财务审计自查报告整改

财务审计自查报告整改（通用8篇）

篇1：财务审计自查报告整改

审计中发现的问题

自查自纠情况报告

为落实xx在xx会上针对审计部在内部审计工作中发现的一些问题做的重要讲话及批示，公司财务部积极行动起来，对照此次审计部在内部审计工作中发现的问题开展自查自纠工作，对发现的问题逐一整改，现就自查自纠情况汇报如下：

一、重大经济事项决策

经自查，没有发现重大经济事项未经集体决策的情况；xx单位存在资金拆借,程序不够完善,下一步将规范资金往来程序。

二、授权审批控制方面

合同会签手续完整；没有发生出纳制证的情况；网银ukey严格按照制单人与审核人分开保管，但缺少必要的使用审批手续，出现付款操作由出纳经办，会计一级审核后付款的现象。整改措施：建立网银使用审批制度，实行分级管理，多岗位复核的原则，大额资金实行三级复核。

三、基建工程管理方面

按规定签订基建相关合同，不存在与个人签订经济合同现象，大额资金支付按合同条款履行，不存在提前付款现象。

四、资金管理方面

没有发现不合理的提取大额现金现象，但备用金管理较为松散，出现部分备用金未及时归还、前款未清后款又借的现象。整改措施：积极清理沉淀备用金，严格规范备用金流程。

五、资产管理方面

备品备件出入库手续完备，但有部分项目公司出现低耗品未办理出入库手续的情况，公司已组织人员进行清查，并且完善相关的手续。

六、税务管理方面

严格按税法规定进行申报纳税。

七、会计基础工作方面

存在凭证摘要不清晰、会计凭证审核不及时、账簿打印滞后等薄弱点。整改措施：在日常会计核算中，将严格按照集团公司会计基础工作标准的要求，提高原始凭证的审核、监督、控制力度和财务人员基础工作水平，促进会计基础工作的标准化、程序化和规范化。

xx公司

xx年xx月xx日篇二：xxx公司全面落实审计整改自查自纠的报告

xxx公司全面落实审计整改自查自纠的报告

根据《xxxxx公司全面落实审计整改实施办法》（xxxxxxxxxxxx号）有关公司文件精神，结合xxxxxx公司开展的第二次保险机构财务业务数据真实性检查，加强中介业务管理自查自纠，治理商业贿赂不正当交易自查自纠和2011上半年依法合规经营报告等专项检查工作，切实整改存在的问题，现就自查情况报告如下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次自查工作顺利进行，xxx公司高度认识，将开展好全面落实审计整改工作作为推动改革发展的具体行动，在思想上高度重视，细致谋划，精心部署，成立了以总经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作，确保全面落实审计整改的顺利开展。

二、严格清查，不走过场

成立清查小组后，xxx公司按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、认真自查，及时自纠

按照《xxxxxxxx司全面落实审计整改实施办法》的要求，xxxxx公司对违规承保、虚假退费、违规理赔、手续费及中介业务管理问题、xxxxx问题、保费核算问题、虚列费用、应收保费问题、资金管理问题、违规对外担保等十类重点问题进行了自查。

1、违规承保

201xxxxx公司保费收入达xxxxxx元，各险种保费收入、其他业务收入及追偿款收入等各项业务收入均如实反映并及时确认纳入帐内核算，不存在虚增保费、截留保费、虚假批退；严格执行条款费率，不存在拆单甩单跨调节保费、滚单入帐、改变条款约定退保环节虚假退保退费等数据不真实情况。同时，不存在违规变更条款承保及违规降低费率承保的情况。

2、虚假批改或违规注销

各险种赔付支出包括赔案缮制、赔款支付等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象；不存在向保险人支付赔款后收取返还的情况；不存在虚假列支理赔查勘费用等问题。

3、违规理赔

201xxxxx公司赔付支出xxxxxxxxx元，各险种赔付支出包括赔案缮制、赔款支付等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象；不存在向保险人支付赔款后收取返还的情况；不存在虚假列支理赔查勘费用等问题。

4、手续费及中介业务管理问题

未发现将直销业务虚挂为中介机构业务，虚开中介发票套取手续费用于支付给正式员工、无资格保险中介或个人手续费、账外暗中支付手续费等数据不真实情况。严格执行“一条规定”、“两个条件”和三项一致的要求来支付中介业务手续费。

5、农业保险问题

根据农险相关规定，合规承保，合规理赔。不存在虚假承保

农业保险套取财政补贴，违规注销保单及虚假理赔，理赔到户不到位的情况。

6、保费核算问题

不存在通过拆分保单，跨调节保费收入或变更险种，或通过上年不出单或批退保单，次年出单或批增，调节保费的情况。

7、应收保费问题

在应收保费方面，至201x年底xxx公司应收保费余额为xxxx万元，其中见费出单以前账龄较长的应收保费比例较大。虽然按规定计提了坏帐准备，但努力降低应收保费仍是一个主要工作，争取在201x年底有一大幅度的下降。

8、虚列费用

不存在使用假发票报销，套取资金用于支付高管和职工薪酬奖金福利、个人侵占挪用资金以及支付中介手续费或贴补市场手续费等数据不真实情况。公司严格按照保监监管政策，不存在帐外暗中支付手续费，或超规定比例支付高额手续费等情况。

9、资金管理问题

不存在通过虚构经济事项或使用假发票报销，套取资金用于支付职工薪酬、个人侵占挪用资金以及支付中介手续费或好处费等情况；公司严格按照保监监管政策，不存在帐外暗中支付手续费，或超规定比例支付高额手续费等情况。

