新开的服装代理公司账务如何处理

新开的服装代理公司账务如何处理（精选4篇）

篇1：新开的服装代理公司账务如何处理

新开的服装代理公司账务如何处理，从开始建账，做账，报税...2009-09-27 14:43 fish029 | 分类：财务税务 | 浏览2682次

2009-09-27 15:08 提问者采纳

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

抄、报税流程：

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

抄报税操作

应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

1、抄税：

一、用户抄报税流程

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

篇2：新开的服装代理公司账务如何处理

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借款业务的账务如何处理

出纳员在进行借款业务核算时，主要包括取得借款、应计利息和归还借款三个内容，其核算的重点在于借款期间发生利息的归集范围。一般而言，可运用“银行存款”“短期借款”“长期借款”“劳务费用”“在建工程”等会计科目作为账务处理的工具。

1.取得借款的账务处理

企业根据银行借据，编制记账凭证。一般是先转入“银行存款”账户，但用借款直接偿付应付账款或应付票据时，也可直接借记“应付账款”“应付票据”科目，然后根据借款的性质，贷记“短期借款”或“长期借款”科目。企业在借款过程中发生的借款手续费等辅助性费用，是企业为了达到借人款项而付出的一种代价，由于往往是在借款时一次发生的，而且金额相对较小，不符合借款费用资本化的要求，因此可以直接计入当期财务费用。

【例7-4】甲企业为了解决临时性的生产资金需要，向银行申请偿还期限为6个月的流动资金借款，金额为100000元。

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银行于2017年7月1日批准贷款并同时填开借款借据，协定借款年利率为6%，款项已划到借款专户上。该企业财舟部门应当在取得借款借据并确认款项已汇入指定账户时，编制会计分录如下：

借：银行存款100000

贷：短期借款100000 2.应计利息的账务处理

由于长期借款与短期借款的性质不同，因此在会计利息的账务处理上也采用了不同的方法，在实际工作中应当加以掌握区分。

(1)短期借款利惠的处理。短期借款主要走为了满足企业临时性的需要，因此其应计利息作为财务费用，计入当期损益。如果短期借款的利息是按季或在借款到期时一班性还本付息，并且金额较大时，为了真实准确地反映期间的盈亏，应当采取按月预提的方法进行核算。

【7-5】以例7-4为基础，假设2017年7月31日企业预提当月利息计入费用，9月30日按季支付一次利息，编制会计分录如下：

7月份应计利息=100000×6%/12=500(元)

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借：财务费用500

贷：应付利息500

9月30日支付利息时：

借：应付利息l000

财务费用500

贷：银行存款l500

若利息按月支出，出纳人员则在收到银行计息通知单并实际支付利息时，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。

(2)长期借款利息的处理。长期借款可分为生产周转借款和专门借款两种。其中专门借款是指企业为了购建固定资产而专门借入的款项，而生产周转借款则是指企业为了满足生产经营或资金周转等其他原因而发生的借款。对于生产周转借款发生的应计利息可以参照短期借款进行账务处理，但专门借款所发生的应计利息和借款费用则必须按照会计准则的要求予以资本化处理，即将符合资本化条件的借款费用，法律咨询s.yingle.com

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计入相关固定资产的成本。在进行会计处理时，还要注意长期借款的本金及利息均应计入“长期借款”账户进行统一核算，这一点与短期借款有较大区别。

【例7-6】A公司于2017年1月1日向银行借款2000万元建设厂房，偿还期限为3年，借款利息为9%，银行每年12月31日计息一次，到期一次性还本付息。当天取得借款后，即向承建工程公司支付第一笔工程预付款100万元，正式开工建造厂房。厂房于2017年6月30日交付使用。编制会计分录如下：

2017年1月1日取得借款时：

借：银行存款20000000

贷：长期借款——本金20000000

2017年12月31日计算利息时：

应付利率=20000000×9%=1800000(元)

借：在建工程——厂房l800000

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贷：长期借款——应计利息1800000

2017年12月31日计息处理同上。

2017年12月31日计算利息时，应区分予以资本化范围：

应予资本化的借款利息=1800000×9%×6/12=81000(元)

