定期常规现场稽核操作规程

定期常规现场稽核操作规程（通用4篇）

篇1：定期常规现场稽核操作规程

定期常规现场稽核操作规程

第一章 总则

第一条 为加强内部控制，规范业务行为，防范经营风险，发挥稽核部门在业务部门自律监管基础上的再监督作用，根据中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》、《关于进一步完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见》和《中国农业银行关于进一步加强和完善内部控制的决定》、《中国农业银行稽核工作规定(试行)》及有关规定，制定本操作规程。

第二条 定期常规现场稽核是实行“周期制”，循环反复进行的一种稽核方式。各级稽核部门每半年按照规定的稽核内容对指定的稽核对象全面稽核一次，并按照稽核工作报告制度的要求，定期上报稽核情况。

第三条 定期常规现场稽核的对象是系统内直接办理金融业务的经营机构和负责对其进行业务监管的上级主管部门。稽核的内容主要是业务经营中重要环节的内部控制制度的建立健全与执行情况。

第四条 定期常规现场稽核的管辖：

(一)总行稽核部负责对总行直属经营机构和各省、自治区、直辖市分行，各直属分行(以下简称分行)直属经营机构的稽核;

(二)分行总稽核室负责对地市分行或中心支行(以下简称地市行)直属经营机构的稽核;

(三)地市行总稽核室负责对城区经营机构和县支行直属经营机构的稽核;

(四)地市行驻县支行稽核办公室(未设立派驻稽核机构的由地市行总稽核室)负责对基层经营机构的稽核。

根据工作需要，总行、分行、地市行稽核部门均可检查所辖各级经营机构，也可委托下一级稽核部门对本级管辖稽核对象进行稽核。

第五条 定期常规现场稽核的原则：

(一)要在首先评价内部控制制度的基础上进行稽核;

(二)要在检查业务部门监管情况的基础上进行稽核;

(三)要在核对账务总分相符的基础上进行稽核;

(四)要在落实上次稽核整改意见的基础上进行稽核。

第六条 定期常规现场稽核要有章必循，违章必纠。对稽核中发现的问题，根据《中国农业银行稽核处罚处理规定》进行处罚处理。

第七条 根据工作需要，定期常规现场稽核可结合有关专项业务稽核一并进行。

第八条 实施定期常规现场稽核时，可不事先通知被稽核单位。

第二章 人事管理重要内控环节的稽核

第九条 检查业务监管人员是否到位：

(一)经营机构是否配备了专职内勤主任，并实行了内勤主任坐班制度，或经批准由主管会计履行坐班主任职责;

(二)支行的业务部门是否设置了监督检查岗，配备了监督检查员，其中会计部门是否按辖属五至七个营业机构配备一名专职监管员;

(三)是否配备了专职储蓄事后监督员和检查辅导员。

第十条 是否落实了对营业单位负责人和资金交易、信贷管理、会计财务等重要岗位实行定期或不定期轮换和强制休假制度，是否每年对从业人员进行了15天以上的离岗业务和风险培训。

第十一条 是否落实了配偶或直系亲属在同一经营单位或相关业务岗位上的回避制度。

第三章 现金安全重要内控环节的稽核

第十二条 稽核经营机构负责人是否传达贯彻了、经办人员是否认真学习掌握了《中国农业银行出纳制度》等有关制度规定，并重点稽核以下有关出纳内控制度的落实情况：

(一)是否落实了钱账分管，双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运制度;

(二)是否落实了现金收、付，换人复核制度;

(三)是否落实了出纳登记簿制度和交接制度，现金收入、付出登记簿，现金库存簿，查库登记簿，交接登记簿是否齐全;

(四)是否落实了账款核对制度;

(五)是否落实了定期查库制度。

第十三条 稽核业务管理层的自律监管是否到位：

(一)通过审阅财会监管报告，稽核业务主管部门是否履行了对出纳业务的监管职责;

(二)通过审阅查库登记簿，检查分管行长是否履行了每年至少进行一次全面性查库、营业机构出纳负责人和内勤主任每月至少查库两次的职责。

第十四条 稽核业务操作层执行出纳内控制度的情况。

(一)现场观察营业期间、营业终了，出纳管库人员是否坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运、现金收付换人复核制度;

(二)审阅交接登记簿，核对考勤登记簿，检查出纳人员是否严格执行交接制度，登记簿上填写的内容是否清楚，双方及监交人的签章是否齐全;

(三)核对管库员是否坚持库房钥匙分管原则，临时交接班时，是否坚持“双线平行交接”原则，审阅交接登记簿有无同一人交叉接触两把钥匙的问题。

第十五条 视对出纳内控制度，特别是查库制度执行情况的稽核结果，决定是否实施查库。如被稽核单位内控严密、查库制度执行严格，可不实际盘点库存现金，但应在稽核报告中注明，以明确责任。

查库的基本要求：

(一)库存现金数与库存现金登记簿数、现金科目总账余额数是否相符，有无长短款和“白条”抵库、票据抵库问题;

(二)库存限额是否符合有关部门核定的额度，有无超库存现象;

(三)有关账、簿上会计人员与出纳人员逐日相互核对的签章是否齐全。稽核人员两人以上向被稽核单位内勤主任或出纳负责人出示稽核证即可实施查库。

第十六条 实行柜员制的单位是否建立并执行录像监控管理制度;内勤主任是否经常检查监督临柜人员制度的执行情况;办理收、付款业务及库款管理是否按规定使用计算机处理;柜员是否存在自行抹账的问题;录像资料是否保存两个月以上，调阅录像资料是否经行长批准，有无记录。

第四章 重要空白凭证和有价单证重要内控环节的稽核

第十七条 稽核经营机构负责人是否传达贯彻了、经办人员是否认真学习掌握了《中国农业银行有价单证和重要空白凭证管理实施细则》等有关制度规定，并重点稽核以下重要空白凭证和有价单证内控制度的落实情况：

(一)是否落实了重要空白凭证专人负责，并与印、押、机分别管理制度;

(二)是否建立健全了登记簿制度，包括重要空白凭证登记簿、重要空白凭证使用销号登记簿、重要空白凭证和有价单证交接登记簿、有价单证保管登记簿、未发行有价单证登记簿、已兑付有价单证登记簿、有价单证和重要空白凭证查库登记簿等;

(三)是否将重要空白凭证和有价单证列入表外科目核算;

(四)是否健全了账证核对制度;

(五)是否健全了定期检查制度。

第十八条 稽核业务管理层的自律监管是否到位：

(一)通过审阅有价单证、重要空白凭证检查登记簿，稽核内勤主任是否履行了每月检查一次重要空白凭证和有价单证使用管理情况的职责;

(二)支行业务主管部门是否每季度对辖内有价单证和重要空白凭证使用管理情况抽查一次，抽查面是否达到不小于50%的要求;

(三)地市行业务主管部门是否每半年组织对有价单证和重要空白凭证使用管理情况抽查一次，抽查面是否达到不小于30%的要求;

(四)分行业务主管部门是否每年对涉及的有价单证和重要空白凭证使用管理情况组织一次抽查，抽查是否达到不小于20%的要求。

第十九条 稽核业务操作层执行重要空白凭证和有价单证内控制度的情况。

(一)检查重要空白凭证登记簿是否按凭证种类、设定价格、数量、起始号码进行登记，是否与表外科目分户账、总账核对相符;

(二)检查重要空白凭证是否指定专人入专用库房(柜)保管，有无专管员兼管联行密押和各种业务印章的违规问题，专管员工作变动或休假时是否按规定办理交接手续;

(三)根据重要空白凭证登记簿检查各业务专柜或经办员在领用重要空白凭证时是否进行登记，抽查领取人填写的“出入库领用单”是否经过内勤主任签章;

(四)检查重要空白凭证是否按号码的顺序使用或出售;

