审计学习计划

审计学习计划（通用9篇）

篇1：审计学习计划

2011年审计检查工作学习计划

2010年是审计检查工作不断完善的一年，按照“转方式、调结构、防风险、促发展”的监管要求。一年来，通过不断努力，在立足本职岗位的同时，以“走在风险之前，保障公司健康发展”的工作思路和目标开展公司交办的各项审计工作。

2011年是公司实施客户导向战略的开局年，面对复杂的经济金融形势、趋紧的行业监管和日益激烈的市场竞争。根据2010年内部审计执行情况，以及审计中发现的问题，结合公司2011年度的经营发展目标，2011年内部审计重点工作主要是加强对重点机构、部门以及重要风险点的审计检查，强化内控制度审计，进一步做好单证档案管理、营销员管理、销售管理、反洗钱管理以及规章制度管理和其它专项审计检查。积极探索审计检查新思路、新办法，促进公司内控体系不断完善，为公司进一步发展壮大做出新的贡献。

工作计划：

一、继续坚持以合规制度执行情况为审计检查为主线，以实现公司内部控制的目标，即实现公司的经营管理目标，这一计划包括公司领导干部履职情况检查、离任经济责任审计、内部控制评价，为公司的依法合规经营提供合理保证。

二、持续关注单证档案管理，以保证单证档案安全、合规的使用。公司《******份有限公司******分公司业务档案管理办法》得以正确执行，满足外部监管要求。

三、进一步了解监管部门最新动态，熟悉公司内部管理流程，加强对佣金合规的定期检查监督，重点关注档案管理、组织架构、差勤扣款使用。

四、配合总公司做好业务品质管理项目推广和常态化管理工作，从源头上控制不规范销售行为的发生，提高客户信息质量，促进继续率的提升，进一步实现了风险管理前置；

五、根据《******股份有限公司******分公司反洗钱审计管理办法》相关要求，对分公司及各中心支公司的反洗钱执行情况进行专项审计，以发现在反洗钱管理过程中可能出现的薄弱环节，保证反洗钱管理各项工作落实到位。

六、根据相关指引文件，整理公司各部门规章制度、相关流程，引导各部门按照规范文件的要求进行规范、补充与完善。

七、继续对******在运行中可能存在的风险进行关注。并及时向领导和上级部门报告发现的风险。

学习计划：

通过自我教育、自我培训增强自身的业务素质和工作能力，不断提升审计检查工作质量和效率。

一、总结第一轮跟岗学习相关内容，通过与分公司各部门的进一步沟通，加强对公司前后台管理流程的深入了解，为全面性审计检查打下坚实的基础。

二、继续对公司各项规章制度进行梳理和学习，加强自身的规则意识，为审计检查工作提供科学、客观的指引。

三、对内外部审计检查发现的问题在整改落实阶段，需要进一步加强措施，加大整改力度，坚持边学边改，边议边改。同时，根据整改落实方案要求，结合公司经营目标及审计项目的推进，针对查找出的问题，通过不断深化学习创新思路推动整改方案的完成。

2011.4.5

篇2：审计学习计划

一、指导思想

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕区委、区政府中心工作，结合审计工作实际，深入开展学习教育培训，为审计事业科学发展提供理论基础、智力支持和人才保障。

(二)保证学习时间和参学率。全局(党组)政治理论学习不得少于12课时，业务学习10课时，参学率要达到100%，办公室人员做好考勤登记，并作为年终目标考核评比依据。全局集中学习股室人员每少参加1人次扣1分。

(三)学习形式和方式。一是个人自学。围绕学习计划安排的内容，主要学习国家政策、法律法规、审计专业知识、计算机知识及参加学历、职称考试等，结合实际思考问题，对学习情况进行交流。自学取得学历文凭的，按照局制定的管理办法给予适当奖励。二是集中学习。按照局年度学习计划确定的内容，采取专题报告、讨论交流等灵活的学习方式，本年度集中业务学习研讨一次。三是采取业务交流形式。各审计人员利用审计业务会议，进行业务交流，针对审计项目的某一个或几个主题进行研讨，结合工作实际，共同研讨理论和实际问题，通过发言讨论，在此基础上进行业务交流。四是调查研究。以科学理论指导工作实际，坚持学习与工作结合，学习与解决工作实际问题相结合，坚持走科学发展的审计之路。从工作实际出发，结合自己所从事的具体工作，紧扣工作中的热点与难点问题，认真思考，撰写论文或调研报告。五是开展学习研讨，年底开展一次学习研讨交流活动，就创新审计理念、方式方法、扩展和开拓审计新领域等内容进行，及时收集整理研讨成果，并运用于审计工作。

(四)保证学习效果。党组成员、局领导班子成员及股室干部年度内按照学习计划安排讲授政治课和业务课。参学人员人人要有学习笔记，并保证笔记次数。积极撰写学习体会、审计信息或论文，学习指导小组不定期抽查;采取对学习内容实行定期和不定期考试和竞赛，确保全局干职工学习效果。

