内控关键岗位设置

内控关键岗位设置（精选8篇）

篇1：内控关键岗位设置

集团财务内控关键点总结

本帖最后由 futuremei 于 2014-5-17 11:31 编辑

一、财务部组织岗位及职能

财务部总经理：负责全集团财务人员的管理、人事调动，资金与账务的综合管理、财务综合分析、为各分公司财务总监的直接汇报对象。

财务部分管资金的副总经理：负责全集团账户资金的调配、负责全集团的预算管理、负责集团投融资业务、负责对外报表提供、负责工商、税务、财政、证监会等外交工作。除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。财务部分管账务的副总经理：负责集团账务核算的管理、分公司财务报表数据的汇总考核管理、白条的处理、成本利润的核算。除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。

另外总部还有以下几个科室：

外管科：总部编制5人左右，负责分公司财务报表数据的汇总，税务关系的协调，并对分公司财务总监进行考核。

成本科：总部编制25人左右，负责材料汇总核算、总部费用初核及核算、应付账款的汇总核算和考核。

资金回笼科：总部编制30人左右，负责资金的回笼、应收账款的核算考核、各销售区域日销售、库存汇总统计，销售人员的业绩考核。

财务科：总部编制3人左右，负责与成本科接口，公司的财务报表登账、报表。资金科：总部编制3人，负责公司现金、银行存款。

审批科：总部编制2人，专门审批发票，记录并向总裁汇报业务招待费用，全集团费用审批权最高。

总部垂直管理各分公司财务部，分公司包括产品生产系统分公司、原料生产系统分公司、销售系统分公司、投资系统公司、股份公司、各办事处等。

二、分公司财务的设置

分公司财务部一般是财务总监领导下的成本科与财务科。财务人员编制一般是7-10人。各个岗位专业划分很细，要求半年左右轮岗一次。财务科为出纳、总账会计。

成本科为原材料会计、辅料会计、费用会计、销售会计、成本会计、统计主管。

统计主管下设统计室，每个部门由部门秘书兼职做统计员，用于统一报销、登记、核对各部门费用，发放各部门人员工资。

三、内控关键点

总公司如何控制分公司财务：

1、从财务总监收入上分公司财务总监基本工资由分公司发放，绩效工资由总部根据考评分数发放，利润工资由总公司财务年终根据分公司利润总额的百分比发放（事先约定），年终奖金由总裁发放，具体数额由总裁自由决定。基本工资由各公司的薪酬体系决定，各地区不一样。绩效工资标准由总部统一制定，在每月例会上当场考评，由考核办根据上月各分公司的产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等进行通报，当场给财务总监打分，此处要求财务总监必须关心分公司的生产、销售、管理，减少任何一个会造成成本浪费的可能。利润工资，是由总公司与分公司总经理和财务总监共同签定利润指标，对分公司总经理和财务总监共同考核，这就要求分公司总经理和财务总监必须一起商量指标，关注利润。

年终奖金由总裁发放，主要是根据各分公司的经营状况及分公司总经理对财务总监的评价。

2、从财务的人事关系上财务总部有权利任何时候调动任何财务人员到任何其他分公司，调动手续一般在1-3天内办完。

作用：一是要求各分公司各岗位人员随时能换岗、兼岗，二是要求财务人员对手头工作当日事当日毕，不能在交接时还有大量以前未完成的工作。三是对财务人员工作有监督作用。财务总监一般每两年轮一个公司，防止时间太久被分公司同化。

3、从财务资金控制上每个分公司开立的账户都必须上报财务总部，未经总部允许，不得开立账户，总部财务资金副总经理有资金调配权，可以在不通知分公司的情况下直接从账户把钱划走，分公司资金不足时，向财务资金副总经理申请，不得擅自贷款。分公司每天要上报资金使用情况表给总部财务部。

4、从财务使用软件系统上由**集团自行开发的成本软件，包括的材料、费用、销售、库存、采购、每道工序的统计、工资等等所有原始数据的模块，由涉及的相应部门在部门端输入数据，比如采购进库、出库均由仓库人员输入、销售、退货由办事处或者分公司物流中心输入，材料使用由车间统计员输入，所有数据实时汇总到财务部，财务部各会计主要是审核职能，审核数量是否正确、单价是否合理、损耗是否合理、库存是否在警戒线以下，应收应付周期等等，这套账务准时在下午五点传输给总公司，是全集团最真实的原始数据。

5、从月度例会上月底开财务总监月度例会，会上由考核办通报每个月各个公司的考核情况，并由各财务总监通报本公司产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等情况进行汇报，由整个集团财务总监对其中出现的问题进行讨论、提出解决方案。

该例会中有两天由财务总监与总经理一起参加，总经理主要是针对财务总监通报中出现的问题进行解释说明并提出解决方案，财务部总经理对会议讨论内容作出结论，休会第二天即把会议中新提出的要求、规定及各分公司总经理、财务总监的承诺以会议纪要的方式传真发往各分公司财务部，作为财务制度的补充及下月考核的重点。

月会后，根据会议精神，分公司财务总监对当月指标提出修正，获总公司财务总经理签字后通过，作为下月考核的依据。

关于例会，公司的主管会议都是要求每个部门的第一、第二负责人同时参加，作用有两个：一是培养接班人，二是部门领导出差、离职等，部门管理工作不会受到影响。

6、从分公司审核流程上分公司审批权在财务总监，采购付款的流程是：采购申请-库管确认到货-供应部经理审核--财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款。

费用报销流程：部门秘书统一贴票制单-经办人签字-部门经理签字-财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款（节省贴票人的时间，部门秘书对发票的用途有知情权和发票驳回权）

借款流程：员工申请-部门经理同意-总经理审核-财务总监审批-出纳借款

所有分公司总经理的付款、费用、借款均由财务总监进行审批。财务总监的费用、借款小额的直接通过，大额的电话请示财务总经理，月度例会时带去签字。

财务部可以随时到任何部门抽查采购、仓库、生产、任何可用数据表达的工作，财务总监可随时向总部财务总经理汇报情况，而不需要事先通过分公司总经理。

7、从投资渠道上任何一个分公司没有投资的职能，集团注册了两个投资公司，集团所有的投资活动均由这两个公司操作，在外面这两个公司是以竞争对手的姿态出现在公众面前的，以不同公司的身份举牌，以方便操作收购兼并其他企业。这两个公司比较明显的一个是实战派，一个是学院派，在内部也实行竞争，谁拿到项目谁拿奖金的大头，所以，竞争比较激烈。

8、从融资渠道上任何一个分公司在没有得到总部资金总经理的授权，均不得自行贷款。以哪个主体、什么方式、与谁合作来融资都由资金总经理指挥。

9、从预算上总部要的预算是大体的预算，预算表格费用简单，下一个月采购多少、应付多少，费用中差旅多少、工资多少，不要求明细，给一个总数即可，基本上预算到百万元为单位就可以。

分公司的预算就非常明细详细，从采购、生产、各部门费用、销售等等都需要做完整的预算表格，财务总监与部门经理进行商讨，最后确定数字，双方签字后就是下个月这个部门的财务考核指标。**在执行预算上费用严格，比如预计下个月部门工资总额为5万，突然需要加一个人，那这个人的工资只能从5万中出，公司不会再出一分钱。所以每个部门做预算的时候都非常仔细认真，各方面都要考虑到。预算与各部门经理的绩效奖金挂钩，各部门经理的工资是由各分公司薪酬制度确定的，在总经理给各部门经理打完绩效分数送到财务后，财务总监有权利根据当月财务考核情况对各部门经理进行重新打分，但浮动范围一般为+10%。

10、从固定资产采购上 采购生产原材料，哪怕上千万的款项，分公司总经理、财务总监都可以签字购买付款。但是，采购固定资产2000元以上必须由总行政办公室统一审批，即使买空调这样的固定资产，只要超过2000元都是如此。

