龙山村监督委员会

龙山村监督委员会（精选9篇）

篇1：龙山村监督委员会

龙山村村务监督委员会

为进一步深化村务公开民主管理的透明度，推进村级党风廉政建设，切实保障村民民主监督权利，2011年4月1日，我村在县纪委和乡纪委的指导帮助下，成立了村务监督委员会，通过一年来的工作运行，民主监督初见成效。

我村十分重视村务公开工作，自觉将村务公开工作摆上重要议事日程，我村的村务公开都是按季度进行的，每个季度一次，公开时间为每个季度最后一个月的20号左右，公开形式以在村务公开栏张贴公示为主，每季度及时更新电子触摸屏中的公开内容。

现就监督村务公开简单说说：比方说我村在对一季度村财务公开的监督。我村设立村务监督委员会的同时还设立的民主理财小组及纪检小组，在一季度最后一个月20的时候，我们三个小组成员对村会计的账目逐一检查，每日现金开支、发票收据、应收款和应付款的去向来源等等。检查每一笔开支是否有票据，开支是否属实，会计账目是否清楚明了，待所有检查完毕后，小组成员汇总发现情况，主要审查公开内容是否全面、真实，公开形式是否科学，程序是否规范。经审查符合要求的，村监督委员会在公开财务账单上签字盖章，及时张贴在村务公开栏中，供村民查看监督。在取得一定成绩的同时，我们也清醒的认识到村监委会还有很多不足。由于缺乏足够经验，在工作中还存在一些瑕疵，与群众的联系沟通不够，工作能力有待进一步提高。今后，我们村监委会将在上级领导和村党支部村委会的领导下继续发挥基层监督作用，不断改进工作方法，提高工作能力，为龙山村又好又快发展贡献一份力量!

篇2：龙山村监督委员会

龙山镇地处龙里县城，是全县政治、经济、文化中心，全镇总面积180平方公里，辖16个行政村，3个社区，2011年我镇按照县纪委的工作安排，于2011年10月份开展村务监督委员会试点工作，确定冠山村和龙坪村为村务监督委员会试点。

一、主要措施和成效：

冠山村和龙坪村两个村都属于城中村，在征地拆迁和城镇化建设的发展的过程中，两个村积累了一定的经济基础，总资产皆达到上百万元，但是村民居住又相对比较分散，不便于统一定期公开各项村务开支情况，为了加强群众对村务工作的监督，有效整合各种监督力量，进一步完善村级民主管理制度，促进农村社会和谐稳定。镇纪委严格按照上级文件要求，制定《龙山镇村务监督委员会试点工作方案》，明确选任标准和程序，组织召开村民会议推选村务监督机构成员，严格执行村民委员会成员及其近亲属不得担任村务监督机构成员规定。从热心为村民服务的群众中选出6名思想政治素质好、政策法律意识强、公道正派、在群众中有较高威信，敢于监督的本村村民代表，进一步完善监委会，明确了监委

目前两个试点的村务监督委员会职能发挥良好，能够向群众宣传党的方针、政策，了解群众的意见和建议，注重在村民中消除对村“两委”的误会，参与低保和春节慰问群众的评定中。冠山村的村务监督委员会在2011年参与村级综合会的办公场所和职责义务，全面落实重大村务民主监管制度。

办公楼的建设、综合农贸市场的出租、镇、县两级人大代表换届选举工作中，全程参与并进行监督。龙坪村的村务监督委员会则就村级办公场所的场平工作进行全程监督，参与了失地农民的评定和失地农民证的发放工作。

二、存在问题和对策建议：

篇3：龙山村监督委员会

昆明金康园小学在班级家委会的基础上建立学校家长委员会。家委会监督学校的教学成果, 参与教师的考核;监督教师的考试内容;决定孩子们在学校吃什么;参与学校部分管理工作。

家委会共有一会七部, 其中的生活部可以配合学校交通安全协管员, 做好学生上放学时间段的交通安全与道路顺畅, 帮忙监管路边摊, 让孩子们在放学路上更加安全。金康园小学德育主任告诉记者:“家长中有许多全职妈妈, 她们学历并不低, 只是想多照顾孩子就没有继续工作, 这些家长无论在精力还是能力上都非常适合家委会的工作, 她们将成为我们家委会的中坚力量。”

摘自《云南日报》

篇4：金融稳定监督委员会

关键词：金融监管；系统性金融风险；金融稳定

2008年金融危机给美国金融市场整体产生的巨大危害以及对其救助产生的昂贵的成本促使美国政府深刻反思。它认识到其分散的金融监管很难有效维护保护整个金融体系的稳定。在其2008年3月发布的《美国财政部现代化金融监管架构蓝图》第一章中提出：“没有一个单独的监管机构对系统性风险进行协调和控制”。因此，在2008年金融危机之后，美国制定的最重要的金融改革法案——《多德——弗兰克法案》创设的金融稳定监督委员会作为系统风险监管机构，对金融整体的潜在风险进行分析和预测，并且采取有效措施处理金融整体性风险。因此，金融稳定监督委员会成为美国金融系统性风险防范之利器。

在2008年金融危机中，贝尔斯登和雷曼兄弟的破产以及美国“两房”事件证明，如果大型金融机构遭遇严重困境，很有可能将自身的金融风险传导给整个金融系统，导致整体性的金融风险。因此，重视监管系统性金融风险成为美国金融监管体系改革的核心内容之一，也是重振美国金融市场信心与保证金融市场稳定的内在需求。而同时系统性金融风险监控将重点放到与金融整体稳定性密切相关的大型融机构。这既是金融稳定委员会非常重要的职能，又是笔者下文论述的重点。金融稳定委员会可依据相关法律，认定重要的非银行金融公司，并且将之称为“受美联储监管的非银行的金融公司”。而其与重要银行控股公司组成“重要机构”，而且对其进行了全方位的监管。其中，合并后公司总资产在500亿美元以上的银行控股公司以及联邦储备委员会监管的非银行金融公司自然而然得被视为具有系统重要性。因此，联邦储备理事会监管被认定为系统重要性的金融机构，对它们实施统一、综合监管①。