篇3：审计计划之我观

一、前期如何制订审计计划

(一) 了解被审单位及被审项目

(1) 任何一个项目都存在于一定环境中, 并受环境影响, 不能孤立的看等项目。比如, 我们对于一个持续营利经营状态良好的单位与一个惨淡经营要维持不下去的单位, 采用的审计方法和关注的重心肯定是不一致的, 对同一经济事项的认定也会不同。不事先把环境状态搞清, 会导致我们对很多事物的看法产生分歧。 (2) 被审项目是一个什么状况, 大致的情况是一个什么样子, 在审计小组内部应该做到人人心中有数, 才不会出现审计工作开展后各自为政, 重复询问了解的情况, 不仅避免了重复工作浪费的时间精力还减少被审单位负担与反感, 有利于工作的进一步推进。

(二) 评估风险确定审计重点

在充分了解环境的情况下, 评估各类事项的风险程度, 从而确定本次工作的重心。审计不同于会计, 也不等同于重新核算, 工作时间也有限, 要在有限的时间内, 对审计事项有一个充分的认识与评价, 找到重点, 抓住重点的工作方法就变得十分必要。对于那些风险较小, 不太重要的事项我们可以少花时间甚至不予关注。当然, 这里说的风险较小, 并不是简单的依据金额的大小来判定, 对于那些对生产经营会产生重大影响的事项, 即使金额较小, 也应予以高度重视。

(三) 编制工作方案及人员分工

依据对环境的判定及确定的审计重点, 我们可以选择工作方法, 编制具体方案, 根据审计人员力量, 选择能够胜任的审计人员, 编制人员分工计划, 及时间安排计划。中国古话讲, 磨刀不误砍柴功, 事先在计划上多花点时间, 在实际操作中更能提高效率。

当然, 我们要随着工作的推进, 不断地了解新情况, 及时修正审计计划, 调整方案, 对审计计划的修改应是贯穿整个审计工作期间的。

二、现实面临的状况

(一) 时间紧, 任务急

在我们的实际工作中, 尤其在行政事业单位的审计工作中, 由于行政命令进行审计的急活还是比较多的, 经常会出现临时指派, 临时任务, 临时抓差。团队也是临时组建的, 审计小组长乃至小组成员也是身居多职, 百忙中抽出一些时间来进行该项目的审计。要说能做出多完备的审计计划, 至少我是不信的, 往往就是下个审计通知书, 大概了解下被审单位情况就开始去现场工作了。

(二) 缺乏与被审计单位前期沟通

如前述, 我们普遍的做法是, 事前打个电话给被审单位大概了解下, 发个审计通知书, 就去了。其实, 这个阶段有大量的工作可以做, 常规工作个人总结有如下几项: (1) 可以索要一般性文件, 比如历年财务报表及财务报告、工作汇报、重要的会议纪要、组织结构文件等等; (2) 通过询问, 也可以了解下组织环境, 管理环境, 对风险进行一般性判断; (3) 下发资料清单。这点很重要, 不讳言地讲, 行政事业单位存在多层管理效率低下的通病, 在提供资料上表现也很明显, 往往驻场几天了, 资料还提交不上来, 空等的现象比较严重。所以事先下发针对性的资料清单很有必要, 最好要求被审计单位事先准备好, 再下场进行现场审计。

(三) 缺乏正式计划书

在实际工作中, 前期的计划, 往往没有形成纸制文件, 对审计计划停留在感性层面上。如果我们没有将计划形成书面的文件, 仅仅是审计项目负责人的“经验”判断, 那么无论是从现场看, 还是将来其他人员查阅该项目档案, 为何重点调查某几个事项, 为何对另几个事项不太关注都将是疑问。如果将了解的被审单位情况, 对风险的判断, 对前期资料的分析记录下来, 形成纸制文件, 并进行整理判断, 从而形成审计重点, 再做出人员安排, 整个形成完整的纸制审计计划方案书, 那么整个审计思路的脉络就十分清楚了。

(四) 审计计划不明确、不具体

在重大项目上, 往往是有计划的。但没有明确重点、没有具体到细项, 到个人, 到时间安排。这一点国际上的四大会计师事务所就做得很好, 在充分考虑重点与风险的前提下, 项目计划明确到审计的财务报表的具体科目, 业务的具体流程, 时间计划明确到每个人每个科目的审计时间。这一点值得我们借鉴。

文章探讨对审计计划现状的一点认识及思考, 在制订审计计划及面临问题两方面进行了简要阐述。

摘要：审计计划的重要性不言而喻, 但现状让人担忧。在新的内审准则颁布实施的今天, 有必要重申审计计划的严肃性及重要性。文章根据工作中遇到的具体现状, 结合实际工作经验浅要分析, 以供大家探讨。

篇4：审计学习计划

一、关注社会主义新农村建设。加强对涉农资金的审计。重点开展对农村家园建设、农业综合开发、新型农村合作医疗、水利资金、土地补偿等涉农专项资金的审计和调查，促进政府惠农政策的落实。

二、关注财政风险问题，开展对地方财政债务情况调查。从全局的角度研究政府债务总体性的问题，提出化解财政风险的建议，突出审计工作的宏观性。

三、关注财政转移支付资金管理使用情况。将转移支付资金审计作为每年财政审计的必审内容，深化预算执行审计工作。

四、关注财政改革措施的落实情况。在部门审计中增加两个专题审计——“部门预算的项目支出审计”和“部门预算编制情况审计”。用“两个专题”将各部门的预算执行审计串联起来，使其更富有新意和成效。从以往审计情况看，审计部门发现的问题几乎年年雷同，缺乏新意。随着部门预算的推开，新的问题会逐步显现，但审计人员缺少关注，仍按老路子审计，影响了审计成果。

