才能诚信纳税（精选13篇）
篇1：才能诚信纳税
纳税户依法诚信纳税承诺书
各位领导、同志们：
依法纳税是每一个企业和公民应尽的义务，值此第十七个全国税收宣传月来临之际，本纳税人郑重承诺：
一、自觉遵守社会主义市场经济体制下的竞争规则，坚持守法经营，保证企业在法制建设的良好空间内健康有序发展；严格遵守企业财会制度、会计准则、真实准确核算企业经营成果，依法履行纳税义务，保证依法诚信纳税。
二、认真学习并严格遵守税收法律、法规及政策，按时参加税法通报会，主动通过地税机关提供的各种渠道了解税收动态和税法知识，按时进行纳税申报，及时足额缴纳税款，不偷税，不逃税，不骗税，不抗税，做依法诚信纳税的带头人。
三、发挥协护税作用，积极参加税法义务宣传活动，主动配合地税机关维护税收秩序，坚决抵制偷税逃税行为，积极检举税收违法行为，发挥社会监督作用，共同创造良好的税收环境。
四、认真履行代扣代缴义务，做好企业员工个人所得税全员全额明细申报工作，自觉遵守并督促年所得 12 万元以上纳税人自行纳税申报。
五、依法接受和积极协助地税机关监督检查，主动接受社会各界对我们依法纳税情况的监督。
六、协助搞好廉政建设，配合地税干部认真执行《国家税务
总局关于税务人员廉洁自律15个不准》《无锡市地税系统廉洁自律六项禁令》，不邀请地税干部参加旅游、不宴请地税干部、不向地税干部赠送礼金、礼券等有价证券。
七、积极献计献策，关心地税建设。对地税机关如何提高业务素质，培养过硬作风，增强服务技能，廉洁自律执法等情况，提出好的意见、建议。
冰雪消融，芳草又绿。伴随着春天的脚步，滨湖区的经济发展呈现出勃勃生机。让我们广大纳税人携手并肩，依法诚信纳税，为构建和谐滨湖，为滨湖的美好明天做出应有的贡献！
承诺人：联系电话：
所在单位：
日期：
篇2：才能诚信纳税
良心之汇，幸福之最。
依法纳税，生活更美好，何乐而不为呢?
可爱的孩子们啊，
打开你那聪智的大脑，
把依法纳税的意识输入其中吧!
年轻的少年们啊，
伸出你那有力的双手，
去掀起人们依法纳税的观念吧!
健壮的青年们啊，
挺起你那强壮的身躯，
将依法纳税之善举溶入人们心中吧!
善良的市民们啊，
行动起来，
篇3：多举措为诚信纳税人提供专享服务
沈阳市地税局金融商贸开发区分局积极倡导诚信纳税环境, 大力宣传诚信纳税, 并针对辖区内的纳税信用等级A级纳税人提供便捷服务, 引导其他企业向A级诚信纳税企业学习。一是开设办税服务绿色通道。对A级诚信纳税人, 分局在办税服务厅设立绿色通道, 让诚信企业随到随办。二是开展“一对一”咨询辅导。无论是在办税服务厅, 还是在机关科室, 分局对诚信纳税人都提供“一对一”咨询辅导服务, 由专人负责接待, 由专家级税务工作人员负责答疑。三是开展电话预约服务。对辖区内的A级诚信纳税人, 分局接受电话预约服务, 企业可以通过电话预约, 合理安排时间前来办税, 减轻诚信纳税人办税负担。四是开展上门服务。分局对A级纳税人开展上门服务, 当企业遇到实际困难时, 分局安排相关工作人员走进企业, 为A级纳税人现场解决实际困难, 实实在在地给纳税人解困。
篇4：纳税自由日后，德国人才能松口气
2016年的7月12日是德国的“纳税自由日”，也就是说，在这一天以前德国人当年赚得的每一分钱都得统统上缴国家税收，自这一天开始他们才开始真正为自己赚钱，而不再为国家税收和国库筹集社会资金而工作。
近年来，德国纳税人的不满与日俱增，因为德国的“纳税自由日”在世界各国中几乎是来得最晚的，今年甚至比去年还晚，比如说美国的纳税自由日大多在每年的4月份。
纳税占收入52.9%
多年来，“纳税自由日”总是在每年的下半年才来临。平均每个德国公民必须工作超过六个月，才能付清全年的税款和社会保障基金。德国联邦纳税人基金会主席雷纳尔·霍茨纳格说，每一欧元中只有47.1欧分进入德国人自己的口袋，其余的52.9欧分都贡献给了国家税收和社会保险，也就是说德国人的纳税及缴纳的社会保险金占收入的52.9%。德国财政部长沃尔夫刚说，民众的税务负担已经在过去的几年中通过隐性税收增加了。
在这52.9%的纳税中，包括1.8%的能源税、12.3%的所得税、9.7%的增值税、6.9%其他消费税以及1.4%的新能源和媒体税。另外社会保险基金占比20.8%，其中包括9.8%的退休保险、1.6%的失业保险、8.2%的健康保险及1.2%的老弱病残险。
一个国家“纳税自由日”的早晚，从一个角度说明了一个国家较年收入而言税负的多寡，从这个角度来说，德国人的税负高居世界第三，排在前面的两个国家分别是比利时和匈牙利，欧洲平均税负是40.3%。
美国“纳税自由日”大多在每年的4月份，而德国的“纳税自由日”比美国不仅延后近三个月之久，在2006年以前的10年中变化明显增加，尤其是从2000年开始，纳税自由日大幅延后。
德国2016年“纳税自由日”比2015年延后了一天，如果回看从1960年至今历年的“纳税自由日”，就不难发现，在过去的56年间，纳税自由日顺延了46天。
英国的“纳税自由日”在6月3日，这说明该国民众的财政负担低于德国人。就拿单身人士纳税来说，德国每位单身人士纳税比为53.1%，而瑞士为24.2%，欧洲平均单身人士纳税比例为40.3%。
纳税人日益不满
德国联邦纳税人基金会是一个私人基金会，该组织研究、追踪有关德国税收的一切数据和使用状况，包括税金的用途、挪用、浪费等情况，并发布统计数据，这些数据常常是政府所不愿让民众知晓的。基于这些统计数据，他们提出建议应当在以下方面来限制税负的进一步提高：
第一，应该限制通胀。因为通胀的原因，物价的增长迫使工资相应提高，税收额也相应提高，用以维持原有生活水平的所有物品价格均提升，最终民众的生活水平不但没有提高反而下降。
第二，隐性加税应当受到限制。在1989年东西德统一后，引入了一个新的税种，叫作統一税，西德每年要向东德提供资金用以发展建设，以联邦补助的形式每年向东德注入一笔流动资金。根据德国财政司司长提供的数据，从2005年至2019年已经征收的这笔税收金额为211亿欧元，而其中仅有157亿欧元真正用于这笔资金，而其他部分则被挪作他用。