金融稳定监督委员会监控事前的系统性风险：系统性重要公司和资产不低于100亿美元的金融公司进行年度的压力测试；要求具有系统重要性的银行金融公司与合并后资产不低于100亿美元的上市银行控股公司设立风险委员会；同时，根据《多德——弗兰克法案》第115条（b）规定，它可以向美联储提出建议，要求接受美联储监管的非银行金融公司和某些银行控股公司定期地向其、美联储和联邦存款保险公司报告它们在实质性财务困境或倒闭时拟采取的迅速和有序的解决方案。其次，金融稳定委员会在认定将威胁到美国金融稳定之后，可以采取了一系列系统性风险监控的措施。第一，当某非银行金融公司出现严重的财务问题，金融稳定监督委员会认定其将会威胁到美国金融稳定时，可以决定其接受联邦储备委员会的监管，并且更严格的监管标准。第二，为了限制任何个别公司的倒闭而给那些受美联储监管的非银行金融公司和某些银行控股公司带来的风险，委员会可以向美联储建议，采取限制这些风险的标准。美联储必须规定的集中标准是用来限制任何公司的倒闭会给一个非银行金融公司或银行控股的公司带来的风险 ②。第三，根据《多德——弗兰克法案》第121条（b），对于被认定为威胁金融稳定的公司，美联储在与金融稳定委员会协商后，应当书面通知，而且通知中应该阐明协商的减缓行动的依据和行动内容。而且通知必须使用书面形式。在通知收到后的30天内，公司可以书面形式要求在美联储进行书面或者口头的听证答辩。而在举行听证后的60天内，美联储应当做出最终的决定。最后，在2/3投票通过之后，金融稳定监督委员会可批准美联储对被认定为威胁金融稳定的大型金融机构强制分拆、重组或者资产剥离。因此，在这个意义上讲，美联储的职责之一就是处理这些过分庞大而且可能导致整体性风险的金融机构。而在破产程序阶段，对可能威胁金融稳定的系统重要性金融公司实施有序的清算制度。有序清算制度是由联邦储蓄保险公司作为接管人的系统重要性金融公司的破产管理人的机制，防止其倒闭给整个金融系统产生的负外部性。因而，在系统重要性金融公司以其倒闭可能给整个金融系统造成重大威胁之前，就被停止运营，从而进入清算程序。但是立法对清算程序的启动进行了严格的限制。程序的启动上，先分别由美联储和联邦存款保险公司2/3投票权的联名推荐；接着，财政部与总统协商后的审查与决定；最后，司法审查与决定。而且在做出拯救该公司的决定时，必须充分论证其主要是为了维护美国金融体系整体的稳定。同时，设定了系统重要性金融公司股东接受补偿的前置程序——支付所有赔偿。清算的决定使其不再营业。最终，其法律主体资格被消灭。这样，有序清算制度将取代《破产法典》和其他相关破产法，防止美国纳税人继续为系统重要性金融公司的紧急救援买单，终结其“太大而不能倒”的现象。

此外，《多德——弗兰克法案》在财政部下设立金融研究办公室，为金融稳定监督委员会提供金融信息服务，以支持其履行职责。而金融研究办公室的预算、雇员人数及其报酬、金融信息的收集和分享等应与金融稳定监督委员协商或者经其同意。因此，笔者认为可以将金融研究办公室视为金后者的辅助机构。金融研究办公室内部设立数据中心和研究与分析中心。其中，数据中心主要负责数据的收集、整理和公布等任务。在要求监管对象、主要金融监管机构与国外监管当局所监管的金融公司提供报告时，金融研究办公室代表金融稳定监督委员会数据收集，而且须经金融稳定监督委员会决定或者金融研究办公室主任与其协商决定。同时为了减轻金融公司的报告负担，金融研究办公室应尽可能得依赖上述机构获取信息。此外，赋予金融研究办公室主任传票的权力，而且传票未得到遵守，相应法院强制执行该传票，强有力地保障其数据收集的职权。在信息公布中，突出了应以“公众易得的方式”与“金融监督稳定委员会和其成员机构对金融信息的可获得性”，也重视与金融隐私权等的平衡——数据的提供应该以知识产权没有被侵害、商业秘密信息得到保护以及信息的分享不会威胁美国的金融稳定为条件。而研究和数据分析中心代表金融监督稳定委员会开发和维护风险评估和报告系统等。而且任何官员和机构无权要求主任在提交听证前，将其证词或者其他国会证言提交其批准、评论和审查。总之，金融研究办公室成为金融信息中心，为金融稳定监督委员会的合理抉择提供必要的金融信息数据。在金融研究办公室数据收集时，强调机构间的配合与协调，便于信息的收集；而在分析和研究数据时，强调其独立性，利于其提供独立与准确的研究结果。

