地税人员廉政风险浅析

地税人员廉政风险浅析（共8篇）

篇1：地税人员廉政风险浅析

地税人员廉政风险浅析

从2010年阿拉山口地税局开展的岗位自查、前后互查、领导评查、部门联查等方式进行的廉政风险点查找情况来看，干部素质问题、社会环境问题、内部监督制约机制和制度的健全问题，都是廉政风险点产生的集中区域。廉政风险点的形成关键是把具有相互制约的职责和权力集中于一个部门或一个人，造成一个人说了算的权力结构。从地税人员容易产生腐败、滋生不正之风的岗位、环节和部位来看，廉政风险点主要分为四大类：即制度机制风险、岗位职责风险、社会环境风险和思想道德风险。

1、制度机制风险。我们正处在一个社会转型时期，社会主义市场经济、法制机制不够完善，纳税人纳税遵从度偏低，税收存在一定的自由裁量权和执法随意空间。从体制上讲，地税部门虽然是一个垂直管理的执法部门，但同时作为地方上的一个部门，必然与当地政府有着千丝万缕的关系。为了更好地融入当地社会，在政府组织的各种测评、评比中能取得较好的成绩，税务部门在执法的过程中有时要兼顾到地方党委、政府的意见，从而产生执法弹性，甚至违反税收规定，形成一定的廉政风险。另外，从人员编制来看，地税人员偏少、工作压力偏大，导致基层单位忙于应付日常工作而忽视了纪检监察工作，或因考虑到同志们工作辛苦而对一些苗头性问题采取了宽容的态度，未能引起足够重视。同时在监督管理上也存在漏洞，一人多岗、岗位职责划分不清，使

得原本想依靠岗位分设进行权力制约的设想成为虚设，为廉政风险防范留下隐患。

2、岗位职责风险。从目前地税岗位存在的廉政风险来看，可以分成两个方面：一是行政管理工作。主要集中在基建的招标、管理，物品的采购，集体资产的转让和出租，人员的提拔任用等方面，所涉及的都是有权的部门或岗位，如果工作人员思想觉悟不高，不按程序办事，而对权力运用的监督又不到位，就很容易产生偏差，导致腐败产生。二是税务执法方面。关键是税收政策执行是否统一规范，在各个执法环节是否监督到位。在税收征管上主要集中在发票领购资格、税收减免、纳税评估、企业（个人）所得税征收方式鉴定和年度汇算清缴等方面，如果在执法的过程中渗入了个人情感因素，就不可能做到一视同仁，也就容易滋生腐败。许多行贿者也总是喜欢对“情感”进行攻关，特别是在领导、执法人员办理婚丧喜庆或者在生病住院时进行感情投资，以求日后得到照顾。在税务稽查上主要集中在选案、稽查、审理环节。在选案时如不公正，造成有的企业年年要查，有的企业三年、五年不查；在稽查时是避重就轻，还是实事求是地查实问题；在处罚时，是从重还是从轻，所有这些，稍有不慎就会产生廉政风险。

3、社会环境风险。社会环境通常就是我们所说的社会风气，是指社会的一种文化现象，表现为人们趋同一致的价值取向、思维方式和行为方式，人们对此自然而然、习以为常，成为惯例。作为一名地税工作人员，既是执法者，同时更是社会人，他绝对不能脱离于整个社会而单独存在。当前社会上确实存在着一些不良的风气，比方说利用搬家、子

女入学、出国深造、结婚、过生日等家庭事务竞相请吃、收受礼金；又如“走后门”这种不良的社会风气，可以说人人都厌恶，但遇到难题又都想试一试。这是一个“怪圈”，使人很难从不良的社会风气中解脱出来。在一些普通人看来习以为常的事情，如果放在我们地税工作人员尤其是基层领导身上，就有可能产生廉政风险。

4、思想道德风险。目前地税部门人员素质参差不齐，有些风险并不是机制、制度、环境等方面产生的，而是从人的思想道德方面滋生的。我们不能否认，在地税干部队伍中还有极个别的人存在着一些腐朽落后的思想，总是以一种管理者对待被管理者的姿态去对待纳税人，总觉得在处理与纳税人的日常事务中，不是在做本职工作，而是在帮助纳税人，给人家方便，总想着要得到一点好处，如果纳税人没有一点意思表示的话，就表现如工作态度不积极，办事拖拉，效率低下，有时还会故意刁难纳税人，逐渐形成了税务人员的一个廉政风险点。

篇2：地税人员廉政风险浅析

苍山县国税局局长 朱勇建

信息来源： 山东国税网站

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反腐倡廉是各级税务机关一项长期性、持久性工作，而基层一线的税务人员肩负着为国聚财、为民执法的重任，直接与纳税人打交道，处在利益分配的焦点上，受各种不利因素影响，很容易产生以税谋私、为税不廉等问题，必须时刻注重有效防控和化解廉政风险，警钟长鸣，绷紧廉政建设这根弦。

一、当前基层税务人员不廉洁行为的主要特点

（一）从行为人群上看，多在基层执法一线

由于基层国税人员处在税收执法第一线，直接负责各项税收业务的办理，与纳税人紧密联系，不可避免地受到各种利益的包围和诱惑，部分纳税人认为只要与税务人员处好关系,就可以在税收上捞到“好处”，结果基层税务人员在履行职责过程中自觉和不自觉被那些“有心人”当成了重点腐蚀、拉拢的“目标”。由于税收征管范围广，基层税务人员分散，不便于有效监督，加之个别基层税务人员意志不坚定，执法随意性大，从而导致了各类为税不廉甚至违法犯罪行为的发生。

（二）从行为主体上看，多是基层领导骨干

目前各基层税务分局大多负责2-5个乡镇的税源管理工作，基层分局长掌握一定的权力，长期工作、生活在基层，在廉政建设上常会陷入“上级监督太远，同级监督太软，群众监督太浅”的境地。他们工作经验丰富，了解管理体制、机制和制度上存在的漏洞，一旦个别基层领导干部放松主观世界的改造，经不起权与利的考验，就可能导致为税不廉的行为发生。从已查处的案例分析，分局领导班子集体违纪违法成为一个新特点，一个案件往往涉及多人。

