应收账款催收规章制度

应收账款催收规章制度（精选8篇）

篇1：应收账款催收规章制度

应收账款催收制度

一、目的：

为了加快资金的周转，最大限度的缩短应收账款挂账的时间，提高应收账款的变现能力，根据公司的情况，特制定本规则。

二、程序：

1、审核：

对所有转入应账款范围的款项，首先必须审核其是否属于挂账范围，如不在挂账范围之内的一般不予转入，对应收账款已作不可逆转处理的，需补足手续或协助做好向其他会计科目结转的处理。

2、确认：

（1）每一笔应收帐的账单，都开列《旅行团（者）费用结算单》，并进行审核，其内容包括：

①、酒店、车队、景点、其他协作旅行社等公司的名称。

②、协作公司的编号。

③、公司名称与电脑记录确定的名称是否一致。

④、各项费用消费账单的内容、金额与附件是否一致，与合同签订的条款是否相一致。

（2）对需要作调整的账单填写更正凭单，作为附件并在电脑中作出同步的调整。

（3）将经调整后额正确的应收单位、金额转入应收账款账户。

3、催收：

（1）催收的对象分为：

①、信用等级A级------正常催收

②、信用等级B级------重点催收

③、信用等级C级------专项催收

（2）催收办法：

①、电话催收。这是最快捷便利的方法，费用相对较低，缺点是双方有争议的款项，很难通过电话对账目，且对一些信用差的单位很难以电话催收奏效，②、信函传真催收。发送催款通知单，对账联系传真件，并与电话联系交替使用，如得到付账款承诺一般要求对方将汇单传真过来。

③、专人上门催收。对金额大、时间久的挂账，在经电话、信函多次催收无效的情况下，需协同销售部门一同上门催收。多次催收无效时，必要时可以诉诸法律。

篇2：应收账款催收规章制度

应收账款的催收措施和方法

建立专门的信用管理部门。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作。因此企业应设置独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总监领导，销售部门和财务部门为成员。其基本职能包括建立、管理客户信用档案、信用风险分析、科学制定客户的信用额度、负责清收应收账款等。

对客户信用调查。企业应对自己的客户信用状况调查分析。对老客户，要建立健全信用档案，制定一套完整的信用记录。对新客户的信用管理应包括：进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。如果企业不注重信用调查、分析，便盲目的赊销，会加大企业的财务风险。因此，企业在向客户销售商品之前，必须严格调查分析客户的信用状况，并经内部授权批准后方可提供，以控制企业的信用风险。另外，对提供信用的客户，企业还应随时了解其信用状况的变化。若对方出现信用恶化，经营状况不佳时，企业应及时调整经营策略，以免造成经济损失。

制定合理的信用政策。信用政策是企业对应收账款进行规划和控制的基本策略与措施。企业必须根据自己的实际经营和客户的信誉情况制定合理的信用政策。信用政策包括信用标准、信用期间和收账政策三方面。①信用标准是客户获得商业信用应达到的最低标准，通常以预期的坏账损失率表示。②信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间，这个期间不宜过长也不宜过短，必须谨慎确定。③收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账政策与措施。合理的信用政策应将信用标准、信用期间和收账政策三者结合起来，综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种成本的影响。

提高企业产品质量。企业除了信用管理外，应在提高产品质量和服务质量上多下工夫。在产品质量上，应采取先进的生产设备，聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，应收账款就会大幅下降。同时，在服务上，企业应形成售前、售中、售后一整套服务体系。

完善激励和约束机制。企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照考核机制相应扣减工资。

加大应收账款的催收力度。应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回货款。一般情况下，大多数客户目的非常明确，愿意迅速付清货款，享受现金折扣。因此，企业对信用期内的应收账款一般不用过问。而对于逾期的应收账款，应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析，因为应收账款账龄越长，收不回来的可能性越大，产生坏帐的可能性越大。通过分析，确定优先收账的对象，尽量在发生欠款的初期，就采取有效的收账措施。同时应分清债务人是故意拖欠，还是愿意付款却没有付款的能力。对故意拖欠的债务人，采取通常的催收办法只能是延误时间，对此类欠款必须采取更加有力的措施进行追讨，或迅速通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨。而对于愿意付款，但目前没有付款能力的企业，看是债务人暂时出现了资金周转困难，还是由于其财务状况发生了严重的危机甚至达到资不抵债所致。如果是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款，随着时间的推移，极有可能转变为故意拖欠，对此类欠款必须从一开始就采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施，切不能碍于情面而坐失收款良机。

加强销售人员的回款意识：

我们应该销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。

1、因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低：

2、最后收款期限

a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3；如超过，应马上采取行动追讨；

b、如期限是30天，最后收款期限不能超过40天；

c、如期限是60天，最后收款期限不能超过80天；

d、如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提高。

已被拖欠款项的处理方法

1.文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备

2.收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；

3.追讨文件：建立账款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出；

4.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；

5.行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；

6.假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；

7.调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠款；

财务主管岗位职务说明书

1.主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标 5.正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项的收付，财物的收发，增减和使用、经费收支进行核算

6.对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及审计工作

7.比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制

10．向总经办汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，提出有益的建议。制定本企业会计制度

11．负责定期财产清查。负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作

13．正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、财务报表

14．根据规定的成本，费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合规定

15、及时做好会计凭证、财册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作

16、根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真准确地登录各类明细账，要求做到账目清楚，数字准确，登记及时，帐证相符，发现问题及时更正

17、按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其他业务往来账工作。

18、及时了解、审核公司材料、设备、产品的进出情况，并建立明细账和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算

19、负责公司的各项债权债务的清理结算工作

20、负责固定资产的会计明细核算工作，固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续。

20．正确进行会计核算电算化处理，提高会计核算工作速度和准确性 岗位权限

1． 对原始凭证的真实性、合法性、合理性有监督权；对厂内所有物资有清核权

2． 对本部门人员的人事任免建议权，奖惩决定权和工作绩效考评权；对本部的所有资源有调配权

3．对本部的管理制度的制订、修改权；公司战略制定参与权，公司运营决策建议权和参与权，公司资本运作监控权，财务报表审核权，资金违规运作拒绝和举报权

会计职位说明书

1．工作概要

会计核算；费用控制；财务分析；财务计划编制；会计稽核；会计档案管理；纳录申报。工作内容 1．全权

根据核对无误的原始凭证编制会计凭证；

根据会计凭证逐笔按时地登记银行日记账、有价证券、财务的增减，债权债务资本、收入费用、成本、财务成果等明细账及总分类账；

对账。根据会计核算要求，经常对会计账簿记录的有关数字与实物、货币资金、往来单位和个人进行相互核对，保证账证相符，账账相符，账实相符，每月根据银行对账单核对日记账。发现问题及时解决，保证本公司资金财产的完整无缺； 结账。月末对本期发生的经济业务活动和财务状况进行结账；

编制财务报告。按时编制月报表、季报表、年报表。反映企业的财务状况和经营成果、资金的增减情况，税金的缴纳、各项财产物资的变动情况等；

每季进行一次财务活动分析。为领导提供合法、真实、完整的会计信息，做好领导的参谋助手；

按照国家统一的会计制度的规定，将全部报表报送本公司领导及财政税务等部门； 每月初按时向税务申请报税，缴纳各种税款(如营业税、个人所得税、房产税、土地税、车船税等)；

每月按期对会计凭证进行整理、编号、装订成册，并归入会计档案；

负责对会计档案(会计凭证、会计账簿、会计报表、会计核算专业材料)的保管； 负责财务印章的保管。工作绩效评估； 2．承办

承办领导交办的其他工作。工作绩效评估。3．报审后承办 4．配合

配合其他部门有关的工作。与其他部门合作的记录是否良好。

出纳岗位说明书工作任务：

严格执行各项财务政策、法规和规定，办理现金收付和银行结算业务。

工作职责：

1． 根据审核无误的会计凭证，办理现金收付和银行结算业务；

2． 根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行日记账，编制资金收支日报表，3． 协助编制月度资金计划汇总表和月度资金结算表； 4． 按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证；