第三，应该降低能源税。德国的电费高居世界前列，重要的原因是高额的电力税。另一个范例是在德国柴油可同时用于汽车燃油和取暖燃油，但各自的价格却差别巨大，用于取暖时已经含税的价格是0.51欧元，而用于汽车燃油时的价格则为1.17欧元，这多出来的0.66欧元全部是额外的税款。
2016年，德国联邦纳税人基金会做了一个有针对性的调查，来了解人们对日益增长的税收负担的态度，结果显示86%的受访者认为现今总体税收过高，具体到个人的纳税状况，认为个人纳税负担过高的人占77%。而在2015年3月进行的首次此项调查中，只有63%的受访者认为总体税收过高，仅一年时间对税收不满的人数竟有如此大的增幅。
然而这还不是人们对纳税问题产生不满的唯一原因，在往年的大选中，有政党为争取选民而承诺减税，当选后却违背诺言，辜负了民众的厚望。民众的这种不满情绪是否会影响到2017年的大选呢？让我们拭目以待。
篇5：诚信纳税 共建和谐
积极为地方财政增收作贡献
——河南信合建设投资集团有限公司诚信纳税先进事迹 河南信合建设投资集团创建于1998年，已经走过了14年的发展历程。前身是固始信合房地产开发有限公司，2010年5月，经河南省工商行政管理局核准，正式升格为河南信合建设投资集团。注册资金3000万元人民币，为房地产开发二级资质。旗下拥有固始信合医院、援生制药有限公司等实体，已经形成了以房地产开发为主，医疗、医药工业等业态。信合集团的发展成就：一是实现了产城融合，带动相关产业持续增长。带动建筑、建材、家居、建筑设备、商业、餐饮，宾馆、娱乐休闲等30多个行业70多个相关产业的持续增长。物业和中介服务业迅速发展，在促进房地产市场的繁荣、推动商品房售后管理和服务等方面发挥了越来越重要的作用；拉动GDP的增长，为县域经济发展做出应有的贡献。二是城市化建设带动了就业机会。信合集团为国有企业下岗职工和农民进城务工提供直接就业岗位两千余个，间接就业岗位两万余个。占县城现有就业总量的30﹪。在信合集团员工中，国有企业下岗职工占20﹪以上。对于全县实现充分就业，解决国有企业下岗职工再就业，保障社会稳定起到了积极有效的作用。三是有效整合资源，打造投资的洼地效应。城市经济的发展，必须充分利用各种资源，吸引了大量外地资金的流入和外出创业人士资金的回流。信合公司的创新和发展得到上级部门的高度重视和充分肯定，河南省委徐光春、卢展工两任书记、原全国政协副主席罗豪才、省委常委、统战部长刘怀廉、信阳市委书记王铁等二十余位国家、省、1市领导人先后到信合集团考察指导工作，对集团创新发展给予充分肯定。信合集团在推动城市化进程、为市民提供高品质住宅、增加就业和财政增收方面做出了突出贡献。
2011年，在县委、县政府和县直部门的大力支持、帮助下，信合集团紧紧围绕年初确定的目标任务，抢抓机遇，创新发展，积极实施经营战略转型，多元化经营，集团化发展，集团发展呈现良好的势头。一是房地产开发建设再创新高。全年施工面积超70万平方。特别是信合集团在固始的标杆工程——信合世纪城的开工建设，成为继香樟苑、金色阳光、湖畔春天之后打造的第四个生态智能住宅小区，为固始人民提供优质的生活空间。援生制药公司焕发新活力。2011年6月，成功收购上海开开实业公司在援生制药51.75%的股权，控股后，加大投资，加快了援生制药公司塑瓶软袋输液生产线项目建设步伐，目前，新项目已经投产，开局良好，成为固始工业经济新的增长点。投资3.5亿建设豫南规模最大、设施最现代化的医院。已累计投入资金1.6亿元，住院部、门诊部A区、B区，专家楼1号等基础设施均已竣工。医院的地面硬化、环境绿化等后续工程正在全面铺开。目前，医院内装修、医院设备采购、医务人员招聘工作有序开展，力争年底前开业。
集团公司一方面狠抓内部财务管理、努力提高经营管理水平，另一方面认真贯彻执行国家有关政策法规特别是财税制度，依法诚信纳税，努力为地方财政增收作贡献。开创了经济效益与社会效益比翼齐飞的良好局面，得到了社会各界的广泛赞誉。2006年起每年纳税一千多万元，且呈逐年上升趋势，2010年纳税额达到2900万元，201
1年，公司纳税额达到3200万元。信合集团和由相关产业缴纳的税金，已经成为我县财政收入的重要支柱。我们的具体做法是：
一、以“诚实守信”、“照章纳税”为原则，各项税费及时入库。近年来，信合集团公司对内强化管理、对外努力拓展业务，经营效益明显提升，取得了良好的经营业绩，上缴的各类税费也呈逐年上升的态势。多年来，公司一直坚持“诚实守信”、“照章纳税”的原则，在纳税管理方面配备专门力量，严格按照税收政策及税务机关的工作要求，及时进行各类税种的纳税申报，并积极配合税务征稽的相关工作，保证了公司各类税费按时、按量入库，以实际行动支持地方税收的发展。2011年，集团公司纳税额达到3200万元。
二、以内部业务培训为重点，财务管理水平不断提升。为提高基层财务人员的业务技能，强化公司整体的财务管理水平，信合集团公司建立健全了财务管理制度，同时还建立了公司财务人员的培训体系，在课程设置方面特别增加和突出了有关财税方面的知识，使得公司财务人员的业务水平不断提升。集团公司财务管理部经常组织人员培训学习“内控制度与风险管理”、“新企业所得税政策解读与税收筹划”等知识，通过内部的业务交流与讨论，提升了财务人员的财务风险管理意识，加强了财务人员对国家税收政策的了解，树立了合理筹划税收、维护公司合法权益的观念。
三、以内部自查自纠为手段，严格防控涉税违规风险。集团公司高度重视税务风险的防范工作，通过定期与不定期的内部检查，努力将各类风险消灭在萌芽状态，从而确保公司依法纳税、诚信纳税落实
到位。2009年以来，公司积极配合了多次相关税务部门组织的税务检查，并组织开展了内部自查10余次，较好地防范了税务违规风险。
篇6：诚信纳税
今年4月是全国第12个税收宣传月，厦门市委常委、常务副市长丁国炎致信全体市民，要求大家携起手来，依法诚信纳税，共建小康社会，为建设好厦门这个美丽的海湾型城市共同努力。
