医院2011年财务预算报告

医院2011年财务预算报告（通用7篇）

篇1：医院2011年财务预算报告

衡阳市第一精神病医院2011年财务预算报告

各位代表、同志们：

二0一0年，在医院领导班子的正确领导下，医院财务经济工作紧紧围绕我院发展思路和目标，以加强医院财务管理水平为中心，资金使用更趋合理，财务预算执行情况正常，圆满完成了七届一次职工代表大会确定的工作任务。受大会主席团委托，现在我就医院2011年财务预算安排向各位代表报告，请审议。

二0一0年预算编制的指导思想是：根据医院总体发展规划和事业发展计划，结合医院财力情况，量入为出，在“零基预算”的基础上，进行细化预算。大力挖潜、增收节支，确保人员经费支出及水、电、热等刚性支出，确保医院职工收入水平有所提高，保证基本医疗所需经费，尽量压缩一般性支出。为医院各项工作提供有力财务保障。

一、本年计划收入4300万元

1、财政补助收入1930万元。其中市级一般财政收入 170 万元，专项财政收入160 万元，较2010年实际增长了 43万元，增幅15%。新住院大楼建设专项1300万元、医疗设备专项300万元。

2、业务收入2360万元。其中门诊收入 451万元，住院收入 1909万元，较去年实际增长215.25万元，增幅10.04%；

3、其他收入10万元。

二、本年支出计划4280万元

（一）人员经费支出1665万元，占业务支出的62.13 %。较去年实

际增长 314万元，增幅23.24%；

1、工资福利支出1387万元，其中在职职工基本工资330 万元，在职职工津贴补贴307万元，合同职工工资 50万元，社会保障费220万元，奖金及绩效调整480万元；

2、对个人和家庭补助支出278 万元，其中离退休费212万元，住

房公积金49 万元，医疗费6万元，其他11万元

（二）公用经费支出 2615万元，其中，商品和服务支出占业务支出的37.87%。较去年实际减少40万元，减幅3.98%；

1、商品和服务支出964万元，其中办公费9 万元、水费11 万元、电费23 万元、差旅费6 万元、邮电费3万元、交通费14万元、租赁费3万元、零星修缮费35 万元、培训费23 万元、招待费43万元、卫生材料15万元、其他材料 21万元、低值易耗品17万元、药品费570万元、工会经费及福利费53 万元、广告费40 万元、科研费 5万元、医疗赔偿、诉讼及责任保险费16万元、业务用燃料费15万元、洗涤费4万元、其他38万元；

2、其他资本性支出 1641万元，其中办公设备购置费6 万元、房屋建筑物购建2300万元、信息网络购建35万元、专业设备购置300万元

3、预备费10万元。

三、本年收支结余20万元

从今年的预算安排来看，收支计划安排得相当紧张，尤其今年医

院兴建住院大楼,面临的各种不确定因素将会增多,资金紧缺与事业发展之间的矛盾也将日益突出,创收任务更重，开支压力更大，今天，向

各位代表报告医院的经费情况，目的是让大家了解医院当前的困难，增强忧患意识，共同为医院分忧解难，共渡难关。

1.增强经营意识、创新服务理念，提高医务人员和管理者的业务技能、管理水平，进一步加强医院学科建设，人才建设，增强服务能力和技术实力，拓展诊疗项目，提高市场占有份额，提高医院收入。完善绩效分配制度，加大对相关部门和岗位倾斜力度，充分调动职工积极性。

2.加强预算管理，增强单位预算编制的严肃性，严格执行财经制度，科学规划资金运作，建设“节约型医院”，注重对经费从预算、分配、使用、报销等各个环节的全过程跟踪问效，堵塞漏洞，杜绝浪费，要正确处理好维持与发展的关系，集中财力保重点，办大事，坚持有保有压，切实做到在“紧日子”中谋求发展，有所作为。要正确处理好增收与节支的关系，精打细算，大力压减招待费、办公费等行政消耗性开支，真正将有限的经费用在医院的建设与发展上，用在医疗等中心工作上，不断增强医院经济活力。

3.逐步推行全成本核算，医院增加效益要减少成本推动型的因素，严格控制医疗成本，一切从节约的原则出发，不断降低消耗，努力争取以最低的成本，发挥最大的经济效益。

各位代表、同志们：我院正处于发展的关键时期，必须完成今年的预算计划，任务十分艰巨，做好今年的财务工作意义重大。全院干部职工要充分认清财务工作面临的新形势、新任务和新挑战，与时俱进、开拓创新，努力开创医院财务工作的新局面。

谢谢大家！

篇2：医院2011年财务预算报告

本公司及监事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

风险提示：公司2012财务预算、经营计划、经营目标并不代表公司对2012的盈利预测，能否实现很大程度上取决于市场状况变化与经营团队努力程度等多种因素，存在很大的不确定性，请投资者特别注意。

2011年，在董事会的正确领导下，在管理层以及全体员工的共同努力下，公司继续保持稳定良好的发展态势。

公司2011财务决算和2012财务预算报告如下：

2011财务决算报告

一、2011财务报表的审计情况

公司2011 财务报表已经天健正信会计师事务所审计，并出具了天健正信审（2012）GF字第020031号标准无保留意见的审计报告。

二、主要会计数据及财务指标变动情况

报告期内，公司财务状况良好，总资产、归属于上市公司股东的所有者权益增长迅速，增幅分别达57.38%、102.99％，资产负债率下降了18.15个百分点。其主要原因，一是公司于报告期内通过非公开发行股票募集资金净额147,144.41万元。二是报告期内公司保持了良好的盈利能力，净利润增加，净资产增长。

报告期内，公司经营业绩良好，营业收入和归属于上市公司股东的净利润均大幅增长，增幅分别达50.34%、68.46%。其主要原因是，公司首次公开发行股票募集资金投资项目已于报告期内全部投产，同时，公司非公开发行股票募集资金投资项目也逐步投产，依托于一体化产业链的品质和成本的综合优势，公司鸡肉销量增长了32.52%。

报告期内，归属于上市公司股东的净利润增幅大于营业收入的增幅，主要原因：一是公司鸡肉单位销售价格的升幅高于鸡肉单位销售成本的升幅，使得主营业务毛利率较上年上升了1.98个百分点；二是期间费用与营业收入的比重较上年下降了0.36个百分点，显示了公司良好的费用控制水平和规模效应。

报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额较2010增加了68.23%，主要是由于生产销售规模扩大，产销两旺，虽然因预期原料价格上涨而大量增加了原料储备、存货大幅增长而占用部分资金，但报告期内经营活动产生的现金流量净额仍与当期净利润相当，表明公司经营状况和收益质量良好。

三、财务状况、经营成果和现金流量分析

（一）资产、负债和净资产情况:

1、资产构成及变动情况

截止2011年12月31日，公司资产总额504,281.66万元，比年初增加183,852.42万元，增幅57.38%。主要资产构成及变动情况如下：

单位：万元

■主要变动原因：

（1）2011年年末流动资产总额172,288.44万元，比年初增加65,428.14 万元，增幅61.23%，主要是货币资金增加23,811.59万元、应收账款和应收票据增加11,193.64万元、预付款项增加3,200.02万元、其他应收款减少310.57万元、存货增加27,398.89万元所致。变动原因分别是：

