费用报销及付款审批管理办法定

费用报销及付款审批管理办法定（共11篇）

篇1：费用报销及付款审批管理办法定

XXXXXXXX公司

关于各项费用报销及付款审批的管理办法

为加强公司资金管理，严格费用支付审批手续，规范财务管理，提高办事效率，特制定本办法。

一般费用的报销支付程序

一、报销流程：报销人→部门主管→主管副总经理→总经理→财务。

（一）报销人填写好报销单并附原始凭据。报销单填写要求：内容完整、大小写金额一致，合计金额正确，字迹工整、事项清晰、签字齐全，不得涂改。原始凭据要求：向外单位支付款项必须取得符合相关规定的发票或行政事业单位专用收据；原始凭证的内容填写齐全并且正确，包括：填制凭证的日期、填制凭证单位名称、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额；大写与小写金额必须相符；从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。

（二）交部门主管审核签字。部门主管对内容的真实性，合理性进行审核，并确认金额；部门主管应简单填写审核意见。

（三）交主管副总经理审批，最后由总经理审批。

（四）交本公司会计审核报销。会计对原始凭证的真实性、合法合规性、审批程序的完整性进行审核，并确认金额；对不真实、不合法、记载不准确、不完整、或不符合审批程序的原始凭

证不予受理；会计根据已审核合格的原始凭据，编制会计凭证并提交财务主管复核。

（五）交由出纳付款。出纳根据已复核签字的会计凭证支付款项；对于不符合现金使用范围的款项，一律采用银行结算办法结算，对于符合现金使用范围的款项支付，报销人按实际领款金额填写《现金领款单》，领取所报销现金。

二、报销细则：

（一）差旅费：

1、经办人员必须在出差回来后一周内按次填写《差旅费报销单》，附上合法的原始单据，填写符合要求，交部门主管签字确认，再交主管副总经理、总经理审批后交会计审核。

2、会计审核后编制会计凭证，交复核人复核，然后交出纳据以支付款项，报销人填写《现金领款单》，领取现金。

（二）业务招待费

宴请客户，公司经营活动费用报销，办里完毕后一周内填

写《费用报销单》，同时填写《招待费报销清单》，然后按次附上合法的原始单据，交部门主管签字确认，再交主管副总经理、总经理审批；报销人、审批人同时在《报销清单》上签字。

（三）运输费用：

运输费用报销必须附《运输费用结算清单》、出门条运输结算联；交部门主管签字确认，再交主管副总经理、总经理审批签字。

（四）汽车费用：

开车出差所产生的过路费、停车费、汽油费按差旅费报销

程序报销；其他汽车营运费用按相关规定标准报销。

（五）物资采购报销

物资采购、委外加工费用的报销按照相关物资管理制度，提供采购合同、物资管理员的验收单据、对方单位送货单、物资采购计划等，填写《物资报销单》，交部门主管签字确认，然后交主管副总经理、总经理审批；公司采购原材料、外购成品、固定资产、办公设备、劳保及其他工作用品必须取得增值税专用发票，采取银行结算方式结算，除银行结算起点以下的，不得使用现金支付。

（六）其他报销事项填写《费用报销单》，按一般报销流程办理审批报销手续。

（七）报销时间：

每月8-22日内，将符合上述要求及程序的报销单据交会计办理报销手续，财务报销后准备资金，周四为领取现金时间。

预付款、应付款项的支付

一、有关预付款的支付，应事先提交经济合同给财务部。

二、采购人员申请支付预付款、结算款等款项时，需填写《付款审批单》，并提供相应的原始附件凭证及其他应提供的原始凭证（如：合同、验收单、对方单位送货单等），并提供大于申请付款金额的增值税专用发票。

三、申请付款程序 ：申请人→部门主管→主管副总经理→总经理→会计→财务主管→出纳。

暂借款的支付

一、暂借款的申请：出差或需要先支付款项才能取得发票等有效凭证的零星物资采购、费用支付业务。需填写《暂借款申请单》，一式三联，由主管经理审批签字，交由主管副总经理、总经理批准，经本公司会计审核并填制会计凭证，填写《现金领款单》后方可领款；第二联退回请款人保管；第三联由会计作为明细卡片管理。

二、所借款项在事件结束后一周内履行报销手续，到财务办理结算。结算完毕，借款人出示《暂借款申请单》第二联，由会计填写报销记录并签章后退还报销人，会计同时在第三联上进行相同登记。无正当理由逾期未办理报销的、或报销金额小于借款金额不予退款的，在当月工资中扣除。

本管理办法的解释权归公司财务部。

本管理办法自颁发之日起执行。

XXXXXX公司

二0一二年十月二十八日

篇2：费用报销及付款审批管理办法定

为规范费用报销及付款，确保报销费用及付款的真实性，合法性。特制定如下规定：

一、职责

1、财务部负责审核报销单据及付款单据的真实性和合理性。

2、总经理负责报销费用及付款的审批。

二、内容

（一）费用的报销及付款标准

1、经营费用的报销审核，以公司的实际经营状况为依据。

2、办公费用以领导审批的内部申请采购单为依据。

3、付款单据以领导审批的公司内呈报告为依据

（二）报销及付款单据的填制要求

1、费用和付款经办人原则上应及时到财务部办理报销及付款手续，特殊情况可另行处理。

2、全额报销《采购申请单》上的物资，附《采购申请单》原件；分批报销《采购申请单》上的物资，6、出纳员收到总经理审批的费用报销单后，应复核查报销单据是否符合审批手续，如不符合则退回单据。

惠州市泰城投资发展有限公司

篇3：费用报销及付款审批管理办法定

关键词：异地就医,难点分析,对策建议

1 基本情况

江津区2013年度职工医保参保单位1780个, 参保职工14.66万人, 征收医保基金3.83亿元, 住院统筹报销36603人次, 基金支出1.85亿元, 其中, 异地住院报销8715人次, 基金支出5116.15万元, 分别占住院报销人次、金额的22.17%和27.65%, 分别较上年增长43.61%和47.26%;居民医保参保130.2万人, 筹资总额4.49亿元, 住院统筹报销112562人次, 基金支出3.5亿元, 其中, 异地住院报销26239人次, 基金支出8698.83万元, 分别占住院报销人次、金额的23.31%和24.85%, 分别较上年增长131.21%和195.65%。