计入当期损益的借款利息=20000000×9%×6/12=900000(元)

借：在建工程——厂房81000

财务费用——利息支出900000

贷：长期借款——应计利息981000

3.归还借款的账务处理

借款到期时，借款单位应主动开出结算凭证归还借款本金及利息，或者由贷款银行直接从借款单位账户中收取贷款本息。

【例7-7】甲企业借款100000元，期限6个月，年利率6%，接季结

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息，最后一次还本付息，编制会计分录如下：

借：短期借款100000

应付利息1000

财务费用500

贷：银行存款101500

来源：（借款业务的账务如何处理http://s.yingle.com/fl/331679.html）法律知识.相关法律知识

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篇3：新开的服装代理公司账务如何处理

案例

某针织服装厂 (以下称A厂) 与某外贸公司 (以下称B公司) 因购销合同欠款纠纷, 协商未果, A厂将B公司告上法庭。一审法院经过庭审查明, B公司与A厂于2003年末签订了一份购销合同, 并约定该合同的出口地区为法国, 合同标的为10830件T恤衫, 总价款人民币181944元。A厂分三批交货, 并分别于2004年3月和7月两次收到B公司给付货款人民币139200元, 剩余款项42744元未付。2004年3月, 外商因产品质量问题提出索赔, 指出在仓库检验中发现产品存在污迹、标签和尺码号订错, 为此外商不得不雇用当地工人进行全部检验, 拆掉并重订尺码号, 重新包装, 产生人工费3872美元;还有132件次品无法销售, 费用为人民币2217.6元, 以上两项合计34355.20元。B公司于2004年7月就上述外商索赔问题与A厂磋商解决未果, 最终导致诉讼。

A厂表示, B公司分别于两次给付货款139200元, 并出示B公司验货员出具的验货报告, 注明商标、洗标、吊牌正确, 证明其提供的产品不存在质量问题, 且在催款时, B公司未提出产品存在质量问题。对此, B公司无异议, 但同时提出, 验货报告已注明了“现烫熨发现有烫痕现象, 脏污未除净……”等质量问题;验货报告还表明“本验货报告系对所验品的纪录, 并非最终质量评定。最终质量评定由最终客户决定”。此外, B公司还出具了其它外商索赔函电及已赔付4347美元的文件证明。

一审法院认定, B公司与A厂之间的买卖行为合法有效, A厂已按合同履行了供货义务, B公司也应按合同履行付款义务, 否则应承担相应的民事责任;B公司未能提供产品存在质量问题的内在原因和具体数量, A厂认可B公司向外商进行赔付的证据, 以及在赔付前已通知A厂外商索赔情况的证据, 因此B公司提出的外商索赔金额应从其欠款中扣减的理由不成立, 判决B公司给付A厂余款42744元。

B公司对一审判决不服, 提出上诉。在二审中, B公司主张:第一, 从发货初期、末期的验货报告中, 均明确注明有赃污未除净、烫熨有烫痕现象等质量瑕疵问题, 且在该报告中明确注明了本验货报告系对所验货品的纪录, 并非最终质量评定, 而最终质量评定由最终客户决定。对此, A厂已在该报告上签字确认。第二, 外商收到货物后, 对产品质量提出异议, 其主要问题是货物存在脏污、吊牌及尺码号订错等质量问题。B公司在货物出口前已委托中国信保天津分公司对该外商的资信情况进行了全面信用调查, 结果显示该外商信用交易历史纪录良好。此外, 外商在发现产品质量问题后, 按照双方买卖合同的约定向B公司索赔, B公司与外商达成和解协议并且已实际履行了协议, 证明其损失已经实际发生。以上证据足以证明, A厂的产品确实存在质量瑕疵。第三, 根据合同法的规定, 依法成立的合同应受法律保护。B公司与A厂是在平等自愿基础上签订购销合同, 且该合同并未违反法律的有关规定, 所以对双方当事人均有约束力, 当事人应当按照合同约定履行自己的义务。A厂既然在合同中承诺产品出口后因质量问题致使国外客户索赔时, 一切损失应由A厂承担, 就应承担外商索赔的责任。A厂言称, 即使产品质量有问题, 责任也不在他们, 不应承担责任。这种说法违反事实、违反合同。B公司据此认为, A厂对索赔应负责任并承担损失, B公司有理由坚持索赔。第四, B公司承认其在接受外商的索赔要求后, 未积极主动与A厂作有效的解释和协商, 造成A厂对外贸合同与购销合同关系上的误解, 对纠纷的产生负有一定的责任。B公司提出, 同意给付扣除索赔以外的剩余货款, 并主动承担案件的部分诉讼费用。