A、货币资金较年初增加23,811.59万元，增幅45.84%，主要原因是报告期内，公司销售大

幅增长并保持了良好的盈利水平和资产营运能力，经营性现金净增加较多。

B、应收账款较年初增加10,605.47万元，增幅119.59%，原因是随着公司经营规模扩大，本报告期内营业收入大幅增加，有信用账期的大客户销售额增加较多，应收账款相应增加。

C、预付款项较年初增加3,200.02万元，增幅40.71%，主要原因有二：一是公司建设“年新增9,600万羽肉鸡工程及配套工程”建设项目，设备采购预付款增加。二是为保证饲料原料足量供应，根据合同约定，公司在报告期末预付了部分大宗原料采购款。

D、应收利息年初余额为0，年末增加了134.57万元，系公司为提高资金效益，将部分暂时闲置的资金办理了定期存款，尚未到期，按相应的存款利率计提利息。

E、其他应收款较年初减少310.57万元，减幅64.54%，主要是报告期内公司收回的玉米采购保证金。

F、存货较年初增加27,398.89万元，增幅79.26％，主要原因是公司生产经营规模持续扩大，存货储备如肉鸡存栏量等大幅量增加，同时，原材料购进成本等的上升也导致库存成本提高。

（2）2011年年末非流动资产总额331,993.22万元，比年初增加118,424.29万元，增幅55.45%，主要是固定资产和生产性生物资产增加所致。

A、固定资产原值净增加128,378.93万元、增幅67.61%，主要是本公司非公开发行股票募集资金投资项目“年新增9,600万羽肉鸡工程及配套工程建设项目”逐步投产。截止2011年12月31日，共有1个饲料厂、1个肉鸡加工厂、1个孵化厂、25个肉鸡场、12个父母代种鸡场以及3个祖代种鸡场建成投产，固定资产相应增加。

B、生产性生物资产原价年末余额较年初数增加8,352.23万元、增幅111.54%，主要原因包括：

1、报告期内非公开发行募集资金项目“年新增9,600万羽肉鸡工程及配套工程建设项目”的种鸡场陆续投产，期末父母代种鸡存栏数量相应增加；

2、公司向上游延伸产业链，三个祖代种鸡场已建成并投入运营，新增了祖代种鸡存栏数。

C、递延所得税资产较年初增加106.91万元，增幅118.55%，主要是与资产相关的政府补助和内部交易未实现利润产生的可抵扣暂时性差异增加。

2、负债结构及变动原因分析

2011年年末负债总额131,983.19万元，比年初减少了10,036.97万元，减幅7.07%。

（1）负债结构

单位:万元

■（2）主要变动原因

A、短期借款较年初减少17,900.00万元，减幅33.77%，主要原因系本年偿还已到期的借款以及为提高资金的使用效益提前偿还部分借款所致。

B、应付账款较年初增加18,530.00万元，增幅199.65%，其原因，一方面是随着公司生产经营规模的扩大，报告期内原辅料、包装物等采购量增加，对供应商的采购应付款相应增加；另一方面是公司 “年新增9,600万羽肉鸡工程及配套工程”建设项目的设备采购应付款增加。

C、应付职工薪酬较年初增加1,111.57万元，增幅74.02%，主要原因是随着公司生产经营规模的扩大，员工人数增加，同时，本薪酬水平较上年有所提高。

D、应交税费较年初增加357.34万元，增幅834.13%，主要原因是本公司以评估增值的固定资产、无形资产对子公司福建欧圣农牧发展有限公司进行投资，并向其出租鸡舍及办公楼，导致企业所得税应税项目增加，年末应交企业所得税余额较年初增加。

E、应付利息较年初增加917.74万元，增幅338.03%，原因是报告期内公司发行短期融资券3亿元，尚未到期，兑付方式是到期一次性还本付息，因此应付利息增加。

F、其他应付款较年初增加2,849.52 万元，增幅48.81%，原因是随着工程项目的陆续竣工，工程和设备质保金增加较多。

G、长期借款较年初减少16,500.00万元，减幅45.21%，主要原因是本年偿还已到期的借款。H、其他非流动负债较年初增加198.26万元，增幅60.24%，是公司确认的与资产相关的政府补助、年末尚未摊销完的递延收益增加。

3、净资产

2011年年末,归属于上市公司股东的所有者权益为362,144.24万元，比年初增加183,735.17万元，增幅102.99%，主要原因：一是公司于报告期内通过非公开发行股票募集资金净额147,144.41万元，净资产大幅增加；二是报告期内公司保持了良好的盈利能力，净利润增加，净资产增长。

其中，公司2011年末股本较年初增加50,090.00万元，增幅122.17%，资本公积金增加97,049.69万元，增幅129.72%。主要原因是报告期内公司以截止2010年12月31日的股份总数41,000.00万股为基数，实施了每10股转增股份10股的资本公积金转增股本方案，同时，公司于报告期内通过非公开发行股票募集资金净额147,144.41万元，其中增加股本9,090.00万元，增加资本公积138,054.41万元。

（二）经营成果：

2011年，公司经营业绩大幅增长，实现营业收入311,134.75万元，比上年增加50.34%；实现净利润 47,204.25万元，比上年增加69.75%，其中，归属于上市公司股东的净利润为46,845.48万元，同比增长68.46%。

单位：万元

■2011，公司主营业务毛利率为20.26%，比上年的18.28%上升了1.98个百分点，主要是鸡肉单位销售价格上升了14.56%，高于公司鸡肉单位销售成本11.79%的升幅。

总体而言，本公司的主营业务毛利率依然保持稳定、较高的水平，这主要得益于公司一体化自养自宰产业链经营模式。一体化产业链模式使公司的各生产环节均处于可控状态，造就了公司生产稳定、疫病可控、产品高品质低成本的优势。

2011，随着公司生产经营规模的进一步扩大，期间费用总额有所增加，但与公司经营规模是匹配的，且增幅低于营业收入的增幅。

2011，公司期间费用总额为16,804.00万元，比上年增加4,884.35万元，增幅40.98%，低于营业收入50.34%的增幅。其中，销售费用与营业收入的比重为1.23%，较上年同期下降了0.15%；管理费用与营业收入的比重为2.54%，较上年同期下降了0.10%；财务费用与营业收入的比重为1.63%，较上年同期下降了0.11%，显示了公司良好的费用控制水平和规模效应。

所得税费用大幅增加则主要是公司以固定资产、无形资产对子公司福建欧圣农牧发展有限公司进行投资，因该资产评估增值而产生的企业所得税。

（三）现金流量情况：

2011年，公司现金流量简表如下：

单位：万元

■（1）2011，公司现金流情况良好，销售大幅增长并保持了良好的盈利水平和资产营运能力，经营性现金净增加较多。

经营活动产生的现金流量净额与当期净利润相当，表明报告期内公司收益质量良好。

（2）2011，投资活动现金流出额比2010增加54,367.05万元，增幅64.85%，主要是因为本公司加快建设“年新增9,600万羽肉鸡工程及配套工程”项目，工程建设资金投入和工程设备预付款较多。同时，公司为提高资金效益，将暂时闲置的资金9,000.00万元办理了定期存款。

