税收实务实训报告

税收实务实训报告（共8篇）

篇1：税收实务实训报告

税收实务实训报告

一、实训时间：2011年11月7日---2011年11月11日

二、实训地点：西校区4栋教学楼

三、实训目的：

为了能对我国税收实务进一不了解，巩固所学过的知识，掌握税收实务的全部过程。我们进行了为期一周的时间的税收实务实训，在这短短的一周里，我收获了不少，明白自己所掌握的知识与实际操作的差距有多大。

四、实训内容

1、增值税纳税

2、消费税纳税

3、营业税、城建税纳税

4、企业所得税纳税

五、实训过程

1、增值税纳税

首先分析各题的具体情况按规定的方法计算（如：是免税或是应税还是非应税项目等）。若是免税（如：亏本或自产自销农产品等）则，不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本x税率；若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率（如：粮食、自来水、冷气等）税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额x税率；而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，其计算公式为：组成计税价格x税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。

2、消费税纳税

消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算（如：从价定率、从量定额、复合计税等）或特殊计算（如：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等）或出口退（免）税计算（如：出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退

税等）；综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。

3、营业税、城建税纳税

分析各题是属于营业税目中的哪个（如：交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等）根据其具体规定的税率及方法（如：娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额计税等）计算出营业税或计算出增值税或消费税。再根据“三税”计算城建税和教育费附加，它们的税率分别为7%和3%，计算公式是：应纳说额=（实际缴纳的增值税税额+实际缴的消费税额+实际缴纳的消费税额）x税率。城建税中也有符合税收减免的（如：海关对进口产品代征的“三税”不征收、对三峡工程建设基金免征等）。接着根据已算出的应纳各流转税、城建税、教育附加费进行汇总并填写营业税纳税申报表、附加税纳税申报表。

4、企业所得税

根据总分类各账户资料，编制企业12月份利润表；接着填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A）；然后以税务证管员的身份填制企业所得税缴款书并进行企业所得税应税与预缴的账务处理；再根据本该公司的业务资料汇总表计算出企业会计利润。接着对本的各项收入、支出以及亏损和固定资产的折旧逐笔分析其是否要根据具体规定（如：限额扣除或据实扣除、加计扣除优惠、减计收入优惠等）进行纳税调整。会计上比税收上多多少则调增多少，少多少就调减多少。最后，根据汇总出的资料填制企业所得税纳税申报表及其附表。

六、实训总结

通过这次的税收实训，我对企业的纳税申报有一个大概的了解，但对于业务分析计算还是很生疏，特别是判断属于哪种税目、该使用何种税率我都没能很快的反应过来；对于税收的调整也不是很熟悉。再者就是填各种纳税申报表，虽然心里有一个大概，但却不知从何下手。还好在税收实训时是分组进行的，这样大家才能互助，有个参照，所以才能比较好的按规定的时间完成。

在今后的学习生活中，我想我应该再多做税收的相关的练习，重新制定一个学习安排时间加强一下对税收相关规定的记忆力，这样在以后的工作中才能更好的独立完成税收纳税申报这一系列的过程。

篇2：税收实务实训报告

经济与贸易学院 税收实务实训报告

一、实训课的目的和意义

（一）实训目的

经过老师的讲解和自己的学习，我基本了解了本专业的理论知识，但是由于经验不足，在实际的应用中去无从下手，在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机实践，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力，还能尝试到一些我们没有学到的知识。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。

（二）实训的意义

通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识，比如各税种的税务处理和凭证的填制以及各种特例虽然老师在课堂上有提及到，但是总感觉很抽象，而在实践中，通过对税务的填报，使我对这些知识的理解更上一层楼，记忆更加的深刻，不再像以前那样的模糊。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识,使自己对税收实务的认识更近一歩，为自己以后税收的学习打下了坚实的基础，做好了铺垫，同时也为自己以后从事税务工作奠定了良好的基础。培养了我的耐心和细心，在实训中，我时时刻刻都保持着一种严谨的态度，认真对待工作。通过本次实训，让我看清了将来努力的方向，给了我充足的自信，在以后的学习的日子里，我会不断地完善自我的专业知识。

二、实训的内容和过程

（一）实训的内容

税收实务实训课到现在为止已经结束了，在这一学期的实训中，我们先后总共对增值税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税及教育附加费、印花税、个人所得税等税种进行了上机实践结合课堂上所学的知识对实际工作中的税务处理进行纳税申报。

填制增值税、消费税、营业税的纳税申报表，包括了小汽车、卷烟、固定资产等项目的税务处理。还包括一般纳税人和小规模纳税人的税务核算与申报。根据某公司的原始凭证，计算其销售额、税额、税率，从而填制增值税纳税申报表、本期代收代缴税额计算表、本期取得准予扣除消费税凭证明细表、应税消费品纳税申报表、资源税纳税申报表等等。还要根据步骤，先填完各种附表之后，在进行纳税申报表主表的填制以及各种附属资料。

（二）实训的过程

一方面，我的处理的事情能力不够，而且，在实习中我缺乏工作耐心，细心程度也不够，造成很多不必要的错误，给本次的税收实务实训来带来一定的麻烦。另一方面，我的专业知识学的不透彻，很多知识都了解一点，没有更加深刻地学习，致使在工作中出现很多错误，不能更好地完善实习工作。所以在计算应税销售额和税额时总是会出错，好多东西都算错了，比如说会把不含税的销售额看成是含税的或者把一些不用计算的收入计算进去，这样就导致了最后计算结果的错误。对这种现象很苦恼，只能对着答案一步一步的做，认真的去思考每一项应该怎么算，到底该不该算以及使用什么税率，一节课也就只能填一个表，还不能保证全对。之后慢慢的才可以在实践中找到一点感觉，对税收申报表一点一点的熟悉，逐渐的加快做题的速度和质量。现在我对税收实务已经有了最基本的了解，虽然现在我的税收实务不是很好，但与最初的拿到题就不知所措已经有了很大的改善。通过实践也使我对自己的学习状况有了更深层次的了解，知道了自己的不足与缺陷，在学习中逐渐的去改正、去完善，去找到属于自己的路，在税务这条路上可以走的更远。

三、税收实训总结

本次税收实训大概有一个学期，其中涉及几个增值税、营业税等几个大税种以及城市建设维护税及教育附加费、资源税等几个小税种。经过这一次的实践，我深深地了解到税务工作的艰辛和困难。