目前, 重庆市职工医保和居民医保均已实现市级统筹, 执行统一政策规定:参保人员在市内二级及以下医保定点医疗机构就医可自行选择医疗机构, 在市内非参保区县三级医疗机构就医需办理转诊转院手续或异地就医登记;转往市外就医需由本市承担医保定点服务的三级医疗机构办理转诊转院手续;长期居住在外地人员需先进行异地就医申报登记, 在选定的医保定点服务机构就医;临时外出人员需在异地住院的, 应选择当地医保定点医疗机构 (急诊住院, 门急诊危重病抢救可在非医保定点医院) , 并于入院后5个工作日内申报异地就医登记。在市内非参保区县和海南等部分与重庆市医保系统联网的医疗机构异地就医, 出院时直接办理医保结算, 只支付个人应自付部分医疗费用;在市外异地就医 (指未与本市联网的市外医保定点服务机构) , 需由参保人员与医疗机构全额结清医疗费用后回参保地办理医保报销手续;市外异地就医的医疗费用报销仍执行重庆市医疗保险用药目录、诊疗项目和服务设施范围, 办理报销手续时需由参保人提供医药费发票、费用明细清单、病历、身份证、社保卡、医院等级证明、医保定点机构证明等资料, 外伤者还需提供外伤原因证明等;未按规定办理异地就医登记或转诊转院手续者, 其报销的起付线上调5%, 比例下降5%。

2 异地就医报销中存在的问题及管理难点

2.1 参保人员方面

2.1.1 市外异地就医人员资金负担较重。

一是需全额垫付医疗费用, 出院后再回参保地办理报销, 住院期间的资金压力较大;二是由于全国各地政策不统一, 收费标准和报销范围不一致, 按照本市医保政策报销后, 市外就医人员的实际报销比例明显低于市内同级别医疗机构, 个人的医药费用负担相对较重。

2.1.2 报销费用周期较长。

一是病人出院后不一定能马上回参保地办理报销;二是由于医保基金安全性管理需要, 参保人员向经办机构提交资料后, 进行费用审核、信息录入、拨款等操作不能在提交资料的当时立即完成, 需等待一定时间, 由于医保机构未与银行系统联网, 不可能结算一个拨一次款, 多需成批划拨, 一般从提交资料到收到报销款约需10天至1个月。

2.1.3 部分参保人员由于不熟悉政策或遵规守纪意识不强, 未按规定办理异地就医备案登记和转诊转院手续。

一是会导致其不能正常享受医保待遇, 甚至成为引发社会不稳定因素;二是给规范管理和就医情况核查带来困难。

2.1.4 参保人按规定提交资料困难, 常因资料不齐而影响其及时和正常享受医保待遇。

从基金安全角度和享受待遇的公平考虑, 本市要求异地就医人员报账时提供医药费发票及明细清单、住院病历复印件和住院医疗机构的医保定点资格及其等级证明, 异地住院时应由医疗机构对其进行身份核对并签署身份核查意见。一是由于各地医保政策不统一, 加之本地医保经办机构无法与其签订服务协议或告知对本地参保人的就医管理规定, 部分异地医疗机构不知道或不愿意配合提供相关资料;二是由于参保人群众多, 本地虽进行了广泛的医保政策宣传, 部分文化水平较低或长期异地居住的人员仍难以全面了解有关具体规定, 不知道应向医疗机构要求提供必要的资料。

2.2 管理方面

2.2.1 异地医疗费用审核工作量大、效率低。

一是为最大限度维护参保人利益, 本市医保政策虽原则要求异地就医者办理异地就医备案登记和转诊转院手续, 但对未按规定办理相关手续的异地就医人员, 其住院医疗费用仍纳入了医保报销范围, 只是其报销待遇相应有所降低。由此, 申请异地医药费报销的人数越来越多, 本区仅2013年市外就医回参保地报销人数就有近5000人次, 较上年增长50%;二是对异地医药费的审核需手工录入医保系统或进行人工审核, 费用项目多, 耗时长。

2.2.2 监管机制缺乏, 医药费报销的合法合理性难以保证, 存在基金安全隐患。

一是由于部分异地医疗机构不配合, 不对病人的身份进行核查和提供相应证明材料, 医保经办机构若不受理缺少相应资料者的报销申请, 可能影响参保人员正常享受医保待遇;若受理其报销申请, 则有可能为冒名就医、编造医疗资料恶意骗取医保基金者提供方便, 造成医保基金的损失, 或是由于掌握就诊医疗机构信息不准致待遇计算不准确。二是由于票据不统一、各地医疗机构使用的印章不统一、国家未建立医疗机构的查询系统等, 对医药费发票和病历资料真伪的鉴别难度大, 个别不法人员乘机伪造医疗资料骗取医保资金。三是由于各地收费项目名称及标准不统一, 按照本地医保目录进行费用审核时, 部分应纳入报销的项目由于难以准确判断其对应的本地项目名称而不能纳入报销范围, 报销的准确性和公平性难以保证。四是目前我国对医疗机构的管理是以行政区划为单位, 由辖区卫生行政部门实施, 其承担医保服务工作也是由当地医保经办机构与其建立协议合作关系, 现在与本市建立了联网结算的医疗机构也因医保管理系统不统一, 本地医保经办机构无法对其实施管理和监督, 加之部分医疗机构不配合开展就医人员身份核查工作, 就医的真实性和医疗机构医疗行为的合理性难以核实, 无法杜绝冒名就医报账、虚假住院、过度医疗等现象的发生。五是对部分特殊情况就医人员, 如外伤、中毒等需排除第三方责任的情况难以核查。

2.2.3 异地就医占比大, 管理难度增加, 基金风险进一步增大。

异地就医日益增多的趋势给医保基金的安全合理使用带来新的压力。一是由于政策因素 (基层医疗卫生机构实行药品零差率销售和绩效工资制度后推诿病人现象增多;本市医保政策规定在市内二级及以下医疗机构就医由参保人自行选择, 在其他医疗机构就医转诊和未转诊或是否办理异地就医登记手续均可纳入医保报销, 且报销标准差别不大) 转往参保区县外就医人员增加迅猛。二是由于种种原因, 异地就医的总体医药费水平明显高于参保区县水平, 医保基金的实际支付额较高。第三, 不能排除利用监管漏洞, 伪造异地医疗资料骗报医保基金的行为。