可见，在2008年美国金融危机之后的金融改革中，金融稳定监督委员会作为新创设的金融系统性风险的专门监管者，其监管金融风险范围由局部性扩展到系统性，使监管范围力求全覆盖，力求无监管空白。同时，其拥有监测金融市场风险的职权，尽可能防止和阻挡金融局部和系统性风险的传导，维护金融市场的稳定性。这样，金融稳定委员会将金融体系作为一个整体予以全面监管，加强了对金融体系安全有重大关联性的金融机构的监管，注重系统性金融风险的全面监控，在很大程度上有助于金融市场稳健的发展。同时，它扩张了美联储的职权，使美联储加强了对系统性重要金融机构的全面监管。而且它注重系统性金融风险的监控，完善对金融衍生品尤其是场外金融衍生品的监管措施。这些对弥补金融监管漏洞、和防止金融风险积聚引发新的系统性金融危机具有重要作用。因此，金融稳定监督委员的创设会解决了之前系统性风险未得到充分重视以及没有专门机构负责的问题。同时，其与关联的其他监管机构之间形成了金融信息的协调与共享制度。这对于其识别、控制系统风险与建议法定的补救措施非常重要。而且一定程度上解决了多头监管体制因缺乏信息沟通而对金融风险监管存在较多盲区的问题，增强了金融消费者间接保护的有效性。此外，建立的金融稳定监督委员会与消费者金融保护署职责与目标明确。前者致力于金融体系的稳定与安全，而后者以保护金融消费者的权利为职责与目标。因而，一定程度上贯彻了“双峰”理论，能在一定程度上解决监管职责的冲突。而且，前者可以集中与分析金融信息，进而全局预测、防范与监控金融整体性风险。无疑，这样更具有全面性和长远性。因此，在一个高度复杂的金融体系中设立金融稳定监督委员会，能破解微观的审慎监管者无法单独保持金融稳定的难题，为建设更加健康和安全的金融体系，奠定了重要的基础。

回顾美国近半个世纪金融业的发展，联系金融消费者权益的保护，更能深刻理解金融稳定监督委员会。自20世纪80年代起，随着美国金融业的迅猛发展，以新型化、多样化和电子化为特征的金融创新层出不穷，金融业内部的业务界限日益模糊，金融机构业务交叉呈现综合化和国际化的特征。因此，美国一方面逐步放松对分业经营的限制直至废弃，另一方面在新的形势下完善金融监管和金融消费者权利保护。而2008年金融危机后的改革是对其发展。其中在此次金融改革中，“无盲区、无缝隙”的监管理念一直贯穿于美国金融改革的全程。为此，《多德——弗兰克法案》创设了系统风险监管机构——金融稳定监督委员会和金融消费者权利保护中央层面的专门机构——消费者金融保护署这两个新机构。可见，2008年金融危机后美国金融体系的改革，贯穿了防范金融系统性风险与保护金融消费者权利的主线。一方面，整合原有的金融监管体系和填补监管空白，强化对金融机构、金融商品与金融服务的全方位监管，防范系统性金融风险；另一方面，在金融隐私权和金融知情权等方面，其保护的力度加大，措施更为完善，强化对其权利的保护、总之，系统性金融风险的防范和全方位的保护金融消费者权成为美国金融改革的主要内容和亮点，为其保护树立了新的标尺，将会对全世界的金融消费者的保护产生重大而深远的影响。（作者单位：兴业银行哈尔滨分行）

注解

①董裕平等译. 多德—弗兰克华尔街改革与消费者保护法案[M]. 中国金融出版社，2010（2）：135.

篇5：龙山村监督委员会

一、本月的工作情况：

1、1月7日应万通鼎安物业公司王盛雄总经理邀请，在万通大厦地下室就小镇物业管理有关议题进行了交流，龙山新新家园业主委员会2011年1月轮值执行主任工作汇报。业委会希望物业公司严格履行合同，确保物业管理质量。物业公司希望和业委会切磋2011年物业费收支预算，业委会同意派专人协助。

2、督促物业严格落实园区安防制度。多次同物业就园区出入门管理松懈及家中安防报警形同虚设进行沟通，希望物业认真执行物业合同，园区安防改造工作还未全部完成，如一期户内对讲系统。

3、为了保障园区环境卫生品质不再下降，多次与物业交流，希望他们认真实施《龙山新新家园物业服务中心服务细则》的园区卫生清扫工作进行认真考核。

4、业委会委托物业公司落实关于北京市业主决定共同事项公共决策平台的要求，办理业主一卡通的领取和发放工作，工作汇报《龙山新新家园业主委员会2011年1月轮值执行主任工作汇报》。龙山项目中心称经过了解说本小区属老旧社区不宜办理业主一卡通。业委会同样与光大银行联系，取得了业委会注册业主决策平台及申请业主一卡通操作流程。并将该流程告知他们，希望龙山物业中心继续全面了解，尽快开展该项工作。

5、应业委会多次要求，龙山物业中心向业委会递交了园区公共设施的图纸及有关资料。目前正在审核其完整性和可靠性。

6、1月21日业委会听取了物业公司刘炜、李志刚经理、联通公司要在园区安装手机信号发射站事宜的汇报。业委会希望他们尽快出具该项目的可行性报告，便于广大业主审议。

二、下期工作建议

1、继续跟进小区安保及安防改造的工程进展情况，并及时向全体业主通报情况；

2、继续监督园区物业管理实施细则实施情况，并及时向全体业主汇报。

3、与志愿者沟通，商讨近期业委会和园区工作的重点方向，4、继续协调物业公司，做好《北京市业主决定共同事项公共决策平台》前期准备工作；

篇6：龙山村监督委员会

今年以来，我镇纪检监察工作，按照县纪委的总体部署和要求，结合我镇实际，坚

持全面贯彻党的十七大、十七届六中全会，中央、省、市、县纪委全会和县十二届党代会一

次会议精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢

固树立“大预防”理念，紧紧围绕建设“廉洁苍溪”大目标，以构建特色惩防体系基本框架

为主线，以实施“筑堤保廉”工程为抓手，全面推进农村党风廉政建设和反腐败斗争，努力

保持党的先进性和纯洁性，为加快龙山经济快速发展，社会和谐稳定提供坚强的纪律保证。

一季度以来，我们主要做了以下几项工作：

一、研究制定了《2012农村党风廉

政建设工作要点》并印发给各支部，同时在镇党委政府召开的新年工作会上作了安排部署。

工作要点紧扣中央、省、市、县纪委全会主要精神，按照县纪委对今年工作的总体部署和要

求，坚持“四个重点，四个确保”狠抓贯彻落实，即：以严明党的纪律为重点，确保决策部

署贯彻落实；以深化作风建设为重点，确保党员队伍的先进性和纯洁性；以惩防体系建设为

重点，确保“大预防”格局构建落实；以加强自身建设为重点，确保反腐倡廉组织保障措施

落实。

二、狠抓了党风廉政建设责任制的落实。就党委班子成员抓党风廉政建设进行了具体

分工，并以文件形式明确了每位成员的任务、目标、具体措施和考核办法。同时与辖区内的56个党支部签订了《农村（社区）党风廉政建设的目标责任书》，责任书中明确了支部抓党