五、继续关注民生资金，加大对民生资金的审计力度。可将审计调查和效益审计密切结合，重点关注卫生医疗、环境保护、水资源费、救灾等资金。对确定的专项资金可同时开展效益审计，不搞大而全的效益评估式的审计，而是在财务收支基础上增加管理方面的问题和分析，就构成效益审计报告的内容，精炼后向社会公告，会有好的效果。

六、固定资产投资审计应从源头入手，把握全局。财政资金的分配源头在财政部门和发改委。财政资金分配在财政部门；基本建设投资分配在发改委，这两个部门掌握了整个财政资金分配的源头。因此，应加强对发改委固定资产投资资金分配情况的审计，掌握全面情况，加强宏观面分析。填补预算执行审计的“空白点”。针对地方审计机关投资审计人员少的实际情况，应重点选择政府投入比例高的基础设施和重点项目优先审计，在关注效益性的同时，重点查处重大违法违规和严重损失浪费问题，促进加强项目管理，保障投资效果。

篇5：审计学习计划

为进一步加强学习型党组织建设工作，深入开展党的群众路线教育实践活动，提高党员干部理论素养和审计能力，增强学习效果，结合我局实际，现制订20**年局党组中心组理论学习计划如下：

一、指导思想

紧紧围绕全面贯彻落实党的十八大、十八届三中全会精神和总书记系列重要讲话，牢牢把握“为民务实清廉”主题，以局领导班子和领导干部为重点，着力解决“四风”方面存在的突出问题，着力提高在新形势下做好审计工作的能力，增强进取意识、改革意识、创新意识、发展意识。为我县全面构建核心增长极重要战略支点提供坚强有力的审计支持。

二、学习内容

(一)学习党章、廉政准则、十八大、十八届三中全会精神和习总书记一系列重要讲话精神。

1.学习时间：20**年1—3月。

2.学习目的：树立宗旨意识，增强群众观念，为以理论、理想、党章党纪“照镜子”，找差距奠定思想基础。

3.学习资料:(1)《中国共产党章程》；(2)《廉政准则》；

(3)《中共中央关于全面深化改革和若干重大问题的决定》；(4)总书记在十八届中纪委三次全会上重要讲话精神；(5)中共中央政治局密切联系群众八项规定等。

(二)学习研读中央党的群众路线教育实践活动学习文件编选等有关专题学习材料。

1.学习时间：20l3年4—9月

2.学习目的：“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”；思想进一步提

高,作风进一步转变,党群干群关系进一步密切,为民务实清廉形象进一步树立,基层基础进一步夯实。一是解决“四风”突出问题;二是解决群众反映强烈的切身利益问题；三是解决基层组织服务能力不强的问题；四是解决建设风清气正政治生态中的突出问题。

3.学习资料：

(1)《论群众路线—重要论述摘编》;(2)《党的群众路线教育实践活动学习文件选编》;(3)《厉行节约反对浪费—重要论述摘编》；

(三)结合审计实际，学习相关法律、法规条例等文件。1.学习时间:：20**年10—12月

2.学习目的：进一步增强宪法意识，强化法治精神和法律意识，贯彻落实“六五”普法各项任务，强力推进依法治审，切实做好廉洁从审工作。

3.学习资料：

(1)中华人民共和国宪法、中华人民共和国审计法、审计准则、审计纪律“八不准”规定。

(2)审计实务，精典案例解读。

三、学习要求

1、突出重点，精心安排，周密组织。要端正学习态度，坚持理论联系实际、做到学习与运用、言与行相一致，克服走形式、唱虚功的不良现象，形成真学、真用、勤于思考的风气。坚持每周中心组学习日制度，全年学习时间保证在12天以上，并请县委党校教员来讲课不少于2次。

2、坚持党组中心组集中学习与个人自学相结合，中心组成员要系统学完所要求的书目，读书笔记与学习体会应不少于2万字。

3、班子带头搞好调查研究，注重学习效果。党组中心组成员应结合工作实际撰写调查报告或理论调研文章，每人全年至少在1篇以上，力争在县级以上刊物发表。同时鼓励科室人员积极撰写审计实务、财审论坛等文章，以确保我局在省、市审计刊物中宣传工作的领先位置。

审计局作风建设工作计划

20*年是深入学习、贯彻落实党的十七大精神的 学习党中央关于反腐倡廉的重要指示，学习中央纪委七次全会和今年省、市纪委全会精神，学习上级审计机关加强廉政建设的要求和部署，重点学习《党章》、《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党党内监督条例（试行）》以及《公务员法》、《审计法》等法律法规，学习掌握国家工作人员有关廉政规定和省委、省政府《关于严禁公职人员收受礼金礼品的若干规定》，以及审计署“八不准”审计纪律、县委《关于机关作风建设的八项规定》以及县纪委《关于开展四治三禁止专项整治活动的意见》，大力宣传并切实践行《审计机关文明礼仪公约》和审计署关于文明审计的一系列要求，继续广泛深入的开展“家庭助廉”等多种形式的审计廉政文化建设活动，在审计机关形成崇廉尚廉的良好氛围，使廉洁从审、文明执法成为每个审计人员的自觉行为和内在要求。