10、违规对外担保

201x年，xxx公司根据上级公司《关于开展xxxxxxxxxxxx有关事项清查工作的通知》（xxxxxxxxx号）及相关文件精神，结

合《关于开展对外担保有关事项清查工作的实施意见》中的要求，开展了对外担保行为清查工作，经清查确认，并无通知禁止范围内的对外担保行为。xxxxxx公司

201x年xx月xx日篇三：集团公司审计自查自纠重点

中国华能集团公司

审计自查自纠工作重点内容

根据审计署这几年对中央企业审计关注的重点事项和国资委对中央企业的要求，结合集团公司近年来内部审计关注的重点环节，自查自纠的重点内容主要有以下几个方面。

一、会计信息方面

审计主要审查企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整，财务收支管理和核算是否符合国家有关规定等内容。自查自纠重点内容包括：

1、多计收入少计成本或少计收入多计成本，影响利润。

2、通过变更会计政策，如折旧计提政策、减值准备计提政策等，调节利润。

3、将应计入当期成本的费用资本化或者挂账，虚增利润。

4、未按规定计提矿产资源补偿费、维简费等，虚增利润。

5、接受捐赠资产未按规定入账，少计资产。

6、合并财务报表时内部交易事项抵消不充分，造成资产、负债、所有者权益和损益不实。

7、未取得合法发票，报账不合规。

8、税金问题。少缴企业所得税、增值税、印花税等；少计营业收入、未按规定做纳税调整和未及时申报等，造成少缴营业税款；未按规定申报缴纳土地增值税，未按规定办理建设项目的土地增值税清算手续等。

二、企业经营决策事项方面

重大经营决策主要是企业重大对外投资、重大建设项目投资、企业并购业务和涉及股权或产权变动的资产处臵事项、大额采购及大额资金运作和重要人事任命等。审计重点关注决策过程是否合法、合规，所产生的结果是否达到规定或预期的目标等方面。自查自纠重点内容包括：

1、未经国家核准即投入项目建设。

2、可行性研究、投资风险论证不充分，即投入项目建设，造成投资损失风险。

3、未达到可行性研究报告的预期目标，造成投资亏损。

4、收购股权等重大经济决策，未进行资产评估、未按国家规定履行审批程序即进行股权收购；未经国家审批擅自在境外收购或者成立公司。

5、项目建设未取得土地使用权，违规占用、转让土地；未经批准使用农用地及林地；未按规定办理国有土地使用权证；实际土地使用面积超主管部门审批范围。

6、违规处臵小火电机组。违规对应关停小火电机组继续进行建设、技改；违规转让关停小机组；未经评估和审批，溢价回购关停机组个人股。

7、违规出借银行账户、擅自对外担保、拆借资金等。

8、违规申请开立承兑汇票，违规改变贷款用途，自行调整募集资金用途等。

三、内部管理方面

主要是对企业管理责任、管理效率和管理行为进行的审计，自查自纠重点内容：

1、未建立、健全企业内控制度，未建立相应主要业务流程或管理办法，导致职责不清，业务资料缺失，业务审批流程不全，导致经济损失及诉讼风险；内控制度不规范且未及时修订，造成制度形同虚设；虽有内控制度，但是未严格、有效执行，从而造成经济损失。

2、未严格执行“三重一大”相关决策程序，涉及企业重大事项的未经集体决策；决策程序不合规，编造虚假决策记录，集体决策形同虚设，造成企业经济损失。未制订“三重一大”实施细则；“三重一大”事项的标准不够明确，重大投资项目未规定明确的金额标准，大额资金、对外投资和产权转让的审批权限未予以明确或界定模糊，制度缺乏可操作性。

3、未经评估处臵国有资产；资产评估中弄虚作假，造成国有资产流失。在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产。

4、国有土地和资产被民营企业无偿占用，或少收取转让款，造成国有资产流失。

5、未及时建立对参股企业的管理监督办法，未及时了解、掌握参股公司经营动态，未对参股企业的重大决策进行监督，导致投资损失。

6、违规设立“小金库”。设臵“账外账”；用资产处臵、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。

四、薪酬管理方面

薪酬管理是企业经营活动的重要组成部分，收入分配制度是否科学合理，薪酬福利制度是否依法合规，对于企业科学发展具有重要意义。近年来，审计发现少数单位存在薪酬管理不到位，制度执行不严格等问题，存在管控风险。自查自纠重点内容：

1、工资总额制度执行不到位，超标准计提和发放工资；发放职工奖金福利未纳入职工薪酬体系，未按规定代扣代缴个人所得税。

2、在核定的工资总额外，采取虚列成本费用、使用虚假发票等方式套取资金，用于发放奖金等；违规使用福利费和工会经费用于发放职工奖金、补贴。

3、薪酬发放不合规。将部分工资性支出交由企业各部门自行管理并存放在个人银行卡中；部门现金发放无原始记录。

4、未按有关规定计算和缴纳职工住房公积金、住房补贴及各项社会保险等；未按规定清理完毕在实施企业年金前建立的补充养老保险。

5、下属企业未经上级单位批准，自定标准发放一次性职工住房补贴；违规为职工购买住宅出资、垫资。

6、为职工缴纳的企业年金未按规定代扣代缴个人所得税，未按规定办理年金支取。

7、未严格遵守国资委要求，违规形成工资结余；动用工资结余未按规定报批；违规动用工资结余等资金为职工购买商业保险。

8、企业领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体；职务消费未单列预算，也未进行单独核算，不够公开透明；申报职务消费不合规等。

五、工程项目建设管理方面

近年来，工程项目建设领域的很多环节容易发生问题，审计署给予了特别关注。工程项目建设管理方面自查自纠的重点内容包括：

1、项目建设程序不合规。工程建设过程中的边设计、边招标、边施工、边报批；消防等专项验收不及时；大修、篇四：经济责任审计自查自纠报告

经济责任审计自查自纠的报告

根据《关于做好审计中整改工作的通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。

二、严格清查，不走过场

成立清查小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、认真自查，及时自纠

按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。

2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介

发票形式获取手续费资金等。

3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。

4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。

5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。

7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。

8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。篇五：自查报告整改措施

紧紧围绕贯彻落实十七大、省、市等一系列会议精神，以目前开展的“大学习、大讨论”活动为契机，以转变作风、促进发展、争创一流为目标，进一步提高思想认识，把个人思想统一到解放思想，干事创业的氛围中。结合个人工作实际，查找出工作中的不足，进一步整改。

