一季度税收工作总结（通用6篇）
篇1：一季度税收工作总结
两税的征收计划为3217万元，在两税税源大幅下降，特别是耕地占用税连年清理，乡镇的耕地占用税税源面临枯竭的情况下，按照上级文件进一步搞好税源调查，加强税收征收进度，一季度，1-4月完成“两税”880万元，主要工作如下：
一、进一步挖掘税源潜力，做好两税税源调查摸底(来源：
秘114">好范文 http:///）。2-3月份我们进行各乡镇办事处税源调查工作，详细掌握全市现有的两税税源情况。各农税所做详细的实地测量和核实。
二、分配下达“两税”征收任务。根据各农税所调查上报的税源情况，分解的征收计划，以市政府文件的形式下达各乡镇办事处。召开全市农税所长会议，总结表彰上年工作，布置了工作。
三、加强两税征收调度任务落实。农税局不定期下基层所进行督查，定期至少召开一次所长调度会，督促征收进度，并针对存在的问题研究措施和办法，以推动全市征收工作，确保完成全年的征收任务。
篇2：一季度税收工作总结
一、理论学习方面
作为一名分管党建、意识形态的副书记，学习就是我工作的一部分，是必须承担的责任和使命。在学习内容上，主要是学习小平理论、重要思想，党的xx大精神，和构建社会主义和谐社会等重大战略思想，深入学习科学发展观，深刻领会科学发展观的实质和内涵，注重加强业务学习，坚持干什么学什么、缺什么补什么的原则，主要是学习思想政治工作理论、精神文明建设理论、党的建设理论、学习人大工作、纪检监察工作所涉及到的业务知识等，通过学习，不断地促进知识更新、观念转变和思想解放，更好的适应了新形势新任务对做好本职工作的要求。在学习方式上，一是加强自学，二是参加集体学习。自觉参加 “讲座”以及党委中心组的学习，自己负责理论学习工作，因此每次集体学习都先学一步。在学习效果上能够紧密联系日新的实际，突出重点，抓住关键，把学习体会和成果转化为谋划工作的思路、促进工作的措施、领导工作的本领。
二、履行岗位职责方面
1、宣传思想和意识形态工作成效显著
理论教育围绕一项活动，抓好三个学习。围绕“继续解放思想，坚持科学发展，加快和谐建设”学习实践活动，协助党工委组织中心组成员围绕xx届三中全会精神，重要讲话等内容，抓好中心组学习。抓好机关干部学习，聘请了理工大学教授为机关干部和社区工作者作了《中国改革开放的实践探索和理论创新》专题报告，举办了《弟子规》等传统文化讲座、为机关干部提供多元化的学习的平台。抓好社区课堂学习，广泛开展安全、法律、卫生等八类知识进课堂活动，共举办知识讲座36场。强化了学习意识、浓厚了学习氛围。
公民道德建设把握契机，注意因势利导。北京奥运期间在全街举办了 “携手同心传圣火，文明健康迎奥运”火炬传递;汶川大地震期间组织了 “爱心送给来连灾区伤员”个性化援助;纪念改革开放三十周年，举办了“忆三十年身边变化 谈今朝美好生活”座谈会和“如歌岁月 辉煌中华地区性文艺汇演等活动，使大家在参与活动中接受爱国主义、社会主义和集体主义教育。在创建文明城市工作中，精心组织、周密安排、出色地完成了各项创建任务，并以此为契机，开展了“文明从楼院延伸” 道德实践、感动日新十佳文明事件”评选、组建公德人物宣讲团，在社区开展居民身边道德模范巡讲、“二十四孝”故事会、青少年“四我”体验教育等丰富多彩的活动，把道德规范与道德实践结合起来，把集中整治与长效管理结合起来，努力提升日新地区文明指数。今年重点建设了20个和谐楼院，制定了和谐楼院的软硬件标准，和谐楼院建设已经成为全市的亮点。未成年人思想道德建设工作被中央文明委授予全国先进。
新闻宣传围绕中心，服务大局，营造氛围。举办了信息培训会，提高信息质量和上报数量。全年区委大屏幕共采用信息171篇。加强新闻媒体宣传工作。市委宣传部在全市集中宣传推广日新街道民主建设等七个方面的的经验，大连电视台、大连日报等七家媒体开设了“文明和谐看日新”专栏对街道进行了全面报道，产生了很大的社会影响。全年各大媒体共刊发稿454篇，中央级10篇，省级6篇，在全区位居街道第一。为全街经济、政治、文化和社会事业的发展营造了良好的社会舆论氛围。
2、社区党建和组织人事工作争先创优
按照按照市委、区委组织部构建基层党建新格局的总体部署，全面推进楼院党支部建设工作，健全并完善了楼院党组织体系，建立了47个楼院党支部128个楼洞党小组;健全并完善了党员管理教育方式，根据退休党员、流动党员等不同特点，分门别类，建立档案，采取措施，加强管理教育;健全并完善了楼院党支部领导班子和党员服务队伍，成立了 43 支党员服务队伍，壮大了社区的政治力量;健立并完善了党支部活动阵地，在平等社区率先建立了楼院党支部活动室，楼院党支部积极开展工作，在楼道内建有“党员服务承诺板”，“党员责任区”，设立“党员示范岗”，党员亮明身份，公开姓名、电话、特长，居民“有困难找党员”已形成习惯。健全并完善了工作机制，开展了楼院党支部建设示范点建设活动，制定了示范楼院党支部建设“八有”“八好”标准，建立了楼院党支部书记、委员培训指导制度，对全街47个楼院党支部书记进行了统一培训。楼院党支部的建设，进一步突出了党组织的战斗堡垒作用和党员先锋模范作用。
按照区人事局要求圆满完成了街道办事处科级领导岗位职务委任工作，科级干部队伍基本稳定。
3、党风廉政和纪律检查工作深入扎实
深入开展廉政教育。组织学习了中共中央《建立健全惩治和预防腐朽体系—20xx年工作规划》，制定了日新街道贯彻落实《建立健全惩治和预防腐朽体系—20xx年工作规划》实施方案。开展了谈体会和知识答题活动。组织机关党员干部观看了《人生的败笔》、《纪念周恩来诞辰1XX年》等电教影片，通过正反两方面典型对比，用榜样的力量感染人，用反面教材警示人，努力预防了职务违纪问题的发生。
加强政风行风建设，“社区百姓评站所”活动效果明显。成立了日新街道行风建设领导小组，建立了行风评议监督员队伍;制定了关于开展“社区百姓评站所”活动方案，修订和完善了《日新街道行风建设监督评议工作实施细则》等六项规章制度，召开了“日新地区社区百姓评站所动员会”，组织监督员明查暗访辖区站所100余人次，有效地促进了辖区各基层行业站所行风和效能的转变。
