风险管理的三道防线

2024-04-21

风险管理的三道防线（共8篇）

篇1：风险管理的三道防线

风险管理的三道有效防线

作者:柯安德（Andrew Cainey）李波颂（Thorsten Liebert）彭礼定（Giles Brennard）发表于:2009-03-10

过去18 个月中，许多金融机构损失惨重。人们将这种损失归咎于多种外因：如所有权结构及激励政策、评级机构、对某些产品缺乏有效的市场定价等等。但在本文中，我们认为如果银行能够回归对一些基本环节的关注，特别是如果将有力的风险文化与三道有效防线进行结合，可以规避损失，事实上这已经在部分银行得到验证。这三道防线由对风险具有敏锐判断力的人才所组成，是有效风险管理的核心。

1.绪论

当前的衰退主要源于美国金融市场：美联储的低息政策使整个美国经济中充斥着杠杆行为，尤其在消费贷款（特别是房贷）领域中。祸因并非出于（缺乏）监管，而是出于次级信贷的过度扩张：如银行发放贷款额为抵押物价值105% 的贷款却未经信用审核。通过将这些债务打包（如“ 担保债务凭证”或“按揭/资产担保证券”）并转售给包括其他银行在内的投资者，各种规模的银行均能因此解放其资产负债表，并再次投入此项业务。这项举措得以持续进行的假设是：这种“安全的”抵押债务能带来持久的还款收益，换句话说，房地产市场会持续上扬。通过评级机构的结果，许多（全球性的）机构也对此予以采信。

低息政策的第二个后果是银行的资产负债表呈现爆炸式增长。而大量的资产收购也导致了不顾后果的杠杆行为：某些银行的债务资产比达到30:1、40:1 甚至是100:1。根据近期对一些著名金融机构的访谈，我们得出这样的假设：造成这一切的元凶并非央行的低息资金、缺乏监管、或者风险的“复杂性”。金融机构的职责本身就是对风险进行收集、定价、分解、去除关联、再次整合并进行定价。因此，将这一切归咎于风险复杂性等于倒退到易货贸易的时代。罪魁祸首实际上是一些大银行中混乱的治理结构、不良的激励体系以及糟糕透顶的风险管理。

随着美国房地产市场进入不可避免的萧条时期，以举债经营推动的增长开始转向下行。对于初始债务发行者（或转售债务所有者）而言，资产价值已跌至贷款价值以下。此外，“整合打包” 的主要目的之一就是建立一个低风险或风险分散化的资产包。然而，这是建立在主要资产并非相互关联的前提下，而绝非把“赌注”都压在一个“超级赌注” 上— 即美国房产市场。

我们现在所看到的几乎完全顺应了达尔文的理论：物竞天择、适者生存。随着增长的压力在过去数年中越来越大，几乎所有的银行都更关注于绝对或相对收益，而对风险本身则越来越疏忽。然而，由于银行在基础能力上— 特别是在融资、人力资本及能力方面— 水平参差不齐，我们目睹了一些相对脆弱的业务模式（如独立的综合性投资银行）正濒临消亡。当然，我们还会看到对增长和风险的追逐超过其自身掌控能力范围之外的银行陷入困境，如那些德国中型银行。未来发展的事态可能是：包括中型保险公司在内的其他从业公司的亏损也会逐渐浮现。

2.风险治理的失败

巨额的亏损使许多高管人员成为受害者。尽管首席执行官们和投资银行部门的负责人们已经纷纷引咎辞职，但事后评估和行业评论家们却将矛头指向事件背后的多种外部原因：公共所有权及薪酬结构所引起的道德风险效应、整个行业内的“从众”心理、评级机构的薪酬计划及模式、不透明的汇报体系及虚假的表外转移、以及某些产品缺失充分的市场定价基础等。毫无疑问，这些因素确实起有一定作用。然而在许多方面，这是由于风险管理这一银行的核心职能的失误所引起的。我们所谈论的并不仅仅是风险管理这一单一的“部门”，而是全局意义上的风险管理。不可否认，在过去，银行在风险管理工具及流程上曾进行过大量的投入，并进行了一系列复杂的大型项目。尽管这些努力通常都符合有关的监管规定，但是却未能解决根本的问题。例如，很少有银行充分地致力于解决造成数据不完整和数据质量低的根本原因，从而导致系统不能有效地生成及时、相关且以决策为导向的信息。而一旦拥有这些信息时，却极少有管理人员具备能做出可行性决策所需的经验、权威及全局观。此外，尽管在银行内很少有人理解（更不用说监管者了）复杂的风险模型，但对风险模型的过度依赖造成了一种虚假的安慰。