（三）从行为时间上看，连续作案性质明显

基层税务人员涉税违法行为往往有一个循序渐进、逐步蜕变的过程，从一开始拒绝吃请到逢请必到，从收受小礼品及烟酒到收受礼卡，再到收受现金，从第一次忐忑不安地收受钱财，到以后习以为常地收受贿赂，甚至主动经营权力索贿，贪心逐渐膨胀，胃口越来越大，一步步走向犯罪的深渊。由于隐蔽性强，监督不到位，一些税务干部首次作案后未被及时发现，致使其胆量变大，连续作案，多次作案，有的持续数年，直至案发为止。

（四）从涉及领域上看，渎职行为较为突出

渎职行为是基层税务人员面临的主要廉政风险之一，特别是以违法使用税收执法权为代表的税务人员渎职行为尤为突出，主要表现在：收人情税、关系税，超越权限减免税收，使国家税收遭受重大损失；违反执法程序，超越职权，滥用职权侵犯纳税人的权益；对依法应处罚的税收违法行为不处罚，对应从重处罚的从轻处罚，将本应追究刑事责任的案件不依法移交司法机关等等。

二、基层税务机关不廉洁人员的心理状态分析

一是自欺欺人的侥幸心理。这是腐败分子较为普遍的一种心理特征。由于之前的类似行为未被发现而一次次地逃避了处罚，促使他们更加变本加厉地实施违法行为。持这种心理的人员认为，自己行为隐秘，方法巧妙，手段高明，天衣无缝，不会出问题。况且别人既然送礼也是经过深思熟虑的，送礼的是“朋友”不会出卖自己。在这种自信能侥幸过关的心理作用下，放松了自我约束，最后成为别有用心人的利用工具，走上了违法乱纪的道路。

二是爱慕虚荣的攀比心理。一些基层税务人员看到一部分人暴富了，看到别人购高档住宅，购豪华轿车，穿名牌服装，进出高档酒店，于是心理上出现了失衡，产生了失落感和压抑感，开始私欲膨胀，盲目攀比和追求本不该属于自己的东西，并在尝到“甜头”后，往往一发不可收拾，甚至变得疯狂起来，听不进组织和领导的教育，反感组织和群众的监督，开始走上利用职权谋取个人非法利益，直至坠入违纪犯罪的深渊。

三是小节无妨的盲从心理。有些人认为，只要不犯大错误，不搞大腐败，小错误小毛病组织上会宽容原谅的；自己觉得现在社会上的风气就是这样，找人办事要送礼，不送礼就办不成事，既然人家都收，甚至有人贪婪地收，自己零零星星收一点也是正常的，是小事，算不了什么，无损于大节。这样慢慢地在思想上逐渐放松了警惕，由看不惯到看得惯，由不敢干到跟着干，由小节不保到大节有失。

四是心存不满的补偿心理。由于基层职数有限等种种原因，有的人认为自己在职务上没有得到提升，在工作上没有得到信任，在待遇上没有得到满足，总觉得社会和单位亏欠他的，于是就牢骚满腹，甚至破罐子破摔，产生找平衡的补偿心理，搞起了有权不用过期作废的把戏，用自己手中的权力和工作的便利，去弥补自己所谓的“损失”，以致成为别人的俘虏。

五是难以自控的矛盾心理。面对金钱和物质的诱惑难以自控，一些基层国税人员产生了用手中权力捞一把的念头，但慑于法律威严，缺乏以身试法的勇气。然而，当金钱和物质的诱惑占上风后，最终还是被利欲熏昏了头脑。在尝到“甜头”的同时，又摆脱不了紧张与恐惧，害怕自己的罪行暴露后，身败名裂，累及亲人，因此整日工作、生活在惶惶不安的紧张气氛中。

六是心安理得的交易心理。一些基层人员认为，自己辛辛苦苦干工作，为国家、为单位作出了贡献，吃一点、喝一点、拿一点是人之常情，是合理“回报”。也有人认为，为别人办了事，帮了忙，自己从来没向别人要过，都是人家主动送的，“投桃报李”是应该的。持这种心理的人由于利令智昏，把党和人民赋予的权力当成自己的私有财产，所以在利益面前常常表现为不择手段，力求把手中的权力作为资本，进行钱权交易，以税谋私。

七是孤注一掷的赌博心理。这种人崇尚“人为财死，鸟为食亡”的拜金主义哲学，在金钱的诱惑下，只要能捞到好处，得到经济上的利益，什么违法的事都敢干，什么党性原则、荣誉尊严、道德良心甚至自由生命都可以置之脑后。在“有权时捞一把，案发了自认倒霉，不被发现就赚了”的赌徒心理驱使下，胆大妄为，顶风作案，明知早晚要翻船，仍敢于以身试法。

八是为公无过的无畏心理。有些人头脑中存在“只要为公，自然无过”的认识，把“我不是为了自己”当成理直气壮的借口。在这种心理支配之下，他们置国家和人民的根本利益于不顾，滥用权力为小集体、小单位谋取利益。目前“集体腐败”已成为为税不廉行为的一种新倾向，其实质就是行为人期望通过集体决策分散责任以逃避惩罚。

三、防控和化解基层税务人员廉政风险的建议

（一）教育讲廉，防止思想失衡

一是经常性教育。基层国税部门要制订防范廉政风险学习教育计划，经常开展理想信念教育，认真落实思想分析、个别谈心交流等经常性思想政治工作制度，真正做到用心了解、留心观察基层干部的思想状态，及时准确地掌握同志们的真实思想，切实解决基层税务干部思想意识上“想什么、干什么、比什么”的问题，有的放矢地开展疏导和教育工作，使广大税务干部真正懂得“人要怎么做、权要怎么用、法要怎么执”，正确对待权利、地位和自身利益，做到对个人负责、对单位负责、对国家负责。要经常性进行党纪法纪教育，增强广大国税干部的党性观念和法纪观念，用纪律和法律规范大家的行为。

二是警示性教育。用大量的案例进行以案说法教育，分析违法犯罪的主客观原因，探索预防和化解廉政风险的有效途径，提醒大家在工作中始终保持清正廉洁，算好“四笔账”，远离“四条高压线”，做到“三不两正常”，即不受礼、不吃请、不说情，与纳税人保持正常融洽的征纳关系，在内部保持正常和谐的同志关系。对系统内少数违法案例进行剖析，揭示行为人的思想演变过程和思想根源，从反面警示税务干部引以为戒，始终保持清醒头脑，自觉做到不正之风不染，不义之财不取，不法之事不干，让大家懂得“平安就是福，自由值千金”的深刻含义，牢牢筑起拒腐防变的思想道德防线。