积极推进党务政务公开。成立了《日新街道党务政务公开领导小组》，制定了《日新街道关于党务政务公开工作方案》，明确了党务政务公开的内容，“公开”的形式，“公开”的范围，落实了“公开”的责任分工，进一步增强党工委、办事处党务政务公开的透明度。
4、人大街工委工作稳步推进
配合街工委主任加强街工委自身建设，进一步提高履职能力。按照“围绕中心，服务大局，突出重点，规范程序，注重实效”的原则，做到了“两个加强”。一是加强对行政执法工作的监督。二是加强对政策落实的监督。认真搞好代表活动。重点抓了代表的政治理论培训和法律知识的培训。组织代表积极参与和谐楼院建设、扶贫帮困献爱心活动，由于代表的参与提升了和谐楼院建设的档次，代表们的踊跃捐款使辖区内的贫困家庭得到了救助。
三、坚持廉洁自律方面
自觉加强廉洁自律知识的学习，先后学习了《党章》、《中国共产党党内监督条例(试行)》和《中国共产党纪律处罚条例》，不断进行自身世界观的改造，牢固树立社会主义荣辱观，在大事大非面前保持清醒头脑，在小事细节方面严格要求自己。严格按照“四大纪律、八项要求”规范自己的行为，要求下属不做的自己带头不做，要求下属做到的自己首先做好。切实转变工作作风，经常深入社区检查指导工作。注意自身修养，能够自觉维护班子的良好形象，不利于班子团结和街道形象的话和事坚决不说不做。工作中能够坚持“即有集中又有民主，即有纪律又有自由”的原则，以积极的态度坚决服从集体决策。
过去的一年和同志们携手并肩共同努力，虽然作了一些工作，但距离上级党委的要求、群众的期望还相差很远，特别是在加强学习，提高能力上;在创新思路，培树精品上;在调动科室积极性，提高科室集体战斗力和凝聚力上，还有很多不足和差距，相信通过自身的努力和同志们的帮助，我会不断改进不足，争取更大的进步。
配合街工委主任加强街工委自身建设，进一步提高履职能力。按照“围绕中心，服务大局，突出重点，规范程序，注重实效”的原则，做到了“两个加强”。一是加强对行政执法工作的监督。二是加强对政策落实的监督。认真搞好代表活动。重点抓了代表的政治理论培训和法律知识的培训。组织代表积极参与和谐楼院建设、扶贫帮困献爱心活动，由于代表的参与提升了和谐楼院建设的档次，代表们的踊跃捐款使辖区内的贫困家庭得到了救助。
三、坚持廉洁自律方面
自觉加强廉洁自律知识的学习，先后学习了《党章》、《中国共产党党内监督条例(试行)》和《中国共产党纪律处罚条例》，不断进行自身世界观的改造，牢固树立社会主义荣辱观，在大事大非面前保持清醒头脑，在小事细节方面严格要求自己。严格按照“四大纪律、八项要求”规范自己的行为，要求下属不做的自己带头不做，要求下属做到的自己首先做好。切实转变工作作风，经常深入社区检查指导工作。注意自身修养，能够自觉维护班子的良好形象，不利于班子团结和街道形象的话和事坚决不说不做。工作中能够坚持“即有集中又有民主，即有纪律又有自由”的原则，以积极的态度坚决服从集体决策。
篇3：税收宣传工作研究
关键词：税收宣传,问题,对策
1 引言
税收宣传是税务机关肩负的一项重要职责, 是纳税人了解、掌握税收政策的渠道, 是税务机关与纳税人增进了解和沟通的桥梁。通过各种税收宣传形式, 使许多纳税人认识到税收的重要性。但如何搞好税收宣传, 实现税收宣传的目的, 达到税收宣传的效果, 是税务部门值得认真思考的一个问题。
2 我国税收宣传工作的现状与存在的问题
2.1 宣传方式落后
大部分税务机关在每年的税收宣传月中, 选择在热闹繁荣的市场和街道摆摊设点做宣传, 设立税收咨询台, 散发宣传资料, 宣传方法太老旧。这种宣传形式已很难吸引公众的注意力, 作用也大打折扣。宣传地点和宣传形式仍没有突破传统的旧框框。一些基层税务机关没有真正把税收宣传当作自己的职责和义务, 认为日常税收任务重, 税收宣传既费时又费力, 是一种“额外负担”, 对活动缺乏责任意识, 不是积极主动的参与, 而是消极被动地应付。每年的“税收宣传月”活动都按程式进行, 上级怎样安排, 我们怎样干, 门口拉拉横幅, 街头摆摆摊点, 走走过场, 由于思想认识上不去, 措施不得力, 造成宣传效果不明显。
2.2 宣传内容不具体
诸如“依法纳税是每个公民应尽的义务”、“依法诚信纳税, 共建和谐社会”等税收宣传性内容标语多, 综合性税收政策内容少, 不能详尽地介绍税收的实质内涵和税收对国家、企业乃至个人的重要性, 造成广大的群众只知道税法的存在, 却不知道税法的具体内容。现在税收环境大幅改善, 纳税人素质整体提高, 而税收宣传仍停留在简单的说教, 强调纳税人的税法遵从度胜于强调纳税人的合法权益, 强调违法惩罚胜于强调遵法的鼓励。宣传的手段落后于税收管理的手段, 服务意识在税收宣传中未得到充分体现, 宣传的责任未得到合理的分解落实。税收宣传一直是税务部门在唱“独角戏”, 缺乏同党政机关、社会团体等职能部门的协调和配合, 没有考虑到这些单位和人员在社会各界的影响力和感召力。在宣传对象上, 也只是针对有纳税行为的企业和个人, 对整个社会的宣传力度不够。
2.3 宣传缺乏针对性
许多机关单位在进行税收宣传时没有针对性, 宣传内容过于主观, 不能根据公民的素质、社会地位、涉税情况、职业状况等不同, 相应地调整税收宣传的方法、形式、内容, 税收宣传内容也没有很好地与公众需求结合起来, 以至于宣传效果不好。每年的税收宣传活动也常常是围绕上级的税收主题进行宣传, 这样与税法相关趣味知识、纳税人应该享受的权利, 纳税人办理涉税事宜时应得到的服务等深层次的内容无法知晓, 无法得到体现。长期以来, 人们一直认为税收宣传是税务机关的“家务事”, 是税务机关的本身职责所在, 殊不知税务机关的税收宣传只能解决税收的“入口”问题, 而社会及纳税人更加关注的是税收的“出口”。
2.4 宣传人员素质不高
机关单位的税收宣传人员素质偏低, 在政策宣传准确性上, 税务人员由于自身对税收法规政策学习掌握不足, 常对宣传什么、如何宣传、纳税人需要什么, 想得到哪方面宣传, 不甚了解, 因此, 宣传工作常常很难达到理想的共鸣效果, 很难满足纳税人对宣传解答方面的需求。
3 阐述如何做好税收宣传
针对上述税收宣传中出现的问题, 我们要提出相应的对策:
3.1 丰富税收宣传形式
在税收宣传中应当尽量贴近实际、贴近生活, 多一些清新、少一些乏味, 多采取寓教于乐、群众喜闻乐见的形式, 少一些摆摊设点, 设立税收咨询台等方法。例如, 可以发挥网络的力量, 建立税收宣传外部网站;组织纳税人参加税法知识竞赛, 让纳税人可以在娱乐中学习税收知识;在电视台、广播等媒体开设税收政策定期公告, 组织记者集中采访、与记者合作采写或组织通讯报道员集中采写、聘请资深记者撰写稿件等, 进一步加大组织深度报道的力度, 增加税收宣传的覆盖性;深入集贸市场、深入群众中开展税收咨询活动;深入校园, 为大中小学生上一堂纳税课, 开展税法宣传进学校、社区的活动;将一些税收知识通过漫画、图片的形式表现出来以方便纳税人更深入的理解税收的重要性等。
3.2 明确宣传的内容
多宣传纳税人需要的、想得到的、不甚了解的知识;宣传公民应如何依法纳税和各种处罚措施等方面, 介绍税收的去向、用途、税务干部精神面貌;在宣传中多关注纳税人的感受和体验、税收宣传的实际效果。各级税务部门在策划宣传活动方案前, 作好专题调查, 弄清纳税人最想了解的宣传内容和最欢迎的宣传方式, 同时结合当地税收征管的实际情况, 分税种、分人群、分阶段、分方式、有针对性地进行专题宣传, 力求把某方面的税法知识讲清讲透, 让群众特别是理解和知晓, “对症下药”式的宣传, 比“胡子眉毛一起抓”式的宣传投入少而效果好。
3.3 增加宣传的针对性
税收宣传本身就是一项综合性较强的工作, 它要求各级税务机关根据实际情况进行有针对性地宣传, 但由于传统的宣传观念和宣传模式的影响, 技术上、人力上的不足, 导致了税务机关在税收宣传中采取统一的、集中的宣传模式, 由税务机关单方面确定时间、内容、形式, 这种集中、共性的税收宣传, 远远不能满足纳税人个性化、动态化需求。企业纳税人作为单独个体, 有其特殊的单一的需求, 所以要求适应企业自身发展的单独的宣传形式, 这与税收宣传的总体要求是一致的, 但是由于税务机关在人力上、技术上的缺失, 在传统宣传观念的指导下, 不可能面对企业的个性需求采用多种的税收宣传形式或方式, 只能以统一的、具体的、集中的税收宣传去应付广大纳税人, 从而出现税务机关统一的宣传模式与纳税人个性化、动态化需求之间的矛盾。 由于公民的素质、社会地位、涉税情况、职业状况等诸多不同, 税收宣传的方法、形式、内容也应有相应调整, 要针对不同的纳税群体确定不同的宣传重点, 分类的开展税收宣传活动, 抓住各种群体最感兴趣的东西, 宣传与其切身有关系的东西。
3.4 提高宣传人员的素质
宣传思想工作是意识形态领域的重要思想工作, 肩负着领导舆论、服务大局的神圣使命, 是做好各项工作的开路先锋。在新的时期, 要做一名合格的宣传思想工作的宣传者要有坚定的理想和信念, 要胸怀大局、心系群众。税收宣传是一项综合性工作, 需要综合素质过硬的人去组织完成。这就要求税务人员必须加强各方面学习, 以精湛的宣传业务去完成提高全民纳税意识的任务。税收宣传不仅针对纳税人, 也应针对税务机关、税务人员, 要通过税法宣传的手段, 不断更新税务人员的服务理念、规范税务人员的服务行为, 要让税务干部明确, 全心全意为纳税人服务是税务机关职责所在, 所以税收人员应当做好自己的本职工作。作为税收宣传人员, 还应该提高个人的自身素质, 不断充实自己的业务知识, 为宣传税收做贡献。
4 结语
税收宣传是依法治税的永恒主题, 开展税收宣传, 促进依法治税和诚信纳税, 是一项长期的基础性的工作, 经常性的税收宣传就是打牢这种基础的前提和保障, 要从纵深的层面上发挥税收宣传的政治、经济和社会效益, 使税收重要性的宣传犹如经过一场春风化雨, 无声地浸透到千家万户, 为我国依法治税和纳税人诚信纳税都起到了积极的促进作用。
参考文献
篇4：一季度税收工作总结
2012年1-3月全国税收总收入完成25857.81亿元，比去年同期增加2418.96亿元，增长10.3%。
一季度税收收入增长的主要特点：一是税收总收入增速为近三年最低水平。延续去年四季度以来的低速增长态势，今年1-3月税收总收入增速比去年同期增速回落22.1个百分点，为近三年同期最低。二是个人所得税收入下降。1-3月个人所得税同比下降6.2%,比去年同期增速回落43.2个百分点。三是主体税种收入增速普遍回落。1-3月国内增值税、消费税、营业税和企业所得税同比分别增长5.4%、15.1%、7.6%和20.5%，比去年同期增速分别回落17.8、6.4、18.7和17.4个百分点。1-3月进口环节税收和关税同比分别增长13.0%和9.6%，比去年同期增速分别回落35.8和37.9个百分点。四是与房地产相关的税收收入增速大幅回落。1-3月契税、房地产营业税同比分别下降13.6%和17.5%，比去年同期增速分别回落41.1和45.8个百分点；土地增值税同比增长4.5%，比去年同期增速回落108.4个百分点。
一季度税收收入增速回落的主要原因：一是国内经济增速回落，导致与经济指标密切相关的税种收入增速放缓。1-2月规模以上工业增加值增长11.4%，比去年同期增速回落2.7个百分点，1-2月规模以上工业企业实现利润同比下降5.2%，比去年同期增速回落39.5个百分点。二是价格水平回落使得以现价计算的税收收入增速回落。1-2月全国居民消费价格总水平同比上涨3.9%，比去年同期回落1个百分点，工业生产者出厂价格同比上涨0.4%，比去年同期回落6.5个百分点。三是房地产销售下降。1-2月商品房销售额同比下降20.9%，比去年同期增速回落48.3个百分点，与房地产相关税种的收入大幅下降。四是实施结构性减税政策。去年四季度以来,出台了一系列结构性减税政策，如实施个人所得税改革，提高了工资薪金、个体工商户经营所得的减除费用标准，并对税率结构进行调整，受此影响一季度个人所得税大幅减少；提高个体工商户增值税、营业税的起征点,对集成电路重点项目和部分进口设备留抵税额予以退税；从今年1月1日起，对700多种商品降低进口关税，对小型微利企业实行企业所得税减半征收优惠政策,免征蔬菜批发零售环节的增值税，开展营业税改征增值税改革试点等等，这些减税政策的实施，使一些主体税种都有不同程度减收。