3 改进建议

3.1 进一步完善法律法规。

首先, 从法律层面规定医疗保险异地就医登记备案制度和身份核查制度, 明确参保人员及医疗机构在其就医管理中的权利义务, 做到有法可依。其次, 建立医保协查制度, 明确各地经办机构对异地就医行为的监管职责和协查义务, 赋予医保经办机构向有关部门和单位调查和索取报销医药费相关病历资料、就医报销凭证及要求其出具相关证明材料的权限;第三, 进一步强化对参保人员的遵纪守法意识教育。

3.2 进一步提高信息化管理水平。

一是从国家层面建立医疗机构登记查询系统, 赋予医保经办机构查询其基本信息的权限, 以方便识别、联系和对本地参保人员就医情况的核实。二是尽快实现全国医疗保险信息系统的联网管理, 建立统一的医保信息系统, 扩大异地就医实时结算的区域范围, 减轻异地就医人员垫付资金压力, 同时也能方便经办机构查询相关信息, 实施监管。

3.3 建立部门联动机制, 保障医保基金的安全合理使用。

一是卫生部门应采取措施提高基层医疗卫生机构的医疗技术水平和服务能力, 同时开展对公众的医学科普知识宣教工作, 引导群众合理选择医疗机构就医, 真正做到小病不出村, 常见病、多发病不出镇, 大病到区县, 重病才到大医院的目标, 促进医疗资源的合理利用。二是人社部门应结合实际, 认真研究, 合理调整医保管理政策和报销标准, 使其既方便参保人就医报账, 也有利于引导参保人理性选择医疗机构就医。三是医疗机构应主动配合, 严格执行分级医疗和双向转诊制度, 促进就医人群的有序流动。四是参保单位及基层政府和村社应配合开展对本单位职工和辖区群众的医保政策及医学科普知识宣传教育, 促进其理性就医和自觉遵守医保管理规定, 帮助其正常合理享受医保待遇。五是财政部门应加强对财务票据的管理和监督, 杜绝违规使用, 建议设计制作全国统一标准格式的医药费专用发票及收费业务专用印章, 以便识别和监管。六是医保经办机构应加强对工作人员相关业务知识的培训, 提高对异地就医资料的审核分析能力, 对合法票据的甄别能力和对疑点问题的调查处理能力, 同时加大对涉及医保违法违规行为的打击力度, 使不法分子不能为、不敢为。

3.4 建立医保违规服务机构黑名单制度, 并实行全国联网查询, 便于经办机构对其实施重点监管, 或规定其不得承担异地医保定点服务资格。

异地就医管理是我国医疗保险制度全覆盖后, 为适应人员流动性增强, 保障参保人员充分获得医疗保障权益的必不可少的工作内容, 是医保经办机构一项长期艰巨复杂和具有挑战性的工作, 面临着许多实际困难和问题, 认真研究解决这项工作所面临的难点和问题是每一个医保经办管理人员的神圣职责和使命, 同时也需要政府高度重视和相关部门鼎力支持配合, 我们相信, 经过各方面坚持不懈的努力, 一定能有效化解难点, 并将其转化为医疗保险制度建设的一大亮点。

参考文献

[1]王健, 周绿林.异地就医管理理论与政策研究[J].中国卫生事业管理, 2009 (12) :802-808.

[2]重庆市社会保险局.关于印发重庆市城镇职工医疗保险业务经办规程 (试行) 的通知 (渝社险发[2013]136号) [Z].2013.

[3]重庆市社会保险局.关于印发重庆市城乡居民合作医疗保险业务经办规程 (试行) 的通知 (渝社险发[2013]52号) [Z].2013.

篇4：费用报销及付款审批管理办法定

欣雨费用支出及资金支付审批规定

第一条 为明确公司有关费用开支管理和资金支付审批程序，确保公司经营管理活动的合理、有效，促进公司经济效益提高，根据公司实际情况，特制定本规定。第二条 适用范围

四川省欣雨科技有限公司(简称欣雨)第三条 费用支出管理及报销原则

一、费用报销必须按制度要求办理相关申请、合同审核、询价比价、预算审核等相关手续。

二、在审核报销费用过程中发现违法违规及有损公司利益的事项，财务人员有权拒绝报销相关费用。

三、报销单据必须真实、合法、完整，原始单据必须用胶水粘贴；不符合要求的财务部予以退还。

四、公司各部门必须将费用控制在预算范围内；超出预算须按相关规定履行预算外审批手续。

五、公司日常费用实行年初预算、总额控制、分级管理、逐级审批。

六、公司日常经营费用按照“谁经办，谁负责”的原则，并实行归口管理。

七、资本性支出包括对外投资、固定资产购置、办公室装饰装修以及设备设施购置等支出必须由使用部门书面形式向公司申请（包括可性研究报告、初步设计、技术方案等），资本性支出都必须经过董事长的审批后，方可支付执行。第四条 费用支出报销审批权限及流程

1、个人借支（＜2万元）、日常费用（＜1万元）、外协成本（＜5万元）、税金等费用

经办人 → 部门（项目）经理 → 欣雨财务部→ 欣雨总经理

欣雨报销制度

(二)发票上付款单位一定要写全称。

(三)数量、单价、金额必须准确完整，大小写金额必须相符。

(四)发票须加盖出票方的发票专用章，开票人姓名和开票的日期必须填列完整，(五)发票必须印有国家或地方税务机关的发票（收据）监制章。

三、报销审批手续必须完整：费用报销时须判断是否在预算范围内，日常费用报销原则上须在费用发生后20日内报销；特殊情况须向公司财务负责人同意后方可报销。第七条 资金支付审批程序

一、个人借款：

1、借款范围：个人借款只能用于因公业务并履行审批手续；严禁因私人事务借款。

2、借款审批权限和流程：按《费用审批权限表》办理。

3、借款人对所借款项必须公款公用，不得挪用公款。

4、借款超过10000元的，必须提前一天到财务部预约，以便财务部安排资金。

5、因公事务结束后需按报销规定在费用发生后15日内冲账；（并在报销单右上角注明需冲销的借款金额）如不能按期结清的，须向公司财务负责说明，否则从经办人次月工资中扣除。

