重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

2024-04-08

重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知（精选15篇）

篇1：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

发文标题：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

发文文号：渝财监督[2011]18号

发文部门：重庆市财政局

发文时间： 2011-3-25 编辑时间： 2011-4-1 实施时间： 2011-3-25 失效时间：

法规类型：财务|会计监督

所属行业：国家机关、政党机关和社会团体

所属区域：重庆

发文内容：

各区县(自治县)财政局、市级各部门：

为加强对行政事业单位的财务管理和业务指导工作，切实履行财政部门监督职责，提高单位会计信息质量，根据《财政部关于组织开展2011年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》(财监[2011]23号)，结合全市“小金库”专项治理工作全面复查的要求，我局决定在市、区县两级开展会计信息质量、部门预算、财政制度和财经纪律执行情况检查。现将有关事项通知如下：

一、检查范围

市、区县级财政管理的行政事业单位2009年-2010年财务情况。

二、检查内容

(一)会计基础工作情况检查。

1、会计人员从业资格情况；

2、单位银行账户开设情况；

3、会计科目和会计账簿设置合理、完备性，会计账簿、财务报表信息的真实性，账表之间、账账之间、账簿与凭证之间对应及真实性；

4、会计往来科目、会计结余科目真实性，单位是否存在将收支计入往来账核算问题；

5、财务报销制度、报销凭证及附件要件核查；

6、原始发票、收据使用情况；

7、是否存在工资科目之外核算单位职工工资福利性支出情况；

8、财务会计档案管理情况；

9、单位财务管理规章制度、内控制度建立情况；

10、单位资产管理情况。

(二)部门预算编制和执行情况检查。

1、部门预算编制情况；

2、单位经费支出及水平合理性，是否存在上级行政支出转至所属单位列支现象；

3、单位会议费支出及水平，会议费支出附件要件是否合规、完备；

4、单位培训费支出情况，有无培训方案(包括：培训内容和学时，预算标准，培训地点等)，相关培训文件和依据；

5、单位差旅费支出情况，有无财务报销内控制度，报销凭证附件要件是否合规、完备。

6、单位按规定提取和承担社会保险基金、住房公积金和工会经费情况；

7、规范津补贴政策执行情况；

8、规范表彰奖励活动执行情况；

(三)国库集中支付和零余额账户执行情况检查。

1、是否存在未经财政部门批准，擅自划转零余额账户资金情况，有无年终突击列支和突击划转国库零余额资金现象；

2、有无超大额提取现金情况和违反现金管理暂行条例情况；

3、单位推行公务信用卡情况；(四)财政专项资金情况检查。

财政专款的特定内容和性质，有无随意挤占和挪用情况；有无任意改变其性质，有无任意调换项目。

(五)单位行政事业性收费和经营收入情况检查。

1、经营收入(对外投资收益、国有资产运作、门面出租、广告等)纳入单位法定账户管理和核算情况；

2、单位工会账簿、食堂账簿收入来源和使用去向情况；

3、按规定纳入财政“收支两条线”管理的行政事业性收费、经营收入及时上缴财政情况；

(六)单位执行政府采购制度情况检查。

1、单位大额、大宗物品购置，房屋装修、修缮工程，固定资产添置等，执行政府采购情况；

2、单位执行政府采购程序、手续是否合规和完备；

3、单位货款支付是否严格按财经制度规定办理；

4、公务车辆定点维修情况。

(七)治理“小金库”情况检查。

1、单位取得的各项收入是否纳入单位法定账户管理和核算情况；

2、虚列支出、使用虚假发票等，转移和套取资金，设置“小金库”情况。

三、检查步骤和方式

检查分四个阶段。

(一)动员布置阶段：2011年3月下旬或4月上旬，一是由市财政局召开市级部门分管财务领导、财务处长和各区县财政局分管局长会议，动员布置开展财政管理预算单位会计信息质量和部门预算执行检查工作；二是由市财政局组织对各区县财政局监督科人员会计检查政策和业务培训。

(二)自查自纠阶段：2011年4月1日-4月30日，一是由各预算单位根据本次检查要求，开展对财务会计工作的自查自纠。二是由市级主管部门组织对下属单位开展重点检查工作，对检查发现的问题自行整改处理，于2011年5月15日前，将本单自查自纠整改情况书面报送市财政局监督处。

(三)重点抽查阶段：2011年5月1日-7月1日，由市财政局组织检查组，对部分市级预算单位进行重点抽查和部分区县重点督导检查。

(四)处理处罚和整改落实阶段：2011年7月1日-9月30日，市财政局就市级预算单位重点检查情况下达检查结论和处理决定。

各区县财政局根据本次会计检查内容要求，上下联动、分级负责，自行组织开展检查工作，并就重点检查单位发现问题下达检查结论和处理决定，于2011年9月底前，将本地区检查情况书面报告市财政局监督处。

四、工作要求

(一)各区县财政局重点检查财政管理行政事业单位户数不低于5户；市级部门组织对下属财政预算单位检查户数不少于2户。

(二)市级部门自行组织的检查，发现所属单位财务会计违规违法问题，下达整改处理决定视同自查行为，市财政局重点检查发现问题，一律按相关法规处理处罚。

(三)市财政局重点检查单位名单，查前将在市财政公众信息网上公示，检查处理结果也将在市财政公众信息网上进行公告。

五、检查处理原则

对本次检查发现的问题，严格按照“依法依纪、宽严相济”的原则进行处理。

(一)对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予处罚，对有关责任人员可从轻或免于处分。

(二)对检查中走过场的单位，给予通报批评并责令整改；对问题严重的，追究相关责任人的责任。

(三)对在检查中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或违纪违法数额巨大、情节严重的，按照有关规定从重从严处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。

二Ｏ一一年三月二十五日

篇2：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

财务专项检查的通知

各行政、事业单位：

近年来，我县行政事业单位在执行财经政策、规范财务核算、加强财务管理等方面做了大量的工作，取得了显著成效。但由于部分单位的财务制度不够健全，收支不够规范、管理工作不够到位等原因，违规违纪现象仍时有发生。为进一步严肃财经纪律，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》等法律法规、制度规定，决定在全县范围内组织开展行政事业单位财务专项检查活动。现将有关事宜通知如下：

一、检查目的

通过开展行政事业单位财务专项检查，促使行政事业单位严格遵守《会计法》，认真执行行政事业单位财务、会计制度，夯实单位会计基础工作，完善内部财务控制制度，规范财务会计行为，提高财务工作的质量。

二、检查重点内容

1、机构设臵和人员配臵情况

（1）单位是否单设财务核算机构，是否设立内审组织。

1（2）财务人员是否持证上岗，是否正式编制，是否按业务需求配臵。

2、制度建设情况

（1）是否制定财务制度。（2）是否制定岗位职责。

（3）是否制定稽核、财务报销、票据管理等内控制度。

3、政策执行情况

（1）出纳人员是否序时登记银行存款日记账和现金日记账。

（2）会计人员是否每月不少于一次对出纳的库存现金进行盘点、核对，月底是否对银行存款对账单进行核对。

（3）支票和印鉴、CA认证U盾是否由财务人员分开保管。

（4）是否严格执行现金管理条例，重点是现金日余额、支付范围、支付起点、坐收坐支等。

（5）是否及时清理往来款项，是否有违规出借资金现象。

（6）主管部门是否每年有计划的对下属单位财务状况开展检查。

（7）是否按规定的审批程序开设银行账户，不需用或一年以上未使用的账户是否及时清理销户。（8）票据是否专人管理，是否建立台账，是否严格执行“以旧换新”、及时核销制度。

