晰易懂,并以显著方式说明交易的最大可能损失、信用风险、市场风险、流动性风险、法律合规风险、操作风险、技术风险等。

如证券公司与专业交易对手方开展衍生品交易，交易双方按协议约定执行衍生品的风险揭示。

第十六条 证券公司与非专业交易对手方开展衍生品交易时，应分类制定非专业交易对手方可交易的衍生品品种。

第十七条 证券公司进行衍生品交易业务，应当向非专业交易对手方提供相关交易的信息或报告。

如为专业交易对手方，交易双方按协议约定执行。

第十八条 证券公司用于衍生品交易的相关协议应当包括业务定义、权利义务关系、终止条款、结算机制、违约事件和违约处置等事项。

第十九条 证券公司进行衍生品交易，可以要求交易对手方提供履约保证金或可接受的履约保障品;可以根据交易或衍生品风险敞口情况，约定履约保障的具体措施;可以约定履约保证金或可接受的履约保障品的接收与交付、保管与处置等事项。

第二十条 证券公司与交易对手方进行衍生品交易环节中，应对交易进行风险对冲管理。证券公司应对市场流动性、价格以及其他因素充分评估后，决定可承担的风险敞口。

第二十一条 证券公司应就衍生品交易相关的标的物暂停、终止上市，或标的物发行方违约等特殊事件与交易对手方约定交易处理、盯市机制和违约处置方法等。

第二十二条 证券公司应当建立衍生品交易业务的信息报送制度，按规定及时、准确、完整地向市场监测中心报送月度交易统计报表、报告和市场监测中心要求的其他报告。

第二十三条 证券公司柜台交易的产品可由证券公司负责登记托管，也可由中国证券登记结算有限责任公司登记托管。证券公司应当将登记托管、交易结算

的数据报市场监测中心，并报中国证券登记结算有限责任公司。

第二十四条 证券公司应当妥善保存衍生品交易的所有交易记录和与交易有关的文件、账目、原始凭证等资料，以备核查。会计制度另有特殊要求的除外。第二十五条 证券公司应当制定衍生品交易业务应急处置预案，在发生重大业务风险或重大业务损失时，应立即采取有效措施，并及时向市场监测中心报告，说明重大事件的起因、处理措施和影响结果等。

第二十六条 证券公司及其相关人员违反本规范规定，协会将视情节轻重采取相关自律惩戒措施，并记入诚信信息管理系统;存在违反法律、法规行为的，将移交证监会或其他有权机关依法查处。

第二十七条 协会证券公司外其他会员开展衍生品交易的，参照本规范执行。第二十八条 本规范由协会负责解释，自发布之日起施行。

第二篇：在银行柜台业务技术比赛颁奖仪式上的讲话

同志们：

经过激烈的角逐，分行柜台业务技术比赛圆满完成了各项赛程，即将落下帷幕。参加本次比赛的领队、教练员、工作人员和参赛选手共计208人，119名选手参加了点钞、计算机记账、外币兑换、个人全能等9个项目的比赛。这次业务技术比赛是近6年来分行统一组织的规模最大的一次技术比武活动。等支行取得了团体总分前5名，等同志分别取得了各个单项比赛的前6名。在此，我代表分行党委向获得名次的支行和个人表示热烈的祝贺!向大力支持和热情参与本次比赛的单位和个人表示衷心的感谢!

这次柜台业务技术比赛是对全行员工技能素质的一次全面检阅，分行党委非常重视。在党委会议上对比赛的筹备事宜进行了专门研究和部署，并就获奖选手的奖励问题做出了明确的指示和要求。在赛前准备过程中，分行工会、财会处、个人业务处、科技处、党校、总务处等有关处室密切配合，精心组织，从技术、设备、生活上确保了本次比赛的顺利进行。各支行在抓好日常练兵的基础上，积极行动，优中选优，组织选手踊跃参赛，一展才能。比赛中，裁判员、计分员等工作人员高度负责，一丝不苟，确保比赛紧张有序、公平竞争;各参赛选手精神饱满，全神贯注，发挥出色，取得了理想的比赛成绩。赛后，选手们相互交流，切磋技艺，找差距，挖潜力，真正做到了“赛中比，比中学”，对于提高技能、增长见识大有裨益。应当说，本次比赛的圆满成功是各部门团结协作、各支行大力支持的结果，也是全体参赛选手积极参与、辛勤付出的结果。

比赛和练兵只是形式，提高业务技能，促进人人成才、加快我行发展才是目的。总行定于5月份举办全辖柜台业务技术比赛。我们要以最佳的阵容，最好的状态去争取最理想的成绩。这次柜台业务技术比赛既是全行的一次技术练兵，也是我们参加总行比赛的前期准备工作之一。本次比赛中选拔出来的优秀选手，分行要尽快组织集中培训，强化训练，争取在速度、准确率等各方面有新的提高，从心理素质、技能水平上做好赛前准备。各支行一定要全力支持分行的集训工作，合理安排时间，按要求调配人员，保证集训的质量和效果。

最近召开的中国农业银行人才工作会议，明确提出要在全行实施人才强行战略，启动人才培养工程。我行要在激烈的同业竞争中立于不败之地，实现各项工作持续、健康、协调发展，一靠科学管理，二靠科技进步，三靠提高员工队伍素质。我们要把业务培训和劳动竞赛作为提高员工队伍素质的根本措施，通过开展业务技术比赛等手段，在规范、提高的前提下，使参与的职工更多，技能竞赛的水平更高，调动广大员工岗位练兵、争当技术能手的积极性，争取涌现出更多的技能人才。要以提高员工的学习能力、创新能力、竞争能力和创业能力为重点，广泛开展“创建学习型组织。争当学习型员工”活动，引导广大员工树立人人可以成才的观念.树立全程学习、终身学习的理念，不断提高自己的综合素质，力争成为一专多能的复合型技能人才，更好地适应时代发展的要求。分行将进一步建立和完善有利于技(本文权属文秘之音所有，更多文章请登陆查看)能人才培养、成长和使用的激励机制和政策措施，鼓励广大员工学习技术，钻研业务，努力成才，在全行大力弘扬尊重知识，尊重技术，尊重人才的良好风气，营造浓厚的学习氛围，使技术人才、技能人才能够充分发挥其聪明才智，带动全体员工勤学本领，练好内功，努力奉献，为农行的事业增光添彩。