6、财务部应及时督促，清理分类暂借款。

二、提现

出纳员提取现金用于日常报销，应填写用款申请单，经财务部审核后，出纳员方可提取现金。

三、内部资金调度

公司内部资金调度指公司开户的各银行间的资金调度，由财务部负责资金调度管理的经办人提出书面申请，或填写用款申请单，经财务部审核后方可办理。

四、领导外出时款项的支付

欣雨报销制度

(二)供应商送货后，由收货人签名确认，综合部负责人签名确认，供应商签名确认，一联存根，一联记账，一联客户。

(三)办公用品由综合部统一管理，办公用品保管人需登记办公用品台账，（使用人需要在台账上签字）定期盘点库存办公用品，财务部可不定期抽查、监督。

(四)办公用品如为信息设备（如u盘、键盘或鼠标等）由各部门申请向综合部，再由综合部统一购买，财务部监督验收。（采购中，财务部门必须做好询价工作）

(五)综合部须每月编制各部门办公用品领用清单，办公用品领用清单交各部门负责人签字确认后由综合部负责保管齐全。

四、市内交通费

(一)员工因工作需要发生市内交通费，一般情况下只能报销公交车费，如遇特殊情况需由部门负责人批示后方可报销的士费;日常市内外出不得报销个人餐费。（含因业务外出市内考察）

(二)报销时，需附《公交车票费用报销明细单》（见附件），将乘车日期、办理业务的内容、起始地、目的地、金额等填写齐全（此费用可以一个月报销一次）。出租车费用报销时，需在《出租车使用表》上写明业务内容，起始地，目的地，金额。经部门经理审核后方可报销。

五、薪酬福利费

(一)公司本部每月工资发放表由综合部编制，按《费用审批权限表》完成审批后方可发放。(二)工资的调整、除工资外的其他薪酬福利、员工离职的结算按公司《人力资源管理制度》执行。

六、机动车费

（一）车辆的使用维修理：由公司指定维修点，需要维修的车辆到点维修与日常保养。

欣雨报销制度

4、陪同重要客人外出的；

5、执行特殊业务或夜间办事不方便的；

6、乘坐出租车，需经部门负责人同意方可报销；

7、费用报销时需填写《出租车使用登记表》。

十、固定资产、低值易耗品

固定资产、低值易耗品的采购由各部门根据需要向行政人事部提出书面申请，综合部根据公司现有资产、设备提出调拨或购买意见，报总经理批示，再经董事长审批同意后，由综合部统一购买，并建立资产明细账，详细登记资产的购入、使用情况。报销时需将经审批的申请单及资产入库单附在报销单后，作为报销凭证。

十一、修理费用

固定资产、低值易耗品、办公用品的修理统一负责，一次性修理费用500元以上需事先征得总经理同意，费用按照一般程序审批报销

十二、外协成本费用

外协加工成本费用支付，财务必须严格审查合同，无合同不得办理支付手续。

十三、利息费

由英黎公司代垫付的日常费用的等款项，暂按年10%计息（实际根据双方可调整），年末双方对账后，一次支付利息费。第九条 结算规定

(一)审批手续完整的报销单，即可在财务部办理结算手续：

篇5：费用报销审批管理制度

为了加强对公司费用的控制和管理，节约开支，特制定本制度，所有人员必须严格执行。

一、总则

（一）费用报销必须由本人在所有原始凭证上签字方可报销，严禁他人代为报销。

（二）所有费用报销单必须由经办人，上级经理，总经理，财务经理审批签字后方可报销。

（三）费用发生的具体事由需用铅笔在原始单据上写明。

（四）正规单据和非正规单据分别粘贴。

（五）费用报销单及原始单据上不得随意涂改。

（六）费用按照费用类别分类粘贴报销。

（七）收取发票注意事项：（1）单位名称：雅美居（2）发票内容：按下列费用类别开具（定额发票除外）（3）费用类别与发票章一致（比如：发票章为某某餐馆，那么费用类别只能为招待费）

（八）费用报销单和差旅费报销单一律使用蓝黑钢笔或中性笔填写

二、费用类别及审批报销具体规定

（一）业务招待费

业务费是指因业务需要向客户支付的费用（含实物）。招待费是指公司内部或公司关联人员在餐饮、住宿（非出差）等所发生的招待费用。招待费一律现结，任何人不得在饭店签单。

所有业务费、招待费发生前需经上级经理批准，超过500元（含500元）的需提前报总经理批准。

（二）差旅费

差旅费是指公司人员外出开会、学习、考察、经销商回访等所发生的费用（包含住宿费）及公司车辆的过路、过桥、车辆停泊等费用。

公司人员出差必须经上级经理批准，原则上出差人员不得在外住宿，确需住宿的，地市级（含）以下城市住宿费每日不得超过100元，省会城市住宿费每日不得超过150元，超出部分自负。（注：

1、总经理室人员除外；

2、特殊情况须由上级经理审批。）差旅费报销单应认真填写出发地、目的地及日期。出差误餐补助原则：（1）以车票日期计算出差天数

（2）上午出差30元/天，下午出差15元/天

（三）运输费用

物流费用是指供应商发送货物或其他物品及店面之间调拨商品所发生的运输费用。

配送费用指给客户送货发生的运输费用。

运输费用按照“谁受益谁承担”的原则计入受益部门。

（四）办公费

1、各种单据、办公用品由综合管理部集中采购、报销、管理。

2、公司领用库存商品作为办公用品的费用；日常办公设备的维修费用；财务部门在工商、税务、银行等单位发生的办公费以及各部门零星的邮寄、快递费用均由经办人办理报销手续。

（五）购置固定资产和低值易耗品

购置或领用库存商品作为固定资产或低值易耗品的，应先报请总经理批准，由综合管理部负责购置。

（六）汽车费用

汽车费用是指公司车辆的燃料、停车费用、大修费用、车辆保险费及养路费。

（七）广告费

广告费是指（1）广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的

（2）已实际支付费用，并已取得相应发票（3）通过一定的媒体传播。

广告费报销需附带媒体宣传的复印件（比如报纸）

（八）业务宣传费

不符合广告费定义的其他宣传支出列入业务宣传费

（九）会务费

会务费报销需附带会议预算、会议通知的发文、参会人员签到表、会议纪要等相关可以证明会议事实的资料及发票

（十）员工福利费

员工福利包括午餐补助、节假日福利 午餐补助根据出勤天数进行统计，在当月工资中发放（5元/天）

（十一）装修费用

装修费用发生前需经总经理批准

（十二）促销费

促销奖励报销要附带促销方案，并经总经理审批。公司给予公司工作人员的促销奖励，由经办人、上级经理、财务经理、总经理签字后报销。

（十三）培训费

培训费是指出差部门内部培训学习发生的相关费用；培训费用发生前必须经总经理审批。

三、费用控制措施

（一）费用报销时间统一为周二、周四，特殊情况以通知为准。

（二）费用应在发生后两周内报销完毕；常驻外人员应在费用发生一个月内报销完毕，迟报者处以报销金额10%-100%的罚款。费用发生时间界定标准：水电费、招待费、差旅费、业务费等根据发票或收据日期确定为发生时间；装修费、施工费根据合同验收期确定为发生时间；物流费、配送费根据货运公司结账单据确定为发生时间。