一、存在问题：

1、工作中创新创优的拼搏精神还不够强。尤其在审计工作创新创优上还存在明显差距，我局在年初明确工作目标任务的同时，提出全面开展“审计争先创新年”活动，要求全局上下围绕这一主线，全面提高审计质量，快速提升工作水平，在全省审计机关中争先进位。到目前为止，时间已经过去半年多了，现在看还没有明显的突出成果，工作亮点不多，审计精品不多，与兄弟城市审计机关相比，无论是优秀审计项目，还是专家经验，无论是ao计算机审计应用，还是oa办公自动化应用，都存在明显的差距和不足。

3、服务发展融入大局的行动上还有差距。在安排部署全局审计工作中，往往局限于审计业务的范畴，存在着考虑部门利益多，考虑全局利益少的问题，对自己单位无关紧要事过问不多，对如何紧紧围绕全市经济发展的中心开展审计工作研究不够，服务发展的意识还没有完全牢固树立，融入全市大局的行动还不够主动彻底。

4、狠抓落实的工作作风上还不够扎实。面对新一轮的思想大解放和经济大发展，工作的紧迫感、危机感和热情、激情还不够强。存在工作安排部署多，检查落实少；发号施令多，指导督办少。具体工作中，缺少雷厉风行、只争朝夕的作风，比如一些审计项目，缺乏周密的计划安排，审计前调查不充分，导致审计效率不高，审计周期过长，在一定程度上牵扯被审计单位过多的精力和时间，造成一些负面影响。

5、审计质量和水平还有待大力提高。今年以来，我局始终把审计质量做为重中之重来抓，先后成立了审计项目审定委员会，制定下发了《审计项目审定办法》，坚持审计项目定期审计制度，对促进审计质量的提高起到了很发的推动作用。但是个别审计项目仍然存在着一些明显的质量问题，诸如在执行6号令规定方面还不够严格；审计查处的问题不深不透；审计文书的撰写、文本格式等方面还不够规范等。

6、宗旨意识服务观念不够强。在工作的指导思想上，有时注重于宏观计划，忽视细致的调研；重视按上级的精神要求，忽视基层不同单位的具体实际，主动深入基层，深入一线，做过深过细的调查研究工作明显不够，对基层审计机关人员配备、经费保障、技术培训等方面的问题和困难指导、协调、帮助不够。

在服务群众的工作中，强调工作多，了解困难少；强调原则多，掌握实际少，对基层和群众反映的一些工作生活问题和困难，客观分析，明确解释、创造条件，积极解决不够。

二、主要原因：

1、深入细致地学习科学发展观的理论不够，全面准确地把握和理解精神实质和内涵不到位。对连云港的定位和发展前景，站位不高，视野不宽，考虑眼前的困难和问题多，站在长远和发展的色度，审视连云港的未来少，思想认识落后于形势的发展。

2、敢于拼搏，奉献事业的进取精神还不够强，激流勇进开拓创新意识有待加强。传统的思想观念和思维定势还没有真正改变，喜欢默守陈规，按部就班、满足于现状，争先创新的责任感、压力感、紧迫感不强。

3、立足岗位，服务发展的意识还没有牢固树立，求真务实，创新创优的作风和精神还需进一步强化。总认为服务大局只不过是个口号，没有把自己所从事的工作与经济社会的发展紧密联系起来,与基和群众的客观实际联系起来。在工作的创新创优上，总认为只要把已有的成果和经验利用好，尽心尽力做好自己的工作就行了，缺乏一种敢为人先、敢于探索决心和信心。

三、整改措施：

1、进一步加强理论学习，促进思想不断解放。要加强对党的十七大报告、《科学发展观读本》、省委梁保华书记讲话、市委王建华书记讲话等内容的深入学习，围绕贯彻落实科学发展观，紧密联系工作实际，在解放思想上不断突破，自觉把思想认识从那些与科学发展观不相适宜的观念、做法和体制的束缚中解放出来，从对马克思主义的各种错误的和教条式的理解中解放出来，从形形色色的主观主义和形而上学的桎梏中解放出来；冲破一切妨碍科学发展、跨越发展的思想观念，改变一切束缚科学发展、跨越发展的做法和规定，革除一切影响科学发展、跨越发展的体制弊端。从我做起，从现在做起，全力解放思想，为实现“全面奔小康，重振连云港”的奋斗目标做出审计人应有的贡献。

2、进一步健全完善制度，增强问题整改的针对性。在前一段的解放思想大讨论活动中，我们根据存在的问题，已先后出台了《连云港市审计局审计项目审定办法》、《进一步加强软环境建设和机关作风建设的通知》、《加强工作纪律和请销假制度的规定》、《重大项目督查督办实施办法》，根据经济责任审计中存在的问题，正在研究制定《领导干部经济责任审计审前审中财务管理、财务制度告知制度》等。这些制度措施的进一步建立和完善，对纠正和克服存在的种种问题，必将起到很好的促进作用，在此基础上，我们还要随着形势和任务的不断变化，不断健全和完善各种必要的制度和规定，同时要努力确保制度的有效落实，形成以制度管人，以制度管事，以制度管权的工作格局。

3、进一步认真查摆分析，着力解决存在的突出问题。

要在第二阶段查摆问题的基础上，进一步把主要问题找准，把原因分析透，针对性提出整改措施。全局每个同志、每个处室都要以文字材料形整改措施。个人的整改材料，各处室领导要认真把关；处室的整改材料，分管局长要认真把关；全局的整改材料在上报的同时，适时在一定的范围内向大家进行通报，力求制定的整改措施具体务实、切实可行。对能整改的问题，规定整改时限抓紧解决；对有明确规定不能解决的问题，要实事求是的向大家陈述说明，超出职责范围内的意见建议，要作出解释，总之，对查摆出来的问题，要做到件件有回音，事事有落实。