（9）国有资产是否存在未经批准擅自处臵，是否存在未经批准对外出租，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入。

（10）政府采购项目是否按规定程序办理。

三、检查步骤和方式

本次检查工作从2012年4月开始，至7月底结束，共分四个阶段：

宣传发动阶段：4月20日—4月27日，召开全县行政事业单位财务专项检查培训会议，予以布臵落实。充分利用各种媒体，进行广泛宣传，使专项检查工作的必要性和重要性深入人心。

自查自纠阶段：4月27日—5月25日，由各单位对照有关规定认真进行自查，填报《行政事业单位财务专项检查自查情况表》。针对查出的问题认真分析原因，提出整改措施和规范管理意见，写出自查报告。表格和自查报告由单位行政主要负责人签字后于5月25日前报县财政局对口科室。下属单位由主管部门审核后汇总上报。

重点检查阶段：5月26日—6月30日，在各单位自查的基础上，由县监察局、县财政局、县审计局抽调人员组成检查组进行重点检查。重点检查对象：一是自查不认真、数字不真实、情况反映不全面和整改不落实的单位；二是群众举报财务管理有违规行为的单位；三是检查组认为应实行重点检查的单位。整改落实阶段：7月1日—7月30日，对检查中发现的问题，按照“自查从宽、被查从严”的原则，凡属自查阶段查出的问题，并已及时进行纠正的，予以从宽处理；凡属重点检查阶段查出的问题，从严进行处理。县财政局对发现的共性问题，要总结研究，出台制度加强管理。

四、工作要求

1、各单位要高度重视此次专项检查工作，增强工作的主动性和责任感，单位“一把手”要负主责，主管单位要做好下属单位的组织工作，一级抓一级，层层抓落实。

2、各单位要以积极的态度，精心组织，认真实施好这次专项检查工作。检查组成员要学习和领会好各项财经政策，结合检查重点内容，深入细致地开展工作，坚持原则，秉公办事。

3、被检查单位要按照专项检查工作的要求，主动提供会计报表、账册和有关资料，积极配合检查组开展工作。对违规违纪问题严重、不配合检查组开展工作的，要根据有关法律、法规和规定追究单位负责人及相关人员的责任。

五、其他事宜

1、全县财务专项检查工作的相关表格由县财政局统一设臵，相关政策口径由县财政局解释。

2、联系方式：行财科联系人：叶彩虹联系电话：65265638；农财科联系人：王林荣联系电话：65265642；经发科联系人：金波联系电话：65265628；

篇3：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

工业部于近日发出的《关于开展2012年度单位产品能耗限额标准和高耗能落后机电设备 (产品) 淘汰目录执行情况监督检查的通知》指出, 为贯彻落实《节约能源法》及国务院《关于进一步加强淘汰落后产能工作的通知》、《“十二五”节能减排综合性工作方案》, 严格控制重点用能行业能源消耗过快增长, 加快推进淘汰落后产能, 确保完成“十二五”节能减排目标, 按照工业和信息化部等部门《关于印发淘汰落后产能工作考核实施方案的通知》要求, 决定开展2012年度单位产品能耗限额标准和高耗能落后机电设备 (产品) 淘汰目录执行情况监督检查工作。

检查对象是主要产品列入国家28项能耗限额标准目录和使用《高耗能落后机电设备 (产品) 淘汰目录》设备 (产品) 的工业企业。检查内容包括单位产品能耗限额标准执行情况以及高耗能落后机电设备 (产品) 淘汰情况。

篇4：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

一、报名参选单位要求

1、正式注册经营单位，有一年以上运作经历，项目在本刊刊登后，没有接到读者投诉。

2、项目方同意邀请杂志社记者到现场考察、核实项目真实性及可操作情况。

3、读者接产过程中，项目单位同意接受杂志社的监督，或作为第三方见证。

二、“‘重承诺守信用’诚信单位”候选企业报名方式：

1、将“单位营业执照复印件、项目负责人身份证复印件、两张一寸彩色免冠相片、个人简历及联系方式”连同“推荐项目的基本情况（项目简介、投资额度、适宜人群、市场分析等资料）”一起用快递的方式寄至本刊编辑部。地址：武汉市武昌丁字桥路51号弘业俊园C座2408室《创富指南》杂志社收，邮编：430071，电话：027-87262645 （特别说明：请注明“‘重承诺守信用’诚信单位”评选活动字样）。

2、杂志社收到资料后，专人与项目方电话联系。

3、初步确认入选后，杂志社将派记者到项目单位考察项目的真实性及可操作性。

4、考察初步合格后的项目，将在2013年《创富指南》杂志上展示（项目前有标记），先由读者初评。

5、2013年12月中旬由杂志社相关领导及有关创业方面专家组成的评选小组在读者初评的基础上对项目进行最后选评。

三、入选情况

1、评选通过后，项目即成功入选“‘重承诺守信用’诚信单位”。

2、评选结果将在本刊2014年第1期上进行公告，并将该项目列为杂志社重点推荐项目介绍给读者。

3、由《创富指南》杂志授予“‘重承诺守信用’诚信单位”铜牌及荣誉证书。颁奖方式将在年末另行通知。

4、杂志社将在以后的工作中对入选企业从各方面进行重点帮扶。

5、入选企业条件成熟，有机会获得由《创富指南》杂志推荐的5-100万的“天使创业基金”。

四、咨询电话

个人报名：027-87366685

项目单位报名：027-86649570

《创富指南》杂志编辑部

篇5：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

管理专项检查的通知

市直各行政事业单位：

为加强行政事业资产管理工作，促进国有资产的合理配置和有效利用，保障国有资产的安全完整，根据《马鞍山市行政事业单位国有资产管理细则》（马政〔2009〕33号）等文件规定，决定开展市直行政事业单位国有资产管理专项检查，现将有关事项通知如下：

一、检查范围

市直各行政事业单位。

二、检查方式

本次检查采取自查和抽查相结合的方式进行。各单位先对照本次检查的主要内容，对本单位资产管理情况进行自查，发现问题及时整改落实，市财政部门将组织人员进行抽查。

三、检查时间

2011年 11月10日开始到2011年11月30日结束。㈠2011年11月10日到2011年11月20日属自查整改阶段，请各单位认真如实填写《市直行政事业单位国有资产管理情况自查表》（可在资产管理信息网http://zc.mas.gov.cn/下载），于2011年11月20日之前将纸质（一式两份）和电子版报至市财政局行政事业资产管理科，联系电话：2364182。