同志们，在全行大力推进改革，加快发展的新形势下，只有坚持与时俱进，不断提高自身素质，才能勇立改革潮头，把握住人生方向。希望全行上下以本次业务技术比赛为契机，进一步增强忧患意识、竞争意识、改革意识，顺应时代潮流，适应改革发展的要求，为实现全行2004年战略发展目标做出自己应有的贡献。

谢谢大家。

第三篇：农商行柜台业务培训总结

怀着激动不安的心情来到了北京农村商业银行参加2011年派遣工培训。作为一个应届毕业生，才踏入社会，一切对我而言都是陌生而又新鲜的，历经十年寒窗，参加了多少培训多少考试，而此次岗前培训对我来说意义非常重大，它作为一个过渡，一个桥梁，让我从学习走向实践。

短短几天的培训是有限的，但学到的东西确是无限的，有太多的事情让我受益匪浅了，心里充满着希望与感激!经过这次学习，使我真真切切体验到与大学不同的经历，给我带来非常深刻的感触。这次实习，虽然很忙碌，但十分的充实，让我学到不一样的实用知识，认识到实际工作与书本上的知识有一定的差距，而且银行新知识层出不穷，要保持不落后就要学无止境，不断积累新知识，银行柜台业务学习让我更深层次的了解银行的运作模式，使我认识到了解新知识不止于书本上而已。我知道我必须转变那种学生时代的学习模式，在新的起点，开始新的学习! 我认为无论做什么事态度决定一切，只要端正了态度，也就意味着向成功迈出了一大步。通过这次培训，我认为要做好一名银行柜台职员，就该从以下几方面着手：

一、在业务工作方面。银行柜员的主要职责包括：1.对外办理存取款、计息业务，包括输入电脑记帐、打印凭证、

存折、存单，收付现金等;2.办理营业用现金的领解、保管，登记柜员现金登记簿;3.办理营业用存单、存折等重要空白凭证和有价单证的领用与保管，登记重要空白凭证和有价单证登记簿;4.掌管本柜台各种业务用章和个人名章;5.办理柜台轧帐，打印轧帐单，清理、核对当班库存现金和结存重要空白凭证和有价单证，收检业务用章，在综合柜员的监督下，共同封箱，办理交接班手续，凭证等会计资料交综合柜员。这五大职责看似简单，但是要在工作中做好，不出差错，却要自己非常细心，要在日常工作中扎实的掌握各项基本功。

二、在优质服务方面。作为柜台人员，我们是直接面对客户的，我们的形象就代表的农商行的形象，只有我们热情周到的服务才能赢得更多的客户，取得更大的效益，因此在实际工作中需坚持使用普通话，规范化服务，耐心诚恳的解答客户的询问，及时，准确、快捷的为客户办理各项业务。并且积极参加行里的各项活动，积极学习业务有关的各种知识，为更多的客户更好的服务。

三、在安全和风险防范方面。银行是经营货币的特殊行业.我们的工作是直接和现金打交道.因而不可避免的存在风险,所以为了保障银行资金的安全运营.我们要树立安全防范意识.这方面尤其要特别重视,我会经常学习有关安全及风险防范的书籍和文件,时时刻刻给自己敲响警钟,要在

给客户最大方便的同时,也一定不要忘了坚持规范操作制度,已防不安全事故的发生。

对于一个初来乍到的银行从业人员，在接下来的实际工作中，我会将本次培训的理论知识和银行的实际业务实践紧密结合起来，不仅要加强自己的专业理论学习和相关业务技术的学习，提高自己的业务技能，同时，还要有针对性地加强法律和金融规章制度的学习，提高风险防范意识。要具有爱岗敬业、无私奉献精神。在工作中从一点一滴做起，不怕苦，不怕累，率先垂范，勇挑重担，爱岗敬业，不计较个人名利，个人得失，无私奉献。碰到困难，不要气馁推诿，要虚心向老员工请教，积极寻求解决问题的办法，问题解决后要及时总结经验，改进工作方法，避免重蹈覆辙。在自己的本职岗位上发挥好主力作用，为农商行的健康强大发展做出贡献!

姓名：王欢

第四篇：柜台业务 固有业务和贷款业务对账管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步规范会计核算管理，加强内外账务核对，防范操作风险，完善对账业务，确保公司和客户资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称对账是指公司(以下简称“本公司”)与客户之间、本公司内部之间、本公司与其他金融机构之间核对账务的工作。

第三条 本办法主要规范本公司与单位及个人客户、会计账务与业务台账、本公司与其他金融机构之间的对账。

第四条 对账业务实行“岗位独立，内部制衡，重点账户重点监察”的原则。

(一)岗位独立指执行对账业务的对账人员与资金复核岗、资金管理岗岗位设置相互独立;

(二)内部制衡指通过对岗位的独立设置达到对操作风险的有效控制与制衡。

(三)重点账户重点监察是指对余额较大、业务发生频繁、易发风险的特殊账户加强对账管理力度。

第五条 对账应根据账户性质和活跃程度确定对账频率，并依照本办法规定办理定期或不定期对账。

第二章 组织分工

第六条 对账工作的组织实施由对账工作领导小组负责。对账工作领导小组由本公司总裁任组长，分管会计业务的领导任副组长，理财中心、计划财务部、贷款财务部、贷款业务一部、贷款业务二部、贷款业务三部、贷款业务四部、投资运营部、合规风控部-合同审核部、审计部等负责人为成员，负责组织、协调和指导全公司对账工作，解决对账工作中存在的问题。