4、进一步转变工作作风，不断提高工作效能。要按照胡锦涛总书记在中央纪委第七次全体会议上大力倡导的八个方面的良好风气，全面加强局领导班子和机关的思想作风、学风、工作作风、领导作风、生活作风等建设。增强“争先创优“的勇气和魄力；增强真抓实干、务求实效抓落实责任感；增强顾全大局、令行禁止的大局意识；增强秉公用权、廉洁从政的廉政意识；增强服务基层、服务群众的宗旨观念，不断转变工作作风，提高工作效率，提升服务水平。

5、进一步建立长效机制，巩固整改提高的成果。认真总结解放思想大讨论活动中学习讨论及查摆问题等方面的好经验好做法，凡是经过边查边改取得的明显成效，进行认真梳理归纳总结，并用制度确定下来。同时，进一步完善局领导班子和全体干部职工的学习制度、审计工作制度和过去行之有效的规章等。要积极探索提高机关效能和服务大局、服务发展、服务基层、服务群众的长效机制。深化和细化开展“审计争先创优年“活动的措施办法，改进领导方式和工作方法，创新审计手段，拓宽审计内容，提高审计质量，发挥审计工作在服务发展中的重要作用。

6、加强组织领导，切实把整改阶段各项任务落到实处。整改阶段是整个活动的要害阶段，是这次大讨论活动的重点、难点，这个阶段工作的好坏，关系到整个活动的成效。我们一定按照市委的统一部署和要求，坚持一把手负总责、领导班子齐抓共管，领导小组具体负责，精心组织实施，扎扎实实地做好每一个环节的工作，及时发现和解决问题，确保整改阶段各项工作的顺利开展，不出偏差，取得实效。通过实实在在的工作，让社会和群众进一步感受到大讨论活动给审计局带来的新变化，看到审计工作出现的新面貌。

篇2：财务审计自查报告整改

我局对历年所有审计项目进行了自查，通过自查，我局发现其中有8个审计项目存在问题，对此，我们制定了整改措施并严格抓好落实，现将我局自查整改情况汇报如下：

一、项目审计基本情况

1、×××中小学校舍粉刷工程1标段，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

2、×××中小学校舍粉刷工程2标段，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××。

3、×××中小学校舍粉刷工程3标段，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

4、×××中小学校舍粉刷工程4标段，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

5、×××幼儿园食堂燃气管道，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

6、轮台镇中心小学燃气工程，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

7、×××学生宿舍、实训设备厂房，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

8、×××小学教室、×××小学教室、×××锅炉房，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

二、存在的问题

经过我局对历年所有审计项目进行自查，通过自查我局发现以上审计项目核减率均超过15%，越过了审计标准的红线。

三、整改措施

我局将进一步建立健全各项审查制度，加大项目工程量清单的审查力度，加大对所有项目预算控制价的审查力度，加大对项目设计变更的审查力度，加大对施工单位和监理单位的监督力度，加强对施工单位和监理单位相关人员的培训，建立健全各项检查监督制度，坚决杜绝以上类似问题的发生。

四、下一步工作计划

今后我局将进一步加强各个环节的监管和审查，严格按照相关程序操作，坚决按照审计标准执行。

篇3：审计整改之刍议

一、审计整改主体及其责任界定

1.督办审计整改的直接责任主体是审计机关。《审计法》和《国家审计准则》等法律法规和规章制度界定了审计整改的督办直接责任主体是审计机关。因此,审计机关必须按照法律法规的规定承担督促审计整改的职责,应将“计划、审计、审理、执行”相分离,设置审计执行部门,监督被审计单位整改。为了达到审计整改工作目标,审计机关和审计组应各负其责。在宏观层面,审计机关总体负责审结项目整改,适时开展审计整改检查及回访工作;在微观层面,审计组直接负责审结项目整改检查,检查审结项目的整改并向审计机关反馈整改结果,将被审计单位的整改报告、相关证明材料和审计组整改检查工作报告提交审计机关。

2.执行落实审计整改的直接责任主体是被审计单位。落实审计整改的直接责任主体是被审计单位,对此《审计法》和《审计法实施条例》都予以明确规定。《审计法》规定,对于审计机关在法定职权范围内作出的审计决定,被审计单位应当予以执行并以书面形式将执行结果通知审计机关。修订后的《审计法实施条例》也规定,对于审计机关在审计决定中规定的整改期限和整改要求,被审计单位应当予以执行并向审计机关书面报告审计决定执行情况。

3.督促检查审计整改的直接责任主体是各级政府及有关主管部门。《审计法》规定,国务院和县级以上地方人民政府应当向本级人民代表大会常务委员会报告的《审计工作报告》中指出问题的纠正和处理结果。有关主管部门扣缴被审计单位的款项或者对其采取其他处理措施时,应当依据相关法律法规的规定并将处理结果以书面形式通知审计机关。有关主管部门、监察机关应当依法及时对审计机关提出的处分建议作出处理决定,并将结果以书面形式通知审计机关;《审计法实施条例》规定,对于审计机关下达的审计决定,被审计单位超过规定期限拒不执行的,审计机关可以依法申请人民法院强制执行,并建议有关主管机关依法依规处分直接责任人员。根据以上法律法规,各级政府和有关主管部门应直接负责被审计单位的落实审计整改情况。

4.监督审计整改工作的主体是各级人民代表大会。《审计法》《预算法》和《各级人民代表大会常务委员会监督法》都明确规定了预算执行审计和预算人大监督。各级人大依法监督检查政府是否重视审计工作并督促审计整改情况,对于审计整改落实情况,本级政府每年委托审计机关依法向本级人大常委会提出《审计工作报告》,促进人大及其常委会审查预算和监督政府预算执行;同时,作为政府的一种行政行为,审计机关开展的审计监督活动,尤其对与《审计工作报告》披露问题相关的审计整改情况及审计查处问题的纠正和处理结果应及时报告人大及其常委会。