11、从制度上财务总经理直接向总裁汇报、副总经理、分公司财务总监向财务总经理汇报，总部各科长向财务分管副总经理汇报。财务总监只要不是贪污腐败或主动辞职，不论分公司总经理如何评价财务总监，保证该财务总监在公司有岗位，公司采取惯常的方法就是各分公司轮岗。

没有总部财务部的授权，任何部门包括分公司总经理、考核办都无权查阅财务部任何文件，当然，财务总监有责任将每月的财务状况、报表、分析交分公司总经理。

四、集团公司对财务部的控制

主要是内审，审计科在业务上受总部财务部指导，在行政关系上属于总经办，直接向分管财务的集团副总裁汇报。

审计科编制人数一般在6-8人左右，每两个人一组，对分公司的审计由财务部总部安排，对财务部总部的审计由总裁安排。

审计科对分公司的审计每年必须保证至少一次，每次正常天数为7天，如果查出问题，工作时间无限制。

内审的主要目的是审查分公司的贪污腐败问题，主要审查重点是供应、销售及总经理。审计人员由财务部提供所有的账册，针对其中的凭证附件，对采购、销售的价格、数量、合同的合理性可以进行取证调查，对采购的回扣进行调查，对销售的进场费、礼金等进行调查，可以调阅分公司的一切资料，当然，审计科的外部取证是由专门的部门去完成的。

篇2：内控关键岗位设置

财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括： ①对每一项业务不能完全由一人经办；

②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；

③有健全严格的凭证制度。

一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：

①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

各业务不相容岗位归结

一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：

（一）货币资金支付的审批与执行；

（二）货币资金的保管与盘点清查；

（三）货币资金的会计记录与审计监督。

（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括：

（一）请购与审批；

（二）询价与确定供应商；

（三）采购合同的订立与审核；

（四）采购、验收与相关会计记录；

（五）付款的申请、审批与执行。

三、存货业务的不相容岗位，至少包括：

（一）存货的请购与审批，审批与执行；

（二）存货的采购与验收、付款；

（三）存货的保管与相关会计记录；

（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；

（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

四、对外投资不相容岗位，至少应当包括：

（一）对外投资项目的可行性研究与评估；

（二）对外投资的决策与执行；

（三）对外投资处置的审批与执行；

（四）对外投资绩效评估与执行。

五、工程项目业务不相容岗位，一般包括：

（一）项目建议、可行性研究与项目决策；

（二）概预算编制与审核；

（三）项目决策与项目实施；

（四）项目实施与价款支付；

（五）项目实施与项目验收；

（六）竣工决算与竣工决算审计

六、固定资产业务不相容岗位，至少包括：

（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；

（二）固定资产采购、验收与款项支付；

（三）固定资产投保的申请与审批；

（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；

（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

七、销售与收款不相容岗位，至少应当包括：

（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；

（二）销售合同的审批、签订与办理发货；

（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；

（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；

（五）销售业务经办与发

票开具、管理；

（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

八、筹资业务的不相容岗位，至少包括：

（一）筹资方案的拟订与决策；

（二）筹资合同或协议的审批与订立；

（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；

（四）筹资业务的执行与相关会计记录。

九、成本费用业务的不相容岗位，至少包括：

（一）成本费用定额、预算的编制与审批；

（二）成本费用支出与审批；

（三）成本费用支出与相关会计记录。

十、担保业务不相容岗位，至少包括：

（一）担保业务的评估与审批；

（二）担保业务的审批与执行；

（三）担保业务的执行和核对。

常见的不相容职务有： 1.登记明细账 & 登记总账

2.出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记

3.支票保管 & 印章保管

4.票据保管 & 票据贴现审批

5.合同谈判 & 合同订立

6.销售 & 赊销审批

7.请购 & 审批

8.询价 & 确定供应商

9.合同订立 & 审批

10.采购 & 验收

11.采购、验收 & 会计记录

12.付款审批 & 付款执行

篇3：内控关键岗位设置

全额拨款事业单位具有一定的公益性质, 是与自收自支事业单位、差额拨款事业单位并列的一种事业单位类型, 其所用款项全部来自于财政拨款。设立目的是为了向社会提供基建等社会基本服务。健全完善的内部控制机制是全额拨款事业单位有效内部管理的重要标志, 有助于推动单位建设, 加强监督, 促进社会主义市场经济的良性运行。

二、全额拨款事业单位内部控制机制概述

目前, 随着事业单位的发展与改革, 越来越多的全额拨款事业单位的管理者都认识到建立内控机制、加强内部管理的重要性, 并在自身发展的同时积极探索。经笔者汇总, 内控机制对全额拨款事业的作用主要体现在以下三方面。

虽然良好的内控机制有助于全额拨款事业单位的内部管理与未来发展, 但是, 由于全额拨款事业单位的公益性质以及计划经济的长期影响, 使其内控机制的发展较为缓慢, 尚存在许多问题, 严重阻碍了全额拨款事业单位效能的发挥。

三、全额拨款事业单位内控机制的当前现状及有效性分析

(一) 缺乏健全的内控管理制度

制度建设是单位内部管理的基础, 也是开展一切内部管理活动的初始点。但在现如今, 全额拨款事业单位的内部控制管理制度建设并不甚理想, 制度细节还有很多不够完善, 甚至有部分事业单位只是建立了内部财务控制制度就替代了内部控制管理制度。虽然财务内控是内部控制管理的核心, 但是财务内控不能够涵盖所有, 它仅仅只是单位内部控制的其中一环。缺乏完备的制度建设, 单位内控的执行力将难以保证。

(二) 内控环境不理想

全额拨款事业单位的内部控制环境不够理想主要是从两个方面来讲:外部环境和内部环境。从外部环境来说, 现如今, 国内越来越多的企业都开始接触并推行内部控制管理了, 但对于全额拨款事业单位来讲, 内部控制还依然算是一个新兴的概念。国家在鼓励内控, 重点则放在了企业, 出台的一系列内部控制管理条款也更多的针对的企业内控, 全额拨款事业单位只能通过自身的摸索建立适合本单位的条文作为支撑。从内部环境来说, 很多全额拨款事业单位的领导层对于内部控制管理没有给予充分的重视, 使得内控的推行步履维艰;没有了领导的支持, 员工也就缺乏参与的积极性和执行力, 内控管理往往只演变成一种形式。

(三) 缺乏健全的监督机制

全额拨款事业单位建立健全内部控制管理制度并不能保证内部控制管理活动就能够顺利的执行, 必要的监督是保证内部控制执行力实现的另一个重要因素。如今, 很多全额拨款事业单位往往在建立的内控制度后, 缺乏对于内控执行的监管, 这使得内部控制管理仅仅成为一种口号, 而没有人去主动响应;另外, 单位管理层也对于内部控制的执行情况缺乏必要的关注, 使内控的约束性大大降低, 员工参与的积极性不甚理性。

(四) 缺乏全面立体的信息沟通平台

消减管理层次、实行扁平化管理是有效降低管理成本, 提升信息传递效率的有效手段。但对于现如今的全额拨款事业单位来说, 这一点很难实现。因为事业单位的体制要求, 事业单位内部建立“科层制”, 各个管理层次权限明确, 管理信息不允许越级传递, 不管是自上至下还是信息上报都要严格按照传递流程传递, 层级的设立和消减也是有严格规定不允许随意变动的。因此, 这就需要有一个可以信息共享或者说通过相应权限进行信息采集和交流的电子平台, 而这个平台真是现在全额拨款事业单位所缺乏的。信息传递不畅, 指令传达不及时, 这对于单位开展内部控制管理非常不利。另外, 信息交流不畅将可能导致部门间协调能力差、各自为政的局面。