㈡2011年11月21日到2011年11月30日属抽查阶段，市财政部门将组织人员进行抽查，具体抽查工作另行通知。

四、检查主要内容

主要检查行政事业单位履行国有资产管理职责、贯彻执行行政事业资产管理的法规制度等情况。包括：

㈠制度建设方面，单位是否建立健全资产管理的各项规章制度，是否建立资产的购置、保管、申领、使用、报废、处置等内部控制制度。

㈡机构人员方面，单位是否明确负责国有资产管理的机构和人员。

㈢账务处理方面，是否建立健全资产台帐、明细账和实物卡片等，是否做到账实、帐卡、账账、帐表及帐与信息系统相符。

㈣资产处置方面，行政事业单位的资产处置（包括货币性资产损失核销）是否按照规定的权限和程序进行申报审批，是否在信息系统里进行同步申报审批，有无未经批准擅自处置资产的问题。

㈤出租出借方面，单位对资产的出租出借是否履行了有关申报审批手续；是否加强对出租资产的维护管理、租金收取、合同签订等方面的管理。㈥资产收益方面，行政事业单位的资产收益（包括出租资产的租赁收入，报废、报损资产的变价收入，有偿转让资产收入）是否严格按照“收支两条线”管理原则，纳入财政专户管理，有无资产处置收入不入账和坐支行为。

㈦信息系统方面，是否配备专门人员负责行政事业单位资产管理信息系统工作，信息系统运行是否正常，所有资产是否已录入资产管理信息系统。

㈧动态管理方面，资产的增减变动是否及时进行会计账务处理和资产台账登记；是否按要求及时更新、上报行政事业单位资产管理信息系统相关数据资料。

五、工作要求

㈠统一思想，提高认识。本次专项检查，是强化国有资产管理，明确管理职责，规范管理行为，建立健全国有资产管理体制的一项重要举措。各单位要高度重视，充分认识到加强国有资产管理和开展专项检查的重要性和必要性。

㈡加强领导，落实责任。各单位要按照专项检查工作的要求，研究制定本单位国有资产专项检查具体工作方案，明确专人，按要求及时完成自查整改和迎接检查工作。

㈢真抓实干，深入开展。各单位要对照专项检查的主要内容，深入开展自查工作，切实加强对本单位重点部门、重点资产的清查盘点，避免以账对账、以账对表；针对自查中发现的问题，要深刻分析原因，认真查找存在的漏洞和薄弱环节，提出改进措施并予以纠正；对于本单位国有资产的历史遗留问题，属于管理权限范围内的违规行为自行整改，超过权限的须及时上报，并做到不漏报、不瞒报。

㈣严明纪律，以求实效。本次检查结束后，将对资产管理较好的单位予以通报表彰，较差的单位进行通报批评。对检查中发现不认真自查整改、弄虚作假、与实际情况严重不符的等违纪违规行为，将依照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。

附件：市直行政事业单位国有资产管理情况自查表

篇6：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

浙财综„2012‟49号

关于开展公益事业捐赠票据使用管理情况

专项检查的通知

各市、县（市、区）财政局，省级有关单位：

为加强公益事业捐赠票据使用管理，规范公益事业捐赠受赠单位行为，根据•浙江省财政票据管理暂行办法‣（浙财综字﹝2004﹞52号）和省财政厅•转发†财政部关于印发公益事业捐赠票据使用管理暂行办法‡的通知‣（浙财综„2011‟27号）规定，经研究，决定在全省组织开展公益事业捐赠票据使用管理专项检查。现就有关事项通知如下：

一、检查范围

在本省各级财政部门办理购领公益事业捐赠票据的各级人民政府及其有关部门、公益类事业单位、公益性社会团体及其他

公益性组织（以下简称“公益性单位”）2011公益事业捐赠票据领用管理情况。

二、检查内容

（一）公益性单位领用公益事业捐赠票据所执行文件依据是否合法有效，提供材料是否真实齐全。

（二）公益性单位是否严格执行财政票据管理法规制度：

1.是否专人管理，是否建立票据登记制度，设臵票据管理台账；

2.票据领用记录是否齐全，实际领购数量是否与•财政票据购领证‣记录相符；

3.向捐赠人开具公益事业捐赠票据，填写是否规范、准确、完整，填开的款物与实际接受的款物是否一致；

4.是否存在公益事业捐赠票据与其他财政票据相互串用行

为；

5.是否存在擅自买卖、转让、转借、涂改、伪造公益事业捐赠票据的行为；

6.对已使用完毕的公益事业捐赠票据是否按规定及时向财政部门办理结报核销，是否按顺序整理票据存根，并按规定妥善保管；

7.是否存在丢失、损毁公益事业捐赠票据行为，如有丢失，是否及时申明作废，并向财政部门报告备案。

（三）公益性单位接受的捐赠，是否用于•公益事业捐赠票据使用管理暂行办法‣规定的非营利事项，即：

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1.救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；

2.教育、科学、文化、卫生、体育事业；

3.环境保护、社会公共设施建设；

4.促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。

（四）以政府名义接受的捐赠，公益性单位是否按政府非税收入收缴管理规定将资金及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。

（五）停用的旧版“浙江省公益事业捐赠票据和浙江省希望工程捐赠专用票据”清理销毁工作情况。

（六）是否存在违反•公益事业捐赠票据使用管理暂行办法‣规定的其他行为。

三、检查方式和步骤

本次专项检查采取公益性单位自查与财政部门重点抽查相

结合的方式。

（一）自查阶段（2012年6月10日至7月31日）

各市、县（市、区）财政局布臵辖区内公益性单位开展2011公益事业捐赠票据使用管理情况自查工作。公益性单位对照本通知要求认真自查，填写•公益事业捐赠票据自查情况表‣（附件1），于2012年7月1日前报送同级财政部门票据管理机构。各县（市、区）财政局于7月15日前汇总辖区内公益性单位捐赠票据使用管理情况，填写•公益事业捐赠票据自查情况汇总表‣（附件2），连同自查工作总结及整改意见报送各市财政局。各

市财政局于7月31日前将全市的自查工作总结及整改意见连同•公益事业捐赠票据自查情况汇总表‣报送省财政票据管理中心。

（二）重点检查阶段（2012年8月15日至9月31日）

省财政厅将按照•财政票据检查工作规范‣要求，总结分析各地自查情况，确定重点抽查对象，组织实施重点检查。

四、检查要求

各级财政部门要高度重视专项检查工作，认真布臵，切实落实和抓好自查阶段工作。公益性单位要按照本通知的要求，积极配合，实事求是填报“自查情况表”，做到真实完整，在规定的时间内将报表报送同级财政部门。各市、县（市、区）财政部门要积极配合省财政厅做好重点抽查工作，对检查中发现的问题，要采取有效措施，及时进行整改，确保专项检查工作取得实效。

附件：1.公益事业捐赠票据专项检查自查情况表

2.---市、县（市、区）公益事业捐赠票据专项检查

情况汇总表

二○一二年六月一日

（此件公开发布）

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篇7：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

河北省教育厅

关于开展全省农村义务教育资金管理使用情况

专项检查和调研的通知

冀财监[2010]号

各设区市、省直管县财政局、教育局：

为加强对教育专项资金的监控和管理，推进农村义务教育经费保障机制改革，进一步规范中小学财务管理工作，经研究，决

定组织开展对全省新机制资金管理使用情况专项检查和调研。现就有关事项通知如下：

一、检查和调研的主要内容

（一）教育部门对农村义务教育经费保障机制改革资金管理使用情况1、2009年、2010年新机制预算编制、执行及财务管理等情况。包括：公用经费（含取暖费）、补助贫困寄宿生生活费、中小学校舍维修改造等资金管理及使用情况；