二、审计整改的现状和问题

近年来,各级政府和审计机关高度重视审计整改工作并对审计整改予以制度化,出台了一系列制度,如审计整改结果报告制度、审计回访制度等。同时,很多被审计单位对审计整改落实也做了大量工作,被审计单位通过建立健全和完善内部控制制度,积极配合审计机关,由被动接受审计到主动通过审计曝光问题并对问题积极整改。但也有极少数被审计单位对审计整改敷衍塞责,拖延整改,甚至屡查屡犯、屡禁不止。

1.被审计单位的原因。某些被审计单位未认识到审计整改的重要性,认为只要按规定执行了审计决定就是落实审计整改。有的被审计单位、部门主观上并未想真正整改,刻意维护自身利益,对审计整改敷衍塞责。

2.审计机关的原因。一是部分审计人员只重视审计查出问题,不重视审计整改,认为审计整改不涉及审计机关,只是被审计单位的事情。因此,从主观上消极对待审计整改,而不是积极督促和落实审计整改。二是作为政府职能部门的审计机关,由于人、财、物均由地方政府统一支配,审计独立性无从谈起。上级部门直接插手审计事项以及被审计单位的阳奉阴违和敷衍塞责,都会影响审计独立性,对审计整改产生不利影响。同时,有些问题的整改需借助其他部门予以协助才能完成,这需要涉及诸多环节。但一些相关部门或出于本位主义或出于部门利益考虑,对审计机关不予配合或配合不力,使审计整改迟迟不能得到落实。三是对被审计单位如何算是整改到位缺乏一定的评价标准。对被审计单位整改不到位或拒不整改的行为,缺乏有力的措施和必要的处理处罚手段,相关的法律法规也未建立相应的问责机制,导致审计整改难以落实。

三、促进审计整改工作的对策

1.对审计整改时限通过出台法律解释条文予以明确化。目前,相关法律法规对被审计单位拖延或拒绝审计整改、有关职能部门对审计机关督促检查审计整改协调配合不到位等问题未予明确。建议在修订《国家审计准则》及《审计法实施条例》的基础上,出台法律解释条文,增设审计处罚权,对被审计单位拖延、拒绝审计整改的行为予以处罚,对整改程序及时限、相关职能部门必须履行的义务、审计机关的处理处罚依据予以明确化,增强审计整改督促检查的严肃性和纪律性。按整改对象的难易程度(简单、一般、困难)及金额大小进行分类管理,解决审计整改时限冲突。

2.对审计整改结果公告加大力度。目前,审计整改结果公告制度在各级审计机关还没有完全建立起来,有部分审计机关对审计整改结果公告制度认识不足。一方面,审计机关要提高认识并认识到审计整改结果公告制度;另一方面,审计机关也要借助相关宣传媒介,向公众公开被审计单位的整改情况,充分利用舆论监督的独特作用,树立积极整改被审计单位的正面效应,曝光消极整改被审计单位的负面效应,纠正和克服被审计单位的消极态度,发挥审计整改结果公告作用,有效提升审计整改效果。

篇4：一份引人思考的审计整改报告

干审计十几年来，总是走不出审计结果不被利用这个误区，但从这份审计整改报告的字里行间，真实的看到了审计与被审计的关系，真正感受到审计人员的辛勤劳动成果被肯定后的喜悦，真正体会到被审计单位真心诚意接受审计处罚并认真整改后的意愿。这不正是审计目的最好体现吗?这无疑是给我们审计人员认真干好工作注入了强心剂，更是给我们审计整改工作指明了方向。下面是审计整改报告全文，供审计同行共阅：

下附：(××县××中学关于对《XX县审计局关于对××中学2008、2009年度财政财务收支的审计报告》所列问题的整改措施)

贵局根据《××县人民政府关于印发2010年度审计项目计划的通知》安排，于2010年11月17日至2010年12月6日，对我校2008、2009年度财政财务收支情况进行了报送审计，在听取了我校有关情况说明的基础上，形成了洛审报字【2010】90号审计报告，下发了洛审决字【2010】42号审计决定。

审计报告真实、客观，反映了我校两年来的收支和违纪情况，审计报告既合乎财经和审计法规，又合乎我校的现状与实际，学校接受审计决定中的处理条款。

现就审计报告中提出的违规问题，提出整改措施如下：

1.认真学习财政经策、审计法规，提高理财水平。本次审计所反映的问题，说明了我们平时对财经、审计法规学习的不够，从而导致操作违规，把握不当。以后要加强政策学习，在把握政策及操作规程的前提下，严格执行有关规定，逐步提高理财水平。

2.所有收入全部上缴财政专户。严格执行收支两条线管理规定，对勤工俭学收入、所有校内外零星收入足额上缴财政专户，据实从会计中心核销。在遵循财经基本管理规程、保持原始凭据真实的前提下探讨一些特殊问题的处理方法，全力向规范化要求靠拢。

3.严格杜绝违规收入。本次审计我校违规支出达47.5万元，分别是高考教师奖励、高三教师补贴、平时加班费用的支出。在实施绩效工资以后，我们将严格控制奖金、补贴及加班费用支出，从学校制定的各项制度、方案上截断资金、补贴、加班费的发放的主渠道。坚决执行上级有关政策。加强教职工思想教育，宣传有关财经、审计法规，倡导教师的奉献意识，力争教师的理解，把握好政策尺度，做到在不影响教育质量的前提下最大可能的减少违规支出。