二、主要税种收入情况
(一)国内增值税
1-3月，国内增值税实现收入6601.79億元，同比增长5.4%，比去年同期增速回落17.8个百分点。国内增值税收入占税收总收入的比重为25.5%。
分行业看，在19个重点工业行业中，有7个行业的增值税收入下降。其中，钢坯钢材和成品油行业增值税收入下降幅度较大，同比分别下降26%和24%。
增值税的税基大体相当于工业增加值和商业增加值。
国内增值税收入增速明显回落的主要原因：一是工业增加值增速回落。1-2月规模以上工业企业增加值同比增长11.4%，比去年同期增速回落2.7个百分点。二是价格水平回落使得企业进货和销货的价格差缩小，增值税税基相应缩小。1-2月工业生产者出厂价格同比上涨0.4%，比去年同期回落6.5个百分点；工业生产者购进价格同比上涨1.5%，比去年同期回落8.5个百分点。三是原油与成品油价格倒挂，成品油增值额减少，同时，石油加工企业消化前期留抵增值税进项税额，导致石油加工行业增值税收入下降。1-2月我国规模以上石油加工炼焦业增加值同比增长5.1%，比去年同期增速回落5.8个百分点。2月份，原油工业生产者购进价格同比上涨13%，比汽、柴油出厂价格的增速分别高3.3个和5.2个百分点。四是钢材需求不旺，钢材价格下滑，而前期购进的铁矿石价格偏高，使得钢坯钢材行业增值税收入下降。一季度，黑色金属冶炼及压延加工业产品出厂价格同比下降6.4%，比去年全年增速回落16.2个百分点。五是政策性减收因素。从2011年11月1日起，国家提高了增值税起征点，对集成电路重点项目和部分进口设备留抵税额予以退税，从今年起免征蔬菜流通环节增值税等等。这些结构性减税政策的实施，在减轻纳税人负担的同时，也使得增值税减收。
（二）国内消费税
1-3月，国内消费税实现收入2392.37亿元，同比增长15.1%，比去年同期增速回落6.4个百分点。国内消费税收入占税收总收入的比重为9.3%。
分产品看，贵重首饰、酒、卷烟和成品油消费税实现较快增长，同比分别增长26.7%、22%、17.6%和14.6%；汽车消费税与去年基本持平，同比增长0.1%；汽车轮胎和摩托车消费税同比分别下降19%和14.9%。
国内消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。
国内消费税收入增速稳中趋缓的主要原因：一是居民购买黄金等贵重首饰的需求持续增加，使得贵重首饰销售额快速增长，带动贵重首饰消费税快速增长。1-2月金银珠宝商品零售额同比增长19.1%。二是许多白酒企业在春节销售旺季提高了酒产品售价，酒产品价量齐升。1-2月酒类全行业销售产值同比增长28.2%。三是卷烟和成品油产量增速回落，相应带动卷烟和成品油消费税增速回落。1-2月卷烟产量同比增长5.8%，汽油产量同比增长8.3%，比去年增速均有回落，使得卷烟和成品油消费税增速比去年同期分别回落10.7和3.1个百分点。
（三）营业税
1-3月，营业税实现收入4014.27亿元，同比增长7.6%，比去年同期增速回落18.7个百分点。营业税收入占税收总收入的比重为15.5%。
分行业看，金融业、邮政业、建筑业营业税收入保持较快增长，同比分别增长39.2%、21.7%和15.3%；房地产业、租赁和商务服务业营业税同比分别下降17.5%和14.6%，比去年同期增速分别回落45.8个和53.9个百分点。
营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。
营业税收入增速明显回落的主要原因：一是商品房成交额萎缩。1-2月商品房销售额同比下降20.9%，比去年同期增速回落48.3个百分点，使得房地产营业税收入大幅下降。二是政策性减收因素。提高了个体工商户营业税起征点；在上海市交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税试点，减少了部分营业税收入，1-3月上海市营业税收入同比下降7.9%。
（四）企业所得税
1-3月，企业所得税实现收入4138.73亿元，同比增长20.5%，比去年同期增速回落17.4个百分点。企业所得税收入占税收总收入的比重为16.0%。
分行业看，工业企业缴纳所得税同比增长16.9%，比去年同期增速回落37.8个百分点，其中，成品油、纺织、钢坯钢材和电气器材行业企业所得税同比分别下降38.5%、13.1%、5.3%和4.1%，比去年同期增速分别回落165.8、95.1、53.6和48.1个百分点。房地产企业所得税同比下降7.1%。各行业企业所得税增速都比去年同期放缓。
企业所得税的税基是企业利润总额。
企业所得税收入增速回落的主要原因：一是工业企业利润出现负增长，使得工业企业所得税增速大幅回落。1-2月全国规模以上工业企业实现利润同比下降5.2%，比去年同期回落39.5个百分点。1-3月预缴企业所得税增速比去年同期回落30个百分点。二是原油与成品油价格倒挂，成品油企业利润下降，导致成品油企业所得税下降。1-2月全国规模以上石油加工、炼焦等行业利润同比下降158.6%。三是受国际市场需求减少等因素影响，纺织行业利润下滑，导致纺织业企业所得税下降。四是钢坯钢材和电气设备行业利润减少，导致相关企业所得税出现负增长。1-2月全国规模以上黑色金属冶炼和压延加工业利润同比下降94%，全国规模以上电气机械和器材制造业利润同比下降3.4%。
（五）个人所得税
1-3月，个人所得税实现收入1911.20亿元，同比下降6.2%，比去年同期增速回落43.2个百分点。个人所得税收入占税收总收入的比重为7.4%。
分项目看，财产转让所得税、个体工商户生产经营所得税和工资薪金所得税收入同比分别下降16.1%、13.4%和8.5%。
个人所得税的税基是个人（主要是城镇居民）收入。
个人所得税收入增速回落的主要原因：一是个人所得税改革减收效果明显。1-3月工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税负增长，增速比去年同期分别回落44.9和46.6个百分点。二是二手房市场清淡，交易价格回调，财产转让所得税相应减收。