四、全额拨款事业单位内部控制机制的关键细节分析

(一) 提高相关人员的内部控制意识

若要建立健全内控机制, 一个重要前提便是单位管理者及相关人员要具有充分的内部管理与控制的意识。只有以此为前提, 增强相关人员的内控意识, 才能提高内控机制在单位内部管理中的主导地位。而培养与提高相关人员的内控意识, 首先应参照我国《企业内部控制基本规范》, 并严格依照2013年1月1日发布实施的《事业单位会计制度》的相关规定, 以全额拨款事业单位的管理者为单位管理和财务工作的第一责任人, 要求其对单位相关信息的真实性、合理性负责, 以此强调其内控责任、培养其内控意识。其次, 还应对单位相关人员进行内控机制的相关培训, 定期组织学习讲座。再者, 对单位的内控机制, 管理者及部门负责人要带头执行, 避免制度成为摆设, 从而确保其执行效果。

(二) 加强风险管理, 积极探寻风险控制措施

除了提高管理者及相关人员的内控意识之外, 全额拨款事业单位还应根据单位的自身性质、业务类型和特点, 加强风险管理, 积极探寻风险控制措施, 建立健全风险评估体系和应对机制。首先, 采取定性与定量相结合的分析方法, 全面客观的分析与评价单位业务活动中的潜在风险, 探寻风险控制关键点, 寻找与其对应的内部控制措施和建议, 以将风险控制在合理范围之内。当前, 随着事业单位的改革改制和发展, 以及市场经济环境的变化, 全额拨款事业单位的内部控制面临着新的风险与要求。对此, 全额拨款事业单位的管理者及部门负责人应提高风险控制意识, 参考借鉴国外先进经验, 加强风险管理, 积极探寻风险控制措施, 争取将风险降至最低。

(三) 建立良好的内部控制环境

良好的环境是制度有效执行的基础和前提。而且, 很多内控不力所导致的风险, 都是由于内控环境过于薄弱所引起。因此, 若要提高全额事业单位内控机制的执行力度, 还需建立良好的内部控制环境。对此, 笔者建议全额拨款事业单位首先应在提高管理者及各部门负责人的内控意识的基础上, 进一步深化与落实内部控制措施。而这也是建立健全事业单位内控机制的关键。其次, 深化与落实内控措施之后, 利用前期所确定的风险控制环节, 将各部门各岗位的人员责任进行落实与分解, 分别检查和考核各项控制活动。再者, 通过加强风险管理提高单位全体人员的风险意识和风险防范能力, 从而使内控机制扩展为单位部门与人员的个人行为的同时也上升至单位的整体行为。

(四) 健全审计机制

审计制度的建立有利于单位内部控制的执行。加强审计工作可以从两个方面着手:内部审计和外部审计。在内部审计方面, 有条件的事业单位可以组建内部审计部门, 要求有具备审计知识的高素质管理人员组成, 对单位的各个部门进行定期不定期的内部审查工作, 内部审计人员要具有一定的权威性和独立性, 审计工作开展时不受其他部门干扰, 对审计过程中发现的管理薄弱点或者管理不合理之处要严格向单位领导进行书面汇报。在外部审计方面, 单位可以定期的聘请有专业资质的会计师事务所或者审计事务所对单位进行审计, 包含对于财务工作的审计和对内控管理漏洞的审查, 专业的审计人员更能带来专业的业务知识, 同时也有利于内部审计人员学习到更为先进的审计经验。

摘要：事业单位按照经费来源, 分为三种类型:全额拨款事业单位;自收自支事业单位;差额拨款事业单位, 全额拨款事业单位所用款项全部由财政拨款。而正是由于这一特殊性质, 使其内控机制相对薄弱, 继而造成监管失效、内部管理不善等问题。基于此, 本文立足于全额拨款事业单位, 以内控机制为研究点, 并对此展开探讨, 希望有助于我国全额拨款事业单位的未来发展。关键词:全额拨款事业单位内部控制现状问题发展

关键词：全额拨款事业单位,内部控制,现状,问题,发展

参考文献

[1]王文平.浅议信息化环境下行政事业单位内部控制[J].现代商业.2013 (17)

[2]刘永泽, 况玉书.行政单位内部报告体系研究——基于预算管理的角度[J].南京审计学院学报.2013 (03)

[3]谷淑君.加强行政事业单位内部控制建设的思考[J].中州大学学报.2013 (04)

[4]孙利斌.浅谈卫生事业单位会计基础工作与财务管理[J].行政事业资产与财务.2013 (12)

[5]赵爱华.浅析民间非营利组织财务管理中存在的问题与对策[J].财经界 (学术版) .2013 (12)

篇4：制造业内控管理的关键环节分析

关键词：制造业  内控管理  关键环节

基于日益严峻的市场竞争，制造业要想在市场中占据一席之地，就必须要通过完善的内控管理机制，降低企业成本支出，提高经济效益。内控管理机制是现代企业管理的重要标志，也是实现企业可持续发展的基础途径。

1 制造业内控管理的现状

近年来随着制造业之间竞争的加剧，制造业也开始意识到加强内部控制管理对企业发展的重要意义，因此企业的内控管理制度也在不断地完善，比如规范了制造材料的管理、加强了材料购买的合同等，但是，从当前制造业内控管理的现状分析，其还存在不少的问题：

1.1 企业管理者对内控管理的认识不足。制造业是我国经济的重要支柱，是我国传统经济行业，其在社会中占据着重要的地位，由于制造业的经营规模比较大，其受外界的影响比较大，尤其是在当今市场不景气的时代背景下，制造业的盈利空间越来越小，因此强化内控管理是降低企业成本支出，扩大盈利的主要手段，但是制造业的管理者却对内控管理的重要性没有足够的认识，他们意识不到内控管理在制造业中的作用，结果影响内控管理工作的提高。

1.2 制造业的内控环境比较差。根据笔者多年的工作经验分析，制造业内控环境比较差，其主要表现在：①制造材料的招标程序不完善，制造业在选购制造材料时不能严格按照招投标的规定选购产品，结果造成材料购买费用被提高。②企业计划上对图纸的把关不严，所提供材料定额的变动性较大，定额与实际图纸上所需的材料往往差距较大，往往所定的材料已入库，但是由于设计的变动就得重新订购，造成材料的浪费及库存的积压。③对制造原材料的管理不善，基于制造业需要消耗大量的原材料，企业在原料保管上存在很大的问题，由于企业库房空间有限，比如对一些库房无法摆放的大型材料就放在露天摆放，造成材料的腐蚀等。④企业在设计上往往对于同一种设备所需的材料采取不同的国家标准，这也势必造成一些材料的积压与浪费。基于节约成本、提高企业经济效益的需要，制造业都建立了完善的内控管理制度，但是企业在执行内控管理制度时存在着执行力度不够的问题，究其原因主要是因为企业缺乏对内控管理的有效监督，使得内控管理在具体的企业管理中更多的赋予了“形式主义”，影响了内控管理作用的发挥。

2 提高制造业内控管理关键环节的措施

2.1 提高制造企业管理者对内控管理的认识。企业管理者是企业各项制度规范实施与推广的主导者，通过提高企业管理者对内控管理的认识，就可以促进内控管理制度在制造业中的实施，因此为实现内控管理，企业管理者一定要提高对内控管理制度的认识程度，首先企业管理者要意识到内控管理在企业管理中的重要作用;其次企业管理者要通过不断地学习，了解最新的内控管理理论，并且深入企业中，了解内控管理的执行情况。