第七条 理财中心指定专人具体负责柜台业务的日常对账工作。职责如下：

(一)柜台经办员负责：

1、资金贷款的发行、兑付、转让、挂失、受益权质押等柜台业务操作;内部股、基金代理业务;日终结账;结息。上述相关账簿的核对工作。

2、及时、准确、快捷地为客户办理柜台业务。

3、业务自查，实现风险自控。

(二)柜台复核员负责：

1、资金贷款的发行、兑付、转让、挂失、受益权质押等柜台业务的复核工作。日终结账、结息。复核上述相关账簿。

2、业务自查，实现风险自控。

(三)柜台清算员负责：

1、在柜台业务系统中作贷款计划的开立，并配合系统员调试系统。柜面业务的日终清算。现金调拨。代理行数据核对及系统导入。制作代理行数据及报盘数据分配。到期转账。同业合作业务的账务清算工作。结息。

2、及时统计柜台资金贷款业务发行、分配、兑付数据。定期完成客户结构统计，提供临时数据为公司开发及维护客户提供依据。

3、业务自查，实现风险自控。

4、整理、装订柜台业务原始单据。

(四)柜台事中监督员负责：

1、领取贷款合同、准备业务单据。及时审核贷款产品认购、转让、挂失、分配、兑付等相关业务的合规性和准确性，并及时向计划财务部报送相关凭证，做到日清月结。同业合作业务的账务核对工作。结息。

2、对资金贷款发行兑付工作进行事中风险监控。如发现风险点及时汇报。

3、及时整理、上交柜台业务的相关原始资料;留存各项合同文书及重要资料的复印件作为部门档案，以备查询。

第八条 计划财务部指定专人具体负责固有业务的日常对账工作。职责如下：

(一)固有业务资金管理员负责：固有资金银行账户存款余额、重要空白凭证以及现金的核对。

(二)固有业务核算员负责：固有业务与柜台业务的核对、固定资产核对以及与其他相关业务部门的核对。

(三)固有业务复核员负责：复核所有核对行为。 第九条 贷款财务部指定专人具体负责贷款业务的日常对账工作。 职责如下：

(一)贷款业务复核岗负责：

1、拟订对账工作管理办法及操作规程，组织和协调贷款业务的对账工作，并对对账结果进行稽核;

2、揭示对账过程中发现的贷款业务风险，提出加强经营管理的建议;

3、定期检查对账工作情况，提高风险防范水平。

(二)贷款业务核算岗负责：

1、日常账务核对工作;

2、整理对账资料，并作为重要会计档案资料保管。

(三)贷款业务资金管理岗负责：

1、归集对账资料;

2、日常账务核对工作。

第十条 贷款业务一部、贷款业务二部、贷款业务三部、贷款业务四部由贷款经理负责编制各类贷款类、融资类、投资类等业务的台账，定期与财务部和客户进行账务核对。

第十一条 投资运营部由投资运营经理分别编制贷款类业务、投资类业务和委托贷款类业务的台账，并定期与财务部和客户进行账务核对。

第十二条 合规风控部-合同审核部负责对账工作的评估检查。 第十三条 审计部负责对账工作的专项审计。

第三章 对账方式和基本要求

第十四条 对账方式包括纸式对账、电子对账、计算机系统对账三种。

(一)纸式对账指通过银行打印的银企对账单进行的账务发生额及余额的核对;

(二)电子对账指通过网上银行、电话银行等方式进行的账务发生额及余额的核对。

(三)计算机系统对账是指对本公司相关系统的核对。主要适用于本公司内部财务部门、审计部和业务部门进行数据及基本信息的核对。 第十五条 各类业务账户必须定期坚持对账，剔除长期不动户，对账率应达到100%。

第十六条 对账人员按季(月)归集对账资料，及时将银行对账单、银行存款余额调节表等对账资料进行整理、装订，并作为会计档案资料保管，保管年限按会计档案管理的有关规定执行。以网上银行方式打印的对账单需相关经办人员签章确认后作为会计档案资料进行保管。

第四章 柜台业务的对账

第十七条 理财中心柜台内部对账

(一)每日业务终了，复核员需核对库存现金实际金额并登记现金日记账，以保证账实相符。

(二)每日营业结束时，银行上门收款人员清点每日柜台所缴现金，并与柜台复核员共同登记专用交接登记簿，确保准确交接每日资金款项。

(三)复核员每日根据实际业务发生做好款项的收付记录，填制记账传票与各种账薄，保证入账资金安全、准确。

(四)复核员与事中监督员做好每日的记账传票、各种日报表以及已销户理财卡、股东卡的交接，保证账账相符。

第十八条 贷款到期/分配收益时的对账

(一)理财中心内部核对：代理银行分配收益或到期清退前，柜台清算员根据原始凭证制作分配明细，提供给代理银行进行主要信息核对，在核对无误后交事中监督员复核分配明细。

(二)柜台核对后交合规风控部-合同审核部事后监督员进行复核。

(三)系统操作：柜台清算员及事中监督员按照《资金贷款分配/兑付项目通知单》在业务系统中进行实际分配。

(四)在代理银行分配结束后，柜台事中监督员还需将银行入账明细与公司分配明细进行核对，保证账账相符。

第十九条 理财中心与个人理财客户之间的凭证交接业务受理后，将客户留存联返还客户自行留存处理;受益人本人可向理财中心柜台处提出业务查询，须受益人本人持有效证件原件及理财卡提出申请。 第二十条 理财中心和财务部之间的凭证交接

一、贷款财务部

(一)每日营业终了，将当日POS刷卡票、《现金缴款单》及当日记账传票交贷款财部核对。

(二)每日营业终了，将金证系统打印相关报表一并交贷款财务部核对。

二、计划财务部

(一)发生收费业务时，每日营业终了，经办员及时将当日收费及《收费凭证》交计划财务部核对。

(二)每日营业终了，将内部股系统打印相关报表一并交计划财务部核对。 第二十一条 理财中心和合规风控部-合同审核部之间的凭证交接

(一)次日将当日发生所有原始凭证一并交合规风控部-合同审核部事后监督员进行原始凭证核对。

(二)次日将当日营业终了所打印的报表一并交合规风控部-合同审核部事后监督员进行核对。

第五章 固有业务对账

第二十二条 银企对账

(一)发生银行业务时，资金管理员及时到银行领取相关单据;