（六）进口税收
1-3月，进口货物增值税、消费税实现收入4162.08亿元，同比增长13.0%，比去年同期增速回落35.8个百分点。关税实现收入780.16亿元，同比增长9.6%,比去年同期增速回落37.9个百分点。进口税收收入占税收总收入的比重为19.1%。
关税和进口货物增值税、消费税的税基是一般贸易进口额。
進口税收增速回落的主要原因：一是一般贸易进口额增速回落。1-3月我国一般贸易进口额同比增长8.2%，增速比去年同期回落29.2百分点。大部分重点商品进口额均有不同程度的回落。其中，铁矿砂及其精矿进口额同比下降8.2%，增速比去年同期回落90.7个百分点;钢材进口额同比下降15.6%，增速比去年同期回落33.1个百分点。二是今年年初对730种商品下调了进口关税，减税幅度较大。
三、其他税种收入情况
（一）契税
1-3月，契税实现收入663.46亿元，同比下降13.6%，比去年同期增速回落41.1个百分点。契税收入占税收总收入的比重为2.6%。
契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额。土地的交易额与国土部门的用地规划密切相关，房产的交易额主要受新建住房和二手房的交易量和价格的影响。
契税收入下降的主要原因：一是1-2月全国土地购置面积同比下降0.5%。二是房地产交易额下降。1-2月商品房销售额同比下降20.9%。
（二）土地增值税
1-3月，土地增值税实现收入610.46亿元，同比增长4.5%，比去年同期增速回落108.4个百分点。土地增值税收入占税收总收入的比重为2.4%。
土地增值税的税基是纳税人销售新建房屋和二手房的土地增值收益总额。
土地增值税收入增速明显回落的主要原因：一是2010年5月份起，税务机关提高土地增值税预征率，加强了土地增值税清算管理，上年同期土地增值税增长112.9%。二是房地产交易额明显回落，1-2月商品房销售额增速比去年同期回落48.3个百分点。
（三）车辆购置税
1-3月，车辆购置税实现收入565.37亿元，同比增长22.0%，比去年同期增速加快0.6个百分点。车辆购置税收入占税收总收入的比重为2.2%。
车辆购置税的税基是应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）的销售总额。
车辆购置税收入增长的主要原因是汽车消费结构升级使得汽车销售额较快增长。1-3月1.6升及以下的轿车销量同比下降4.3%，1.6升以上的轿车销量同比增长2.7%。
(文章来源：财政部网站)
篇5：第一季度财政税收情况汇报
努力实现一季度财税工作开门红
截止3月22日，超化镇共完成各项税收4600万元，其中国税完成3910万元，地税完成690万元。公共财政收入完成1400万元，占全年任务17689万元的7.9%，其中国税分局完成955万元，地税中心所完成445万元。面对严峻的经济形势和艰巨的财税任务，下一步我们将采取以下措施，努力实现一季度财税工作开门红。
一、抓领导，形成强大的工作合力
领导挂帅，全面动员。镇成立综合治税领导小组，下辖煤炭、耐材、国土、财政等4个工作组，书记、镇长亲自牵头，主管领导靠前指挥，其他领导包村、包重点企业，凡是与企业发展、与财税收入相关的部门，共同参与，密切配合，镇村联动，形成强大的工作合力。
二、抓机制，确保扎实的工作成效
落实目标责任制，把财税任务进行目标分解，量化到人，落实到企业，按照时间进度排出工作日程，建立公共财政收入日报制；另外，开展税源调查，完善评估机制，采取约谈、评估等形式，对耐材、煤矿企业的情况进行纵向和横向比较，堵塞征管漏洞。切实加强非税收入征管，严格实行“收支两条线”管理，确保非税收入及时入库。
三、抓项目，积极培育经济增长点
牢固树立“工业强镇”的指导思想，突出抓好招商引资，实行“五个一”工作机制，即一个项目，一个方案，一名领导，一套班子，一抓到底。除了做好新项目的引进外，大力推行兼并重组，立足于原有项目的做大做强，有效缩短税收形成的时间跨度。
四、抓服务，切实稳定现有税源
优化服务环境，转变工作方式，主动到企业了解经营情况，帮助企业解决困难，建立常态机制，企业建在哪里，就把水、电、路、气和通讯送到哪里，保证企业专心经营。通过亲情、高效、和谐服务，切实稳定现有税源。
篇6：2018年第二季度税收法规
国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告...........................2 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告...................................................2 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告...............................3 财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知.........................................................7 财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知.........................................7 财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知...................................8 财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知.....................8 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告..................................................................................................10 国家税务总局办公厅国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告............................................................................................................................................11