(五)业务柜组或经办员是否按种类设置重要空白凭证使用销号登记簿，严密监控与正确核算重要空白凭证的领取、使用、作废等情况。

第二十条 视对重要空白凭证与有价单证内控制度，特别是定期检查制度执行情况的稽核结果，决定是否实施全面或抽样盘点式稽核。盘点稽核基本要求：

(一)清点各种重要空白凭证的实际库存数量，检查库存数量与重要空白凭证登记簿、表外科目总分账是否相符;

(二)通过重要空白凭证使用销号登记簿检查经办员是否认真执行重要空白凭证销号制度，再根据重要空白凭证使用销号登记簿记载的情况查阅有关传票，看作废的重要空白凭证是否加盖“作废”戳记，并订入当日传票;

(三)检查有价单证登记簿是否做到按日期、种类、票面金额进行登记;是否视同现金进行管理;是否坚持账、证分管原则;有价单证实物与有价单证登记簿数和表外科目总账余额数是否相符;

(四)检查已兑付的有价单证是否按规定核算、保管;

(五)检查质押的有价证券是否按规定进行管理;

(六)检查停用、作废的重要空白凭证和有价单证是否按规定及时清理销毁。

第五章 会计重要内控环节的稽核

第二十一条 会计监管环节的稽核：

(一)各级行会计部门是否根据财会工作监管制度建立了监管工作责任制。

(二)支行监管员是否每季对辖属单位进行一次常规性检查辅导，并有成文的监管报告。分行、地市行监管员是否每半年组织有关人员对辖属单位进行抽查，并结合辖属单位监管工作开展情况上报了监管报告。

(三)各级行监管员对检查发现的问题是否下达了整改通知，限期纠正，并监督整改执行情况。对不执行整改要求的是否提请有关领导查处。

(四)经营机构内勤主任是否履行了监管员职责。

第二十二条 稽核印、押、证、机分管分用情况：

(一)内勤主任是否履行了监督印、押、证、机分管分用制度执行情况的职责;

(二)审阅印、押、证、机保管使用登记簿，对照专柜实际分工情况，检查业务量较大的处、所印、押、证、机是否分管分用;业务量较小的处、所是否坚持印证、印押分管分用;领用时是否注明日期，并有领用人签章;

(三)现场观察营业期间印、押、证、机是否装在各自的手提金库里;如有临时离岗情况，稽核人员可亲手查验手提库是否上锁;营业终了是否入库或保险柜保管;

(四)检查编押办法说明是否封存入库，并与密押代码表分开保管;

(五)通过检查印、押、证、机保管使用登记簿和考勤登记簿，查看人员变动或休假时是否办理交接手续，登记时的实物名称和凭证起止号码等记录是否详尽，交接双方及监交人是否签字或盖章;

(六)检查印、押、证、机注销或作废时是否办理了有关手续，并交管辖行统一销毁。

第二十三条 稽核同城票据交换业务：

(一)检查同城票据交换员是否做到不参与同城票据交换业务有关的会计核算业务;

(二)根据分户账的记载情况抽查有关传票，看当日票据是否按场次及时提出，持回的待收票据是否都有提出行的业务公章和交换行名章;

(三)是否建立了退票登记簿，通过退票账户抽查有关传票，对应做退票处理的票据是否作了特种转账传票，并在下场提交原提出行，退票登记簿是否对退票情况进行了详细记载，对空头、印鉴不符的支票是否按规定进行处罚;

(四)对长期挂账的款项，要查明原因，并确认允许挂账的责任人。

第二十四条 账户管理稽核：

(一)查阅开销户登记簿，审查稽核期内新开户是否按账户管理规定办理，资料是否齐全，手续是否完备;

(二)通过检查往来户对账单，稽核内外账务是否按规定时间核对，发现不符，是否及时查找。

第二十五条 视对联行内控制度执行情况的稽核结果，决定是否实施全面或抽查联行业务。

第二十六条 视对系统内往来科目、同业往来科目、应收应付款科目款项的报表审查分析等情况，决定是否全面或抽查部分科目中业务归属的准确性、合规性。

第六章 储蓄重要内控环节的稽核

第二十七条 储蓄业务自律监管环节的稽核：

(一)储蓄业务主管部门是否履行了定期检查制度;

(二)储蓄检查辅导员是否定期或不定期地对库存现金、账证管理、安全防范措施和储蓄政策、规章制度的贯彻执行情况进行检查辅导，并有成文的督导意见;

(三)储蓄检查辅导工作是否执行了发现问题立即纠正，重大问题要及时上报的规定。

第二十八条 储蓄事后监督环节的稽核：

(一)储蓄事后监督员是否执行了不得担任临柜记账、出纳、复核工作的规定;

(二)应该设置的副本账、簿是否齐全;

(三)是否严格履行了审核储蓄会计凭证、审核储蓄营业日报表、审核挂失的储蓄存款、审核和监督储蓄存款异地托收和不动户等主要事后监督内容的岗位职责。

第二十九条 视对储蓄事后监督、储蓄检查辅导环节内控制度执行情况的结果，每次选择不低于20%比例的储蓄营业机构进行全面稽核与验证。

对储蓄营业机构全面稽核的基本要求：

(一)储蓄机构的人员配备是否符合内控原则的要求，是否达到熟悉储蓄业务的人员不少于4人，营业时间内是否坚持双人临柜的原则。

(二)是否建立健全了登记簿制度，包括：开销户、挂失、异地托收、库存现金、重要空白凭证、有价单证、查库、差错事故作废凭证、已用传票保管、业务专用章及查询查复、工作交接等登记簿。

(三)通过交接登记簿或移交表检查储蓄人员交接或移交时手续是否完备。

(四)现场观察营业期间是否执行双人临柜、钱账分管、账要复核、钱要复点、账折见面、当时记账，营业终了当日结账、双线核对的原则。

(五)对储蓄重要空白凭证、有价单证、库存现金进行核查。基本要求参照第三章、第四章。

(六)核对分户账、登记簿(卡)、科目日结单、总账、日记表，确认明细核算和综合核算两个系统的数字是否相符。

(七)通过有关登记簿的记载，检查受理的挂失、异地托收、查询、停止支付和没收储蓄存款手续是否符合规定。

第七章 贷款重要内控环节的稽核

第三十条 稽核贷款重要内控环节的制度健全性。

(一)是否根据贷款管理责任制的要求建立了贷款审查委员会(小组)，并制定有明确、成文的决策程序，保留有可核实的记录;

(二)是否根据审贷分离制度，将贷款运作环节明确分为调查、审查、审批、检查四岗，并建立成文的岗位责任制;

(三)是否根据权限管理要求，建立了贷款分级审批制度和授权与转授权制度，并有成文的明确规定;

(四)是否根据自律监管的要求，建立了贷款业务管理层与业务操作层的自律监管制度。

第三十一条 稽核贷款业务主管部门和贷款检查岗人员是否认真履行了检查监督职责。

(一)贷款业务主管部门是否定期进行贷款业务检查，并有成文检查督导意见;

(二)贷款检查人员是否对借款人执行借款合同情况及经营情况进行经常性跟踪调查或定期检查，检查结果是否以书面形式向主管领导报告。

第三十二条 逐笔(万元以下的集体与农户贷款抽查)审查稽核期内新发放的贷款。

(一)查阅稽核期内会计部门提供的报表、总账及信贷部门提供的借款资料，确认稽核对象;

(二)查阅贷款申请书记载的各个岗位上的调查、审查、审批意见，检查被稽核单位是否执行了审贷分离制度，有无一人多级签批或逆程序操作问题;

(三)检查对贷款事实调查、评估、风险测定等报告和有关资料是否完整，审查意见是否明确，审批意见与调查、审查认定的事实是否吻合;