在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。在实训中我总结了一些小的要点：

1、按原始凭证的内容填写，不得遗漏，同时要明确的区分各种原始凭证，例如：通过防伪税控的和没有通过的，从中选择自己需要的原始凭证来填制纳税申报表，不可选错。

2、填制在纳税申报表上经济业务要与实际相符，数字要真实可靠，单位以及金额要明确，如果金额要有大小写的，大小写要相符，不可有错别字。

3、数字之间不可以有空格，每一项都要填在其对应的位置，不可错位。

4、各项经济业务要明确区分，要收什么税，具体怎么收，税率是多少，税额是多少，有没有特殊规定等等。

5、一项业务可能会收很多种税，这是就要自己去判断、去选择，到底要怎么征收，要做到细心、谨慎。

6、每一张纳税申报表都会有很多的项目，在填制纳税申报表是就要仔细的去看每一项让我们填什么。

7、每一种税填的都不是一张表，可能有附表和主表之分，填的时候要先填附表，这样的话在填主表的时候就会轻松很多，也不容易出错，否则会和你难填而且容易填错。

8、注意特殊情况，看一下填表说明，有一些表格可能不用填写，或者填一部分。

经过这么长时间的实训，我深深地认识到做税收工作的不易，所以在以后做纳税申报表时，我们一定要做到认真、细致、不可以有丝毫的马虎之意。这是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。作为一名学生，最终能够很好的掌握书本上的知识并且灵活运用是很重要的，因为我们以后最终是要走上社会的，而我们的知识就是我们以后可以得到好工作的保障。所以我们要做到把我们在课堂上学到的知识运用到实践中去，可以解决实际问题，而不是只是挂在口头上的一句空话。而这样的实训学习给我们提供了一个可以实践的机会，可以让我们在实践中拓展自己的知识，使之可以运用到实际中去，这样的实训是值得我去珍惜的，它为我们累积了很多良好的知识和经验。

四、心得体会 通过此次的税收实训，我发现了很多我平时不太注意但是却很重要的事情，或许他们不起眼但是一旦出现就会让人无法忽视，而在这次的实训中让我发现自己的缺点，为我以后的道路指明了道路，让我获益匪浅。

我发现在学习自己中要多看书，多观察周围的人和事，多听别人的意见和建议，上课时要用心听讲，将老师讲的内容尽量记住，不要多做无益的事情，如果可以的话，尽量做一下课堂笔记，记住自己不懂得，等有时间想老师或者同学请教，一定要今早解决问题，不可以拖沓，同时多学习别人的优点和办事方法，跟自己进行对比，改正自己的缺点。除努力学习具有责任心外，要善于经常做学习总结，总结一段时间以来自己的学习状况，找到自己的不足并加以改正，为免以后不犯同样的错误，努力做到更好，不可以因为一点小问题就放弃。税收实务是一门涉及很广的学科，其中涉及到会计、经济、税法等学科的内容，所以想要学好税收实务就不能只学税收实务，要有广泛的知识面，女里掌握与税收有关的知识，为自己学好税收实务打好基础。这一次的实践虽然时间短暂，虽然接触到的东西只是限于税收实务，但是依然让我学到了许多知识和经验，不仅仅是书本是的知识，还包括课本以外的知识，这些都是书本上看不到，提升了我的学习能力和个人应用理论知识的能力和实践操作能力,对我们的学习和生活都会产生很重要的影响。通过实践，我们能够更好的知道自己在哪一方面有缺陷，了解税收工作的本质，了解税法的基本知识。在实践中，我明白了，无论在什么时候，无论做什么事情，我们都要保持严谨的态度，认真的对待工作。

最后，诚心地感谢曹老师教给了我这么多的税务知识，以及感谢能给我这次难得的实习机会，让更加了解自己所学的专业，可以了解到税收实务的更高层次。以后我会努力学习税务，希望可以成为一位合格的税务工作者。

附表：税收实务实训中发现的错误

在资源税纳税申报表中，铁精矿石的单位税额出现错误，不应该是135.00；天然气和原油的课税单位错误，应该是元。

纳税识别号错误

其他应税消费品消费税纳税申报表其中的应纳税额计算错误，应该是140679.61

以上两张均为纳税识别号错误

土地增值税项目登记表中的地址错误

篇3：高职《税收实务》项目教学法探析

1 对项目教学法的认识

项目教学法是一种在老师的指导下, 把整个学习过程分解为一个个具体的工程或事件, 设计出一个个项目交由学生处理, 学生通过该项目的处理, 去寻找到所应掌握的知识和技能的一种教学方法。

项目教学法是一种典型的以学生为中心的现代教学方法。这种教学方法不再是把教师掌握的现成知识、技能传递给学生;不再是按照教师的安排和讲授去得到一个结果, 而是在教师的指导下, 学生去寻找得到这个结果的途径, 最终得到这个结果, 并进行展示和自我评价。学生学习的重点在于学习过程而非学习结果。学生在这个过程中, 锻炼了各种能力。教师在教学活动中, 不在是主导者, 而成为学生学习的引导者、指导者、监督者。

项目教学法最突出的特点是以项目为主线, 教师为主导, 学生为主体, 改变了以往教师讲, 学生听的被动教学模式, 创造了学生主动参与, 自主协作, 探索创新的现代教学模式。

2 高职教学应用项目教学方法的意义

对于在高职教学中应用项目教学的意义, 我想主要有以下两点:

2.1 项目教学法是高职院校人才培养目标的要求

根据国家有关规定, 高职院校以培养高素养高技能人才为主要目标, 它要求学生不但应有一定的专业技能而且还应有一定的学习能力, 认识问题解决问题的能力。项目教学法正是侧重培养学生的创新能力、学习能力、实际操作能力为目标的教育方法。

2.2 项目教学法是解决高职院校教育困境, 提高教学效果的最佳教学方法之一

根据国家有关规定, 高职院校属于高等教育, 但高职院校的生源却是从高考毕业生中最后一批录取的。因此, 高职院校的学生中, 有相当一部分学生在学习动力、学习兴趣方面相对较差;在学习态度、学习习惯方面存在一定的问题。针对这些学生, 不改革教学方法, 不使用以教师为主导, 以学生为主体的项目教学法, 教学效果很难提高。

结合我多年来在《税收实务》教学中应用项目教学的经验, 我深刻的领会到, 项目教学法激发了学生学习兴趣, 调动了学生学习的内在动力, 实现了学习的自主性、创造性、实践性。同时, 在学习中互助共享, 共同进步, 学会了合作。教学效果好, 学生乐于接受。

3 《税收实务》项目教学法应用经验

《税收实务》作为高职会计电算化专业的专业核心课程, 职业能力课程和考证课程, 学生学习的压力很大。为了搞好这门课的教学, 我认真研究各种教学方法, 尤其是项目教学方法。我认为, 在应用项目教学法时主要应做好以下几点:

3.1 科学确定教学项目

在确定课程教学总体目标, 对学科内容进行整合的前提下, 形成若干个科学的教学项目。《税收实务》作为高职会计电算化的核心专业课程, 从职业能力方面看, 本课程的教学的总体目标是熟练掌握各种税的计算和纳税申报。基于工作过程的岗位技能要求, 可将学科内容整合成十二个项目, 即项目一、税收导航;项目二、增值税;项目三、消费税;项目四、营业税;项目五、城市维护建设税及教育费附加;项目六、资源税;项目七、关税;项目八、财产税;项目九、行为税;项目十、企业所得;项目十一、个人所得税;项目十二、涉税办理。

3.2 巧妙设计课程单元任务

项目教学法实质是“项目引领, 任务驱动”教学法, 所以, 教师对每一项目要进行巧妙的课程单元设计。课程单元设计就是一次授课的全面设计, 其设计程序一般是:确定具体教学目标——设定单元任务——设计教学过程——制定教学评价标准。例如:《税收实务》“项目三、消费税”这个项目, 根据 “认识消费税, 熟练计算应纳税额并申报纳税”这个具体的教学目标, 可以设定三个单元任务:任务一、认识消费税;任务二、消费税应纳税额的确定 (计算) ;任务三、消费税纳税申报。然后根据这三个任务, 在通过设计三个典型真实案例, 对每个任务设计教学过程。最后, 根据学生计算、申报消费税的快慢, 准确不准确来制定评价学生学习的标准。通过这样巧妙设计, 学生在完成这些设计的同时, 消费税的法律规定就掌握了, 消费税的办税能力也培养了。

3.3 精心组织教学活动

(1) 课前精选典型真实税法案例, 发起任务。税法是枯燥的, 抽象的, 但办税是实际的、具体的。作为教师, 我们应从实际生活中精选典型真实案例, 学生才能感兴趣。通过这样的案例, 才能让学生把抽象的法律规定变成具体、生动的。发起任务设计时, 切忌发起的任务不实际, 不典型、不新颖。同时设计发起任务还应注意难易适中, 操作性强。

(2) 课堂上对学生进行合理分组, 让学生通过分析设计好的典型真实案例, 在竞争中完成任务。我们在分组时, 应注意科学合理。注意性别、学习成绩等因素科学搭配。只有这样, 各组之间才能形成有效的竞争; 只有这样, 各组之间才能有一定的可比性。分组科学合理了, 大家在竞争中, 就能很好地激发学习的热情, 同时, 也有利于课后的点评。

(3) 课后及时点评。教师是项目教学法的引导者, 指导者和监督者。因此, 对学生课堂中的表现, 我们教师应根据制定的教学评价标准, 及时点评各组的完成任务情况。通过点评, 对表现好的及时表扬;对表现不足的, 及时提出更好的建议, 以备以后及时修正完善。

《税收实务》任务完成的点评, 应侧重于应纳税额计算的是否准确, 迅速, 纳税申报表的填制是否迅速, 正确。另外, 小组成员之间为完成任务的合作情况也是点评的一个方面。

3.4勤于总结项目教学法应用中的经验教训, 形成有自己特色的项目教学法讲义

项目教学法作为一个重要的现代教学方法, 在教学实践中会不断地丰富和发展。作为教师, 我们应不断总结应用中的经验和教训, 结合自己的课程, 形成自己独特的项目教学法讲义, 更好的服务于教学。

综上所述, 项目教学法作为一种现代教学方法, 是一种十分适合高职院校教育的教学方法。作为教师, 应结合自己的教学任务, 具体灵活的加以应用。项目教学法的应用, 是很值得我们研究和探讨的问题。以上我说谈及的只是我在《税收实务》课程教学中, 应用这种教学法的一点体会, 不正之处谨请教育界同行批评指正。

摘要：项目教学法以明确的项目任务为教学内容, 让学生带着项目任务去学习, 突出了学生的自主性、创造性、实践性, 能有效的激发学习的学习兴趣, 培养和提高学生的认识问题、解决问题的能力, 是深受学生喜欢的一种现代教学方法。

关键词：税收实务,任务驱动,项目教学法

参考文献

篇4：限售股减持税收筹划实务研究

【关键词】限售股减持 税收筹划

一、相关法规

（一）《国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）

个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：

应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）？

应纳税额=应纳税所得额×20%

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

（二）《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税[2010]70号）

该文件明确了限售股的范围、应纳税所得额的计算、征收管理等，同时限制了限售股转换ETF基金份额、通过大宗交易平台转让避税、无偿赠与直系亲属避税、假离婚方式避税、通过协议转让等避税方法。

（三）法人股东转让上市公司限售股所得征收所得税的法规

依据现行税收规则，公司制法人股东在减持上市公司股份获得收益后先需缴纳25%的企业所得税，随后再向个人股东进行利润分配时还需缴纳20%的个人所得税，实际税负水平达到45%。

二、方法探讨

（一）自然人股东税收筹划

1.在限售股解禁期后大比例送、转股。根据财税[2009]167号文的规定，限售股在解禁期前孳生的送、转股属于应征税的限售股范围。在解禁期后的送、转股，不属于167号文征税范围，无需缴纳个人所得税。因此，在解禁日后公司实施高比例的送股、转股或分红，在获得大量流通股（出售时无需缴纳所得税）的同时，还可降低公司股价，从而有效减少减持限售股的个人所得税缴纳。

案例一：兴民钢圈（002355）2012年2月18日，兴民钢圈大股东王志成等人的限售股解禁。2月19日，兴民钢圈发布2012年年报显示，公司营业总收入同比减少24.82%，净利润下降46.54%。尽管如此，公司也同时公告了10股转增10股派0.3元（含税）的高送转预案。通过这一方法，包括公司大股东在内的众多原始股东在解禁日后获得送转股，而解禁日之后进行的送转股则不算作限售股，不予征税。此外股价下降，应纳税额下降。

2.在股价低点通过大宗交易平台对倒转让解禁股票给亲属。自然人股东可以在其持有的限售股解禁后通过大宗交易方式将限售股以较低的价格协议转让给自己的亲属，该次转让完成后，被转让股份的性质转化为普通股，受让亲属再行转让即减持套现的，免缴个人所得税。同时，受让亲属可选择在股价低点抛售股票，从而降低应纳税额的基数。

在实际操作中，由于大宗交易的价格不能过低，从单笔交易看，少缴的税费金额可能并不大，但如果持股量较大，累加起来节省下的费用是较为可观的。

案例二：嘉欣丝绸（002404）2009年5月，嘉欣丝绸公司高管韩朔的原始股解禁。此后在5月至11月间，两次通过大宗交易定向其妻转让184.5万股，每股转让价均为当日跌停价6.495元/股，转让股份由韩硕缴纳个人所得税。2010年5月至9月间，其妻通过二级市场持续抛售，抛售价格在8.2元/股至9.97元/股不等，由此，其妻赚取二级市场差价且无需缴纳个人所得税。