2、2007－2009年中小学校舍维修改造长效机制运行等情况。包括：中小学校舍维修改造建设项目管理、工程质量及进展情况，重点对近三年来财政教育专项资金使用效益进行分析评价；

3、教育支付分中心运转情况。包括教育支付分中心具体运行模式、规章制度的建立和预算执行情况，会计核算形式，学校报账程序及资产管理情况，教育局对支付分中心的财务日常监管情况，当前运行中存在的问题及改进建议。

（二）财政部门对教育资金的管理监督情况

1、义务教育资金2009年预算执行和2010年预算落实情况； 2、2010年学校（学区）预算批复情况；

3、2009年、2010年预算执行过程中一般公用经费和专项经

费使用的日常监督检查情况；

4、县教育支付分中心负责的各学校的预算编制、预算执行、财务收支、资产管理、会计核算等方面的管理监督程序及方式；

5、市、县近三年财政教育专项资金绩效考核情况；

6、财政部门对教育资金的预算编制和执行、财务管理、资产管理等方面进行日常监管存在的问题和建议。

二、需要汇报的材料

1、教育部门根据文件第（一）项检查内容要求分别介绍相关工作进展情况；存在的主要问题，对存在问题的处理意见及改正情况，重点汇报教育专项资金的使用、管理、核算及资金结存，教育支付分中心的财务管理、会计核算、学校（学区）资产管理等情况。

2、财政部门按照文件第（二）项检查内容要求，通过对市、县2009年教育支出占全部财政支出的比重情况，重点分析2009年总预算和义务教育经费预算执行情况，上述资金的预算安排、拨付、资金结转及监督管理等情况；着重对照第四项内容分别介绍相关工作开展情况，分析存在的问题并提出相关工作建议。

根据上述要求，各设区市、县（市、区）财政、教育部门要分别形成文字材料，并填列相关表格（表格附后），于5月17日

前将电子版发送至邮箱：cwc109@126.com（省教育厅）和kanqf@hebcz.gov.cn（省财政厅），纸质文件盖章后分别报所在设区市财政局、教育局，等待检查组抽查使用。

三、检查的程序

此次检查分两个步骤进行，一是各设区市、县财政、教育部门要按照文件要求，全面开展自查工作。各设区市应对县级自查情况进行重点抽查，在抽查的基础上，形成汇报材料；二是省财政厅、教育厅组成联合检查组，选定部分市县进行重点检查和调研。其具体检查内容为：

1、听取被检查市、县财政、教育部门关于涉及上述检查内容的专项汇报。

2、查看市、县档案、相关会计凭证及账目等资料。

3、实地查看教育支付分中心和有关学校（学区）。重点是检查支付分中心管理、项目建设、资金到位、会计核算和资金使用效益、学校固定资产管理，教育资金结存情况等。召开部分学校和支付分中心有关人员参加的座谈会，了解支付分中心建设、运行、内控制度建设、学校报账、资金管理等情况。

4、与有关市、县交换意见。

三、检查时间及安排

本次检查时间为5月17日至5月28日，每个设区市检查

3个县（含省直管县），具体检查时间另行通知。

四、检查要求

各市、县要高度重视此次专项检查工作，并以此为契机全面开展自查自纠，确保各项政策全面落实到位。各市、县和学校要严格按照省检查组要求，如实提供各种档案资料和填报相关表格，严禁弄虚作假。

联系人：财政厅财政监察一组阚清峰电话：***

财政厅教科文处孟吉清电话：0311-87025844

教育厅财务处王永军电话：***

附件：自查阶段需填列的表格

河北省财政厅河北省教育厅

二〇一〇年五月日

主题词：财政教育检查通知

信息公开选项：主动公开

篇8：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

全面推开营改增试点以来,一些纳税人以各种理由拒绝开具发票、向受票方额外索要各种证件或证明材料、开具发票内容与实际经营业务情况不符等问题时有发生,影响了购买方及时取得合法有效的发票,损害了其合法权益。同时,个别税务机关还存在税收监管和服务不到位,影响了纳税人取得发票和正常使用发票等问题。为了保障营改增试点工作顺利实施,进一步规范增值税发票使用管理,优化纳税服务,税务总局决定组织开展增值税发票使用管理情况专项检查,现将有关问题通知如下:

一、专项检查的范围和内容

(一)检查范围对2016年5月1日全面推开营改增试点以来,纳税人发票使用情况(重点是生活服务业和商业零售业纳税人),以及国税机关代开发票、发放发票、缴销发票情况开展专项检查。

(二)检查内容

1. 纳税人发票开具是否规范纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产,是否以各种理由拒绝开票;是否违反规定要求购买方额外提供证件证明导致开票难;是否随意变更品名等错开票;纳税人开具增值税电子普通发票,购买方当场索取纸质普通发票的,纳税人是否提供。

2. 税务机关代开发票是否规范税务机关是否严格按照纳税服务规范代开发票,是否额外要求纳税人提供相关证件或其他证明材料,是否审核纳税人申请代开发票内容超经营范围。

3. 税务机关发票发放及缴销是否规范税务机关是否根据纳税人生产经营和发票使用的实际情况,合理发放发票,满足纳税人生产经营的合理需求。

税务机关是否严格按照《国家税务总局关于进一步加强营改增后国税、地税发票管理衔接工作的通知》(税总函〔2016〕192号)规定的期限,及时对地税机关已发放的发票进行缴销。

4. 税务机关对纳税人的宣传辅导是否到位税务机关是否大力宣传营改增相关税收政策,强化对纳税人关于发票领用、开具、保管相关制度规范的宣传,消除社会上对增值税发票开具方面的误解。

5. 税务机关是否及时处理消费者有关发票的投诉举报。

二、专项检查的安排各地国税机关要按照税务总局统一部署,加强领导,制定具体方案,将专项检查工作作为保障和服务营改增顺利实施的重点工作,认真开展专项检查工作,确保工作不走过场、不打折扣,取得实效。

货物劳务税、办公室、纳税服务、征管科技、稽查局等部门要加强部门协同配合,共同开展专项检查工作。

(一)各地自查2016年9月10日起至10月20日,各省国税局在本省范围内组织开展专项检查,并将检查结果及《发票使用管理专项检查基本统计表》(附件1)、《发票使用管理专项检查违法违规情况统计表》(附件2)、《发票使用管理专项检查税务机关规范管理情况统计表》(附件3)通过公文处理系统报送税务总局(货物和劳务税司,只报送电子文件),对专项检查中发现的问题,依法依规严肃处理。

(二)重点抽查2016年10月21日起至11月20日,税务总局将根据各地专项检查情况,抽调人员组成工作组,开展重点抽查和明察暗访工作,发现问题及时通报、督促整改。

其中督促纳税人主动告知购买方有权索取发票问题,将列入税务总局明察暗访工作范围,作为考核税务机关工作的重要内容之一。

(三)总结通报2016年11月30日前,税务总局对各省国税局上报的专项检查结果和重点抽查情况进行总结分析,并对专项检查工作中发现的问题进行通报。

三、整改落实要求各地税务机关要高度重视,周密组织开展专项检查工作,发现问题立行立改,认真落实各项整改要求。

(一)严格执行发票违法违规行为的处罚规定税务机关要对发现不开票、开票难、错开票等行为及时纠正,并严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等法律法规规定,予以处理。