（三）上级经理、总经理签字时，须对报销单据严格审核。再审核时发现报销不实，则对当事人、上级经理、总经理处以报销金额至少10%的罚款。

（四）财务管理人员审核时，要保证所有报销手续及单据符合公司财务要求、数据准确，如审核不严，则对财务管理人员处以报销金额至少10%的罚款。

（五）公司经营分析管理部经理负责每月将公司费用列表分析审核，发现问题将视情节对当事人进行处罚。

四、授权

审批签字人特殊情况下可授权他人审批，费用签字审批授权原则上只能向上级授权。被授权人在被授权期间不能报销自己任何费用，待授权人回来后可签字报销（因此而造成的时间拖延，不予以罚款处理）。被授权人须向授权人汇报授权签字情况。本规定自发布之日起执行，解释权归财务管理部。

篇6：财务费用报销制度及审批流程

为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据公司实际情况，每周五为付款日，特制定公司费用报销制度及实施细则。

第一部分：关于报销的审批流程及原则

一、报销流程

1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）

经办人――财务审核——总经理审批——出纳支付

2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）

原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：

经办人填制单据并补申请单――财务审核――总经理批准（或即时通讯确认）――公司出纳支付（或从预支款中采购先行支付）支付前必须给到总经理确认。

审批原则

1.不得逾越流程，不得未经财务审核，直接提交公司总经理审批，未得经总经理的审批出纳一律不予支付。

2.出纳必须凭由财务人员、经总经理均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。

二、报销、审批及审批的责任

经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据(发票)，业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

财务人员：审核报销的业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。

公司总经理：对公司的费用进行全面管理。

第二部分：报销原则

1.预算内的费用方可直接报销。

2.所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。

3.严禁报销虚假费用的行为。

4.每办一次业务，应该填写一张报销申请单。笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。

5.所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理确认的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。

6.关于报帐时限，费用必须在每周五报销。逾期单据，财务部将放下一周五，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，由总经理签署意见后才可以报销。

7.跨的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得报销上费用。

8.大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过 1万元而用现金支付的，报销时必须详细说明原因，经财务审核，无正当的理由，一律退回。

9.从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领的，本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。

第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求

1.因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据（发票）。未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。

2.报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。

3.各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。

4.原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，经财务部签署意见后方可报销。

5.报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。

惠州迈特光电科技有限公司

篇7：加强企业费用报销管理路径分析

1 企业财务报销管理中存在的问题

1. 1 管理机制不健全

在我国大多数现代化企业的管理制度中,许多领导和员工都一致认为企业所有的财务工作都应由财务部门来完成,从而忽视了企业会计行为实际上是企业内的所有人共同进行的经济行为这一事实,并且企业的每个员工都有着财务监督的责任。但由于会计人员只做企业账面的报销核对与凭证核对,缺乏对企业实际经济业务的了解,从而逐渐地使财务报销监管失去了一定的真实性; 另外,在企业财务报销的管理过程中,会计人员也有着不可推卸的责任。总之,管理机制的不健全严重影响着企业财务工作的正常秩序。

1. 2 企业财务报销审核机制不完善

现阶段,“一支笔”签字仍是我国现行报销制度的一项主要内控制度。企业财务报销的原始票据先由相关负责人或者企业领导审批签字,然后再交由会计人员对其进行审核并完成付账、记账工作。然而,相关负责人或企业领导可能不熟悉财务规定,不能准确判断原始票据是否合法合规,如果他们审批了错误的票据,会严重影响企业的财务工作,甚至会造成国家资金的流失。其次,会计人员进行报销时,如果没有严格按照相关规章制度对经办人提供的报销票据进行审核,一看到领导签字就直接报销,将会给企业和国家带来损失;如果会计人员按照规定将不符合规定的领导审批通过的原始票据退回给经办人,经办人有可能和会计人员发生冲突。

1. 3 企业财务报销监督管理不到位

企业内部会计监督、国家监督和社会监督在我国会计法中已经确立,但是在实际的财务报销中,这三者之间不能相互协调、相互配合,无法形成有效的监督合力完成财务报销监督管理的职能。其次,有的会计人员的业务素质和业务技能不高或职业道德缺失,会计核算的基础工作不规范,不能严格按照规定对原始票据进行认真审核,对财务报销的票据监控不力,给原始票据的造假提供了可乘之机。

1. 4 报账人员或经手人对企业财务报销有关规定不重视

票据的真实性、合法性、完整性等与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。报账人员或经手人经常无视企业的报销有关规定,责任意识不强,报销时经常出现不合理项目在经费中列支的现象。在报销票据的 “验收人”栏签字管理不重视,随意性比较大,常有与此业务不相关人员随意填写,或者“验收人” 的人员由于各种原因而缺少必要的审核,直接签字,不能保证票据的真实性及准确性。

2 造成财务报销问题的原因分析

造成以上问题的原因是多种多样的,归纳起来有以下几个方面: 第一,报销凭证没有统一的格式和使用期限等,其管理上存在漏洞,再加上原始报销凭证制假、造假现象严重,给财务人员的监管带来了很大困难,使不法分子有机可乘。第二,企业监管力度不够造成某些经办人员被经济利益所驱使,编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第三,企业财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范,很多内部控制制度与措施没有得到有效实施。第四,会计人员缺少应有的业务素质及职业道德,无视会计法规及财务报销制度,对不符合报销规定的原始凭证听之任之。第五,财务报销监督机制不健全。很多企业没有形成有效的内部或外部监督机制,缺乏相互制约给不法分子造成可乘之机。

3 解决对策

3. 1 建立科学的财务报销管理体制

首先,企业应从财务报销工作的实际情况出发,建立会计信息责任保证系统,从企业领导、部门负责人到一般会计人员、具体经办人员,各自应该明确自己承担的责任,对财务报销的每个环节进行高质量审核和把关,强化财务报销管理力度。其次,改革会计人员管理体制,实行上级主管部门向企业委派财会负责人或会计主管,使会计人员的人事管理脱离所服务单位的控制,提高会计人员的独立性,排除行政权力对会计、审计工作不必要的干预,加强会计自控和审计监控,才能有效地杜绝财务报销问题的发生。