三要贴近审计实际搞好反腐倡廉宣传教育的创新。反腐倡廉宣传教育工作要坚持创新思路、创新内容、创新方法、创新形式，寓教于理、寓教于文、寓教于乐、寓教于各种有益活动之中，真正做到入耳、入脑、入心，切实增强宣传教育工作的针对性和感染力。在宣传教育过程中，既要注重灌输教育，又要引导广大审计人员进行自我教育；既要运用好传统教育手段，又要运用信息技术等现代化教育手段；既要面向全局人员，又要抓住重点岗位和重点人员的教育；既要注重树立先进典型正面引导，又要利用反面典型予以警示教育。审计机关的领导干部要在更多地采取“廉政谈心”、“算好清廉账”等富有人情味的廉政教育方法的同时，还要从思想上、政治上、工作上、生活上切实帮助广大审计人员排忧解难，更好地把思想教育疏导与帮助解决实际困难结合起来，增强教育的效果。

二、内抓管理、外抓纪律，不断强化反腐倡廉各项制度的完善和落实 要进一步深化制度建设是廉政建设的根本保障的认识。要按照中央、省市纪检监察机关和上级审计部门的部署，立足加强机关内部各个环节的管理，立足廉洁从审的各项纪律要求，用发展的思路和改革的办法，不断落实、完善和创新审计机关反腐倡廉的各项制度规定，真正做到用制度管 人、用制度管事、用制度管权，不断提高审计机关廉政建设的制度化、规范化水平。

要适应审计工作的新发展和审计工作中遇到的新情况、新问题，加强对制度的完善和创新。重点在以下几个方面下功夫：

一要以审计业务决策、人事任免决策、重大财务事项决策为重点，全面推进审计机关决策的科学化和规范化，实现依法决策、科学决策、民主决策。

二要以审计计划管理、审计成本管理、审计质量管理为重点，建立和完善局审计业务会议、三级复核、审计项目质量检查等制度。探索建立审计组审计质量、审计风险等内控制度，加强审计业务的科学管理。

三要探索建立审计机关行政执法绩效评估和奖惩办法。建立健全审计机关执法过错责任追究制度。

四要按照党风廉政建设责任追究的相关规定，建立和完善相关责任人的责任共保体系，切实建立起“抓业务必须抓廉政，抓行业必须抓行风”的工作机制，克服“说起来有责任，做起来不尽责任，出了事推卸责任”的现象。

三、深化改革、加强监督，确保审计权力运作处于制约之中(一)认真贯彻党风廉政建设责任制。局机关各科室的科长（主任）要继续按照党风廉政、工作作风建设责任制的要求，按照“谁主管、谁负责”的原则，层层分解并签订责任书，严格执行“四大纪律八项要求”。审计组建立正常廉政监督点，组长负总责，主审兼监督员，各审计组从进点到出点，整个现场审计廉政状况形成台账。继续将市县反腐败工作任务分解到科室、到责任人，一级抓一级，层层抓落实。要严格执行上级纪检监察部门关于落实党风廉政建设责任追究制度、报告制度和检查考核制度，对工作不力而造成不良后果的要追究责任者的责任。

(二)加强全局反腐倡廉工作的协调和交流。各科室要加强反腐倡廉工作的信息沟通，尤其是对重点项目、重点资金、重点企业审计上，对大案 要案的挖掘的经验交流、相互学习、互相借鉴，整体推进局机关的党风廉政和反腐败工作。

(三)开展监督检查和考核。充分发挥特约审计员和被审计单位纪检监督机构的监督作用，定期组织特约审计员进行明察暗访活动，重点检查了解审计组及审计人员“立审为公、执法为民”和执行审计工作纪律情况以及县委“八项规定”、“四治三禁止”等有关要求。尤其是加强要对固定资产投资审计中工程招投标、聘用工程人员的管理监督、项目质量控制监督，以多种形式，组织特约审计员参与到审计工作当中。定期走访被审计单位纪检监察机构，全面了解审计组及审计人员的“工作圈”“生活圈”“社会圈”和执行廉政规定、遵守职业道德等情况，形成严密的监督网络。同时，局机关廉政工作小组每季度对各科室进行一次检查考核，按所列百分考核内容逐项考核计分。年终按年度中四次考核的加权平均数折合进入年度综合责任制得分。

(四)严格责任追究。要加大责任追究力度，凡责任人员对本人职责范围党风廉政工作敷衍塞责、放任不管，对违反本局《关于进一步落实“八不准”审计纪律实施意见》、违反县委“八项规定”、“四治三禁止”以及违纪违法案件不大胆的揭露和解决，而且千方百计捂着盖着，甚至大事化小、小事化了，都必须按照党风廉政责任制追究有关责任人的责任。

四、加强领导、明确责任，切实把各项措施落到实处

篇6：审计学习计划

2018年CPA考试零基础学习计划表【审计】

福利来啦，注册会计师专业阶段考试中，最难的《审计》科目该怎么学？高顿CPA研究院洪老师，做客直播间，为大家带来一份《审计》超级课程表（即考生学习计划表），本文即根据直播课件整理的零基础收藏版注册会计师《审计》学习计划表。