3.变更证券开户地至可退税地的证券公司减持。个人股东通过变更证券开户地，实现减持地的变更，实质上是变更了纳税义务所在地，如鹰潭（在鹰潭市转让限售股的个人交易者，可以享受个人所得税地方财政可支配部分80%的返还奖励）、西藏、新疆等财政奖励力度极大的地区。在这类地区进行减持，可获得税收返还奖励，从而在经济效果上达到节税的目的。

在实践中，由于地方财政政策的不确定性，出现过不少关于财政返还的税务纠纷。

（二）法人股东税收筹划

法人股东的税收筹划除上述自然人方法外，还可参考：

1.注销公司清算股票。成立项目法人入股拟上市公司，或参与上市公司定增，解禁期满后即刻解散或清算，并将股权转让至自然人名下。从而避免二次征税且降低实际税负率。

案例三：东软集团（600718）2011年3月14日，东软集团9亿限售股上市流通。次日，公司第二大股东慧旭科技的137名自然人股东申请对慧旭科技进行强制清算。3月21日，东软集团公告称，慧旭科技持有的2.1亿股将过户至137名自然人股东名下，其中包括公司13位高管。从而慧旭科技回避了二次征税的问题，即不需缴纳企业所得税，个人股东在减持时只缴纳不到原总税款二分之一的个人所得税。

2.向个人协议转让。企业股东可以在限售股解禁前通过大宗交易方式以较低的价格将所持有的限售股协议转让给其自然人股东。待解禁后，直接由自然人股东通过上述自然人减持筹划方案实施减持，从而降低整体税负。

3.变更注册地到西藏、新疆等有税收优惠的地区。上市公司的企业股东可以变更注册地为基础，辅之以变更组织形式及经营范围的方法来实现减持避税。具体有三种实现路径：（1）新设公司；（2）变更企业注册地址；（3）并购重组。减持地的变更充分利用了境内不同区域之间的税负差异，相较其他几种方案合规性风险更低。

案例四：兆驰股份（002429）2011年9月，兆驰股份发布公告称其控股股东深圳兆驰公司变更为新疆兆驰股权投资合伙企业（有限合伙），公司注册地址由深圳市变更到乌鲁木齐市，且公司的经营范围变更股权投资。新疆从2010年起出台地方性优惠政策，规定自然人合伙人只需缴纳20%的个人所得税，且承诺再按企业缴税对地方财政贡献的50%予以奖励。兆驰公司更改为有限合伙企业后减持自身持有的限售股，纳税义务主体为合伙人，从而使整体税负极大降低。

三、总结

（一）依法纳税是公民的义务

对企业来说，在税款缴纳过程中，依法纳税是其应尽的义务，只可通过合法途径进行税收筹划。

（二）自然人股东限售股税收筹划

在公司上市时筹划自然人股东的证券账户开户地，并妥善保留限售股原值凭证。

在限售股解禁后，上市公司可进行高送转，随后自然人股东在股价低点时通过大宗交易平台将限售股分批转让给亲属，最终由亲属在股价高点时通过二级市场出售。但此方法有侵害中小股东利益的嫌疑。

（三）法人股东限售股税收筹划

在公司上市时成立项目公司作为法人股东入股拟上市公司或参与上市公司定增，并筹划法人股东的证券账户开户地和项目公司注册地以在减持时获得地方性的税收优惠。

在限售股解禁前，法人股东可通过大宗交易方式以较低价格协议转让法人股东限售股给其自然人股东。

篇5：会计实务实训报告

姓名：

学号：

工业企业实训报告

本学期我们的会计实训企业类型是工业企业，以中原振华工厂为实训对象进行相关工业企业会计实训，相比去年的实训，今年所涉及的会计科目更多，无论是一级科目还是二级科目，都比之前的要复杂，且更多的涉及到生产成本的核算，业务数也比去年的多，今年有85笔业务。在会计核算基本理论的基础上，更加注重其可操作性，使得实用性比较强。同时全面、系统地学习了工业企业会计核算的理论、方法及实务。其中，对工业企业产品成本核算、产品销售收入核算、财务会计报告编制等工业企业会计核算中的重点、难点等问题进行了透彻的学习。通过这学期对工业企业会计的实践学习，加深了我们对企业会计工作的认识，势必将对我们以后从事会计工作有着重要的指导作用。

今年在最开始设置会计科目时，就出现了很多的问题。按照课本上给的科目远远不够未来的业务需求，老师又在黑板上给我们写出了一些科目，可到后期的业务核算时发现仍然有一些科目没有记录，因为先前的准备不足，导致后期的添加科目上出现了很多不便。如果是在真正的企业实务中，这些科目就需要我们自己去设置，我想以我们的水平恐怕很难将企业所涉及的所有科目进行设置吧。

其次在今年的工业企业会计实训中，我居然犯了很多做基础会计实训时都没犯过的低级错误，譬如最开始设置总账、明细账时，明明是期初，我却把期初余额的日期写成了11月31日，以至于我又重新一个科目一个科目的改，因为这个错误浪费了很多时间。这个错误在基础会计实务时我都没犯过，在工业会计实务时却犯了，所以不能轻视任何小知识点，尤其是作为未来从事会计工作的的我们来说，任何一个小知识点都要切记。

建完帐后，接下来我们做的是审核原始凭证，并根据审核的原始凭证编制会计分录，填制记账凭证，因为我们是实务会计，所以不需要象真正的工业企业一样再去填制一些相关的凭证，只用审核一下就好了。而编制会计分录时，却遇到了困难，虽然说已经学了快三年的会计专业，可是我敢说还没有谁可以完全正确的将所有的分录正确的编制出来。有时很多费用分不清，不知道该计入到哪；还有的时候一些科目的二级科目不知道该怎么写，明细账上也没有；大部分涉及现金和银行的会计分录都相对简单，但其他的有时就写不出来，还得跟老师最后给的会计分录核对之后才敢往记账凭证上填制。所以以后还是应该注重最为基础的一些东西，不要好高骛远。

填制记账凭证时，我们切身的发现了工业会计的不同，尤其是20号之后的记账凭证很多的涉及到生产成本，而且凭证上涉及的科目也很多。但今年填制记账凭证时还是发现了一些问题，譬如去年老师说过序号可以按业务号编，也可以按凭证张数编，但今年的编制凭证号时大家都一致的不再采用“收字第**号”，“付字第**号”，“转字第**号这样的形式，更多的采用以业务号为基础进行编制。还有我们今年编制11至20号的凭证时，老师才发现我们在最后合计的数字前写“￥”，才告诉我们在真正的会计工作时合计的数字前不写“￥”，这点在以后的会计工作中要切记。还有摘要，以前真没注意太多，今年老师提过一次，之后看老师的会计分录时发现其实摘要是很有讲究的，尤其是工业会计。“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，必须针对不同性质的经济业务的特点，考虑到登记帐簿的需要，正确