(二)每月月初资金管理员领取银行对账单进行银企对账，如发现有余额不符的情况应及时查找原因并编制银行存款余额调节表;

(三)每季度收到银行对账单据时，资金管理员应及时与公司银行存款相应账户余额进行核对，并在规定期限内向银行发出对账回执或确认信息;

(四)对于使用频繁或开通网上银行的银行账户，实时对账。

(五)财务复核员每月定期及日常不定期核对银企对账，监督银企对账无差错。

第二十三条 重要空白凭证对账

(一)重要空白凭证包括：转账支票、现金支票、电汇凭证、收据、发票以及其他应列入重要空白凭证管理的单据;

(二)建立重要空白凭证管理登记簿，对重空库存及使用情况严格管理，逐笔登记。按凭证种类建册立户，指定专人按购入、使用等情况进行登记、管理。每日清点，根据发生及结余情况，进行账实核对，确保账实相符;

(三)财务复核员每月定期及日常不定期盘点重要空白凭证，保证账实相符，并对清点结果做详细记录。

第二十四条 库存现金余额与现金日记账进行核对

(一)原则上规定财务部门每日的现金库存额为2万元，理财中心柜台的现金不留余额，在每日下午16:30点以前及时送存公司开户银行，以保证现金管理安全;

(二)现金日记账要逐日逐笔及时准确地进行记账，及时结出余额;

(三)现金管理日清月结，资金管理员每日清点账实情况，如有不符，立即查明原因并报公司;

(四)财务复核员每周定期、每月不定期清点库存现金，保证账实相符，并对清点结果做详细记录;

(五)合规风控部-合同审核部事后监督员定期或不定期清点库存资金及柜台现金，及时与财务账核对，并对清点结果做详细记录。

第二十五条 与柜台业务对账

(一)核算员与复核员每日审核柜台业务发生单据及报表;

(二)复核员每日核对柜台电脑账与财务账，发现问题需及时查明原因并依据公司相关规定处理。

第二十六条 固定资产账实核对

(一)办公室行政、信息技术部人员分别负责固定资产的购建、调拨、领退、维修、清理等综合管理工作。由办公室、信息技术部、计划财务部分别建立《固定资产登记簿》和《固定资产卡片》，做到一物一卡，以准确反映公司各种固定资产的具体明细情况;

(二)计划财务部会同有关部门对公司的固定资产每年至少进行一次盘点、清查，做到账、卡、物三者相符。对发生的盘盈、盘亏、毁损、有偿转让、清理、报废等产生的净收益或净损失，提交报告，公司相关领导小组审核同意后，进行相应处理，计入营业外收入或营业外支出。稽核部门对固定资产的账实情况进行定期或不定期的稽核。在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期会计差错处理。 第二十七条 计划财务部与贷款财务部数据核对

(一)计划财务部与贷款财务部对佣金收入、应收佣金和垫付贷款费用每周定期及日常不定期进行核对，保证账务相符。

(二)季度、年度佣金分配较频繁时需增加核对次数。 第二十八条 计划财务部与贷款业务部门数据核对

每月末，计划财务部与贷款业务部门对咨询业务收入、资金贷款手续费收入发生额及余额进行核对。

第二十九条 计划财务部与投资运营部数据核对

(一)证券投资经理卖出基金或股票，及时打印交割单，返回财务部进行账务处理，财务部每月与证券投资经理核对投资收益情况;

(二)证券投资经理定期打印证券户对账单并及时返回计划财务部，财务部定期核对财务账和证券户对账单;

(三)计划财务部每月与投资运营部投资运营经理核对贷款余额及应收利息和实收利息情况，保证数据一致;

(四)计划财务部每月与投资运营部核对长期股权投资余额与投资收益金额，保证对控股参股公司核算数据的准确。

第三十条 与企业对账

(一)与公司有业务往来的企业，根据需要定期对账;

(二)有需要询证的业务，核对账面情况后，进行确认。 第三十一条 投资运营部与客户数据核对

投资运营部按照不同业务类型编制业务台账。定期与客户进行相关数据的核对，保证各数据的一致性。具体包括：

(一)投资运营部投资运营经理编制贷款业务台账，与客户定期核对贷款本金、贷款余额、期限、利率、应收利息、实收利息和担保物价值的变化情况等数据。

(二)投资运营部投资运营经理编制证券投资和股权投资业务台账。根据证券投资业务台账，定期与客户核对交割单上的内容。包括持股股数、资金余额、交易费用等数据;根据股权投资业务台账，与客户定期核对投资收益、应收股息及红利等数据。

(三)投资运营部投资运营经理编制委托贷款业务台账，与借款方每月/每季核对贷款本金、贷款余额、期限、利率、应收利息和实收利息等数据;与委托方定期核对手续费和收益等数据。

第六章 贷款业务的对账

第三十二条 账户管理业务对账

账户管理业务对账频次分为实时、按日、按周、按月份、按季度五个频次。

(一)银行结算账户当日有大额款项划转的实行实时对账;

(二)证券资金账户实行按日对账;

(三)每周末及月末结账前，对全部银行结算账户、证券资金账户进行余额核对;

(四)每季度，根据银行打印的银企对账单进行银行结算账户的核对，并对未达账项编制银行存款余额调节表;

对业务发生频繁的银行结算账户进行重点监控，从对账方式和频率上加强对账力度，主动防范风险。

第三十三条 资金贷款业务对账

一、资金贷款业务对账是指贷款财务部针对资金贷款推介、成立、分配与兑付等业务的核对。

二、贷款财务部与理财中心进行资金贷款业务对账根据业务类型可分为：

(一)资金贷款推介业务的核对。贷款财务部每日核对以下信息：

1、公司推介资金贷款业务，每日核对理财中心提供的《品种资金贷款业务凭证整理单》与贷款发行情况表内容是否一致，其列示的现金总存入、刷卡总存入、转账总存入与贷款财务部财务系统当日发生额是否一致;