丁国炎在信中代表市委、市政府向全市广大的纳税人，向辛勤工作在税收一线的广大国、地税的干部表示感谢！
今年税收宣传月的主题是：“依法诚信纳税、共建小康社会”。丁国炎在信中指出，全面建设小康社会是党的十六大提出的宏伟奋斗目标，而税收是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段。社会主义税收“取之于民，用之于民”，与经济建设、社会发展和人民的生活息息相关，税收工作的成效直接关系着小康社会的实现进程，我国要实现到2020年国内生产总值比2000年翻两番的奋斗目标，全市要实现在2010年全面建设小康社会的目标，都要求我们创造全社会依法治税、诚信纳税的环境，只有税收与经济的协调发展，才能保持财政收入持续稳定增长，我们全面建设小康社会才能有强大的财力保障。
今年是全面贯彻落实党的十六大精神的第一年，也是厦门市加快海湾型城市建设的启动之年。丁国炎要求必须以“三个代表”重要思想为指导，进一步做好税收工作。当前，社会上还存在着有悖于税法规定的行为和少数偷逃税现象，这不利于社会主义市场经济的发展，破坏了税收秩序，既影响了国家财政收入，也妨碍了地方经济发展。因此，仍需大力增强全民纳税意识，宣传“依法诚信纳税，共建小康社会”的意义和内涵，宣传税收在新世纪经济发展中的地位和作用。
篇7：诚信纳税倡议书
今天，当所有爱好和平的人们把关注的目光投向千里之外硝烟弥漫的美国和伊拉克战争时，我们这里却风平浪静，欢乐祥和。
在这样一个风和日丽的日子里，原本，我们应该坚守岗位，努力生产经营，创造美好的生活，或者携老带幼，去游山玩水去享受春天的温暖。
然而今天，我们却怀着同样的心愿聚集到这里，举行这样一个隆重而又庄严的仪式：倡导依法诚信纳税。
是什么，促使我们放下手中繁忙的工作汇集到这里？是什么，让我们放弃休闲响应召唤？又是什么，让我们发出这样统一而又急切的呼声？
因为，我们深深知道，税收与每一个人息息相关。没有税收，就没有不断扩大和延伸的交通道路；没有税收，就没有城市灯火通明的夜晚；没有税收，就没有人来维护社会秩序；没有税收，我们读书将找不到学校，看病找不到医院，失业也没有生活保障……。更为严重的，没有税收，将没有军队抵御外来的侵略，保卫我们的家园。一句话，在世界烽烟四起的今天，没有税收，就没有国泰民安，就没有安居乐业，也没有日新月异的绿城南宁。
今天，当我们享受和平，当越来越多的人获得了温饱，获得了小康，甚至获得了前所未有的财富，人们是否想到了国家利益，是否履行了纳税义务？是否可以自豪地说：我们无愧于祖国和人民的养育之恩？
遗憾的是，我们看到了：
在市场经济环境下，为追求最大利益，为满足个人欲望，有的纳税人隐瞒销售收入进行偷税，有的纳税人东躲西藏逃避税收，还有纳税人虚开专用发票进行骗税，甚至有的纳税人举起刀枪抗拒纳税。据统计，近5年来，全国税务机关查补税款超过2000亿元。这些违法行为，不仅损害了国家、集体和他人的利益，扰乱了市场经济秩序，阻碍了税务机关依法征税，还严重地影响了纳税人群体的声誉和形象。
为了国家的长治久安，为了维护公平的市场经济秩序，为了全面建设小康社会，也为了切自身的利益和长远的发展，我们向全市纳税户倡议：
一、自觉学习税法，增强税收法制意识，牢固树立依法纳税观念。
二、自觉遵守税法，严格依法办事，按时申报，足额缴纳税款。
三、加强财务管理和发票管理，坚决不做假帐，不虚开发票。
篇8：诚信服务和诚信纳税确保国家税收
税务机关和纳税人的关系要建立在和谐的基础上。我们要严格执法，文明服务；纳税人要依法诚信纳税，自觉履行纳税义务。我们要接受纳税人的监督，对个别税务人员的违法行为纳税人有权检举、控告。建立在责任和义务对等上的征纳关系，是共建、共享，促进和谐社会建设的根本保证。
我在征税实践中深深体会到，诚信是一法宝。过去我们只强调纳税人要诚信，不能偷税漏税逃税，而放松了对自己的严格要求。在税务机关, 脸难看，话难说，高高在上，盛气凌人，是很多征管人员的通病。要搞好征管，征管人员首先要学会诚信。诚信是社会和谐的重要标志。就个人而言，诚信是高尚的人格力量；对企业而言，诚信是宝贵的无形资产。诚信是一种品行，一种道义，一种责任，一种准则。人无信不立，商无信不兴。只要我们征管、纳税双方都建立起诚信，双方共同努力，就能实现和谐税征，保证我国税收收入持续快速增长。
现在我们正努力改进和优化税收服务。在税收征管中尽力减轻纳税人办税负担，下力气清理、简并要求纳税人报送的各种报表资料，避免纳税人重复报送。合理简化办税程序，推行“一窗式”管理，“一站式”服务，用现代信息技术和金融支付结算工具，实行多种申报和收缴方式，推进税库银联网，方便纳税人办税。我们还开展全程服务、预约服务、提醒服务、首问责任制。微笑服务，礼貌待人，赢得了纳税人的好评，促进了税收任务的完成。
篇9：诚信纳税可以降低税率
诚信属道德范畴，说起诚信纳税，人们自然从道德、法律的角度说得多。
其实，从经济的角度去分析诚信纳税，说说诚信纳税的好处，也是很有意思的。
诚信纳税有什么好处呢？
如果全社会都做到诚信纳税，在其他条件不变时，我国的综合税率就可以降下来。
这是因为，有一部分人不能诚信纳税、偷税逃税，必然减少政府的财政收入，影响其他企业的税负公平，削弱税收的宏观调控效率。要解决这个问题，政府除了强化税收征管力度，严厉打击偷逃税，从而加大整个社会的税收成本外，还会在构架税制时，把不诚信纳税、偷逃税的因素考虑在内而提高综合税率。比如，本来按15％的综合税率，整个国家可以收税10000亿元，但因为有不诚信纳税的，有偷逃税的，可能有30％的税收不上来，为了收到预期的、能满足经常开支的这10000亿元税收收入，就必须将税率提高到20％以上。
相反，如果整个社会都做到了诚信纳税，用于税收征管的人力、物力就可以大大减少（这也减少了税收的用度），税收的征收率就会大大提高，用经济学的话表述，就是整个社会税收的交易成本降低了，税收的效率提高了。于是，以20％的税率可以收到远高于10000亿元的税，这就可以降低综合税率，将考虑不诚信因素的20％以上的税率降低到15％，照样收到10000亿元的税收。