涉嫌虚开发票的,移交稽查部门处理。对查实纳税人存在发票违法违规行为的,通过税务部门网站、新闻媒体进行公开曝光,加大社会舆论监督力度。同时,要将违法违规行为纳入纳税人信用记录,并按照《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的规定,在年度纳税信用评价时扣减纳税信用评价指标得分或直接判为D级;情节严重的按照《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的规定纳入税收黑名单。对税务机关代开发票不规范、发放发票不合理、未及时缴销地税机关已发放发票等问题要立查立改,立行立改。

(二)督促纳税人在其经营场所张贴温馨提示税务机关要统一发放宣传资料(内容参照温馨提示模版,见附件4),督促纳税人在其经营场所显著位置张贴温馨提示,告知购买方可以在符合规定条件的情况下向销售方索取增值税发票(包括增值税专用发票),并同时公布主管税务机关投诉举报电话,接受购买方监督。

(三)畅通投诉举报渠道,落实检查责任完善投诉举报响应机制,畅通12366热线、税务网站、微信平台等多种诉求表达渠道,进一步压缩投诉举报响应时间(应在3个工作日内办结),提高投诉举报办理效率,切实维护纳税人权益。

严格落实检查责任,对不落实发票管理规定、不严格执行税务总局文件要求,以及开展发票专项检查工作不力的税务机关和税务人员要严肃问责,税务总局将通报批评,并在绩效考评时予以扣分。

附件:

1. 发票使用管理专项检查基本情况统计表

2. 发票使用管理专项检查违法违规情况统计表

3. 发票使用管理专项检查税务机关规范管理情况统计表

4. 温馨提示模版

篇9：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

【关键词】新财政体制；行政事业单位；财务管理

随着社会的发展以及政府职能的不断完善，新财政体制对行政事业单位的财政工作提出了更多的要求，要求单位的管理人员不断创新财政管理方式，并积极进行财务管理改革，在保障行政事业正常运行的基础上，确保行政事业的可持续发展。

一、行政事业单位财务管理的现状

1.财务的预算管理机制不健全

财务的预算管理机制不健全主要体现在预算编制、预算执行以及预算监督这三方面。首先，预算编制是财务预算管理的基础，但是，相關人员忽视了财务的预算管理在行政事业单位的重要作用，财务预算编制缺乏有效的使用方法，预算编制准备的时间不够充足，严重影响了预算编制的准确性。其次，财务预算执行效率低。具体体现为：财务在实际执行的过程中与预算差距较大，致使财务的决策较为盲日；财务支出的管理和控制缺乏，导致财务支出的审批程序不严格，经常出现将支出范围肆意扩大等现象。最后，部分行政事业单位对预算资金的跟踪审计和监督工作重视度低下，有些单位即使进行了跟踪调查和监督，对预算的总结也不够深入，没有对资金的使用效率和成本进行考核，导致资金使用不合理。

2.工作人员的业务素质较低

行政事业单位内部分管理者只重视政绩和业务突出的部门，对财务管理工作重视度低，导致其管理意识较为薄弱。此外，一些财务管理者对相关的法律法规没有明确的了解，甚至没有基础的财务知识，只充当了付款人的角色，致使财务管理工作没有发挥其应有的职能和作用。部分管理者对行政事业没有深刻、正确的认识，导致财务管理与行政工作不能有效的结合。相关的财务工作人员缺乏财会方面的专业知识，没有进行过系统的专业的培训，工作人员执行能力差，业务素质较低。

3.单位内部的财务管控机制不成熟

有些行政事业单位内没有设置审计机构，即使部分单位设置了审计机构，也没有在实际财务管理的过程中履行其职能。行政事业单位内部的管控制度不完善，导致现行的内部管控机制不够成熟，缺乏合理性，可操作性差。最重要的是财务管理工作并没有严格按照相关的规定进行，即使发现问题，处理办法也没有严格执行相关的规定，导致所谓的内部管理只是一个空壳，没有发挥其应有的职能。

二、优化行政事业单位财务管理的对策

1.强化财务的预算管理

（1）预算编制要科学

首先，提高财务预算相关工作人员对该工作的重视度和积极性，保障工作的效率。其次，预算编制的制定要科学有效，为财务的预算编制提供合理的依据。最后，在进行财政预算编制时，要广泛收集数据，对项目支工制定明确的标准，进行全过程的、科学有效的、合理的财务预算编制。（2）预算执行要合理第一，财务的预算执行要以具体的预算批复为准，有组织、有计划的安排收入和支出。第二，在预算执行过程中，杜绝财务支f|{管理出现控制不严格、管理机制松懈等现象，保障预算在执行的环节上有理有据。（3）预算监督要落实在实处对于具备预算进行监督审计能力的单位，要将跟踪凋查和监督工作落实到实处，并积极总结，既要对资金的使用效率进行考核还要对资金成本进行考核，保障资金使用的合理性。

2.提高财务工作人员的业务水平和专业素养

财务的基层工作人员的业务水平以管理者的管理素质直接关系到行政事业单位财务管理的工作职能的有效发挥。首先，单位领导应提高对财务管理的认识，增强财务管理和控制的力度。其次，单位内部的管理者应对财务工作进行督促和指导，以提高财务管理的资金利用率，将财务管理的职能最大化。最后，财务管理人员应加强理论学习，学习财务管理方法和于段，不仅要对金融、财会方面的知识有一定的了解，还要了解相关的法律法规，不断的提升自身的管理能力、业务水平以及法律修养，以适应时代的发展。

针对相关的财务基层工作人员，对其进行定期的考核，要求工作人员要不断的学习来完善自己。实行考核制度可以挖掘工作人员的潜能，提高其工作效率。在考核过程中，如果发现问题，要及时的反馈给上层领导者，上层领导者要及时解决问题，提高行政事业单位的总体办事效率。

3.完善行政事业单位内部的财务管控机制

要想完善单位内部的财务管控机制，可从以下几方面人手：第一，进行财务管理的相关工作人员要对国家颁布的相关的法律法规以及单位内部构建的会计制度和国有资产管理制度有足够的了解，以不断提高其业务素质。第二，对职权的范围进行划分，以保证经济支出的真实性和支出；审批于续的完整性。第三，对行政事业单位内部的资金风险管理工作要重视起来，以实现科学化、规范化的预算管理为日标。实时监测资金的到位情况，做好审计工作，加强审计的整改，保障资金利用效率最大。

三、总结

综上所述，在新的财政体制下，行政事业单位要强化预算的管理制度，不断提高相关管理人员和工作人员的管理水平和职业素质，并加强单位内部的审计和监督，以规范财务管理策略，发挥财务管理的最大效力，优化行政事业单位的财务管理，确保行政事业可持续发展。

参考文献：

[1]赵永宏论新财政体制下行政事业单位财务管理的改革[J]经营管理者，2014 （ 35 ）：140

[2]蒋宛宏试析新财政体制与行政事业单位财务管理的改革[J]现代经济信息，2011（ 18）：142

篇10：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

21号

日期： 2011-8-1 17:02:1

5贵州省能源局传真

电文

黔能源电传〔2011〕21号签发人：顾建设

关于开展2011全省煤矿矿长

持证情况检查的通知

各市（州、地）煤炭行业管理部门，各省属煤炭企业：

为进一步加强《煤矿矿长资格证》的日常监管，根据《煤炭法》、《国务院关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》