2、代理行推介资金贷款业务，每日核对代理行提供的发行明细表、《品种资金贷款业务凭证整理单》与贷款发行情况表内容是否一致，并与贷款财务部财务系统当日发生额是否一致进行核对。

(二)资金贷款成立业务的核对。贷款财务部每日核对理财中心提供的《贷款成立情况表》中贷款名称、份额、募集资金额等是否与贷款财务部财务系统中发生额一致。

(三)资金贷款分配、兑付业务的核对。贷款财务部每日核对以下信息：

1、理财中心提供的《公司推介期收益分配表》与贷款业务部门下达的推介期收益金额是否一致;

2、理财中心提供的《收益分配清单》与贷款业务部门下达的受益人收益金额是否一致;

3、理财中心提供的《贷款清退单》与贷款业务部门下达的清退贷款本金金额是否一致;

(四)代保管业务核对。贷款财务部每日核对理财中心提供《代理贷款保证金日结表》中存入项(包含现金存入、支票存入、清退转入、收益分配转入、代保管收益)与财务系统待清退资金的贷方发生额是否一致;支取项(包含现金取出、支票取出、扣手续费、银行代理支付转出)与财务系统待清退资金的借方发生额是否一致。

第三十四条 重要空白凭证对账

(一)重要空白凭证对账指对贷款财务部保管的重要空白凭证的按时核对。

(二)重要空白凭证盘点的范围： 1.现金、转账支票、电汇凭证; 2.收据、发票; 3.理财卡;

4.《资金贷款合同》(套印); 5.《资金贷款确认书》(套印); 6.《资金贷款受益权证明函》;

7.其他应列入重要空白凭证管理的凭证。

(三)重要空白凭证实行按月盘点、按月核对。对于出现重要空白凭证管理人员变更、重要空白凭证销毁、内部及外部审计等业务情况需进行重要空白凭证的实时盘点并对账。

第三十五条 贷款财务部与计划财务部数据核对

(一)贷款财务部与计划财务部对贷款佣金收入和垫付贷款费用每日进行核对，保证账务相符。

(二)每月末结账前对贷款佣金收入和垫付贷款费用进行总体核对，保证账务相符，季度、年度佣金分配较频繁时需增加核对次数。

第三十六条 贷款财务部与贷款业务部门数据核对

贷款业务部门贷款经理于贷款资金运用本金发放、收益收回、本金收回等业务发生时提交业务系统，贷款财务部每日在系统中对业务发生情况进行复核。

业务发生次日，贷款财务部将前一日各科目余额及发生情况提交审计部，审计部对业务余额及发生情况与业务系统进行核对。

第三十七条 贷款业务部门与交易对手数据核对

贷款业务部门按照不同业务类型编制业务台账。定期与交易对手进行相关数据的核对，保证各数据的一致性。具体包括：

(一)贷款业务部门贷款经理编制融资类业务台账(包括但不限于贷款、特定资产权益/应收账款权益融资、信贷资产转让、票据资产转让、受让上市公司股票收益权等业务)，与运用客户定期核对融资本金、融资余额、期限、利率、应收利息、实收利息以及担保物价值的变化情况等数据;与保管行定期核对保管账户的资金回收情况、贷款费用及受益人收益等数据。

(二)贷款业务部门贷款经理编制投资类业务台账(包括但不限于股权投资、权益投资等业务)。定期与运用客户核对投资收益、应收股息及红利等数据;与保管行定期核对保管账户的资金回收情况、贷款费用及受益人收益等数据。

(三)贷款业务部门贷款经理编制证券投资类业务台账。定期与贷款财务部核对投资指令数、发出委托、成交金额、单位净值、费用支付、追加资金、取回资金等数据。由贷款财务部与券商和保管行核对贷款项目净值上的内容，包括股数、资金余额、交易费用、贷款费用、受益人收益等数据。

第七章 重点账户、高风险账户的管理

第三十八条 对风险高的账户要进行重点监控，从对账方式和频率上加强对账力度，主动防范风险。

第三十九条 对于值得高度关注的账户、异动、可疑、高风险账户，要加大核对频次，核对发生额和余额情况;出现特殊异常情况或有理由认为涉及案件风险的账户，要采取临时性对账措施，对有关账户的发生额和余额进行全面对账。

第四十条 下列账户应是在各项日常经营、管理活动中发现存疑，且必须被密切关注或监视的，包括但不限于以下账户：

1.连续两个对账周期对账失败的账户;

2.多次不积极配合对账、对账过程中出现可疑情况的账户;

3.其他迹象表明值得密切、立即关注的账户或监管部门要求即时、上门对账的账户。

第八章 监督管理

第四十一条 本公司审计部应将对账工作作为内控制度执行情况的重点事项进行检查，发现未按照规定进行对账或对账中发现问题未及时核对的，要立即督促整改并追究有关人员责任。

第四十二条 本公司审计部应至少每年组织一次对公司对账制度执行情况的现场检查，重点关注高风险可疑账户。经办对账工作的人员不得参与审计部的对账工作检查;被查部门人员不得参与审计部对本部门的对账工作检查。

第四十三条 本公司应将对账工作列入会计检查必查项目，定期或不定期开展专项检查。

第四十四条 对通过对账工作发现重大风险隐患或堵截案件、挽回或减少本公司损失的有关人员，应给予适当的物质和精神奖励。

第四十五条 对违反对账制度规定，违规操作、弄虚作假的有关责任人员，应严格按照本公司规章制度中的有关规定进行处理。

第九章 附则

第四十六条 本办法由理财中心、计划财务部、贷款财务部、合规风控部-合同审核部和相关业务部门共同组织编写并进行修订。

第四十七条 本办法自公布之日起施行。

第五篇：**柜台业务事后监督管理办法

第一章 总则

为确保柜台业务流程的合规、合法性，杜绝业务差错和案件的发生，切实防范和化解操作风险，加强**事后监督工作管理，强化内控监督机制，规范事后监督行为，根据《农村信用社财务会计制度》、《人民币帐户管理办法》、《支付结算办法》、《中华人民共和国票据法》和《储蓄管理条例》等制度和办法的有关规定，特制定本办法。