诚信纳税有这样的好处，但全社会能做到诚信纳税吗？经济学假定，人是经济人，自利和利己是本能，在市场经济的条件下，为了追求最大的经济利益，想方设法少缴点税、偷逃税恐怕是经济人的天性。
应该看到，在现代市场经济的发展中，经济人既有趋利的一面，也有重视信誉的一面。发达国家的人们纳税意识为什么比较强？偷逃税为什么比较少？有人说是法治比较严，我说还因为，在这些国家，伴随经济的发展，道德水平也比较高。市场经济是既讲法治也讲信用的经济，近代最伟大的经济学家之一亚当・斯密200多年前就说过，最商业化的社会，也是最讲究道德的社会。
不少人从刚刚获得第七十四届奥斯卡四项大奖的美国片《美丽心灵》中知道了经济学中有种搏弈论，搏弈论中有个著名的“囚徒困境”，“囚徒困境”说的.是在竞争状态中，两个人互不信任、互不合作，结果两个人只能作出多坐几年牢的选择。“囚徒困境”这种典型的非合作搏弈在经济学上的表现就是加大了交易成本，降低了效率。
但搏弈论还有种合作搏弈，而且经济学认为，“囚徒困境”属于一次性搏弈，在一次搏弈中，自私者会把互相欺骗作为最佳选择。在重复搏弈中，当事人会谋求长期利益最大化，特别是在某种制度的约束下，人们会采取合作搏弈的办法，更加倾向于诚实和合作。因为在重复搏弈中，诚实和合作对个人的长期交易更有利，更少冒犯制度的风险。对整个社会而言，互相诚实、互相合作的合作搏弈比互相欺骗的非合作搏弈更有效率，人们也就能从社会的规范中享受好处，诚
实、信任和合作就会成为社会的主流。
纳税无疑是种重复搏弈，在多次、重复的纳税行为中，如果制度越来越健全，经济越来越发达，信誉越来越成为人们生产、生活必不可少的条件，纳税人就会越来越倾向于采取合作搏弈的办法，采取诚信的态度，实实在在地按税法纳税。当绝大多数人都作出同样的选择时，就会造成一个人人受益的制度环境，即绝大多数人从自己的长远利益出发诚信纳税，形成整个社会的诚信纳税，减少了税收成本，提高了税收效率，从而有条件降低综合税率，使每个人都从这种社会环境中享受到诚信纳税的益处。
所以，或迟或早，诚信纳税会成为一种社会风尚。当然，这种风尚到来的迟与早，则要看我们在完善（法律）制
篇10：企业诚信纳税承诺书
2、与税源管理局确定所缴纳的税额、税种、税率后与主管税务机关签订协议，在法定的纳税申报期限内足额缴纳，不然依法收取滞纳金。
3、与主管税务机关指定的联网银行签订委托代扣税款协议，开通基本账户，方便税款的划扣
4、网上申报的， 纳税人可在法定的申报期限内，利用税务机关发放的网上申报账号和口令，登录电子申报纳税系统，根据当期纳税申报事项，输入当期纳税申报信息后，通过电子报税软件将当期纳税申报信息发送给电子申报纳税系统，纳税人、扣缴义务人纳税申报完成后，点击缴纳，核对无误后确定，完成网上申报和缴纳税费款
这就是我对纳税的初步了解，刚开始去地税局的时候，我本来已经全副武装好了，但真正到了之后还是免不了紧张。由于不是税务办理时间，所以整个大厅显得很空旷，害我更加心虚。
这次去我是以大学生自主创业的身份去的，税务机关的工作人员很好讲，他们指导我先在税务咨询处了解情况。税务咨询处的姐姐很和善，但我还是闹了笑话。我首先向她了解的是纳税流程，她就问我是什么税，“增值税”我说，她很惊讶的看着我说“我们这是地税局”，我回过神马上说是营业税之后她告诉了我一些关于营业税的知识，从她口中我得知这里的二楼还有税源管理局等一些税务办公室。
篇11：诚信纳税 依法使用普通发票
----致全市广大纳税人的一封公开信
尊敬的纳税人：
近期，个别不法分子通过街头散发小卡片、手机短信、互联网邮件等形式大肆倒卖、代开假发票。部分企业利欲熏心，使用虚假发票入帐，直接诱发了各类偷逃税款、骗取退税等违法犯罪行为的发生，也为贪污、洗钱、商业贿赂等其他经济犯罪提供了便利条件，成为经济生活中的一个毒瘤。为了严肃国家税收法纪，维护广大纳税人和消费者的合法权益，我们真诚地提醒您充分认知假发票的危害，不断增强识别发票真伪的能力，在生产经营活动中正确规范使用发票。
一、税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。未经税务机关批准，任何单位和个人不得以任何理由印制、伪造、变造发票。
二、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位
和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；开具发票应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章；所有单位和从事生产、经营活动的个人，在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发
1票。取得发票时，不得要求变更品名和金额；任何单位和个人，不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围，禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品；任何单位和个人未经批准不得跨区域携带、邮寄、运输空白发票；禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
三、从事经营的单位和个人必须按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关规定的要求，到税务机关领购发票。从税务机关以外的单位和个人获取发票，私售、倒买倒卖发票，贩运、窝藏假发票，向他人提供发票或者借用他人发票，盗取(用)发票，均属违法行为。
四、纳税人应依据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关税收法律法规，开具和取得发票。
（一）下列行为属于未按规定开具发票:
1、应开具而未开具发票；