然而，与科技和模式相比，更为严重的差距在于每个人的职责定义以及决策流程。尽管好的方法和流程能为可靠的风险管理框架打下基础，但绝不能轻视人在决策中所扮演的角色。对许多机构而言，在危机发生前那种看似良好的环境下，企业强烈追逐利润的压力导致风险控制部门去批准风险更大的交易。反过来，对企业风险文化的侵蚀也削弱了风险纪律的地位。有意思的是，在动荡的市场中成功地实行风险管理的关键是：在贯彻风险文化的情况下，重振有效防线这一基本理念（见图一）。

3.建立有力的风险文化

企业的风险文化源自其领导层。如果董事会希望能理解、定义并积极管理其企业的风险承受力，那么就必须具备一个在业务及风险方面拥有深厚专业经验的高级领导核心。董事会需要认识到所管理的风险：实际上，这就意味着董事们不仅仅需要知道相关情况，而且还需要理解蕴含在主要的产品创新和产品集中内的风险收益因素。此外，他们还必须知晓并接受主要实施决策所带来的后果：举例而言，大多数（投资）银行的董事会并不讨论绝对杠杆效应剧增所带来的后果，或银行家们在某些范围内几乎毫无限制的盈利能力所带来的意料之外的后果。积极地调整风险预测并就其达成一致是建立风险管理文化的第一步。在这种风险管理文化下，风险管理被视为前台业务的基础而非需要规避的障碍。

建立适当的风险文化的第二步是鼓励持续性的沟通，一种对潜在的风险问题进行正确干预的文化。这是对个人责任制这一合理原则的有利补充。换而言之，正因为有明确的责任制，“事不关己”这种现象才不会随之发生。现代投资银行产品涉及包含更高风险的多种资产类别。在投资组合层面，危险的相关性不仅存在于公司的仓位间，而且还存在于公司的仓位及竞争对手的仓位间。不论是产品、职能部门还是在特定资产类别中具有专家经验的哪些个人，都无力独自承担起职责来确定并减少那些可能造成对于风险管理治理结构的行业典范观察大量的损失的原因。鼓励沟通的方式很简单：风险管理人员坐镇交易厅，鼓励而非打压对投资组合的不同观点。

强化风险文化的第三步是扩大风险团队的人员组成，特别是在前台人员这一层面上，并且切实地将范围扩大，使得风险专业人士能参与执行委员会或董事会。尽管风险管理组织的规模与日俱增，但是通常都缺乏顶尖的人才。有多少前交易员实际参与过风险团队的工作？有多少风险管理人员具备了娴熟的定量技巧和对业务的深入理解？有多少董事曾坐镇交易大厅？通过对业务及其不断发展的产品要求的深入理解，从而树立风险职能部门的权威性将对牢固建立风险文化大有裨益，在这种文化中，风险专业人士被认为与决策人员具有同等地位，而非仅是“支持性”人员。风险管理不应仅是风险职能部门的责任，而应是整个企业的责任。

4.回到基础——三道防线

4.1 高级管理层及决策人员—第一道防线

足球经理们曾说过，当守门员未能扑出进球时，在他之前，其他十名队友也一定漏过了该球。这些银行中从事固定收益业务的交易员和部门领导显然也未能把好关。他们通常只是去赢得一场比赛，籍此建立各自的个人名声，而不是寻求与整个团队通力合作去赢得整个联赛。