三是针对性教育。根据教育对象实际，分层次、有针对性地确定教育内容，把对重要岗位人员的廉政风险教育作为党风廉政教育的重点，突出因人施教、分类教育。在时间安排上，有针对性地抓好元旦、春节等重大节日期间的廉政风险防范教育工作，防止“节日病”发生，保证在节日期间任何单位和个人，不以任何名义、任何理由收受纳税人的礼金、礼券、礼品、礼物，不接受纳税人的宴请。同时，还应给每名税务干部发一封廉政公开信，为做好节日预防工作“提神醒脑”；给每位干部家属发一份慰问信，常吹“廉洁风”，做好“廉内助”，不断拓宽廉政风险教育渠道，积极营造反腐倡廉的良好氛围。

（二）排查析廉，防止风险失察

一是排查重点风险环节。通过梳理、细分、排查，针对日常税收管理工作中存在的漏洞和薄弱环节，以及税务管理、税款征收、发票管理、纳税检查、税源监控、纳税评估、行政许可、队伍管理等环节存在的普遍性、苗头性和倾向性问题，进行归纳分析，从中找出带有共性和规律性的问题，查找风险点，把全部工作事项中可能遇到的风险明确无误地标示出来，把风险防范意识融入日常税收工作中，对所有可能发生的廉政风险实施有效控制。

二是排查重点风险岗位。对所有岗位的风险点进行科学分析评估，重点排查基层一线执法人员和基层领导干部。要针对每一个岗位、每一个人查找廉政风险点，使每一道工作程序、每一个工作岗位、每一名工作人员相对的廉政风险点明晰化。要充分考虑不相融职务相互分离的制衡要求，细化和明确工作职责，合理分解岗位权力，搭建起分权制约、前后控制的岗位职责体系，把源头预防的责任落实到具体岗位和具体人员，实现岗位、职权和责任的有机结合。

三是完善风险预警措施。查找到廉政风险点之后，要对廉政风险进行评估，包括风险识别、风险度量、风险分析、风险评价几个组成部分。开发应用廉政风险管理信息系统，在目前税务系统已有的各种征管软件的基础上，增加廉政风险提醒模块，重点抓好关键风险岗位预防管理，尤其是具有执法裁量权及行政决策权的岗位，对这些重点岗位分析风险成因，从中找出关键成因，将关键成因量化，确定其度量，分析确定导致风险事件发生概率，明确关键风险指标，建立风险预警系统，跟踪监测税收执法权与行政权力的行使，提醒、预警各相应操作程序所产生的潜在廉政风险，即当关键成因数值达到关键风险指标时，发出风险预警信息，一旦出现预警，立即实施风险控制措施。

（三）制度束廉，防止管理失控

一是建立领导责任机制。基层各单位各部门的一把手要成为防范廉政风险的第一责任人，建立健全内控预防体系建设组织领导机制，完善定期述职、述廉、议廉、评廉制度。同时，建立领导、部门、岗位责任制“三位一体”的责任体系，层层分解落实责任，强化过错追究，有效防范和化解廉政风险。

二是建立制度制约机制。在执法环节上进一步完善岗责体系、优化权力配置、突出税收管理员和涉税审批关键部位的管理，努力形成权力层层分解、工作环环相扣、相互监督制约的科学严密的管理链条。健全个人重大事项报告制度、廉政档案制度、廉政奖金制度、礼金礼品上交登记制度、八小时之外重大事项报告制度等制约机制。在内部行政管理上，建立健全财务管理制度、经费使用审批制度、固定资产使用管理制度，保证财物管理不出问题。

三是建立执法责任机制。建立全员执法责任制体系，以相关法律、法规为依据，结合税收工作实际，制定并细化岗位执法责任制，进一步推行执法程序化、规范化、标准化，做到以事设岗，以岗定责，明确每个岗位的主要工作职责和操作要求。严格执法责任过错追究制度，做到有权必有责、用权要监督、侵权要赔偿、违法要追究。

（四）监督促廉，防止执法失当

一是完善内部监督。基层税务部门应做好内部兼职监察员的聘任工作，充分发挥他们熟悉基层工作及人员思想状况的特长，密切配合税务纪检监察部门开展工作，共同抓好“两权”监督。要把监督制约的重点放在那些权力相对集中的重点人员、重点部位、重点环节上。特别是从事税款征收、税务稽查、一般纳税人认定、发票发售和出口退税等税收一线重要执法岗位的工作人员，最大限度地减少税收执法的随意性。认真落实交流轮岗制度，积极组织干部特别是税收一线执法人员和重点岗位人员的交流轮岗，努力从体制机制上治理为税不廉的问题。

篇3：地税人员廉政风险浅析

开展廉政风险管理与防范工作, 是新时期加强高校反腐倡廉工作的有效探索, 是建立预防腐败工作长效机制的有效途径。招生工作的廉政风险管理与防范工作需要密切结合招生工作的实际情况, 以建立招生工作预防腐败的长效机制为目标, 紧紧围绕着工作职能和岗位职责, 采用风险管理方法, 针对招生工作的薄弱环节制定相应的风险防范措施。

1 招生工作廉政风险防范工作开展原则

招生工作廉政风险防范工作实质上是招生部门工作的自检、自省与自悟, 进行工作分析与工作评价的过程, 以此来进一步提升工作的科学化和规范化。根据招生工作的特点, 开展廉政风险防范工作需秉承以下几个工作原则。

1) 工作分析与工作评价相结合的原则。

2) 岗位设置与工作内容相衔接的原则。

3) 岗位风险与岗位权责相匹配的原则。

4) 风险防范与廉政建设责任制相结合的原则。

招生工作的廉政风险防范工作需按照责权险对等的原则, 将风险防范与贯彻实廉政建设的责任制相结合, 把廉政建设的要求和措施落实到每一个工作岗位, 体现到每一个个体和岗位。建立起层级明晰的管理体制, 分级进行廉政风险排查, 按照岗位设置和责任人签订廉政风险责任书, 建立起相应的责任体系。