5． 严遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结； 6． 负责库存现金、空白结算凭证、有价票据、印章的安全管理工作； 7． 负责公司收据的开制和公司取得的发票收据的审核工作； 8． 负责融资过程中的相关单证填制。9． 完成领导交办的其他工作。

篇3：浅谈企业应收账款催收技巧

应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动, 应向购货单位或接受劳务单位收取的款项, 主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等, 是企业流动资产的一个重要项目。

这些年来, 随着市场经济的发展, 商业信用的推行, 企业应收账款明显增多, 已成为流动资产管理中的一个日益重要的问题。应收账款在生产经营中的作用。主要有以下方面:

(一) 增加销售的功能

在市场竞争比较激烈的情况下, 赊销是促进销售的一种重要方式。可以扩大销售, 增加利润。进行赊销的企业, 实际上是向顾客提供了两项交易: (1) 向顾客销售商品; (2) 在一个有限的时期内向顾客提供资金。虽然赊销仅仅是影响销售量的因素之一, 但在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下, 赊销的促销作用是十分明显的。特别是在企业销售新产品、开拓新市场时, 赊销更具有重要的意义。

(二) 减少存货的功能

企业持有产成品存货, 要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反, 企业持有应收账款, 则无须上述支出。因此, 无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业, 当产品存货较多时, 一般都可以采用较为优惠的信用条件进行赊销, 把存货转化为应收账款, 减少产成品存货, 节约各种开支。

应收账款的存在有利有弊。它在促成与客户的长期合作关系、促进和扩大销售的同时, 又给企业带来无法预测的经营风险和增加经营成本。因此科学有效的应收账款管理, 是企业必须具备的能力。

虽然应收账款的存在将产生种种潜在的财务及经营风险, 但随着我国市场经济体制的逐步建立和企业间的激烈竞争, 应收账款作为企业的一种商业信用和促销手段, 仍被企业广泛采用。当前, 我国绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。一方面, 市场竞争日益激烈, 为争取客户订单, 企业提供几近苛刻的优惠条件, 利润越来越低;另一方面, 由于当前商业信用普遍不高, 企业的风险很多是由销货后客户不能及时回款造成的。客户拖欠账款, 销售人员催收不力, 产生大量呆帐、坏帐, 使本已微薄的利润更被严重侵蚀, 给企业的发展带来了极大的风险,

二、应收账款催款的技巧

(一) 催收货款要及时, 要勤上门催收

英国专家波特·爱得华研究证明:有问题的欠款两个月内, 收回的可能性几乎是l00%, 在l00天之内收回的可能性接近80%, 在180天内收回的可能性是50%, 超过十二个月, 收回的可能性是20%。另外, 根据国外专业收款公司的调查研究表明, 货款拖欠时间与平均收回款的成功率成反比, 货款拖欠半年内应该是最佳的收回时机, 如果货款拖欠一年以上, 收回的成功率只有的26.6%, 超过两年时间的, 货款回收的可能性只剩下l3.6%。因此催收货款一定要按约定及时催收, 绝不能从今天拖到明天, 从明天拖到后天。

对所有应收账款都要勤催, 勤上门。对于一些销售人员自己都不挂在心上, 或一打发就了事的应收账款, 客户也不会十分重视, 从而造成催收的难度加大。还有的收款人员认为催收太紧会使对方不愉快, 影响以后的交易, 如果这样认为, 不但永远收不到货款, 而且也保不住以后的交易。客户所欠货款越多, 支付越困难, 越容易转向他方购买, 就越不能稳住这一客户, 所以还是加紧催收才是上策。

(二) 恻隐术法

讨债人应如实讲清自己的困难, 说明本身的危险处境, 以打动债务人的恻隐之心, 使债务人良心发现, 按时付款。不要以一个讨债者的身份出现, 而要像朋友之间在谈心一样, 互相帮助。

(三) 要适度运用“疲劳战法”的策略

对于一些总是不好要钱的客户, 要有一种不达目的不罢休的精神。不要让客户觉得你很好对付, 不给钱你也没有办法。抓住欠债企业的一两个领导人 (如厂长、总会计师、财务科长) 长期软磨硬泡, 死缠烂打, 坚持打持久战, 不达目的决不罢休, 总有一天, 该领导人意志瓦解, 终于同意付款。当然要尽量不要伤了和气。

(四) 要适当变通

可能有时候客户欠款并非有意而为之, 而是迫不得已, 如:自身账款管理出现问题, 他的下游客户欠款太多造成他的资金链出现问题;或他的经营出现困难。这个时候, 一般要先给客户一封有礼貌的通知信函, 进一步可通过电话催收, 如再无效, 企业的收账员可直接与客户面谈, 若证实客户确实遇到暂时困难, 你如果出手帮他一把, 如:帮他催收下游客户欠款, 为他出谋划策提高经营业绩, 经过努力可以东山再起, 帮助客户度过难关, 这些都是很好的方法。以合情、合理、合法的方法收回较多账款。在收账时, 对逾期较短的客户, 不便过多地打扰, 以电话或信函通知即可, 以免失去这一客户;对尚未到期的客户, 可措辞婉转地写信催收;对逾期较长的客户, 应频繁地进行催收;对故意不还或上述方法无效的客户则应提请有关部门仲裁或诉诸法律。

(五) 软硬术法

软硬兼施, 由两个人讨债, 一人态度强硬, 口气要坚定, 寸步不让;另一人态度和蔼, 委婉, 以理服人, 有礼貌地说明理由, 无故拖欠货款是不应该的, 已对债权人产生消极影响, 造成经济损失。若不及时付款, 引起双方法律纠纷对双方都不利。如二人配合较好, 会收到较好效果。

(六) 激将法

用语言刺激债务人, 使其懂得若不及时付款将会损害他的公司形象和尊严, 对方为了面子和公司的信誉, 长久的业务往来, 不得不及时付款。激将法是一种很有力的技巧, 在使用时要看清楚对象、环境及条件, 不能滥用。同时, 运用时要掌握分寸, 不能过急, 也不能过缓。过急, 欲速则不达;过缓, 对方无动于衷, 无法激起对方的自尊心, 也就达不到目的。

(七) 加强应收账款到期前的日常管理

及时与客户沟通, 了解到客户的抱怨和要求, 避免客户对交易事项销售条款、货物质量、交货期、对于结算方式的错误理解, 及时协调有关部门采取补救措施;做好应收账款的跟踪监控工作, 尽早发现客户的经营或产权发生重大变化的征兆, 及时结清货款;及时调整客户的信用额度, 如果客户连续超协议占用应收账款, 则应对客户的信用额度进行调整, 甚至暂停客户的信用, 并通知客户相关政策变动的原因;根据客户的付款习惯在应收账款到期前提示客户付款;认真对待应收账款的账龄, 企业要做好应收账款的账龄分析, 密切注意应收账款的回收制度和出现的变化;及时与客户对账, 要杜绝与客户对不上账而产生的坏账, 建议每年至少二次或可以在客户不按时付款时和在付款金额与发票金额相差较大时进行对账;企业领导层应定期召集召开应收账款会议, 督促货款回收、及时协调处理应收账款存在的相关问题;通过业务培训和实施应收账款问责制, 增强销售人员应收账款管理意识。

参考文献

[1]薪新, 王化成.财务管理学[J].会计之友, 2006 (6)

[2]财政部会计资格评价中心.初级会计实务[M].北京:中国财政出版社, 2007

[3]田平.应收账款管理现状及对策探讨[J].当代经济, 2008 (5)

篇4：应收账款催收规章制度

关键词：应收账款；管理催收；风险分析；有效收回

引言

随着社会主义市场经济体制的不断发展，银行间商业信用和企业信用的推广，企业的应收账款项目逐渐增多，在应收账款问题上我们可以看到有部分企业由于诚信危机或者经济纠纷为企业的信誉和利益带来损失，正确地管理和催收应收账款成为了每个企业的难题。因此加强应收账款的有效控制，对于确保企业财务工作的顺利进行和企业的持续发展具有关键的作用。