2.2 加强对制造原料的控制管理。制造业进行的生产活动需要大量的制造原料，基于制造企业利润空间的压缩，制造企业要在生产原料角度入手，因此原料成本要占据制造企业成本支出的很大一部分，通过原料的优化管理，实现制造企业盈利水平的提高：一是规范原材料购买渠道，制造企业所需要的原料非常大，因此制造企业要规范原料的购买渠道，在保证原料质量的基础上尽可能选用价格低的原料;二是对购买的原料在进入企业之前一定要严格检验，查明制造原材料的检验证书、出厂合格证以及产品质量保证书等，避免伪劣产品流入制造企业生产中;三是要加强对原材料的科学管理。制造业需要根据生产要求，购买大量的生产原料，对于这些生产原料要科学保管，按照原料存放环境要求进行保管，避免因为保管不利而造成的原材料的损坏等，给制造业带来巨大的损失。

2.3 强化内部审计控制。在制造业企业中，需要全面加强内部审计控制，通过不断完善内部审计机构的建设工作，以保证内部审计工作的正常有序开展，从而实现对企业内部经营生产活动的全面监督。通过强化内部审计控制，能够有效提供全面的监控数据，为企业的内控管理工作的开展提供依据，推动内控管理工作的全面落实，促进企业的发展。

2.4 完善企业绩效考核机制。基于制造企业内控管理制度执行力不够的原因分析，主要是制造业缺乏有效的考核监管机制，因此制造企业要完善绩效考核机制，通过建立完善的绩效考核机制激发员工的工作积极性，进而引导企业员工在内控管理中发挥其聪明才智，实现制造企业经济效益的提高，绩效考核机制的建立需要将员工的个人利益与企业的长远利益相结合，以此最大程度调动员工的内控管理意识。

3 结束语

由于制造业生产周期长，其占用的资金比较多，因此降低制造业的生产成本支出，提高制造业的经济利益，需要制造业加强内控管理来不断提高企业的市场竞争力。提高制造业内控管理必须要制造业从提高企业管理者意识、强化内部审计、增强对原料的监管等措施入手，提高制造企业的内控制度。

参考文献：

[1]谢海燕.企业集团内部控制制度存在的问题及对策[J].企业经济，2010（05）.

[2]涂颖清.全球价值链下我国制造业升级研究[D].复旦大学，2010.

篇5：内控岗位职责

2、初审各部门日常费用报销单据，初审各部门采购付款申请单（货物入库、发票收取、合同签定、付款条件四个要素）及内控核算的相关凭证

3、具体编制和实施公司费用预算执行统计表，分析预算和实际执行差异，参与预算管理工作，做到事前，事中，事后控制。

4、编制应收帐款汇总报表，及时更新开票、回款、发货、投运情况并根据合同进展,核算合同款项收取的罚款及奖励情况并与市场人员进行核对，并对相关合同进行反馈分析

5、每月进行管理帐仓库盘点及抽查工作,并出具盘点说明，同时按季度编制存货的库龄情况提交财务经理，按季度进行固定资产和低值易耗品，客户资产的检查监督工作

6、审核并结转ERP中的销售系统，采购系统，库存系统，生产系统，应收系统，应付系统：销售发票单据的生成，并结转成销售凭证，（4月1日前签定合同的发货冲减原股东权益，之后的确认为销售收入

7、根据研发项目管理，审核研发部提供的项目工时表，费用等，运用人力资源成本会计核算，并予以编制相关凭证，对相关项目和人员作出利润分析。

8、根据精益成本核算方法，将费用成本化，审核市场部提供的市场营销环节表，编制相关凭证，并提供市场作业相关分析，提供决策。

9、编制内部管理报表

10、协助部门领导完成相关项目预算管理和绩效管理工作，并进行市场费用预算和其他费用预算的控制执行

11、结合ERP,CRM,RDM等工具，结合银行工具，实施公司全面项目费用管控。

12、审核采购价格情况，及时编制采购部门采购价格分析情况表

13、按月统计并完善公司各部门绩效考核表，项目毛利表，各部门费用使用情况及分析表，人员费用分析表等信息数据

14、负责公司财务分析基础数据收集，并依据模板作出分析，及时发送到相关责任人，督促各部门拿出相关财务措施

15、审核公司各计划进度实施情况，核算企业相关的沉没成本和机会成本，并依据绩效实施考核。

16、对各部门依据内控系统，财务实施稽核审计，督促、各项制度的实施和执行；

17、对成本核算进行经常性检查，核实各种物资的真实消耗、库存情况，采购价格，消耗量异常变动情况，建立定期报告制度，对固定资产建立台账制度

根据公司财务要求，负责制定和完善各部门有关财务工作制度，财务工作计划和实施办法，并予以认真落实。

18、负责保管内部核算系统相关的财务资料，负责ERP和管理会计的结算工作。

篇6：内控部审计专员岗位职责

2.负责设计内控帘计检查及处理流程和方案。

3.针对公司重大风险点，设计内控监督框架与节点。

篇7：内控关键岗位设置

1．财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》建立了我国企业内部控制的总体框架。（对）

2．财政部等五部委2010年联合发布的《企业内部控制配套指引》包括应用指引、评价指引和审计指引。（对）

3．财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》中各类指引相互独立，互不衔接。（错）

4．财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》中的审计指引主要是为企业内部审计部门执行审计提供指引。（错）5．内部控制仅是内控管理部门的责任。（错）

6．内部控制是对企业生产经营过程的控制，也是对实现企业发展目标过程的控制，覆盖所有业务、产品和环节，是全过程控制。（对）

7．内部控制是一个不断改进完善的动态过程，随着内外部环境变化而进行优化调整，只有起点，没有终点。（对）

8．内部控制的最终目标是促进企业提高经营效率和效果。（错）

9．内部控制要对企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整等提供绝对保证。（错）

10．不相容机构、岗位或人员的互相分离和制约体现了内部控制的制衡性原则。（对）11．内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是企业实施内部控制的基础。（对）12．不相容职务是指那些不能由一个部门或人员兼任，否则可能发生弄虚作假或舞弊行为的职务。（对）

13．信息与沟通贯穿于内部控制体系的内部环境、风险评估、控制活动、内部监督全过程。（对）

14．对银行从业人员来讲，合规不仅要遵循外部监管法规准则，也要遵守银行内部规章制度和相关要求。（对）15．商业银行各业务条线和分支机构的负责人应对本条线和本机构经营活动的合规性负首要责任。（对）

16.操作风险管理可以覆盖和替代合规风险管理。（错）

17.《银行业金融机构绩效考评监管指引》明确合规经营类指标和风险管理类指标权重应明显高于其他类指标。（对）

18.合规管理是合规管理部门自身的工作。（错）19.所有的业务创新都是违规的结果。（错）

20.对合规部门来讲，监督与服务两项职责不能相互结合，必须严格独立。（错）21.企业经营管理的过程就是不断合规的过程，经营管理活动与合规管理不可分割。（对）22.商业银行合规管理贯穿商业银行经营管理活动的全过程，但以事后监督为主。（错）23.中国银监会2006年制定发布的《商业银行合规风险管理指引》是我国银行业开展合规管理的基本规范和指南。（对）

24.农业银行根据《商业银行合规风险管理指引》，于2008年制定了《中国农业银行合规政策》。（对）

25.董事会对商业银行经营活动的合规性负最终责任。（对）26.合规文化是企业文化的重要组成部分。（对）

27.农业银行2010年在全行启动了大规模的合规文化建设活动。（对）

28.宣传教育、制度建设、强化执行、监督检查、整改纠偏和激励约束“六位一体”机制代表了合规文化建设的全部内涵。（错）29.《中国农业银行合规文化建设纲要》，明确了未来一段时间合规文化建设工作重点，确保合规文化建设沿着制度化、规范化、程序化的轨道健康发展。（对）