2 根据招生工作的岗位设置统筹规划, 建立责任体系

开展招生工作的廉政风险防范工作, 招生工作部门需结合工作岗位的设置情况, 建立分层级责任体系。第一层级承担督导健全制度机制、监督招生工作岗位职责的履行情况以及处理招生录取工作中的特殊问题等责任;第二层级承担招生工作有关的规章制度的建立, 特殊类型招生工作程序和流程的规划, 分省分专业招生计划的安排、高考录取期间录取方案的设计等方面的职责;第三层级承担具体规章制度和办法的制定, 招生数据的统计和招生管理工作的基础信息采集和更新, 提出招生宣传方案, 编印招生简章和报考指南等宣传材料, 承担各类型招生录取具体工作事宜等职责。

3 集中部署, 分阶段开展廉政风险防范工作

伴随着高考制度的改革, 高校的招生工作随之也进行了相应的变革, 目前很多高校已具有了艺术类、自主选拔录取、保送生、艺术特长生、高水平运动员、二学位等多种招生形式。招生工作的廉政风险防范既要与招生工作的工作职责和岗位设置相结合, 还须与招生工作内容和工作事项相结合。根据招生工作的工作特点, 招生工作的廉政风险防范工作需要从三个阶段开展;第一阶段从宏观层面上对各个招生类别的工作内容和工作环节进行系统性分析, 建立相应的工作流程;第二阶段从中观层面上对招生工作岗位职责进行梳理, 建立岗位之间的有效链接;第三阶段从微观层面上对工作事项和工作内容进行分析, 查找工作中的风险点和风险表现形式, 最后进行多次商讨, 查找对策、制定相应的防范措施。

4 招生工作廉政风险防范工作需要上下互动, 横纵结合

4.1 宏观把握招生工作各个环节, 建立相应的工作流程

招生工作的廉政风险防范工作首先要着眼于招生工作内容和工作事项。每一个事项都有其阶段性和交叉性的工作特点, 需要一一进行分解, 为此招生工作的廉政风险防范工作首先需要对各个事项的工作程序和工作环节进行梳理, 根据阶段性工作开展的时间顺序编制相应的工作流程, 形成各自的工作流程图, 从各个事项的工作流程中查找可能存在的风险点和风险表现形式。

4.2 中观明晰各岗位职责, 分级查找工作中的风险点

根据招生工作事项分解和流程的设计, 招生工作的廉政风险防范需要对招生工作的岗位设置重新梳理, 分岗位查找工作中职责不清的区域, 进一步明晰各岗位的工作职责和工作内容, 对岗位之间的相互衔接点进行有效设计, 在此基础上根据各岗位职责查找可能存在的风险点及风险表现方式, 便于后期提出针对性的风险控制措施。

4.3 微观抓工作的精细化, 优化工作机制, 提升工作水平

招生工作无小事, 招生工作的廉政风险防范需要见微知著, 防患于未然。为此, 在前两个阶段工作的基础上, 招生工作的廉政风险防范需要进一步开展工作的精细化活动, 从根本上优化工作机制、规范工作程序、提升工作水平。从工作机制上, 对和招生工作有关的管理规定、监察办法等文件进行修订和完善;从工作程序上, 分别对自主选拨录取、保送生、艺术特长生、艺术类、二学位等特殊类型招生工作流程进行梳理, 科学设计特殊类型招生工作的网上报名、材料初审、网上公布、实地测试等各个环节。在这个环节可以考虑开通网上报名系统、网上交费系统以及网上查询系统, 通过引入信息化的手段, 减少手工做操环节, 避免可能存在的风险漏洞。

4.4 上下互动, 横纵结合, 制定防范措施

前面三个阶段的工作, 分别从招生工作的岗位职责、工作流程和工作机制三个层面梳理了招生工作可能存在的风险点, 分析了风险点的表现形式, 招生工作部门内部需要通过多次商讨, 结合每个人的工作岗位和职责, 把握每一个微观工作环节, 提出针对性的风险防范措施和手段, 一一进行分类整合, 建立招生工作风险点排查汇总表和招生工作廉政风险防范措施汇总表, 通过表格化系统性的梳理, 查找可能存在的工作风险和盲点, 堵塞招生工作的风险漏洞。

招生工作的廉政风险防范管理是一项系统性的工程, 涉及招生工作的每一个岗位和人员, 涵盖了招生工作的每个环节。因此, 招生工作的廉政风险防范是一项常态化的工作, 需要不断完善工作制度、强化岗位自身的行为约束和岗位之间的相互监督, 定期优化工作机制、规范工作程序、提升工作水平, 防止招生工作中可能存在的任何腐败问题的发生, 建设一支廉洁自律的招生队伍。

参考文献

[1]蔡龙生.高校招生工作廉政风险防控研究[J].管理观察, 2013 (5) .

[2]邓婧, 周燕, 王涛.高校自主招生廉政风险防范管理研究[J].北京教育 (高教) , 2014 (1) .

[3]董远.高校重点领域廉政风险防控机制研究[D].大连:大连理工大学, 2014.

篇4：地税人员廉政风险浅析

关键词：异地创业项目部 廉政教育 规章制度 加强监督 严厉惩治 和谐稳定

近年来，徐矿集团走出去创业的发展速度不断加快，异地合作项目部不断增加，创业发展规模不断壮大，逐步实现了转移发展的战略目标。由于对管理干部监管力量薄弱，违规违纪行为时有发生，给企业创业发展带来消极影响。为了保证管理干部廉洁从业，廉政建设及风险防控工作亟须进行。这不仅是企业转移发展的内在要求，也是纯洁干部队伍、确保企业品牌形象的外在要求。为此，必须加强异地创业项目部廉政建设和风险防控，确保管理干部勤政廉洁和异地创业项目部健康稳定发展。