以及《关于加强贵州省煤矿矿长资格证管理的通知》（黔煤人字〔2005〕262号）的规定，经研究，决定开展全省煤矿矿长持证情况检查工作。现将有关事项通知如下：

一、检查对象

各市（州、地）煤炭行业管理部门监管的合法煤矿（生产、基建），各省属煤炭企业下属煤矿。

二、检查内容

矿长、副矿长持证情况,《煤矿矿长资格证》年审及复训延续有效期情况等。

三、工作步骤

本次检查从2011年8月1日开始，至11月30日结束，分四个阶段进行。

（一）自查阶段（8月1日至8月31日）

各级煤炭行业管理部门对监管范围内的合法煤矿（生产、基建）进行检查；各省属煤炭企业对所属煤矿进行检查。自查结束后，各市、州、地煤炭局汇总辖区内《贵州省煤矿矿长持证情况检查登记表》（见附件），各省属煤炭企业汇总下属煤矿，并附书面报告和Excel电子文档于2011年9月1日前报送省能源局人事处。

（二）重点抽查阶段（9月10日至10月15日）

省能源局成立检查指导组，根据各地区、各省属煤炭企业自查情况，结合《煤矿矿长资格证》年审、复训中暴露出的问题，重点抽查部份地区和省属煤炭企业。

（三）通报整改阶段（10月16日至10月31日）

检查指导组通报全省持证检查情况、存在的主要问题；对违反《国务院关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》和《关于加强贵州省煤矿矿长资格证管理的通知》相关规定的煤矿进行处罚；约谈存在突出问题的地区或省属煤炭企业主要负责人。

（四）整改复查阶段（11月1日至11月30日）

各部门、各省属煤炭企业根据检查指导组通报情况，组织力量监督指导存在问题的煤矿企业进行整改，并于11月15日前将整改情况报送省能源局人事处；检查指导组对整改情况进行复查。

四、有关要求

（一）加强宣传，提高认识。各部门、各省属煤炭企业要认识到保证煤矿矿长持有有效《煤矿矿长资格证》，是国家法律、法规的规定，是省委、省政府加强煤炭行业管理的要求，是落实煤矿企业安全生产主体责任的重要一环，要利用各种宣传媒介，对相关法律、法规、政策进行充分宣传讲解。

（二）加强领导，认真组织，严格要求。加强组织领导，主要领导亲自抓，分管领导具体抓，确定承办部门，明确专人负责，采取有力措施，扎实推进检查工作有序开展。对因

组织领导不力，导致不能按时完成检查项目或整改工作的，要按照有关规定严肃处理。

联系人：徐州，电话：0851－6891324。

附件：贵州省煤矿矿长持证情况检查登记表

贵州省能源局

二0一一年七月二

十二日

主题词：矿长证△ 检查通

贵州省能源局办公

室

2011年7月22日印发

附件：

篇11：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

和“文明大学生”评选表彰工作的通知

校属各学院：

为全面推进素质教育，充分发挥先进集体和优秀学生的模范带头作用，鼓励学生刻苦学习，勇于创新，锐意进取，成为德、智、体、美、劳全面发展的合格人才，促进建设良好的校风、学风，学校决定在全校范围内开展2010-2011学年度“先进班集体”、“文明寝室”、“优秀学生干部”、“三好学生”和“文明大学生”评选表彰工作。现将评选有关事宜通知如下：

一、评选表彰类别

（一）2010-2011学年度重庆师范大学先进班集体

（二）2010-2011学年度重庆师范大学文明寝室

（三）2010-2011学年度重庆师范大学优秀学生干部

（四）2010-2011学年度重庆师范大学三好学生

（五）2010-2011学年度重庆师范大学文明大学生

二、评选范围

（一）班集体为学校正式建制的全日制普通本、专科教学班（毕业班不参与评选）。

（二）学生寝室为学校正式建制的全日制普通本、专科

学生寝室。

（三）学生干部为学校全日制普通本、专科班班委会干部和校、院学生会干部。

（四）个人为学校全日制普通本、专科学生，且在校就读时间为一学年以上。

三、评选条件

（一）先进班集体：班委会能围绕学校、学院的工作重心，结合本班实际，积极开展班级建设工作并取得明显成效；有积极上进、团结友爱、遵纪守法、热爱集体、朝气蓬勃的良好班风；有勤奋、严谨、求实、创新的优良学风；有良好文明风气，积极开展基础文明建设工作；学生干部团结，带头作用好；无考试作弊现象，全班成绩优良率在30%以上。全班英语、计算机过级率达60%（不要求过级的年级除外）。全班早自习、上课按时出勤率不低于95%；班级成员（包括寝室和个人）在本学年度未受过校级及以上任何处分。

（二）文明寝室：积极开展寝室制度建设和寝室文化建设，有“寝室公约”、“普通话公约”和寝室室标；寝室成员模范遵守《重庆师范大学学生住宿管理规定》、《重庆师范大学学生行为规范（试行）》及其他规章制度；寝室成员团结互助，室风文明，集体荣誉感强，积极参加各种有益活动；寝室成员上课无迟到、缺席现象，未受过红、黄牌及以上处分，寝室未受过校、学院通报批评及以上任何处分；学习气

氛浓厚，全体寝室成员无考试不及格科目，无考试作弊行为，本学年度综合奖学金排名均列全年级前50%以内。

（三）优秀学生干部：德智体美劳全面发展，尊敬师长，团结同学。模范执行《高等学校学生行为准则》，自觉遵守学校的各项规章制度，综合奖学金排名原则上连续两学期列年级前25%。热心学生工作，有较强的组织能力，工作有计划，能带动广大同学，树立良好班风、学风，以身作则，认真履行自己的职责，切实起到骨干带头作用。学年内未受过校级及以上任何处分。

（四）三好学生：勤奋学习、成绩优异，本学年内的两个学期均获一等综合奖学金。德智体美劳全面发展，尊敬师长，团结同学，积极参加社会实践、科技学术创新等活动，有较强的运用知识分析解决实际问题的能力和开拓创新精神。学年内未受任何取消享受综合奖学金资格、校级及以上任何处分。

（五）文明大学生：模范遵守《高等学校学生行为准则》和《重庆师范大学学生行为规范（试行）》，在校园文明建设、班风学风建设、道德诚信建设、助学助残、社会实践等活动中表现突出。未受过校级及以上任何处分；讲文明，有礼貌，有强烈的集体荣誉感；学习成绩优良，无考试不及格科目。

四、名额分配

（一）先进班集体：全校拟评选先进班集体20个，各

学院可在符合条件的班集体中评选推荐1-2个。

（二）文明寝室：各学院按学生寝室总数的1％评选推荐符合条件的寝室。

（三）优秀学生干部：各学院按学生总数（不含大一年级）的1.5％评选推荐，此外校学生会可推荐2名，各学院学生会可再推荐1名。

（四）三好学生：不分配评选名额，由各学院按评选条件推荐。

（五）文明大学生：各学院按学生总数（不含大一年级）的2%评选推荐。

五、评选办法及要求

（一）评选工作要坚持标准，严格程序，严格审核，严格把关，保证质量，宁缺毋滥。学校成立学生评优工作领导小组，各学院应成立由学院领导、辅导员（班主任）、学生会干部组成的学院学生评优工作领导小组。

