财务知识体系

财务知识体系（精选6篇）

篇1：财务知识体系

财务总监应具备的知识体系

作为财务总监应具备的知识体系，若有不全的请各位网友在后面指正，谢谢！第一模块：企业战略财务战略金融资决策

1、企业和行业发展的方法论和路线图、企业战略与财务战略的一致性

2、优秀CFO的系统观与决策观、公司治理与CFO的职业与定位

3、中美会计准则分析及应用、国内外最新会计准则比较

第二模块：财务管理专业技能知识、财务管理财务管理与资金运作

2、财务报表深度精析、预算制定、执行与管理

3、现金流量与营运资金管理、成本分析、控制与管理、最新税收政策与纳税筹划

5、资本运作与投融资、融资常规技战术及海内外上市、投资与并购重组、风险投资与私募股权投资、机构投资者及股票与基金实务

6、财务信息化建设财务信息化建设及ERP、Excel表格、工具软件在预算、评估、价值、分析中的应用

第三模块：风险防范

1、内部控制与风险管理、外汇运作与外汇风险管理

2、涉外企业的运作外与汇风险管理

3、内部审计与风险管理、相关财经法律、法规经济法、合同法与相关法律法规、企业常见法律纠纷解析

5、财务风险管理与防御体系建设、财务诊断与风险防范

6、信用管理与应收款管理，有效应收款管理与信用控制

第四模块：公共关系建设

1、领导力与团队建设和创新思维、职业化团队建设与执行力

2、管理沟通

3、CFO的职业形象与商务礼仪

篇2：财务知识体系

自互联网在中国普及开始，我们就不停地听到这么一句话–“我们生活在一个信息爆炸的时代”，的确，我们可以通过电脑和手机轻而易举的获得各种知识，但是你有没有觉得“我们生活在信息的海洋里，却忍受着知识的饥渴”?

我们习惯在看到认为好的内容时将其收藏，但是收藏的数量总是远远超过阅读的数量。网站越看越多，但是在需要某些资料的时候却无法找到。

随着时代的发展，在这个“知识就是力量”的社会，知识管理逐渐成为一个热门话题。想要不断的提高，知识管理是一个不可逃避的话题。

个人知识管理，PKM，Personal Knowledge Management，是一种知识管理的理念和方法，能够将个人拥有的资源和信息变成更有价值的知识。通过对个人知识的管理，可以养成更好的学习习惯，完善自己的专业知识体系。

从认知角度来分，知识可以分为显性知识和隐性知识。显性知识是指可以通过文件、形象和其他精确的沟通过程来传授的。但是隐性知识就需要通过自己的切身体验、直觉和洞察力去掌握了。由此我们也能发现，两者直接可以互相转化，并且可以循环。

结束了枯燥的概念以后。我们要问了，我现在知识还没多少呢，怎么去管理呢?所以，个人知识体系建立的第一步是大量的积累。其实在日常行生活中大家都有自己的知识学习方法和系统，例如每个人都有人际选妻，通过这个圈子可以学到很多其他途径学不到的东西。

一般来说，知识学习可以粗略分为以下几个途径：

1、学习和培训

没参加工作的学生学习是其主要任务，公司组织的内部培训也是一种学习。就交互设计的学习来说，阅读相关书籍很很好的方法。比如《don’t make me think》、《交互设计之路》 《情感化设计》 《设计心理学》等等。培训来说，现在行业内有很多优秀的组织，比如UCD China 、IxDC 、UPA 等等，都是良好的学习的平台。

2、人际网络

每个人的人际网络都是个人学习知识的一个重要途径。我们在中午吃饭的时候跟同事聊天，经常会料到工作内容，彼此的交流就是一种良好的学习。不管现在的专家们怎样的言比称“信息爆炸”，这一切都无法代替在人际交往中学习到的内容。因为在人际关系中能能够学到其他地方学不到的知识—隐形知识，随着结交圈子的提高，可能获取到的知识就更优质。并且在交流中，沟通是双向的，在反复的讨论和沟通中，还能够强化知识的获取。

3、我的媒体

之所以单独拿媒体出来讲，是因为在媒体前面加了一个限定词—“我的”。所谓我的媒体是需要从我的角度出发，比如筛选那些不属于我的。比如每天上下班的路上，无数的地产广告，无数的政治新闻，这些是否属于“我的媒体”这个范畴呢? 每天在路上我用iPad 或者 手机 看书 看我想获得的知识，这是否属于“我的媒体”呢?

至此，资料搜集了很多了，知识学习了很多了，

有没有这样的的感受，看到一个教程很不错，一看，4GB的大小，于是开着电脑下了两天。但是一年过去了，从来没有打开过。

一个分享的内容，保存了，但是三个月过去了，也没看过。微博上看到一条内容，很不错，觉得以后可能会用到，点了收藏，但是要用的时候，只隐约记得有这么回事，但是存放在哪却忘了。

因此，下面要聊下管理的问题，所谓的“建立自己的知识系统架构”。简单的说就是储存自己知识的架构。有系统的知识架构有助于你将手机到的资料有胸的储存起来以方便未来的快速使用。否则并不能达到通过知识管理提高个人工作旋律的目的。

简单的归纳，需要管理的资源无外乎这么几类：

·人际交往

·通讯管理

·时间管理

·网络资源管理

·文件文档管理

就网络资源管理来说，我非常推荐evernote这个软件。首先，他是跨平台的软件，包括MAC PC IOS Andriod 在内，可以同步不同终端的内容。然后，它有一个强大的编辑器，支持图片，视频等复杂的媒体形式。还可以直接录语音和视频。他还是一个强大的to do list 工具。最后，它还支持把内容分享出去。

这里有一个问题，或者是说是一个常见低效的管理现象。如下图：

是不是觉得特别熟悉，很多流程都是我们会遇到的问题。影响最终学习效果的主因正是“以知识的积累为中心”的学习方式。所以在学习过程中，其实最应该注意的就是纠正你的“收集癖”。

最后，根据上文体到这种弊病。应该强调下知识的利用。

掌握知识的唯一目的。为什么在古代，属于社会中的知识分子的书生被称呼为“百无一用是书生”。因为，古代的知识分子学习的知识很少能在生活中所应用。最重要的是，这些人为知识而知识，对学习的目的没有正确的认识。所以我们应该吸取的教训是，知识的唯一目的是，使用它，利用知识创造和帮助我们生活更美好。