(四)检查贷款发放的额度是否在规定的权限范围以内，应由上一级行审批的贷款是否报请上级行审批，有无越权审批或化整为零审批的问题;

(五)稽核借款合同、担保手续是否完备齐全，要素是否完整、准确、合规合法，对质押贷款的有价单证是否进行了核实，质押的定期存款存单是否符合定期存款存单质押贷款的管理规定。

第三十三条 视对贷款管理内控制度执行情况稽核的结果，决定是否对贷款监控指标进行稽核。

(一)稽核贷款总量是否控制在规定的存贷比例或限额内;

(二)稽核不良贷款占比是否达到规定要求，贷款形态是否真实、准确。视新形成不良贷款情况，可对前次稽核的新发放贷款是否到期收回进行全部检查或抽查。

第三十四条 逐笔审查稽核期内新承兑的银行承兑汇票，应根据“视同贷款进行管理”的规定，在比照第三十二条进行稽核的基础上，增加以下稽核内容：

(一)承兑申请人是否是在本行开立存款基本账户的企业法人和其他经济组织;

(二)承兑申请人是否提交了承兑申请人及保证人上年度和承兑申请前两个月的资产负债表、损益表等有关财务会计报表，企业的信用等级和资产负债率是否达到规定要求;

(三)承兑申请人是否提交了具有真实有效合法的商品购销合同;

(四)承兑申请人是否无欠息、无呆滞、呆账贷款;

(五)审查担保方式与担保收取的支付保证金是否合规;

(六)有无超权限与超期限签发银行承兑汇票的问题;

(七)对单一客户签发的银行承兑汇票是否控制在当年核定的承兑最高余额以内。

第三十五条 视对银行承兑汇票内控制度执行情况稽核的结果，决定是否对银行承兑汇票监控指标进行稽核。

(一)稽核期末的银行承兑汇票签发额度是否控制在规定的贷款比例或总量以内。

(二)稽核期末银行垫支银行承兑汇票的总额是否合理，到期不能承兑的是否转入逾期贷款，正式履行贷款手续，有无违规垫支问题。根据需要，可对前次稽核的银行承兑汇票到期是否已由承兑申请人或保证人承兑情况进行全部检查或抽查。

第三十六条 逐笔审查稽核期内新办理的票据贴现业务：

(一)贴现行是否在接到银行承兑汇票的贴现申请后按照规定要求向承兑银行查询，有无未经查询办理贴现和贴现由本营业单位承兑的银行承兑汇票问题;

(二)贴现行信贷部门是否按规定对贴现申请人、担保人进行了审查;

(三)贴现程序是否符合规定要求;

(四)审阅贴现手续，审查是否执行了有关“不得办理贴现业务”的规定;

(五)贴现金额与期限是否符合规定;

(六)贴现行是否将贴现纳入其信贷总量，并在存贷比例内考核。

第八章 电脑前台操作重要内控环节的稽核

第三十七条 稽核电脑前台业务操作内控制度的健全性。

(一)有无相应的管理制度;

(二)岗位设置、人员配备及其职责是否明确，并符合内控要求;

(三)有无明确的自律监管制度。

第三十八条 稽核业务管理层的自律监管是否到位。

第三十九条 通过现场观察和亲手验证，稽核操作员密码设置、使用情况。

(一)稽核各操作员是否各持密码，相互保密;

(二)委托操作员重新进入业务系统，停留在密码输入状态，稽核人员将已核实的密码输入计算机，检验是否被计算机业务系统接收;

(三)稽核密码更换的时间间隔是否符合规定，操作人员交接或密码失密是否立即更换。

第四十条 通过微机操作工作日志，查看系统开、关时间是否逐日进行登记;发出启动命令人员和操作员是否签章齐全;发生系统故障的原因及处理是否进行登记。

第四十一条 稽核前台操作：

(一)现场询问操作员、系统管理员的姓名与各自岗位的分工情况，检查分工情况是否明确，有无出现相互替代的现象，然后与内勤坐班主任或计算机专柜负责人沟通，证实其操作的合法性;

(二)经由内勤坐班主任同意，将操作人员临时调离微机专柜，观察其是否将计算机业务系统退到初始状态，即表现为不能进行业务操作状态;

(三)检查信息资料是否按要求备份;

(四)稽核特权操作，对开户、销户、冻结、款项扣划、查询和科目、利率、计息等的变更或修改是否具有有关政策法规依据，有无会计主管的书面签章。

第九章 信用卡重要内控环节的稽核

第四十二条 稽核信用卡重要内控环节的制度健全性。

(一)有无相应的管理制度;

(二)岗位设置、人员配备及其职责是否明确，并符合内控要求;

(三)有无明确的自律监管制度。

第四十三条 稽核业务管理层的自律监管是否到位。

第四十四条 通过审阅有关资料，稽核信用卡开户手续是否合规。

(一)检查申请人的金穗信用卡申请表资料是否进行了严格的初审、复审和资信评估，评估合格后，负责人签署的意见是否明确，各项手续签章是否齐全;

(二)检查是否对担保单位、担保人进行核保，金穗信用卡申请表中银行资料栏核保意见是否明确;

(三)检查资料员是否及时登记金穗卡受理情况登记簿。

第四十五条 稽核授权管理制度执行情况：

(一)检查客户部负责人是否坚持经常检查授权值班员的工作情况，并抽查每月的授权登记、授权统计表和授权情况分析报告;

(二)通过授权值班登记簿检查授权员交接班时是否办理交接手续和登记值班记录;

(三)检查授权登记簿是否及时登记，内容是否齐全，责任是否明确，是否执行与会计部门授权流水逐日核对的规定;

(四)查看超权限授权业务有无经过主管领导批准签字，授权员是否存在超权限办理索、授权业务的问题;

(五)检查异地一万元以上(不含一万元)授权业务是否以传真方式授权，十万元以上(不含十万元)授权业务是否加编密押。

第四十六条 稽核空白信用卡的管理与使用情况：

(一)检查空白信用卡卡片是否按照《中国农业银行重要空白凭证管理办法》指定专人管理，有无管卡员兼打卡员的违规现象;

(二)检查是否建立了空白信用卡出入库登记簿并及时登记;

(三)检查主管主任是否每月定期或不定期抽查空白信用卡库存量并与表外科目余额核对相符;

(四)检查制卡员完成制卡后，是否登记制卡登记簿并及时将制成卡移交发卡员，将多余卡退给管卡员，手续是否齐全，有无泄漏打卡密码或离岗不锁机的问题;

(五)通过专用登记簿，检查无法制成的不合格卡、收回过期卡、挂失作废卡是否按规定登记，并打洞或剪角后入库保管;

(六)检查作废卡销毁时，是否经保卫、会计、信用卡部主管主任共同监督销毁。

第四十七条 稽核透支、挂失、止付、销户业务：

(一)要求信用卡部打出稽核期内的“透支明细记录”或“大额透支明细记录”并出示有关文件和批准手续，检查是否存在违章透支问题，同时查明原因，对恶意透支是否按有关规定进行了处理;

(二)查阅信用卡挂失登记簿检查办理异地信用卡挂失是否向异地发卡行索权，手续是否齐全，补发的新卡是否符合规定;

(三)核对挂失申请时间与止付名单编发时间是否及时、衔接，并符合规定要求;

(四)根据总行传回最新一期止付名单的收到时间，检查止付名单发送是否及时，有无因延压造成的责任事故;

(五)根据信用卡开销户登记簿检查销户收回的信用卡是否登记，是否及时剪角或消磁。

第十章 附则

第四十八条 本操作规程由总行制定、解释和修订。各分行可结合所辖业务管理办法实施细则和经营风险防范重要环节以及统筹安排稽核项目等实际情况制定补充操作规程，并报总行备案。