事后监督以防范各类业务风险和规范会计操作行为为重点，应遵循以下原则：

(一)连续性原则。事后监督逐日序时进行，保持监督的连续性。

(二)及时性原则。及时传送凭证资料，及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改，确保资金安全及账款核算质量。

(三)全面性原则。事后监督涵盖我区农村合作银行办理的各项柜台业务。

第二章 事后监督及事后监督管理目的

第一条 事后监督是根据监督资料对已处理业务进行审核监督，是会计核算工作的重要组成部分，是防范金融风险的具体措施和重要手段，通过事后监督确保各项会计制度的执行落到实处，达到会计业务处理合规、合法;会计核算准确、真实、完整。

第二条 事后监督的目的是对一线人员业务操作的真实性、合法性进行及时有效的检查，监督和纠正各项业务处理过程中的违章、违纪行为。各支行、分理处必须认真落实和严格执行各项规定和要求，以便及时发现操作失误或违法违纪现象，促进全行的业务管理水平和核算质量全面提高。

第三章 事后监督管理流程

第三条 各经营机构于次日上午11点前，将已清理的凭证，大额取现表、大额资金汇划、可疑交易登记表、营业日报表、流交易流水清单、开销户清单、授权清单、四项日志等用密封的凭证传递专用袋装好，交清交员登记签收。

第四条 清交员将经营机构上缴的凭证、资料及时、安全传递到事后监督中心，交事后监督中心主管进行登记，并办理相关交接手续。

第五条 事后监督中心主管按照已定的工作安排对业务凭证进行合理分配，交事后监督员审核。

第六条 事后监督员于收到凭证当日(隔日)完成所负责网点的所有凭证的审查和核对工作，整点装订盖章，明确责任。

第七条 对监督工作中发现有疑义的或差错的，电话与经营机构核实，落实情况，要求整改，及时处理。

第八条 对监督中发现的两次整改不到位，或较严重差错的，下发《柜台业务差错通知书》一式三份，一份事后监督中心留存，一份交经营机构整改后回复事后监督中心，一份交经营机构留存。

第九条 事后监督员将审核无误装订整齐的凭证按月移交凭证专管员，凭证专管员按月分经营机构编号，登记《会计档案登记簿》，将凭证归档保管。

第十条 经营机构如需查询本机构已上交事后监督中心的凭证，需经营机构负责人提前电话向事后监督中心主管预约，主管根据经营机构需要准备好待查凭证。

第十一条 经营机构负责人到事后监督中心在《会计档案调(查)阅登记簿》上签字，注明事由，事后监督中心主管将待查凭证交经营机构负责人

2 当面查阅，查阅完毕立即收回入档保管。

第十二条 对确因工作需要，复印业务凭证的，由事后监督中心主管复印后交经营机构负责人，并在《会计档案调(查)阅登记簿》上注明复印凭证数量。

第十三条 对因外事(有查询权利的相关部门)原因需查询凭证的，凭有效合法手续到事后监督中心办理查询，手续同前。

第四章 业务资料审核流程

第十四条 审核应上交的资料是否齐全，应上交的资料包括业务凭证、大额现金支取申请表、大额资金汇划审批表、可疑交易登记表、营业日报表、流交易流水清单、开销户清单、授权清单、四项日志等，将资料收集情况在《事后监督工作日志》上登记。

第十五条 核对凭证张数是否与凭证编号数一致，是否与传票日结单的张数相符，传票的附件张数与日结单上记载的附件张数是否相符，各科目明细发生额与各科目日结单发生额是否相符。

第十六条 通打传票，核打业务凭证的借、贷发生额是否与相关科目日结单的借贷发生额相符，核对通兑票据与当天打印的本代他存、本代他取等附件是否相符;传票附件金额与传票记载金额是否相符。

第十七条 审核各项业务凭证的要素是否填写完整、正确、每张需客户签字的凭证是否有客户签名，审核补制凭证是否补制完善，是否有相关负责人签字。

第十八条 对资料不齐的及时通知经营机构补齐资料，对传票张数，发生额不一致的查明原因与经营机构联系及时纠正，对凭证要素不齐的需签字业务无签字的及时通知经营机构到事后监督中心补齐。

3 第十九条 审核现金业务，具体包括：

1、审核现金帐余额与科目日结单余额、总平衡表下面的机构轧差表余额、日报表现金余额是否一致。ATM机的柜员现金流水是否打印。

2、大额取现和大额汇划是否按照权限管理进行授权审批;需要提供收付款依据的是否提供了有效的收付款证明材料;大额取现、大额汇划是否提供取款人或代理人的有效身份证件;背书是否清楚、完整(加盖全套预留印鉴);大额取现、大额汇划、可疑交易审批表(或申报表)的填列是否完善，上报是否及时等。

3、对于支票取现是否核对印鉴，并进行抽查核对(事后监督人员在已抽查过的凭证上签章并对此负责)。

第二十条 审核需要授权的业务。核对是否按要求换人进行了授权(以授权清单打印资料为准，条件成熟后结合电视监控系统进行核实)。看授权交易清单和流水清单是否有撤销、冲正交易，撤销冲正交易是否自制凭证，并且客户是否签字确认，是否有网点负责人签字。