而对于知识的掌握可以分为三个阶段：

第一阶段是“我知道”。

我了解这个内容，比如在交互设计上，我知道当“确定”和“取消”按钮放在一起时，应当强化前者。这个阶段一般都是掌握的理论知识，也就是显性知识。

第二阶段是“我会用”。

能将之前学到的知识运用在生产中，从第一个层次到第二个层次就是一个飞跃了。在进行了软件的学习后，按照之前“我知道”的理论，就可以开始做一些简单的绘制工作了。在这个阶段会积累一些经验和教训，也就是隐性知识。

第三阶段是“灵活运用”。

对于知识，不仅会用，而且可以根据不同的情况灵活的运用，将知识的运用做到游刃有余。只有到了这个节诶段才能说对知识的彻底掌握。

到这里对个人知识体系的建立和管理的介绍就结束了。PKM对每个个人的重要性是不言而喻的。希望能为大家提供帮助。

篇3：财务知识体系

一、数据收集与样本描述

1.问卷设计与数据收集。

笔者在参考汤谷良先生提出的CFO应具有公司高级管理人员的“基础性”素质能力和CFO的“专业性”素质能力、2008年教育部工商管理类学科专业教学指导委员会“工商管理类学科会计学专业与财务管理专业育人指南”提出的培养素质和能力要求的知识结构等文献的基础上, 通过与实务界CFO的访谈与交流, 确定了本研究的问卷。问卷内容集中于CFO所应具有的能力和知识两个层面。问卷采用七点量表, 1分代表完全不重要, 7分代表非常重要。

问卷对象主要为“长三角”地区和北京的CFO。总计收回问卷160份, 剔除8份有较多缺失值的问卷, 用于最终数据处理的样本为152个, 其中用于CFO知识结构量表一致性检验和因素分析的有效样本为142个, 用于CFO能力结构量表一致性检验和因素分析的有效样本为138个, 用于均值计算的样本为147-152个。

(由于有些单位涉及多项主营业务, 因此, 图4中各类型频次的和大于152)

2.样本描述。

152位CFO的年龄、学历、所在单位性质以及主营业务分布分别见表1-4。

3.量表信度检验。

信度, 即研究的可靠性, 反映了测度量表在测量时的一致性和稳定性。内部一致性分析是测度量表信度的方法之一。本研究以Cronbach α系数为评判标准, 对量表的内部一致信度进行检验, 检验结果见表1。

从表1可知, CFO知识结构量表和能力结构量表各测度题项对所有题项 (Item-Total) 的相关系数都大于0.45, Cronbach α系数值分别为0.905和0.921, 符合Item-Total相关系数应大于0.35, Cronbach α系数值应大于0.7的判断标准 (Nunnally & Bernstein, 1994) ;且表1中删除该变量后的α值都比子量表的α系数要小。检验结果表明, 两个量表各变量之间具有较高的内部结构一致性, 量表设计符合信度要求。

二、CFO知识能力体系架构——基于探索性因子分析

1.CFO知识体系架构。

本文采用探索性因子分析来构建CFO知识和能力体系的框架。探索性因子分析 (EFA) 致力于找出事物内在的本质结构, 是在事先不知道影响因素的基础上, 依据资料数据, 利用统计软件依据一定的原则进行因子分析, 最后得出因子的过程。

因子分析的前提是各个变量之间的相关性。只有相关性较高才适合做因子分析。一般采用KMO样本充足度测量值和巴特莱特球体检验来检验各变量之间的相关性。对于CFO知识结构的20个题项, KMO样本测度和巴特莱特球体检验结果如表2所示。

表2结果表明, CFO知识结构量表的KMO值为0.860, 很适合做因子分析;巴特莱特球体检验的显著性概率为0.000, 说明数据具有相关性, 适宜做因子分析。

CFO知识结构量表因子分析的结果如表3所示。

CFO知识结构量表因子分析结果显示, 量表中的变量可以归为四个因子。CFO的会计核算、税收管理、财务数据处理、ERP、实物资产管理、无形资产管理等6六个变量在因子1上有较大的载荷值, 这6个变量主要反映CFO会计和财务知识, 是其最核心的专业知识;公司治理、管理学、经济学、金融学、法学和内部审计知识在因子2上有较大的载荷值, 这些知识基本反映CFO工作中所涉及的经管法知识;因子3的共同因子所包含的题项为人力资源、数学、外语、计算机和人文知识, 主要反映的是CFO所应有的技术和素质知识;因子4的共同因子包含的知识为资金管理、成本管理和投资管理, 重在企业内部资金运作管理知识。以上4个因子的特征根已经累计解释了总体方差的64.543%, 因子分析结果令人满意。

2.CFO能力体系架构。

表4的结果表明, CFO知识结构量表的KMO值为0.884, 很适合做因子分析;巴特莱特球体检验的显著性概率为0.000, 说明数据具有相关性, 适宜做因子分析。

样本数143, 除人力资源管理知识和外语知识外, 企业题项的载荷系数均大于0.5。

CFO能力结构量表因子分析结果显示, 量表中的变量可以归为四个因子。税收筹划、资金管理、资金筹措、投资管理能力、成本控制能力、风险规避能力等六个变量在因子1上有较大的载荷值, 这六个变量主要反映价值创造与风险管理能力;对内沟通、对外沟通、团队建设、学习能力和语言表达能力在因子2上有较大的载荷值, 这些能力基本反映的是CFO的财会工作协调与沟通能力, 因此, 可以将它们组成的因子2命名为协调与沟通学习能力;因子3的共同因子所包含的题项为宏观形势理解能力、预算编制与控制能力、薪酬制度设计能力、资本结构设计能力、股息政策选择能力、资本运作能力, 反映的是CFO的战略及其执行能力;因子4的共同因子包含的能力为财务组织建设能力、会计制度设计能力、内部控制制度设计能力、责任制度设计能力, 主要涉及的是制度建设能力。这四个因子的特征根已经累计解释了总体方差的63.368%, 因子分析结果令人满意。

样本数138, 各题项的载荷系数均大于0.5。

三、教革启示:基于多层多维的知识和能力体系建构的“管理型”财会人才培养模式

正如姜国华先生所言, 在很多人的心目中, 会计工作在很大程度上一直被被视为一个流程, 即从开始的原始信息采集, 到分析、计量、分摊、记录, 再到汇总、集合并产生报表, 会计教育者们也据此理念进行教育。然而, 在现代经济环境下, 会计已成为经济和管理决策的基础。对CFO的调查表明, 仅有财会知识和专业能力是不够的, 一个卓越的CFO需要复合型的知识与能力 (图5) 。地方重点本科院校财会专业所要培养的, 正是具有多层多维的知识和能力的“管理型”财会人才。

摘要：财会人才不应简单地等同于会计核算人员。“管理型”财会人才, 是地方重点本科院校财会专业人才培养的目标。对CFO的问卷调查及分析表明, CFO的知识结构包括会计和财务知识、经管法知识、技术和素质知识、企业内部资金运作管理知识。CFO的能力结构包括价值创造与风险管理能力、协调与沟通能力、战略及其执行能力、制度建设能力。

关键词：财会专业,知识能力体系,探索性因子分析,教学改革

参考文献

[1]杜胜利.构建CFO管理模型及其价值管理系统框架[J].会计研究, 2004, (6) :36-41.