第四十九条 本操作规程在执行过程中，遇有国家金融法律、法规及总行新的规章、制度办法的出台，自行调整稽核依据。

第五十条 本操作规程自发布之日起施行。

附二：

中国农业银行定期常规现场稽核工作考核报告制度

为保证定期常规现场稽核工作质量，充分发挥其加强内部控制，规范业务行为，防范经营风险的再监督作用，根据《中国农业银行定期常规现场稽核操作规程》，制定本考核报告制度。

一、各分行必须在每年的7月15日和1月15日之前分别向总行专题报告上半年和下半年定期常规现场稽核工作的开展情况并填制定期常规现场稽核工作情况统计表。

为便于真实反映、准确统计和全面总结定期常规现场稽核工作情况，对报告的编写要求如下：

(一)基本格式。基本格式是报告的规定形式，各级行在编制、汇总报告的时候，要符合规定格式的标准。

(二)内容要求。主要是统一“稽核发现问题”的编写口径，可分三个层次：一是存在某类问题的被稽核单位数，其占被稽核单位总数的比例;二是对所反映的每一个问题都要分清问题的种类、件数、占发现问题总数的比例;三是每类问题都必须举一至两个有代表性的事例。

对稽核中发现的涉案问题，均要逐件详细反映。

二、总行对分行的考核检查。

(一)根据分行的半年专题报告，全面评价其全辖工作开展情况。

(二)定期对各分行开展此项工作的情况进行评价和通报，提出表扬或批评。

(三)选点抽查部分稽核工作底稿和稽核报告，按照对实施该项稽核的稽核人员的考核检查程序进行验证。

三、各级稽核部门在对实施该项稽核工作的稽核人员的考核检查。

(一)按照每半年进行一次稽核的时间要求，检查是否完成了分工内的稽核工作任务。

(二)检查稽核工作底稿是否记载全面，看有无漏项;

(三)检查稽核工作底稿记载的问题是否写入稽核报告，看有无应报未报，或对问题的认定欠准确之处。

(四)检查写入稽核报告的问题是否根据处罚条款进行了处罚，看有无执纪不严、违章未罚或处罚不当问题。

四、各分行可根据本制度结合本行实际制定出辖内定期常规现场稽核工作考核报告办法，并认真组织好考核检查工作。

附件：

一、定期常规现场稽核报告基本格式(略)

二、定期常规现场稽核工作情况统计表一、二、三(略)

篇2：定期常规现场稽核操作规程

安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)第一章总则

第一条，为规范全省农村信用社稽核工作行为，加强现场稽核项目管理，提高稽核质量，控制稽核风险，落实稽核工作责任制，根据《安徽省农村信用社稽核工作暂行规定》，结合我省农村信用社实际，制定本操作规程。

第二条，本操作规程适用于安徽省农村信用社各级稽核部门开展的现场稽核。

第三条，本操作规程包括：稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理和稽核档案整理五个阶段。第二章职责职权

第四条，稽核项目应设立项目组，由组长、主稽人、组员组成，项目内单项业务检查量大的，可再设分项小组长。对大型稽核项目、稽核组长与被稽核单位负责人沟通不便或稽核部门负责人考虑需要时稽核项目组可设立领队。

第五条，领队职权。代表稽核组派出单位，完成与被稽核单位沟通接洽事宜；提出稽核工作要求和指导性意见，分阶段听取稽核组长的汇报，了解稽核工作开展情况；对稽核检查中发现的重大问题进行协调、核实，并及时向上一级领导汇报。

第六条，稽核组组长职权。挑选稽核组成员并负责对稽核组成员指导、监督;组织召开进点会谈和离场会议；分阶段听取各小组的汇报，审核稽核事实和评价及小组分报告，组织稽核报告初稿与被稽核对象进

安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 1 页

凤台信用联社稽核部

行反馈，组织项目总结；负责报告稽核组重要事项，及时报告重大发现；在征询分项小组长意见的基础上对组员进行考核。

第七条，主稽人职权。负责组织制定稽核方案；负责收集、研究背景资料等前期准备工作；负责现场稽核工作的组织和实施；负责现场稽核工作质量，控制稽核项目进度；撰写“稽核事实和评价”及稽核报告，草拟稽核意见和稽核决定等有关文件，撰写稽核项目总结等。第八条，分项小组长职权。负责组织制定本小组稽核检查具体方案；组织本小组现场检查工作，并对本小组稽核检查质量负责；编写或复核本小组检查工作底稿、稽核事实和评价，根据本组工作进展情况合理安排稽核力量，必要时撰写分项报告；负责向组长报告本小组重要事项，及时向组长报告重大发现；指定专人整理小组档案并进行相关移交；对组员考核有建议权和完成组长交办的其他工作。

第九条，稽核组组员职权。参与稽核检查前背景资料的收集研究工作；参与具体稽核方案的制定，按照稽核方案和分工实施现场检查;记录编写稽核检查底稿、草拟稽核事实和评价；按规定要求负责整理相关检查档案并及时移交；完成领导交办的其他工作。第三章稽核准备

第十条，确立稽核项目及范围。根据自主型和委托型两种性质，稽核项目分以下种类：

一、根据稽核工作计划安排具体稽核项目；

二、领导临时交办的稽核任务；

三、人事部门委托的稽核项目；

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四、其他临时性检查项目。

项目组应根据稽核项目类型制定稽核方案，明确稽核范围和稽核重点。

第十一条，成立稽核组。稽核组由稽核组长、主稽人、成员组成，稽核组长、主稽人由稽核部门负责人指定，成员由组长在稽核部门负责人指导下确定；设领队情况下，领队指定程序等同组长指定程序。稽核组可根据工作需要分为若干专业工作小组，每个小组至少应由两人组成，保证各项稽核内容均有适当形式的复核。

第十二条，收集、分析背景资料。稽核组根据稽核目的收集被稽核单位背景资料，并在分析的基础上，明确稽核项目重点、范围、风险环节等重要事项，为制订稽核方案奠定基础。

第十三条，在背景资料难收集齐全的情况下，可向被稽核单位发出“稽核前问卷”。内容主要包括：内部组织结构、高级管理人员的职责分工及授权；会计核算方法和帐务组织体系；主要业务操作规程；信贷、财务管理制度和规定；财务计划和业务发展计划；资产负债状况；内部审计稽核和外部审计情况等。

第十四条，审核分析反馈的资料。在收到被稽核单位报送的“稽核前问卷”反馈材料后，稽核组应对反馈材料报送的质量、数量进行审核、分析，对所掌握的被稽核单位管理状况作出初步判断、提出可能存在的问题。分析结果应作为制定稽核方案的重要依据。

第十五条，制定、报批稽核方案。由组长或主稽人组织制定，稽核部门负责人审核，报领导审批，其内容包括：

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一、制定稽核方案的依据；

二、被稽核单位的名称和基本情况；

三、拟稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和时间控制要求；

四、稽核组、包括各分小组组成和人员分工；

五、编制稽核方案的日期；

六、审批人的意见、签名和日期。

第十六条，大型专项稽核和全面稽核，可组织人员制订总体方案由主管领导批准，具体方案由稽核部门确定。

第十七条，确定稽核工作表（纸）。一是根据收集被稽核单位背景资料，了解被稽核单位具体情况，修改、完善各项业务检查表内容；二是确定稽核人员工作记录的稽核工作底稿；三是根据稽核项目的具体方案明确稽核重点环节及进度控制表。