3. 2 建立健全企业财务内部控制制度

加强企业财务内部控制制度,明确单位负责人及会计人员对财务报销工作应承担的职责,强化法人代表治理机构的会计责任。对会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,提供虚假财务报告等违法犯罪行为要及时移交司法部门处理。加强费用归口管理制度: 如综合管理部负责办公费的审核、监督、归集统计工作,这样加大了各部门、各环节之间的相互制衡,对公司费用管理起到了很好的牵制监督作用。

3. 3 完善财务报销审核机制

首先,企业应采取 “先审核后报销”的报销程序,报销的原始票据先由会计人员对其规范性、真实性、合法性和资料完整性进行技术性审核,符合要求的票据再由相关负责人或企业领导审核决定是否能够报销,批准签字。企业应对对一支笔领导签批财务报销的原则、权限、额度、承担责任等作出明确规定,对于额度巨大或者技术性较强的业务应组织有关专家进行论证,实行集体决策和审批。其次,会计人员在对报销的原始票据进行审核时,要认真负责,严格把关,做到报销审核手续齐全,使用发票规范,杜绝财务报销凭证失真的情况出现。对于不合规、不合法的票据,会计工作人员坚决予以退回,拒绝报销,规避 “一支笔”的财务报销审核带来的风险。

3. 4 建立完善的财务报销监督机制

为了提高财务报销工作质量,企业内部会计监督、国家监督和社会监督应形成强大的整体合力,构筑最广阔的监督网络,确保财务报销工作顺利开展。企业领导、各部门的负责人和财务人员各司其职、各负其责,加强自我监督和互相监督,加大监督检查力度,定时或不定时对各部门的发票报支情况进行随机抽查,对检查中发现的不符合报销手续进行报销的现象,根据处罚规定追究部门及其经办人员的责任。

3. 5 加强财务人员专业知识水平及业务素质培养

财务人员应建立定期学习制度,探讨工作中遇到的各种问题。交流工作经验,不断加强自我建设,不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念,熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度。要对报账过程中每个环节、每道手续都认真审核,严格把关,保证会计资料的真实、合法、准确、完整。财务人员要严格遵守职业道德,爱岗敬业,忠于职守,坚持原则,廉洁自律。

3. 6 加强各部门报账人员的素质培训

由财务部组织,对各部门的报账相关人员进行一般常识性的经济财务知识和有关票据法规的培训,使他们明白各种规定,具有鉴别真伪的基本能力,不断规范自己的财务行为。例如,“验收人”签字栏应该由明白该项业务的真实性、数字准确性的人员签字。

4 结论

综上所述,通过对企业财务报销管理中存在问题及解决措施的分析与研究,认识到财务报销机制在企业经济管理中的重要性。财务报销的每一个环节和手续所涉及的人员都应规范化化操作,认真审核,严格把关,保证企业经济业务真实、准确、合理、合法的发生,提高了企业财务报销工作质量,进一步推进我国的经济发展。

参考文献

[1]徐莉芹.浅谈财务报销过程中存在的问题、原因及对策[J].商场现代化,2007(8).

[2]马丽娟.对企业财务分析相关问题的思考[J].经济技术协作信息,2011(36).

[3]王瑞.关于企业审计基本过程的分析[J].中国市场,2015(36).

篇8：费用报销及付款审批管理办法定

这份制度是参考了几家上市公司的报销制度制定的，综合了许多有关报销的规定，比较有操作性，可以根据自己公司的实际情况进行修改。希望对各位有帮助。

借款和费用报销及审批程序制度

总 则

1、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

2、本制度中所称费用是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

3、本制度适用对象为公司总监及以下人员，副总裁及以上高层管理人员费用按实报销，无出差补贴。

备用金借支程序

4、各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。

5、备用金借支程序：借支人填制借支单，按第13条规定权限审

批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借支人支付备用金，同时借支人须在记账凭证上签字。

借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

6、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。

实行定额备用金制度的人员须经财务部和总裁认可。

7、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

8、借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。

9、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

费用报销程序

10、费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用

报销单或差旅费报销单，按第13条规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借支单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。

11、对原始票据的要求：

⑴、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销； ⑵、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。

⑶、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。

⑷、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

12、费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿，按月上报总裁审核。业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。

审批权限

13、备用金借支和费用报销的审批权限：

⑴、备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务部经理复核后，报总裁审批；

⑵、备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务总监核准后，报总裁审批；

⑶、部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总裁审核确认，按第⑴、⑵款规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后，报总裁审批；

⑷、总监或副总裁的费用报销由财务总监审核后，报总裁审批； ⑸、财务总监和总裁、董事长的费用报销交叉审批。

出差补贴标准

14、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。

15、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。

16、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。

17、长途出差交通工具乘坐标准 级 别 飞 机 火 车 轮 船

总 监 普通舱 硬卧及以上 二等舱及以上 部门经理------硬卧 二等舱 主管及以下------硬卧 三等舱

18、出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）： 级别/出差地点 京、津、沪、穗、深圳、珠海、厦门 其他省会城市 一般地级城市 县级城市及以下 总 监 住宿标准 300 240 200 160 伙食补贴 100 80 60 50 交通补贴 80 60 50 40 合 计 480 380 310 250 部门经理 住宿标准 240 200 160 120 伙食补贴 80 60 50 40 交通补贴 60 50 40 30

合 计 380 310 250 190 主 管 住宿标准 200 160 120 100 伙食补贴 60 50 40 30 交通补贴 50 40 30 20 合 计 310 250 190 150 一般员工 住宿标准 160 120 100 80 伙食补贴 50 40 30 20 交通补贴 40 30 20 10 合 计 250 190 150 110

19、宾馆或酒店标准：

级 别

宾馆或酒店标准 客房标准 总 监 四星级 标准客房

经 理 三星级 标准客房 主管及以下人员 无星级 标准客房

除本制度另有规定外，公司其他任何员工不得住标准客房以外的各类特色房、普通套房和豪华套房等高标准客房。

考虑到全国各地住宿实际情况的不同，为避免因住宿标准制订过低，给住宿带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，个人单独出差实际住宿费高于第18条规定包干住宿标准的，如住本条上表规定的标准及以下客房的将被视为合理住宿，允许按实报销；公司员工应尽量选择低星级的宾馆