[2]姜国华.关于会计学学科建设和会计教育的若干思考[J].中国会计研究与教育, 2007, (2) :18-27.

[3]潘煜双, 张惠忠, 刘勇.会计教育改革:理论探讨与经验总结[J].会计研究, 2009, (12) :85-87.

[4]吴小蕾.高职教育会计专业课程体系研究:来自台湾职业教育的借鉴[J].中国高教研究, 2010, (5) :77-78.

篇4：构建知识网络，完善知识体系

[关键词] 小学数学 复习课 数与代数

复习课不是新授课，也不是旧知识机械简单的重复，更不是教师从头到尾地讲解，包办代替。复习课应当是有重点的启发性讲解，引导学生进行讨论、比较归纳，把知识串联起来，使之系统化、条理化，提示知识的发展规律，沟通知识间的相互联系，促使学生深化对原有知识认识与理解的程度，以达到“温故知新”的复习效果。它承载着回顾与整理、沟通与生长的独特功能；它更多地加深数学知识理解，扩大数学知识联系，将平常所学孤立的、分散的知识串成线，连成片，结成网。复习课是小学数学课程的一个重要组成部分，也是学生学习数学的一个重要形式，对提高小学数学教学效果，促进学生素质全面发展具有重要意义。

小学数学中“数与代数”部分包括：数的认识、数的运算、式与方程、常见的量、比和比例以及数学思考。对于这部分知识的复习，一是要注意概念的理解，通过对比，辨析，搞清各概念之间的异同点；二是要重视计算能力的培养和提高。通过构建知识网络，完善知识体系，让学生对于这些知识有更深的理解，和更高的认识。

因此，如何使一堂“数与代数”的复习课能提高学生对于数学知识的掌握，提升数学素养，是一个值得探讨的问题。

一、构建知识网络，重现数学知识，理清各知识点的联系

建构主义认为，学习过程是学习者自我认知结构的组织和重新组织的过程，如果学习者能抓住知识之间的内部联系，将零散知识以其逻辑关系串联起来，学习者就能更为系统、更加全面地理解、掌握所学知识。因此，学生自主梳理复习相关知识，可以使学生形成具有个性色彩的知识之间的结构联系。

学生通过构建知识网络，再一次回顾与重现数学知识，重新对原有的知识点进行整理，理清各知识点的联系，将之前所学习过的零散的，独立的知识点通过某一个知识串成线，再连成线，最后组成面，形成一个全新的知识网络。这样学生在头脑中形成一个鲜明的知识网络，在学习中，有利于知识的理解；在做题中，有利于知识的提取；在反馈中，有利于知识的储存。

比如，在“数与代数”这一部分内容中的“数的整除”，整除，因数，倍数，质数，合数，偶数，奇数，公因数，最大公因数，公倍数，最小公倍数，互质数，质因数等这些概念的整理，学生很容易出现混淆。所以，在这节复习课中，就要构建数的整除的知识网络，重现这些概念，理清这些看似没有联系其实联系密切的知识点之间的关系。

通过小组活动，让学生自己把这些概念分分类，并说说理由。学生一般能分成这样：因数和倍数；质数和合数；奇数和偶数；因数，公因数和最大公因数；倍数，公倍数和最小公倍数；质数和互质数；质数和质因数； 再通过小组补充，教师引导，进一步指出：

之后，学生疑惑，那“整除”应该放在什么位置，部分学生已经能够领悟到整除应该放在因数和倍数的上面，因为，是通过数的整除才出现的因数和倍数。

通过小组合作交流，汇报，得到如上的结构图，学生通过构建知识网络，能够对各个知识点有更明确的认识和理解，更进一步整理各知识点，将知识形成网络。

二、完善知识体系，梳理数学知识，明确各知识点的区别

（一）梳理知识，初步形成知识体系

学生经过六年的学习，各个知识点比较分散，没有通过梳理知识，学生有时候很迷糊自己学过哪些知识，通常会有很多遗漏。有些同学不能直接罗列出各个知识点，有些同学能够直接罗列出一部分的知识点，还有一部分同学在练习中能够提炼出知识点。通常存在这样的现象：学得越多，忘得越多，知识点之间就会产生混淆。

所以，在复习课中，就要通过各种环节，帮助学生梳理知识，初步形成知识体系。比如，在复习“数的认识”这部分知识时，可以这样来设计：

分组竞赛，看哪一组能够罗列出我们所学过的所有的数，填在教师设计的表格中。利用头脑风暴法，让所有的学生都参与活动，在最短的时间内，快速呈现所学过的旧知。

知识点具体内容易错点

通过分组汇报，小组补充，初步形成这部分的知识体系，将平时练习中出现的易錯点也进行整理，其实也就是明确各知识点之间的区别。这样，能够从另一方面帮助学生梳理知识，弄清出各知识点的区别，不要混淆。

（二）补充知识，进一步完善知识体系

《新课标》指出，要发挥学生的自主性，主动性。在复习课中，教师不能一味地包办代替，而是要做到：授人以“鱼”，不如授人以“渔”。教会学生如何学习知识，远远比教会学生哪些知识更加重要，更加有利于学生的终生学习。

例如，在复习“常见的量”这一课中，教师先在课前调查学生想要了解的教师的隐私，有：身高、体重、年龄、家庭地址等，学生平常所接触的常见的一些量。还有一些量，比如：时间、面积、体积等。教师不应该直接出示这些量的单位。而是通过练习来补充这些知识，通过练习，回顾旧知，启发学生的思考，补充知识，进一步完善知识体系。

再如，学生只是简单地整理出了这些常见的量的单位，而没有想到每种量的不同单位间的进率与转化。教师就可以因势利导地提出，对于这些单位，你能出一些题目来考考大家吗？通过这个环节，充分激发了学生的学习兴趣，让学生对学习充满热情，又一举两得，补充了知识，完善了知识体系。