（3）2011，筹资活动现金流入额比2010增加118,875.74万元，增幅90.69%，变动原因：一是报告期内公司向特定对象非公开发行股票募集资金总额149,985.00万元，直

接扣划保荐和承销费2,500.00万元后，实际收到募集资金147,485.00万元；二是报告期借款金额较上年减少38,400.00万元；三是美国莱吉士公司对子公司福建欧圣农牧发展有限公司投资9,790.74万元。

（4）2011，筹资活动现金流出额比2010增加83,979.47万元，增幅141.51%，变动原因主要是2011年非公开发行股票募集资金到位后，为降低财务费用，公司偿还银行借款较上年增加79,200.00万元。同时，为积极回报股东，公司派发现金股利也较上年增加了2,870.00万元。

（5）2011，汇率变动及现金及现金等价物的影响变动，主要是2011年美国莱吉士对福建欧圣农牧发展有限公司以美元进行投资，美元汇率变动所致。

四、主要财务指标完成情况:

（一）偿债能力指标

2011年末，公司流动比率为1.55，较2010年末的1.02上升了0.53，升幅为51.96%；速动比率为0.99，较2010年末的0.69上升了0.30，升幅为43.48%；资产负债率为26.17%，较2010年末的44.32%下降了18.15个百分点。其主要原因：一是公司于报告期内通过非公开发行股票募集资金净额147,144.41万元，净资产大幅增长；二是公司净利润增幅较大且收益质量良好，经营性现金净流入增加较多；三是为提高资金效益，降低财务费用，公司偿还了大量借款。

公司获取现金能力较强，经营活动现金流量能够保证公司正常生产经营的运转，且公司融资渠道多样化，偿债能力较强。

（二）资产周转能力指标

（1）2011年，应收账款周转率为21.96次，应收账款周转天数为20.64天。年末应收账款余额增加主要是由于本营业收入大幅增长，有信用账期的大客户销售金额相应增加而导致。应收账款周转率仍保持稳定、较高的水平，显示了公司对应收账款回收风险的有效控制和良好的管理能力，也体现出公司产品较强的竞争力。

（2）2011年，存货周转率为5.11次，存货周转天数为71.43天，仍保持较高水平。存货周转速度快、变现能力强，体现了公司良好的存货管理能力和产品处于较好的销售状态。

（三）盈利能力及现金流量指标

■2011，公司经营业绩良好，每股收益0.54元，较上年的0.34元增长58.82%，净资产收益率较上年上升了0.12个百分点，盈利情况受非经常性损益影响小。

报告期内，公司虽然由于非公开发行股票募集资金净额147,144.41万元，导致净资产短期内大幅增加，但每股收益和净资产收益率仍较上年上升，显示公司较强的盈利能力，也表明募集资金投资项目效益良好。

2011年，公司经营活动产生的现金流量净额与当期净利润相当，体现了公司良好的收益质量。

（四）预算执行情况

2011，预算执行情况良好，实现营业收入311,134.75万元，完成年初预算331,424.00万元的93.88%，实现归属于上市公司股东的的净利润46,845.48万元，完成年初预算40,000.00万元的117.11%。

总体而言，在董事会的坚强领导下，在管理层以及全体员工的共同努力下，公司保持了良好的经营业绩和健康的发展态势，为未来的进一步发展奠定了坚实的基础。

2012财务预算方案

2012，公司将持续扩大生产规模，按计划完成非公开发行股票募集资金投资项目和子公司福建欧圣农牧发展有限公司自有肉鸡场的建设，积极开展福建圣农发展（浦城）有限公司的投资建设，同时，不断加强企业内部管理，进一步提高经济效益。

根据公司2012年生产经营发展计划确定的经营目标，编制公司2012财务预算方案如下：

一、主要财务预算指标：

1、实现营业收入：499,593.00万元。

2、实现净利润：60,900.00万元。

3、全年拟投资16.18亿元继续扩大生产规模，计划全年肉鸡出栏量达到20,000万羽。公司的现金流量全年保持总体平衡。

二、2012年预算编制说明：

1、主营业务收入按公司生产能力、销售目标编制，产品销售价格和主要原材料采购成本按照市场价格测定编制，各主要材料消耗指标以2011年实际并结合公司考核指标要求测定编制。销售费用、管理费用结合公司2011年实际水平考虑到薪资费用、差旅费用、拟成立的福建圣农发展（浦城）有限公司开办费用等预计将增加的费用测定编制，财务费用结合公司经营和投资计划测定编制。

2012，公司计划实现年屠宰加工肉鸡20,000万羽的生产目标，使产业链中现有各生产环节完整配套。同时，公司将不断加强内部挖潜，提高生产效率，进一步提高公司的综合竞争力。

2、现金收支按照统筹安排、量入为出、确保年内现金流量基本平衡的原则确定。2012年，公司将进一步强化成本控制和预算管理，加大市场销售渠道的多元化建设，努力扩大经营活动现金流入量。同时，公司将积极拓展融资渠道，保障资金需求。

三、公司2012财务预算与2011经营成果比较表

单位：万元

■说明：上述财务预算、经营计划、经营目标并不代表公司对2012的盈利预测，能否实现取决于市场状况变化、经营团队的努力程度等多种因素，存在很大的不确定性，请投资者特别注意。

福建圣农发展股份有限公司

董 事 会

篇3：浅析医院财务预算管理

一、医院财务预算管理的基本认识及功能

医院所具有的预算编制也是在国家经济预算范畴之内, 国家对医院在财务预算方面的各项内容和规划都已经做出了明确的指示和规定。医院的财务预算根据其实际用途分为预算支出和预算收入, 如果将其细分的话可以分为:1.财务收入:药品收入、差额预算补助以及医疗收入等内容。财务预算支出:医护人员的工资及工资补助、药品费用、卫生材料费用、业务费以及退休人员的退休费用等。医院通过制定相应的预算规划, 使医院在具体的发展目标以及政策上实现相应的系统化和数量化的编制形式出现, 有助于医院在合理合法的情况下对收入进行有效组织, 并推动其指出不断向科学、合理的方向完善。2.医院财务预算管理的功能: (1) 计划功能在医院预算管理当中的体现.医院通过制定相应的预算规划, 使医院在具体的发展目标以及政策上实现相应的系统化和数量化的编制形式出现, 有助于医院在合理合法的情况下对收入进行有效组织, 并推动其指出不断向科学、合理的方向完善, 能够有效帮助医院针对医疗市场的变化趋势给与准确、及时的预测, 对相关的医疗需求进行判断, 事先考虑好所要面临的困难和问题, 从而真正达到防范于未然的目的和效果。对相关的资源配置进行提前规划和布置, 从而最大限度的发挥影响目标实现的各种因素的潜能, 尽可能的避免因关键环节出现相应的资源短缺状况所造成的对整体运营效果所造成的影响。 (2) 控制功能在医院预算管理当中的表现.在医院所制定的预算执行过程中, 相关管理人员要对经营活动是否背离目标进行密切的关注, 对所背离的行动是否可以允许进行准确的判断, 如果背离的目标不允许的情况下, 需要采取有效地措施对背离目标进行整改, 在事情发生的过程中进行有效地控制。在对差异产生的原因进行了解时, 要善于利用信息反馈和绩效评估方法, 根据问题产生的原因和状况, 采取合理、有效以及准确的方法给与解决, 并对其中出现的主线问题给与及时的纠正, 从而使所指定的目标能够顺利完成, 还要在时候对其进行有效地控制。