30.我行已建立规章制度数据库，员工可以通过法律事务信息管理系统和内控合规管理信息系统查询全行现行有效规章制度。（对）

31.规范党、团组织方面的规范性文件，一般也应纳入《规章制度管理基本规范》（农银规章[2009]1号）规定的制度范畴。（错）

32.按照《规章制度管理基本规范》（农银规章[2009]1号）的规定，分支行可以制定下发基本制度。（错）

33.根据“下位制度服从上位制度”的原则，操作规程不能与管理办法相抵触。（对）

34.确因情况紧急，可以通知、意见、批复、会议纪要、转发文件等形式作出临时性制度安排，但应当在两年内将上述文件转化为正式规章制度或予以废止。错 35.制度起草部门对制度的合法合规性和风险控制承担第一责任。对 36.各类规章制度均不得与我行章程的规定相抵触。对 37.制度未经立项，不得进入起草制定阶段。对

38.商业银行授权制度是内部控制制度的重要组成部分。（对）

39.中国农业银行董事会对行长授权管理工作由总行内控与法律合规部负责。（错）

40.授权是管理者的重要任务之一，有效的授权是一项重要的管理技巧，若授权得当，所有参与者均可受惠。（对）

41.《商业银行内部控制指引》规定“商业银行要建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。授权应适当、明确，并采取书面形式。”（对）

42.特别授权一事一授，有效期根据授权事项的具体情况确定，不得超过一年。（错）43.某一级分行信贷业务分管行长就辖内某二级分行申请煤炭并购贷款审批权限的签报审批同意，该一级分行授权管理部门制作特别授权书，提交行长签章并由办公室加盖该一级分行行政印章后，通过系统发送该二级分行。上述办理授权的流程合规。（错）

44.授权管理部门可以根据经营管理需要，以签报形式提出特别授权建议，会签相关业务管理部门，并报行长审批后，制作授权文书。（对）

45.转授权应在授权范围和权限额度内进行，因特殊业务办理需要，转授权范围和额度可以大于或优于授权。（错）

46.受权人行使权限应承担相应的决策或审批责任，如果受权人行使权限中出现责任问题，授权人要追究受权人及有关责任人的责任，实现权力与责任相一致。（对）47.授权人保留随时调整受权人权限的权利，但是不能随时终止受权人的权限。（错）48.授权有效期间，授权人可以主动或依申请对授权内容进行调整。（对）49.授权委托一般使用授权委托书的形式，通常对外出示，具有法律效力。（对）50.委托单位的受托人发生变动的，如委托内容不变，授权委托在有效期内继续有效。（错）51.受托人可以在委托范围内诚实并善意地处理委托事务，最大限度维护农业银行合法权益。（错）

52.对于连续两年被评为内控评价“四类行”的机构，按照“五类行”处理。（对）

53.2000年，农业银行在国内银行中率先开展了对各级分支机构的内部控制评价，标志着农业银行的内部管理和风险控制进入了一个新的发展时期。（错）

54.内部控制的设计有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。（对）

55.评价内部控制运行的有效性，就是考察其是否执行其有效的内部控制设计。（对）56.内部控制评价应在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性和对本行内部控制目标实现造成的影响程度，关注重要业务机构、重大业务事项和高风险领域。（对）57.内控控制评价人员应签订责任书，明确评价责任。（对）

58.总行内部控制管理部门应当关注自内控评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，但对评价结论可以不进行调整。（错）

59.在具体对内部控制缺陷进行认定时，应考虑采用定性标准与定量标准相结合的方法予以综合确定。（对）

60.2012年总行制定的《中国农业银行内部控制缺陷认定标准》为我行内部控制缺陷认定工作提供了有效的依据。（对）

61.未经总行批准，分支机构不得委托中介机构实施内部控制评价。（对）

62.境外分支机构内控评价注重结合驻在国（地区）的监管规定，按照从他监管的原则合理保证内部控制目标的实现（错）

63.职能部门认真履行尽职监督职责，属于内部监督评价内容。（对）64.对境内外分支机构的测试，就是对被评价机构本部测试。（错）

65.对于被评价机构自查发现问题并完成整改的，也应作为非现场测试依据。（错）

66.在内控评价计分过程中，对不能测算抽样发现问题率，属于控制活动执行差错的问题：情节和影响程度一般的，控制要点出现一类问题定为“较强”，出现两类问题以上定为“一般”（错）

67.内控评价结果应向全辖进行通报。对评价发现问题进行梳理和分类后反馈给同级业务部门，加强业务条线内部控制管理。（对）

68.一级分行、二级分行和一级支行三级机构发生的案件与责任事故类型相 同，则触发扣分的涉案金额或损失金额也应相同。（错）69.不在“案件与责任事故”评价章节直接扣分的案件，将在其他控制环节中酌情扣分。（对）70.对于被评为内控评价“一类行”的机构，在次年适当降低对其内部检查的频率。（对）71.检查报告主要内容包括检查依据、检查基本情况、被查单位基本情况、检查评价意见、检查发现问题及原因分析、检查建议等。（对）

72.判断检查发现问题的严重程度，应从声誉风险、人员风险、监管风险、财务风险、道德风险、案件风险六个方面进行综合判断，以严重程度较高的为准。（对）

73.检查人员在检查过程中发现被查单位存在违规行为以及对检查结论有重要影响的检查事项，可不编写检查日记，而直接编制检查工作底稿。（错）

74.在对机构进行抽样时，可重点关注内部管理混乱、近两年检查发现有重大风险隐患、新开办的或有特色业务的分支机构。（对）

75.检查组在检查过程中发现重大问题或案件线索，应当即时撰写专题报告上报。专题报告一事一报或一类一报，经项目主办部门负责人审定后呈报主管行领导，并抄送同级内控合规部门。（对）

76.项目主办部门应根据整改工作情况，对检查项目问题整改情况单独开展后续检查，验证整改结果。（错）

77.被查单位对整改通知书和检查结论存在异议的，可向项目主办部门提交《复查申请表》申请复查。复查期间，原整改通知书暂停执行。（错）

78.检查应当综合考虑实施成本与预期效益，加强信息共享和成果综合利用,并充分运用各类信息系统进行分析查证，以适当的成本实现有效的控制。（对）

79.检查的目的仅仅是为了发现、识别、揭示、纠正业务经营管理中存在的问题和风险隐患。（错）

80.是否按规定开展检查监督并及时通报检查情况，是风险性检查内容之一。（错）81.各职能部门于每年12月底前上报检查需求，内控合规部门要对其进行统筹整合并形成年度检查计划。这个阶段的统筹重点是检查内容、时间及重点的统筹。（对）82.检查工作基本流程包括检查计划、检查准备、检查实施、后续管理四个部分。（错）83.检查过程中，检查人员如果发现分配给自己的检查业务量太大，可以抽样核查，但未核查内容要在检查日记上予以说明。（错）

84.检查前分析、组建项目管理组、签订检查责任书、检查前培训、组织进点会谈、发布检查公告，这几个环节可根据需要选择实施。（错）

85.项目管理组组长由项目主办部门负责人或其指定人员担任，成员由项目主办部门业务骨干组成，一般不会抽调协办部门业务骨干作为项目管理组成员。（错）

86.检查验证是指检查人员根据检查方案要求,采用适当的检查方法和技术，对被查单位提供的资料进行审查,现场查验相关业务实际运行状况的过程。（对）

87.经验判断法针对性强、效率高，但风险识别不全面，对检查人员的业务素质、检查经验和职业敏感性要求较高。（对）

88.监督盘点法是检查人员亲临现场观察被查单位组织盘存的活动，如无必要，检查人员无需抽查、复点。（对）

89.逆查法就是按照经济活动进行的相反顺序，从终点查到起点的检查方法。这种方法从大处着手，检查面较宽，检查重点和目的比较明确，不容易遗漏或疏忽重要问题。（错）90.检查证据的适当性指的是收集的检查证据足以支撑检查结论。（错）