三、应用知识网络体系，巩固数学知识，落实各知识点的内容

学生学习的最终目的不在于“学”，而在于“用”。能够灵活应用所学的知识网络和体系，巩固所学的知识，扎实各知识点的内容。

在小学毕业考中，一道数学题，可能不仅仅考察的是一个知识点，而是要用到几个知识点来一起解决这道问题，这就要求学生能够快速地提取构建的知识网络，应用到具体的问题中去。

比如，这样一道题：能被2整除的最小的两位数是（ ），把这个数分解质因数，可以写成（ ），这个数至少再减（ ），能够被3整除。

这道题考察的是2的倍数和3的倍数的特征，以及质因数的概念和分解质因数的方法。这就要求学生重现和提取知识网络和体系，巩固“数的整除”这部分的知识，使这些知识点掌握得更加扎实。

在“数与代数”的复习课中，让学生自己设计练习，以及教师补充必要的练习，让学生重温和提取所构建的知识网络和体系，巩固数学知识，扎实各知识点的内容。

著名的建构主义教育学家布鲁纳认为：知识结构就是某一学科领域的基本观念，他强调知识结构的重要性。因此，高效的数学复习课，应该构建知识网络，完善知识体系，将数学知识编织成网，长期牢固地保持，快速有效地提取。这才是数学复习课要追求的境界，也是数学复习的本质要求。

篇5：非财务人员财务知识培训心得

培训讲师：财务部/童保朝

培训时间：2015.08.07 09：00—16：00 培训地点：第三培训室

一、培训目的

介绍财务基础概念，了解财务管理的历史，培养财务意识，会看企业的三大报表：资产负债表、利润表、现金流量表。

二、培训内容

1、复式记账 复式记账法是对每项经济业务按相等的金额在两个或两个以上有关账户中同时进行登记的方法。

2、资产负债表 资产负债表反映企业财务状况的快照。资产负债表反映了公司在特定时点的财务状况，是公司的经营管理活动结果的集中体现。通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低等。

对资产负债表要做到“三看三注意”：

三看：一看变化（资产增减）并找到变化的原因；二看健康，如负债率是否高，短期偿债能力是否强等；三看真实的企业。

三注意：一要注意表中的资产代表历史，而历史不代表现实；二要注意表中的负债可能是风险，而表外的“或有负债”也许是更大的风险！三要注意表中的资产是企业的资源，但不代表全部（如品牌、营销网络、人力资源等无形资产无法在表中体现）。

3、利润表

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。制利润表的主要目的是将企业经营成果的信息，提供给各种报表用户，以供他们作为决策的依据或参考。

对利润表要做到“五看”：

一看结果；二看结构（分层观察）；三看成绩（关注财务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题）；四看问题（获利能力，包括销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标）；五看人的因素对计算结果的影响（比如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法）。

4、现金流量表

现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。

三、个人总结 通过老师的深入浅出地讲解，让我们对财务知识有点了一点点的了解。企业的经营状况通过几张表就可以一览无余。其中老师重点分析了重要的三张表：资产负债、利润、现金流量表，并结合案例讲解使我们能更快更好的理解所讲的知识。但是，这些内容与个人关系不大，建议以后老师可以讲讲与个人联系密切的财务知识。

撰写人：信息部/刘 飞 工号：主管：篇二：非财务人员财务知识培训

非财务人员财务知识培训

让我给各位领导讲财务知识，我说实话，我不知道如何讲起，因为对于各位管理干部来说，你们需要懂的不是会计是如何做账，如何出报表的，你们是需要知道从财务报表中能反映出那些对你们有用的财务信息，你们自身的业务又是如何影响公司的财务状况，但是，如果不把最基础的财务知识过一遍，你们可能又没法理解那些财务信息，理解财务报表，所以我还是得从最基础的财务知识讲起

今天的课程主要分为三部分

第一部分：财务基础知识

第二部分：财务报表基础知识

明明白白我的“帐” 资产负债表

秋后算“账” 利润表

清清楚楚我的“心” 现金流量表

第三部分：如何阅读财务报表

第一部分 财务基础知识

会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。对于管理者来说，会计就是企业的语言，这个是不管是对内还是对外，譬如你对外和客户打交道，你就需要用到会计语言，通过会计语言告诉对方，我们公司规模多大等等相关信息，对于会计语言，他实际描述的就是货币表现出来的经济活动，他的载体就是你们平时报销的原始单据，对于这个原始单据的理解不要片面的仅仅理解为你们报销的单据，实际上合同、仓库的领料单，出库单，质量检验单，生产部门的工时统计资料等等，这些都是原始资料，会计人员通过会计语言规则---会计法，企业会计准则等 将原始单据转换为记账凭证，再通过记账凭证转换成账簿，最后通过会计账簿生成财务报表。

第二部分：财务报表基础知识

首先给大家简单介绍一下，会计的六要素

资产=负债+所有者权益

这三个要素反映的一个时点数，通过这些时点数反映公司在某一个时点的财务状况，相当于就是一个企业的照片 资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源，简单的说就是企业的资源。

负债一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。简单的说，负债就是所欠的钱 所有者权益含义都是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益

请大家想一想，机柜厂目前的资产都有啥，负债都有啥，所有者权益都有啥，讨论一下 收入-费用=利润

反映企业经营成果的有收入、费用、利润。从特点上来说，它们是“期间数”。必须是从某一个时点开始到某一个时点结束，这段期间发生了多少收入，发生了多少费用，实现了多少利润。这三个词，可以理解为：第一，是期间数，第二，实际上是给企业所做的录像。三个词之间的关系是，一定时期的利润应该等于一定时期的收入减一定时期的费用，一：资产负债表----明明白白我的“帐”

定义：资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表

通俗的说，在资产负债表上，企业有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样，都反映得清清楚楚。

资产负债表也可以这么理解：左边的是资金到哪儿去了，右边是资金是哪儿来的。

在对财务报表的学习中，资产负债表是一个很好的开端，因为它体现了企业的财务结构和状况。资产负债表描述了它在发布那一时点企业的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性

资产负债表功能上面来说有几个作用---反映资产以及构成状况、反映所负担的债务以及偿还时间、反映股东权益、反映企业发展状况趋势（需结合多个时点来看）1：资产

资产在资产负债表上是按照流动性程度的高低来排列的，这里简单介绍一下资产负债表上的项目

流动资产

是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。

货币资金：库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款

短期投资：企业在证券市场上买股票，买债券，但持有时间不准备超过1年的投资，也是流动资产 这个我们公司目前没有，但是以后如果资金流充裕，我们可能会通过一些投资来取得较银行存款利率较高的收益。