填写，不可漏填或错填。要求文字说明要简炼，概括，以满足登记帐簿的要求，应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的科目。而我们的很多同学写摘要时符合简短的要求，却不是概括，看了那些摘要，根本不明白他为什么这样写会计分录，到底是什么业务。记账凭证就是为了以后查账方便，摘要写的不明白，还要翻原始凭证，找相关的凭证，会造成很多不必要的麻烦，所以要认真写好摘要。科目使用必须正确，不得任意改变，简化会计科目的名称，有关的二级或明细科目要填写齐全，记帐凭证中，应借，应贷的帐户必须保持清晰的对应关系，一张记帐凭证填制完毕，应按所使用的记帐方法，加计合计数，以检查对应帐户的平衡关系，记帐凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失，每张记帐凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。

填制完记账凭证接下来要做的是编制科目汇总表，为之后登记账簿做准备。编制科目汇总表时，会发现很多记账凭证的错误，譬如斜杠线未画，或者有些科目的明细科目没有写，这些小的错误我们常常忽视，但是却是反映我们从事会计工作的专业水平的，必须重视起来。编制科目汇总表时，总有些金额会填错，尤其是那些该用红字的，总是忘记；还有就是编制分列式汇总表时，总是漏记一两笔业务，这样是不行的，作为会计人员必须要细心。

接下来就进入登记总账和明细账了，很多时候我们都会把银行日记账登记错，不是合计数错，就是漏记几笔业务，总之还是不够细心。其实只要把最后的金额和汇总一合计就知道错了没有。登记明细账是个耐心活，尤其是登记31号的时候，总是感觉一节课登记不了几笔业务。

登记完总账、明细账，就该装订凭证了，今年凭证外面那个三角超级难弄，作为科长我去学习了一下，原来专业的果然不简单，不过看着装订好的凭证，挺有成就感的。装订好凭证就该编制最后的财务报表了，老师给我们列好了该注意的项目，主要是应收账款，应付账款那部分，做会计本来就不是个简单的工作，必须认真细心才能做好。

篇6：国际外贸实务实训总结报告

为期两周的课设实训结束了，终于可以松一口气了！我们这些大三的学生准大四学生，即将要走入社会，又不得不仰天长叹啊！书到用时方恨少，此时我的单证的实际操作、贸易洽谈、合同履行等业务技能在残酷的就业环境中显得尤为浅薄，还好这学期学校开设了国际贸易实务课程设计，通过两个星期的实践操作，我对国际贸易的业务流程及操作有了更进一步的了解和感触，现在对贸易的理解已经不在停留在单纯的理论层面，实践层面也有了质的飞跃！

既要读万里书，又得行万里路！国际贸易与国内贸易有很大的差别，在国际贸易中我们将面对复杂多变的国际环境，及不同国家的贸易政策，在进行SIMTRADE模拟训练同时，也锻炼了我们适应变幻的环境，应对各种角色和处理各种问题的能力。在SIMTRADE中我们将扮演五种角色：出口商、进口商、工厂、出口地银行、进口地银行，其中出口商，进口商，工厂这三个是我们这次模拟实训最主要的内容，SIMTRADE是一个很好的平台和很好的资源，我们放佛超越了时空的限制，走进了一个全新的时代。现在让我一一说说这每个角色扮演下来的一些收获。

首先出口商是最为重要的角色，在扮演出口商的角色的过程中，要经过准备、磋商、签约、履约、善后几个流程。这次外贸模拟我们都采用CIF术语，L/C(信用证）的方式进行结汇。开始我们得发布供应信息，在市场打响广告，当然，作为国际贸易人员，不能守株待兔，也得掌握市场行情，看市场需求什么，然后确定商家，通过发邮件与

进口商建立业务关系。磋商阶段，根据成本、税的情况准确计算成本和报价，是至关重要的，通过询盘、发盘、还盘、接受四个环节，就交易条件达成一致。在交易过程中市场是变化的，作为出口商需不断核算成本、费用和利润，才能获取最佳交易条件和价格。等一切业务关系协商同意签字后，双方就签订合同。之后发邮件通知进口商开信用证。

以上都是文本合同，到这部分才完成了半份合同，接下来出口商要做的是实质性履行合同阶段。这一阶段过程比较复杂，对于我们熟练程度还不够好的来说，这需要一段时间，这其中包括同工厂建立业务关系，为备货做准备，申请产地证、改证、备货、租船订舱、报检、保险、报关、装船、制单、结汇等环节，每一环节紧紧相扣，一环的错误就会导致整个业务无法顺利完成，为了以防万一，我们可以用SIMTRADE系统的在线帮助为每一步的进行在线指导，业务日志也会提醒我们需要做什么，单据的检验系统更让我们及时更正单据中的错误。当业务结束时需要进行善后工作，这是很多同学容易忽略的事情，其实善后非常重要，这可以为我们创造新的商机。在业务进行中，我们还通过银行借款得到更多的资金，以便业务的开展和做大做强。

其次是进口商。进口商的利润来自于对产品的销售，及时掌握市场信息，寻找交易产品和对象，同出口商建立业务关系，为进口做好准备至关重要。SIMTRADE的业务中心的消费市场为进口商及时提供市场信息，使进口商可以及时查询产品销售价格，不断核算成本、费用和利润，方可获取最高的利润。之后开始寻找合适的出口商进行

交易，最佳交易条件和价格，同时选择合适的交易方式签订合约关系到进口商的利益。国际货运风险和保险为我们着实上了一课——应该如何降低风险和减少损失。最后进口商要在市场上及时将货物销售出去，方可实现利润最大化。进口商的业务流程虽没有出口商的那么多那么繁琐，可每一步的操作关系到自己最后能不能赚到期望值，进口商还需要开信用证、租船订舱、投保、审单付款、报检、提货等环节，如果不能及时投保一旦出现损失是自己的，后果不堪设想。

最后是工厂。工厂扮演的是供应产品的重要角色。先在市场发布信息，等待出口商投递商机过来，但作为一个产品供应商来说，我觉得应该做到主动为先，确定目标市场，寻找一切可以交易的产品和交易对象，同出口商建立业务关系，为销售做好准备，这都需要工厂自己主动，单子才会滚滚而来。在SIMTRADE模拟中，工厂的操作其实很简单，只要与出口商签了生产合同，可以立即到工厂生产，之后交货，缴税。但现实中，我们都知道，工厂要不断核算生产成本、费用和利润，才能得出最优化的市场价格。