第二十一条 审核日报表、交易流水清单、开销户及授权清单

1、审核日报表、交易流水清单、开销户清单、授权清单的经办人、复核人签章是否齐全。

2、审核日报表各科目的借贷发生额与科目日结单的借贷发生额是否相符。

3、审核开销户清单上各种储蓄业务的开户、销户数与传票使用数是否相符。

第二十二条 审核挂失业务

1、审核办理的挂失业务中挂失申请书第二联填写的各项内容和章戳是否清楚、齐全，处理记录是否完善，授权人是否签章，客户对处理结果是否

4 本人签字确认;如为代理办理挂失，是否有代理人和被代理人的身份证复印件。

2、处理解挂业务时，挂失处理记录是否齐全，是否有客户本人签名认可，是否有银行两次加盖业务章。

3、补折、补卡是否将凭证号码填写在挂失申请书上，并打印补折、补卡凭条。

第二十三条 审核重要空白凭证

1、审核重要空白凭证的使用情况与表外科目凭证填制内容是否一致。

2、日报表的表外科目发生额是否是与重要空白凭证、有价单证的使用及作废的张数是否一致。

第二十四条 审核对公业务销户业务，审核是否按程序和要求办理，提供的销户资料是否完善;停用的重要空白凭证是否上缴银行注销处理;一般帐户销户资金是否转入同一户名下的基本帐户;单位定期存款帐户销户资金是否转入同一机构同一户名下的帐户(转存可以通过一般账户转账)等。

第五章 事后监督管理内容

事后监督管理内容分为：储蓄业务事后监督、对公业务事后监督和其他业务事后监督。

第二十五条 储蓄业务事后监督基本内容：

一、核打储蓄业务凭证的张数、借贷发生额是否与科目日结单的凭证张数及借贷发生额相符。

二、审核各项业务凭证的要素是否填写完整、正确。如：使用的凭证种类、帐户名称是否正确;日期、户名、金额、存期、业务公章、票面金额章、经办人章、储户签章等是否正确、齐全;凭印支取的是否加盖预留印鉴，支 5 取时所盖印章与预留印鉴是否相符。

三、审核凭证的真实性、正确性、合法性。

1、辨别凭证的异常迹象，如：涂改、补写、浸蚀、伪造印章、签字等。

2、销户的定期存单是否到期，提前支取是否提供了存款人的有效身份证件及复印件，他人代理支取是否提供存款人有效身份证件的复印件和代理人身份证件的复印件并粘贴在存单的背面。

3、审核销户凭证后是否附有销户存单或存折;教育储蓄销户是否提供有效证明材料。

4、审核重要空白凭证的使用情况与表外科目凭证填制内容是否一致。

5、审核办理扣划资金等特殊业务时是否附有执法机关的存款扣划等原始资料，审核扣划手续是否完善。

6、审核因特殊原因开出的手工“储蓄利息计付凭证”是否有支行行长、分理处负责人签字的手工补计利息证明材料，如出现以上情况，事后监督人员必须向支行行长，分理处负责人核实。

7、审核帐务调整、冲帐等自制凭证的合法性、合规性、真实性，需要网点负责人签字的自制凭证是否签字。

8、审核网点因电脑系统原因需补制的有关凭证是否已向网点负责人进行了报备，因上述原因补制凭证是否由网点负责人签字。

四、审核储蓄存款挂失业务。审核网点办理的挂失业务中挂失申请书第二联填写的各项内容和章戳是否清楚、齐全，处理记录是否完善，客户对处理结果是否签字确认。处理解挂业务时，挂失处理记录是否齐全，是否有客户本人签名认可，是否有银行两次加盖业务章。 第二十六条 对公业务事后监督基本内容：

一、审核对公业务凭证的张数、借贷发生额是否与科目日结单的凭证张

6 数及借贷发生额相符，审核补制凭证是否补制完善。

二、审核对公业务凭证的要素是否填写完整、正确。如：使用的凭证种类是否正确;日期、大小写金额、收付款单位名称、帐号、开户行、预留印鉴、业务公章、现金票面金额、经办人章等是否齐全、正确;支票、汇票等是否在规定的提示付款期内;票据的签章是否与预留签章一致;提入凭证上是否加盖人行同城票据交换专用章、付款行转讫章和收款人开户行转讫章及经办人签章等。

三、公存帐户对私人账户转帐是否有附件，所要求的要件是否齐全。

四、审核代发工资表是否加盖单位财务专用章或单位行政公章;代发工资清单金额、单位工资表金额和单位开出转账支票金额三方是否一致。

五、审核办理扣划资金等特殊业务时是否附有执法机关的存款扣划等原始资料，审核扣划手续是否完善。

六、审核对公业务销户

1、审核对公业务销户是否按程序和要求办理，提供的销户资料是否完善;

2、停用的重要空白凭证是否上缴银行作注销处理;

3、一般帐户销户资金是否转入基本帐户;

4、单位定期存款帐户、单位通知存款帐户销户资金是否转入同一户名的结算帐户等。

第二十七条 审核大额交易的合法合规性

1、对于大额取现50万元(含)以上，大额汇划资金100万元(含)以上必须核对印鉴，上述金额之下的业务进行抽查核对(事后监督人员在已抽查过的凭证上签章并对此负责)。

2、大额取现和大额汇划是否按照权限管理进行授权审批;需要提供收

7 付款依据的是否提供了有效的收付款证明材料(合同、协议、发票复印件等);大额取现、大额汇划是否提供取款人或代理人的有效身份证件;取款凭证上背书是否清楚、完整(加盖全套预留印鉴);大额取现、大额汇划、可疑交易审批表(或申报表)的填列是否完善，上报是否及时等。

第二十八条 审核各类结算业务

1、审核结算凭证有无故意压票行为。

2、票据交换业务是否提供提出和提入清单，提入提出清单与票据明细是否逐笔勾兑。

3、退票时是否将原提出凭证作退票凭证附件。

4、审核帐务调整、冲帐等自制凭证的合法性、合规性、真实性，需要网点负责人签字的自制凭证是否签字。

以上核对相符后，事后监督员应在营业日报表、交易流水清单、开销户清单、授权清单上签章，并据实登记差错登记簿。

第二十九条 审核贷款业务

1、审核贷款发放凭证要素填写是否完整;客户经理、行长是否签字;利率是否符合总行统一规定的标准;科目归属是否准确，是否有贷款发放通知书。

2、呆账核销是否提供了上级部门或税务部门批文。

3、审核利息计算，收入现金的利息收入凭证是否打印，有无换底现象。 第三十条 审核费用

1、审核邮电费，工本费，手续费等各类中间业务收费是否按标准执行，是否及时入帐。

2、审核费用列支是否符合财务制度的规定，科目归属是否准确，大额费用是否有财审会的审批记录，发票三签是否齐全，大宗物资采购是否有购

8 置清单和审批报告。

第三十一条 其他

1、审核办理需要授权的业务是否按要求换人进行了授权，签章。(以授权清单打印资料为准)。

2、计提折旧是否提供折旧明细表。

3、股金转让手续是否完备，是否提供股金转让审批表，董事会办公室是否签章，转让人、受让人是否签章等，退股是否符合退股条件，提前退股是否分配了股金红利，股金分红是否按照规定的标准执行。