应收账款即企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。在正常情况下，这种账款在1年内应该能够收回，所以也是流动资产。

预付款即企业预付给供应单位的款项，它也是属于流动资产。

其他应收款主要核算为公司个人借款

存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产，包括各种原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、产成品、库存商品等。一般来说，这些商品在1年内企业要么把它卖掉变成钱，要么把它消耗掉，然后再变成钱，也属于流动资产

非流动资产

长期投资指超过一年以上的投资（股权、债权）

固定资产定义为为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的有形资产

固定资产在资产负债表中分几项列示，固定资产购买原值，固定资产累计折旧，固定资产净值

在建工程是指没有完工的固定资产。

无形资产没有实物形态，但是能给企业带来经济利益的资产，例如商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、商誉等

其他资产

将资产按照流动性划分可以让人看到公司的一个资产变现能力。

负债

流动负债

流动负债的偿还期肯定是在1年以内，1年以内的流动负债有如下项目：

（1）短期借款

短期借款指企业借入的期限在1年以下的各种借款。

（2）应付账款和应付票据

应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。有应付账款和应付票据。

（3）预收账款

企业预收客户的钱而没有给商品，叫预收账款。

（4）应付工资及应付福利费

应付工资是企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力而给予职工的一种补偿（报酬）。应付福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金。

（5）应交税金

企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按照规定向国家交纳各种税金，这些税金叫应交税金。

（6）其他应交款 税法中没有规定，但国家强制征收（比如教育费附加）的款项，叫其他应交款

长期负债指偿还期限超过一年以上的借款

所有者权益

投资者投入

分为两部分，一为实收资本（股本），一为资本公积金（资本溢价）举例说明

经营积累就是指通过生产经营所赚到的钱留存在企业的金额 利 润 表---秋后算“账”

利润表是总括的反映企业在一定期间内（月度、）利润或亏损的实现情况的会计报表，是将“收入－费用＝利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来。

利润表所采取的计量基础是权责发生制。它的特点是，凡是企业收入都要反应到利润表中，而不管企业是否已经把款收回；凡是属于本期的费用，都应该作为企业的费用，而不管企业是否把钱花出去了。

利润表科目说明

主营业务利润 一个公司肯定有其主营业务，我们的主营业务目前当然是机柜

主营业务成本 产品的生产成本

产品成本展开就是：材料费用、产品的加工费用（包含人工、制造费用）主营业务税金 营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加 其他业务利润 其他业务主要是指非主营的，卖废料，卖材料这些都是非主营业务

营业费用（销售费用）产品的销售过程中会产生销售费用，我们默认为销售部门所发生的费用全部是为销售产品而发生的必须费用

管理费用（包含研发费用）

财务费用财务费用是指企业在筹集资金的过程中所发生的费用

投资收益 提问是否属于持续性的补贴收入

营业外收入

营业外支出

所得税费用

利润表的作用

企业利润表给企业所提供的信息是动态信息，换句话说，利润表给企业做的是一个活生生的录像，而在这个录像中专门记录一定时期有多少收入，多少费用，有多少利润

反映企业在一定期间内的经营成果

有助于评价企业的获利能力

预测企业未来盈利变化的趋势

总之，利润表主要告诉企业：企业是赚钱还是赔钱，如果赚钱赚在什么地方；如果赔钱

主要赔在什么地方。

现金流量表----清清楚楚我的“心”

现金流量表是反映企业在一定期间内现金流量信息的会计报表

现金流量表的计量基础是收付实现制。它的特点是特别注重现钱，只要钱进入企业，就是现金流入，只要钱出去，就是现金流出，而根本不考虑钱属于哪一时期

现金流量可以告诉报表阅读者，企业在一定时期内从各个方面进来过多少钱，在一定时期内又曾经把钱用在哪些地方，期间结束时还剩下多少现金

经营活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量：买卖股票、固定资产、无形资产、买卖企业、新设企业，这些都属于投资活动

筹资活动产生的现金流量：借款及还款、入股及退股 现金流量表的作用

说明企业现金流入流出的原因

分析净利润与现金流量差异的原因 钱是赚回来的，利润是算出来的 举例假设几个条件，假设收入当期能收款，购买当期需付款，无固定资产投资，无借款、还款，无投资事项 分析财务状况和经营成果的可靠性

分析和判断企业的偿债能力

对企业的收益质量作出评价

对于三个报表的基本构成已经做了一个简单的介绍，那我现在要问大家一个问题，现金重要还是利润重要

假设你正处于沙漠中，由于体力有限，必须抛掉面包和水其中一项，你会留下什么？毫无疑问，大家都会选择水，水好比企业中的现金，面包好比是利润

现金是一个短期概念，利润是一个中长期概念，中长期来说，没有利润企业也无法长期生存，因为股东会生气的，你不赚钱，我还投资你干啥。中长期都是由n个短期形成的，因此从生存角度讲，现金是最重要的。

各个报表之间的勾稽关系我们通过举例来说明

目前机柜厂的具体业务活动有：

生产准备阶段：股东投入、兴建厂房、租赁厂房、购买设备、购买原材料、招聘从业人员 公司正常运营阶段：销售拿到订单，发生销售费用----下生产计划----领用材料（购买材料）----安排人员生产（人员不够，招聘人员）----生产完工入库-----销售发货、开票、中间过程还有很多譬如说设备维修、财务融资等等，这些业务都在影响着公司的财务状况，影响着公司的经营成果。

我们挑出几笔出来，对它进行分析，看他们具体影响到了什么科目

第三部分：如何阅读财务报表

一:资产负债表、拿到资产负债表以后，感到最困惑的是不知道要看什么，这是缺乏看表的方法和思路。那么，如何解除这种困惑呢？面对资产负债表，首先需要考虑的就是观察总额的变化。不管资产负债表的项目有多少，其大项目只有三个：资产、负债、所有者权益，而这三个数字之间内在的数量关系就是资产等于负债加所有者权益。资产是企业资源变化的一个结果，引起这种结果变化的根本原因主要有两方面：一是负债的变化；二是所有者权益的变化

总额观察的目的就是要把握一个企业财务状况发展的方向是什么。既然知道资产总量减少只是个结果，而引起这种结果的原因就是负债的变化和股东所有权的变化，读表人心里马上就要想到，既然是负债在减少，那么负债到底是因为什么原因减少；既然是所有者权益在增加，那么所有者权益是因为什么原因增加