1 加强廉政教育，打牢勤政基础，增强倡廉的自觉性

加强异地创业项目部廉政建设和风险防控工作，思想教育是基础，为此，必须坚持思想教育，从讲政治的高度，把思想教育作为勤政廉洁和惩治腐败的基础性工作来抓，加强廉洁教育，确保警钟长鸣，立足防微杜渐。注重加强党员管理干部的政治思想和职业道德及勤政、廉政教育培训工作，不断提高管理干部的综合素质，增强管理干部的反腐倡廉意识。一是坚持党政齐抓共管，部门相互配合，构建大宣教格局，营造浓厚文化氛围，引导管理干部树立正确的人生观、价值观，提高拒腐防变的能力。二是积极利用党总支中心组学习和党支部党课、现代远程教育平台等多种形式对管理干部加强教育。组织学习政治思想、理论政策，认真开展理想、信念、宗旨和社会主义道德教育，引导管理干部坚定理想信念，增强全心全意为人民服务的宗旨意识和责任意识，自觉抵御腐朽思想的侵蚀。三是开展党纪、政纪、法律、法规教育学习活动，增强管理干部反腐必胜的信心，在学习法律法规的同时，学习《中国共产党纪律处分条例》《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，引导管理干部从知法懂法，到自觉守法。四是注重标本兼治，不断建立健全反腐倡廉的长效机制，努力创新拓宽反腐倡廉的工作思路，坚定不移地铲除滋生腐败的土壤，让权力在阳光下运行。五是要大力宣传和弘扬优秀共产党员、勤政廉洁管理干部的先进事迹，用他们的事迹来净化心灵。同时，积极开展反面典型案例警示教育，经常警示告诫，确保警钟长鸣，使管理干部明确哪些可为哪些不能为，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观、权力观，增强反腐倡廉的自觉性。

2 健全规章制度，构筑勤政建设防线，防止违纪行为发生

没有规矩不成方圆，教育是十分重要的，但不是万能的，做好异地创业项目部管理干部廉政风险防控工作，规章制度建设是关键，在廉政风险防控工作中必须有严格的规章制度作为保障。

一要认真研究勤政廉洁法律法规和上级部门的管理制度，按照法律法规和管理制度的要求，结合项目部的实际情况、形势、任务，制定科学详细的管理细则，在实践中不断检验，并进行认真的总结提炼，形成规章制度，用于规范管理行为。二要在实际操作过程中，做到有的放矢夯实基础，针对各部门、各单位存在的薄弱环节、重点岗位以及容易滋生腐败问题的地方，特别是对管钱管人管物，煤炭采购销售、物资材料管理、工程招（议）标、物资买卖等具有实权的重点岗位人员，按照单位部门特点，因地制宜实事求是，健全部门规章制度，以堵塞漏洞，防患于未然。三要制定廉政建设责任制，层层落实廉政风险防控责任。总支书记是项目部廉政建设第一责任人，矿领导班子其他成员根据分工，对职责范围内的廉政建设负直接领导责任。区队、部室班子集体作出不当或错误决定的，集体承担领导责任，个人按照分工职责范围承担相应责任。通过制度建设，做到权力运行到哪里，制度就跟进到哪里，形成用制度规范管理行为、按制度办事、靠制度管人的机制。

在实践中创造性地通过完善廉政建设相关制度，加强对管理权力的监督制约，加快防治腐败行为有效机制的建立健全，同时让各项制度彼此衔接、环环相扣，发挥法规制度的整体合力，确保管理干部习惯在监督的环境下工作，习惯在法治的轨道上用权，防止违规违纪行为发生。

3 强化监督机制，铲除滋生腐败的环境，确保权力的正确使用

失去监督的权力必然导致腐败。监督有很多种途径与形式，党内监督、法律监督、民主监督、群众监督、舆论监督等，关键是使监督真正有序、有力、有效。加强对管理干部的监督，是各级党组织和纪检监察机关的一项重要职责，放弃监督是失职，监督不力也是失职。

3.1 突出监督的重点，这是防止权力滥用、提高监督实效性的重要措施。首先是在监督对象上，要把项目部的管理干部，特别是各级领导班子的党政“一把手”作为重点。在监督制度的制定上、在监督制度的落实上、在监督效果的评价上要形成重点。其次是在监督内容上，要把决策作为重点。决策失误是最大的失误，决策腐败是最大的腐败。为此必须从以下几方面着手：一是严格决策程序，使决策程序具体、规范、统一和可操作性。二是建立重大决策论证制、票决制和责任追究制，什么样的决策必须经过何种形式的论证，什么人应在哪一种决策中承担怎样的责任，都应有明确具体的规定。三是建立重要人事决策机制和用人失察追究制，把对人事决策的监督作为重中之重，通过建立并落实各种监督机制，从根本上防止用人上的不正之风。第三在监督方式上，要把事前监督作为重点。对管理干部权力的运行实行全方位、全过程的监督，既要事中监督，事后监督，更要做好事前监督，三个环节缺一不可。

3.2 发挥监督主体的作用，充分发挥各类监督主体的积极作用，拓宽监督渠道，建立健全项目部监督机制。①开展群众监督。开展群众监督要注意做好三个方面的工作，一是要为群众提供监督的平台，比如推行企务公开，使职工有条件监督；二是要健全职代会制度，保障职工行使民主权力，使职工敢于监督；三是要重视职工呼声，让职工感受到民主监督的效果，使职工乐于监督。②实行党内监督。党内监督是廉政建设的关键，党内监督的重点是项目部各级党组织和党员管理干部，特别是各级领导班子负责人。要有效地实行党内监督，必须正确认识和处理好民主与集中的关系、廉洁自律与接受监督的关系、一把手监督与监督一把手的关系。③落实“一长三员”监督。项目部委（聘）纪检组长、党风廉政监督员、党支部纪律检查委员、党风廉政信息员并建立相关工作机制制度，行使专门机构监督的作用，加强队伍的自身建设，充分发挥职能作用，认真履行监督职责。加强监管重在务实，必须做到有纪有法必依、执纪执法必严、违纪违法必究。

3.3 加大处罚力度，始终保持高压态势，震慑廉政违纪行为。习总书记指出，坚定不移惩治腐败，是我们党有力量的表现，也是全党同志和广大群众的共同愿望。坚决反对和依法惩治腐败，是我们党一贯坚持的原则。在任何时期我们党都坚持同党内出现的各种腐败现象进行着坚决的斗争，不论职务多高，权力多大，只要与贪腐沾边，不管是谁，一律严惩不怠。实践充分证明，坚决反对和依法惩治腐败，严肃了党的纪律，惩处了腐败分子，教育了党员干部，增强了人民群众对党和政府的信任，为经济建设创造了良好政治环境，发挥了为经济建设保驾护航的作用。

开辟异地创业项目部是徐矿集团转移发展的重要举措，要实现异地创业项目部健康稳定发展，必须把廉政建设和风险防控作为一项长期工作，无论从理论还是从实际行动上，都需要每一名管理干部从思想上树立反对腐败，提倡廉洁的思想，认真执行有关的法律法规，加强党的作风建设和反腐倡廉工作，着力提高管理干部运用法治思维和法治方式的能力，促进干部清正廉洁，为创业发展打下坚实的基础，为异地创业项目部和谐稳定提供可靠的保障。

参考文献：

[1]中共中央办公厅、国务院办公厅《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》.