2、单联填开或上下联金额等内容不一致；
3、未发生经营行为，虚构经营项目开具发票；
4、开具发票品名与实际发生业务不符；
5、开具已作废发票；
6、私自跨规定使用区域开具发票；
7、扩大专业发票开具范围；
8、开具客户名称与付款方不一致发票；
9、转借、转让、代开发票；
10、其他未按规定开具发票的行为。
（二）下列行为属于未按规定取得发票：
1、应取得而
未取得发票；
2、取得不符合规定的发票；
3、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额；
4、自行填开发票入账；
5、取得开具单位与收款方不一致的发票；
6、其他未按规定取得发票的行为。
（三）按照相关规定符合代开发票的企业或个人，发生经营业务，如需代开发票，必须到国税机关办税服务厅申请代开。任何单位和个人不得非法代开发票，不得私自转借、转让发票。
五、为了维护广大纳税人的切身利益，您在取得发票后，应查验发票真伪。一是检查发票的用纸是否为“防伪专用纸”，发票联、抵扣联中间部位有无用无色隐红防伪墨印刷 “河北省国家税务局监制”字样。“防伪水印纸”手感比较柔韧，假发票的纸质粗糙、发白，易被折，且抖动时响声大；二是查看发票联是否套印“全国统一发票监制章”，发票监制章的形状应为椭圆形，线条粗而均匀，票面字体、框架清楚工整，“发票监制章”及发票12位代码在验钞器等紫外线鉴别仪照射下呈橘红色荧光显示。假发票印刷质量不高，字体颜色淡且虚；三是货物销售发票和加工修理发票千元及以上版本使用背涂防伪印刷，在第一联背面相应大写金额位置分别印刷不同颜色方形防伪块(万元版：万位红 千位绿 百位黄，千元版：千位红)。
鉴于目前部分假发票的模仿程度较高，纳税人如对发票存在疑问，我们也提供以下方式进行发票查询：
（一）拨打“12366”税收咨询电话进行咨询；
（二）登陆河北省国家税务局或秦皇岛市国家税务局外网网站“发票查询”栏目查询；
（三）直接到主管国税机关或办税服务厅进行咨询。对认为有疑点的发票，应携带发票主动报主管国税机关进行协查。
六、为进一步营造公平、公正的税收环境，秦皇岛市国家税务局每年都将在全市范围内开展普通发票专项检查和普通发票稽核比对工作。内容主要包括：纳税人是否按照各项发票管理规定，开具和取得普通发票；有无转借、倒卖发票、开具收据或购买使用假发票；有无虚开、代开或者开具大头小尾发票，开具发票经营额是否按规定进行了纳税申报；是否按规定取得普通发票,有无取得违法发票虚列成本等不法行为；有无按规定保管发票等。
七、对有违反发票管理法规行为的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款；非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款；私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；违反发票管
理法，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款；在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
我们诚挚欢迎社会各界人士检举揭发制售假发票、虚开发票、私自代开发票、利用假发票进行偷逃骗税等涉税违法犯罪行为，对举报的案件，我们将严格按规定调查处理，构成犯罪的，将移交司法机关依法追究刑事责任，同时对举报人依照规定给予奖励。
尊敬的纳税人，“依法诚信纳税，共建和谐社会”是我们共同的心愿，有赖于社会各界和广大纳税人的积极支持和共同参与。让我们携起手来，共同营造税务机关依法治税，纳税人诚信纳税，社会各界携手护税的良好环境，为建设更加繁荣、文明、和谐的秦皇岛做出新的更大贡献！
秦皇岛市国家税务局
篇12：税收文化视角下的诚信纳税
【关键词】税收文化 诚信纳税
一、引言
税收是国家组织公共收入的主要形式，是维持国家机器运转的血液。所以税收完整、及时的入库，对于国家来说至关重要。而诚信纳税直接关乎税收的完整、及时入库。诚信纳税既涉及经济方面的因素，但更与道德文化方面的因素相关。从文化角度分析纳税诚信，有助于理解纳税人偷逃税的道德方面的原因。
二、诚信与纳税诚信
（一）诚信的内涵
中国传统文化上的诚信。诚信是一个复合词。“诚”，是自然所本有的性质或规律。“信”，本意是指“人言，”要求言语真实可靠、说话算数诚是信的基础，信是诚的必然。诚信的基本含义就是诚实守信，要求一个人首先要具有诚实的品德和境界，表里如一；其次，要求人们与人交往时履行自己应承担的责任，信守诺言，以此规范社会人际关系。以此为基础，诚信被认为是一种反映某个主体值得信赖和实力的道德评价，更是一种言必行、行必果、果必优的道德实践。
（二）诚信纳税
诚信纳税是现代市场经济条件下，社会普遍存在的相互信任关系在税务领域的具体体现。诚信纳税是指按照法律规定自觉、准确、及时地履行税收给付义务与各种作为义务，是表现和反映征纳双方相互之间信任程度的标的，是由规矩、诚实、合作的征纳行为所组成的一种税收道德规范。
二、传统文化和近现代文化对诚信纳税的影响
（一）我国传统文化对诚信纳税的影响
在封建专制时代的中国，皇权至上，有“普天之下，莫非王土；率土之滨，莫非王臣”的说法，整个天下都是皇帝的。在那种专制社会里，普通百姓的纳税行为是谈不上什么诚信不诚信，有封建衙门督管，他们很难做到不诚信纳税，不纳“皇粮”对他们来说那可是重罪。所以在中国封建社会中，是没有多少纳税诚信可言的。历史上各朝各代末期风起云涌的农民起义基本上都是因为贪官污吏的横征暴敛，加上天灾人祸，最终覆灭了王朝。在封建文化下，人们都是基于一种畏惧心理，向官府缴纳贡赋，这种环境是不可能培育出诚信纳税的种子的。
（二）近现代文化对纳税诚信的影响