具体项目浏览

要探究具体变化的原因，就要对报表作具体的浏览。具体项目浏览，即拿着报表从上往下看，左右对比看。从上往下是一个项目一个项目的观察，而左右对比就要看一看哪个数字发生的变化最大；哪个数字发生变化的速度最快，哪个就是主要原因。具体项目浏览的特点是有的放矢

借助相关财务比率透视财务状况

资产负债率

流动比率

速动比率

向研发要利润，向销售要回款，向采购要“借款”向生产要“降花费”向质量要“无退货”篇三：《非财务人员财务知识读本》读后感 《非财务人员财务知识读本》

《降低成本的34个细节》学习心得

在企业经营过程中，大家共同努力应对激烈的市场竞争，不断开拓业务争取定单，在这过程中要不断地做经营决策，就需要掌握和运用财务知识以便获取足够的对策，对未来的业务进行规划和做出正确的选择。

但是我非财务人士，在以往的教育体系和经营环境中没有机会接受正规的财务知识和技能教育，因此通过《非财务人员财务知识读本》《降低成本的34个细节》这两本书的学习，让我受益良多，树立财务意识、学习财务知识、掌握一定财务技能。

《非财务人员财务知识读本》我主要学习以下问题：

一、基本的会计常识、财务观念

1．了解什么是会计账簿、账户、结账、对账、假账。了解会计账务处理的基本流程和法律规范约束。

二、财务报表体系构建及财务报表的解析 1.学习企业管理最重要的报表既资产负债表、利润表、现 金流量表以及所有权益变动表的内容、格式和用途

2.学习快速读懂会计报表的要点，阅读会计报表基本的技巧

三、财务分析体系的构建

1.学习怎么用财务数据评价经营绩效，2.如何从数据中看出经营中的问题并随之改进经营策略

四、重要的现金流管理体系 1.学习什么是现金流。

2.税收筹划合理节税的重要性，企业的涉税风险 3.没钱了怎么办，如何选择恰当的融资渠道

五、构件风险控制体系

1.学习企业常见风险有什么

2.应收账款管理体系的建立和应收账款分析与管理指标

3.逾期应收账款产生的原因分析、管理逾期应收账款应该关注的事项

要做好企业管理就需要掌握财务知识，作为企业管理者应该能够学会充分利用财务知识来计划和控制日常的经营活动，接下来我谈谈自己学习本书的一点心得体会：

首先，我了解了企业管理中财务到底在干什么，“财务问题”也有非财务人员做的，通过学习到的财务知识把应该做的事情做好。比如在项目管理中要考虑哪些财务问题，在合同审核中要控制哪些财务方面，在企业运营中怎样平衡既保持业务的发展又对风险进行合理的控制；

第二掌握成本结构和成本要素，建立起清晰的成本控制意识；

第三了解了公司没有利润不会倒闭，但没有现金流却一定会马上倒闭，了解现金流对企业有多重要。

第四掌握纳税筹划基本方法、学会利用预算管理等财务技术来加强企业内部管理；

第五建立尊重资本追求投资回报的基本财务意识，运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法；

总之，财务目标虽然不是公司的全部目标，但至少是最重要目标之一，财务目标是由财务报表记录和表达的，因此，作为公司的管理团队应该了解自己部门的业务行为和结果是应该怎样被记录和表达的，自己部门是怎样配合公司完成财务目标的。

管理学大师彼特〃杜拉克说过，企业经营者只需做两件事，第一是销售，第二是控制成本。这句话对我们公司来说其实说到了全部，我们每一个管理者都要认真地体会这句话，然后落实到我们的日常工作中去。

每个企业的运作都要遵循这样一个公式，那就是：收入-成本=利润。所以，做为管理者来讲，我们手中始终要有两个利器。从等式来看，追求利润的方法有两种：一种是增加收入，另外一种就是降低成本。增加收入就是我们平常所谓的开源，与此同时，降低成本也就是平常所谓的节流，每个月的利润表，都反映了一个企业真实的销售、成本和利润。你只要看看损益表，就会知道问题出在哪里，要么收入上有障碍，要么成本上出了问题。如果我们没有客户，没有市场，是不可能生存的。然而，企业没有成本控制是不可能发展的。大家在前面冲杀，却忽略了身后，把前面的市场占领以后，背后却是一片狼藉！就像从前的农

民战争，李自成、张献忠带领的农民军刚攻克了前面的一个城市，后面的城市却已经丢了，不重视大后方的巩固，占一个丢一个，到头来实力被一步步削弱，最终还是被打垮。

企业有三大成本：

一、直接成本。直接成本包括产品制造成本，采购成本，员工的工资、福利、保险等

二、费用。费用包括运费、搬运费、安装费、办公耗材、企业的房租、水电、还有通信、彩礼、培训、折旧，应酬、差费等等

三、税收。增值税、企业所得税、还有城建税、附加、印花税、工会经费、残疾人保障金等

公司在进入2009年以后，面临创业以来最为严峻的社会环境，受国家宏观调控的影响，目前公司财务成本上升、原材料成本上涨、运输费用增加、劳动力成本上升、人民币升值等因素的限制，加上国际形势不容乐观，只有加强责任，不断提高公司的操作效率，员工的积极性，群策群力，想方设法降低公司的运作成本，在今后的工作中公司上下全体员工一定要牢记“降低成本”四字，只有这样，才能为公司的发展打下扎实的基础。

篇6：财务体系建设方案

目录：

财务体系建设思路

运营模式及发票开具

财务部组织架构

财务制度和流程建设

财务人员配置和岗位设置

信息化建设

1、财务体系的建设思路

1.1 当前目标

根据公司实际和行业特征搭建财务运行环境，保证开业后能正常开展财务工作，实现运行财务的功能。

1.2中长期目标

以公司战略规划为导向，以信息化建设为载体，充分发挥财务核算与监督的职能，提升财务和业务的融合度，为管理决策提供精准的财务支持，最终实现股东财富最大化的财务管理目标。

财务管理涉及的内容很多，企业要想将所有工作细节都落到实处，就必须将管理工作精细化。财务管理体系由11大模块构成，每一个模块都需从六个维度进行设计，这六个维度包括岗位职责、管理制度、工作流程、执行工具、实用表单和实施方案，如下图所示。财务管理人员应从这六个维度入手，熟练掌握井运用每个维度中的各项设计要素，实现企业财务管理的规范化、流程化、制度化、工具化、标准化和实务化，从而提高财务管理工作的效率，推动企业经营目标的顺利实现。

2、运营模式及发票开具

2.1公司经营采用统一收银、联营扣点模式;