二、全面预算管理在医院的实施策略

1.树立全面预算管理理念

首先要在管理层树立运用全面预算管理对医院进行目标管理的理念, 由上及下, 不断地强化各部门的全面预算管理理念, 从面使全院上下达成共识。通过开展全面预算管理, 明确奋斗目标, 提高医院核心竞争力, 协助和指导卫生监管部门评价和确定方案, 费率和价格, 以确保向群众提供高效、低廉的高质量医疗服务, 以实现预期经营效果。达到规划医院未来发展, 提高卫生资源的利用效率。

2.建立符合医院实际状况的预算管理制度

在对医院预算进行管理的过程中, 必须建立一套与医院实际状况相适应的预算管理制度, 在制度体系的支撑下才能更好地发挥医院预算管理的功能, 在预算管理制度体系的作用下, 医院在具体的开展工作的过程中就能够按照统一标准来进行, 从而有效避免因相应的标准和制度不一造成财务管理出现问题。相关医院必须和自身的实际情况紧密的联系起来, 以国家的相关规定为依托, 制定和颁布以医院自身实际状况为基础、未来合理发展规划为支撑的《预算管理规则》, 规则的颁布要切实符合医院自身特点, 并且在实际的应用中还要使用方便。对卫生材料及药品等物资购销、相关经费开支以及对预算的基本要求等进行有效地明确, 努力实现医院的各项事宜各个环节的事务都遵循相应的法律和制度规范。在相关<《预算管理规则》的支撑下, 医院各个部门要根据自身实际情况和特点制定适合各个部门发展和完善的《预算管理方法》, 从而就能对各自的医疗经营活动进行有效地指导, 从而就可以形成一套多角度、深层次并且符合当前医院自身发展的预算管理制度。

3.充分发挥预算在管理当中的地位和作用

医院在具体的医疗活动或者与之相关的各项活动策略当中, 要把预算作为其活动的基础环节和核心, 针对预算情况合理、科学的开展相关活动, 根据实际需要针对活动内容和形式制定适当的制约手段, 把对医院有效运营的方法和经验在预算管理当中充分应用, 对于医院相关领导来说, 不能根据个人意识和意愿对整个医院的预算计划和目标进行干预, 更不能以相关事件为由对医院各项管理规定进行扭曲。医院各个层级人员要把统一标准的执行作为其不断发展的动力源泉, 而相应的预算活动需要在统一标准下才能得到更好地贯彻和执行。

三、结语

医院作为具有特殊性质的社会机构, 在一定程度上不仅具有公益性质而且还带有企业性质的色彩内涵。在预算管理上国家对其采取专门性的管理模式, 医院各方面的收支都会在预算管理当中得到体现。国家预算范畴包含医院预算, 所以医院的财务预算状况对整个国家的经济预算会造成一定的影响, 必须对医院预算管理的各个环节进行规范化, 从而推动医院预算管理制度不断完善和优化。

参考文献

[1]陈玲娣.公立医院预算管理现状及改进建议[J].中国卫生经济, 2012, (9) :89-90.

[2]李丽.医院全面预算管理流程及成本控制的关键点[J].中国卫生经济, 2010, (2) :87-88.

篇4：医院财务预算管理探讨

关键词 医院 全面预算管理

一、医院财务预算管理的作用

1.支持医院财务战略，有效指导资金运行

医院的财务战略分为投资战略、筹资战略和效益分配战略，这些战略实际上就是计划医院的资金运行。财务战略包括投融资的方向、数量、时间等方面的筹划，是对医院资金流动流出通盘的、长期的谋划，财务战略在综合考虑未来投资环境和自身优势的基础上确定 ，并随着未来内外环境的改变而改变。而财务战略是建立在财务预算的基础之上，为更好地控制医院资金运行安排，可以明确资金从何而来到哪去。

2.明确各个科室的经济责任

财务预算控制需要把医院经营目标从最高管理层向最低操作层逐层分解，最终落实到每一个科室的收入和支出预算，从而把经营目标分解到医院内部上下各个科室，使其经济责任更加具体和明确，有利于医院经营目标的顺利实现，也更加明确了医院的收入和支出。

3.控制医院经济活动

一个完整的财务预算应该包括预算的编制、执行、考核和评价。第一，通过对财务预算的编制过程的控制，可以预先控制医院哪些经济活动发生或不发生；第二，通过对财务预算执行的控制，可以允许或不允许哪些经济活动的发生；通过对财务预算管理考核过程的控制，可以了解哪些经济活动已经发生或尚未发生；通过对财务预算管理评价过程的控制，可以知道哪些经济活动应该或不应该发生：通过对财务预算管理奖惩过程的控制，可以激励或约束哪些经济活动发生。

二、医院财务预算管理中的问题

1.预算制度未能得到应有重视

有些医院没把预算制度作为经营活动的法定依据，有章不循、随意更改的现象比较普遍，使预算成为摆设。支出审批时不能区分正常的和例外的支出，高层管理人员不得不应付大量日常审批事务，审批程序复杂、周期长，无法适应复杂多变的经营环境要求。财务部门在对支出审批上不能起到有效的监督作用。预算重编制、轻执行，预算不能成为医院的“硬约束”，使预算失去其应有的权威性和严肃性，缺乏相应的预算考核制度 。

2.预算与财务目标相脱节

不少医院有较好的财务目标，也制定了一些相关的预算，这些预算表面上也表现出一定的先进性，但由于管理基础差，所编制的预算从一开始就缺乏生命力，难以据此对各项费用、支出加以有效控制，造成财务目标与财务预算的严重脱节。

3.预算执行缺乏监督

编制预算的目的在于执行，但在预算执行过程中由于缺乏监督，没有将相关的责任落实到部门，员工的预算管理的意识也较差，造成预算项目、收支额度经常性变动，使得预算支离破碎，无法发挥预算的约束性作用。

三、强化财务预算管理的手段

1.成立预算管理组织机构

成立预算管理组织机构，明确职责，是实施预算管理的基础，预算管理需要医院投人相当的人力、物力，需要领导成员的支持和全体职工的积极参与。医院通常要建立一个预算管理委员会来组织全面预算的实施，主要由院长，相关科室主要领导为成员组成，根据医院发展规划、预算期工作计划以及上年度的预算执行情况，确定下一年度预算目标，负责预算方案的确定、审批、调整。

2.严格执行预算，发挥财务预算的作用

单位预算经上级单位批复后，严格按照预算批复执行，并对预算执行情况进行监督是深化预算管理的关键。执行预算批复主要包括三方面的内容：一是根据上级单位批复的收支规模，及时调整预算，并对资金使用效益进行考核评价，方法二是对于批准的项目支出，要制定科学的项目进度，并对项目支出费用进行明细分解，保证项目实施进度有计划，经费支出有预算；三是办理日常收支和资金拨付业务，要严格按照预算和项目计划进度执行，并根据预算执行的实际情况，及时调整支出明细预算。

3.加强财务预算监督，建立健全资金管理机制

财务监督的主要目的就是提高资金的使用效益，对资金使用过程进行监督，做到事前有预算、事中有控制、事后有考核。要把财务监督与管理有机地结合起来，坚持监督是手段，管理是目的，实现经济效益与社会效益的最大化。