或酒店住宿，以减少开支。

20、出差人员的住宿费在住宿标准内据实报销，超支部分自理，规定标准内节约部分按60%返还。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额的40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。

21、出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，招待费发票未注明日期的，一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴；出租车票必须注明往返地点及用车事由，出租车票无日期的，且出租车票数量超过出差天数2倍及以上的，出差期间不予计算交通补贴。

22、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。

23、出差人员超标准乘坐交通工具须经总裁签字同意方可报销，并须事先请示；飞机票、软卧火车票、头等舱轮船票须经总裁签字同意方可报销。

24、公司员工出差夜间（指晚8时至次日凌晨7时）连续乘坐硬坐火车超过8小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的50%。

25、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总监或主

管副总裁、财务总监、总裁审批后，按票价的50%报销。

26、公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行；公司员工随同副总裁及以上级人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。

27、司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。

28、公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。

公司员工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿补贴，伙食补贴减半发放，交通补贴仍按标准发放。

29、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。30、出国人员差旅费的报销严格按照财政部、外交部（92）财外字第1100号文件执行。

市内公共交通费标准

31、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。

32、市内出租车费报销标准：

部 门

级 别 每月限额

营销部门 总 监 400元

经 理 300元

综合部门 总 监 300元

经 理 200元

限额以下凭票据实报销，差额不补。

33、凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。

34、所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。

35、报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交人力资源部处理。

通讯费标准

36、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用，包括移动电话、寻呼机等。通讯费一律实行凭票限额包干报销制。

37、移动电话指入网电话，充值卡不予报销。使用移动电话的员工，其裸机的购置费及上户费等一律由使用者本人负担。

38、通讯费报销标准： 部 门 级 别 每月限额

营销部门 总 监 600元

经 理 400元

主 管 300元

业务员 200元

综合部门 总 监 500元

经 理 300元

主 管 200元

特别岗位 200元

限额以下凭话费单据实报销，差额不补；享受通讯费补贴的出差人员的国内漫游费按80%据实报销，其当月话费单除国内漫游费外，其余话费按规定标准报销，超支月份不弥补不足月份的通讯费。

综合部门特别岗位人员须由部门上报，经总裁批准确定。

39、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。

业务招待费标准

40、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。

41、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总监或主管副总裁同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、总监或主管副总裁批准并报行政办公室登记备案，记入部门招待费。

42、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总监或主管副总裁同意，限额接待。

43、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。

办公费标准

44、办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。

45、各部门申请购置办公用品、印刷品时，需注明用途、数量、规格型号，行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政总监审批后执行。

46、行政办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。

其他费用标准

47、误餐补贴。公司员工根据公司规定，免费享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐标准给予误餐补贴，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。

误餐补贴由行政办公室负责发放，公司员工凭领取的未使用的工作餐券每月最后一天到行政办公室换取现金，由行政办公室统一到财务部报账。

48、礼品费。因工作特殊需要，需赠送有关部门人员或客户礼品的，须经总裁同意由行政办公室统一采购，个人不得私自赠送礼品。

49、加班费。加班费由人力资源部按国家和公司有关规定办理，月底随同工资一起发放。

50、司机出车补贴。司机工作时间（9：00—17：00）在市区内出车，不计算出车补贴；司机工作时间以外加班，视不同情况分别处理：

⑴、加班取件：按实际用车时间，填写加班单，行政办公室统一上报，由人力资源部计入当月工资发放；

⑵、接送客户：只负责接送客户，按加班取件办法处理；全程跟车陪同客户的，原则上不得随同客户一起用餐和娱乐，司机用餐须自行解决：

a、司机自己解决用餐的，公司按工作餐标准发放伙食补贴，并

按实际用车时间（含等候时间）计算加班补贴；

b、司机随同客户一起用餐未与客户一起娱乐的，不计算伙食补贴，但按实际用车时间（含等候时间）计算加班补贴； c、司机随同客户一起用餐和娱乐的，不计算伙食补贴，但按实际接送时间（不含等候时间）计算加班补贴。⑶、其它情况：按加班取件办法处理。

⑷、司机双休日和节假日加班，参照以上规定及国家、公司有关规定办理。

其他规定

51、主管及以上人员的职务以人力资源部的正式聘任通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。

52、休探亲假人员的费用报销标准按人力资源部的规定执行。

53、备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为每周星期二、四，其余工作日财务部不办理。

54、本制度自修订之日起实行。

篇9：财务付款报销审批流程2018

为规范我司的资金的使用，掌握公司资金流向，特规范我司财务流程如下：

1.费用申请流程：

1.1申请金额小于1000元人民币，由申请人填写《付款申请单》，并由所属部门经理进行签字，部门经理签字后，由会计审核费用合理性，审核签字后交予出纳，出纳审核通过后进行付款，并在申请单盖“结清”印章后，交予财务进行存档。1.2审批金额在1000-5000人民币时，部门经理签字后还需经理进行签字确认后由财务审核。1.3金额大于5000时，需要总经理进行签字或者其他书面信息进行确认后生效。

1.4付款申请大于5000人民币时，申请人必须在支付日期前3天告知，金额超过10000人民币必须提前一周进行申请，否则财务有权不予以支付。

1.5此流程适合于管理费用，差旅费，物流人民币费用，房租等费用。1.6注意事项：财务审核依据：发票，收据，合法合同等。流程图如下：

2.货款等付款申请流程： 2.1 申请人填写《付款申请单》，并附采购合同（付款内容详情），由所属部门进行部门经理审核签字后，由总经理签字确认后，由财务审核付款是否符合规定及金额准确性并签字，签字后交予付款人进行付款，付款完毕后，《付款申请单》及采购合同（付款内容详情）交回财务存档。

2.2 付款人申请金额超过10万美金时，必须在支付日期前3天告知，超过50万美金时，必须提前一周申请。否则财务有权不予以支付。2.3 此流程适合于货款，展会，海运费等大额费用。

2.4注意事项：财务审核依据：发票，收据，合法合同等。流程图如下：

3.费用报销流程：

3.1 申请人填写《费用报销单》，并附有原始发票或收据，由所属部门经理对费用的合理性进行审核签字后交予会计，由财务会计审核费用准确性，审核完毕并签字后交予出纳进行审核并付款，付款后在申请单盖“结清”印章后，交予财务进行存档。

3.2由公司付款的项目比如车票，持票人必须在业务结束后将票据交回财务备案，票据丢失时必须填写情况说明，并将此提交给所属部门负责人进行签字审核。每月丢失票据不可超过1次，超过的1次罚款50元/次,如快递发票等。