[2]徐州市委市政府《关于在领导干部中开展“习惯在监督的环境下工作 习惯在法制的轨道上用权”作风建设的意见》.

[3]中共庞庄煤矿委员会文件《关于建立异地项目部“一长三员”工作机制的意见》.

篇5：XX地税局单位廉政风险表

附件3

单位廉政风险防控登记表.本表一式三份，一份单位存档，一份（连同电子文档）报县纪检监察机关（机构）备案，一份公示；

2.填写内容如有需要，可另附页。

篇6：地税人员廉政风险浅析

近日，为增强防范意识、化解廉政风险，我局根据全州地税系统党风廉政工作会议精神，针对廉政建设出现的新情况、新问题，积极构建“以关键岗位为点、以工作程序为线、以制度措施为面”的点、线、面相结合的廉政风险防控机制。

一、完善岗责体系，强化岗位防范。从解决干部职工“怎么查”、“查什么”的问题出发，按照“岗位、工作环节、涉及岗位、廉政风险点、风险点强度、防控措施”六个方面，再次开展全员性的查找廉政风险点的活动，建立部门和个人廉政风险点管理台帐，达到完善岗责体系，明确廉政要求，细化岗位职责，规范权力运行的目的。

二、完善管理考核制度，强化制度防范。从轻度风险级、一般风险危害较轻级、一般风险危害较重级、较重风险级、严重风险级五个风险级别，制定一一对应的扣分标准，完善了防范、预警、考核、问责等一系列廉政风险防范制度。我局从2012年一季度开始，从局党组书记、局长到局班子成员、一般干部，都按照自己的分工情况、所在岗位、工作职责对照五个风险级别，按季进行考核并兑现奖惩，实现了由领导带头参与的考核制度，确保了廉政风险防范考核工作的全体性，为干部职工防范廉政风险提供重要的制度依据。

三、推行分权制衡，强化机制防范。实施分级布控机制，建立由单位主要领导、分管领导负责、部门领导直接负责的三级风险机制。根据税收业务及行政管理流程，实施跟踪管理机制，成立风险防范考核工作小组，对风险防范制度的落实情况按季进行检查。实施预警分析机制，主动向社会各界征求意见，及时纠正存在的问题和不足；实施预警问责机制，结合考核办法，视情节给予奖惩，对违法违纪行为的，严肃查处。

篇7：地税人员廉政风险浅析

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发布时间： 2011-03-28

14:47:24

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为进一步完善全省地税系统惩治和预防腐败体系建设，加强对税收执法权和行政管理权的监督制约，防止决策失误、权力失控、行为失范，努力从源头上遏制腐败现象，保障税收中心工作任务的完成和干部队伍的廉洁稳定，根据新时期全省地税系统党风廉政建设和反腐败工作需要，制定本意见。

一、加强地税系统廉政风险防范机制建设的重要意义 地税部门作为经济管理和行政执法部门，担负着筹集财政收入、调节经济和收入分配的重要职责，是廉政高风险行业。地税干部经常与钱财打交道，时刻面临各种诱惑和考验，容易成为被拉拢腐蚀的对象，必须高度重视和扎实开展廉政风险防范工作。建立科学有效的廉政风险防范机制，改进权责配置结构，优化权力运行机制，加强对权力运行的监控制约，有利于实现各级地税部门由被动接受监督向主动防控转变，强化自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进的能力，从源头上预防腐败和有效保护干部；有利于进一步明确和强化责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，提高反腐倡廉制度执行力；有利于进一步深化和提升“两权”监督工作，构建全面覆盖、关联制约、协调互动、科学管用的管理机制，积极应对税收执法和行政管理中的各类风险，使决策更加科学、执行更加有效、监督更加有力，保证权力沿着正确的轨道运行；有利于进一步促进地税机关转变职能、改进方式、提高效率、降低成本，提升税收管理精细化、科学化、规范化水平；有利于促进地税干部自觉依法行政，优质服务，切实维护纳税人合法权益，树立良好形象。

二、廉政风险防范机制建设的指导思想、基本原则和工作目标

（一）指导思想

坚持以科学发展观为统领，按照“依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐”和“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求，客观分析全省地税系统反腐倡廉建设中存在的深层次矛盾和问题，强化风险管理理念，以加强预防和监督为重点，以规范权力运行为核心，以健全完善制度为保障，研究探索对策，努力构建责任明晰、措施有力、流程规范、制度完备、监督到位的廉政风险防范机制，保障和促进全省地税事业全面协调可持续发展。

（二）基本原则

（1）上下联动，密切协作。坚持党组（党委）统一领导，分级分层管理，系统上下群防群治，部门之间密切配合，形成齐抓共管的整体合力。

（2）源头治理，防范在先。坚持从预防的角度思考和开展工作，积极拓展从源头上防治腐败的工作领域，努力取得治本实效。

（3）全面贯穿，突出重点。把廉政风险防范工作贯穿于税收执法和行政管理全过程，突出重点领域和关键环节，以重点工作的突破带动整体工作的开展。

（4）明确责任，务求实效。坚持一岗双责，强化制约措施，实事求是、因地制宜、积极稳妥、注重实效。

（5）内外结合，全面监督。坚持以系统内部防范为主，以有关部门及社会监督为辅，畅通税收执法与行政管理风险信息来源渠道，全面加强监督，提高防控质效。

（三）工作目标

建立上下联动、内外配合、全员参与、全面协调、组织严密、责任明确、实用高效的廉政风险防范机制。将廉政风险防范与税收执法和行政管理工作紧密结合，进一步提高干部职工的廉政风险防范意识，增强责任感和紧迫感，保护干净、干事的干部，营造风清气正的环境，确保干部队伍不发生或少发生违法违纪问题，从根本上提升反腐倡廉的能力和水平，为全省地税事业科学发展、和谐发展提供有力保障。