通过本次实践我对国际贸易操作流程有了进一步的感性认识，：能够熟练地使用电子邮件进行业务磋商，建立业务关系并掌权往来函电的书写要点和技巧；能够正确、熟练的使用价格术语和结算方式签订内外购销合同，并能在结汇方面掌握基本流程；在单据填写方面，能够比较流利的填写各种单据，并能够掌握其中的要领；能够掌握出口商、出口商和供应商的基本业务流程。

这次的实训让我了解了专业的国际贸易实务知识，第一次将本专

业的理论知识和实际结合了起来，原本对国际贸易专业的模糊定位也逐渐清晰，对以后就业的方向也有了基本的了解。也体会到了国际贸易实务的困难，所有单据的填制和审核都不能有丝毫放松，单词的填写必须准确无误，各种项目的格式也得填写到位。不过通过此次学习，我的英文能力有所提高，记住了许多复杂的英文专业术语，也让平日学习的空洞的理论知识变得更为丰富。

篇7：国际贸易实务实训报告

实训目的：以商品进出口贸易为实训对象，以外贸函电和单证为媒介，训

练学生在商品进出口操作中应掌握的基本知识与基本技能。通过实训，使学生掌握进出口业务工作的基本环节，掌握外贸合同的各项交易条件，并能比较熟练的进行合同条款的谈判及外贸合同的签订与履行工作，同时对违反合同的现象能预作防范并能妥善处理好索赔、理赔工作。

几种主要单证的制作

一、国际贸易单证实务

随着中国的加入世界贸易组织，我国的国际贸易越来越频繁，对单证员的要求也越来越高。单证的制作在国际贸易中发挥着极其重要的作用，对单证的要求也越来越精细。

国际贸易单证内容包括审证、制单、审单、交单、归档。工作要求证

同一致、单证一致、单单一致、单货一致。制单要求：正确、完整、及时、清洁。

二、单证实务

1、商业发票

商业发票是对已装运货物的详细说明，是货款价目总清单。商业发票无

统一格式。商业发票的内容要符合信用证或合同的要求。

商业发票的内容：

（1）首文部分又称约首 出口商名称及地址单据名称出口商名称及地址

单据名称出口商名称及地址单据名称出口商名称及地址单据名称：有时包括电传、电话号码等。该项目必须与货物买卖合同的签约人及信用证受益人的描述一致，一般表示为“beneficiary: × × × ”通常出口商名称及地址都已事先印好。

（2）单据名称：商业发票上应明确标明“INVIOCE”或“COMMERCIAL

INVOICE”。在信用证项下，为防止单、证不符，发票名称应与信用证保持一致。

（3）发票的抬头：发票抬头一般缮制为开证申请人（APPLICANT）或托

收的委托人。信用证中一般表示为“FOR ACCOUNT OF × × × ” “APPLICANT: × × × ”或“BY THE ORDER OF × × × ”中“× × × ”部分

（4）商业发票编号：商业发票编号可以代表整套单据的编号，一般由出

口商按统一规律自定。

（5）发票日期：发票日期最好不要晚于提单的出具日期，而且要在信用

证规定的议付期之前。一般在货物离开出口商的监管时，出口商就应该开立商业发票。

（6）合同号信用证号等：因发票是证明出口商履行合同或订单条款情况的文件，因此，必须要注明，一笔交易若有多个合同号应分别列出。若信用证有要求，还须注明信用证号码。

（7）装运港、目的港：一般只简单地表明运输路线及运输方式，如FROM

× × × TO × × ×BY SEA/AIR开证行开证行开证行开证行：若信用证有要求则需注明。

（8）支付方式：根据实际情况填写该票货物的付款结算方式，可以填写

一种及以上支付方式。

（9）本文部分：货物描述包括货物的品名、规格、等级、尺寸、颜色等，一般用列表的方式将同类项并列集中填写。内容必须与信用证规定的货物描述完全一致，必要时要照信用证原样打印，不得随意减少内容，否则有可能被银行视为不符点。但有时信用证中货物描述非常简单，此时按信用证打印完毕后，再按合同要求列明货物具体内容。若信用证对此部分有开错的应将错就错，或用括号将正确的描述注明。

（10）唛头：商业发票的内容及缮制说明—本文部分一般出口商自行选用，若合同和信用证规定了唛头，则须按规定。若无唛头，应注明：“N/M”。

（11）数量：货物数量的描述受到信用证和提单的两项约束不能有出入。故在信用证无相反规定时，货物的实际运输量允许有5%-10%的增减。一般按合同标明的装运数量，还必须标明数量单位如PIECE,SETKG或METER等。若货物品种规格较多，则每种货物应写明小计数量，最后再进行合计。单价及总价单价及总价单价及总价单价及总价：商业发票的内容及缮制说明是商业发票中一项极为重要的内容，包括价格术语、单价和总价，一般要严格与信用证一致。对应不同货物标明相应单价，注意货币单位及数量单位要与信用证一致。总价即实际发货金额，应与信用证规定一致。

（12）合计：应有小写与大写两部分，若只有一种货物，也必须进行合计。

（13）约尾部分签字盖章：可有可无，若信用证要求SIGNED INVOICE，就要求出口商签字或加盖图章。否则按《UCP600》的规定，发票不需签章。但是如果在发票上证明了某些内容，不论信用证是否SIGNED INVOICE，该发票都要签字或盖章。若加盖了公章则要与约首部分印好的出口公司名称一致。

（14）加注的各种证明：商业发票的内容及缮制说明—约尾部分有些国家对商业发票有特殊要求，如必须在商业发票上注明船名、重量、成本、保费、运费、进口许可证号码、无木质包装等字样，需根据具体业务及信用证要求具体对待。

三、装箱单

装箱单是反映货物包装、规格和重量情况的单据，是发票的一种补充单据。装箱单通常有如下作用： ⒈便于买方了解货物包装细节； ⒉作为海关清关点货的依据； ⒊作为商检部门验货的依据。

在缮制装箱单时，具体应注意以下几个问题：

（一）有关单据名称、货物名称／合同号和运输方式问题

⒈单据名称和货物名称必须符合信用证规定 这里的单据名称是指装箱单的函头（或标题），而货物名称就是货物描述（简称货名或品名）

⒉合同号和运输方式需与来证要求一致运输方式(MEANS OF TRANSPORTATION))就是发票、提单或产地证等单据上显示的运输货物的方式或工具（一般包括车和船）。实务中，Ｌ／Ｃ条款对这两者（合同号和运输方式）的要求常见于发票条款、货物描述和装运条款中。制单时，若来证有合同号，可在装箱单或重量单的合同号一栏内打上具体的合同号，若没有可将其留空；而对于运输方式，则可参照发票或产地证的填列。