第十八条，稽核方案获准后，原则上应将“稽核通知书”提前发送被稽核单位。遇突击性检查或其他特殊情况，可不予先行发送，待进场后交与被稽核单位。稽核通知书内容包括：

一、被稽核单位名称；

二、稽核的依据，稽核期限范围和现场稽核时间；

三、稽核组组长、主稽人和其他成员名单；

四、对被稽核单位配合稽核工作的要求；

五、派出单位领导签发和日期；

六、稽核通知书应统一编制文号，并加盖派出单位公章。第四章稽核实施

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第十九条，进场会议。稽核组在稽核通知书指定的日期进入被稽核单位，与被稽核单位法定代表人或主要负责人及有关部门负责人举行进场会议，主谈人为组长。一是了解和掌握被稽核单位基本情况；二是由稽核组组长说明稽核的目的、内容、安排以及对被稽核单位的要求；三是介绍稽核组成员，交验稽核通知书，出示稽核或其它检查证件；四是属于离任审计的，听取被审计对象任期述职。

第二十条，调阅资料。稽核组调阅资料应根据稽核检查的内容，确定需调阅的原始凭证、会计帐簿、报表和有关文件，并根据稽核方案和检查需要逐次调阅。稽核组调阅资料应填写“稽核调阅资料清单”，由稽核组和被稽核单位分别保存；调阅资料应由稽核组长或其指定的专人统一负责办理调、退手续。调退时，双方负责人应在认真审核调阅资料后签名。

第二十一条，了解、分析、评估内部控制。根据稽核目的和范围，了解被稽核单位相应的经营活动情况及其制度建设、岗位设置、授权管理等内部控制措施；运用现场观察、实地检查等方法，对内部控制活动进行测试，分析、评估内部控制的适当性和有效性。

第二十二条，对帐表的现场审核。稽核组首先应对被稽核单位帐表资料的真实性、完整性和合法性进行现场审查，确保稽核组能真实、完整掌握被稽核单位的资产负债总体状况，避免有问题的帐表资料误导稽核人员。

第二十三条，实施现场检查、收集稽核证据。稽核组在了解、分析、评估内部控制基础上，对被稽核单位相关业务进行实地检查、分析、安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 5 页

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询问和调查，并取得有关稽核证据。

第二十四条，稽核质量控制。在稽核期内，稽核组组长、主稽人要及时听取各专业工作小组的汇报，了解工作的进度，判断对有关问题的稽核是否做到查深查透，以便及时解决疑难问题，引导现场作业逐步深入，按时保质完成现场稽核任务。根据稽核的进展情况，及时对稽核组成员作必要的调整。

第二十五条，记录稽核工作底稿。稽核人员实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作过程反映在“现场稽核工作底稿”中。

一、工作底稿应附取证材料，取证材料包括凭证、报表、问卷、备忘录、说明材料、被稽核单位的文件等，对稽核事实和结论提供支持的材料。

二、在会谈、实地考察和查帐结束以后，应将需要认定事项的主要事实，填入工作底稿。

三、对凭证、报表等有关资料进行计算、分析、比较以后，应将认定事项的依据和结果填入工作底稿。

四、工作底稿内容应包括：

（一）被稽核单位的名称；

（二）稽核项目名称以及实施时间；

（三）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；

（四）稽核人员的姓名及编制日期；

（五）复核者的姓名及复核日期；

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（六）索引号及页号。

五、稽核人员应当对所编制稽核工作底稿的真实性负责；每个稽核人员的稽核工作底稿必须由另一位稽核人员复核并签章；主稽人应当对稽核工作底稿进行必要的检查，对稽核人员的工作质量和任务完成情况进行指导和监督。

六、编制工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出；工作底稿应简洁、清晰，符合文档规范，便于统一装订。

第二十六条，现场稽核结束。稽核组原则上在稽核方案规定的时间退出被稽核单位，如现场稽核需要延期，应报告稽核部门负责人。现场稽核退出时，应提前告知被稽核单位。第五章稽核报告

第二十七条，形成初步稽核事实和评价。各工作小组应当将稽核实施阶段查实的各种问题和事实分类整理，初步认定问题的性质，形成各检查项目的分项目小结，提交主稽人。

第二十八条，形成总的稽核事实和评价。主稽人组织稽核组对各小组提交的问题分析和认定材料进行综合分析、判断，以事实为依据，形成“稽核事实和评价”。

一、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实，都必须有详细、充分的资料或文字资料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前问卷”、“内控问卷”、“取证材料”、“会议纪要”等。上述材料应当按问题分类并排列序号，“稽核事实和评价”援引上述材料时应当写明其序号。

二、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后3个工作日内完成。

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第二十九条，进行总结会谈。“稽核事实和评价”形成后，稽核组应当与被稽核单位举行总结会谈。

一、总结会谈由稽核组组长主持，由被稽核单位的法定代表人或主要负责人及有关业务部门负责人参加。

二、主稽人宣读“稽核事实和评价”，请被稽核单位就有关事实的真实性、准确性和稽核结论提出意见，进行讨论。必要时可事先将“稽核事实和评价”印发被稽核单位。

三、被稽核单位对“稽核事实和评价”中认定的全部问题作出书面确认。如对问题有异议时，稽核组应进行核对，确有差错时应进行更正；如不能达成共识，稽核组应当将双方分歧详细记录在案。并在写稽核报告时客观地加以反映。

四、如果稽核组与被稽核单位在有关稽核事实和问题评价上存在较大的意见分歧，应对存在分歧的问题作进一步核实，必要时可在事实核实清楚后，安排第二次总结会谈。

五、总结会谈应在“稽核事实和评价”形成后及时举行，最迟在“稽核事实和评价”形成后5个工作日内完成。稽核组至少应提前2个工作日将拟进行总结会谈的时间通知被稽核单位；如须举行第二次总结会谈，应参照第一次总结会谈的时间进行安排。

六、对总结会谈中未能澄清的事实及未能取得一致的评价意见，被稽核单位应在总结会谈后3个工作日内以书面意见反馈稽核组。

七、如果被稽核单位在总结会谈时不予应有的配合，总结会谈无效，安徽省农村信用社稽核工作操作规程(试行)共 16 页 第 8 页

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或者因客观原因无法举行总结会谈，稽核组可将“稽核事实和评价”书面印发被稽核单位，由被稽核单位在规定的时间内签署并反馈意见，被稽核单位过期未反馈意见的，视为对“稽核事实和评价”无异议。

第三十条，形成稽核报告。总结会谈结束或被稽核单位对“稽核事实和评价”反馈书面意见后，稽核组应当向派出单位提交稽核报告。

一、稽核报告应以“稽核事实和评价”为基础，全面反映稽核查出的问题，作出客观、公正的评价，并提出稽核建议。

二、稽核报告主要应包括以下内容：

实施稽核的基本情况，被稽核单位的基本情况；存在的主要问题；稽核建议等。

三、稽核报告一般应由主稽人负责起草，必要时也可由主稽人在稽核组成员中指定专人起草，由主稽人和组长定稿。稽核组在稽核报告初稿完成后，可向被稽核对象进行反馈。

四、稽核组完成稽核报告最迟应当在总结会谈结束后15个工作日内完成。

五、稽核组完成稽核报告，提交派出单位审计稽核部门负责人初步审定，报分管领导最终审定并签发。

六、常规稽核报告由稽核员定期向稽核部门上报（如果在稽核过程中发现严重或重大问题，应及时专项报告）。稽核报告内容应反映稽核工作时间、任务完成情况、被稽核单位和稽核内容等，重点要反映被稽核单位内控制度建立和落实情况、稽核中发现的问题及上次稽核检

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查问题的处理情况。常规稽核的操作程序原则上依据本规定，在已明确岗位职责、工作目标和任务等有关内容情况下，可适当简略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知书、进场会议等。

稽核组在完成稽核报告的同时，应将起草的稽核意见书和稽核处罚决定初稿作为稽核报告的配套材料一同报稽核部门。

第三十一条，稽核组项目总结。稽核组在稽核项目现场实施阶段工作后，也要对项目的工作情况进行总结，主要是总结稽核项目完成情况，包括稽核计划、稽核目标、稽核方案、人员安排、进度控制、与被稽核对象的沟通、稽核技巧、稽核证据的收集、稽核发现和建议、稽核报告的撰写方法和质量以及值得借鉴的经验教训等。项目总结在稽核组对稽核工作进行讨论的基础上，由主稽人负责起草，也可在稽核组成员中指定专人起草，由组长定稿。第六章稽核处理