一、应收账款的成因

企业的业务人员在与客户进行交易时都会碰到客户对于货款的要求，如有些客户为了防止交易欺骗保障交易安全，建立企业先交货后付款，有些资金较为紧缺的企业希望对方能够提供优惠政策和延长付款时间，这种情况会导致一部分客户没有按时交款，形成了企业的应收账款。

由于客户的信息主要集中于公司的销售部门，因此公司的管理部门和领导部门对基本信息缺乏充分的了解，有些业务员为了增加交易量提高工资水平，在掌握了客户信息的基础上盲目进行企业交易，这就会引起一些信用较差的客户或者额度较低的人员进入公司交易，使得公司的决策者对正确的交易信息产生缺乏，为日后的交易带来过多的隐患。

在激烈的市场竞争环境下，为了增加利润，企业会采取各种形式业务方式，这些管理方式在给员工时，也弱化企业对于风险的控制，这就会引起大量的坏账现象，这种现象会给企业造成巨大的损失。

二、应收账款是风险性行为

应收账款是一项风险性投资，其中的内容包括：.应收账款的数量决定着坏账额的数量，账款越多，坏账损失越大；有些企业在尽快收回应收账款时，会给欠款企业一些账款回扣或者优惠，这种行为会导致企业利润的损失和利润的减少；在催收账款的过程中，会导致部分企业其他财务项目的增加，增加了催账的成本；如果应收账款发生在通货膨胀的情况下，会引起企业购买力的损失，严重的情况会导致企业倒闭。

针对上述情况，为了企业的利润和经济效益实现无借款的情况是非常困难的，我们在后续的应收账款的管理和收回时要采用缜密的思维，将应收账款的风险降到最低点。

三、应收账款产生的弊端

综合企业的应收账款导致的各种情况，我们可以发现应收账款在企业中会导致许多弊端：

（一）增加了企业的成本损失

1、应收账款在企业中所占的金额，在企业的资金运转上能够起到加速回报，提高企业的运营水平。但是如果应收账款得不到收回，甚至应收金额特别大的情况时，会影响企业的整体资金水平。

2、在应收账款的催生工作中，为了实现账款的实时收回，要投入大量的人力、物力、财力增加了企业的成本。

（二）应收账款对了企业经营结果的影响

由于我國企业实行的是权责发生制方式，根据记账规律，企业在会计记账的账面上表现的利润其实并不代表着企业真实的现金流入。大量存在应收账款，会导致企业资产和利润的虚拟性增加，增加了企业的=在经营活动中的风险。

（三）应收账款使企业效益下降

企业的应收款项和商品销售的资金流入不到位，使得贷款没有及时得到收回，这种现象会对企业的销售业务产生损失、降低了企业的销售额，如果应收账款在资金中关系着股东的利润，则会影响股东间的账目分红。大量的应收账款的缺失也会导致影响企业的流动资金，使企业货币资金短缺，并且还会影响企业的正常的经营支出，甚至会引起企业破产倒闭。

四、应收账款的正确控制

（一）健全客户信用信息

对企业来说，客户既为公司带来财富，也为公司增加了出现应收账款的风险。针对这种情况要做到对客户信息进行科学的管理制度和信息掌握的方，在交易之前派有关部门对客户的信用信息进行适当的评估，在了解客户基本信息的基础上，对客户进行交易上的确认和信赖，有利于公司交易的安全，也有助于建立公司和企业之间的合作伙伴关系。

（二）企业交易时的销售管理

掌握了客户的信用信息后，与客户签订交易合同，在交易中要按照合同上显示的各销售环节，按合同规定进行生产和销售，避免由于不按照合同盲目交易引发的应收账款的出现。在合同中，也要制订一套规范完整的账目记录，避免双方在交易上的误差导致的财务差异。 同时在对销售人员的管理上，要将对应收账款的管理和销售人员的绩效联系起来，对销售人员的提成范围不再仅仅局限于销售额，也要包括对于应收账款销售额的考察，将对应收账款的管理和企业对员工的奖惩制度联系在一起，从销售人员上降低应收账款的金额。及时掌握企业商品的库存信息，及时了解企业库存商品的情况，在成本上减少应收账款的发生。

（三）设立应收账款管理体系

由于应收账款的发生人员不确定，因此对各种形式的应收账款的催账方式也是不同的，对于欠款时间较短的客户，企业要有规律的去催账要账，在不打扰客户的情况下收回账款，以免失去客户信息；对欠款时间较长的客户，要派专人进行催款，采用不同方式，如电话、邮件、网络信息等各种情况进行催促；对欠款时间更长的客户，可采用法律手段，如发律师信，提请法律部门仲裁或提请诉讼，来保障企业的经济利益。

结语

对应收账款进行合理的催收和管理是维护企业经济利益的重要条件，企业的各个部门应重视应收账款的，加强对客户信息的管理和监督，确保企业的应收账款有效地收回，及时的收回企业的应收账款。

nlc202309030056

参考文献

[1]杨王磊.加强管理和催收工作控制应收账款的风险[J].山西焦煤科技，2006，04：20-23.

[2]陈英新.应收账款风险分析及防范措施[J].财会通讯（理财版），2007，06：48-49.

[3]刘延东，赵芬.企业应收账款风险分析及防范[J].财会通讯，2012，08：147-148.

刘雪丽，佳木斯电机股份有限公司

黑龙江佳木斯光复路766号，154002 18644016669

摘要：在市场经济的外部环境下，应收账款是在企业活动中不能避免的行为，同时它也成为了企业在经营活动中的难题，但是在激烈的市场竞争下，为了扩大企业的经营渠道、减少企业的内部存货、提高企业的经济效益，因此企业不得不接待服务。这也就导致了应收账款的形成，为企业增加了经营风险。本文具体分析了在应收账款下的管理和催收工作存在的风险，并提出可行方法，有利于企业及时收回账款。

关键词：应收账款；管理催收；风险分析；有效收回

引言

随着社会主义市场经济体制的不断发展，银行间商业信用和企业信用的推广，企业的应收账款项目逐渐增多，在应收账款问题上我们可以看到有部分企業由于诚信危机或者经济纠纷为企业的信誉和利益带来损失，正确地管理和催收应收账款成为了每个企业的难题。因此加强应收账款的有效控制，对于确保企业财务工作的顺利进行和企业的持续发展具有关键的作用。

一、应收账款的成因

企业的业务人员在与客户进行交易时都会碰到客户对于货款的要求，如有些客户为了防止交易欺骗保障交易安全，建立企业先交货后付款，有些资金较为紧缺的企业希望对方能够提供优惠政策和延长付款时间，这种情况会导致一部分客户没有按时交款，形成了企业的应收账款。

由于客户的信息主要集中于公司的销售部门，因此公司的管理部门和领导部门对基本信息缺乏充分的了解，有些业务员为了增加交易量提高工资水平，在掌握了客户信息的基础上盲目进行企业交易，这就会引起一些信用较差的客户或者额度较低的人员进入公司交易，使得公司的决策者对正确的交易信息产生缺乏，为日后的交易带来过多的隐患。

在激烈的市场竞争环境下，为了增加利润，企业会采取各种形式业务方式，这些管理方式在给员工时，也弱化企业对于风险的控制，这就会引起大量的坏账现象，这种现象会给企业造成巨大的损失。

二、应收账款是风险性行为

应收账款是一项风险性投资，其中的内容包括：.应收账款的数量决定着坏账额的数量，账款越多，坏账损失越大；有些企业在尽快收回应收账款时，会给欠款企业一些账款回扣或者优惠，这种行为会导致企业利润的损失和利润的减少；在催收账款的过程中，会导致部分企业其他财务项目的增加，增加了催账的成本；如果应收账款发生在通货膨胀的情况下，会引起企业购买力的损失，严重的情况会导致企业倒闭。