三、廉政风险防范机制建设的主要任务

（一）开展宣传动员，提高风险防范意识。各级地税部门要采取领导干部上廉政党课、警示教育报告会、专题研讨会等多种形式，广泛开展党纪法规教育、职业道德教育、廉政风险教育。要把廉政风险防范教育列为干部职工教育培训的必修课，重点加强对领导干部、一线执法人员、人事、财务、基建和采购岗位人员的廉政风险防范教育，使地税干部深刻认识履行职责中可能出现的各类风险和违规违纪违法的严重后果，切实增强自我查找风险、自我防范风险的积极性和主动性，增强模范遵守廉政法规制度，自觉规范权力运行的积极性和主动性，警钟长鸣，防微杜渐，筑牢拒腐防变的思想防线。

（二）突出重点环节，认真排查廉政风险。各级各部门按照职责范围，分别抓好本部门廉政风险排查工作。廉政风险排查采取岗位自查、不同岗位互查、领导帮助查找和集体排查等方法，认真梳理每个岗位存在或潜在的廉政风险点，通过分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。机构调整或岗位职责变化，应及时进行排查。

1、在税务管理方面，重点排查税务登记，发票管理，纳税申报，解散、破产、撤销纳税业务的税款清算，停歇业户管理，非正常户及临时户管理，税收政策执行，税收处罚等环节中存在的廉政风险。

2、在税款征收方面，重点排查税款征收解缴、税票开具、预缴税款、临时户税款入库、应纳税额核定、税款的缓缴退税管理、减免税审批备案以及税收保全和强制执行等环节中存在的廉政风险。

3、在税务稽查方面，重点排查举报案件管理、税务检查、稽查复查、案件审理、税收违法案件移送、案件执行等环节存在的廉政风险。

4、在干部人事管理方面，重点排查人员录用、干部选拔任用、考察考核、人员调配、奖励惩处、人事档案管理等环节中存在的廉政风险。

5、在财物管理方面，重点排查经费收支、内部财务审计、办公物品采购、固定资产的购置、使用和处置以及行政接待、车辆维修使用等环节中存在的廉政风险。

6、在基建工程方面，重点排查工程立项、合同签订、招标投标、材料采购、工程监理、工程预决算等环节存在的廉政风险。

（三）完善岗责体系，规范权力运行程序。各级各部门要对照查找出的廉政风险，进一步完善岗责体系，使不同岗位的人员明确需办理的工作事项、履行职责必须遵循的各项要求以及与其他岗位之间的业务流转配合关系。同时，对权力运行进行流程优化，形成层层分解、环环相扣、有效制约的管理链条，使权力在科学设置的程序中规范运行，实现对权力运行的分权制衡和流程制约，简化办事程序，提高工作效率，防范廉政风险。

（四）制定防范措施，建立健全长效机制。各级各部门要根据查找出的廉政风险，制定相应的廉政风险防范措施，并针对管理漏洞，在现有制度体系的基础上，围绕征、管、查、人、财、物六个环节，全面清理整合工作规程和内部管理制度，使制度行得通、做得到、有实效，促进内部管理系统化、标准化、规范化。

（五）公开透明运行，促进防范动态校正。按照“公开是原则，不公开是例外”的要求，将清理排查的风险点、岗责体系、工作流程、工作规程和内部管理制度等进行汇总，编制公开目录，利用内部网站等在单位内部公开，使权力在阳光下透明规范运行，促进廉政风险防范机制的动态校正。

通过举报投诉电话、网上举报投诉邮箱、“12366”纳税服务热线、阳光政务热线、税检共建活动、税情恳谈会、特邀监察员座谈会、问卷调查、基层地税干部向纳税人述职述廉等形式，及时采纳吸取群众的意见建议，主动接受群众对地税干部行使权力的监督，认真解决存在的问题。

四、廉政风险防范机制建设的保障措施

廉政风险防范机制建设是一项复杂的系统工程，也是一项事关地税事业兴衰成败的长期任务。全省各级地税部门要按照省局统一部署，加强组织领导、严格落实责任、开展考核监督，积极稳妥地推动工作深入开展。

（一）加强组织领导，有序推进工作。省局党风廉政建设责任制领导小组即为廉政风险防范机制建设工作领导小组，负责系统廉政风险防范机制建设工作的总体规划、组织领导和重大事项决策。领导小组办公室设在省局监察室。省局机关廉政风险防范机制建设工作由省局机关纪委组织协调。各市、县（市、区）地税局也要成立相应的领导机构，在本意见的总体框架下，紧密结合实际，制定具体的工作方案和廉政风险防范办法，有序推进工作。要把廉政风险防范机制建设贯穿于税收执法权与行政管理权的决策、执行、监督的全过程，渗透到日常管理和税收工作之中，与税收执法内控机制建设结合起来，与专业化税源管理结合起来，与优化税收征管流程结合起来，与优化纳税服务结合起来，较好地解决廉政建设工作与税收业务工作“两张皮”的问题。

（二）严格落实责任，形成工作合力。一要明确领导责任。按照党风廉政建设责任制的要求，单位主要负责人是廉政风险防范机制建设的第一责任人，分管领导对管辖范围内的廉政风险防范机制建设工作直接负责。二要强化部门责任。按照“一岗双责”和“谁主管谁负责”的原则，明确各职能部门既是税收执法权和行政管理权的执法部门，又是监督部门，要对分管业务范围内的廉政风险防范负起责任，及时纠正和解决存在的问题。各职能部门在做好自身廉政风险防范机制建设的同时，还负有对下级对口业务部门廉政风险防范机制建设统一筹划和指导的责任。纪检监察部门要认真履行监督职能，加强组织协调和督促检查。三要落实岗位责任。各级要详细规定各岗位的职责、工作标准、工作流程、廉政风险、防范措施等，把防范的要求和责任落实到每个工作环节。