一、4月份注册会计师《审计》学习计划表

4月份是报名季，考生在此期间，最重要的是把报名问题解决，慎重决定，考不考审计，如果决定好了，看下大纲及教材变化，给自己未来几个月复习工作打下铺垫。

二、5月份注册会计师《审计》学习计划表

5月份是学习的起始月，考生要铆足劲儿给自己整个审计学习来个开门红。本月主要学习第一至八章内容，审计科目学习较难，建议第一、第二周每周只学习一周，小步慢跑。后面四周，每周两章节。

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三、6月份注册会计师《审计》学习计划表

6月份，考生学习第九至十二章，每周一个章节，本月解决的重要考点就是，审计程序。

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四、7月份注册会计师《审计》学习计划表

7月份，考生学习第十三至十七章，其中第十四、十五两章可以放在一周学习，本月考点比较零碎，考生要做好记忆的准备。

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五、8月份注册会计师《审计》学习计划表

8月份举行综合阶段考试，对于专业阶段考生而言，不要过分担心，本月重点任务是结束审计所有章节的学习，第十八到二十三章。

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六、9月份注册会计师《审计》学习计划表

9月份是考前强化月，第一周，要做好复习习题集单选题，记答案。第二、三两周复习第二章、七章至二十章、二十三章为重点章节，复习这些章节的大题，掌握分析方法，记答案。最后一周，要做好模拟测试。

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七、10月份注册会计师《审计》学习计划表

10月份是考前冲刺解决，查漏补缺，对自己没掌握好的章节，重点突击，把精力放在易错题、常考考点上。

预祝2018年考《审计》的同学马到成功，感谢高顿CPA研究院洪老师的分享。

篇7：“审计局审计计划”财政工作计划

*年我局的审计工作，要以科学发展观为指导，全面贯彻落实审计署提出的“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”及自治区审计厅提出的“改进方法、加大力度、保证质量、提高效率、文明审计”双二十字工作方针,围绕我县经济社会发展大局和县委、政府的中心工作，服务全县经济社会又好又快发展，不断强化对重点领域、重点资金、重点部门的审计，依法履行审计监督职责。积极探索、发挥审计“免疫”功能，进一步提高审计质量和工作水平，为我县的科学发展和社会和谐做出更大贡献。根据上级审计机关的部署和县委政府的安排，结合我县审计工作的实际对*

年审计工作做如下安排。

一、*年审计工作的重点及主要项目

（一）进一步深化财政审计工作

财政审计是国家审计机关的基本职责和永恒主题，做为政府的职能部门，我们要充分发挥审计职能作用。当前的财政审计目标是以财政收支的真实性、合法性为基础，以支出审计为重点，审计财政资金支出和使用的效果、效率，进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，不断完善公共财政体制的建立。加强对财政预算执行的监督，扩大审计覆盖面，坚持本级财政预算审计与延伸审计相结合，凡是有财政收入上缴任务和使用财政资金的单位都要纳入审计范围，确保财政审计的深度与广度。要加强部门预算、政府采购、“收支两条线”、政府非税收入、转移支付等财政改革措施执行情况的审计。要通过不断深化财政审计，特别是对地税、土地、农电等几个有较大财政

上缴任务的单位和对部分使用财政资金数额较大单位的跟踪、延伸审计，更进一步查找和发现问题，强化审计执法威力，加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度，注重审计执法效果，加强跟踪监督，促进整改和纠正，加强部门协作并引入各种监督力量和手段，加强审计情况的深层次分析与研究，为县委政府宏观决策提供服务。

（二）加强政府投资建设项目审计 随着我国国民经济的快速发展，国家财政对公共领域的固定资产投资规模日益扩大，政府投资建设项目的经济性、效率性和效益性成为全社会普遍关注的问题。政府投资建设项目的审计对规范建设资金使用，加强建设项目管理，促进整顿建设筑市场秩序，提高投资效益起到了积极作用。我们积极探索政府投资项目审计的新路子，不断完善以国家审计机关为主，社会审计，内部审计参与的工作格局，发挥国家审计的职能优势，社会审计的专业优势和内部审计的知情

优势，加大审计力量，提高工作效率，重点审计工程招投标程序、工程量不实和高估冒算工程造价等问题，有力地保障政府投资效益的最大化，最大限度的为国家和地方政府节约资金。全年要完成农业综合大楼、古郡博物馆、县医院门诊大楼等×××个投资审计项目。

（三）稳步推进经济责任审计

经济责任审计工作对于加强干部监督管理，从源头上预防和治理腐败，促进党风廉政建设，保障经济社会健康发展，具有十分重要的作用。*年我局将坚持以科学发展观为指导，创新思路，改进方法，积极推进经济责任审计工作向更高层次、更高水平度发展。坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，要把对经济决策权、政策执行权、经济管理权、资金分配权的监督，放在经济责任审计的突出位置。要通过对被审计责任人在任期内单位的财政财务收支、固定资产增减、债权债务的增减以及重大经济活动的审计分析，重点分清被审

计领导应负有的主管责任和直接责任。努力推进经济责任审计结果的利用，更加科学地评价领导干部的经济责任。不断丰富和完善经济责任审计的形式，继续开展任中和离任审计，探索开展任前审计，将三种审计形式有机结合。要通过稳步推进经济责任审计，加强对权力的制约和监督，促进领导干部廉洁自律，更好地促进社会和谐发展。今年我们将根据县任期经济责任领导小组的计划和县委组织部门的委托对套海镇、司法局、发改局、交通局等×××个单位的主要领导进行经济责任审计。