91.通过检查会谈方式收集检查证据的，应当形成检查会谈记录，并由检查人员和参加会谈的人员逐份逐页签字。（对）

92.检查人员取得检查证据，应当由证据提供者签名或者盖章；未能取得签名或盖章的，该检查证据无效。（错）

93.检查计划的编制要确保风险全面覆盖、重点问题突出、检查资源合理整合。（对）94.各级行内控合规部门应通过ICCS对本级行检查计划执行情况进行动态跟踪和全流程管理，督促项目主办部门按照要求准确记录检查实施全过程。（对）

95.尽职监督是指商业银行各级机构职能部门按照职责分工，对下级对口部门相关经营管理活动进行监测、检查、督导和纠偏的管理行为。（错）96.尽职监督是职能部门实施的内部控制。（对）

97.尽职监督是职能部门职责的基本内容和应有之义，是职能部门应当履行的管理职责。（对）

98.具有归口管理职责的职能部门应当对同级部门相关经营管理活动履行监督职责。（对）

99.每一个职能部门都应当履行尽职监督职责。（错）

100.尽职监督应当围绕各条线主要工作，将高风险领域、内部控制和案件防控薄弱环节以及外部监管部门关注事项作为监督重点。（对）

101.尽职监督仅需注重督促落实尽职监督现场检查发现问题的整改，采取适当控制措施，不断强化监督效果，持续改进经营管理。（错）

102.职能部门可以采取现场检查和非现场检查的方式，履行尽职监督职责。（错）103.《中国农业银行尽职监督工作管理办法》适用于中国农业银行境内外各级机构。（错）104.尽职监督应当涵盖各级机构所有条线各项经营管理活动。（对）

105.纳入年度现场检查计划的检查项目，应当严格按照检查相关规章制度规定的程序，实施项目管理，由内控合规部门牵头实施。（错）

106.职能部门应当监督、落实内外部各类监督检查发现相关问题的整改。（对）107.职能部门应当培育本条线内控合规文化，形成内控优先、主动合规的良好氛围。（对）

108.内控合规部门作为尽职监督工作的管理部门，履行对职能部门尽职监督履职的监督检查职责，督促、推动职能部门尽职监督工作。（错）

109.财务会计部门应当将职能部门尽职监督履职情况作为职能部门及其负责人年度考核和工作评价的内容。（错）

110.内控合规部门应当根据职能部门尽职监督的结果，落实有关责任人员的责任追究。（错）

111.运营管理部门组织开展的2013年度中国农业银行营业机构“三化三铁”考核验收不属于对条线的尽职监督。（错）

112.内控合规部门牵头开展的2014年案件风险排查不属于对条线的尽职监督。（对）

113.对非现场监督发现问题的现场核查，应纳入年度现场检查计划，由职能部门组织实施。（错）

114.职能部门履行尽职监督职责，应当实行全过程质量控制，保证监督的质量和效果。（对）

115.职能部门应当总结、分析本部门尽职监督工作，形成年度尽职监督工作报告，并于次年1月10日前报送上级机构内控合规部门和对口部门。（错）

116.职能部门现场监督发现问题应当下发整改通知书，并采取现场监督方式核查整改落实情况。（错）

117.职能部门应当加强尽职监督，主动自查自纠，对自查发现问题，同级内控合规部门或者上级机构在内控评价时不作为扣分依据。（错）

118.职能部门对非现场监督发现的可疑信息或者问题，应当通过非现场核查、验证、询问、下发风险提示等方式予以确认，并落实问题的整改。（错）

119．经济责任审计是指审计机构根据上级行党委要求，对被审计人在任职期间履行经营管理职责情况的监督、检查和评价。（错）

120.被审计人因退休离开所任岗位时，不需要对其任职期间职责履行情况进行离任审计。（错）

121.离任审计坚持“先离后审”原则。（错）

122.一级分行以下机构高管人员经济责任审计由各级行内控合规部门按照下审一级的原则组织实施。（对）

123.对被审计人任现职不满一年的，审计组织只需要对现任职务的职责履行情况进行审计。（错）

124.对在本岗位任职时间超过三年的被审计高管人员，审计机构可根据审前调查结果以风险为导向确定审计重点年度，如有必要可追溯到以前年度。（对）

125.对于二级支行行长审计和风险程度低的非提任审计，原则上可采取非现场为主的审计方式。（对）

126.审计的风险评审的风险程度可量化计分或分为高、中、低三个档次。（对）127.采用非现场审计方式的，可适当简化审计程序。（对）128.审计机构实施经济责任审计，应当进行审计公示。（对）

129.在经济责任审计进行信息归集时，各业务主管部门对于本条线日常管理、尽职监督以及其他渠道掌握的重大违规和重大风险事项，应及时反馈。（对）130.特殊情况下，审前调查也可在审计组进驻被审计单位后进行。（对）131.审计组实施审计后，应当将审计报告征求被审计高管人员的意见。（对）132.审计机构必须将经济责任审计报告报送上级行内控合规部门。（错）

133.审计结果评价是审计部门根据审计发现事项，分别就评价内容各方面，对被审计人任职期间职责履行情况做出的审计判断。（对）134.在对被审计人进行经济责任认定时，不能肯定一切，也不能全盘否定，要用辩证的思维方式和发展的眼光去看待被审计人在本单位相关经济活动中的作用。（对）

135.在对被审计人进行经济责任认定过程中，凡是不在审计范围内的事项不应作出经济责任认定。（对）

136.对情况特别复杂，现场审计难以划分经济责任的，可采取写实方式。（对）

137.凡是不属于被审计人职权范围内的相关经济活动，不应由被审计人承担该项活动的经济责任。（对）

138.对被审计人非职务行为产生的责任，不是经济责任审计所要认定的责任。（对）139.审计报告既要反映被审计人本人的情况，也要反映被审计人主管机构或业务的发展变化情况。（对）

140.审计评价应坚持“审什么评什么”，未经审计的事项不作评价。（对）141.对于不具有普遍性的一般性问题不要在审计报告中反映。（对）142.经济责任审计报告中，审计发现主要问题主要反映审计中发现的被审计人应承担一定经济责任的问题。（对）

143.经济责任审计对涉嫌重大违法违规的事件，在取证充分的情况下，可不征求被审计人意见，直接形成报告上报行党委。（对）

144．整改是指农业银行为纠正内外部监督检查所发现的问题而实施的管理活动。（对）145.问题特指违反法律、规则、准则及内部规章制度等规范性文件的行为。（错）146.按照风险程度，问题分为“重大”、“较大”、“关注”、“一般”、“轻微”五个等级。（对）147.“重大”、“较大”、“关注”类问题合称“重点问题”。（错）

148.按照问题的风险程度，性质恶劣、恶意违规的问题应归为“较大”类。（错）

149.内部监督发现的问题，由开展内部监督检查的部门按照农业银行标准评估认定风险等级。（对）

150.按照行为是否违规，将问题分为“违规类问题”和“非违规类问题”。（对）

151.非违规类问题是指违反法律、规则、准则及内部规章制度和其他规范性文件的行为。（错）

152.按照产生原因，将问题分为“目标任务”、“制度流程”、“产品工具”、“业务操作”四类。（错）

153.每项问题的产生原因可以归为一个或多个类别。（对）

154.违规类问题以行为纠正到位、风险控制到位、责任追究到位作为整改完成的标准。（对）

155.非违规类问题以风险控制到位和责任追究到位作为整改完成的标准。（错）156.风险控制到位是指整改责任部门或单位已全部终止或纠正了相关行为。（错）

157.违规类问题的行为已无法直接纠正，如果风险控制到位且责任追究到位，则可视为问题完成整改。（对）

158.行为纠正到位是指整改责任部门或单位已采取措施消除或有效控制问题所造成的不良影响。（错）

159.问题导致风险或者损失的，不应简单将是否收回全部风险金额或损失金额作为风险控制到位的唯一衡量标准，需要根据具体情况综合判定风险控制是否到位。（对）

160.责任追究到位，是指已按照《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》及其他处理规定对相关责任人给予了相应的处理。（对）