国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关
事项的公告
国家税务总局公告2018年第15号
为了进一步深化税务系统“放管服”改革，简化企业纳税申报资料报送，减轻企业办税负担，现就企业所得税资产损失资料留存备查有关事项公告如下：
一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
三、本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四条、第七条、第八条、第十三条有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料报送的内容同时废止。
特此公告。
国家税务总局 2018年4月10日
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2018年第17号
为做好增值税税率调整工作，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了明确，现公告如下：
一、将《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）附件1中的《增值税纳税申报表附列资料
（一）》（本期销售情况明细）中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。同时，第3栏“13%税率”相关列次不再填写。调整后的表式见附件1。
本公告施行后，纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。
二、将《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中的《增值税纳税申报表附列资料
（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。调整后的表式见附件2。
三、在国家税务总局公告2016年第13号附件2《〈增值税纳税申报表（一般纳税人适用）〉及其附列资料填写说明》中的《增值税纳税申报表附列资料
（一）》（本期销售情况明细）填写说明第（二）项“各列说明”中第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”的表述中增加以下内容：
第2行、第4b行14列公式为：若本行第12列为0，则该行次第14列等于第10列。若本行第12列不为0，则仍按照第14列所列公式计算。计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的，按实际填写。
四、本公告自2018年6月1日起施行。国家税务总局公告2017年第19号附件1中的《增值税纳税申报表附列资料
（一）》（本期销售情况明细）和国家税务总局公告2016年第13号附件1中的《增值税纳税申报表附列资料
（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）同时废止。
特此公告。
附件：1.《增值税纳税申报表附列资料
（一）》（本期销售情况明细）
2.《增值税纳税申报表附列资料
（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
国家税务总局 2018年4月19日
国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问
题的公告
国家税务总局公告2018年第18号
现将统一小规模纳税人标准等若干增值税问题公告如下：
一、同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：
（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。
（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过500万元。
转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。
应税销售额的具体范围，按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）和《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）的有关规定执行。
二、符合本公告第一条规定的纳税人，向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》（表样见附件），并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。主管税务机关根据下列情况分别作出处理：
（一）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。
（二）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。三、一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时：