许多机构（特别是评级机构）在信贷危机后成为替罪羊。诚然，投资者们认为可以依赖于评级机构为他们提供可靠的评级信息这一想法无可厚非，然而，我们必须指出，如果买卖双方的高级管理层能够进行更为详细的审查将会极大地有助于防止某些问题的发生。例如，高盛的二次抵押证券产品之一— 高盛可选式抵押产品信托2006-S3（GSAMP Trust 2006-S3）是经过公共审查的产品，这些二手资产的平均贷款价值比为99.29%，其中58% 为GSAMP 未能有效撤销回购权1的无凭贷款或低凭贷款。

这批证券中有93% 被评为投资级。而事实上，不需要很复杂的模型就能对这些证券的买卖合理性提出质疑。

前台人员和（或）高级管理人员所负责的第一道防线具有以下三个特点：可持续性的风险收益理念、可用且最新的风险相关信息、对限额及其他基本控制手段的遵守。

可持续性风险收益理念是沟通型风险文化的必然结果。首先，应该对新产品的现有仓位及新仓位等进行广泛的探讨，而非仅仅是满足季度目标或其他短期目标。其次，前台人员和高级管理人员应该对仓位及其所承担的风险具备可靠且一致的信息。接下来，必须遵守限额及其他基本控制手段：例如，限额设定及限额监控必须由有力的机制来完成，必须强制交易员休假，职责划分必须明确且强制执行。

4.2 风险管理— 第二道防线

除了慎重且负责的前台人员之外，银行还需要一个有效并受到尊重的风险管理职能部门。风险管理人员需要跳出其传统的“限额巡警”这一角色：不仅需要理解前台人员并对其提出质疑，还需要完善对集中性、相关性和预警的深入理解。财务部门必须完善对收益率背后的风险收益因素的理解，使其更具判断力。

如果一流的风险管理的秘密在于某个企业的风险文化，那么这种文化一定建立在风险管理人员的能力之上。高素质的风险管理人员是风险管理部门平等地参与决策并让前台人员尊重风险纪律的保障。这些风险管理人员不仅要对业务及其所承担的风险有着清晰的理解，而且还要跟得上产品迅速发展且愈发复杂的步伐。

当然，这些经验丰富的风险管理人员仅靠自己是远远不够的。他们需要一套支持性的组织架构、基础设施及内部流程。为了强制执行并推行适当的快速批准机制，风险管理者需要及时且准确的数据以及相关的权力。此外，责权分配必须明晰。在涉及结构性产品等跨类别产品或涉及跨风险级别的相关性或集中性评估时，传统的风险类别划分并不能起到很好的作用。我们越来越多地看到交易风险团队不仅要应对市场风险，还需要处理所交易产品引发的竞争对手和发行商风险。为了对各种风险类别有更广泛的了解，投资组合监督部门或战略风险管理部门正变得越来越普遍，这些部门在宏观层面上进行压力测试及集中性分析，并具备推行必要变革的权力。

然而，精细的风险分析需要针对非流动性资产进行可靠的市值计算。尽管整个体系中对市值计算的负面影响有些非议，但是，这种制度将会使得市场机能可以（极大地）免遭如今信贷危机的破坏。此外，金融机构独立地确认“市场价值”这一职责也至关重要。

最后一点也非常重要：第二道防线效力的实现需要控制部门（财务部门、风险部门、合规部门）通力协作。例如，财务部门过去通常会在业绩不佳时批评性地进行质疑，而对绩效好的原因却缺乏足够的重视。致力于剖析正面或负面的利润动因将毫无疑问地成为未来流行的思路。

4.3 内部外部审计—第三道防线

就目前情况看来，内部审计这一第三道防线也未能为前两道防线的有效性提供独立且客观的保证。

为了使第三道防线能有效地管理董事会所批准的政策及程序，不仅需要对前台如何盈利等业务问题有着良好的理解，而且需要对风险管理规定有着深入的理解。在一流的企业中，内部审计及金融团队具备将深厚的流程及IT 知识与其对业务及风险的理解相结合的能力。例如，内部审计团队应该对市值计算的仓位进行调查和确认，确保在不同系统中传递时的信息完整性。

此外，第三道防线还应该对每个职能部门制定一套有力的评判方法，而不是仅仅对监管人员进行检查。这并非不可想象，例如，在评估证券化流程后，内部审计团队可能会向董事会提交他们的结论，提醒董事会注意诸如过度依赖评级机构等潜在的问题。而普遍的情况却是，内部审计团队仅以逐项核查的方式记录整个流程以确保合规，而对潜在的缺点缺少必要的评估。