161.各级行行长对辖内整改工作负总责，其他行领导对分管条线的整改工作负管理责任，各部门负责人对本部门整改工作首负其责。（对）

162.如果整改责任单位内设职能部门，应按职责确定整改责任部门和整改督办部门。（对）

163.内部监督项目的整改督办，实行“谁监督、谁督办”原则。（对）164.各级行风险管理部门是本级行整改工作的主管部门。（错）

165.风险为本（Risk Based Approach)是指金融机构通过建立识别、评估、监测、管理和降低洗钱、恐怖融资风险的程序，确保防范措施与已经识别的洗钱、恐怖融资风险相匹配，并能使其决定如何以最有效的方式配置自身资源的管理方法。（对）166.风险为本规则为辅是目前国际反洗钱合规管理主流理论和主要方法。（错）

167.风险为本方法不再强制要求金融机构按照统一监管要求执行反洗钱合规管理，而是要求金融机构根据国家洗钱和恐怖融资风险制定相应的管理体系。（错）

168.金融机构应当在风险评估的基础上，适用风险为本的方法，确保防范或降低洗钱和恐怖融资风险的措施与已识别的风险相适应。（对）

169.风险为本合规管理的关注点是能否实现风险防控的有效性。（对）170.中国反洗钱监测分析中心是我国反洗钱行政主管部门。（错）171.金融监管部门反洗钱领导小组的组建，标志着我国金融监管部门反洗钱协调机制正式建立。（对）

172.内控与法律合规部是我行反洗钱工作的领导和决策机构。（错）

173.反洗钱工作是全行性工作，反洗钱工作领导小组成员单位均是反洗钱工作责任部门。（对）

174.客户身份识别也称“了解你的客户”。（对）

175.在与客户建立金融业务关系，或者为客户提供规定金额以上的一次性金融服务时，金融机构应当进行客户身份识别。（对）

176.在与客户的业务关系存续期间，金融机构应当采取持续的客户身份识别措施，当对客户及其交易的风险认知程度发生变化时，金融机构应重新识别客户身份，及时调整其风险等级分类，以确认其身份和有关交易是否可疑。（对）

177.金融机构不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，不得为客户开立匿名账户或者假名账户。（对）

178.客户身份识别中的保密性要求是指：金融机构应保护商业秘密和个人隐私，妥善保存客户身份识别过程中获取的客户身份信息和交易信息。（对）179.我行的大额交易报告流程有两种情况：系统提取、手工录入。（对）

180.我行反洗钱信息管理系统生成的可疑预警无需人工处理，系统自动进行上报。（错）181.我行反洗钱信息管理系统生成的大额预警无需人工处理，系统自动进行上报。（对）182.可疑交易报告级别为重点可疑的，支行审核通过后系统即可自动上报。（错）

183.我行的内控合规部门受理协查后，涉密协查也需通过ICCS系统（内控合规管理信息系统）向相关部门发送协助提供信息函件。（错）

184．关联交易应当被禁止。错

185.对于我行应当遵守的关联交易监管规定，依监管目的而言大致可以分为法律口径和会计口径两类。对

186.关联交易是一种中性的经济行为，有利弊兼具的二重性。对

187.《中国农业银行关联交易管理基本规范》将我行关联交易定义为：我行或我行控股子公司与我行关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的事项。对 188.要求关联交易经过独立董事认可，主要是为了实现公司对该项交易的整体一致的意思同意。错

189.中国铝业股份有限公司属于我行的关联法人，因为其持有10%以上农银汇理的股份。对 190.交易发起部门应当遵循“了解你的客户”原则，主动收集交易对方信息，确定交易对方是否为我行关联方。对

191.重大关联交易应当由股东大会审批。错

192.农行员工在农业银行的贷款属于关联交易。错 193.内部交易在范围上小于关联交易。错

194.所有类型的关联交易均需在内控合规管理信息系统中进行录入备案。错

195.本行业务范围内的关联交易，应当严格执行本行业务规范中关于定价的规定，不得向关联方提供优于同等信用级别的独立第三方可以获得的条件，但属于优势行业重点客户的除外。错

196.重大关联交易提交董事会审议前，应经独立董事许可。对

197.重大内部交易是指单笔交易金额占我行最近一期经审计的资本净额1%以上，或该笔交易发生后我行与该附属机构、交易双方附属机构之间的内部交易余额占我行最近一期经审计的资本净额5%以上的交易。对

198.我行代理销售农银人寿的保险产品，此行为属于内部交易。对

199.合规风险识别是合规风险管理的第一个阶段，是对合规风险的定性分析，也是整个合规风险管理的基础。（对）

200.合规风险评估是指在合规风险识别与量化的基础上，应用一定的方法估计和测定发生因合规风险而可能导致法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的损失概率和损失大小，以及对银行整体运营产生影响的程度。（对）201.合规风险监测是合规风险识别的基础和前提。（错）

202.就当前商业银行合规风险管理技术和数据积累而言，合规风险无法量化评估。（错）203.合规风险识别评估的第一步是收集银行面临的合规风险点。（对）

204.在对合规风险进行评估的时候，可以从风险发生概率和风险导致的损失两个维度进行分析。（对）

205.合规风险报告仅仅是商业银行合规管理部门的职责。（错）

206.商业银行各业务条线和分支机构应根据合规管理程序主动识别和管理合规风险，按照合规风险的报告路线和报告要求及时报告。（对）

207.合规风险报告一般按照报告内容划分为综合报告和专项报告；按照报告的频率又可分为定期报告和不定期报告。（对）

208.根据《关于做好合规风险监测报告工作的通知》（农银办发[2013]639号），总行内控与法律合规部负责组织、管理和评价全行合规风险监测报告工作，实施专项监测，分析合规风险状况，并向高级管理层提交全行合规风险评估报告。（对）209.根据《关于做好合规风险监测报告工作的通知》（农银办发[2013]639号），总分行各主要业务部门负责分析评估本业务条线合规风险状况，收集合规风险信息并及时报送同级行内控合规部门。（对）

210.按照总行《关于做好合规风险监测报告工作的通知》（农银办发[2013]639号）要求，各一级分行分行内控合规部应当按半年实施合规风险非现场定期监测。（错）211.根据《商业银行合规风险管理指引》，商业银行应及时向银监会报送合规风险管理计划和合规风险评估报告。（对）

212.按照总行《关于做好合规风险监测报告工作的通知》（农银办发[2013]639号）要求，各一级分行、总行主要业务部门及总行内控与法律合规部按年度报告辖内、本业务条线和全行合规风险评估报告。（对）

213.我行合规风险监测通过计算机审计监控分析系统实现。（错）

214．内控合规管理信息系统由总行内控与法律合规部统一组织开发，只面向内控合规部门使用。（错）215.在内控合规管理信息系统中，外规由各级行制度管理员负责维护。（错）

216.在内控合规管理信息系统中，业务部门通过“法人授权”功能提交授权委托事项申请。（错）

217.在内控合规管理信息系统中，检查项目立项人负责选配检查人员，组建检查组，并明确检查组长、主查、一般检查人员的分工。（对）

218.在内控合规管理信息系统中，检查人员必须先接受项目责任书，并将该检查项目选为默认项目后才能进行检查操作。（对）

219.在内控合规管理信息系统中，录入底稿原则上是一事一稿，同一被查机构、同一违规性质的多笔业务可以合并成一个问题在一张底稿中录入。（对）

220.在内控合规管理信息系统中，检查组长或主查负责对其他检查人员提交的底稿进行审核。（对）

221.在内控合规管理信息系统中，底稿经审核通过后，由被查机构登录系统进行确认。（错）

222.在内控合规管理信息系统中，检查结束前，由一般检查人员上传现场检查报告。（错）223.在内控合规管理信息系统中，项目主办部门有权人员通过“项目文档”功能对检查项目工作质量和效果进行评价。（错）