风廉政建设的目标任务，具体措施，并制定目标任务的考核办法。

三、扎实开展了党委领导

班子成员廉政廉洁公开承诺工作，按照苍委【2012】24号文件精神和要求，10名党委成员

就勤政廉洁进行了公开承诺，做到了承诺对象一个不漏承诺内容一项不缺，并在党务公开栏

中公开。

四、进一步完善了惩防体系建设，按照县委惩防体系建设领导小组办公室提供惩防

体系建设基础框架模式，结合本镇实际，查漏补缺，进一步完善了我镇惩防体系建设。

五、加强信访件办理。今年2月以来，我镇文柏村一在外务工青年农民，多次向市长信箱、县委

书记信箱致信反映，该村在去年农网改造和有线电视网络改造中乱集资的问题，现已办结，妥善处理了当事人的相关要求，达到息诉息访目的。五星村一村民要清理并退还原金斗乡建

设龙金油路集资款的信访件正在办理中，力争尽快办结。

六、加大案件线索排查力度，积极

主动发现案件线索。通过摸排发现全镇有党员违法生育未给予纪律处分的共23人，2001年

-2010年的14例，1990年-2001年的9例。

七、扎实开展了会前说纪讲法活动。今年以来，在每次较大型会议前都坚持做到会前说纪讲法，结合当时工作实际，由分管相关工作的领导

负责讲解，并做到与工作有关联性、有针对、有实效性。

一季度以来，我们做了大量工作，也收到了较好的效果，但离上级要求仍有差距，我们将在今后工作中加倍努力、加倍务实，把我镇的党风廉政建设、纪检监察推上新台阶。

篇7：龙山村监督委员会

一、监督村党组织、村委会贯彻执行党的路线、方针、政策，国家法律、法规，上级党委、政府决定的情况。

二、监督村党组强、村委会各项制度建立和执行情况。

三、监督村党组织、村委会任期目标的执行情况。

四、监督民主选举、民主决策、民主管理情况。

五、监督村务公开、民主理财小组的工作情况。

六、监督村干部廉洁自律情况。

村务监督委员会议事职责

一、协助村“两委”会建立、健全民让议事制度。

二、督促村“两委”会重要决策、重大事项必须经过村民代表大会或全体村民大会议定。

三、负责对村里涉及村民利益和重要决策、重大事项征集村民意见和建议，按照程序参与议事，代表村民代表或全体村民提出意见和建议并督促抓好落实。

四、负责检查、审核大额资金使用、大宗物品采购和建设工程实施情况。

五、负责对群众提出的问题向村“两委”会进行质询。

六、负责对村干部向村民承诺的事项进行督查。

村务监督委员会工作内容

一、参与村重要决策、重要经济活动的全过程，列席涉及全村重大决策、重大事项、重大开支以及其他事关村民切身利益的村“两委”会议。对涉及村利益的重大事项，充分征求和听取广大村民的意见，并代表全体村民提出要求或建议。

二、参与村集体的财务管理，在村民主理财小组对村级财务进行审核的基础上，对村财务公开清单和报账前的原始凭证进行稽核，必要时可对村级财务和一些重要经济活动进行跟踪、了解情况。