（三）运用科技手段，提高防范质效。要充分运用信息化手段，切实提高廉政风险防范机制建设的科技含量，特别要充分依托省局“大集中”系统及有关税收执法考核系统、纳税评估系统、税源管理系统、财务管理系统等，逐步建立网上防控平台，尽可能将信息来源充足、流程清晰、可控程度较高的关键风险环节和重要事项纳入计算机监控，建立起人机结合控权的新机制。

篇8：地税人员廉政风险浅析

一、审判执行工作中存在的廉政风险

(一) 立案环节存在

该立不立、不该立乱立的现象;对申请人提的诉前财产保全, 证据保全和诉讼财产保全申请, 不符合保全申请的, 予以保全, 符合保全的, 不及时保全;对来访群众蛮横、解答咨询不耐心, 缺乏说服力;在委托评估、拍卖环节存在与评估机构和当事串通, 导致结果显失公正。

(二) 审判环节存在

不向当事人释明举证的要求及法律后果, 不询问当事人是否行使对举证期限的处分权;收到当事人提交的证据材料不出具证据清单;当事人及其代理人在举证期限内申请法院调查收集证据的合法要求, 不予理睬或不予收集;当事人在举证期限内申请鉴定, 故意拖延或不鉴定;将未经庭审质证的证据作为认定案件事实的依据;泄露审制秘密, 给当事人和其他涉案人员及其亲友通风报信, 出谋划策, 泄露承办人、合议庭、审判委员会对案件的审理意见及法院内部函件的具体内容, 致使案件无法正常审理;受利益驱动, 裁判时擅自改变合议庭或审判委员会的决定, 特别是法官自由裁量权的把握、法律文书的签发等最容易造成“人情案”“关系案”的风险。

(三) 执行环节存在

拖延、推委、执行, 导致被执行人藏匿、转移财产, 贻误执行时机;执行过程中方法简单, 态度粗暴, 执行措施使用不当;泄露执行秘密, 给被执行人通风报信, 致使案件无法执行, 未按标准费用收取, 随意性大;未指定专人对执行款物进行管理, 造成管理混乱;执行款物的发放随意性大, 手续不完善;发放执行款物时, 手续不完善。

除了以上几方面, 法官行为是否违反程序性的法律规定也存在风险, 如告知当事人的诉讼权利、义务;法官行为是否违反廉政禁令, 如与律师进行不正当交往, 为律师介绍办理案件;法官行为是否遵守职业道德和司法礼仪。如对待当事人是否文明礼貌, 是否规范着装;部分法官作风漂浮, 极个别干警吃拿卡要, 存在违法违纪问题, 群众反映比较强烈。

二、建立和完善审判执行工作中廉政风险的防控措施

针对审判执行工作中存在的廉政风险, 在研究实施廉政风险措施上笔者认为应将廉政风险的防范贯穿审判执行的全过程, 建立以“审判流程管理、法官行为规范督察、案件质量管理、廉政风险报告和督查”为手段的廉政监管机制, 加大对审判权执行权在行使中的廉政监管力度, 提高廉政监管的效能。

(一) 建立审判信息电子化、网络化, 加强审判流程管理中的廉政风险防范

1.立案环节公示工作流程, 工作职责、收费标准等审批事项, 设置意见箱、公示监督举报电话, 在审查立案过程中, 应执行请示汇报制度, 遇到复杂、疑难问题, 要逐级上报院领导, 防止一人说了算, 对符合立案条件的, 及时立案;对起诉状需要完善的事项, 要一次性告知对方及时补正;对符合保全条件的申请, 由立案庭审查后及时转承办庭做出裁定并执行;对业务庭委托鉴定、评估、拍卖的, 在本院纪检监察人员参与下, 严格按照上级法院相关规定选择具有资质中介机构, 确保委托、拍卖工作的正常开展。

2.审判环节中, 一是收到当事人提交的证据材料后, 应出具清单, 并注明证据的名称, 份数和页数以及收到的时间, 由经办人签名盖章;当事人及其诉讼代理人在举证期限内申请法院调查收集证据, 符合相关法律规定的, 应在提出申请之日起5日内予以收集。二是在庭审环节重点抓好庭审举证、质证、论证, 保障当事人充分行使诉权。三是在案件合议环节重点抓好合议到位管理, 防止出现合而不议, 避免个人说的算的问题。四是在裁判环节重点抓好法律文书签发和审核, 法律文书是法官行使审判权, 对案件做出裁判的重要环节。对这一环节, 要实行分权制约。

3.执行环节严格按照法律规定的程序执行, 严禁向被执行人通风报信, 泄密执行秘密, 导致案件无法执行的, 采取拘留等强制措施的, 须报院长审批决定方可采取;指定专人对执行款物进行管理;严格执行款物发放的审批手续, 防止随意性。

另外法官司法行为的规范除了依靠自律外, 法院可通过旁听庭审、庭审观摩、巡查、督察等多种方式加强对法官的行为规范督查和考核, 通过行为规范促进司法公正。

(二) 创新管理机制, 制定评查标准, 加强案件质量评查中的廉政风险防范

为提升法官的司法能力和案件质量, 建立查错、纠错、评错、监督四位一体评查模式。对涉法信访案件重点评查, 找出原因, 督促整改。对案件评查做到“逐人评查, 逐案评查, 评查合格准许归档”。

(三) 纪检监察一起参与廉政风险的防范, 建立廉政风险报告和督查机制

法官在审判过程中, 发现外界因素对自己的审判权力施加不正当影响, 应当及时向纪检监察部门报告, 如院领导、部门负责人、纪检部门通过各种途径发现某一法官在审判过程中存在廉政风险的, 也应迅速对该承办人进行廉政风险预防。对此类廉政风险较大的案件或容易出问题的重点案件, 要启动特别的廉政风险预防机制, 进行专门的廉政风险预防。它包括几个环节:一是审判权力廉政风险预防的启动;二是督促查摆和整改;三是实行廉政风险反馈。对于上述存在重大廉政风险的案件, 在案件审理过程中或审理之后, 由法院纪检监察部门对案件所涉当事人、利害关系人、相关群众进行廉政回访, 听取意见和建议, 并将情况向相关审判人员进行反馈。对确实存在拉拢、引诱法官违法违纪办案情形的当事人或利害关系人, 进行批评、教育;与法官交换其审判过程中廉洁司法情况, 对其进行廉政风险预防情况小结, 放入其廉政档案。