针对上述情况，为了企业的利润和经济效益实现无借款的情况是非常困难的，我们在后续的应收账款的管理和收回时要采用缜密的思维，将应收账款的风险降到最低点。

三、应收账款产生的弊端

综合企业的应收账款导致的各种情况，我们可以发现应收账款在企业中会导致许多弊端：

（一）增加了企业的成本损失

1、应收账款在企业中所占的金额，在企业的资金运转上能够起到加速回报，提高企业的运营水平。但是如果应收账款得不到收回，甚至应收金额特别大的情况时，会影响企业的整体资金水平。

2、在应收账款的催生工作中，为了实现账款的实时收回，要投入大量的人力、物力、财力增加了企业的成本。

（二）应收账款对了企业经营结果的影响

由于我国企业实行的是权责发生制方式，根据记账规律，企业在会计记账的账面上表现的利润其实并不代表着企业真实的现金流入。大量存在应收账款，会导致企业资产和利润的虚拟性增加，增加了企业的=在经营活动中的风险。

（三）应收账款使企业效益下降

企业的应收款项和商品销售的资金流入不到位，使得贷款没有及时得到收回，这种现象会对企业的销售业务产生损失、降低了企业的销售额，如果应收账款在资金中关系着股东的利润，则会影响股东间的账目分红。大量的应收账款的缺失也会导致影响企业的流动资金，使企业货币资金短缺，并且还会影响企业的正常的经营支出，甚至会引起企业破产倒闭。

四、应收账款的正确控制

（一）健全客户信用信息

对企业来说，客户既为公司带来财富，也为公司增加了出现应收账款的风险。针对这种情况要做到对客户信息进行科学的管理制度和信息掌握的方，在交易之前派有关部门对客户的信用信息进行适当的评估，在了解客户基本信息的基础上，对客户进行交易上的确认和信赖，有利于公司交易的安全，也有助于建立公司和企业之间的合作伙伴关系。

（二）企业交易时的销售管理

掌握了客户的信用信息后，与客户签订交易合同，在交易中要按照合同上显示的各销售环节，按合同规定进行生产和销售，避免由于不按照合同盲目交易引发的应收账款的出现。在合同中，也要制订一套规范完整的账目记录，避免双方在交易上的误差导致的财务差异。 同时在对销售人员的管理上，要将对应收账款的管理和销售人员的绩效联系起来，对销售人员的提成范围不再仅仅局限于销售额，也要包括对于应收账款销售额的考察，将对应收账款的管理和企业对员工的奖惩制度联系在一起，从销售人员上降低应收账款的金额。及时掌握企业商品的库存信息，及时了解企业库存商品的情况，在成本上减少应收账款的发生。

（三）设立应收账款管理体系

由于应收账款的发生人员不确定，因此对各种形式的应收账款的催账方式也是不同的，对于欠款时间较短的客户，企业要有规律的去催账要账，在不打扰客户的情况下收回账款，以免失去客户信息；对欠款时间较长的客户，要派专人进行催款，采用不同方式，如电话、邮件、网络信息等各种情况进行催促；对欠款时间更长的客户，可采用法律手段，如发律师信，提请法律部门仲裁或提请诉讼，来保障企业的经济利益。

结语

对应收账款进行合理的催收和管理是维护企业经济利益的重要条件，企业的各个部门应重视应收账款的，加强对客户信息的管理和监督，确保企业的应收账款有效地收回，及时的收回企业的应收账款。

参考文献

[1]杨王磊.加强管理和催收工作控制应收账款的风险[J].山西焦煤科技，2006，04：20-23.

[2]陈英新.应收账款风险分析及防范措施[J].财会通讯（理财版），2007，06：48-49.

[3]刘延东，赵芬.企业应收账款风险分析及防范[J].财会通讯，2012，08：147-148.

篇5：应收账款怎样管理催收[定稿]

应收账款是企业一项十分常见而且又非常重要的资产，应收账款的管理和催收直接影响到企业的现金流量及其经营状况，甚至直接影响到企业的生死存亡。现实中好多企业缺钱，正是因为对应收账款缺乏管理造成的。甚至有的企业由于对应收账款管理制度缺乏有效的管理，缺钱就靠贷款，以致债台高筑，最终现金流断裂，使企业倒闭。本文介绍一下应收账款怎样管理催收。

(1)在应收账款拖欠的早期,客户自行追讨较为合适,因为拖欠时间愈短,收回之可能性愈大。应收账款拖欠超过3个月以后,客户自行追讨成功的可能性大大降低,随着应收账款账龄的增加,坏账的可能性也相应增加。因此,应收账款的控制应着重于控制和消除应收账款的逾期现象。因此，企业一定要规范应收账款管理制度。

(2)专业追账机构，由于其在专业性、全国合作网络化、追收的措施及力度等方面具有优势,因此在自行追账和委托专业追账机构之中效率是最高的;自行追款专业性差,渠道有限,地域差异造成不便,效率往往不尽人意，人员的费用支出也很高;而法律手段必须按规定的程序来处理,因此效率最低而且前期费用最大。催天下平台是欠款催收技术服务平台，主要提供物业费催收，信用卡逾期催收，贷后 催天下 让失信人寸步难行

催收，消费金融欠款催收，民间借贷担保和买卖合同违约产生的债务催收等服务，平台致力于解决各种债权债务难题，为债权人和债权企业合法追讨欠款。

(3)从追账成本看,如果能确定很快收回,则自行追账成本方式最低,专业收账机构方式次之。但如果自行追讨时间过长且没有结果,其付出的费用将大大增加,而通过专业追账机构的追账,在接案时已订好合约,追账成本最低。法律手段追账成本最高,如果一切顺利通常需要3-6个月才能收回拖欠的款项。即使这样，其意外因素及最终的花费也很难确定。

(4)从维护客户和债务人的良好关系看,当然是客户自己解决最好。但这往往是欠债产生的原因。而法律方式最具有矛盾性,造成客户与债务人关系恶化的可能性最大,往往处理结果之时也是双方业务链条中断之时。专业收账机构首先采取沟通、协商和间接施加压力的方式,可以保证在足够的收账效率前提下,最大可能地维护客户和债务人之间的关系。

以上就是应收账款怎样管理催收的介绍，应收账款管理对于企业的经营具有非常重要的影响，在保证资金运转正常的情况下，提高应收账款管理能够有效的帮助企业提升市场竞争优势，有利于企业的发展，但是如果不能保证资金安全或者应收账款的账龄过长就 催天下 让失信人寸步难行

会影响企业资金运作，对于企业而言非常不利。

篇6：应收账款催收之十年经验分享

应收账款催收之十年经验分享

一、对新客户或没有把握的老客户，无论是代销或赊销，交易的金额都不宜过大。宁可自己多跑几趟路，多结几次账，多磨几次嘴皮，也不能图方便省事，把大批货物交给对方代销或赊销。须知欠款越多越难收回，这一点非常重要。

很多销售人员都有这样的经验：有些新客户，一开口就要大量进货，并且不问质量，不问价格，不提任何附加条件，对卖方提出的所有要求都满口应承，这样的客户风险最大。

二、货、款无归的风险有时是由推销人员造成的。有些推销人员惟恐产品卖不出去(特别是在市场上处于弱势的产品)，因此在对客户信用状况没有把握的情况下，就采用代销或赊销方式，结果给企业造成重大损失。

为避免发生这种情况，可以在企业与销售人员之间实行“买卖制”，即企业按照100%的回款标准向销售人员收取货款，客户的货款由销售人员负责收取。这种办法把货、款无归的风险责任落实到销售人员身上，销售人员在向有一定风险的客户供货时就会三思而后行。一旦发生货、款不能回收的情况，也会千方百计、竭尽全力去追讨，否则将直接损害其自身经济利益。这是最能调动销售人员责任心和工作积极性的办法，比上级主管人员的催促督导要有效、简单得多。三、一些销售人员在催款中会表现出某种程度的怯弱，这里一个很重要的问题是必须要有坚定的信念。