三、根据村主代表大会意见可绝大多灵敏村民的要求，就有送重大问题向村“两委”会提出质询，对村干部向村民承诺的事项进行督查，并负责反馈。

四、受理村民对村务管理工作的举报，对镇党委、纪委交办或爱村民、村民代表会议委托开展的督查事项，进行跟踪了解核实情况，并及时汇报和反馈。

五、对违反村务管理制度作出的决定、决策和报销单据提出修正建议，必要时可提交村民代表会议表决决定或镇党委、纪委裁决。

六、协助和配合镇党委、纪委组织的村“两委”会班子成员述职述廉、民主评议和考核工作。

村务监督委员会考评制度

一、镇纪律负责对村务监督委员会工作开展情况的考核。

二、考核的主要内容包括：交办信访件的落实情况，村务公开的时间和质量，民主理财的程度和效果，平时联系村民征求意见情况等。

三、考核工作主要根据村民代表对村务监督委员会成员述职述廉的测评结果，村“两委”会所反映的情况、走访部分村民和村民代表的情况，工作台账的记录情况等进行评价。

村务监督委员会工作制度

一、认真履行监督、议事、理财、协调职责，正确行使监督、检查、质询、建议权，支持、协助村“两委”会开展工作，不利于发展、不利于稳定的事不做、话不讲。

二、定期不定期地向村“两委”会通报村务监督工作情况。

三、及时向村“两委”会反映村民对村务管理的意见和建议。

四、及时向村民宣传法律法规、上级政策村级决策和其他村务，征求村民意见，加强双向沟通，做好必要的解释、疏导工作。

五、建立工作台账，及时做好全程工作的记载，包括开展工作情况、参与的重要活动、监督的事项以及发现的问题、提出的整改意见、整改的落实情况、取得的成效等。

篇8：龙山村监督委员会

2004年美国上市公司会计监管委员会 (PCAOB) 批准了第二号审计准则——“与财务报表审计相关的财务会计报告内部控制审计”。准则强调了审计委员会在帮助制定“高层基调”时所起的关键性作用。要求外部审计师应评价发行人审计委员会的有效性, 作为其对控制环境和内部控制的理解和评价的组成部分。审计委员会对外部财务会计报告和内部控制无效或低效的监管, 被认为是一个明显的缺失或内部控制实质性薄弱的标示。另外, 准则要求将审计委员会监管无效的实例直接呈报给公司的董事会。影响审计委员会监管有效性的因素包括管理当局成员的独立性, 委员会责任的清晰表述, 管理当局和审计委员会对责任的理解程度以及独立审计师和内部审计师的交流程度。2007年中国证监会发布了《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》, 要求上市公司从公司基本情况和股东状况等方面进行公司治理的自查活动。自查事项中包括“董事会是否设立了下属委员会, 如提名委员会、薪酬委员会、审计委员会、投资战略委员会等专门委员会, 各委员会职责分工及运作情况;”笔者选取了2007年6—12月间公布关于公司治理专项活动的整改报告的100家上市公司, 通过调查研究发现:约三分之一的被调查上市公司未设立审计委员会 (其中大多数上市公司同时未设立董事会中的其他专门委员会) , 而在设立了审计委员会的上市公司中, 又有超过三分之二未能有效发挥审计委员会的作用, 具体数据见 (表1) 。如何有效发挥审计委员会的职能, 促进上市公司治理水平的提高, 推行审计委员会“反监督”机制是一个选择。

注:以上未设立董事会专门委员会的公司中已有部分公司在自查后即开始设立并出台专门委员会实施细则资料来源:《中国证券报》

二、审计委员会“反监督”机制实施策略

(一) 建立和发展职业化、专业化的独立董事经理人市场, 严格审计委员会的聘用制度

上市公司审计委员会的监督作用不能得到很好的发挥, 其直接原因就是审计委员会的成员构成不合理。目前我国上市公司绝大多数审计委员会的成员主要是由原公司的会计人员、审计人员、内部董事、其他行政部门人员构成, 他们或者没有独立性, 或者缺乏相应的任职能力。审计委员会的成员应该大多为独立董事, 而在独立董事进入审计委员会工作的上市公司里, 由于对独立董事的人数比例、任职能力的要求以及聘用制度不尽合理, 所以并不能保证审计委员会监督作用的发挥。一是建立和发展职业化、专业化的独立董事经理人市场。在我国随着资本市场的有序发展, 应大力培养合格并具有竞争性的独立董事人才, 进而形成独立董事人才市场。尝试将独立董事作为一种法定化的固定职业, 所有为上市公司提供独立董事服务的人员全部纳入其执业机构——独立董事事务所管理。独立董事事务所仅是证券从业机构, 证监会对其执行监管功能, 认定其从事证券业务的资格以及从事证券业务的独立董事个人会员资格。其执业情况受《证券法》、《公司法》等的约束。这样做能够促进独立董事遵守客观、公正、独立的执业原则, 明确执业责任, 提高执业水平。因此, 培育职业的独立董事队伍, 实现独立董事的职业化应该是我国的一个发展方向, 也是我们能够建立合理有效的审计委员会的前提条件。二是严格审计委员会的聘用制度, 建立公开选聘机制。董事会各专门委员会通过定期研究公司的行业状况、战略规划、内部控制体系和薪酬与考核体系等事项, 为公司重大事项的科学决策和内部规范运作提出建议, 在公司经营管理和重大决策过程中起到重要作用。所以, 专门委员会应对公司重大事项能够做到完整的事前分析、有效的事中监控、完整的事后评价, 以保证董事会的决策水平, 最大限度的降低公司经营风险, 提高公司质量。这也就对专门委员会成员提出了较高的素质要求。我国上市公司审计委员会成员由内部董事和独立董事构成, 目前绝大多数上市公司的独立董事仍由董事会高层领导提名, 经董事会讨论通过。提名的范围一般局限于“熟人”圈子, 这使得独立董事的独立性受到影响, 同时不能排除其缺乏这方面能力的可能性。解决问题的办法是:一方面通过独立董事协会建立相应的考核制度, 培养出优秀的独立董事人才, 为审计委员会设立人才储备库, 以备上市公司选择;另一方面在人才市场公开选聘优秀人才。可以尝试由政府监管部门 (如证监会) 提名若干 (不是全部) 独立董事候选人并由政府监管部门定期检查和监督独立董事工作情况, 另外还应该通过要求限制产生独立董事聘任和应聘中的利益驱动。三是规定审计委员会成员聘用年限, 实施人员轮换制度。作为审计委员会成员的独立董事, 任期的长短会影响到其独立性。由于长期共事, 独立董事往往会被内部董事及经营管理层同化, 使得其不再独立或不完全独立。所以, 应规定审计委员会成员的任职年限。《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》中, 规定独立董事每届任期与该上市公司其他董事任期相同, 任期届满连选可以连任, 但是连任时间不得超过六年。笔者认为, 作为审计委员会成员特别是委员会主任的独立董事任期应该相应缩短, 一般为2-3年予以更换。各上市公司可以按此年限设立公司每一届董事会专门委员会, 实现审计委员会成员的更换。