（1）财务部门对资金管理的重点应放在资金的预算管理上，编制预算必须遵循“收支统管、统筹兼顾、积极稳妥”的原则，认真落实年度收支预算的审查，必须充分考虑医院的实际情况、资金状况，对重点建设项目，在资金安排上要给予优先，对不合理的支出要进行调整，以实现医疗资源合理配置；

（2）财务监督的方式主要有日常监督和专项监督两种。医院财务监督应以日常监督为主，专项监督是对一些特殊项目的监督、考核。医院财务、审计、设备和专业管理人员在院领导的直接指导下，应对医院的基建项目、新购设备、维修工程等项目进行可行性论证，实行公开招投标，并对合同的签订、付款、验货等环节进行监督把关，以保证资金运用能产生最佳效果，提高财务监督效能；

（3）医院根据自身的具体情况，制定相应的规章制度、考核办法，明确各岗位的目标责任制，明确奖惩，鼓励增收节支，充分发挥科室和职工的积极性、主动性，降低消耗，节约资源，提高经济效益。资金使用过程进行监督，单靠单位财务部门的力量是远远不够的，必须制定相应的内部制约监督机制.让单位监察、审计、业务主办部门等参与到资金使用监督活动中来。

参考文献：

[1]蒋晓斌.医院预算管理工作中存在的问题及对策研究.商业经济.2011（05）.

篇5：医院2011年财务预算报告

第十一届全国人民代表大会第四次会议审查了国务院提出的《关于年中央和地方预算执行情况与年中央和地方预算草案的报告》和年中央和地方预算草案。全国人民代表大会财政经济委员会在对预算报告和预算草案进行初步审查的基础上，根据各代表团和有关专门委员会的审查意见，又作了进一步审查。国务院根据审查

意见对预算报告作了修改。现将审查结果报告如下。

一、财政经济委员会认为，年中央和地方预算执行情况总体是好的。全国财政收入亿元，完成预算的．％，比上年增长．％；加上调入中央预算稳定调节基金亿元，收入总量为亿元。全国财政支出亿元，完成预算的％，比上年增长．％；加上安排中央预算稳定调节基金支出亿元，地方财政结转资金亿元，支出总量为亿元。全国财政收支相抵，赤字亿元。其中，中央财政收入亿元，完成预算的．％，比上年增长．％，加上调入中央预算稳定调节基金亿元，收入总量为亿元；中央财政总支出亿元（含中央对地方税收返还和转移支付支出），完成预算的．％，加上安排中央预算稳定调节基金支出亿元，支出总量为亿元。中央财政收支相抵，赤字亿元，比预算减少亿元。年末，中央财政国债余额为亿元，控制在全国人大批准的亿元限额之内。地方财政收支差额亿元，由财政部代理发行地方政府债券弥补。

财政经济委员会认为，年国务院和地方各级人民政府认真落实中共中央确定的战略部署和十一届全国人大三次会议提出的各项要求，实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，努力推进经济发展方式转变和经济结构调整，经济企稳向好势头进一步巩固，各项社会事业加快发展，人民生活继续改善。在此基础上，全国财政收入超额完成预算，“三农”、教育、科技、卫生、文化、社会保障、就业等重点和民生支出得到较好保障，中央转移支付结构有所改善，预算执行进度明显加快，中央国有资本经营预算覆盖范围有所扩大，上缴比例有所提高，社会保险基金预算试编工作有序进行，中央财政预算和中央部门预算向社会公开，县级基本财力保障机制初步建立，资源税改革开始试点，融资平台公司债务正在认真核实清理，财政预算管理进一步加强。预算报告中专门汇报了落实人大预算决议的有关情况，体现了对人民高度负责的精神。同时应该指出，在预算执行和财政运行中还存在一些值得注意的问题，主要是：收入预算的编制需要研究改进，财政支出结构需要进一步优化；有些预算下达拨付较晚，支出执行进度不够均衡，支出绩效考核比较薄弱；财税体制不够完善，转移支付制度不够规范，专项转移支付比重偏高，县级基本财力保障困难较大；地方土地出让收入增长过快，支出管理亟待加强；地方政府性债务过多，财政风险不容忽视。这些问题应当认真研究，切实加以解决。

二、国务院提出的年中央和地方预算草案，全国财政收入安排亿元，比上年增长％，调入中央预算稳定调节基金亿元，全国财政收入总量亿元；全国财政支出亿元，增长．％；收支相抵，全国财政赤字亿元。其中，中央财政收入安排亿元，增长％，调入中央预算稳定调节基金亿元，中央财政收入总量亿元；中央财政支出安排亿元，增长．％；收支相抵，中央财政赤字亿元，比上年减少亿元。到年末，中央财政国债余额限额亿元。地方财政收支差额亿元，与上年持平，由财政部代理发行地方政府债券弥补。

财政经济委员会认为，国务院提出的年中央和地方预算草案体现了党的十七届五中全会和中央经济工作会议的总体要求，继续实施积极的财政政策，着力优化财政支出结构，切实保障和改善民生，推动经济发展方式转变和经济结构调整，预算草案是可行的。

财政经济委员会建议，批准国务院提出的《关于年中央和地方预算执行情况与年中央和地方预算草案的报告》，批准年中央预算草案。地方各级政府预算依法由本级人民代表大会审查批准。

三、年是“十二五”规划的开局之年，切实做好今年的预算执行工作，对于落实“十二五”规划提出的各项要求，加快经济发展方式转变，促进经济社会平稳较快发展具有重要意义。为此，财政经济委员会提出以下建议。

（一）实施有利于转变经济发展方式的财税政策。实施积极财政政策，要更加注重推进经济发展方式转变和经济结构调整，更加注重国民收入分配结构调整和扩大内需，更加注重保障和改善民生。研究制定科学、统一的财政收支口径和标准，全面统计我国政府性收支，提出包括公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算在内的国家综合预算收支汇总表，合理把握财政收支规模。继续实施结构性减税和财政补贴政策，加大对小企业和创新企业的支持力度。完善个人所得税制，更好地发挥税收调节居民收入的作用。清理政府性基金和收费项目，取消重复设置、不符合改革发展方向的基金收费项目，研究将部分收费项目改为税收。

（二）着力保障重点支出。以促进基本公共服务均等化为目

标，建立财政基本支出保障和改善民生保障机制。加大财政对“三农”投入的力度，加强农田水利建设，进一步完善强农惠农政策。加大教育投入，促进教育公平，合理配置公共教育资源。加大科技研发投入，推进自主创新和战略性新兴产业发展。落实医药卫生体制改革政策，突出抓好健全基本药物制度和加快公立医院改革试点工作，切实减轻居民医药费用负担。实施更加积

极的就业政策，增加社会保障和就业投入。扩大新型农村社会养老保险试点，提高城乡最低生活保障标准，继续做好提高养老保险统筹层次工作。积极推进保障性安居工程建设，统筹落实建设资金，规范分配管理，提高透明度。建立民生支出报告制度和跟踪监督机制。贯彻勤俭节约方针，坚决反对铺张浪费。