4.严格审核收支票据。本次审计发现的两张不合规的票据提示我们，财务审核人员要求把收支票据的真实性、合法性，做到该报的报，不该报的绝不报，虚假、不合理、过时的票坚决不能要，财务报销所需的附件一个不能少；财务人员将本着对学校负责的态度，细心、严谨检查，不马虎、不敷衍，以杜绝不合规的票据入账。

5.不再违规集资。2008、2009两年，我校在因校建工程欠款、校园文化建设等市、县安排重大活动项目的前提下，由于学校经费极端困难，不能支付活动的费用，针对具体活动先后两次集资款至1113000元，应付当时经费紧缺的现状。这些集资款至10月底，已经向洛南县教育局核实上报，纳入各级还款计划，逐步予以消化。

6.积极上缴罚没款。依照审计决定，按照审计决定的时效和金额积极将罚金上交县财政。

本次审计，促进了我们今后工作的政策观念。对我校以后财政财务工作很有指导意义，我们将在以后的工作中，不断提升执行财经、审计法律法规的水平和能力，做到财务管理规范，严格执行财务制度，完善和健全内部控制制度，保证各项收支合法合理。

篇5：仪封小学财务自查整改报告

根据市教育局《关于对全市中小学财产物资管理工作进行评估的通知》和区教育局《关于召开全县中小学财产物资管理工作会议的通知》精神，为严肃财经纪律，加强学校财务管理，提高教育经费的使用效率。由校长牵头，对我校的财务管理工作进行了认真的自查，现将自查情况汇报如下：

1，财务管理制度建设情况：我校财务管理制度健全，制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度，并做到制度上墙。

2，财会队伍管理情况：学校配有财务办公室一间，配有兼职财务人员2人，设立报账员岗位，由镇教育办公室财务中心统一管理。财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力，能按照有关财经规定记账，经费使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。

3，会计核算中心建立和运行的模式及学校的事权、财权如何划分：财务办公室配备了必要的计算机、打印机等设备，且能够正常使用，实现了固定资产实行数字化管理；数据准确，入账及时；校长执行“一支笔”对教育局及学校负责。

4，学校收入管理情况：学校收入主要是财政拨款及事业收入，严格执行“收支两条线”管理，严格杜绝“小金库”及“账外账”等违规行为，书杂费收入由教务处核对义务教育及免费补助情况，报账员按照教导处核对的人数及有关规定收取各种费用，收取完毕后全额上缴财政部门。

5，学校支出管理情况：学校支出严格按照审批制度，购买执行先审批后办理的制度，报销环节要求各部门分管领导签字核准，各项支出要据实列支。严格执行政府采购制度，重大事项须通过全体行政会通过，严格执行“一支笔”审批制度。坚持做到了“量入为出，以收定支，略有节余。”

6，学校资产管理情况：学校设立了专门的固定资产管理人员，建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度，建立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清查并及时和主办会计对账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产，未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况，安全防护措施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

7，学校收费管理情况：严格执行收费管理制度公开收费项目，公开收费标准，每学期开学都把收费项目、收费标准张贴于校门口，接受师生和学生家长的监督；统一使用财政部门印制的收费（收款）票据。经过学校自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。

此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督深化服务内涵，扎扎实实地把财务管理各项工作落到实处。

经过对我校2013-2014年的账目审核，发现学校还存在以下个别账目不完整的情况：

1、学校的会议费（主要是参加运动会支出）没有详细说明参加的具体人员及费用支出的明细。

2、学校个别教师的外出培训的文件存在不正规、不完善的情况。

3、学校教师参加各种会议、培训的差旅费存在没有派遣（车）单，个别教师为了赶时间随意打车等的情况。

根据上级的要求以及自身对财务制度的重新学习，决定在下一步的学校经费管理使用过程中，做出如下整改：

1、严格按照要求，合理使用学校的各项经费，完善经费的报账程序。

2、招待费、会议费按要求根据上级文件要求支出，支出说明要详细，符合要求，不超标、超支。

3、培训、会议等教师需乘坐车辆的，需有学校办公室的派遣单，相关教师要详细说明乘车的方式及缘由，不能随意打车、更改原计划行程，造成不必要的浪费。

校

长：

总务主任：

报账员：

理财小组：、羊里镇仪封小学

篇6：审计整改自查自评报告

为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队“审计整改年”活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展 “审计整改年”活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队“审计整改年”活动自查自评情况总结如下：

一、“审计整改年”活动中所取得的成绩

在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面：

（一）审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为“审计工作就是找麻烦、整人”的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动“免疫系统”建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。

（二）审计整改工作成效明显。2010年支队对我大队2008年以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全；暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402.39元；固定资产帐帐之间相差3098359元。(自查报告　)为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。

（三）机制制度逐步健全。一是健全工作机制。(自查报告　)大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《大队财务管理办法》、《财务监督责任制度》等内部管理制度。

（四）宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达“审计整改年活动”的精神和工作要求；并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了3篇关于“审计整改年”活动的新闻报道。

二、深入查找自身存在的问题和不足

（一）审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。

（二）功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”。

（三）专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力有待提高。

三、认真落实整改提高的各项措施

（一）把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。

（二）开展作风整顿，塑造文明高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的《审计法实施条例》相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。

（三）搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以“摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验”为基本要求，加强财务人员培训。以“请进来教”为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以“送出去学”为首选方式，将财务人员送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高财务管理能力，培养财务管理“精兵”。

篇7：财务审计自查报告整改

工会财务自查整改报告 3 篇

为确保此次自查工作顺利进行，成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。下面小编为大家整理相关的工会财务自查自纠整改报告资料，提供参考，希望对你有所帮助，欢迎阅读

报告一

我市工会所辖 13 个区县和 3 个开发区工会，近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在 区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。

(一)财政划拨工会经费不到位

目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及 3 个开发区至今尚未解决。

(二)税务代收的覆盖面不够广

税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有 4000 多家，而缴经费的只有 1600 多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有 600 多家，也只达到 30%。