最后，第三道防线必须得到授权以推行其研究结果。内部审计的条目通常日复一日地悬而未决，而那些未能履行的管理人员却不承担任何后果。因此，需要建立更为严格的步骤，由高级领导负责。

5.结论

“好了伤疤忘了痛”是金融市场一直存在的问题。自从1995 年巴林银行倒闭和1998 年长期资本管理公司被共同接管以来，对如何防止发生类似损失已经有了一系列的建议。回顾过去，风险管理在科学和技术方面都取得了长足的进步。但是在更为基础的层面上，即关于有效的管理、有力的第一道防线及健全的风险文化等方面，仍有很长一条路要走。

银行管理者们应该马上行动起来，建立一套有力的风险管理文化。因为当前前台人员已经有了谦恭的姿态，而且在企业内部有着强烈的共识。毕竟，约翰肯尼迪曾经说过：“在中文中，‘危机’一词由两个字组成：一个是代表危险，而另一个，则是代表机遇。”

篇2：风险管理的三道防线

中华会计网校为了帮助广大考生充分备考，整理了银行从业资格考试知识点供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！

第二章商业银行风险管理基本架构

2.2 商业银行风险管理组织

专栏：风险管理的“三道防线”

商业银行在不断提高风险管理专业知识和技术的同时，如果能够回归到风险管理的一些基本环节，特别是加强风险文化的培育与“三道防线”的建设，则一定能够更加有效地管理各类风险。风险管理的“三道防线”模式，指的是在银行内部构造出三支对风险管理承担不同职责的团队（业务团队、风险管理团队、内部审计团队），相互之间协调配合，分工协作，并通过独立、有效地监控，提高主体的风险管理有效性。“三道防线”的模式构建了一个风险管理体系监督架构，充分体现了风险管理的全员性、全面性、独立性、专业性和垂直性。

第一道防线——前台业务部门（风险承担部门）。前台业务人员处在业务经营和风险管理的最前沿，应当具备可持续的风险-收益理念，掌握最新的风险信息，对其业务经营活动所承担的风险实施积极、主动的管理，切实遵守风险偏好、风险限额等风险管理政策制度，及时报告、主动化解业务经营中出现的风险。其中，可持续的风险-收益理念是商业银行持之以恒地培育健康风险文化的必然结果。

第二道防线——风险管理职能部门。除了审慎且负责任的前台业务人员，商业银行还需具备高效、高素质且受到尊重的风险管理职能部门。风险管理职能部门和风险经理要对对业务及其所承担的风险有清晰的理解，从而对业务经营部门开展业务经营活动提供专业支持，并对业务经营活动承担的风险水平进行识别、计量、监控、报告，控制业务部门过度承担风险。

第三道防线——内部审计。内部审计不仅要对前台如何盈利等业务问题有深入的理解，而且要对风险管理政策和流程有正确的认识，独立、客观地对风险管理有效性进行监督评价，确保业务部门和风险管理部门切实履行董事会所批准的风险管理政策及程序。内部审计应避免仅以逐项核查的方式进行合规性检查，而缺少对潜在风险进行必要的评估和建议。内部审计要时发现的风险管理问题进行持续监控，监督整改，从而促进风险管理有效性的持续提高。

专栏：风险管理和风险损失责任

商业银行应当建立、健全科学的风险管理和风险损失绩效考核、责任追究制度，以加强内部控制、提升员工风险意识、促进商业银行持续提高风险管理能力。在建立风险管理和风险损失绩效考核、责任追究制度时，要注意以下几个方面：

一是对业务经营部门的绩效考核。业务经营部门在开展业务经营的同时，也是风险承担者。对业务经营部门的绩效考核，如果仅单纯考核其财务收益，或者业务经营规模和市场份额，就会对业务经营部门形成过度激励，容易导致其在业务经营过程中过于追求短期效益而忽视潜在的风险。从国际先进银行的风险管理实践来看，对业务经营部门的绩效考核，通过引入风险调整后绩效，即对其业务经营带来的财务收益与其承担的风险水平进行比较，来考核其承担的风险水平与获取的财务收益是否相平衡，从而促进业务部门稳健经营。同样，对业务经营部门开展业务承担的风险所造成的实际损失，也要由业务经营部门承担。