（四）加大对关系民生的财政资金的审计监督

构建和谐社会关键在解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。审计要密切关注与人民群众利益关系紧密的财政资金使用情况，切实维护人民群众的根本利益，把促进改善民生摆在更加突出的位置。*年中央财政将大量资金投入到关系民生事业的项目上来。从我

县的实际情况看，*年我局要围绕社会关注的热点和难点，加大对农、林、牧、社会保障、教育、医疗、乡村道路建设等涉及公共服务领域的财政专项资金的审计监督力度重点审计其是否按照上级和县委、政府的要求不折不扣地把这些民生资金确实用到了实处,用出了效益，促进各项惠民政策的落实。

（五）加大对行政事业单位财政财务收支审计的力度

*年除对检察院、计生局、新公中镇等×××个单位进行专项财政财务收支审计外，还要结合以上各项审计进行×××个单位的财务收支审计。通过加大对各行政事业单位财政财务收支审计的力度，重点审计财政收支的真实性和合法性，在审计中揭露问题，找出存在问题的原因，通过处理和纠正违法违规问题，促进增收节支、提高资金使用效益、推动完善制度、加强管理，促进行政事业单位财务管理水平的提高。

（六）深入开展对大额专项资金的审计

和审计调查，加大绩效分析和效益审计的力度。

要立足于全县经济社会发展的大局，始终围绕县委、政府工作中心，切实加强对重点部门、重点资金、重点领域的审计监督。*年要重点对新农村建设中的一些投资较大的方面如：交通道路、农田水利、造林绿化、良种及农机具补贴等专项资金进行审计和审计调查。继续按照市局制定的《关于进一步加强效益审计的指导意见》，加大效益审计的力度，投入更多的精力，结合不同的审计项目，积极开展效益审计。要通过对这些财政大额投资国家专项资金和有一定经营性质的单位的审计和审计调查，促使全县各用款单位把很有限的资金用好、用对、用在点子上、用出效益来。促进全县经济社会又好又快发展。

（七）圆满完成上级业务部门和县委、政府交办的其它审计工作。

一、做好*年审计工作，突出抓好以下几个方面：

（一）不断提高审计质量，努力打造精

品项目

审计质量是审计的生命线，审计人员在实施审计的过程中要加强质量意识、风险意识和责任意识，对发现的问题要查深查透查实。*年我局要加强对审计项目全过程的质量控制。从制定审计项目计划、编制方案、收集审计证据、编写审计底稿、出具审计报告到归集审计档案等要实行全程质量管理。不断完善三级复核、项目管理、质量检查、优秀项目评比等制度，确保每个审计报告的内容都要做到客观公正、实事求是、要素完整、评价准确。对查出问题的处理要做到事实清楚、定性准确、处理恰当。集中力量力争每年能审出几个精品审计项目。

（二）提高宏观监督和服务意识

审计机关的服务是通过监督来实现的，因此要自觉地把审计工作置于全县经济社会发展大局之中，主动地为发展大局服务，为维护群众利益服务，为反腐倡廉服务，为被审计单位服务，要把审计

服务贯穿于审计的全过程，要整合审计资源，统筹项目安排，做到一审多用，成果共享。要着从客观着眼，微观入手，为被审计单位从管理和制度上提出有针对性的意见和建议，着力帮助被审计单位针对发现的问题建章立制、规范管理。牢固树立服务第

一、整改为先的意识，切实为被审计单位服好务。

（三）抓好机关管理和干部队伍建设 建设一支廉洁高效的审计队伍，是完成审计任务、服务全县发展大局的保障。首先要加强领导班子的自身建设，不断提高领导班子的科学决策、组织协调、驾驭全局的能力，建设一个务实、和谐、廉洁、有力的领导班子。切实解决审计工作中遇到的实际困难和问题，为推进我县审计工作全面发展提供坚强的组织保证。其次我们要通过建设“学习型、服务型、务实型、法制型、廉洁型、和谐型”审计机关，培养一支知识渊博、经验丰富、品德高尚、廉洁高效的审计工作

队伍。要加强制度建设，构建高效运转的工作机制，切实做到依法审计、和谐审计、文明审计，树立审计人员的良好形象。达到建一流审计队伍、做一流审计工作、创一流审计业绩的目标。

（四）积极探索开展计算机审计工作，推进审计信息化建设

随着政府部门、事业单位的会计核算、财务管理电子化的日益普及，各领域信息化进程的迅速推进，审计面临的环境也开始走向信息化，作为经济监督部门，我们要适应信息化条件下的审计工作，防范信息化条件下的审计风险，审计机关的审计手段也应由传统的手工审计向计算机辅助审计过渡。提高信息共享水平，发挥对外宣传的作用，在审计机关履行审计监督职能的同时，让社会监督审计机关，体现了公正、公平、公开的原则。*年我局将加强审计信息化建设，要从推进审计发展的战略高度切实把审计信息化建设作为当前和今后一段时期内，加强基础建设的一项首要内容来抓。

同时积极探索使用计算机进行辅助审计,并把计算机辅助审计的应用列入全年考核内容。要整合现有审计资源，高标准规划、规范运行、分步实施、注重实效，从硬件配备到人才培训，切实加大投入迅速推进。