(二) 沟通与报告机制

沟通与报告机制分为内部沟通和外部沟通。内部沟通——建立有效的董事会内部评价及单个董事的评价机制, 包括审计委员会成员是否为履行其职责而投入足够的时间。一是与董事会的沟通。审计委员会是董事会的下属常设机构, 隶属于董事会, 其成员由董事会任命, 其对董事会负责。由英国Robert Smith爵士牵头的专门委员会负责审计委员会的检查工作并于2002年提交了Smith报告。报告中强调董事会应以书面的形式确定审计委员会的职权范围;审计委员会可每年审核其职权和运作效率, 并可为提高运作效率向董事会提出建议, 修改其职权范围;当审计委员会与董事会发生意见分歧时, 相互之间应对相关的问题进行充分的讨论, 以尽可能消除这些分歧, 若分歧不能消除, 审计委员会有权将这些分歧作为独立部分写入董事会的报告, 并提交给股东大会。2003年澳大利亚证券交易所《良好公司治理准则和最佳事务建议》关于审计委员会也有类似的规定:审计委员会应定期与董事会会晤, 向董事会报告所有和履行职责相关的重大事项。二是与股东大会的沟通。Smith报告同时指出:审计委员会与股东存在着重要的依赖关系。委员会成员的独立性能够为其监督管理层提供可能, 而依赖性能够确保其对股东负责, 具有同等的重要性。但现实工作中, 作为审计委员会成员的独立非执行董事对公司监管工作的最低限度参与, 妨碍了他们在促进管理责任方面发挥应有的作用。因此, 进一步加强审计委员会与股东的沟通, 强调股东对非执行董事的监督, 对促使审计委员会中非执行董事更好地履行监督管理层的职责具有重要意义。沟通的形式包括两种:通过董事会报告, 即该报告中设立单独部分说明审计委员会的作用和责任、审计委员会为履行其责任所采取的各种行动, 如审计委员会会议召开的次数和委员的出席情况、审计委员会对其已履行责任的报告等;通过委员会主席。要求审计委员会主席出席股东大会, 并回答股东所提出的与审计委员会职责范围相关的各种问题。三是审计委员会成员之间及与其他董事的沟通。公司应该形成会议制度, 要求为有效履行职责审计委员会成员应经常碰面。根据COSO对1987年至1998年设计虚假财务报表诉讼的300家公司所作的调查研究, 这些公司审计委员会通常一年只开一次会, 1/4的公司甚至没有审计委员会。美国SEC主席阿瑟·利维特在1998年的演讲中指出, “审计委员会每年在定期的董事会之前只举行两次约15分钟的会议, 其职责仅限于作些敷衍了事的报告。”这与理想中的审计委员会“每年在召开董事会前举行12次会议”相差甚远。我国目前的要求是:审计委员会会议分为例会和临时会议, 例会每年至少召开四次, 每季度召开一次, 临时会议由审计委员会委员提议召开。”但调查发现, 大多数公司审计委员会的召开次数非常有限, 甚至不满足每年四次的最低要求。为有效履行职责, 审计委员会成员应该经常与其他董事进行沟通, 因此应该对会议的次数及委员出席情况予以严格规定。并且应要求审计委员会应保留各次会议记录, 这些纪录应作为下次董事会全体会议的资料。四是与内部各部门之间的沟通。特别是审计部门的沟通上市公司应充实、细化董事会专门委员会职责, 并按照职责使专门委员会与相应的经营管理部门对接, 逐步形成日常沟通协商机制, 责成经营管理部门定期向对口的董事会专门委员会进行工作汇报, 使委员会能及时研究其中存在的问题, 制定改进建议或进一步优化方案。如经营管理层可以召开联席报告会等形式, 与独立董事进行了认真沟通, 独立董事就公司生产、内部控制、财务等方面提出了建议, 并着手对一些课题进行研究。而公司审计部作为公司内审机构, 在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作, 对公司财务管理、内部控制度建立和执行情况进行内部审计监督, 公司应建立并充分发挥内部审计部门在公司经营运作中的监督作用, 针对公司经营管理中出现的问题, 提出改进意见和措施, 并及时、经常的与董事会审计委员会进行沟通, 确保内控制度的有效实施。因此, 上市公司每季度应召开一次会议, 报告内部审计工作情况和发现的问题, 并至少每年向董事会审计委员会提交一次内部审计报告, 力争使公司治理结构和内部控制机制更加完善。公司应制定内部审计工作制度, 并将审计部与监事会的工作配合、与董事会审计委员会的沟通等内容在制度上进一步明确和规范。另外, 上市公司还应组织独立董事定期或不定期的考察基层单位、生产线和管理部门, 增加独立董事与基层之间的交流机会, 并向独立董事提供充分的经营管理动态信息, 使独立董事掌握真实的资料, 努力推动独立董事发挥专业研究优势, 为董事会决策提供专业意见, 提高董事会决策的科学性和独立性。公司将通过定期或不定期地召开董事会各个专门委员会会议, 对公司日常经营运作中的有关问题进行研究讨论, 对公司战略规划、内控体系建设等方面进行专题研究, 充分发挥专业人士对公司的作用, 提高公司管理决策水平。

外部沟通——引入市场机制, 实施相关信息披露制度。上市公司应定期向证券监管部门报告关于审计委员会构成及其主要工作内容方面的情况。在监管部门指定的传播媒介上, 上市公司也应增加相关的信息披露, 以利于各相关利益人定期对审计委员会成员、工作职责及其完成情况进行了解和监督。