3.3报销费用超过1500元以上者，需部门经理签字后，由经理再次签字确认。3.4 出差人员必须在返回后5日内将费用报销完毕，超过日期的不再进行报销。3.5此费用适合于管理费用，差旅费报销等。

流程图如下：

4.借款流程：

4.1申请人填写《借款单》，由所属部门经理对借款项目的合理性进行审核签字后交予会计，由财务会计审核，审核完毕并签字后交予出纳进行审核并付款，出纳保存《借款单》。业务结束后，申请人必须根据持票据在5日内按照费用报销流程进行清算,清算完毕后出纳需将借款单返还给借款人。

4.2未写借款单时，申请人不可以直接要求出纳进行付款。

4.3 借款金额在1000元以内需由部门经理审核签字，超过1000元时还需通过经理审批，一

次借款不得超过2000元。

4.3未经严格批准, 不允许由于个人原因向公司借款,同时不允许公司向个人借款进行公

司业务付款。流程图如下： 其他规定：

5.1财务人员需要费用申请时，必须提前一周向公司提出申请，例如员工工资，房租费用等。5.2所有财务申请单据由出纳保管，需申请时需向出纳索要。

5.3 会计人员根据以上规定进行记账，并每周汇总现金日记账情况，向上级经理汇报。在每月月底需要和部门负责人进行对账，对账完毕后需存档,并汇报当月费用。5.4 为防止单据丢失，所以原始凭证必须附在申请单的之后。5.5 此规定在公布日期起开始执行。

2018年01月01日

篇10：费用报销审批流程

费用报销审批流程：

1、费用报销签字流程为：费用发生人填写报销申请→部门总监确认业务发生属实性及财务制度符合性→财务总监审核→总经理批准（5000元(含)以上必须董事长批准）→出纳通知领款；

2、报销单据传递流程：报销人在本部门签字后只需交财务部会计复核即可，后续由会计统一提报给财务总监审核，然后到总经理/董事长审批，经最终审批后集中交给出纳，由出纳根据资金情况通知报销人领款，原则上费用报销一周报一次；

3、报销期限:业务发生结束后的一周(7天)内填写报销单并递交到财务；

4、费用报销必须严格按照以上“申报审批流程”，不得越级或漏签；

5、报销支付时必须要收款人签字，若单位报销的必须出具单位收款委托书，费用报销支付后出纳需加盖“银行支付”或“现金支付”印章；

6、出纳必须每一周按顺序整理好现金、银行存款日记账及报销单，呈报财务总监（或公司授权人员）核对帐单相符性，并在日记账签名后交给财务会计做账。

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员工支款管理制度：

1、原则上，除公司业务需要借款外，公司不受理内部员工私人支款。若因特殊情况，如个人或直系亲属生病，员工通过自身努力无法解决时，需有其部门总监担保，总经办确认的情况下，可以在公司定额范围内支款。新员工试用期内，不享有支款资格；

2、支款额度原则上规定不超过该借款人应付工资的50%；

3、若可满足以上条件，支款人应到财务部领取公司规定格式的借款单，详细填写借款申请。借款申请填写应包括明确的借款金额、借款用途及归返时间（或从哪个月工资支出）；

4、支款申请应按规定顺序提报申批：①部门总监担保签名→②总经办确认签名→③财务总监审核→④总经理批准（2000元(含)以上必须董事长批准）→⑤最后到出纳付款。财务审核时必须注意审核支款人借款额度是否在规定的借款额度内；

5、出纳必须单独登记借款、还款台账，对于当月处理完毕的借款账目，出纳可以凭借条抵现金盘点，跨月度时，必须交与会计入账处理；

7、月底出纳公布借款人员名单，并及时清理账目；

8、辞职的员工必须到财务部复核是否清理借款。

费用开支预算备案制度

为更快速的审批费用报销，同时也便于财务预算，特制定费用开

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支预算备案制度。说明：预算的范围为日常特殊费用开支，材料采购支出不在本范围：

1、费用支出超过2000以上的支出；

2、对于小额的费用支出虽然没有超过备案标准2000以上，但已超过已有的费用标准的。如规定招待餐费上限标准为80元/每客人，但因特殊情况需要超额支出的情况；

3、其他特殊的支出；

4、对于以上范围内的费用开支，必须在费用支出前备案审批，待审批通过后方可支出，没有经预算备案审批的，财务部拒绝审核及支付报销；

5、备案申报流程：①直系主管→②财务经理→③总经理→④董事长批准。财务审核时必须注意考量财务的支付能力，对超过资金计划能力的必须给出意见，同时对备案通过的必须做好备案登记，做好资金安排；

5、预算备案审批意见书签字后，在费用报销时贴在发票后面，作为财务审核的依据。

篇11：工会费用支出报销审批制度

为了准确核算和监督工会经费使用情况，规范工会经费支出报销流程，明确管理职责，合理控制经费支出，特制定本制度。

一、本制度根据相关财经制度，结合本单位实际情况制定，如有与实际情况不符之处，根据情况进行相应的补充和修订。

二、工会经费由公司工会管理，重大的经费开支由主席办公会议集体研究决定，实行“一支笔”审批制度。

三、财会人员必须履行《会计法》规定的监督职责，一切经费开支必须认真审核。对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不准确的，财会人员有权拒绝报销。

四、报销凭证要求：（1）原始凭证必须内容完整，必须有开票单位的“发票专用章”或“财务专用章”，业务内容必须填写清楚，大小写金额必须一致，不得有涂改、挖补、刮擦等现象；（2）购买物品的开支必须取得正式发票，对职工个人支付慰问金或困难补助等，由工会统一制表按报销审批程序审签后发放；（3）报销附件要齐全，如组织活动费用报销，必须附活动方案或会议纪要；（4）有关人员必须在报销凭证上签名，签名必须用钢笔，不得用圆珠笔或铅笔。

五、审批原则：工会费用支出审批要本着厉行节约，反对铺张浪费的精神，自觉遵守廉洁自律的各项规定，严禁以权谋私，增加经费开支透明度，以接受经费审查委员和上级部门的检查和监督。

六、报销审批手续和程序：（1）由经办人填制“费用报销单”，并在原始单据上签字；（2）送会计审核；（3）报工会主席审批;（4）向出纳办理付款手续。出纳付款时还要进行复核把关，主要复核报销凭证的真实性，有无会计和主席签字，附件单据有无遗漏。