2.2收银方式:

2.2.1非现金收银:为每个商户配置统一的收银终端，客户通过刷卡、第三方支付平台（微信、支付宝等）进行支付;

2.2.2现金收银:每一楼层配备收银台，由商场统一收取现金。

2.3收银制度的制定及落实:

制定收银管理制度，并严格执行，对私自收银的行为分别从制度（如:对私收现象进行严厉的处罚）、管理（如:采用顾客举报、抽查顾客小票、对商户和员工加强培训和管理等）、技术（如:利用视频进行监控等）三方面去监管；

2.4公司经营范围所涉及的增值税税率：

2.4.1对应6％税率的业态-----特色产品、文创产品、休闲美食、和田玉文化博物厅（馆）、百位大师作品展厅、文化艺术展演中心、王洛宾主题歌舞演艺、丝路秘境俱乐部、一带一路主题文化广场;

2.4.2对应13％税率的业态-----非遗作坊、中亚商品珠宝首饰展销、玉雕大师工作坊，博物馆和展厅中商品的销售；

2.5发票开具流程:公司根据商户实收营业额开具增值税专用（普通）发票，商户按公司实际返款额给公司开具增值税专用（普通）发票，对于应开具专票而未开具专票的，公司应扣除“代商户开具增值税专用（普通）发票”的相等金额。

示例:公司实收10000元，扣点率20％，则应返商户款8000元，税率为6％。则公司代商户开具的发票金额为8000元，税额为8000/（1+6％）*6％=452.83元，商户应开具同税率、同税额、同经营范围的增值税专用发票。

2.6 毛利率与扣点率差异的测算模型和分析：

（请参见模型测算表）

在相同条件下，商户应提供相同金额、相同税率、相同经营范围的増值税专用发票，若不能提供或提供的不一致，导致公司无法抵扣为商户代开的税金，则扣除不能抵扣的税款。

3.财务部组织架构

3.1 初始期组织架构

注：初始期组织架构，以满足公司运营为主，能提供企业财务状况、经营成果的分析

3.2 中长期（成长期、成熟期）

组织架构

注:中长期组织架构旨在建立集权与分权相结合的财务管理体制，此时的财务管理不仅要满足公司运营，更注重财务的内部控制和决策支持。提升企业的价值创造能力，最终实现股东财富最大化的财务管理目标。

4、财务制度和流程的建设

4.1按照公司战略规划的要求和组织架构的设置，编制财务管理制度

包含:资金管理、资产管理、预算管理、税务管理、往来管理、合同管理、收银管理、对账管理等;

4.2结合财务管理制度要求，制定财务管理流程，明确权责，提高财务工作效率

包含:资金审批流程、费用报销流程、对账管理流程、收银管理流程等。

制度是企业为完成其组织目标、维系其组织稳定，针对生产经营及管理活动制定的具有普遍约束性、反复适用性、权利义务井存的行为准则。

管理制度一般指企业为完成某项任务或目标，要求相关人员共同遵守的办事规程或行动准则。财务管理制度设计作为财务管理各体系中的一个维度，主要作用是使财务管理人员能够按照制度的规定开展工作，确保工作的规范化、标准化。

注：制度必须以公文形式发布才能正式生效，而用来发布制度的公文、通知本身不算制度。

• 1.管理制度的条款构成• 良好的财务管理制度不仅可以保障企业财务部门的运作有序化、规范化，降低企业财务部门的运作成本，而且可以防止管理的任意性，保护员工的合法权益。管理制度的条款主要由三个方面的内容构成。

• 2.管理制度的文书形式

• 财务管理制度一般是由企业财务部制定，以书面形式表达，井以一定方式公示的针对某项事务的处理规范。管理制度文书包括如图所示的五个部分。

管理制度框架设计制度的内容结构常釆用“一般规定—具体制度——附则”的模式，一个规范、完整的制度所需具备的内容要点包括制度名称、总则/通则、正文/分则、附则与落款、附件这五大部分。管理制度设计人员应注意每一要点，以使所制定的制度内容完备、合规、合法需要说明的是，对于针对性强、内容较单一、业务操作性较强的制度，正文中可不用分章，可直接分条列出，而总则与附则中有关条目不可省略根据制度的内容结构。

5、财务人员配置和岗位职责

财务岗位的设置应遵循不相容岗位相互分离原则，并实现一岗多能，提高财务人员的综合素质。

例如:出纳不得进行记账凭证的录入，但可以负责会计档案的管理工作。

6.1 财务主管

在总经理的领导下，履行财务管理职责，组织和协调公司的经济运行工作，负责完成财务管理、资金资产管理、税收筹划、预算管理、财务分析、内外部沟通协调、财务人员管理、自查自纠等工作，确保公司的各项工作顺利开展。

6.2 资金会计

严格执行资金管理制度，保证资金安全，负责与银行日常对接、资金的收付、资金台账的登记资金计划的编制等工作。

5.3 总账会计

严格执行公司的各项财务管理制度，负责日常会计核算、会计档案管理等工作，对会计核算工作进行审核，编制财务报告。

5.4 财务会计

负责资产、税务、往来、费用报销、各种台账的登记、会计档案管理等核算基础工作，保证基础数据真实准确。

5.5 收费（银）员

负责水、电等费用的收取。

• 岗位职责是指一个岗位要求人员去完成的工作内容以及在该岗位上的人员应当承担的责任。岗位职 责作为财务管理每个体系中的第一个维度来设计，通过对财务管理岗位进行合理有效的分工，促使财务管理人员明确自己的岗位职责，认真履行岗位职责，出色完成岗位任务。