(三) 合理有效的绩效考核与评价机制

审计委员会绩效考核的基础与标准是审计委员会章程, 因此审计委员会章程的制定和完善, 是规范审计委员会运作的关键。2003年, 全美证券交易商协会和纽约证券交易所, 根据《萨班斯法案》发布了新的公司治理最终规则, 将审计委员会定位于公司治理的最高层面。要求在公司章程中明确审计委员会的年度绩效评价与考核。目前我国已有超过两百家的上市公司出台了审计委员会实施细则。细则中对于审计委员会的职责均有较明确规定, 但对其考核与评价却少有涉及。所以, 应逐步完善和细化审计委员会实施细则, 增加关于审计委员会绩效考核与评价的内容, 以促进其充分发挥在公司治理中的监督作用。机构投资者对审计委员会的监督和评价。自20世纪60年代以来, 英国机构投资者逐步兴起, 已成为资本市场的主力军, 机构监督已成为一种崭新的治理机制。机构投资者参与公司治理的方式之一是提名或向董事会派驻非执行董事。英国ACCA认为, 投资者尤其是机构投资者有必要在监督审计委员会活动方面发挥积极作用。近年我国机构投资者如各种基金得到了很大的发展, 这也使得单个投资者微不足道的影响形成合力, 从而对抗大股东、经理层, 一方面可以缓解独立董事的压力, 另一方面担当起监督审计委员会的责任。上市公司保荐人、证券服务机构对审计委员会工作业绩的评价。2003年中国证监会公布了《证券发行上市保荐制度暂行办法》, 开始推行保荐人及保荐代表人制度。明确规定“公司治理、财务和会计制度等不存在可能妨碍持续规范运作的重大缺陷”的公司保荐机构方可推荐其股票发行上市。我国《证券法》 (2005) 规定:发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员以及保荐人、证券服务机构应当按照过错责任原则, 与发行人承担连带赔偿责任。所以, 保荐人、证券服务机构面对较大压力, 自然会对公司的治理情况、会计信息的真实性等予以高度的关注。因此, 监督审计委员会并对其工作业绩进行考核与评价就成为保荐人、证券服务机构的工作任务。投资银行、会计师事务所和律师事务所等中介机构对审计委员会的监督与评价。公司得以上市离不开投资银行、会计师事务所及律师事务所的协助, 在其发展、运作过程中同样离不开以上机构和组织的监督。投资银行可以帮助上市公司设置并完善审计委员会组织;会计师事务所与律师事务所在配合上市公司审计委员会的运作过程中, 可以就其接触的情况对审计委员会的做出客观评价, 以促进包括审计委员会在内的公司治理结构的完善及运作的规范。为便于更好发挥审计委员会等董事会专门委员会作用, 上市公司可以根据需要聘请法律、会计、咨询公司等中介机构, 协助各专门委员会履行职责, 以更好服务于公司发展。

(四) 法律规范约束机制

目前尚无关于审计委员会成员的专门的法律规范。2008年中国证监会发布了《上市公司监督管理条例 (征求意见稿) 》 (以下简称《条例》) , 其中已含有涉及到审计委员会的规范。关于审计委员会的设立及成员, 《条例》规定:上市公司董事会应当设立审计委员会、薪酬和考核委员会, 委员会成员中应当有半数以上的独立董事, 并由独立董事担任召集人, 同时明确上市公司不得对其独立董事实行股权激励。以消除独立董事独立性的影响因素;还规定:董事、监事十二个月内无正当理由累计两次不亲自出席董事会会议、监事会会议的上市公司董事、监事、高级管理人员, 中国证监会可以认定其为不适当人选, 上市公司应当在两个月内进行撤换。被认定为不适当人选的人员, 自被认定之日起两年内, 不得担任任何上市公司的董事、监事、高级管理人员。关于审计委员会的职责, 《条例》规定:上市公司董事会下设的审计委员会应当对公司内部控制制度进行定期检查和评估, 发表专项意见, 并向董事会报告。关于审计委员会的“反监督”, 《条例》规定:中国证监会、中国人民银行和国务院其他金融监督管理机构应当相互配合, 建立和完善上市公司及其董事、监事、高级管理人员、上市公司控股股东、实际控制人的监督管理信息系统和监督管理信息共享机制;上市公司的控股股东和实际控制人违反本条例第三十七条规定的, 中国人民银行、银行业监督管理机构等有关部门应当将其纳入征信管理系统, 并对其融资活动依法进行必要的限制;证券交易所依法对信息披露进行日常监管, 监督上市公司和相关信息披露义务人披露信息, 向中国证监会报告日常监管中发现的重大证券违法违规行为。证券交易所制订的上市规则和其他业务细则应当报中国证监会批准或者备案。关于审计委员会成员的法律责任, 《条例》规定:未按照规定建立健全董事会专门委员会制度或违反本条例规定选聘董事的上市公司, 由中国证监会责令改正, 给予警告, 单处或者并处三十万元以上六十万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他责任人员给予警告, 并处以三万元以上三十万元以下的罚款。

2003年中国证监会表示, 证监会将借鉴美国《公司改革法》, 加强对上市公司财务监管。表示在三到五年内有希望落实发挥审计委员会的作用;在更长的时间内将成立独立的会计监察委员会, 改革会计准则制定机制, 提高对证券犯罪的惩罚力度等。始于2007年加强上市公司治理专项活动、2005年对《公司法》与《证券法》的修订、近几年出台的关于加强上市公司治理的规范均表明, 我国证券监管机构推动上市公司建立并完善审计委员会的坚定决心。建立上市公司审计委员会是市场的迫切要求, 也是我国资本市场的快速发展决定的, 加快上市公司审计委员会的建立并规范其有效运作, 将有利于我国上市公司和证券市场的健康发展。

参考文献

[1]乔春华、蒋苏娅:《审计委员会的理论与运作》, 中国时代经济出版社2007年版。

篇9：龙山村监督委员会

主席 尚福林

二○○七年八月十四日

公司债券发行试点办法

第一章总则

第一条为规范公司债券的发行行为，保护投资者的合法权益和社会公共利益，根据《证券法》、《公司法》，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内发行公司债券，适用本办法。

本办法所称公司债券，是指公司依照法定程序发行、约定在一年以上期限内还本付息的有价证券。

第三条申请发行公司债券，应当符合《证券法》、《公司法》和本办法规定的条件，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）核准。

第四条申请发行公司债券，必须真实、准确、完整、及时、公平地披露或者提供信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