经过法庭调查, 二审法院最终采纳了B公司的主张, 判决B公司胜诉。

案例分析

纵观整个案件的经过, 虽然一审B公司败诉, 但是由于其掌握了有力的证据, 坚持守法原则, 并采取适当的证据链延伸, 转败为胜。但是, B公司的教训也是深刻的。

B公司与A厂所签订的购销合同的直接依据就是根据外商订单的技术标准、质量、规格尺寸、数量、包装、交付时间等要求。购销合同与对外合同的要求应完全一致, 并如实反映对外合同的具体要求。合同法规定, 当事人应当按照约定全面履行自己的义务。如果在合同履行过程中因生产方的过错造成产品的质量、数量、规格和交货期与双方约定不符, 生产方应负违约责任, 但这并不表示可以排除B公司最终履行收购与支付货款的义务, 即便在外商提出质量索赔并实施部分扣减付汇的情况下也是如此。因为法律规定解除经济合同的条件是十分严格的, 除法定解除合同条件外, 其行为还应为诺成式的, 即由双方书面的意思表示为依据, 而不能依靠单方行为的意思所能解除。当A厂违约导致外商提出索赔扣减付汇时, B公司除应及时将外商索赔情况书面通知A厂外, 还应依据购销合同有关规定, 向A厂提出因外商索赔扣汇进行追偿的要求, 此外还应附加时间限定, 以便在A厂沉默的情况下按期进行下一步骤。发生纠纷后, B公司当事人应及时向主管经理提出书面报告, 提供所需证据材料及纠纷情况说明。

首先, 应由纠纷发生部门在企业法律顾问的指导下, 主动依据合同约定的纠纷解决方式与合同对方当事人协商解决纠纷。良好的沟通与有理有利有节是将问题大事化小的重要因素。外贸公司的业务人员处理问题的姿态十分重要, 不能以大欺小、盛气凌人, 有理也要让三分。适当的让步, 可使问题圆满解决。协商能够达成一致的, 应依合同签订程序签订书面协议;协商不能达成一致的, 应由企业法律主管人员牵头, 会同企业法律顾问与纠纷发生部门按照合同约定通过仲裁或诉讼方式解决纠纷, 以避免被动卷入诉讼。

其次, 关于外商索赔的主要依据问题。按照国际上一般的商事规则和贸易惯例, 合同是对买卖双方具有约束力的法律文件, 是确定买卖双方各自权利和义务的依据, 也是处理索赔和理赔的主要依据。因此, 在制定合同质量和数量异议索赔条款时, 应依照国际惯例, 确定货物质量异议的主要依据是中国进出口商品检验检疫局或买卖双方认可的国际公认的第三方消费品测试、检验和认证机构签发的有效的货物验货报告, 这样对减少外商在市场不好的情况下转嫁市场风险, 维护国内出口商和生产企业的合法利益有重要的作用和意义。而且一旦作为诉讼证据, 其真实性及证明力是能够得到法院认定的。