（二）评选工作要采取自下而上的方法。要注意调动广大同学的积极性，使学生在参与评选过程中受到教育。先进班集体在各班委会总结的基础上，经学院学生会推荐，由学院学生评优工作领导小组审查同意。文明寝室经自查后提出书面申请，由学院学生评优工作领导小组审核推荐。优秀学生干部候选人提名要在干部述职的基础上，经其所在班级推荐，由学院学生评优工作领导小组审查同意。文明大学生经

其所在班级推荐，由学院学生评优工作领导小组审查同意。

（三）各学院要严格按照要求认真、规范填写评优登记表，并于2011年12月7日上午11：00前将各项登记表报送学生处大学城综合办公楼113室（须加盖学院公章），逾期未报视为自动弃权，未通过评优审核的不予补报。登记表由各学院统一按A4打印，一式两份。由学院撰写800字左右的主要事迹简介及获奖情况，以组织名义填写，直接打印在登记表中，不另加附页。先进班集体、文明寝室的事迹材料及相关证明材料作为附件一并上交。优秀学生干部、三好学生和文明大学生的事迹材料以及相应的获奖证书复印件等由各学院建档保存可不上报。

六、奖励

表彰名单经校评优领导小组审核，将初评结果张榜征求意见后，报校长办公会审批，向全校公布。“先进班集体”、“文明寝室”、“优秀学生干部”、“三好学生”、“文明大学生”由学校授予荣誉证书，统一表彰并择优推荐参加市级优秀评选。

七、联系方式

联系电话：65910192 联系人：仲晓蕾附件：

1.2010-2011学年度重庆师范大学先进班集体登记表 2.2010-2011学年度重庆师范大学文明寝室登记表

3.2010-2011学年度重庆师范大学优秀学生干部登记表 4.2010-2011学年度重庆师范大学三好学生登记表 5.2010-2011学年度重庆师范大学文明大学生登记表 6.推荐名单及流程汇总表

篇12：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

（行政事业单位部分）

根据工作安排，我们从8月17日起对黄骅市计划生育局、水务局、公安局2009年会计信息质量进行检查。具体情况汇报如下：

一、计划生育局存在的问题：

（一）局机关

1、拨入专款未设立明细帐；

2、财政补助收入未设立专项经费项目；

3、专款支出明细帐只核算到2009年6月底；

4、专款支出-宣传费支出超预算，预算拨入为20万元，单位列支264125.32元，造成专款之间相互挤占；

5、专款支出列车油费97326元；

6、2009年6月购电脑13台价款61100元、7月购电脑2台价款8900元、9月购电脑3台价款14100元、12月购电脑15台价款72000元，未见政府采购手续；

7、7月购电脑2台价款8900元、购空调2台价款3600元、12月购数码相机12520元未计入固定资产帐。

（二）育康医院1、2009年收取孕健暂收款（总帐称孕健收入）257030元没有收费依据，且未开正是票据；2、1、2009年收取乡镇孕健服务费38310元没有收费依据，且未开正是票据（2009年返还38900元，上年结转114640元，余114050元）；

篇13：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

关键词：行政事业单位,专项资金管理,统筹机制,绩效评价

1当前行政事业单位专项资金管理中存在的主要问题

1.1专项资金的决策依据及决策程序不够完善

专项资金项目设立、分配缺乏科学合理的决策依据和程序。一是政府提供公共服务的内容和范围界定不够清晰,没有充分体现财政专项资金使用的公共性特征, 资金支持手段比较单一,非公有制经济参与程度不高。二是专项资金统筹机制不够健全,部分专项资金未能根据经济社会发展变化及时调整,存在职能交叉、内容重复的问题。三是项目遴选不够公开透明,大部分专项资金仍然采用传统的方式,公众参与度不够,在一定程度上影响了资金分配的公平性。四是项目的规划论证不够充分,部分项目在立项阶段未做可行性论证,在预算编制时无法细化到具体项目,年初无法批复下达,只能在年度执行过程中频繁追加,执行进度较慢,形成年度资金的沉淀和结余。

1.2专项资金预算编制与执行存在偏差

在实际操作中存在着预算编制与预算执行、专项资金收入和支出在时间和数量上造成脱节的问题。一是不管项目是否能批准,其前期经费使用都在经常性经费中列支, 挤占了经常性经费。二是由于资金一时难以到位,导致项目经费红字,甚至难以正常结转。三是项目立项后,款项也已到位,但由于部分是为了争取上级部门资金而立项的,或实际条件发生了变更,没有实际支出,最后将这部分资金移用到其他项目或转入单位的其他收入。四是项目完结后,一些单位有资金结余而不上交,或将其转入经常性经费中。这些预算与执行的脱节现象都给专项资金规范核算带来困难,也削弱了预算编制的控制作用。

1.3专项资金的监管制度落实不到位

按照规定,财政部门对专项资金进行跟踪监管,行政事业单位应定期向财政部门汇报资金使用情况,但在实际操作中,单位真正贯彻执行的却很少。如项目组织实施不够规范。一些部门未严格履行招投标程序,未经批准改变项目实施内容,项目实施过程中缺乏监督检查,存在 “一拨了之”的现象。另外,项目资金使用不够规范,如一些单位随意改动资金支出用途的行为,财政部门只要求其今后予以改正和杜绝,而并未做出实际性的惩处,在一定程度上,降低了财政部门的监管权威性,并助长了一些单位对专项资金的浪费、挪用等现象。

1.4专项资金的决算环节和绩效评价不够完善

在资金使用过程中,决算环节还不完善,表现在项目结束后,财务部门仅会对单位上报的各类报表从数字上进行较为简单的汇总,正式的结算体系尚未形成。另外,部分专项资金管理部门和项目单位绩效意识薄弱, “重分配、轻监管”、 “重申请、轻绩效”的现象仍然存在,部分项目没有明确的绩效目标,绩效指标不细化,部分项目资金存在损失浪费现象,缺乏有效的问责。

2加强专项资金管理的思路和措施

2.1完善专项资金的决策机制

逐步完善专项资金设立、退出和规模适时调整的动态管理机制,确保资金使用与政府的职能协调一致,符合改善民生和重点发展领域的要求。在专项资金的设立上,要严格控制、科学决策,规范设立程序,合理安排资金规模,逐步建立健全公众参与、专家论证和集体讨论决定的专项资金设立决策机制,提升资金决策的科学性。根据财政资金的公共性特征,调整完善专项资金的政策定位,处理好政府与市场的关系,积极发挥专项资金的引导带动作用,促进市场培育,切实发挥好市场在资源配置中的基础性作用。进一步梳理现有各项专项资金,修订完善管理办法,进一步明确各专项资金的使用范围,减少交叉重复; 明确部门管理职责,建立健全项目分级管理机制,细化管理要求,加强资金管理的规范性。