（一）转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。
（二）转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。
五、转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。
（一）调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转下期继续抵减。
（二）调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款，从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。
转登记纳税人因税务稽查、补充申报等原因，需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整的，按照上述规定处理。
转登记纳税人应准确核算“应交税费—待抵扣进项税额”的变动情况。
六、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。
转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。
七、转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
转登记纳税人发生上述行为，需要按照原适用税率开具增值税发票的，应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以通过离线方式开具增值税发票。
八、自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。
转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。九、一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。
十、国家税务总局在增值税发票管理系统中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。
转登记纳税人和一般纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级、税控设备变更发行和自身业务系统调整。
十一、本公告自2018年5月1日起施行。《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）第七条同时废止。
特此公告。
附件：一般纳税人转为小规模纳税人登记表
国家税务总局 2018年4月20日
财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知
财税〔2018〕50号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为减轻企业负担，鼓励投资创业，现就减免营业账簿印花税有关事项通知如下：
自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
请遵照执行。
财政部 税务总局 2018年5月3日
财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通
知
财税〔2018〕51号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为鼓励企业加大职工教育投入，现就企业职工教育经费税前扣除政策通知如下：
一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
二、本通知自2018年1月1日起执行。
财政部 税务总局
2018年5月7日
财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知
财税〔2018〕54号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税政策通知如下：
一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
财政部 税务总局 2018年5月7日
财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值
税政策的通知
财税〔2018〕57号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为支持企业改制重组，优化市场环境，现将继续执行企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策通知如下：
一、按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。
本通知所称整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。
二、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。
三、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。
四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。
五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