第三十二条，稽核处理的方式。由派出单位出具稽核意见书和稽核决定。稽核部门对稽核组提交的稽核报告、稽核意见书和稽核处罚决定初稿，根据有关政策规定进行适当修改，拟出稽核意见书和稽核处罚决定报派出单位领导审批后下发被稽核单位。

第三十三条，稽核意见书和稽核处罚决定的作出和执行。稽核意见书和稽核处罚决定是安徽省农村信用社联合社、省联社办事处或县（市、区）联社对被稽核单位通报稽核事实、作出稽核评价、提出整改或行政处分等意见的专门文件。稽核处罚决定是对稽核发现问题经研究作出处理决定，被稽核单位必须遵照执行。稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后5个工作日内作出。

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一、稽核意见书和稽核处罚决定由派出单位主管稽核工作的领导签发，也可授权稽核部门主要负责人签发。稽核意见书或稽核处罚决定应当加盖派出单位公章，送达被稽核单位。

二、稽核意见书或稽核处罚决定的内容包括被稽核单位存在的问题事实、对问题事实的评价和判断、针对问题提出的整改意见或处罚决定、执行整改意见或处罚决定的时间要求等。

三、稽核意见书或稽核处罚决定自送达之日起生效，送达时间为被稽核单位签收的时间。

四、对被稽核单位给予稽核处罚前，应当向被稽核单位出具稽核处罚通知书，告知作出处罚决定的事实和依据，同时告知被稽核单位有权进行陈述和申辩，被稽核单位如进行陈述和申辩，应当在稽核处罚通知书送达之日起规定的时间内，向发出稽核处罚通知书的单位提交书面的陈述和申辩意见，如被稽核单位在规定的时间内未提出陈述和申辩意见，或认定被稽核单位提出的理由或证据不成立的，应根据原稽核处罚通知书所列的违法违规事实和依据作出稽核处罚决定，予以处理和处罚。

五、被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定送达之日起，在规定时间内向作出处罚决定单位的上一级管理部门申请行政复议或向人民法院申请行政诉讼。

六、被稽核单位未申请复议或未提起诉讼而拒不执行稽核处罚决定的，派出稽核单位将根据有关法规的规定，采取必要的强制措施。

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七、认为被稽核单位及其工作人员的违法行为已经构成犯罪或犯罪嫌疑的，应将掌握的有关资料复制移送司法机关处理。

第三十四条，为了监督被稽核单位的整改和执行情况，如有必要，稽核组可实施后续稽核。第七章档案整理

第三十五条，立卷建案：凡记录稽核过程、反映稽核结果、证实稽核结论的文件、资料及工作底稿都应由稽核组立卷归档，归档材料种类、份数均应完整齐全。

一、稽核档案包括：稽核通知书、稽核方案、背景资料、“稽核前问卷”及反馈材料、内部控制问卷、检查程序、工作底稿、证明材料、稽核事实和评价材料、分项目稽核报告、稽核报告、稽核意见书、稽核处罚决定、被稽核单位的反馈意见等。

二、项目档案包括：项目总结、环节小结、进度控制等。

第三十六条，建立档案目录。卷内材料目录、档案目录一律用统一的格式打印，字迹要工整、清晰；卷内文件资料目录应放在卷首。第三十七条，制作卷皮并立档

一、档案封面应按规定逐项填写清楚。

二、卷内材料要去掉金属物，对破损的材料应进行托裱；字迹已模糊的应复制并与原件一并立卷。

三、未归档的材料，应进行粗分整理、登记，经领导批准后销毁。第三十八条稽核档案的保存时间按照有关规定执行。第八章附则 第三十九条本操作规程由安徽省农村信用社联合社制订、解释和修改。

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第四十条，本操作规程自发文之日起执行。安徽省农村信用社 稽核工作操作规程有关附件 附件一：稽核通知书 附件二：稽核方案审批表 附件三：方案及进度控制表 附件四：进（离）场会议纪要表 附件五：资料调阅清单 附件六：稽核项目环节小结 附件七：稽核实施与评价 附件八：常规稽核报告（内容）

附件九：农村信用社网点常规稽核检查汇总表 附件十：稽核项目总结表 附件一 稽核通知书 ***社：

根据，兹指派稽核组于年月日起对你社进行稽核，预计个工作日，请予以积极配合，做好有关资料的准备工作，并提供必要的工作条件。稽核人员如下： 领队：组长： 主稽： 成员：

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特此通知。

附件：需准备的材料清单（公章）附件二

安徽省农村信用社审计稽核方案审批表

项目类型〖〗〖〗项目名称编号〖〗〖〗被稽核单位项目领队〖〗〖〗审计稽核组长〖〗〖〗主稽成员稽核时间〖〗〖〗稽核费用预算方案简述经办人〖〗〖〗审核人领导审批〖〗 年月日 附件四

进（离）场会议纪要表 被稽核单位〖〗〖〗稽核项目

及编号〖〗〖〗会议日期记录员〖〗〖〗稽核组长被稽核单位与会人员稽核组成员会议情况： 附件五 资料调阅清单

稽核项目及编号：序号〖〗资料名称〖〗时间段〖〗数量〖〗提供人〖〗调阅时间〖〗稽核员〖〗归还时间〖〗签收*** 注：资料提供人对所提供资料的真实性负责。附件六

稽核项目环节小结

稽核项目及编号：稽核员/小组长：小组长/组长环节小节编号：检查

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内容及方法：抽样方法：抽样比例/样本数量：检查结果：注：未经稽核员许可，请勿翻阅。附件七

稽核事实与评价交换意见表

被稽核单位〖〗〖〗相关部门稽核项目及编号〖〗〖〗对应工作纸编号稽核发现问题：被稽核单位意见： 同意□ 不同意□

签章

日期

附件八 常规稽核报告

一、基本情况

（一）简要概述稽核目标、范围、方法。

（二）被稽核单位架构及其他情况。

二、被稽核单位内控制度建立情况。

三、稽核发现的主要问题（按重要性排序）。

四、对上一次稽核检查发现问题的跟进。

五、提请关注的问题。

六、稽核建议。

七、稽核结论。

次要问题可以附件形式反映。附件九

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安徽省信用社农村信用社网点常规稽核检查汇总表

稽核项目编号：检查项目〖〗存在问题〖〗网点名称内控制度〖〗管理中

存在的问题〖〗经营中 存在的问题〖〗操作中存 在的问题〖〗其他方面 存在的问题〖〗 附件十 稽核项目总结表

被稽核单位〖〗〖〗稽核项目及

编号〖〗〖〗稽核组长参加会议人员：本次稽核经验总结：值得注意的问题：记录员：

篇3：定期常规现场稽核操作规程

05.01 检查是否建立健全并落实出纳员、库管员等岗位人员的岗位责任制和出纳业务操作

规程。实行柜员制得是否按照柜员制的管理规定执行。（察看登记簿、书面岗位责任制）

05.02 检查现金收款业务是否坚持双人临柜，钱账分管，实行双人复核制，所收款项必须必须换人复点，未经复点的款项不得调出、存放人民银行或对外支付； 单人柜员制是否执行相关制度，是否实行“谁收款、谁盖章、谁负责”制度，付款柜的现金出入库是否填制出入库单，出入库交接手续是否齐全，营业中是否做到人离章收，款入箱加锁，现金收、付讫印章班后是否入库保管，库箱是否做到双人落锁、双人开锁、双人出入库。（现场察看、抽查现金收付凭证经办、复核名章）