224.在内控合规管理信息系统评价体系维护功能下，总行内控合规部门根据评价环节、评价点组合生成不同的评价体系，各分行据此生成各自的计分评价表。（对）

225.内控合规管理信息系统中的违规点，是对违规问题所指向应予控制的关键部位和关键环节的概括性描述。（对）

篇8：制造业内控管理中的关键细节分析

关键词：制造业企业,内部控制,细节,管理

一、引言

衡量一个企业是否具有良好的发展前景、是否具备较好的市场竞争力与经济效益, 一个关键指标便是企业是否建立并执行完善的内控机制。尤其是制造业这类大型企业, 完善严密的内控机制更是能关系企业的生存与发展。因此, 从某种程度上说, 内控机制已成为我国企业尤其是大型制造业企业现代管理的一种重要方式, 己越来越受到企业管理层的关注。

我国财政部、审计署、银监会、证监会等部门在2008年联合下发了《企业内部控制基本规范》。其中指出:内控机制是经由企业管理层与全部员工共同实施、旨在加强企业管理的一种内部机制。内控机制的目标是确保企业生产经营活动合乎规范;确保企业资产安全与完整;确保财务信息真实有效。

二、我国制造业企业内控机制的当前现状及其中的问题

(一) 制造业企业内部控制环境较差

目前, 我国制造业企业内部控制环境较差, 主要表现为以下几个方面。详见表2-1。

(二) 制造业企业内部审计不完善

内部审计是企业内控机制的一项主要构成部分。目前, 我国很多制造业企业为了节约成本, 要么彻底不设置内部审计部门, 要么将内部审计附属于财务部门, 内部审计职责仅局限于财务复核、会计工作监督等, 审计的独立性并未予以关注与体现。同时, 企业管理者的主观意识也是影响内部审计独立性的一项主要因素。因为内部审计人员的薪酬待遇和未来个人发展常由总经理决定。审计人员内部审计工作的结果与效率都势必会受其一定影响。此外, 很多制造业企业所配备的内部审计人员素质不高, 缺乏审计专业知识和实际的审计工作经验, 这在一定程度上也加大了审计风险, 内控机制得不到有效保证。

(三) 企业管理者对内部控制的重视程度不足

目前, 我国很多制造业企业的管理者都并未对内控机制引起足够的重视。相较于内部控制与管理, 领导者更关注制造业企业的生产与经营情况。直接导致企业在设计内控机制时, 缺乏对环境的充分了解和全面且深入的调研。使得内部控制目标不明确。无法针对企业实际情况制定出切实可行的内控机制, 也无法对具体的岗位与职务进行细分。一旦外部环境发生变化, 来不及对内控机制作出调整。最终造成企业无法切实有效的执行与落实内控机制, 从而影响和制约了企业的正常生产和发展。

(四) 内控机制的实际执行情况不到位

目前, 我国制造业企业内控机制的实际执行情况并不乐观。究其原因, 主要一点是企业内部缺乏有效的考核奖惩机制。有时候, 制度 (或计划) 是好的, 但是由于缺少监督与考核, 很容易使其沦为“走过场”、“搞形式”, 实际效果可想而知。因此, 制造企业的内控机制不仅要从制度层面上完备、先进, 还应具有良好的考核机制确保其实际执行情况。只有内控机制在企业内被良好充分的予以执行, 其效果才能最终得以发挥。

三、制造企业如何建立健全内部控制机制

(一) 优化内部控制环境

前文已述, 目前我国制造业企业内控环境较差, 直接影响了内控机制的有效执行与内部完善。因此, 制造业企业若要进一步健全内控机制, 首先一点便是完善企业内部控制环境。鉴于前述制造业企业内控机制存在的主要问题, 笔者提出内控环境的几点完善建议。详见下表3-1。

(二) 加强内部审计建设, 强化事前与事中控制

内部审计是企业内部控制的一个重要环节和组成部分。良好的内部审计, 有助于制造业企业加强生产经营管理, 监督经济活动, 提高企业的经济效益。就措施而言, 首先一点是需要制造企业充分认识到内部审计在企业中的地位与作用。其次, 加强内部审计的独立性与权威性。明确内部审计不仅监督检查企业财务信息与经营业绩是否真实有效, 更重要的是要把握企业内控机制的贯彻与执行情况, 以及在其过程中进行常规性审计与监督。同时, 要将监督重点前移, 审计精力应更多的投入于内部管理之中。此外, 制造业企业在内部审计中, 还应强化事前与事中控制, 保障企业各类经营活动于发生前与发生过程中都能在严格的程序下进行。

(三) 完善企业绩效考核机制

前文已述, 缺乏有效的考核奖惩机制, 是当前我国制造业企业内控机制不到位的一项原因。缺乏绩效考核机制, 很容易使内控机制沦为“走过场”、“搞形式”。而且, 完善企业的绩效考核机制, 不仅能在一定程度上保障内控机制的执行力度, 还能充分挖掘企业员工的个人潜能与工作激情, 从而提高工作效率, 最终实现个人与企业发展的双赢。对此, 制造业企业可以将员工考核结果与个人职务晋升、薪酬待遇, 以及深造机会相挂钩, 调动员工对内控机制的执行性与工作积极性。同时, 对员工绩效考核中存在的考核权重过大、考核指标体系不健全、考核过程形式化、考核结果无反馈等具体情况, 可以建立健全绩效考核评估机制。最终为企业内控机制的有效执行打下基础。

(四) 内控机制要与时俱进, 不断创新

其实, 制造业企业在内控机制的建立与完善过程中, 最重要的一点是要确保内控机制要与时俱进, 不断创新。目前, 我国很多制造业企业都建立了内控机制, 但是在经济环境的日益变化中, 却不注重及时“更新”内控机制, 没有做到制度与时代共发展。对此, 制造业企业首先可以电脑软件等对内控程序进行编程, 争取在控制上实现程序化。同时, 利用网络资源实现内控机制的作用发挥。该环节需要企业不断开发先进的内部控制程序, 以及培养优秀的计算机人才。其次, 内部控制机制作为一项制度, 应制定一系列的内部控制指标, 将企业管理的每一项环节都纳入内部控制体系之中。同时, 在对内控相关岗位的设置时, 要实现人员彼此间相对独立, 不可相互兼职, 分工合作。严禁出现越权行为, 企业关键信息也不得随意交换。唯有如此, 方能保障我国制造业企业的内控机制“与时俱进”的同时, 还能得到有效的贯彻与执行。

四、总结

制造企业生产周期长、占用资金数额多。这些自身特点使其在激烈的市场竞争中存在着较大的生存压力。在这一环境下, 制造企业更应该通过完善内部管理来挖掘企业潜力, 不断提高其市场竞争力。同时, 在当前的经济环境中, 健全有效的内部控制机制早已成为衡量企业是否具有良好的发展前景、是否具备较好的市场竞争力与经济效益的一个关键指标。因此, 加强企业内部控制, 提升经营管理能力与风险防范能力, 已成为我国制造业企业的一项迫切要求。企业不仅应结合自身特点与当前政策制定出适合自身的内控机制, 还应在思想上提高认识与重视程度, 在日常运营中切实执行。唯有如此, 才能最终提高制造企业的经营效益与市场竞争实力。

参考文献

[1]刘玉侠, 潘金杨, 王娟.我国内部控制制度发展与对策研究[J].科技情报开发与经济, 2012;23

[2]仲文侠.浅论企业内部控制制度[J].山东商业会计, 2011;4

[3]杜金凤, 赵建梅.试论建立企业内部会计控制制度[J].科技情报开发与经济, 2010;19