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二是对风险管理部门的绩效考核。以货款为例，贷款不良率是反映银行信贷资产质量的一个指标。实际工作中，有的人认为，既然货款不良率是风险指标，就应当成为风险管理部门的绩效指标，运用货款不良率来对风险管理部门进行绩效考核。事实上，这是错误的。如果对风险管理部门考核货款不良率的高低，就会反向激励风险管理部门掩盖货款的真实风险。因此，对风险管理部门的绩效考核因将货款风险分类偏离度，即货款不良率计量的准确程度作为其绩效考核指标。风险管理部门作为职能部门，对其绩效考核的重点是其开展风险管理工作的质量，如对业务经营部门承担的风险是否计量准确、是否实施了有效的监控、报告。

三是追究责任与尽职免责。银行的本质是经营货币风险，在实际业务经营和风险管理过程中，其承担的风险必然会有一部分形成实际的损失。如银行发放货款，就有形成坏账的风险，就有可能产生不良货款。一方面，银行要对形成的损失或发生的风险事件，按照“权责统一，错责相当”的原则，建立责任追究制度，从而对在业务经营和风险管理过程中，相关部门或人员没有履行好职责，甚至违规违纪进行查处惩戒。同时，也要建立尽职免责制度，对于严格按规定和程序操作，但由客观原因导致风险损失、风险事件的，可予以免责，而不能只要发生风险事件或形成风险损失就进行处罚，否则容易导致银行内部相关部门、人员互相推诿，规避责任，而不是积极、主动的管理风险。

篇3：“三道防线”筑牢安全根基

1以人为本, 构筑“人控”防线

1.1实行问责制, 强化安全责任

为加强责任体系建设, 强化“人人要负责、事事有人负责”的权责意识, 促使公司各级人员恪尽职守、按章办事, 进一步提高工作责任心和工作效能, 公司制定了《领导干部问责制管理办法》、《安全生产奖惩规定》、《反违章管理规定》等规章制度。按照问责管理办法, 对由于故意、过失或不作为, 不履行或者不正确履行岗位职责, 以致影响企业正常的工作秩序和工作效率, 给企业造成较大不良影响和损失的职工, 启动问责程序, 给予其调离工作岗位、辞职、免职、待岗或解聘等相应的处罚。为把安全责任层层落实到各单位、班组及个人, 实行了层层签订安全目标责任书和安全风险抵押金制度, 进一步增强各级人员的责任意识和安全意识, 完善了约束机制和激励机制。深入开展了“公司领导带队每月下基层调研”、“查职责、保安全”、“生产管理岗位月工作监督”等活动, 形成了“我的安全我负责、部门安全我有责、企业安全我尽责”的良好局面。

1.2创新监督模式, 下派安监主管

安全管理工作的重点在基层现场, 难点也在基层现场。传统的安全管理中安监部门专责人员较少, 且忙于日常内部管理, 不能经常深入基层, 不能有效掌控生产现场安全受控程度。另外, 由于生产单位的安全员归属基层单位领导管理, 现场安全监督不力, 违章现象曝光率低, 安全管理棚架现象严重, 执行力大打折扣, 安全监督职能发挥不出来。鉴于此, 公司大胆创新安全监督管理模式, 实行下派安监主管举措, 向运行、检修、调度、配网等8个基层单位下派了安监主管, 旨在强化安全监督和安全生产责任制落实, 减少基层单位安全管理棚架现象, 有效遏制了各类违章现象发生, 进一步提升了安全生产“三控”能力。

2改善基础条件, 构筑“物控”防线

2.1为安全“把脉问诊”, 保电网“健康体格”