四、提单

提单：是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。简称B/L，在对外贸易中，运输部门承运货物时签发给发货人的一种凭证。收货人凭提单向货运目的地的运输部门提货，提单须经承运人或船方签字后始能生效。是海运货物向海关报关的有效单证之一。

海运提单有以下三种作用：

1、是承运人收到货物的凭证

2、是托运人与承运人之间的运输合同证明

3、是收货人提取货物的无权凭证

五、保险单

保险单是由保险人签发给被保险人的保险证明。另一方面，它也是规定买卖双方权利和义务的合同。保险单分为五种类型 ：

1、保险单

2、保险凭证

3、预约合同

4、保险申明

5、联合凭证

保险单的内容保险单的内容保险单的内容保险单的内容

1、正本保险单的份数 全套保险单包括三份正本和二份副本。在正本保险单上写有“The First Original”、“The Second Original” 和 “ The Third Original”。

2、发票号码 填写“As per invoice”或实际的发票号码。

3、保单号次 填写由保险公司编制保单号码

4、根据被保险人的要求 通常为出口商。如果信用证规定被保险人为凭指示抬头，填写“To order”。

5、标记 填写唛头或“As per invoice No.xxxx”，如无唛头，填写“N/M”。

6、数量 填写最大包装的总件数。

7、被保险货物项目 填写商品名称，如果所有的单据要求指明信用证号码，应在此栏中标明。

8、保险金额 可小写，一般按发票金额的110%投保。

9、总保险金额 用大写的英语字母填写，用only结尾。

10、保费/费率 通常不注明具体数字而分别印就“As Arranged”（按协商）。有时保费栏可按信用证要求填写“Paid”、“Prepaid”

11、装载运输工具 填写“As per B/L”。海运方式下填写船名，最好再加航次。例如：“FENG NING” V.9103；如中各运输有两次运输完成时，应分别填写一程船名及二程船名，中间用“/”隔开。此处可参考提单内容填制。

12、开航日期 填写“As per B/L”，如果需要转船，填写“ Via xxx”。也可根据提单签发日具体填写。按照跟单信用证500号出版物规定，也允许填写提单签发前5天之内的任何一天的日期。也可暂时不填，待签发提单后再填不迟。

13、承保险别 至少填写一种基本险，如有附加险，也应填明。投保的险别除注明险别名称外，还应注明险别适用的文本和日期。

14、勘查理赔代理人 由保险公司选定，代理人的地址应详细填写。发生损失时，收货人通知其代理人进行勘查和赔款事宜。

15、赔款偿付地点 根据合同或信用证填写，应标明偿付货币名称。

16、日期和地点 保险单签发的日期应早于提单日期。签发地点一般在受益人所在地点。

国际贸易业务流程

出口商角色:

国际贸易业务流程中首先要做的就是商务洽谈，作为一名出口商，要做的就是签订外销合同。合同签订完之后就要开始一系列的国际贸易活动了。

首先签订外销合同，在合同的签订过程中，一般全用英文大写的方式签订，此外合同中的条款都要写清楚，如包装条款、保险条款等，以及唛头的规定等。外销合同签订完之后要做一个出口预算，合理使用资金。接下来，要催促买方开立信用证，买方开来信用证后作为卖方一定要仔细审核信用证，以免为结汇带来不便。

信用证的开立要严格按照合同的要求，信用证依据合同开立，一旦开立就独立于

合同，不受合同约束，所以信用证一定要仔细审核。

信用证开完，在FOB贸易方式下，由买方租船订舱，此时要注意买卖双方货物的衔接问题。

与生产商签订完内销合同，生产商如期交货之后，我们收货，之后回到刚才的出口工作上来，接着开始报检，报检单如下：

报检单由出口商填完之后有商检局审核，经同意签订报检单，否则由商检局驳回重填。

报检完成之后开始报关，报关要在货物出口前15日内申报，报关单如下：

报关单的填制用中文即可，要注意的是，报关单再填制过程中许多同学会把贸易方式填为国际贸易术语，如FOB，这是不对的，在物物贸易中，贸易方式为一版贸易，征免性质也为一般征税，不同的贸易方式，征免性质也会不同。另外，报关日期为实际申报的日期。

完成报关之后，作为出口商，就开始放货了，货代开始装船出运，在本例中，卖房风险在货物转移至船上止。

交货完成之后，卖方开始交单结汇，结汇完成后，收汇核销和出口退税。并做好出口预算。

卖方交单之后，卖方要付款赎单，然后报检报关入境，提货，做好进口核算，销售货.进口商角色：

进口商是和出口商相对的，首先与出口商签订外销合同，并履行。外销合同签订完，买方即进口商要填写信用证申请书，开立信用证。

买方将信用证申请书发送至进口地银行，银行审核通过后开立信用证，并找制定通知行（一般为开证行在出口地的分行）通知卖方。

投保时，一定要与卖方即时联系，在卖方装船时即时投保。

在卖方完成交单后，买方要付款赎单，然后报检，报关，报关应在货物入境前3日内申报。逾期申报，需交滞报金。

篇8：《企业税收实务》课堂项目化探索

经济的迅速发展, 为企业和纳税人提供了广阔的空间, 也使企业和纳税人面临着激烈的竞争, 其中降低税收成本是增强竞争力的一个重要途径。因此企业要求学校的培养模式必须与社会实际需求相匹配, 《企业税收实务》作为一门阐述税收的基础理论、基本知识、税法的基本内容以及业务操作的重要专业课, 课程的应用性和实践性特点必须紧密结合社会经济的发展变化, 适应以市场为导向的应用型人才的培养目标。但目前该课程在教学过程中还存在着一系列问题。

1. 教学方法比较单一

目前, 《企业税收实务》课程一般用传统的授课方式, 以教师在课堂上讲解为主。而税法理论内容频繁修订, 实践内容程序复杂, 各税种的条款规定枯燥繁琐, 纯粹的理论讲解很难提起学生的学习兴趣。另外, 课时紧张导致教师很少有时间在课堂上进行真实案例的分析和讨论, 更不用说课下企业进行案例的收集及筹划。因此, 学生普遍反映该课程的全面掌握有一定的困难, 理论学习与实务操作无法融会贯通。

2. 考试的内容及方式存在的问题

目前, 一般学校考试内容只局限于教材, 涵盖面窄, 导致学生学习单调、机械, 考试时只注重标准答案的记忆, 只求与书本内容和老师所讲的知识相同。

在考试方式方面, 一般也只还是习惯于闭卷笔试。考试重知识轻能力, 重结果轻过程;开卷、讨论、答辩方式少;技能、操作、创新、实践能力考察少。

《企业税收实务》课程是一门应用性很强的课程, 非常重视实践能力的培养。如果只是以课堂、教师、教材为中心, 注重课堂“灌输”式教学, 又没有一个科学的考核标准, 是导致学生厌恶学习、丧失个性、缺乏能力与创新的根本原因, 也难以使学校达到培养高级应用性人才的教育目标。