05.03 检查现金付款业务是否做到换人复核、一笔一清、一日两碰库，并有碰库记录，付款是否叫号问数当面点交，检查大额取现是否经有权人签章，是否实行有效的会计事前审核凭证制度

05.04 款项调拨是否明确双人办理，储蓄柜取款时，出纳付款是否审查付款凭证上审批印章及取款人是否双人签章，交款时是否审查报单。（现场察看）

05.05 上门收款是否坚持双人办理，换人复核，当面点清，一笔一清，是否钱账分管，日清日结，次日入账的需经主管领导签字批准； 款项归社交接时是否做到现金、存款凭证记账联、上门收款登记簿三核碰相符；检查当日未收账现金，经办、复核是否登记、保管

（查上门收款登记簿、有关账、簿、证）

05.06 现金库存是否账、表、实三相符，并有核对记录，有无白条抵库及库存现金超限额问题（看查库记录）

05.07 现金收付差错率是否控制在上级规定的比例之内。05.08 检查出纳员休假或离岗、换岗是否严格履行交接手续，是否执行对其所管现金进行清点、移交、监交制度。（查看出纳交接登记簿）

05.09 检查出纳柜员制是否执行严格有效的电子监控和计算机核算； 监控设备是否专人管理，是否全天录制；录像带保管是否在1 个月以上。（现场察看询问）

05.10 检查票币兑换是否按客户填写的兑换单办理； 是否坚持先收后付并按现金收付款的操作规定办理。

05.11 残币兑换是否当面加盖“全额”、“半额”戳记，有无违反规定标准提高或降低兑换数额的情况。（现场查看）

05.12 假币收缴管理是否符合有关规定。（查看登记簿）05.13 现金收付款业务是否执行先收款、后记账、先记账、后付款的规定。（现场查看）

05.14 检查是否坚持双人管库，同进同出，明确分工，交叉复核，共同负责，库门钥匙2人分管不得交叉，上班随身携带，下班妥善保管，查副把钥匙的保管是否符合规定。（查现金库存登记簿、出纳收付款收付结数单、保险柜钥匙使用卡）

05.15 检查入库保管的现金、有价证券和实物的帐务记载与会

计部门的账务是否相符（查账簿与实物）

05.16 检查管理人员变动或请假是否办理交接手续。（查库管员登记簿）

05.17 检查库内保管的现金是否符合标准，流通券与损伤券是否分开保管。（查入库的票捆）

05.18 检查出入库是否建立登记簿（登记簿）

05.19 检查库房的报警装置和监控设备是否备齐和有效；防火、防盗、防潮设备是否齐全； 库房内有无存放其他物品。05.20 检查相关管理人员是否按规定坚持定期查库制度。查库记录）

篇4：血液常规检验标准操作规程

文件编号；SZKL-LJ-01

版本/修订号；1/0

主题内容

血液常规检验标准操作规程

生效日期：20150101 页码；

血液常规检验标准操作规程 1.目的: 检测分析血液中红细胞、白细胞、血小板、血红蛋白等的数量和质量，对感染、炎症、血液系统疾病等进行辅助诊断、监测治疗效果等。2.检测项目: 迈瑞BC-2600全自动血球仪上测定血常规19项。包括：白细胞计数(WBC)、中性粒细胞数(Neut#)、淋巴细胞数(Lymph#)、中间细胞计数（MID#）、中性粒细胞比率(Neut%)、淋巴细胞比率(Lymph%)、中间细胞比率（MID %)、红细胞计数(RBC)、血红蛋白浓度(Hb)、红细胞压积(Hct)、红细胞平均体积(MCV)、平均血红蛋白量(MCH)、平均血红蛋白浓度(MCHC)、红细胞体积分布宽度变异系数（RDW-CV）、红细胞体积分布宽度标准差（RDW-SD）、血小板计数(PLT)、平均血小板体积（MPV）、血小板体积分布宽度（PDW）、血小板压积（PCT）。3.原理：

3.1 血细胞(WBC.RBC.PLT)数量和体积检测原理：电阻抗法。3.2白细胞分类原理：电阻抗法。白细胞脉冲的大小是由被计数细胞在溶血素中大小决定的。3.3 血红蛋白测定：采用氰化高铁血红蛋白(HICV)比色法。

3.4 RDW、MCH、MCV、MCHC、MPV、PCT、PDW为换算项目。

3.5 HCT测定原理：血细胞产生的脉冲信号的峰值与RBC容积成正比。4.仪器：

厂商名：深圳迈瑞公司。型号：BC-2600。5.试剂：

厂商名：深圳迈瑞公司。

5.1清洗液：注册号：粤深药临械（准）字2013

7.6 观察仪器测定结果及直方图，必要时应手工计数及白细胞分类。7.7 审核结果，打印报告。

8．血细胞的显微镜检查(用于对仪器法结果可疑时的复核)8.1 镜检标准

8.1.1 医生明确要求涂片镜检；

8.1.2 仪器提示有原始或幼稚细胞、变异淋巴细胞、有核红细胞等异常需镜检； 8.1.3 新生儿标本需涂片镜检；

8.1.4 WBC≥20×10^9/L或≤2.0×10^9/L；

8.1.5淋巴细胞≥45%，需做涂片镜检，1-4岁儿童且血细胞计数及他结果正常者除外； 8.1.6 单核细胞≥15%；

8.1.7 嗜酸性粒细胞≥10%； 8.1.8 嗜碱性粒细胞≥3% 8.1.9 PLT＞500×10^9/L或＜60×10^9/L； 8.2.0 提示有PLT聚集，需涂片镜检； 8.2 镜检步骤

8.2.1 血涂片的制备

8.2.1.1 在距载玻片一端1cm的位置滴加约5µl的抗凝血；末梢血直接用干净玻片蘸取。8.2.1.2 用推片使血液沿其边缘展开，与载玻片30～40度角进行推片。8.2.1.3 涂片完成后在空气中自燃晾干。8.2.2 血涂片的染色

8.2.2.1 染色试剂：瑞氏染色液。8.2.2.2 染色步骤

a.用蜡笔在血膜两头画线，然后将血涂片平放在染色架上。b.加瑞氏染液数滴，以覆盖整个血膜为宜，染色约1分钟。c.滴加约等量的缓冲液与染液混合，室温下染色5-10分钟。d.用流水冲去染液，待干燥后镜检。8.2.2.3 镜检观察要求

a.将湿片在高倍镜下观察涂片、染色是否良好，否则重新涂片染色。b.选择涂片体尾交界、细胞分布均匀不重叠部分进行镜检。c.在高倍镜下辨认细胞不清楚时，必须待玻片干后用油镜观察。8.2.2.4 镜检观察的处理

a.根据仪器报警提示的内容，确认镜下观察结果是否与仪器提示一致。

b.发现原始及幼稚白细胞，则必须进行手工分类；如不能确定细胞种类，则报告异常细胞的比例。

c.如果镜下发现有核红细胞，则必须对白细胞进行校正。

d.如果镜下观察有血小板聚集，则必须手工冲池计数血小板；如果是EDTA﹒K2引起的血小板聚集，可用109mmol/L枸橼酸钠抗凝剂采集标本，结果需要进行换算。

e.多发性骨髓瘤、冷球蛋白血症引起的红细胞聚集，可将血液用仪器稀释液稀释3倍，然后37℃水浴箱中10分钟后，立即上机检测，结果需要进行换算。昆仑泌尿外科医院检验科 临检室作业指导书