（三）严格预算执行。严格执行国家税收法律、法规和财税政策，保证财政收入及时、足额缴入国库。今年预算执行中如有超收，除按法律规定用于增加相关支出外，应用于缩减财政赤字或增加预算稳定调节基金，当年一般不再安排新的支出。超收收入安排使用情况，应向同级人大常委会报告。严格执行支出预算，加快预算下达和资金拨付，加强监督检查和绩效考核。严格执行国家关于土地出让和收支管理的各项政策规定，加强检查监督和行政问责。从年起，应当将地方的土地出让收支情况向全国人大报告。年审计工作应将地方土地出让收支情况作为一个重点。

（四）健全国家预算管理。进一步细化政府公共财政预算，力争在年将中央本级预算中的重点支出细化编列到“项”。适当压缩预算内基本建设投资规模，发挥政府投资导向作用，鼓励和引导社会投资，防止重复建设。加快基本建设支出预算安排，在年年初将中央本级％以上的基本建设支出预算编入部门预算。规范政府性基金预算编制，严格按预算管理，增强预算严肃性。继续完善国有资本经营预算，逐步扩大覆盖范围，增加用于公共支出的数额，年应当向全国人大提交全国国有资本经营预算收支情况。继续做好社会保险基金预算试编工作。严格执行将政府性非税收入全部纳入预算管理的规定，按照预算制度安排支出。进一步推进预算公开。

（五）推进财政体制改革。规范中央和地方政府支出责任，加快建立财力与支出责任相匹配的财政体制。规范财政转移支付制度，提高转移支付的科学性，逐步提高一般性转移支付比例，归并、清理、压缩专项转移支付项目，尽快制定转移支付管理条例。完善县级基本财力保障机制，科学确定保障的范围和标准，加大保障力度，合理分担责任，力争在年落实到位。完善部门预算制度，规范部门预算收支管理，切实保障部门基本经费支出需要。加强地方政府投融资平台管理，研究编制政府资产负债表，防范财政风险。

（六）加强财税立法工作。按照全国人大常委会立法规划要求，积极做好预算法修改工作，以推进依法理财，规范预算管理。加强税收立法，推进增值税、资源税等税收制度改革，健全税收征管，及时将条件成熟的税收法规上升为法律。

篇6：医院2011年财务预算报告

情况的报告

各位领导、同志们，大家好!二0一一年，公司全体干部职工共同努力，水泥项目由基建、试生产转为正式投产。在这一年中，水泥公司工会在党政的支持和配合下完成了大量工作，充分发挥了工会的各项职能。根据2011年工会工作安排，工会财务积极做好各项促收节支工作，并严格按照《工会财务制度》规定对全年工会经费收支进行真实客观的核算。结合2011年工会经费收支实际决算情况和公司20121年工会工作安排，由公司工会经费审查委员会起草，经公司一届一次工会委员会讨论通过，编制出2012年工会经费收支预算。现将公司2011年工会经费决算及2012年预算情况向大会报告如下：

一、2011年经费收支决算情况

1、收入情况：本实现收入764，882.73元，完成预算的79.49%。其中：拨交经费收入36，236.11元，完成预算的40.14%，本年工会经费由水泥公司全额上缴集团工会，未按比例返回；行政补助收入552，500.00元，完成预算的92.08%；其他收入176，146.62元，完成预算的67.75%，为职教经费、手续费及银行利息收入。

2、支出情况：全年发生支出760,350.77元，比预算节约了20.8%。主要是收入未足额完成，按“量入为出”的原则相应减少了开支。其中：会员活动费150，000元，主要是会员节日集体活动等的开支；职工活动费370，457元，主要是职工节日文体及宣传活动支出；工会业务费229,014元，主要是工会改选大会及职工生日慰问等专项业务开支；其他支出10,879.77元，主要是其他收入相应支出。

3、经费结余：收支核算结果本年经费结余4,531.96元，2010年经费结余1,806.36元，本年累计滚存经费结余6,338.52元。遵照了“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。

二、2012年经费收支预算情况

1、预算编制原则：根据全总《工会预算管理办法》的规定，遵照上级工会要求，按照“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则和2011工会工作计划的要求编制。

2、收入情况：预算收入主要以本年工会工作安排为基础，结合上年实际收入，考虑本各项增减因素编制。二0一二年预算总收入738，000元，其中：会费收入20,000元，按会员岗位工资的0.5%逐月向会员收取；拨交经费收入118，000元；行政补助收入400,000元，为公司行政补助活动费；其他收入200,000元，为职教经费、手续费、银行利息等。

3、支出情况：预算支出，坚持勤俭节约的原则，统筹兼顾、保证重点，把大部分资金用于维护职工权益、开展职工活动和为职工办实事方面。二0一二年预算总支出735,000元。其中：会员活动费120,000元，为会员开展集体活动各项费用的总和；职工活动费360,000元，用于职工教育、文体、宣传等活动开支；工会业务费225,000元，主要是工会各项业务开支，包括职工生日慰问、救灾捐款、创建“职工之家”等专项业务支出；他支出30,000元，主要是取得其他收入的相应成本支出。

4、预算经费结余：本年预算经费结余3,000.00元，加上上年实际决算经费结余6,338.52元，2011年预算累计滚存经费结余9,338.52元。

2012年,公司全面达产达标，正常运营，这也将给公司带来新的机遇，公司工会工作也将承前启后、继往开来，做更多的实际工作，实现新的目标。工会财务对工会经费收支的核算和管理也将在原有的基础上进一步完善，规范管理。

谢谢大家！

篇7：医院2011年财务预算报告

2012年3月8日（周四）上午10时，财政部新闻发言人、办公厅主任戴柏华接受中国政府网、新华网联合访谈，解读《关于2011年中央和地方预算执行情况与2012年中央和地方预算草案的报告》，并与网友在线交流。

今年的预算报告有哪些改进？

预算报告是国家的一个大账本，反映的是上一年度财政收支情况和下一年度财政收支安排。为了使预算报告更加易读、好懂，便于人大代表审议，便于政协委员提出意见，便于人民群众了解和监督，多年来，财政部一直在进行探索和尝试。在编制2012年预算报告时，我们在内容和形式上又做了一些改进，归纳起来，主要有以下三个方面：

第一，更加注重全面完整。今年预算报告的主体为2011年预算执行情况和2012年预算安排情况两大部分；在每一部分中，又分成了公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算三大类预算单独进行反映；在每一类预算中，都分为中央和地方两个层次来报告；在中央和地方的每个层次中，又分别报告了收入和支出两方面内容，更加清晰地反映了全国财政预算执行和安排情况。

在进一步健全政府预算体系的工作背景下，今年预算报告继续扩大编报范围，在去年编报中央国有资本经营预算的基础上，首次编报了2012年地方国有资本经营预算和全国国有资本经营预算安排情况；在报告收入和支出情况时新增了地方主要收支项目的预算执行和安排情况。

第二，更加注重突出重点。今年预算报告重点介绍了2011年和2012年积极财政政策的内涵和着力点，以及相关政策和收支安排，有利于社会各界更好地理解和把握财政政策导向。同时，针对社会各界关注的民生支出情况、国家财政性教育经费投入情况、政府性基金特别是土地出让收入使用情况等，今年预算报告都作了重点说明。