二、《企业税收实务》课程的改革思路

《企业税收实务》课程涵盖了税收的理论与实务操作。课程的学习将使学生既掌握税收基本理论, 又能很好地理解和掌握税收实务。学生通过对税法的基本理论知识的学习研究, 为企业相关税种的计算及申报打下良好的理论基础, 并为将来成为企业的高级税收筹划人员奠定基础。

为了解决课程内容枯燥繁琐与学生学习兴趣之间的矛盾及渐进式学习的知识孤立性与实际运用的综合性之间的矛盾, 本课题似采用课堂项目化方式对课程进行一定的改革。

《企业税收实务》课堂项目化是指:为了使学生全面掌握税法知识, 更重要的是培养学生获取知识的自觉性和获取知识的能力, 提高学生的创造性思维与解决实际问题能力, 本课程拟创造课堂教学、“税务软件实训法”及“实地案例分析法”相互交融的教学环境。以课堂理论教学为主, 课外的自主软件实训及实地案例分析研讨为辅, 帮助学生提高实践水平, 从而达到提升税收计算能力及电子报税能力的目的。

三、《企业税收实务》课程改革的主要内容及具体目标

本课程拟采用“理论+实训+项目式案例研讨”三位一体的教学模式, 通过课堂理论知识的传授, 基本掌握课程的理论框架, 奠定理论基础;通过技能分解, 落实每一税种实训模块, 实现理论与实践相结合;通过小组案例研讨, 进一步巩固知识点, 培养逻辑思维和事件处理能力;通过税务案例讨论、税收筹划、税务案例调研、税收实务流程模拟操作等实训项目的成果展示与评比, 让学生得到反馈信息以及时调整学习方法和学习重点。

本项目的教学方案与普通“案例教学”的区别在于:提供一种综合性的、连续性的项目式案例, 在一种接近真实的环境, 以使学生将分阶段学习的相对孤立的知识综合起来。与采用真实项目的“项目导向教学”的区别在于:学生在学习阶段, 并不具备真正解决实际的税收实务问题能力, 直接采用真实项目, 虽然也能培养学生的能力, 但学习效率不高;更重要的是, 很少有企业能接纳在校学生直接介入企业的税务处理, 而采用具有综合性和典型性的项目式案例, 能够兼顾基础理论学习与知识综合的双重要求。本项目的教学方案是“问题导向”的。

改革的具体目标如下:

1. 培养学生自觉学习的能力

税务实训软件采用B/S架构和最新Net的开发平台, 只需在BBS或校园内网上开通, 教师和学生可以在实验室、电教室、办公室及学生寝室和教师家里的开通了校园网的电脑上进行教学、讨论和考试。

软件中, 每种税法都有理论及案例两部分, 教师平时在课堂上讲解的, 就是软件中的理论学习模块部分。在软件中的“案例管理”模块, 采用模拟单位的大型真实税收业务。教师还可以自己根据需要对已有案例进行修改, 也可以根据学生掌握的实际情况添加全新的案例。在教师课堂理论讲解后, 学生在宿舍、实验室的内网上自觉进行税务软件练习, 案例难易程度不同, 学生可以自己根据掌握程度选择使用, 真正实现个性化教学。在教师端, 可以检查学生的学习与练习情况, 练习过程及结果按比例计入期末成绩。因此, 可以培养学生课后自觉讨论及学习的能力, 使所学的理论知识与实践案例紧密结合, 从而牢固掌握所学知识。

2. 提高学生的交流沟通能力

在课堂教学及软件实训以外, 通过课余时间下校企实践基地企业进行税务案例收集, 加强与社会的联系。

校企实践基地是集实践教学、科研开发和学生就业于一体的校、企共建的虚拟园区式“教学、科研、社会服务”实践创业综合平台。在教师的指导下, 学生在课余时间以团队合作的形式, 深入到实践基地进行社会实践, 同时收集相关的税收案例, 由学生团队组织对案例进行讨论和分析, 进而在教师的指导下进行税收方案的优化, 并对所收集的案例进行分析、演讲和讨论。同时又可以把收集到的真实案例增加到软件中, 充实软件的案例库。使软件练习与企业实践更紧密地结合起来。在收集案例的过程中, 进一步培养学生动手能力和处理实际问题的能力, 也提高了学生与企业的交流沟通能力和职业判断能力。

3. 提高学生的语言表达能力

语言表达能力是现代人才必备的基本素质之一, 也是就业单位非常重视的一项基本能力。

通过软件练习, 学生交流练习过程的经验, 并相互提出问题, 寻找解决疑难问题的方案, 使他们能够独立思考问题, 同时提高其分析解决问题及表达问题的能力。

在下基层收集案例的过程中, 与企业相关人员进行交流讨论, 提高语言表达的规范性及准确性。

随着税法改革的频率加快, “营改增”“房产税”“能源环境税制”及“家庭化个人所得税”等改革的逐步推行, 使税法教学内容越来越丰富, 纯粹的课堂理论教学已经远远不能满足高校的要求。

运用“项目化”改革, 通过税法理论要点讲解, 结合软件的案例教学, 进而结合多个校外教学基地, 辅之以税务典型案例的讨论与分析、实务实际案例的调研与分析等形式, 拓展学生的视野, 充实学习内容, 构建高起点的学习和能力培养的平台, 对学生掌握税收实务课程有相当重要的意义, 也为今后从事税务方面的工作打下良好的基础。

摘要：《企业税收实务》是管理类专业的一门涵盖了税收理论与实务的重要课程。由于税法内容的频繁修订, 税法条款的繁琐枯燥, 实践程序的复杂及教学手段的单一, 学生很难牢固地掌握税务知识, 更难以把学到的理论知识用到实践中去。课堂项目化拟创造课堂教学、“税务软件实训法”及“实地案例分析法”相互交融的教学环境, 以课堂理论教学为主, 课外的软件实训及实地案例分析研讨为辅, 模拟真实场景, 提高学生的学习兴趣, 从而融会贯通掌握所学知识, 同时提高学生的自主学习能力及实务操作能力。

关键词：税收,实训软件,案例,改革

参考文献

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[2]王学宝.财务管理教学中“案例教学”法的研究[J].商业经济, 2010 (3) :126-127.

[3]林瑾, 李龙梅.财务管理专业税法教学的思考[J].中国校外教育, 2009 (11) :145-146.