再次, 当前国际贸易的风险普遍加大, 部分国外商业银行开始出现流动性不足问题, 个别国家或地区的进口商恶意逃债或违反合同的现象日益增多, 在动辄数百万美元的货款被恶意拒付的情况下, 外贸公司应加强与中国出口信用保险公司的合作, 参加出口信用保险, 寻求专业的信用风险管理服务, 及时获取海外信用风险预警信息, 以防范出口收汇风险、巩固传统出口市场、实施市场多元化出口战略, 在“弱市”中寻找到“风险洼地”和“价值高地”, 从而获取稳定的长期利益。此外, 出口企业还应建立信用管理机制和统一的管理流程, 从买方资信调查、贸易合同的签订、买方信用限额的申请, 到企业的安排生产和产品质量控制, 对外生产样品与船前样的确认和留档备查, 备货装船出运、全套议付单据制作及传送, 以及出口结汇等一系列程序都有一个严格的操作流程。

最后, 从本案联系到强化出口商品质量管理的问题。出口商品质量的好坏关系到在国外市场的销路和外贸公司及生产厂家的声誉。在当前国际市场竞争激烈的情况下, 大家都把提高出口商品品质作为扩大市场占有率、争夺外商及提高企业盈利能力的重要手段。近年来, 国外最终消费者对商品品质的要求越来越高, 国外的竞争对手也越来越多, 只有靠稳定的出口商品质量, 以及在此基础上增加花色品种和创新款式, 才能巩固现有的市场份额, 开拓新客户与新市场, 做到以质取胜。

为确保出口商品满足对外合同及外商的要求, 外贸公司应依据有关国际、部颁和行业产品标准与生产厂家签订的购销合同中的检验标准 (包括双方的协议标准) 进行检验。同时, 也可请第三方公证机构及时对出口商品质量做出公正检验, 出具检验证书, 作为出口商品的质量证明。所有的出口商品都要经过初期、中期和最终检验。出口商品出厂前, 验货人员应到现场检验成品的品种、质量、数量、包装、标识等, 将检验结果填入验货报告, 并经外贸公司及生产厂家双方签字确认。

应强调的是, 尽管外贸公司的验货报告中备注了“本验货报告系对所验货品的纪录, 并非最终质量评定, 而最终质量评定由最终客户决定”条款, 但在未来的某一天, 其终究会被认定为不公平条约, 而且总有一天会在法庭上失去以往的效力。所以, 与其抱着这棵“救命稻草”, 不如从现在开始就把生产厂家视为最紧密的合作伙伴、生死存亡的利益共同体。

外贸公司应支持和帮助生产企业抓好质量和安全生产工作, 提高产品质量, 推进出口质量许可制度;定期对生产企业的资信、生产能力和履约能力进行评定审核及复审, 包括企业资格认定和企业综合能力认定, 详细考察其生产设备、生产能力、工艺流程、生产技术水平、商业业绩、管理水平、财务状况、储运能力等。在对外商的问题上, 外贸公司与生产厂家才真正是“一个战壕里的战友”, 只有实现双赢, 才能保住来之不易的国际市场, 实现可持续发展的共同目标。■

篇4：新开的服装代理公司账务如何处理

【问题】

企业周转包装物应如何进行日常核算？将不能继续使用的包装物（纸箱）作为废品出售，如何处理账

务？所涉及增值税是要做进项税转出还是计提销项税？

【解答】

按照《企业会计准则》及其应用指南精神，企业包装物在“周转材料”科目下核算。周转材料，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者按使用次数进行摊销；周转材料可按种类，分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。采用一次转销法的，领用时应按其账面价值，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记本科目。采用其他摊销法的，领用时应按其账面价值，借记本科目（在用），贷记本科目（在库）；摊销时应按摊销额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记本科目（摊销）。周转材料报废时应补提摊销额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记本科目（摊销）；同时，按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目；并转销全部已提摊销额，借记本科目（摊销），贷记本科目（在用）。周转材料报废时，应按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生

产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目。

企业变卖报废的周转材料时，借记“现金”、“银行存款”等，贷记“其他业务收入”，同时按原确定的残料价值借记“其他业务成本”，贷记“原材料”等。按应缴纳的增值税等借记“主营业务成本”，贷记“应交税费——应缴增值税”。具体税额，按《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函