第三，更加注重通俗易懂。从报告行文看，力求文风朴实直白，报告与草案、文字数字与图表相互衔接、相互对照。从报告附表数量看，今年比去年增加了5张附表，达到了20张，反映的信息量更加丰富。预算报告起草过程中，我们专门邀请了一些非专业人士阅读预算报告，对一些不容易看懂的表述尽可能修改得明白晓畅，对一些专业色彩较重的名词，尽量用通俗易懂的语言加以解释说明，方便大家理解。

今年实施的积极财政政策介绍

在综合分析判断国内外形势的基础上，中央决定2012年继续实施积极的财政政策。前天下午在“两会”记者会上，谢旭人部长已经 对今年积极财政政策进行了重点阐述，媒体也进行了充分报道，在这里我只简要地介绍一下今年继续实施积极财政政策要把握的四个方面：一是“减”，即完善结构性减税政策，减轻企业和居民负担；二是“增”，即增加居民收入，提高消费能力；三是“保”，即进一步调整优化支出结构，着力保障和改善民生；四是“促”，即促进经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式加快转变。

今年全国财政收支差额虽比上年执行数减少500亿元，但并不意味着积极财政政策的力度在减弱。一方面，从支出力度看，今年中央财政从预算稳定调节基金中调用2700亿元，比去年的1500亿元多了1200亿元，全国公共财政支出14.1%的增幅也比2011年预算安排的11.9%要高一些，支出力度更大一些；另一方面，在近几年已经出台的一系列减税政策的基础上，今年将继续完善结构性减税政策，着力减轻企业和居民负担，促进经济平稳较快发展和物价总体水平基本稳定。

2012年中央财政结构性减税政策主要包括五个方面

中央政府门户网站 2012年03月08日 10时40分 来源：中国政府网

实施结构性减税政策，是落实积极财政政策的重要组成部分。2012年，中央财政在继续落实好2008年下半年以来出台的一系列保增长、扩内需、调结构、惠民生的结构性减税政策基础上，结合经济社会发展实际，进一步完善结构性减税政策。今年的结构性减税政策主要包括以下五个方面：

一是减轻中小企业特别是小微企业税收负担，带动就业和创业，增强经济发展的内生动力。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小微企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。同时，大幅提高个体工商户（小型微型企业）增值税和营业税起征点，免征金融机构与小型微型企业签订的借款合同印花税，实行农村金融机构营业税优惠、金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除等政策。

二是继续加大税收政策支持力度，促进保障和改善民生。落实新的个人所得税法，提高个人所得税工薪所得减除费用标准和调整 税率结构。对蔬菜的批发、零售免征增值税。在部分地区和行业进行农产品增值税核定抵扣办法试点，研究完善粮食、农业生产资料增值税优惠政策。出台支持农村饮水安全工程建设、运营的税收政策。出台支持校车运营、中小学食堂的税收优惠政策。

三是稳步推进营业税改征增值税试点。为完善增值税税制，促进经济结构调整优化和服务业发展，自2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。在试点实施办法中，将仓储、配送和货运代理明确作为现代服务业，适用6%的低税率。对试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。

四是扩大物流企业营业税差额征税试点范围，出台物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税优惠政策，促进物流业健康发展，降低企业物流成本。

五是通过实施较低进口暂定税率等方式，鼓励国内不能生产或性能不能满足要求的先进技术设备、关键零部件以及国内紧缺的重要能源、资源、原材料等产品的进口。

预算外资金已全部纳入预算管理 资金规模得到有效控制 中央政府门户网站

2012年03月08日 11时45分 来源：中国政府网

预算外资金是特定历史条件下的产物，曾在一定时期对经济社会发展起到积极作用。中央历来高度重视预算外资金管理问题，多年来通过实行以“收支两条线”管理为中心的预算外资金管理改革，预算外资金的规模已得到有效控制。

2010年6月，财政部制发《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》，规定自2011年1月1日起，中央各部门各单位的全部预算外收入纳入预算管理，收入全额上缴国库，支出通过公共财政预算或政府性基金预算安排。地方各级财政部门要按照国务院规定，自2011年1月1日起将全部预算外收支纳入预算管理。相应修订《政府收支分类科目》，取消全部预算外收支科目。据初步统计，2011年中央约60亿元、地方约2500亿元原按预算外资金管理的收入纳入预算管理。

全面取消预算外资金，将所有政府收支全部纳入预算管理，是我国预算管理制度改革乃至财政制度改革进程中的一个重要里程碑，成效显著，意义重大：规范了政府资金的分配秩序，保证了预算的完整，推动了由公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算组成的有机衔接的政府预算体系建设；规范了市场经济秩序，有利于减少乱收费、乱罚款和乱摊派等不良现象，有利于从源头上治理腐败；强化了财政资金管理，有利于人大和社会各界加强对 财政资金的监督，提高了财政管理透明度和依法理财水平。

中央财政近年来切实增强基层政府财政保障能力 成效明显

近年来，中央财政着力理顺政府间收支关系，切实增强地方政府特别是基层政府财政保障能力，取得了明显的成效。

第一，努力增加地方财政收入，地方财政收入占全国财政收入的比重稳步提高。中央财政通过扶持地方经济发展、完善税收制度等多种方式，不断增加地方财政收入。自2007年以来，地方财政收入占比逐年提高。2011年全国公共财政预算收入10.37万亿元，其中，中央本级收入5.13万亿元，地方本级收入5.24万亿元，分别占全国公共财政收入总量的49.5%和50.5%。这是自1999年以来，地方财政收入占全国公共财政收入的比例首次超过50%。

第二，不断加大对地方的转移支付力度，区域间财力差距明显缩小。2011年，中央对地方税收返还和转移支付3.99万亿元，增长23.4%。其中，一般性转移支付1.83万亿元，增长38.3%；专项转移支付1.65万亿元，增长17.1%。通过转移支付和税收返还中央财政收入中的大部分资金转移给了地方特别是中西部地区，相应形成地方财政收入并由地方安排财政支出。去年，地方本级收入加上中央转移支付和税收返还后，地方财政支出占全国财政支出的比重为84.8%。中 央转移支付明显缩小了区域间财力差距，如果东部地区人均一般预算收支总额为100，2011年中、西部地区人均一般预算收入相当于东部的39%和48%。经中央转移支付后，中、西部地区的人均一般预算支出相当于东部地区的72%和97%，中西部地区和东部地区的财力差距明显缩小，基本公共服务均等化保障水平显著提高。

第三，建立健全县级基本财力保障机制，基层财政困难有效缓解。中央财政从2010年起全面部署建立和完善县级基本财力保障机制，加强县级政府提供基本公共服务财力保障。2011年下达县级基本财力保障机制奖补资金775亿元，同比增长63.2%。通过引导和激励各地调整完善省以下财政体制、加大对县级财政转移支付力度、推动县域经济发展、强化县级财政收支管理等，努力提高县级财力保障水平。2012年，中央财政安排县级基本财力保障机制奖补资金1075亿元，比2011年增加300亿元，将进一步提高县级财政实力，增强县级政府提供基本公共服务财力保障。

2011年中央财政节能环保支出1623亿元 取得显著成效

绿水青山、蓝天白云是大家都向往的生活环境。加强节能减排和环境保护是加快转变经济发展方式，建设资源节约型和环境友好型社会的重要内容。2011年中央财政完善节能减排和环境保护政策措施，加大投入力度，全年中央财政节能环保支出1623亿元。主要有以下成效：