辛亥革命推翻了封建帝制，中国开始走向共和，但是随后到来的军阀割据让老百姓更加痛苦，各种苛捐杂税层出不穷。沉重的税负不可能让人们有诚信纳税的想法，在这种严酷的环境下不可能产生诚信纳税的观念。后来南京国民政府统一全国后，税负依旧繁多，随着解放战争的爆发，人们的税负更加繁重了。直到新中国的成立，人们税负才开始减轻。随着社会左倾思潮的发展特别是文化大革命，人们对税收的理解走向极端。在那个过度强调社会意识形态的环境中，甚至有极左观点认为税收是资本主义的，社会主义不应当有税收。改革开放后，西方的各种思想又开始涌入中国，人们的思想越来越开放，但是由于以前的封建观念和文革期间思想文化的禁锢，人们诚信纳税意识缺乏。
三、诚信纳税缺失的原因分析
纳税遵从意识是诚信纳税缺失的意识根源，正如上文所分析的我国文化对诚信纳税的影响，其最终影响的是纳税遵从意识。具体来说有以下原因：
（一）传统文化是公民对税收的认知度差，漠视税法严肃性
传统文化的积淀使国人形成了难以改变的“厌税观”，人们倾向于将现在的税收同过去的苛捐杂税联系起来，在这样的氛围中偷逃税不但不会收到谴责，反而会收到同情和支持。
（二）纳税人与政府关系不尽协调导致前者的厌税情绪滋长
权利与义务的失衡加剧了公民对依法纳税的抵触情绪。长期以来，我们过分强调税收的强制性、无偿性和固定性，而对纳税人应享有的权利则很少明确。这一方面易使征税机关在强制性的背后产生行为扭曲，另一方面纳税人权利的缺失使“光荣纳税”这一义务的履行在大多数情况下成为非自愿行为。
（三）信用缺失，税收宣传方向错误，使纳税人做出了错误的选择
在社会当中，很多人对偷逃税行为都不以为然，甚至把它作为获取更高利益的手段，他们当中不少人被抓后往往只是觉得是自己倒霉，而不觉得自己做错了。产生这样的现象，一是我们的舆论宣传在“惩恶扬善”方面有所欠缺。二是社会信用体系尚未建立，偷逃税者的行为对其以后的经营生涯并未产生影响，因此让他们有了能偷则偷、能逃则逃的思想。
四、如何提高诚信纳税水平
（一）加强纳税信用的非制度约束机制
几千年来，中国文化形成的道德至上的观念深深根植于民众之心，因此在中国的纳税信用建设过程中应充分利用这一优势，培养公民的纳税道德荣辱观。
1.加强道德规范建设。道德规范是人们的行为规范，如果其行为符合道德规范，就是善的，就会受到社会舆论的肯定；如果其行为违背了道德规范，就会被看作是恶的，从而受到社会舆论的批评。成道德是信用制度的思想基础。因此人们只有具备道德约束的品质修养，才能自觉遵守法律的约束。
2.提高对纳税信用的认识。从纳税人的角度看，纳税信用的高低主要取决于两个因素。一是纳税人的履约能力，即在规定的时期内实现足额缴纳税款的能力，这是客观制约因素；二是纳税履约意愿，即纳税人在规定期限内缴纳税款的主观意愿。从信用本质来看，道德只是信用的内在约束。在一个信用发达的国家，人们非常重视信用，尤其是纳税信用，因为纳税信用所面向的实施主体是国家权力机关，国家的强制力和威慑力在发挥作用。因此，纳税信用在很大程度上说明一个经济主体的信用度。用，在竞争中处于有利的地位。
（二）加强制度约束机制，培育“法治”理念
健全社会信用法律体系。在立法方面，中国的《民法通则》等法律中虽然都有讲信用的法律原则，但这些仍不足以对社会的各种失信行为形成强有力的法律规范和约束，针对信用方面的立法仍然滞后，使尚未达到刑事犯罪程度的大量失信行为得不到相应的惩罚，失信成本过低。信用立法的主要目的是建立社会信用制度基础，为社会信用体系建设及信用活动提供完整、公开和相对稳定的标准，指导和保障社会信用活动与行为健康、有序地发展。
在信用制度的建立過程中，为了使惩罚机制能有效地发挥作用，必须要实现处罚形式的转变，将法律制裁和道德审判有机地结合起来，形成合理的失信惩罚机制。通过失信惩罚机制的设立，加大企业和个人失信成本，迫使其行为趋向讲信用，让信用成为守信者的通行证。在建立不良信用的惩罚机制时，要使其能对失信者实施实质性的打击，对守信者在有条件的情况下进行物质性的奖励。
参考文献
[1]张琳，杨渺，杨代若.试论引导纳税人诚信纳税的有效途径[J].税务与经济（长春税务学院学报），2003，02：56-58.
[2]周敏.论依法诚信纳税[J].扬州大学税务学院学报，2003，03：18-22.
[3]吕俊藏.诚信纳税缺失原因[J].税务研究，2004，06：73-75.
[4]于凤丽.优化环境：诚信纳税的必由之路[J].税务研究，2004，04：77-78.
篇13：浅析如何构建诚信纳税体系
浅析如何构建诚信纳税体系2007-02-02 21:54:00
诚信纳税是公民道德建设的重要内容之一，是“依法治国”和“以德治国”在税收工作中的集中反映，是税收合作信赖主义的基本要求，也是“健全现代市场经济的社会信用体系”的必然要求，它从道德和法律两个层面支持和规范着良好税收秩序的形成。就诚信纳税体系建设面临的主要问题、产生问题的根源及如何构建诚信纳税体系等，我们作如下粗浅探讨。
一、诚信纳税体系建设面临的难题
诚信纳税是建立在税收法律关系中，表现和反映征纳双方相互之间信任程度，由规矩、诚实、合作等税收道德规范组成的一种征纳关系。诚信纳税有
广、狭义之分。狭义上，就是指纳税人纳税要诚信；广义上，按照守信主体来划分，诚信纳税可分为纳税诚信、征税诚信、用税诚信和税收中介诚信四种基本形式。当前，在“纳税、征税、用税和税收中介”等税收实践中存在着一些难点难题，严重阻碍了诚信纳税体系的构建。
（一）纳税诚信不容乐观
一是偷逃税款问题严重。2002年，各级税务部门仅对个人所得税及重点行业进行专项检查，全年共查补税款279亿元;过去5年全国税务部门共查补税款超过2000多亿元。二是漏征漏管现象一定程度存在。2002年，在对全国6万9千个集贸市场进行的专项检查中，清理漏征漏管户万户。三是纳税不均现象较为突出。据有关调查显示，我国缴纳个人所得税的人群中，工薪阶层排在第一位，在中国的外国人排在第二位，私营企业主、个体户仅仅排在第三位。2000年，同时在“中国（内地）私营企业纳税
50强”和福布斯“中国大陆富豪前50名”两个榜上有名的竟然只有4个人。也就是说大量财富的拥有者，却未必是纳税的“基本守法户”。
（二）征税诚信有待提高