第六章 事后监督差错处理

第三十二条 事后监督员对审核发现的各种不规范凭证和业务差错按网点设置登记簿，序时逐笔登记，开具“柜台业务差错通知书”一式三份及时书面反馈给营业网点，营业网点应认真查找原因，按制度要求处理、更正，将整改情况及时书面反馈事后监督员，事后监督员要对纠正整改情况进行认真登记，存档备查。

第三十三条 营业网点对事后监督员要求查询和整改的问题必须在两天内作出答复和整改，不按要求及时查询和整改的，将追究经办人和分理处负责人责任，对造成差错的直接责任人，将按照《**员工违规处罚扣分办法》和《湖南省农村信用社员工违规处理办法》执行，并对照岗位平衡计分卡进行扣分。

第三十四条 事后监督人员在监督中如对以下情况有疑问，应及时向主管汇报，事后监督主管与运营条线负责人对有疑问的要到网点落实情况，对确实差错的要立即采取措施，妥善处理，并及时向领导汇报。

1、重要空白凭证丢失的;

2、挂失后被冒领支取的;

3、记账串户的;

4、凭印支取与预留印鉴不符的;

5、科目日结单汇总数据与凭证明细数据不符的;

6、自制凭证需网点负责人签字而未签字的;

7、事后监督人员审核凭证后发现存在违规或违法迹象的。

第七章 事后监督人员岗位职责及人员配备

第三十五条 事后监督人员的岗位职责

1、根据国家方针、政策、金融法规以及各项规章制度，对各营业网点上报的会计核算资料进行凭证审查、业务监督，促使各营业网点合规合法的处理各项业务。

2、监督各营业网点会计凭证及有关资料的合规性、完整性。

3、按时完成业务监督工作任务，不积压帐务。

4、对发现的差错要认真记录，及时查询、反映，纠正差错。

5、严格执行交接手续，妥善保管被监督网点的会计核算资料，确保完整无缺。

6、认真做好对营业网点会计核算质量考核工作。 第三十六条 事后监督岗位人员配备及分工

事后监督岗位人员暂设7名，对辖内经营网点根据业务量、规模大小，合理分配，所监督业务的网点由主管月初安排，定期或不定期进行轮换。

根据事后监督管理内容，事后监督人员主要负责凭证的审核，事后监督员要对监督营业网点每日发生的各项业务进行全面检查，并于收到监督资料当日内全部审查完毕，国家法定节假日顺延，严把会计基础质量关，杜绝和 10 堵塞一切差错和漏洞。

第八章 营业网点事后监督工作的要求

第三十七条 营业网点负责凭证的清理及盖章，补制相关传票，并进行初步审核，审核无误后进行戳号，装入凭证传递专用袋，同时按要求正确、完整填写当日大额取现申请表、大额汇划及可疑交易登记表和四项日志，日计表一并上缴。

第三十八条 事后监督员对审核发现的各种不规范凭证和业务差错要序时逐笔登记，督促营业网点查找原因及时整改，对情节严重的问题及时向分管领导汇报，并将整改情况登记存档备查。

第九章 事后监督人员的管理

第三十九条 事后监督人员由总行财务部进行业务监督和管理，管理内容为事后监督人员履职情况，管理情况依据《事后监督人员违规处罚扣分办法》执行，并纳入事后监督人员绩效考核。

第四十条 事后监督人员薪酬计算依据本行薪酬考核办法计算，按照非临柜人员平衡计分卡计算得分。

第四十一条 事后监督人员因履职不到位或违规违纪造成严重影响或损失的，将追究相关责任。

附：《事后监督人员违规处罚扣分办法》

事后监督人员违规处罚扣分办法

根据《**柜台业务事后监督管理办法》的相关要求，预防和及时发现各类违章、违规事件的发生，规范事后监督人员操作行为，特制定本违规扣分办法。

第一条 未按要求每天按时完成需要审核的凭证，每次扣2分。 第二条 在审核凭证过程中未按规定对网点存在的问题及时进行登记，每次(处)扣1分。

第三条 经事后监督人员审核后的凭证，出现未按照《**柜台业务事后监督管理办法》中规定需要审核之处未进行审核，每处扣1分。

第四条 凭证在整理审核过程中出现遗失现象每次扣3分，情节严重将追究相关责任。

第五条 在审核凭证过程中需要向柜组或网点进行查询核实的业务未及时进行查询核实或未及时督促网点给予回复的每次扣1分，查复或整改后无记录每次扣2分。

第六条 在审核过程中存在未按照《**柜台业务事后监督管理办法》中规定的需要向主管进行汇报和确认的情况，每次扣3分，情节严重者将承担相应责任。

第七条 经事后监督人员审核后的凭证如出现违规违纪现象，而因事后监督人员个人原因未审核出问题或隐瞒不报，未审核出问题每次扣5分，故意隐瞒不报每次扣10分，情节严重将追究相关责任。

第八条 未按要求及时装订和移交会计凭证，凭证装订不及时每本扣1分，交接手续不完善每次扣2分。

第九条 上述违规处罚扣分条款中如触及到省联社下发的《湖南省农村信用社员工违规处理办法》中相关条款的将严格按省联社的办法执行。

第十条 事后监督人员违规处罚扣分将作为平衡计分卡计分依据。