(三)财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大

有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达 200%，有的经费支出不足预算的 5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。

(四)财务审批报销制度不够规范

有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。

(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱

我市区、县工会有 181 个乡镇、街道工会，单独建立工会账户的单位很少，总体上不足 10%，工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后，工会组织迅猛发展，但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范，2-3 人就成立单独的工会委员会，有的将 49 个单位组成一个联合会，这些单位既不在一个地域，也无共同的行业特点，工会组织难以单独建立银行账户，也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

(六)人员素质不高，会计基础工作薄弱

有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。

二、原因及分析

(一)财政划拨工会经费的问题

地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

(二)工会经费收缴率不高的问题

区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。

(三)财务管理基础薄弱的问题

一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。

(四)乡镇街道一级工会财务管理问题

我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。

三、对策及建议

(一)采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率

各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的主动作用，及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题，采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式，督促基层单位足额缴纳工会经费，逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。

(二)加强领导，为财务人员履行职责创造条件

各单位领导要切实加强对财务工作的领导，认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题，逐一检查，寻找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条件。

(三)强化财务管理，建立健全工会各项财务制度

制度重在管理，管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度，建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管财。

四、加强检查指导，提升乡镇、街道工会财务管理工作水平

建议进一步加强对乡镇(街道)工会财务工作的检查指导，根据基层单位的实际情况，25 人以上的单位可单独建立银行账户，对这些单位进行规范管理。25 人以下的单位及联合会可由行政代管，但必须保证工会经费的足额计提及独立使用。充分发挥乡镇(街道)工会的承上启下的作用，在县级、乡镇(街道)工会、基层工会开展以非公企业工会为重点，收好、管好、用好工会经费为主要内容的财务规范化建设达标活动，一级抓一级，一级帮一级，一级促一级，层层落实，促使工会财务管理水平上台阶。

报告二

根据《XX 市审计局关于开展 20xx 年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神，我局结合自身实际情况，对本单位的财政财务收支情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下:

一、健全组织，强化领导

为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。

二、严格清查，不走过场

成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解

决存在的问题。

三、认真自查，及时自纠

按照《XX 市审计局开展 20xx 年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

1、我局所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。

2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。

3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。

4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。

5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。

7、我局单位资金全部集中统一管理和核算，无账外账和小金库。

8、我局根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制

制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。

通过自查，我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约，严格控制接待标准。

报告三

长期以来，xxx 社区在街道党工委、办事处及相关部门的领导下，认真学习深入贯彻落实科学发展观，解放思想、更新观念、求真务实、团结一致、在社区财务管理方面做到账物相符、保证了集体资产安全完整、主要体现在以下几个方面:

一、在组织建设方面:

社区党总支十分重视财务监管工作，成立了社区党风廉政教育监督委员会，明确了工作职责，做到社区每一笔银行开支首先要通过社区教育监督委员会主任审批签字后生效，从而提高了社区教育监督委员会的职能作用。

二、在管理制度方面:

社区建立了清晰完备的社区财务管理制度、社区教育监督委员会职责、会议制度、社区财务公开制度，主任一支笔签字制度，做到了集体资产处理、大额开支等重大事项实行班子成员民主决策、民主管理、民主理财，从而有效提高了社区班子的工作和方法、增强了班子的凝聚力社区财务自查报告范文工作报告。

三、财务公开方面:

社区的每一笔收入和支出严格按照财务管理制度，由社区居委会主任签字审核后才能报账，定期公开，在每季度的季后 15 日内全部公示，公示的内容两份，一份张榜公示，一份存档备查，建立档案，做到公布有据可查，群众查询有案可查。

四、社区财务收支管理核算方面:

社区长期以来无其它收入，财务支出处理按规定的业务流程审批、处理规范、没有存在白条和私设小金库等公款现象、对重大支出和大额款项都通过民主决策、管理、公开制度。

五、在债权债务方面:

在政府。财政所的指导下、于今年年初进行了三资清查，将社区债权债务清理清楚，增减变动管理台账建立建全、无随意增加债务债权情况。

六、在固定资产管理方面:

在街道财务部门的指导下、我社区已于今年初将社区所有固定资产进行细致清理、并且建立台账、做到账物相符、确保了集体资产安全完整。

篇8：审计整改的博弈分析

审计工作有必不可少的三个步骤,即:发现问题、揭露问题和抓好整改。审计整改既是审计作用和效果的体现,也是审计成果的一部分和审计工作的进一步延伸。 对被审计单位而言,审计整改可以规范经营行为,改善经营管理,提高经济效益。

但是在实际工作中, 审计整改难的问题依然没有得到解决,这使得审计效果大打折扣。国家治理视角下审计整改的制约因素,主要分为三大类:一是审计对象因素,包括被审计单位缺乏整改态度、利益羁绊(俞金华、高梦霞、陈洁,2012;吴岳,2012);二是审计机关自身因素,包括审计机关组织模式、审计机关独立性、审计体制、审计人员特征、审计报告(谢志华,2003;叶青、鄢圣鹏,2006;马曙光,2007;聂新军、张立民,2008;吴岳,2012);三是整改环境因素,包括法制环境、联动机制、问责机制(付后裕,2012;陈耘,2013;文富恒,2013)。

上述研究成果丰富了我们对审计整改的认识, 同时可以发现目前针对审计人员、 被审计单位和主管部门的博弈分析比较少。 审计整改需要部门联动, 它涉及到被审计单位、主管部门和审计人员,尤其是作为监督者的主管部门和审计人员, 他们对被审计单位审计整改的态度可能起着关键作用。 因此,本文旨在建立审计人员与被审计单位、主管部门和被审计单位的博弈模型, 对审计整改问题作进一步地探讨。

二、审计整改的博弈分析

审计整改涉及三方主体:审计机关、主管部门和被审计单位。审计机关对被审计单位的整改负有检查监督的义务,主管机关对审计单位的整改负有督促义务。 本文将分别针对审计人员与被审计单位、 主管部门和被审计单位建立两个博弈模型。