从征税诚信方面看，有些税务人员在税收执法过程中不给好处不办事，给了好处乱办事，很多偷逃税案，都有税务人员参与其中。不少税务机关，对内疏于管理，对外不依法征税，不诚信征税。为了小团体利益，与企业、政府搞权钱交易；为了完成任务，该优惠的不优惠，甚至寅吃卯粮；为了保住基数，该征的税款也不开票入库。一些地方政府及执法机关随意制定税收优惠等越权涉税文件。征税主体本是依法治税的主体，对法律的最大威胁，不是普通百姓，而是国家机关及其公职人员。正如商鞅所说，“法之不行，自上犯之”。“金华税案”的查处，就充分暴露出上述三个征税主体在依法治说、诚信征税上存在很多问题。24名受到党纪、政纪、法纪追究 的人员中，既有一般的税务人员，又有局长、副局长，既有副县长，又有县委书记、市委宣传部长。
（三）用税诚信令人担忧
政府部门用税诚信缺失。一是财政预算体制不完善，缺少预算监督层次。二是税款使用透明度不高，纳税人的知情权得不到切实保障和尊重。三是财权与事权不相匹配，甚至存在贪污腐败行为。四是没有树立正确的政绩观，决策失误，浪费惊人。如塔里木石化，投资50亿搁浅；河南中洲铝厂是闻名全国的“败家子”工程，越生产越亏损，投产3年，企业亏损亿元，负债35亿元。这种例子，各级政府都曾出现过，这是一种渎职行为，浪费行为，更是一种对纳税人的犯罪行为。
（四）中介诚信急需规范
某些中介机构如会计师事务所、审计师事务所、税务代理机构，经受不起市场竞争激烈的压力，变得唯利是图，帮企业隐瞒报税，偷逃税款；一些税务
代理机构，是从税务机关内部脱钩改制而成，与税务机关有着千丝万缕的联系，为谋求生存发展，请税务机关（税务人员）协调，变相以税款冲抵税务代理费用，既是一种不正当竞争行为，也是涉税违法行为，更是在纳税人中造成了恶劣的影响。更有甚者，有些中介公司甚至与税务机关内部人员相勾结，损害国家税款。
二、问题产生的主要根源
（一）社会信用严重缺失，诚信纳税缺乏外部氛围
诚信,《现代汉语词典》中的解释是“诚实,守信用”。两千多年前，子贡向孔子问治国之道，孔子回答说：“足食，足兵，民信之矣”。并说可以“去兵”、“去食”，但不能失去“民信”。目前，我国社会信用严重缺失。据报道，每年由于信用问题造成的损失近6000亿元人民币，而我国一年gdp新增的产值也不过7000亿元。造成信用缺失既有外因，更有内因。一是社会体制发育不完善。我国正
处经济体制转轨时期，新的经济体制和行政管理体制尚未发育成熟，政府职能转变还不到位，计划经济体制下形成的企业产权不分、职责不明的弊端未能彻底消除，行政行为与市场经济准则还有一定的差距，使失信行为有可乘之机。二是政府诚信缺失。金华税案后，又曝出“金华敌敌畏火腿”案。其实，在案发前的2002年，政府有关部门在调查中就发现有25家之多的企业在使用违禁药物。企业固然缺德，政府也在失信。三是商业道德严重缺乏。商业道德水准低下，为了谋求自己或小团体的一己私利，不惜损害他人利益，不惜破坏市场规则，扰乱生产秩序。四是社会监管措施不力。对失信行为缺乏打击力度和监管机制，客观上助长了整个社会失信之风的蔓延滋长，使诚信纳税丧失外部动力。这也符合经济学中著名的“劣币驱逐良币”定律。即如果把不讲诚信的人比喻成劣币，讲诚信的人比喻为良币，当一个社会中，不讲诚信的人能够得到巨大好处而不受
到什么处罚时，讲诚信的人就会越来越少，劣币就这样驱逐良币。
（二）轻税赋与“厌苛税”并存，诚信纳税缺乏历史传统
长期以来，人们依法诚信纳税意识比较淡薄。一是中国历史上“轻税赋”思想根深蒂固。在我国思想史上长期占统治地位的儒家学派历来主张“轻税赋”、“泽被惠民，敛从其薄”。使得“轻税赋”逐渐在中国传统文化中根深蒂固起来。主流上的轻税，造成中国税收制度的随意性，不重视法律，做不到依法治税。冯谖为孟尝君“焚券买义”的事例一直为人们津津乐道，即是轻税负、薄法制的一个很好佐证。二是“苛捐杂税”造成了百姓对税收的偏见和厌恶。由于税收法律的淡薄和无束，该征的税收不上来，尤其到王朝末期，君主们不得不横征暴敛，再加一些征税人随意加高税负，大肆侵吞钱财，对百姓造成极大的伤害，形成了“苛政猛于虎”的忿恨情绪。当今的税费不分，费大于税，也使不少人对
税收产生了偏见和厌恶。三是计划经济体制下“非税论”影响尚未消除。在计划经济体制下，所有制结构、收入分配形式的单一性使税收的功能受到限制。政府曾经大力宣传“非税论”，甚至到了1975年修改宪法时，还将“公民有纳税义务”的条款取消。“无捐无税”一度成为社会主义制度优越性的体现，这方面的影响至今尚未完全消除。
（三）税收法制建设滞后，诚信纳税缺乏法律根据
建立完善的税法体系、严密的税制及科学的税收政策是依法诚信纳税的前提。但我国目前在这些方面仍然存在不少问题：一是税收法律不够完整、科学和严密，导致税收征管制度漏洞较多。税收基本法和与之相适应的各种税收实体法、程序法、组织法等还未系统形成，许多税法规定仍然与有关行政法律和刑事法律等混合交叉实施。二是某些税收法规立法技术不高，稳定性不够，缺乏法律应有的严肃性和权威性。三是现行
税收制度还缺乏规范性和统一性。如内、外资企业所得税制度还未统一，征纳双方的权利与义务在某些方面还不够完善明确等。四是现行税收法律级次较低，缺乏应有的刚性。对某些避税行为，在税收法律责任上无法追究等。五是部分税收政策在制定时存在随意性，减免税优惠政策不太规范。如奥运会冠军奖金、科学院院士津贴不用纳税等，让人对“法律面前一律平等”产生疑虑。
（四）税收法律意识淡薄，诚信纳税缺乏法律意识理念
一是宪法中没有确立税收法定主义。我国宪法第56条关于“中华人民共和国的公民有依照法律纳税的义务”的规定，并没有体现税收法定主义的要求。因为税收法定主义的本质和最主要的作用在于对征税主体的权力的限制，仅规定纳税主体的依法纳税义务，其直接后果是导致税收征纳关系中征纳双方权力（利）义务的不对等。二是征税主体征税法律意识淡薄。当前，不论是在传统