（五）继续实施目标管理考核，促进各项工作圆满完成。

要继续充实和完善现在执行的目标管理考核办法。立足任务目标、抓住重点环节、突出质量提高、注重决定落实。要把每位局领导和各自分管的工作挂起钩来，把每个工作人员的责任利益紧密结合起来。做到层层有责任，个个有压力，形成多干多得，干好有奖，不干不得，干不好受罚的良好工作氛围，充分调动各方面的工作积极性，圆满完成各项工作任务。

篇8：审计学习计划

关键词：《第5号审计准则》内部控制审计,审计计划

一、《第5号审计准则》制定背景简介

2002年, 美国国会通过了萨班斯法案, 此法案建立了内部控制的新的相关规定。其中的404条款要求公司管理层对公司内部控制的效力进行评估和报告, 同时也要求公司的独立审计师向PCAOB进行登记, 来证明管理者的关于内部控制的披露。PCAOB建立了《第2号审计准则》来指导新的审计的实施。经过调查研究后, PCAOB的《第5号审计准则》于2007年7月25日得到了美国证监会 (SEC) 的正式批准。

二、审计计划编制需要考虑的因素

在审计计划时, 审计师要首先考虑如下的要素:1.在接受其他审计师审计后, 公司所获得的经验和知识以及改进;2.影响公司经营的行业的主要因素;3.影响公司的业务运营的主要因素;4.公司近期各方面改变的程度;5.审计师进行重要性分析, 风险分析, 以及其他和缺陷判断相关联的因素的初步判断;6.公司接受审计之前已经被审计委员会和管理层认知的控制缺陷;7.公司所已经知道和已经遵循的法律和应当调整的事项;8.证明公司的内部控制的效力的相关证据的类型和可用性程度;

9. 内部控制的效力的初步评价;10.公司关于财务报告虚伪陈述的可能性和内部控制的效力的相关评估的信息公布情况;

1 1. 其他相关因素。

三、审计计划编制遵循的主要原则

1. 风险评估的地位。

风险评估贯穿于整个审计程序。风险在内部控制特殊控制区域中出现的程度与审计过程中需要投入到该部分区域的审计的程度存在着直接的关系。另外, 由欺诈行为所引起的公司的内部控制预防和发现虚伪陈述的失效的风险往往高于预防和发现本身操作失误而导致失效的风险。审计师应该关注风险较高的区域。对于那些即使控制失效, 也不会造成财务报告的虚伪陈述的具有合理可能性的控制, 审计师没有必要测试。

2. 审计范围的大小的确定。

公司的大小和结构的复杂程度, 公司的流程, 公司的各事业部, 都会影响公司达到它的控制目标的实现方法和途径。公司的大小和结构的复杂程度也影响虚伪陈述产生的风险和来制约这些风险的控制。确定审计范围的意义十分重大, 就像是基于风险研究方法的自然的衍生部分, 而且对所有的公司的审计都是适用的。因此, 小型的, 结构简单的公司, 中型的, 结构简单的公司与结构复杂的公司的实现其控制目标的方法大不相同。

3. 确认对欺诈风险进行了有效的控制。

当计划和执行内部控制审计的时候, 审计师应该重点考虑欺诈行为风险的评估结果, 应重点考察下列控制: (1) 对于重大的和非经常性的特殊交易事务的控制; (2) 在财务报告流程期末产生的日记账分录和分录调整的控制; (3) 集团内交易的控制; (4) 涉及重大经营管理行为评估的控制; (5) 用于减轻造成管理者伪造或者不适当的操纵财务成果的动机和压力的控制。 (6) 如果审计师在内部控制的审计过程中确认了控制缺陷, 应该尤其重视考虑这些缺陷。

4. 采取相关工作方法。

审计师应该评估一下能够采用其他方法来减少必须由审计师来亲自履行的工作的程度。作为内部控制审计的目标, 审计师应该使用直接通过内部审计师, 公司人员, 直接在管理层下工作的第三方以及相关人员或者是审计委员会等可以提供关于能够证明内部控制效力的证据的机构或者人员所提供的证据。在内部控制审计与财务报表审计综合审计过程中, 为了达到财务报告审计的目的, 审计师也要使用这种工作方法来获得相关的证据来支持审计师的关于控制风险的评估。

5. 重要性分析。

在计划内部控制审计的过程中, 审计师应该使用同样的重要性原则来考虑应用于公司的年度财务报表审计的计划过程。重要性分析要求的提出, 在审计进行的最初阶段, 把内部控制审计和财务报表审计的中心原则之一统一起来, 即为了降低审计的成本提高效率, 在进行财务报表审计的时候也要遵循重要性原则。

四、结尾

《第5号审计准则》它很大程度上改变了内部控制审计的思路, 尤其体现在审计计划方面, 而且比较适合我国上市公司的目前的现状, 所以对我国的目前的上市公司内部控制审计的审计计划及其审计过程有很强的指导意义。