文件编号；SZKL-LJ-01

版本/修订号；1/0

主题内容

血液常规检验标准操作规程

生效日期：20150101 页码；

9．参考区间

中国成年人群血细胞分析参考区间（静脉血标本仪器法）测定项目男

女

WBC（×10^9/L）

3.5～9.5

3.5～9.5 Neut（×10^9/L）

1.8～6.3

1.8～6.3 Lymph（×10^9/L）

1.1～3.2

1.1～3.2 Neut%

40～75

40～75 Lymph%

20～50

20～50 RBC（×10^12/L）

4.3～5.8

3.8～5.1

Hb（g/L）

130～175

115～150 HCT（%）

0.40～0.50

0.35～0.45 MCV（fl）

82～100

82～100 MCH（pg）

27～34

27～34 MCHC（g/L）

316～354

316-354 PLT（×10^9/L）

125～350

125～350 10．危急值 测定项目≤≥

WBC（×10^9/L）

1.0

Hb（g/L）

180 PLT（×10^9/L）

600 11．临床意义

11.1 白细胞计数：

11.1.1 生理性变化：白细胞计数结果有明显的生理性波动，如早晨较低，傍晚较高；餐后较餐前高；剧烈运动、情绪激动时较安静时偏高；月经期、妊娠、分娩、哺乳期亦可增高；新生儿及婴儿期明显高于成人。11.1.2 病理性增多，常见于：

11.1.2.1 急生化脓性感染，尤其是革兰阳性球菌感染（脓肿、脑膜炎、肺炎、扁桃体炎、阑尾炎）

11.1.2.2 某些病毒性感染：传染性单核细胞增多症、流行性乙型脑炎等。11.1.2.3 组织损伤：严重外伤、大手术、大面积烧伤、急性心肌梗死等。11.1.2.4 急性大出血 11.1.2.5 白血病

11.1.2.6 恶性肿瘤：肝癌、胃癌、肺癌等。11.1.3

病理性减少，见于：

11.1.3.1 某些感染性疾病，尤其是革兰氏阴性杆菌感染（伤寒、副伤寒等）。11.1.3.2 某些病毒感染：流感、病毒性肝炎等。11.1.3.3 某些原虫感染，如疟疾、黑热病等

11.1.3.4 某些血液病：再生障碍性贫血、急性粒细胞缺乏症、巨幼细胞贫血等。11.1.3.5 自身免疫性疾病：SLE、AIDS等。11.1.3.6 脾功能亢进：门脉肝硬化 昆仑泌尿外科医院检验科 临检室作业指导书 文件编号；SZKL-LJ-01

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主题内容

血液常规检验标准操作规程

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11.1.3.7 肿瘤化疗、放疗及某些药物（氯霉素、磺胺类药等）反应等。

11.2 中性粒细胞：中性粒细胞增多分生理性和病理性增多。病理性增多可见于急性感染或炎症、急性失血、急性中毒及恶性肿瘤等；中性粒细胞减少可见于病毒感染、慢性理化损伤、自身免疫性疾病等。

11.3 淋巴细胞：淋巴细胞病理性增多见于某些慢性感染、肾移植手术后、白血病、再生障碍性贫血、粒细胞缺乏症等；淋巴细胞减少可见于接触放射线，应用肾上腺皮质激素或促肾上腺皮质激素，严重化脓性感染等情况。11.4 红细胞和血红蛋白：

11.4.1减少见于：急、慢性红细胞丢失过多、红细胞寿命缩短、造血原料不足、骨髓造血功能减退等；

11.4.2增多见于：真性红细胞增多症，肺心病等。

11.5 红细胞比积：增高可见于大面积烧伤、脱水等血液浓缩情况；减低可见于贫血。11.6 红细胞体积分布宽度（RDW）

11.6.1用于缺铁性贫血的诊断和疗效观察，缺铁性贫血时RDW值增大，当给以铁剂治疗有效时RDW值一过性进一步增大，随后逐渐降到正常。

11.6.2对小细胞低色索性贫血的鉴别诊断.缺铁性贫血时RDW值增大而轻型海洋性贫血时RDW值正常。

11.6.3用于对贫血的分类(Bassman MCV/RDW分类法)，根据MCV、RDW值变化共分为6种类型贫血。

A.小细胞均一性贫血：MCV减小，RDW正常，如轻型海洋性贫血。

B.小细胞不均一性贫血：MCV减小，RDW增大，如缺铁性贫血。

C.正细胞均一性贫血：MCV、RDW均正常，如慢性病所致贫血。

D.正细胞不均一性贫血：MCV正常，RDW增大，如早期缺铁性、营养性贫血。

E.大细胞均一性贫血：MCV增大，RDW正常，如再生障碍性贫血。

F.大细胞不均一性贫血MCV、RDW均增大，如巨幼细胞性贫血。

11.7 MCV、MCH、MCHC：这三个参数通常都用于各型贫血的诊断，具体应用如下表： 贫血类型

MCV（82～100）

MCH(27～34)MCHC(316～354)

常见原因及疾病

正常细胞性贫血正常正常正常急性失血、急性溶血、再生障碍性贫血、白血病等

大细胞性贫血＞正常＞正常正常叶酸、维生素B12缺乏或吸收障碍 单纯小细胞性贫血＜正常＜正常正常慢性炎症、尿毒症

小细胞低色素性贫血＜正常＜正常＜正常铁缺乏、维生素B6缺乏、珠蛋 白肽链合成障碍、慢性失血

11.8 血小板：血小板数量病理性减低见于性白血病、再障、脾亢、血小板减少性紫癜、败血症等；增高见于慢性白血病、真性红细胞增多症、急性化脓性感染、脾切除、溶血性贫血等。

11.9 MPV：研究表明MPV的大小与PLT的多少呈非线性负相关，故在分析MPV的临床意义时应结合PLT的变化来考虑。

11.9.1鉴别血小板减少症的病因：骨髓损伤导致血小板减少时，MPV下降；当血小板在外周血中破坏增多导致血小板减少时，MPV增大；当血小板分布异常导致血小板减少时，MPV正常。

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11.9.2 MPV增高可作为骨髓功能恢复的较早期指标。当骨髓功能衰竭时，MPV与PLT同时持续下降，骨髓抑制越严重，MPV越小，当骨髓功能恢复时，MPV值的增大先于PLT数值的增高。

11.9.3血栓前状态或血栓性疾病时MPV常增高。

12.0 PCT的临床应用报道尚少。在血小板增多症、慢性粒细胞性白血病早期PCT常增大。12.1 PDW的增大可能与骨髓巨核细胞的倍体数增大等有关，其临床应用尚较少。12.注意事项：

12.1 采血时，加入到抗凝管后，应注意充分混匀，避免血液凝固。混匀时，动作要轻，避免血液有形成分破坏。

12.2 样本测定前，应注意充分混匀，方法如下：①将血样瓶口朝上置于操作者双手掌心，双手来回搓动10次，动作要连贯。②颠倒小瓶，使瓶口朝下，将血样置于操作者双手掌心，双手来回搓动10次。③重复①和②步骤8次。④轻轻颠倒混匀1分钟左右。12.3 为保证结果准确性，应做好仪器的保养和校准(见保养和校准程序)。12.4 仪器有报警提示或直方图有异常时，应进行手工方法复查。当WBC>1O.O X10^9／L或<3.0X10^9/L时，应推片瑞氏染色，镜下复查白细胞分类、形态。当RBC<3.0X10^9／L或PLT<50x10^9／L时，应进行手工方法镜检复查。12.5 建议使用仪器配套的试剂。

12.6 样本应在采血后2分钟至4小时内检测完成。

12.7 血液与抗凝剂的比例要适当，lml血液用1.5-2.0mg的EDTA-K2抗凝。

12.8 MID包括单核细胞、嗜酸细胞、嗜碱细胞、幼稚细胞；当MXD>13%时，应推片瑞氏染色，镜下复查白细胞分类、形态。12.9失控处理：当出现失控现象时，按失控处理程序，寻找失控原因，并扣留该批检测结果，待查明失控原因并排除后重测样本，然后才发出报告。13.参考文献 11.1尚红、王毓