第五条公司应当诚实信用，维护债券持有人享有的法定权利和债券募集说明书约定的权利。

第六条中国证监会对公司债券发行的核准，不表明其对该债券的投资价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。公司债券的投资风险，由认购债券的投资者自行负责。

第二章发行条件

第七条发行公司债券，应当符合下列规定：

（一）公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策；

（二） 公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷；

（三）经资信评级机构评级，债券信用级别良好；

（四） 公司最近一期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定；

（五） 最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息；

（六） 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。

第八条存在下列情形之一的，不得发行公司债券：

（一） 最近三十六月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；

（二） 本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；

（三）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；

（四） 严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

第九条公司债券每张面值一百元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定。

第十条公司债券的信用评级，应当委托经中国证监会认定、具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行。

公司与资信评级机构应当约定，在债券有效存续期间，资信评级机构每年至少公告一次跟踪评级报告。

第十一条为公司债券提供担保的，应当符合下列规定：

（一）担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用；

（二）以保证方式提供担保的，应当为连带责任保证，且保证人资产质量良好；

（三）设定担保的，担保财产权属应当清晰，尚未被设定担保或者采取保全措施，且担保财产的价值经有资格的资产评估机构评估不低于担保金额；

（四）符合《物权法》、《担保法》和其他有关法律、法规的规定。

第三章发行程序

第十二条申请发行公司债券，应当由公司董事会制定方案，由股东会或股东大会对下列事项做出决议：

（一）发行债券的数量；

（二）向公司股东配售的安排；

（三）债券期限；

（四）募集资金的用途；

（五）决议的有效期；

（六）对董事会的授权事项；

（七）其他需要明确的事项。

第十三条发行公司债券募集的资金，必须符合股东会或股东大会核准的用途，且符合国家产业政策。

第十四条发行公司债券，应当由保荐人保荐，并向中国证监会申报。

保荐人应当按照中国证监会的有关规定编制和报送募集说明书和发行申请文件。

第十五条公司全体董事、监事、高级管理人员应当在债券募集说明书上签字，保证不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担个别和连带的法律责任。

第十六条保荐人应当对债券募集说明书的内容进行尽职调查，并由相关责任人签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担相应的法律责任。

第十七条为债券发行出具专项文件的注册会计师、资产评估人员、资信评级人员、律师及其所在机构，应当按照依法制定的业务规则、行业公认的业务标准和道德规范出具文件，并声明对所出具文件的真实性、准确性和完整性承担责任。

第十八条债券募集说明书所引用的审计报告、资产评估报告、资信评级报告，应当由有资格的证券服务机构出具，并由至少二名有从业资格的人员签署。

债券募集说明书所引用的法律意见书，应当由律师事务所出具，并由至少二名经办律师签署。

第十九条债券募集说明书自最后签署之日起六个月内有效。

债券募集说明书不得使用超过有效期的资产评估报告或者资信评级报告。

第二十条中国证监会依照下列程序审核发行公司债券的申请：

（一）收到申请文件后，五个工作日内决定是否受理；

（二）中国证监会受理后，对申请文件进行初审；

（三）发行审核委员会按照《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》规定的特别程序审核申请文件；

（四）中国证监会作出核准或者不予核准的决定。

第二十一条发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，公司应在六个月内首期发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕。超过核准文件限定的时效未发行的，须重新经中国证监会核准后方可发行。

首期发行数量应当不少于总发行数量的50%，剩余各期发行的数量由公司自行确定，每期发行完毕后五个工作日内报中国证监会备案。

第二十二条公司应当在发行公司债券前的二至五个工作日内，将经中国证监会核准的债券募集说明书摘要刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，同时将其全文刊登在中国证监会指定的互联网网站。

第四章债券持有人权益保护

第二十三条公司应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议；在债券存续期限内，由债券受托管理人依照协议的约定维护债券持有人的利益。

公司应当在债券募集说明书中约定，投资者认购本期债券视作同意债券受托管理协议。

第二十四条债券受托管理人由本次发行的保荐人或者其他经中国证监会认可的机构担任。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。

债券受托管理人应当为债券持有人的最大利益行事，不得与债券持有人存在利益冲突。

第二十五条债券受托管理人应当履行下列职责：

（一）持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议；

（二）公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管；

（三）在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务；

（四）预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，或者依法申请法定机关采取财产保全措施；

（五）公司不能偿还债务时，受托参与整顿、和解、重组或者破产的法律程序；

（六）债券受托管理协议约定的其他重要义务。

第二十六条公司应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。

公司应当在债券募集说明书中约定，投资者认购本期债券视作同意债券持有人会议规则。

第二十七条存在下列情况的，应当召开债券持有人会议：

（一）拟变更债券募集说明书的约定；

（二）拟变更债券受托管理人；

（三）公司不能按期支付本息；

（四）公司减资、合并、分立、解散或者申请破产；

（五）保证人或者担保物发生重大变化；

（六）发生对债券持有人权益有重大影响的事项。

第五章监督管理

第二十八条公司违反本办法规定，存在不履行信息披露义务，或者不按照约定召集债券持有人会议，损害债券持有人权益等行为的，中国证监会可以责令整改；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、认定为不适当人选等行政监管措施，记入诚信档案并公布。

第二十九条保荐人出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的发行保荐书，保荐人或其相关人员伪造或变造签字、盖章，或者不履行其他法定职责的，依照《证券法》和保荐制度的有关规定处理。

第三十条为公司债券发行出具审计报告、法律意见、资产评估报告、资信评级报告及其他专项文件的证券服务机构和人员，在其出具的专项文件中存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，依照《证券法》和中国证监会的有关规定处理。

第三十一条债券受托管理人违反本办法规定，未能履行债券受托管理协议约定的职责，损害债券持有人权益的，中国证监会可以责令整改；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、认定为不适当人选等行政监管措施，记入诚信档案并公布。

第六章附则