参考文献

篇9：年度审计项目计划的制定

一、制定年度审计项目计划前的准备工作

每年在上年末和本年初,审计机关要对上年完成的全部审计项目和专项审计调查情况进行全面总结,重点是审计查出问题分类,以及此类问题发生在何单位。对那些内部控制不健全、几次审计都发生违纪问题的单位要特别关注,一般要将这样的单位再纳入本年的审计计划。除对上年的审计情况进行总结外,还可以组织调研选择有关部门、单位进行分类调研,与单位领导及财务负责人座谈调研财政财务收支情况,探讨加强财务管理、提高资金效益的措施。在认真梳理总结和调查研究的基础上,初步拟定本年度审计计划草案。从当前的审计工作来看,一般有财政预算执行审计、企业审计、专项资金审计、行政事业单位财务收支审计、金融审计和经济责任审计等审计项目。从一般意义上分析,以下情况的单位在制定审计计划时应予以关注:财政预算资金量大、有预算资金分配权和下属单位多的部门;与群众切身利益关系密切的重点专项资金,如城镇居民最低生活保障金、失业保险基金、农业综合开发资金、资源环保建设资金等;行政事业性收费多、具有罚没职能的行政执法机关;财政资金投入较多的国家重点建设项目;群众普遍关注的、与群众生活直接相关的事业单位,如医院、学校等;以前年度审计中查出问题较多、屡查屡犯的部门单位;群众反映较大、信访反映财务问题较集中的部门单位。

二、年度项目计划要与方方面面的计划相衔接

编制好年度审计项目计划要做好与各种规划计划的衔接。一是做好与审计机关内部的五年规划的衔接。编制年度审计项目计划,要做好与“十一五”审计规划的衔接。要服从五年规划的要求。五年规划是审计机关中长期发展规划,年度计划要服从服务于五年规划。二是要做好与政府年度工作计划的衔接。包括政府工作报告、国民经济和社会发展报告、财政预算执行情况报告所规划的年度工作。既要听取三个报告对审计工作的直接要求,也要从报告规划的重点工作中,探寻审计项目年度工作重点。三是要与经济责任审计计划相衔接。经济责任审计计划是由组织部门下达的。审计机关在编制年度审计项目计划时,要注意与经济责任审计项目不要重复,能结合的尽量结合,既节约审计资源,也减轻被审计单位负担。四是要与上级安排的授权审计项目相衔接。上级安排的项目要尽早下达,地方审计机关也要主动与上级审计机关联系,争取主动。五是要预留资源,以备临时交办项目。政府常有临时性工作、突击性工作交与审计部门,审计部门在安排全年工作计划时,要充分考虑到这一点。结合贯彻落实地方党委和上级审计机关工作会议精神,围绕地区确定的本年中心工作和按照上级审计机关的工作重点,充分体现围绕中心,突出重点。审计机关局务会确定的年度审计计划,要报地方政府主管领导批准,报上一级审计机关备案,然后再有条不紊地组织开展全年的审计工作。

三、年度项目审计计划安排要突出重点

年度项目审计计划应体现全面审计,突出重点。从当前来看,审计任务越来越重,政府及社会公众对审计的期望越来越高,而国家审计人力、物力资源相对薄弱,矛盾比较突出。在这种情况下,审计千万不可眉毛、胡子一把抓,如果被审计项目和单位定得过多,加之地方政府委托项目的工作任务越来越多,审计人员少与审计工作量大的矛盾越加突出,审计时间难以保证,审计质量也将难以保证,也必将加大审计成本,审计监督的职能作用就难以得到充分发挥。基于此,笔者认为:所谓“全面审计,突出重点”,凡是属于审计法定范围之内部门单位和财政性资金,审计机关在制定审计项目时都应考虑。审计项目安排既要考虑重点部门、重点领域、重点资金,抓住影响大、危害大、资金总量大的项目进行审计。审计署6号令《审计机关审计项目质量控制办法》(试行)第五条规定,审计机关制定年度审计项目计划时,应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求,为审计项目质量控制提供保障。计划安排的项目单位少一些,审计机关通过积极整合有限审计资源,能够集中优势兵力打攻坚战,抓住重点项目,合理安排时间,注重计算机审计的应用,审深审透,力争出成果,达到事半功倍的效果。

四、项目安排上要贯彻执行“行业系统审计”新思路

通过深入总结以前年度审计工作,发现所审计的县局级单位与下属事业单位之间关系千丝万缕,如果只审计县局级单位难以发现他们之间职能划分、财务关系是否清晰,是否存在将一些违规的开支“下沉”到所属事业单位等问题。这就需要我们打破以往固有的审计思路,既要审“上”也要审“下”,形成点面结合、重心下移的“行业系统审计”的新思路,对行政事业单位进行全面、整体性审计。对一个行业、一个系统、一个主管部门开展审计和审计调查,视审计情况搞好延伸,综合分析,找出带有普遍性、典型性的问题,从宏观管理和制度管理上提出意见建议,这样可以提升审计成果层次。相对来说,审计调查比审计更具灵活性,适用面也更宽些。以县级审计机关业务为例,每年可只安排三至四个行业系统审计,视情况搞好延伸。如安排对县卫生局的财务收支审计,可延伸审计一定比例的(一般应达到60%)乡镇卫生院审计;安排对县林业局的审计,可延伸审计一定比例的乡镇林场、林管站审计;安排对县教文局的审计,可延伸审计一定比例的乡镇中小学校。也就是说,审计机关成绩的大小,不在审计的部门、单位数量多,重要的是必须审深审透。通过突出审计重点,集中优势兵力,力争审计出成果、出效益。