一个人在催收货款时，若能信心满怀，遇事有主见，往往能出奇制胜，把本来已经没有希望的欠款追回。反之，则会被对方牵着鼻子走，纳斯信-账款催收技巧培训

本来能够收回的货款也有可能收不回来。因此，催款人员的精神状态是非常重要的。

还有的收款人员认为催收太紧会使对方不愉快，影响以后的交易。如果这样认为，你不但永远收不到货款，而且也保不住以后的交易。客户所欠货款越多，支付越困难，越容易转向他方(第三方)购买，你就越不能稳住这一客户，所以还是加紧催收才是上策。

四、为预防客户拖欠货款，在交易当时就要规定清楚交易条件，尤其是对收款日期要作没有任何弹性的规定。例如，有的代销合同或收据上写着“售完后付款”，只要客户还有一件货物没有卖完，他就可以名正言顺地不付货款;还有的合同或收据上写着“10月以后付款”，这样的规定今后也容易扯皮。

另外，交易条件不能由双方口头约定，必须使用书面形式(合同、契约、收据等)，并加盖客户单位的合同专用章。有些客户在合同或收据上仅盖上经手人的私章，几个月或半年之后再去结账时，对方有可能说，这个人早就走了，他签的合同不能代表我们单位;有的甚至说我们单位根本没有这个人。如果加盖的是单位的合同专用章，无论经手人在与不在，对方都无法推脱或抵赖。

五、交易达成之后，要经常观察客户的经营状况，及时察觉其异动。如果客户出现异常的变化，一般事先会有一些征兆出现，如进货额突然减少，处理并不滞销的库存商品，拖延付款，客户单位的员工辞职者突然增多，老板插手毫不相干的事业或整天沉溺于声色之中。还有些外部环境的变化也要及时察觉，例如客户附近的房子上用红漆写下了“拆迁”

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字样，说明客户商店近期内就要关门拆迁。如果发现这些情况，要立刻结账，防止客户不知去向。

六、对于支付货款不干脆的客户，如果只是在合同规定的收款日期前往，一般情况下收不到货款，必须在事前就催收。

事前上门催收时要确认对方所欠金额，并告诉他下次收款日一定准时前来，请他事先准备好这些款项。这样做，一定比收款日当天来催讨要有效得多。

如果客户太多，距离又远，可事先通过电话催收，确认对方所欠金额，并告知收款日前来的准确时间。或者把催款单邮寄给对方，请他签字确认后再寄回。

七、到了合同规定的收款日，上门的时间一定要提早，这是收款的一个诀窍。否则客户有时还会反咬一口，说我等了你好久，你没来，我要去做其他更要紧的事，你就无话好说。

登门催款时，不要看到客户处有另外的客人就走开，一定要说明来意，专门在旁边等候，这本身就是一种很有效的催款方式。因为客户不希望他的客人看到债主登门，这样做会搞砸他别的生意，或者在亲朋好友面前没有面子。在这种情况下，只要所欠不多，一般会赶快还款，打发你了事。

收款人员在旁边等候的时候，还可听听客户与其客人交谈的内容，并观察对方内部的情况，也可找机会从对方员工口中了解对方现状到底如何，说不定你会有所收获。

八、对于付款情况不佳的客户，一碰面不必跟他寒暄太久，应直截

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了当地告诉他你来的目的就是专程收款。如果收款人员吞吞吐吐、羞羞答答的，反而会使对方在精神上处于主动地位，在时间上做好如何对付你的思想准备。

一般来说，欠款的客户也知道这是不应该的，他们一面感到欠债的内疚，一面又找出各种理由要求延期还款。一开始就认为延期还款是理所当然的，这种客户结清这笔货款后，最好不要再跟他来往。

九、如果客户一见面就开始讨好你，或请你稍等一下，他马上去某处取钱还你(对方说去某处取钱，这个钱十有八、九是取不回来的，并且对方还会有“最充分”的理由，满嘴的“对不住”)，这时，一定要揭穿对方的“把戏”，根据当时的具体情况，采取实质性的措施，迫其还款。

十、如果只收到一部分货款，与约定有出入时，你要马上提出纠正，而不要等待对方说明。

另外，要注意在收款完毕后再谈新的生意。这样，生意谈起来也就比较顺利。

十一、如果你的运气好，在一个付款情况不好的客户处出乎意料地收到很多货款时，就要及早离开，以免他觉得心疼，并告诉他××产品现在正是进货的好机会，再过10天就要涨价若干元，请速做决定以免失去机会等等，还要告诉他与自己联系的时间和方法，再度谢谢他之后，马上就走。

篇7：应收账款催收规章制度

不良应收账款成因－－外部原因： 1贸易纠纷

（质量、价格、运输、包装等，造成拖欠口实）2客户经营不善、无力偿还 3对方有意占压资金 4蓄意欺诈;不良应收账款成因－－内部原因： 1客户信息不全、不真实

没有准确判断客户的信用状况及变化情况 2财务部门与销售部门缺少有效的沟通 3没有正确地选择结算方式和结算条件 企业内部资金和项目审批不严格 对应收账款监控不严

4企业内部业务人员与客户勾结

不 良 应 收 账 款 危 害

一、增加了企业的风险成本，产生潜在亏损的危险

二、降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降

三、加速了企业的现金流出

四、增加了资金的机会成本

五、对企业营业周期的影响

实施阶段 防止拖欠风险 实施事前控制 70％ 实施事中控制 35％ 实施事后控制 40％ 实施全面控制 80％

全程信用管理模式要应用的条件 高层管理者高度重视 各职能部门通力协作 严格的信用管理制度 客户资信评价体系建立

1.客户信息管理 A、存在的问题 B、获取方法 企业内部的信息搜集 行业内信息交流与沟通 公共信息

商业或者银行资信证明 向专业资信机构咨询

2.评定客户的资信等级

等级 盈利水平偿债能力 经营状况

等级A 很高 很强 良性循环，受外部因素影响小 等级B平均 足够 良性循环，但易受外部因素影响 等级C 较低可能亏损 不足 不好，很难走向良性循环 等级D 亏损严重，资不抵债 极差 恶性循环、濒临破产

客户资信评价体系建立

评估值（%）等级 信用评定 建议提供的信用限额 89-100 CA 1 极佳：可以给予优惠的结算方式 大额 61-85 CA 2 优良：可以迅速地给予信用核准 较大 46-60 CA 3 一般：可以正常地进行信用核定 适中 31-45 CA 4 稍差：需要进行信用监控 少量（需要核定）

16-30 CA 5 较差：需要适当地寻求担保 尽量不提供信用额度或极小量 0-15 CA 6 极差：不应与其交易 根本不应提供信用额度

缺少足够数据 NR 未能做出评定：数据不足 对信用额度不作建议

合同风险管理-（1）订立合同前的法律风险防范

A 明确合同目的—— 订立合同所要追求的目标，它直接影响风险防范措施及风险救济方式的选择。B 认真审查对方的主体资质——

1、确认交易对象的身份及基本情况。

2、特殊交易中要审核交易对象的资质。

3、不能同企业的科室、车间等内部部门签订合同。

4、关于分公司和子公司是否有签订合同的权利的问题。

合同风险管理-（2）订立完备规范、切实可行的合同 A 重视合同的形式（a）应尽量采用书面形式（b）信件和数据电文的缺陷

（c）特殊规定：如房地产合同必须采用书面形式 B 保证合同的有效性、完善性（a）生效和成立的区别（b）合同内容的约定要明确（c）合同生效要件要重视

合同风险管理-（3）构筑合同债权的保证机制 A 明确约定违约责任

（a）形态：预期违约、不履行、迟延履行、不适当履行（b）承担方式：继续履行、采取补救措施、违约金、赔偿金 B 签订担保协议、加强对债权的积极保护3-1（a）签订担保合同应注意的问题 担保主体是否合格 设置虚假担保