理论界还是实务界，对税收法律意识使用的都是“纳税法律意识”的表述，片面强调提高纳税人的纳税法律意识，而忽略对征税主体树立征税法律意识的教育培训。近三年全国税法宣传月都有“诚信纳税”的主题，但主要对象是纳税人，对征税、用税、中介机构的诚信，则有意无意地没有提及。三是纳税主体的纳税法律意识薄弱。纳税人通常都认为纳税仅是被强加的义务，而非如孟德斯鸠所说：“因为国民相信赋税是缴纳给自己的，因此愿意纳税。”公民对深涵于税法中的公平价值观念尚未清醒地认识和理解，也未能理解税收“取之于民、用之于民”的意义。有的人甚至把偷漏骗逃欠税当作一种本事，根本不认为是违法、可耻。
（五）执法监督制约不力，诚信纳税缺乏内部动力
税收执法监督制约机制不够完备。在相当长一个时期，我国基层税务部门实行“一人进户，各税统管”的专管人员
征收制。在一定程度上导致了专管人员在税收执法上的随意性，不规范性，甚至产生腐败现象。近年来，随着我国推行“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的新征管模式，在监督制约机制上已经取得了很大的进步，但仍有很长的路要走。
（六）税收司法功能不全，诚信纳税缺乏执法刚性
一是我国税收司法不能满足依法治税功能的充分发挥。税务机关既要代表国家行使税收法律所赋予的各种税收执法权，又要代表各级政府行使组织国家财政收入的职能，在实际工作中不可避免地会遇到这样或那样的阻碍。二是诚信征税缺乏执法刚性。税务干部在执法中被围攻、殴打或致伤、致死的案件时有发生，给正常的税务执法带来了极大的困难。
三、建立健全诚信纳税体系的建议
（一）以完善立法诚信为基础，大
力构建诚信纳税体系
要建立以税收基本法为核心的税收法律体系，完善税收立法信用，确保诚信纳税体系建立的法律基础。一要尽快制定《税收基本法》。强化税法的系统性、稳定性和规范性，并为单项税收立法提供依据和范例，最终建立一个以税收基本法为统率、税收实体法和税收程序法并驾齐驱的税法体系。二要逐步提升税收立法级次。树立税法的法律权威，提高税收立法诚信。三要完善税收立法工作。为适应世贸组织需要，对不完善的及时修订，对确实需要的及时出台，要进一步增强税法透明度，规范税法解释程序。四是以法律形式对税收法定主义予以明确。就现状而言，或者选择适当时机，以宪法修正案的形式将规定税收法定主义的条文补进现行宪法中，或者采取由全国人大对宪法第56条进行立法解释的方式予以明确，或者在即将制定的《税收基本法》中加以规定。
（二）以加强用税诚信为理念，大
力构建诚信纳税体系
诚信用税，要求税款的用项符合民意，税款拨付的过程必须可信，税款使用应真实有效。一要向公众提供高质量的公共物品。如果政府所提供的公共品不能令人不满意，会使纳税人感觉到“交易不公平”、纳税效益得不到体现，容易产生偷、漏税款情绪。二要增加经费支出的透明度，尊重纳税人的知情权。诚信用税要求政府财政预算编制和执行要公开透明，要求对预算项目进行绩效考核，对资金到位和使用情况进行跟踪问效。三是政府要按照十六届三中全会的要求，树立正确的政绩观，健全过错责任追究制和引咎辞职等制度，对造成重大损失的，应追究责任人的行政甚至刑事责任。四是积极推动“税费改革”，切实减轻纳税人的负担，从而减轻纳税人不诚信倾向。四要大力惩处贪污腐败行为，保证税款安全。
（三）以强化征税诚信为重点，大力构建诚信纳税体系
一是税务部门和税务人员必须依法诚信征税。该收的收，该优的优，切实做到“依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”。二是强化征税监督制约机制。完善内部监督制约机制，加强对执法行为的事前、事中和事后监督，全面推行税收执法责任制和执法过错责任追究制度；搞好外部监督制约环境，通过政府、政党、社会和纳税人等各方面对税务工作实行监督，确保税法的权威。三要尽快实现税收征管网络化。通过网络，实现在税务机关与纳税人、社会公众三者之间的信息互通体系。进一步完善金税工程建设，加快推广全国统一征管主体软件应用的步伐，推动诚信税收的健康发展。四要构建新型征纳机制，提高税收征管服务质量。五要加大对税务人员违法犯罪行为的打击力度。强化税收司法公正，提高税收司法诚信。
（四）以培养纳税诚信为根本，大力构建诚信纳税体系
市场经济是法治经济，也是信用经济。十六届三中全会决定指出“建立健全社会信用体系。形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度。”一是要建立一整套适应社会主义市场经济体制的信用道德体系。当务之急是要尽快建立个人信用机制，建立社会主义道德评价标准。一次不守信，信用档案中将记载一辈子。让不守信者，付出数倍的成本，让不守信者，无处安身立命。二是坚持不懈地开展税法宣传活动。在宣传内容、宣传形式、宣传对象、宣传手段上，推陈出新，要突出对各级领导干部、各种“明星”、各界知名人士以及“先富起来”的那部分人的重点宣传。三是建立统一完备的税法公告制度。增强税法的覆盖面、渗透力和透明度。使纳税人掌握各种必要的税收知识。四是加大对诚信纳税的教育引导力度。引导纳税人树立正确的税收观，让纳税人明白依法诚信纳税是一个良性循环的过程；从娃娃抓起，培养公民的纳税习惯。
（五）以建立失信惩罚为关键，大力构建诚信纳税体系
一是建立失信惩戒机制。西方有所谓“破窗理论”，说的是：一栋楼房，如果一扇窗子坏了，一个星期没有人修理，第二星期肯定有两扇以上窗子玻璃破碎，到第三星期，就有人进楼偷盗。所以，要及时打击各种涉税违法犯罪行为，让不诚信纳税者得不偿失，让以身试法者受到应有的惩罚，刺激他们为追求长远利益，自觉诚信纳税。二是实施纳税信誉等级制度。建立诚信纳税的激励机制，将诚信纳税制度化、规范化，对不同等级的纳税人给予不同待遇，并实行纳税信誉等级升降级动态管理。三是建立税收信息不实企业公告制度。对偷、逃、骗、抗税者，坚决在有关媒体上公布，接受全社会监督。四是建立部门信息互通机制。与工商、公安、银行、海关、外汇、国库管理部门互通信息，实现税收信用信息共享，发挥社会信用功能。
（六）以强化中介诚信为保障，大力构建诚信纳税体系