• 工作分析的系统模型：设计岗位职责必须进行系统的工作分析，包括建立系统模型、规范流程、信息来源、设计方法、模板设计、具体编写要求和注意事项等。

岗位职责的信息来源：企业在设计财务管理人员的岗位职责时，首先应了解各项岗位职责信息。岗位职责信息的来源如下图所示。

．岗位职责的设计方法：企业在设计财务管理人员的岗位职责时，应掌握如下图所示的设计方法。

方法一：岗位职责要围绕工作目标，从工作大类逐类设计，不能将一项很小的工作任务当成一项岗位职责来设计

方法二：每项职责先用几个关键字来概括该项工作的内容，然后再具体描述改如何做，以及所要达成的结果

方法三：每项职责一般包括行动、完成的标准以及完成的期限等；一般情况下采用动宾结构进行阐述

．岗位职责的编写

．填写原则

· 一般用1~3句话表述

· 说明该岗位存在的目的和意义

· 简述该岗位的核心职责及重要的限制条件

．填写要领

·填写的模式如：为了……，在…．．的指导下（影响下），（负责）……（工作）；

·完成该岗位的关键职责详述后，再填写职责概述，会较容易

示例

．预算会计岗位

岗位概述

预算会计的岗位职责是负责制订本公司的预算计划，控制公司日常的预算执行情况，编制预算调整方案，为优化公司资源配詈提供决策依据。

．工作职责诊断与优化

．主要是列举本岗位的主要职责，是一个从输入，到加工，到输出的过程描述

．工作职责应按照工作内容的重要阳往行排序

岗位说明书是财务管理的基础性工作，是人力资源管理的主要内容，岗位说明书的编写，要按照系统思考的原则进行设计。

编写优化不是人力资源部门单独可以完成的，要以其为主，吸收其他管理业资深人员参加，也可以请专业的咨询公司，而且有时会不可避免地影响到正常工作需协调。

针对“岗位”，而非针对”个人“;着重那些“应该”做的工作，而非“目前正在”做的;分析岗位的职责，而非岗位的明细。

岗位说明书的编制是一个持续、渐进的过程，需要不断地修改、补充和完善才能逐步优化与提升。

岗位说明书的编制过程复杂，工作量大，涉及人员多，要有足够的全方位准备。

6、信息化建设

结合公司战略规划的目标，在满足业务和财务的需求下，软件应具备数据共享与安全、数据立体化、集成化管理的优点，硬件能满足软件的运行要求，最终达到优化企业资源、改善业务流程、提高运营效率的目标。

6.1 对信息化的需求

6.1.1数据的共享与安全（财务系统与业务系统的数据共享）

6.1.2财务对业务的实时监控;

61.3多公司、多行业、多组织的会计;

6.1.4立体化，能满足各部门的分析需求的科目结构（市场分析、销售分析、经营分析、财务分析）;

6.2 信息化模块的设置

6.2.1运营模块

包含销售管理、合同管理、客户和供应商管理、收银管理、往来管理、数据分析。

6.2.2财务模块

包含资产、总账、报表、合并。

6.3信息化建设支出（需询价）

完善企业财务管理体系的方案

一、中小企业财务管理中存在的问题

(一）中小企业融资政策法规不够完善

中小企业经营一直受“融资难”问题所困扰，其融资的政策环境和法律法规建设还不够完善，缺乏有效的信用担保机构和完善的融资服务体系，现有融资体系也不利于中小企业长期融资。由于中小企业的贷款管理成本平均是大型企业的5倍左右，银行对中小企业提供贷款的跟踪监控费用增加，使其从自身利益出发，不愿给中小企业提供贷款。

(二）融资困难，周转资金严重不足

由于中小企业融资困难，部分企业资金紧张。近年来，我国宏观调控政策的主基调是“两防”继续收紧信贷和土地“两个闸门”截至2008年底，我国的存款准备金率已累计达14.5%。在这种背景下，商业银行对中小企业申贷条件更为严格，资本市场经过前几年的快速发展后，近两年来资金紧、融资难已成为制约中小企业发展的主要“瓶颈”之一。多数企业反映资金严重短缺，而融资又异常困难。宄其原因，中小企业自身存在负债过多、融资成本高、风险大，其信用等级低、资信相对较差。从银行角度来说，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”使银行信贷人员在投放贷款时十分谨慎。

(三）财务控制薄弱，缺乏科学性

当前，中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象。主要表现为:一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境。二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产。四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现金流，一旦资金链出现问题，无法挽救。

(四）内部控制制度不完善，会计控制薄弱内部控制制度指为了保护资产的安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列企业内部的管理制度，会计控制和内部审计控制是其中的主要内容。

中小企业内部会计控制制度的核心是实行权责明确、相互制衡的内部牵制制度。一些企业的财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等一些基本制度不健全；虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。内部审计在中小企业中还没有得到足够的重视，多数企业没有设置独立的内部审计部门，有的是将审计部门与其他部门合并，或在财会部门内设审计人员，这样不能保证内部审计的独立性和权威性。中小企业内容控制制度的不完善，导致了会计控制的薄弱、监管不力。具体表现为:对现金管理不严，造成资金闲置或不足；违反现金管理制度，常有超过规定限额的现金支出未按规定通过银行结算和坐支销货款现象发生；固定资产管理失控，固定资产增减不记账，日常核算中不计提或多计提折旧，账面与实际严重不符；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；资产流失浪费严重；成本控制水平落后，成本费用核算不实等。

二、解决中小企业财务管理问题的措施

(一）加强制度建设，完善企业财务管理体系

中小企业在财务会计制度建设中，应当遵循针对性、操作性和强制性原则，制定一套符合企业实际的财务管理制度：一要设立专门的财务管理机构，统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产及预算编制、决算实施等工作；二要制定相应的财务管理制度，如现金、采购、报销、稽核等制度，实行财务管理的规范化和制度化；三要制定相应的考核制度，强化监督机制。根据各岗位的权利和责任，规范财务工作程序，提高会计工作质量，坚决杜绝不规范、不合法的会计业务和财务行为的发生；四要要求企业设置独立的内部审计机构，建立内部审计制度，加强审计监督，以提高财务信息的真实性。通过这些制度的实施，将财务管理工作与中小企业的经济业务紧密结合起来，促进财务管理职能的充分发挥，保证企业生产经营的正常运行。

(二）强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道

资金作为现代经济运行的“血液”成为企业生存和发展的必备要素。若不尽快解决融资难问题，中小企业就缺乏发展的后劲和活力，很容易被市场淘汰出局。中小企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营；另一方面要积极拓宽融资渠道，可以加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系，利用城市每年举办的银企对接会等活动不断向银行通报企业经营情况，让银行能够把握住企业资金的流向，取得金融机构的信任，并按银行信用等级评定标准规范中小企业的各项制度，积极争取银行的信用等级评定。

(三）强化资金管理，加强财务控制

1.把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为中小企业资金的管理把好财务控制关。

2.努力提高资金的使用效率。首先要使资金的来源和运用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。第三，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。

3.加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

4.加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

(四）提高管理水平和投资决策科学化水平

中小企业进行投资时要正确处理好短期利益和长期利益的关系，进行整体的战略规划。要根据财务部门提供的各项指标为依据分析企业自身的状况，树立正确的投资方向。应对投资项目进行可行性分析，看各项投资是否与企业的资金、技术操作、管理能力相适应，同时也要规范项目的投资秩序。

(五）加强财会队伍建设，提搞财务人员的素质