借助担保合同促成抵押财产的流通 重复抵押

抵押人对抵押财产有无抵押权

对担保合同要按照法律规定履行法定手续

合同风险管理-（3）构筑合同债权的保证机制 B 签订担保协议、加强对债权的积极保护3-2（b）担保物毁损时，担保物权如何实现 有关法律规定——担保法第58条 保险金请求权之物上代位

抵押权人给予抵押权本身受侵害致抵押物灭失而成立的损害赔偿请求权（c）担保合同无效时，公司如何实现债权

担保合同自身无效，而主合同仍然有效时担保人的责任 主合同无效导致担保合同无效，此时担保人的责任 主合同无效，担保合同也无效时担保的责任

合同风险管理-（3）构筑合同债权的保证机制 B 签订担保协议、加强对债权的积极保护3-3（d）同时存在多项担保的情形下，如何实现债权 按照约定实现债权

无约定或者约定不明确，应就债务人物的担保实现债权

第三人提供物的担保，债权人可选择物的担保也可选择保证人承担保证责任（e）担保物权的担保范围 主债权及其利息 违约金 损害赔偿金

保管担保财产和实现打包物权的费用

合同风险管理-（4）合同履行中的债权保护 A抗辩权制度(a)同时履行抗辩权(b)不安抗辩权(c)先履行抗辩权 B债权保全制度（a）代位权（b）撤销权

C合同变更和债权债务转让

合同风险管理-（5）及时行使到期债权 A、诉讼时效是胜诉权的保障 B、积极实现合同债权(a)双方协商(b)第三方调解(c)诉讼或或仲裁

预防商业欺诈-商业欺诈的表面特征

A各种身份证件特别齐全，都预先准备在提包里。B对你的招待特别周全。

C对自己公司的描述是夸张的和含糊的。

D给你决策的时间较短，并以利益喂诱饵，强调“时机不再来”。

E合同标的一般较大，引起你的兴趣，也砍价，但一般是象征性的，使你感觉真是遇到了“好客户”。F一般要求供货期很短。G找借口拖延付款时间。

对于商业欺诈的预防-商业欺诈的手段 俏货引诱 “鱼食”诱饵 移花接木 假冒身份 涂改诈骗 设托骗卖

预防商业欺诈-预防措施

签订合同前认真审查对方的主体资格。签订合同时严格审查合同条款 建立健全必要的合同管理制度。聘请法律顾问，降低经营风险。

识破合同陷阱 溜（人去楼空）

蒙（搞文字游戏，暗藏陷阱）

换（“金蝉脱壳”。对外以合法身份签订合同，待货物到手后，以低价出

货，然后改面孔溜之大吉）假（玩空头支票）

媒（虚假中介骗人，但即使被识破，中介的中介行为执行完毕，返还中

介费法律依据不足）

套（合同履行汇总，以少充多、以次充好、以假乱真等）炒（对子虚乌有的事情大炒大传，编制故事，引人上当）

三、商 账 催 收 技 巧 客户拖欠借口及应对策略

1、由于电脑故障，我们无法打印支票。

2、哎呀，最近太忙了，再说我也没收到你的对账单。

3、支票已经寄出去了。

4、我们只能根据发票原件付款。

5、最近手头紧。

6、我对你们的产品/服务不满。

7、一个月后我有一大笔进账，届时可以还款。

8、我们公司还没审批下来。

9、我们公司在90天内付清。

客户不付款的常见原因

1、暂时缺乏资金的好客户

2、对付款期限有误解

3、对金额有争议

4、付款习惯就是慢

5、有能力付款，但须压力

6、在付款条件上做文章

7、财务管理不利

8、客户办事粗心或低效

9、金额很小乃至忽略

10、商业欺诈

11、突然迁址

如何应答客户的搪塞？ A 客户：支票已经寄出去了！

回答：谢谢您，为了避免不出差错，您能不能告诉我支票是哪天寄出的，数额是多少，支票的号码是多少，您的开户行是哪一家？ B 客户：我们正等着我们的客户给我们付款呢！

回答：我知道现金流动是很重要，您的消费者不尽快清偿是很令人恼火的事。但您看，咱们现在处于同样的境地，我只是想澄清一下我们的赊销期限只有30天，**元债务已经过期**天了，您不希望我们给你贷款吧！我们希望现在彻底结清它。

如何应答客户的搪塞？ C 客户：货物被损坏了。

回答：我能理解您不愿为不满意的货款付款。您能告诉我受这个差错影响的总金额有多少吗？您是否已经通知了我们的有关部门？我能够能否建议您把有差错的项目从总金额中扣除，把余下没有问题的过期货款今天就开支票给我？ D 客户：出纳出去了，没人开支票。回答：他要离开多长时间？在这段时间里，您来做些必要的事情好吗？在*先生不在的时候，我另外可以向谁请求付款？

十 二 步 追 账 法(1)步骤 逾期

时间 追收内容 联系方法 追收方式 执行人员 第1周 提醒客户 传真、电话或信函 礼貌提示 业务员 2 第2周 提醒客户 传真、电话或信函 再度提示 业务员 3 第4周 了解问题和原因 电话 了解情况 业务员 第6周 第一次正式催账 传真、电话或信函 显示证据 信用监理 5 第7周 第二次正式催账 传真、电话或信函 严肃通知 信用监理 6 第8周 第三次正式催账 传真、电话或信函 显示证据 信用监理

十 二 步 追 账 法(2)步骤 逾期

时间 追收内容 联系方法 追收方式 执行人员 第10周 施压或谈话 通话或拜访 表达不满 信用监理 8 第11周 第一次经理对话 通话或拜访 催账升级 信用部经理 第12周 第二次经理对话 通话或拜访 催账升级 信用部经理或主管副总 10 第14周 最后通知 挂号信 最后通牒 公司名义 第16周 专业追账 委托专业追账机构 多种方式 信用部、专业机构 12 半年以后 提出法律诉讼 委托律师 法律行为 律师

（一）催收技巧 ——电话催收技巧

首先，打电话之前要准备好提纲。其次，选择恰当的通话时机。再次，掌握双方谈话的走向。然后，给予对方以适当的回应。最后，做一个完美的结尾。

二）催收技巧 ——信函催收技巧1

首先看一个催款函的样板，然后再对催款函的写法做具体说明。尊敬的**公司：

贵方于200*年*月**日向我公司订购化妆品共计1000件，货款金额计100000元，发票号为：123456，可能由于贵方业务繁忙，以致忽略承付。故致函提醒，请进行结算。我公司银行账号：88888888.逾期将加收千分之二的罚金。

如有特殊情况，请与我公司财务科**联系。电话：12345。邮编：123456，地址：*******。特致此函。

***化妆品公司 200*年*月*日

二）催收技巧 ——信函催收技巧2 尊敬的电力客户：

贵户欠2005年10月141元电费。为严肃《供用电营业规则》，保证国家电费的及时回收，限您于2005年11月3日前，将上述电费及电费违约金全部交清，逾期将按有关规定对您户停止供电，届时不另行通知。恢复用电按《**市供电企业经营性和劳务性部分项目及收费标准》规定，缴纳复电费。如对所欠电费持有疑义，请拨打电话（****）查询或来我处（***路）咨询。交费地址：工商银行、农业银行 **供电处 2005年10月31日

（二）催收技巧 ——信函催收技巧3 亲爱的史密斯先生：

您曾经不得已写过催款信吗？现在我们就面临着这种情况。近年来，您总是准时给我们寄来按月摊付的钱款。可是，我们发现您在5月10日应支付的钱款（购买奔驰汽车分期付款，每月400美元），却至今没有寄来。也许您支付的款项已在寄往我们的邮途中了，如果这样，那么请您忽略此信吧。另外，在这件事情上您如有困难，请立即告诉我们，也许我们能提供些有用的建议。能否很快听到您的回音？

您真诚的（***）

销售经理人：*** 2004年6月1日

（二）催收技巧 ——信函催收技巧4

1、目的明确

2、具有人情味

3、写明事件

4、以情动之

三）催收技巧 ——面访催收技巧 第一，必须投其所好，且莫只顾自我。第二，切记找准对象，莫要瞎碰瞎撞。第三，学会因势利导，且莫跟着别人转。第四，做到“四不”，莫被小失败击垮。