六、企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。企业在改制重组过程中经省级以上（含省级）国土管理部门批准，国家以国有土地使用权作价出资入股的，再转让该宗国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门批准的评估价格，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。办理纳税申报时，企业应提供该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门的批准文件和批准的评估价格，不能提供批准文件和批准的评估价格的，不得扣除。
七、企业在申请享受上述土地增值税优惠政策时，应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件，相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据（复印件）等书面材料。
八、本通知所称不改变原企业投资主体、投资主体相同，是指企业改制重组前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动；投资主体存续，是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动。
九、本通知执行期限为2018年1月1日至2020年12月31日。
财政部 税务总局 2018年5月16日
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告
国家税务总局公告2018年第26号
为减轻纳税人办税负担，有效落实企业所得税各项政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》予以发布，并就有关事项公告如下：
一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。
二、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。
三、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第二条规定填报纳税申报表。
四、本公告自2018年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）、《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第79号）同时废止。
特此公告。
附件：1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）
2.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）
国家税务总局 2018年5月17日
国家税务总局办公厅国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
国家税务总局公告2018年第28号
为加强企业所得税税前扣除凭证管理，规范税收执法，优化营商环境，国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，现予以发布。
特此公告。
国家税务总局 2018年6月6日
企业所得税税前扣除凭证管理办法
第一条
为规范企业所得税税前扣除凭证（以下简称“税前扣除凭证”）管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等规定，制定本办法。
第二条
本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。
第三条
本办法所称企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。
第四条
税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
第五条
企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
第六条
企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
第七条
企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
第八条
税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。
外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
第九条
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
第十条
企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。
第十一条
企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
第十二条
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。
第十三条
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
第十四条
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
第十五条
汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
第十六条 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
第十七条
除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
第十八条
企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
第十九条
企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
第二十条