在节能减排方面，鼓励经济欠发达地区加快淘汰落后产能，淘汰1.5亿吨水泥，3122万吨炼铁、1925万吨焦炭的落后产能；强化重点节能工程建设，推广成熟先进节能技术，形成2200多万吨标准煤的节能能力。加大节能产品惠民工程实施力度，推广高效电机500万千瓦、节能灯1.6亿只、高效节能空调1600多万台、节能汽车330万辆；推进新型能源建筑应用示范工程，加强建筑节能改造，完成既有建筑节能改造1.3亿平方米。

在环境保护方面，支持城镇污水处理设施配套管网建设，建设城镇污水处理设施配套管网2万公里；实施三河三湖及松花江流域水污染防治等重大工程，支持区域范围内1000多个水环境综合整治、饮用水水源地保护、畜禽养殖污染防治项目；开展农村环境连片整治示范，在17个省份约1万个村庄开展农村环境连片整治示范；实施天然林资源保护二期工程，巩固退耕还林、退牧还草成果；强化重金属污染综合整治。

2012年，财政部门将进一步完善支持节能减排和环境保护的财税政策，健全激励和约束机制，加大资金投入，积极创新机制，支持实施重点节能工程，推广先进节能技术和产品。加大环境保护力度，加快城镇污水、垃圾处理设施建设，加大重点流域水污染防治力度，加强重金属污染治理等，加快构建资源节约、环境友好的生产方式和消费模式，增强可持续发展能力。

预算报告“扩围” 国有资本经营预算全面“亮相”

中央政府门户网站

2012年03月06日 16时29分

来源：新华社

新华社北京３月６日电（记者韩洁、齐中熙）翻开今年财政部提交十一届全国人大五次会议审议的财政预算报告，一大亮点是预算编报内容的“扩围”——２０１２年地方国有资本经营预算和全国国有资本经营预算安排情况全面“亮相”。

国有资本经营预算，是国家以所有者身份对国有资本实行存量调整和增量分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。

“把国有资本经营预算全部反映到财政预算中，意味着我国政府预算体系更加完整。”财政部财科所副所长刘尚希对记者说。

上世纪９０年代中期预算改革后，我国提出要建立由公共财政预算、国有资本经营预算和社会保障预算等组成的功能互补的政府预算体系。

“十二五”规划进一步提出，要完善预算管理制度，实行全口径预算管理，完善公共财政预算，细化政府性基金预算，健全国有资本经营预算，在完善社会保险基金预算基础上编制社会保障预算，建立健全有机衔接的政府预算体系。

为此，今年的预算报告提出了进一步深化预算管理制度改革的方向：

——完善公共财政预算，提高政府性基金预算的规范性和透明度，扩大国有资本经营预算实施范围，健全社会保险基金预算制度。

——将部门预算制度改革覆盖到县级，将国库集中收付制度改革覆盖到各级政府及所属预算单位。

——推进政府会计改革，逐步建立政府财务报告制度。加快建立健全预算绩效管理制度。

财政部部长助理胡静林指出，今年的预算报告进一步扩大了中央国有资本经营预算覆盖范围，将工信部等６个中央部门所属企业共３０１户纳入编报范围，同时编报了２０１２年地方国有资本经营预算和全国国有资本经营预算安排情况以及地方主要收支项目的预算执行和安排情况，从而实现２０１２年全国国有资本经营预算的正式汇编。

预算报告解读：2012年“国家账单”中的收支亮点

新华社北京３月６日电（记者 何雨欣、王希、韩洁）一份家庭账单中，收支两条线的整体情况往往是重要关注点，国家账单亦是如此。

２０１２年，“国家账单”中呈现出哪些收支亮点？提请十一届全国人大五次会议审议的财政预算报告给出答案。

收入１１３６００亿元 增长更加积极

根据预算报告，２０１２年，汇总中央和地方预算安排，全国财政收入１１３６００亿元，增长９．５％，其中，中央财政收入５５９２０亿元，比２０１１年执行数增长９％。

同时，２０１２年，中央财政将从中央预算稳定调节基金调入２７００亿元，这也使得中央财政可安排的收入总量达５８６２０亿元，全国财政收入可安排的收入总量达到１１６３００亿元。

值得注意的是，根据政府工作报告，２０１２年，我国全年经济增长预期目标近八年来首次略微调低，定为７．５％。那么，９．５％的财政收入增长目标也是近几年首次超过经济增长目标。

财政部财科所副所长刘尚希指出，财政收入增长９．５％的目标确定，是比较积极的，也是比较稳妥的，总体来看，明年经济增长将趋缓，财政增收的目标还是存在压力的。

支出１２４３００亿元 力度进一步加大

根据预算报告，２０１２年，全国财政支出１２４３００亿元，增长１４．１％，其中中央财政支出６４１２０亿元，增长１３．７％，中央对地方税收返还和转移支付４５１０１亿元，增长１３％。

从支出力度看，财政支出１４．１％的增幅比２０１１年预算安排的１１．９％的增幅还要高一些，支出力度更大一些，由此可以体现出我国财政政策的积极取向。

同时，２０１２年财政支出的民生倾向也继续凸显。中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支出安排合计１３８４８亿元，增长１９．８％。

全国人大代表、天津市财政局局长杨福刚说，民生投入首先要看总量，资金捉襟见肘就谈不上结构优化，目前民生投入总量增长较快，有了总量后显然就要考虑结构和绩效，考虑轻重缓急。

发挥“蓄水池”作用 继续消减赤字

根据预算报告，中央财政收入将从中央预算稳定调节基金调入２７００亿元，使得中央财政可安排的收入总量进一步增大，这也意味着今年将继续发挥中央预算稳定调节基金的“蓄水池”作用。

中央预算稳定调节基金设立于２００８年，是中央财政通过对超收收入和支出预算进行结余安排的具有储备性质的基金，基金的安排使用接受全国人大及其常委会的监督，近几年，这一基金在促进政府收支平衡方面已经持续发挥作用。

此外，根据预算报告，全国财政收支差额，即赤字为８０００亿元（其中中央财政赤字５５００亿元），比上年减少５００亿元，赤字率下降到１．５％左右，这也意味着我国将继续消减赤字。

“我国目前的财政收入已经具备一定的实力，今年赤字率略有下降，这有利于避免财政风险、金融风险，对向预算平衡上过渡也是有利的。”杨福刚说。

图表：透视2012年我国结构性减税路线图

图表：透视2012年我国结构性减税路线图。新华社记者 陈琛 编制

图表：2012年中央公共财政支出结构

中央政府门户网站 2012年03月08日

来源：新华社

图表：2012年中央公共财政支出结构 新华社记者 冯琦 编制

图表：中央财政超收收入用在哪了？

图表：中央财政超收收入用在哪了？新华社记者 郑悦 编制

图表：2012年中央公共财政收入结构

图表：2012年中央公共财政收入结构 新华社记者 卢哲 编制

图表：2012，税制改革六大悬念待解

图表：2012，税制改革六大悬念待解 新华社记者 林汉志 编制

图表：确保实现教育经费支出4%的目标