（四）催收技巧 ——针对不同类型企业的收账技巧 不良小企业 寻找资产、震慑、律师协助 乡镇企业 曝光、破坏信用、律师协助 国有企业 上级施压、人情回扣、律师协助

（五）催收技巧 ——不同客户类型的催收技巧（1）强硬型 沉默策略/软硬兼施策略 阴谋型 反车轮战术/兵临城下策略 合作型 假设条件策略/私下解除策略

（五）催收技巧 —不同客户类型的催收技巧（2）感情型 以弱胜强策略/恭维策略/有礼有节的进攻策略 固执型 试探策略/先例策略

虚荣型 合适话题策略/顾全面子策略/制约策略

六）催收技巧 ——不同追账阶段的收账技巧 A早期阶段 温和提醒,逐步升级 B专业追账阶段 专业公司介入 3-6个月 C诉讼阶段 司法程序 6个月-1年 D坏账处理阶段 放弃阶段1年—2年

不宜采用的催款方法 金钱诱惑 色情手段 暴力手段

商账催收实战案例 下好鱼饵钓大鱼 感情攻势有时更管用 感情攻势有时更管用 先疏通渠道再收款 能闹的孩子有奶吃

商账催收实战案例一

——以小博大（1）

李先生是手机销售公司A的元老级员工。几年来，他凭着自己的不断努力和拼搏，业绩越做越好，后来被任命为北方区的销售主管。随着市场竞争加剧，A公司的市场份额随之下降，更为严重的是客户拖欠货款的想象越来越严重。回款是公司的命根子，为了尽快尽早收回欠款，李先生采取打电话或者上门等方式加大了催款的力度，但是收效甚微。经过一段时间的市场调查以及认真反思，李先生终于想出了一条对策，开始实施其周密的计划。

他先向客户们发出了一封传真，言明：从4月份起，公司将根据客户回款的速度分配促销和推广的费用，而且，回款速度排在前十位的可以额外拿到一笔奖励费用。此外，对于每个月都能按时、按量回款的客户，在年底，公司将从客户销售总额中拿出1%另作奖励。

传真发出不到一天，便有很多的客户打来电话询问此事。李先生告诉他们：这件事是真的，是公司的最新决定。实施这项政策的目的就是为了能够促进双方的合作，为的就是双方能够在日后的合作中共同创利。

结果不到一个星期，便有半数以上的客户主动和李先生的联系回款的事宜。其余的客户也在李先生的地毯式的拜访下一一就范。

商账催收实战案例一

——以小博大（2）小结

下好鱼饵钓大鱼——以“小利诱大利”达成所愿（1）给予客户一定的政策支持。（2）有效的促销和推广计划。（3）适当的返利返点。（4）良好的售后服务。

商账催收实战案例二

——动之以情（1）

NF是一家生产电器开关为主的乡镇企业，年产值800多万，但是随着客户欠款越积越多，从2004年5月份开始公司的经营举步维艰。销售经理李先生犹如热锅上的蚂蚁，可又没有好的办法来解决眼下的难题。偶然跟某公司的老业务员闲聊之中，李先生觅得一催款绝招---动之以情。

首先，他将手中的客户按照重要与否重新进行了整理和分类，并对每一个客户都进行了详细的研究。并从客户那里找出对回款的回收有帮助的关键人物。之后，他又花了大量的时间将每一个客户的资料都进行详细的调查，甚至细到了每一个人都喜欢吃什么的东西之类的事情。将这些人都研究透彻后，李先生便开始对那些重要的客户进行重点公关。

第一步是领导。增加对此类客户领导的拜访时间和次数，更是时刻注意他们的细微之处。如遇到问题，他总是主动地提供帮助，而且不计回报。比如，拜访时遇到某领导的母亲病了，李先生主动送其母亲到医院并安排妥当。

第二步是客户负责回款的工作人员。有事没事，李先生经常将对方的采购或者财务人员请出来吃饭喝酒，严格执行“交情是从饭桌上谈起的”手段。

如此77和客户建立了良好的关系，再加上催款过程中适当地运用催收策略，李先生很少遭遇到被拒绝回款的情况，其销售业绩也突飞猛进。

商账催收实战案例二

——动之以情（2）小结

感情攻势有时更管——靠积累人脉成功（1）与客户成为朋友。（2）搞定客户的家人。（3）维护好客户的工作人员。（4）请本方领导出面

商账催收实战案例三 ——心理战（1）

李先生是一位资深的销售主管，他在EG公司工作，在其负责的销售区域中，销售额和回款率都是销售部中最高的。之所以能取得这样的业绩，按他的话说，就是“大棒”加“迷魂汤”的巧妙利用。

例如在他负责的区域中，有个经销商是德克斯公司，拖欠500万美元的回款恶意不还。7人讨要均无功而返。

李先生亲自去了该公司。首先他一见面就大发雷霆表示要停止供货，对方主管刚一怔且面露尴尬，李先生继续数落，但是接着就卖一人情：是因为他的原因公司的领导才答应缓一缓。对方刚表白了几句，77又开始诉苦并灌迷魂汤，最后落脚于收回款。随后，他又让与自己关系不错的二级分销商给德克斯公司打电话说EG公司的产品已经脱销。

至此，李先生的催款行动已经全部完成。第二天德克斯公司就把回款打到EG公司的账上，催款行动宣告成功！。

商账催收实战案例三 ——心理战（2）小结

“大棒”加“迷魂汤”——巧施“心理战”催收欠款 打：取消客户的独家代理权；扣除客户的返利；

取消客户的批发权；取消客户的资源支持。拉：敦促下级分销商提货，给客户以积极的暗示；

为客户促销、推广提供支持；为客户提供资

源支持；帮助客户疏通渠道。

商账催收实战案例四 ——疏导为之（1）

李先生是一家家电企业的区域销售主管，他的销售业绩在公司中向来都是数一数二的。

有一客户H拖延回款，虽经电话催和上门催，仍是不还。更可气的是，客户H最后抛给他的一句话：要钱没有，等产品卖掉之后再说吧！一筹莫展之时，李先生突然记起一句名言：要想得到你的利益，首先要让对方受益，顿生一条对策。

李先生首先约见客户H达成帮助其进行渠道分销，为客户做好二级分销商、零售商的压货工作。但是收回的货款“专款专用”，必须全部用作本产品的销售回款，并按时支付给本企业。然后，李先生和客户H的业务员一同去走市场，并做了详细的可行性研究。然后根据研究的结果，他按照二级分销商、零售商尽的各自特点，分别制定出不同的要货计划。然后李先生和客户H以“旺季即将来临，货源紧张为由，”，迫使二级分销商、零售商尽早提货。同时他又用设计好的方法帮助这些表现出对要货抵触情绪的分销商、零售商。通过与客户H的业务员的通力合作，所有的销售渠道终于被打通了。客户H的库存被消化一空，还额外增加了订单，自然也顺利的回款了。

商账催收实战案例四 ——疏导为之（2）小结 疏通渠道智取回款

（1）解决客户管理方面的问题。（2）为客户理顺分销渠道的问题。（3）解决客户的库存问题。

（4）解决分销商、零售商的销货问题。

商账催收实战案例五 ——将催款进行到底（1）

客户C公司回款55万拖欠近三个月了，李先生最后一次催款，对方出人意料的爽快的答应了。

但等李先生到了C公司才发现对方已经、约了很多象他这样的业务员来提款。僧多粥少，李先生感觉不妙。他先假装等的不耐烦了，然后悄悄的去找C公司与自己关系不错的W先生，通过他打听到财务主管躲到技术部了。