(一) 审计人员与被审计单位的博弈分析

1.模型的假设及构建。 假定审计人员与被审计单位的博弈模型符合完全信息博弈的特征。 审计人员通过尽责检查发现被审计单位不整改时获得的奖励为I, 检查成本为C,I-C即为净收益。 同时假定存在对被审计单位整改情况的其他监督,本文称为第三方披露,比如主管部门或社会媒体。当被审计单位不整改且审计人员不尽责检查时,如果第三方披露被审计单位的不整改行为, 则审计人员面临L的损失,比如声誉受损或处罚,而被审计单位面临B的损失。当审计人员未对其尽责检查且主管部门或社会媒体未披露时,此时被审计单位将获得的收益为B;当被审计人员通过尽责检查发现被审计单位的不整改情况时, 被审计单位所遭受的处罚为A,且A>B。

其中:审计人员尽责检查的概率为Pa,不尽责检查的概率为1-Pa; 被审计单位不整改的概率为Pb, 整改的概率为1-Pb,被审计单位不整改且审计人员不尽责检查,被第三方披露的概率为Pe,未披露的概率为1-Pe。

2.给定审计人员尽责检查的概率Pa,被审计单位不整改和整改的收益分别为:

当R1= R2, 即被审计单位整改与不整改的收益相等时,可得审计人员的最优审计概率Pa*=1-A/[A+B(1-2 Pe)],0≤Pe≤1/2。 该公式表明:要提高审计人员的最优尽责检查概率,需要从以下几个方面入手:(1)加大对被审计单位被查出后的处罚力度, 并采用多种手段加大其不整改成本。(2)提高第三方披露被审计单位整改情况的概率。 一方面,被审计单位的主管部门要切实履行督促整改的职责, 协助被审计单位整改,并将整改情况公之于众。 另一方面,政务公开制度有利于社会媒体的监督, 社会舆论的压力有利于被审计单位整改。

3.给定被审计单位不整改的概率Pb,审计人员的尽责与不尽责的收益分别为:

当R3=R4,即审计人员尽责检查与不尽责检查的收益相等时, 可得被审计单位的最优不整改概率Pb*=C/(I+L·Pe)。 该公式表明:要降低被审计单位的最优不整改概率,需要从以下几个方面入手:(1)提高审计人员查实成功后所获得的奖赏和其他收益。(2)提高审计人员根据实际情况本应该尽责检查而实际上不尽责检查的处罚。(3)提高第三方披露的概率。 (4)降低审计人员的尽责检查成本。 这里的成本不仅包括时间、精力和财力,还包括审计人员尽责检查时可能面临的人际关系成本。

(二)主管部门与被审计单位的博弈分析

1.模型的假设及构建。 假定该博弈符合完全信息博弈的特征。 主管部门的纯策略为:督促与不督促;被审计单位的纯策略为:整改与不整改。假定被审计单位不整改时可获得收益R,同时给社会带来 α·R的损失。 当不整改行为被主管部门督促发现时, 被审计单位将面临 β·R2的处罚损失,其中,β>0,为惩罚力度。主管部门的督促成本为C,当发现被审计单位的不整改行为时,主管部门可以获得 μ·β·R2的收益(其中,μ>0)。 在政务公开或社会监督完善的前提下,当主管部门不督促时,将存在声誉损失F。

P为督促的概率, 即主管部门事先决定的一个督促被审计部门整改的力度。

2.博弈双方最优策略行为的博弈分析。 在以上基本假设条件下,主管部门与被审计单位开展两阶段动态博弈,其各自的预期效用为:

当博弈均衡时,被审计单位的最优不整改收入R*为1/(2·β·p),主管部门的最优督促力度(督促概率)(p2)*为(2·α-μ)/[8·β·(C-F)]。因此,为了降低监督客体的最优不整改收益,应加大惩罚力度、提高督促概率。这些措施完全可以通过主管部门自身的努力来做到。在惩罚力度C比较大的情况下,主管部门的督促概率可以适当减小;主管部门的督促成本越大,其督促概率受“成本与效益权衡”的制约,同样可以适当减小。当社会公众普遍关注被审计单位的整改情况时,如果主管部门不进行督促,将面临较大的声誉损失。因此,为了减少这类损失F,主管部门应该提高督促被审计单位整改的概率。

三、结论

审计整改是一项系统工程,整改的主体是被审计单位,整改的直接监督检查者是审计人员, 整改的督促者是被审计单位的主管部门。本文通过审计人员与被审计单位、主管部门与被审计单位的博弈分析,得出了以下结论:

1.加大对被审单位被查出后的处罚力度、 提高第三方披露被审计单位整改情况的概率, 这两项措施可以使被审计单位面临较大的违规成本。

2.当被审计单位不整改所获收益较大时,审计人员应该提高尽责检查的概率, 主管部门也应该提高督促整改的概率,对被审计单位的惩处也应该加大,只有这样才能解决被审计单位“只审不改”的难题。

3.应该不断完善政务公开制度,让权力运行在阳光之下。信息的公开透明和社会舆论的压力,一方面可以促使被审计单位加快整改, 另一方面也对审计人员和主管部门的工作质量和效率提出了要求,有利于社会资源的充分利用,抑制“在其位,不谋其政”现象的发生。

摘要：随着经济社会的发展,审计已经被提升至国家治理的高度。如果只注重审计这一行为,而不对审计发现的问题及时进行整改,那么审计也就只能发挥“揭示”的功能,无法发挥国家治理的职能。审计整改工作需要审计机关、主管部门和被审计单位的密切配合,三者缺一不可。本文运用博弈论工具,从理论角度对审计整改需要多方协同这一问题进行了分析,并结合实践,提出了优化审计整改工作的思路。

关键词：审计整改,博弈分析,部门协同

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