2.2完善专项资金统筹机制和联席会议制度

健全专项资金的统筹机制,加大统筹力度,提高统筹质量,建立起符合财政资金决策、运行、管理、监督的规范程序,真正实现集中资金办大事。选择部分专项资金开展竞争性分配试点工作,在项目遴选过程中引入市场竞争机制。规范遴选的工作程序,丰富遴选方式,采用公众参与、专家论证、专业机构评价等手段确定项目,提高向社会公开征集项目的资金比例,推进民主决策。进一步完善联席会议决策制度,健全组织管理框架,建立比较完备规范的决策程序,增强决策的科学性和规范性。

2.3强化专项资金管理意识,坚持专款专用

行政事业单位应当完善项目资金使用的内部控制制度,要吸取企业在资金使用过程中监督和管理上的经验, 不断推进项目资金风险防范制度的建立。强化预算管理, 实行专项资金预算与部门预算同步编制。对专项资金实行单独核算、专款专用,按规定应设立专户的还必须在银行开设专户。严格按规定的用途和标准使用和管理专项资金,自觉接受有关部门的监督检查。强化资金管理,建立健全内部监督制约机制,防止和杜绝专项资金使用过程中的违规现象。严格按照招投标、政府采购、投资评审等预算管理和财务核算规定,加强项目组织管理,提高预算执行的严肃性。加强业务主管部门的项目储备、论证、跟踪和实施推进工作,加大财政部门监管和指导力度,实现对专项资金的监督管理真正贯彻于资金活动的全过程。

2.4实行专项资金全过程绩效管理

财务部门负有监督管理专项资金的职责。监督管理范围包括非税收入、预算内拨款、财政承诺担保负债等。在绩效评价的基础上财政部门监督应摒弃事后处理的套路, 而应将重点放在日常监督上,从多层次、多环节入手以实现全方位的监督。为了强化绩效考核,各项专项资金在预算编报时要确定清晰、量化的绩效目标。加强绩效跟踪和监控,对资金使用情况进行绩效评价,采用通报、公开、核减预算、收回资金等形式,将评价结果与预算编制相衔接。进一步强化审计监督,加大对专项资金的决策、审批程序、资金使用和管理绩效的跟踪检查力度,建立健全审计整改问责机制。

篇14：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

督检查的通知

2012-05-11字号：大 | 中 | 小

各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化主管部门、新疆生产建设兵团工业和信息化委员会，各有关单位：

为进一步做好信息系统工程监理单位资质监督检查工作，根据有关规定，经工业和信息化部计算机信息系统集成资质认证工作办公室（以下称部资质办）研究，现就信息系统工程监理单位资质2012年度监督检查工作具体安排通知如下。

一、年度监督检查方式、检查范围和检查要求

（一）对获证企业的监督检查采取自查和抽查两种方式。自查是指获证企业对2011年从事信息系统工程监理业务的综合能力进行自我审查，并通过工业和信息化部计算机信息系统集成企业资质和信息系统工程监理单位资质管理和服务平台（以下称资质管理和服务平台）在网上填报并提交《信息系统工程监理单位资质年度监督检查表》（以下称《年度监督检查表》）。抽查分为要求获证企业报送相关材料（原件）和对获证企业进行现场核查两种方式。

（二）2012年4月30日前取得资质并持续有效的企业均须参加2012年度自查（资质管理和服务平台中获证企业的企业名称和信息系统工程监理工程师数量将以2012年4月30日止部资质办确认的信息为标准）。

（三）获证企业有以下情况之一的视为自动放弃资质，部资质办取消其资质：

1、未按规定时间提交自查材料的；

2、拒绝接受抽查的。

二、监督检查程序和时间安排

（一）去年已参加过监督检查的获证企业登录资质管理和服务平台的用户名和登录密码不变。2011年6月16日后新获证的或资质级别发生变化的企业，部资质办在本通知下发的同时，会将其用户名和登录密码发至各地方工业和信息化主管部门（以下称地方主管部门），地方主管部门须将登录信息告知相关获证企业。

（二）获证企业须登录部资质办工作网站（）点击“计算机信息系统集成企业资质和信息系统工程监理单位资质管理和服务平台”或直接登录http://218.249.201.164/sio资质管理和服务平台，在网上填报《年度监督检查表》。企业须先认真阅读《信息系统工程监理单位资质年度监督检查表填表说明》，并按其要求完成填报工作。

获证企业须在2012年6月8日前完成在网上填报和提交《年度监督检查表》的工作。

（三）地方主管部门应按照部资质办要求，对获证单位报送的《年度监督检查表》进行确认，并在2012年6月29日前，将获证企业填报的《年度监督检查表》在网上统一提交部资质办。

（四）地方主管部门对于获证企业应按照不低于20％的比例开展抽查工作（获证企业数量少于10家的，比例不低于40％），并于2012年6月29日前将《拟抽查企业计划表》在网上提交至部资质办。

（五）2012年7月1日至7月31日，地方主管部门应根据抽查计划，组织抽查。部资质办将会同部分省市地方主管部门和评审机构，参与抽查工作。

（六）地方主管部门在年度监督检查结束后，于2012年8月31日前，将纸质的本年度监督检查工作的总结和抽查记录报部资质办，工作总结的重点是阐述监督检查工作情况、发现的主要问题和对资质管理工作的意见和建议。同时，地方主管部门还应在网上提交《参加监督检查的企业数量统计表》和《未参加监督检查企业明细统计表》两份表格。

三、工作要求

（一）取得部临时资质的企业在填报《年度监督检查表》时，财务数据须按照审计报告填报。

（二）自2009年起，部资质办已要求所有换证和升级的企业必须填报往年《年度监督检查表》所填报的数据，并与换证和升级时的申报数据进行核对，部分企业由于存在数据不一致的情况，直接影响了换证或升级结果。地方主管部门接到本通知后，及时通知企业认真对待自查工作，准确填报《年度监督检查表》，避免今后因为数据不一致，影响企业资质换证或升级。

（三）在近几年监督检查工作中，部资质办屡次发现企业出现申报数据的小数点标错、数据串行等错误，甚至个别企业将申报数据单位“万元”误为“元”填报。地方主管部门须严格把关，避免统计数据出现严重误差。

（四）关于企业对填报的《年度监督检查表》进行修改的要求：

1、企业在网上填报《年度监督检查表》期间可自行修改申报数据。

2、企业在网上提交《年度监督检查表》后，至8月31日前如需要修改申报数据，则需要在网上提出退回申请和退回理由。如地方主管部门尚未向部资质办提交《年度监督检查表》，地方主管部门则在网上签署意见并执行相应的操作，同意后再将《年度监督检查表》退回企业，企业方可修改数据；如地方主管部门已向部资质办提交了《年度监督检查表》，地方主管部门则需要在网上向部资质办提出退回申请和退回理由，待部资质办在网上签署意见并执行相应的操作，同意后再将《年度监督检查表》退回地方主管部门，地方主管部门再退回给企业，企业方可修改数据。3、8月31日后，企业仍可登录资质管理和服务平台查询本企业的相关申报数据，但是企业不能修改任何数据。

（五）监督检查过程中如获证企业存在弄虚作假行为，经查实后将严肃处理。

（六）年度监督检查工作政策性强、涉及面广、工作量大，地方主管部门和各企业要高度重视，加强领导，做好各项准备工作，周密组织，合理安排，确保如期顺利完成。