然后找到财务主管并死死缠住他，同时放下诱饵，暗示如果全部回款将给他2个点的返利。最终77如愿以偿，全额得到回款。而其他人员要等到下月再说

商账催收实战案例五 ——将催款进行到底（2）小结 能闹的孩子有奶吃 ——巧“缠”巧“闹”催款案例（1）找准真正队回款负责的人。（2）正确分析客户的借口。（3）找出突破口，实施重点攻击。（4）切忌胡搅蛮缠。

－－学习笔记：

一开始就要客户出示营业执照等证件；

当违约成本远远小于守约成本时，就容易倾向于违约 －－学习笔记：

减避免业务人员直接接触现金，如非必要则应规定最短还款时间（避免现金长时间揣在怀里人心浮动）； 若还款慢则一定要保证毛利率；

－－学习笔记：

１）年末大会时，总结不同的应收账款拖欠原因/类型制定出相应的对策；

２）销售完成时，才能抵扣进项发票，故对此也可向对方税务局索要抵扣凭证主张自己债权的权利； ３）财务人员在收到对方询证函时不要乱回，在检查与账务一致的情况下，应向采购/收货部门确认－－否则盖了章就成了确认应付账款的证据了。

－－学习笔记：

１）因为市场变动等外部原因，情势变化会影响到合同一方的利益，因此需要约定一个合同解除权。如：当市场价格上涨到××％时，可以终止采购；

２）加一个合同的目的：如采购××用于圣诞节的销售。表示如果逾期供货则该合同就失去了意义，则可视为违约。

－－学习笔记

１）公司实质内容不变，债权债务是不变的，公司名称变更后，债务不会消除；

２）不要出现不必要的多音字。如“借”和“欠”，借受法律保护，欠若是赌博，则不受保护。

－－学习笔记：

利用“担保人”来主张债权。担保人：

１）连带担保人，可选择债务人，也可选择担保人承担债务； ２）一般担保人，在所有程序执行完后（如冻结，拍卖）再承担债务。巧妙利用：

在公司名的下方写上担保人，让负责人“无意识”的签字，承担担保人的责任，此类担保人视为连带担保人。

－－学习笔记：

１）当出现违约条件时，合同一方可要求继续履行而不要求违约金； ２）违约金应该定的高，以利继续履行合同。

－－学习笔记： 当客户信用发生变化时，有理由不履行合同的方法： 加一条所有权转移的条款：

货款支付完后，货物所有权才转移。－－这样当客户无法付清货款时，我们就能完全合法的把货物要回来了。

－－学习笔记

１）债权是2年主张一次，最后不超过20年； ２）诉讼地点的选择：

２－１）可以约定对我方有利的我方所在地打官司；

２－２）若对方不同意2-1）可改的隐晦：合同履行地为××（我方所在地）； ２－３）再加一个被告，则由原告选择诉讼地点。

－－学习笔记：

若有业务/采购人员离职，发信件给各客户/供应商，防止其再以我公司名义行事。

－－学习笔记：

１）有歧义的词在合同中约定词义； ２）务必盖齐缝章；

３）加入“本合同均为打印件，手写部分无效”的条款。

－－学习笔记：

实质：让对方产生愧疚感，从而优先处理你的债务。－－学习笔记

１）乡镇企业 曝光、破坏信用、律师协助－－如果你不还钱，会告知你所有的供应商；

篇8：应收账款催收规章制度

关键词：国有大中型企业,应收账款,管理,催收

应收账款主要是指企业在正常经营的过程中因商品的销售或提供劳动而向购买和享受服务的对象收取的款项。也就是说应收账款是企业在销售过程中产生的资金流动, 也是维持企业正常运营的关键内容。应收账款的拖欠会严重影响企业资金链, 从而制约企业的发展。因此, 对应收账款的催收也是保障企业应收账款及时入账的重要措施之一。

一、国有大中型企业应收账款的管理与催收中存在的问题

(一) 缺乏应收账款管理与催收的计划管理

目前我国国有大中型企业在企业应收账款管理与催收管理的过程中主要采用的是实时管理的方式[1]。实时管理指的是国有大中型企业在销售的过程中对应收账款进行记录, 并且对没有及时入账的账款进行催收。但是, 一旦应收账款的实效超过5年以上, 企业内部相关人员则对该应收账款的管理与催收置之不理。该种应收账款管理与催收严重缺乏计划性, 影响国有大中型企业资金的管理与回收, 制约企业的发展。

(二) 应收账款的风险管理意识和措施不完善

当前我国国有大中型企业对应收账款的风险管理意识不足, 企业内部管理人员和财务部人员均不具有应收账款风险管理意识。一部分人由于自身学历和专业有限不了解什么是应收账款风险管理, 一部分人实由于企业内部大环境影响, 造成对应收账款管理风险置之不理的态度[2]。此外, 国有大中型企业在应收账款风险管理措施上也并没有明确的应收账款风险管理预防方案, 均是在企业资金风险管理方案中大致进行应收账款风险管理预案, 缺乏专业性、针对性的风险管理措施。

(三) 缺乏对应的应收账款催款制度和体系

我国国有大中型企业内部目前没有对应的应收账款催款制度和体系, 企业内部主要是以财务管理制度为基础, 从而从侧面对应收账款进行管理。此外, 在体系的建立过程中国有大中型企业没有应收账款催款体系, 其应收账款催款体系仅仅是以应收账款的管理体系为基础, 在其下属的条款中进行建立, 缺乏系统性和针对性, 严重制约国有大中型企业的发展。

二、国有大中型企业应收账款的管理与催收优化建议

(一) 实现应收账款管理与催收的计划管理

计划管理主要是针对应收账款进行预期管理, 从而提高管理的可靠性和安全性。因此, 我国国有大中型企业应收账款的管理与催收优化建议上必须应该试试计划管理, 从而有效的提高应收账款管理与催收质量和效率, 促进企业的可持续发展。在计划管理引用实施的过程中国有大中型企业可以通过对企业内部管理人员进行分配, 建立应收账款管理计划小组, 从而以小组的形式完成对企业应收账款管理与催收方案的制定。此外, 在计划管理中应收账款管理与催收方案制定需要从多季度、多角度、多收益三方面进行制定, 从而保障企业现金流的可持续性, 促进企业的发展。

(二) 完善应收账款的风险管理意识和措施

应收账款的风险管理意识是保障应收账款管理计划和措施执行的关键性内容。为进一步优化我国国有大中型企业应收账款, 应该从其风险意识和风险控制措施两方面对其进行完善。首先, 在应收账款管理意识建立上加强企业内部新老员工之间的交流, 利用新员工的挑战性风险意识和老员工的保守型风险意识进行碰撞, 从而形成强化企业内部应收账款风险意识的宣传, 建立正确的应收账款风险意识[3]。其次, 在应收账款风险控制措施上在现有企业风险管理的基础上单独创建应收账款风险管理办公室, 引用资金风险管理监控体系, 对企业应收账款风险管理监控体系进行处理, 从而有效的控制企业应收账款的风险性, 降低损失。

(三) 创建和完善应收账款催款制度和体系

创建和完善应收账款催款制度和体系首先, 必须针对国有大中型企业现有内部体系的基础上建立和谐统一的催款体系, 从企业内部财务管理制度入手, 构建应收账款催款制度。例如, 建立个体商户催款制度专门针对个体商户进行应收账款催款;建立专业应收账款催款团队, 利用法律手段解决应收账款催款难的问题;加强应收账款催款合约体系的构建, 实现法律应收账款催款, 强化国有大中型企业应收账款催款法律性。

三、总结

国有大中型企业内部应收账款的管理与催收缺乏计划性管理, 而且在应收账款风险管理上缺乏管理意识和管理措施, 没有针对性的应收账款催款制度和体系来保障应收账款的准确入账。因此, 我国国有大中型企业应收账款管理与催收的改进迫在眉睫, 必须对其进行强化改革, 才能够保障国有大中型企业持续、稳定、高效发展。

参考文献

[1]张雷.论国有大中企业应收账款的管理与催收[J].经营管理者, 2014, 17 (01) :70.

[2]李林.对国有企业应收账款管理相关问题的思考[J].会计师, 2014, 15 (08) :39-41.