为及时评价公司当前的安全状况和存在的风险程度, 不断排查治理生产领域各个环节中存在的安全隐患, 公司每年对各基层单位和县供电公司深入开展了“安全体检”活动。“安全体检”不同于常规的安全检查, 是用“放大镜式”的诊断检查手段, 从人员的不安全行为、设备的不安全状态、环境的不安全因素以及基层单位综合管理等4个方面入手, 多视角、深层次地对基层单位安全生产管理进行全面、系统的检查。活动由公司经理亲自主抓, 由安监部负责牵头实施。安监部结合公司生产实际, 在广泛征求各基层单位意见的基础上制定了《“安全体检”方案》, 成立了以安监部主任为组长、安监主管和部门专职安全员组成的“安全体检”小组, 采取召开座谈会、深入站所和施工现场等方式, 对每个基层生产单位安全状况进行全面“诊断”。每月“体检”一个生产单位, 在公司月度安全分析会上向安委会提交《“安全体检”报告》, 经安委会分析讨论后, 制定控制和改进的对策, 落实整改责任, 有关责任单位在下月安全分析会上向安委会汇报有关问题的整改落实情况。通过这种“望、闻、问、切”的安全生产管理模式, 深入、全面地查找企业安全生产领域各个环节中存在的问题, 充分掌握基层单位当前的安全生产状况, 以便及时、准确地对“症”下“药”, 使企业始终拥有一个安全、稳定、健康的“体格”。

2.2安全管理精益化, 日常工作标准化

公司结合“精益化管理, 标准化建设年”活动, 使安全管理在原有注重规范化、程序化、细节化的基础上, 转变到更加注重管理效益的精益化境界。在安全生产管理上, 形成“职责无缺项、岗位有标准、事事有规范、人人有责任、工作有考核”的PDCA过程控制模式。全面实施了标准化作业书, 将标准化作业落实到每一次操作、每一次巡视和每一个作业点上;全面推行了“标准化监督卡”, 规范了安全监督流程, 提高了安全监督水平;为提高各专业程序化、规范化作业水平, 在生产现场实行了“标准化巡视卡”、“标准化验收卡”、“保护自动装置操作卡”、“保护压板投退卡”等。

3重视文化引领, 构筑“环控”防线

篇4：预防冠心病的三道防线

其实，早在患者发生心肌缺血和心脏猝死之前，其机体血管病变的形成已经历了漫长的岁月。因此，对冠心病完全可以实施“良医治未病”的策略进行预防。笔者认为，要想预防冠心病的发生，人们应在以下三个阶段层层设防。

◎冠心病的初级预防：主要是对有早发冠心病和心脑血管病家族史的孩子进行危险因素的预防，以使他们养成良好的生活习惯。这是因为，在冠心病的危险因素作用下，幼儿的动脉也可以出现动脉粥样硬化的早期改变——脂质条纹。导致冠心病的危险因素主要包括高血压、高血脂(高胆固醇血症和高密度脂蛋白胆固醇过低)、吸烟、糖尿病、肥胖、运动过少等。由于这些危险因素可提高冠心病的发病率，并使患者的死亡率成倍增高，因此，有冠心病家族史、患有糖尿病及肥胖的孩子要尽早预防这些危险因素的出现。

◎冠心病的一级预防：这是指对已存在危险因素的人进行的预防，其目的是为了防止发病。患有高血压、高脂血症或有吸烟习惯但无冠心病症状的人，要尽最大可能消除这些罹患冠心病的危险因素，以减少或避免冠心病的发生。在临床上，根据冠状动脉病变的部位、范围、血管阻塞程度和心肌供血不足的发展速度、范围和程度的不同，可将冠心病分为五种类型：无症状型、心绞痛型、心肌梗塞型、缺血性心肌病型和猝死型。

◎冠心病的二级预防：这是指对患有冠心病或有亚临床动脉粥样硬化、外周血管病或脑血管病的人进行的预防，其目的是防止发生“心脏事件”，如不稳定型心绞痛、致命或非致命性的心肌梗塞、心力衰竭以及心脏猝死等。

一般来说，冠心病的防治可以用A、B、C、D、E来概括：

A、阿司匹林(Aspirin)和血管紧张素转换酶抑制剂(ACEl)。冠心病患者每日服用阿司匹林50～150毫克，可显著地减少“心脏事件”的发生，并可使心肌梗塞患者的死亡率降低30％。在著名的HOPE试验中证实，ACEI中的雷米普利(Ramipril)可使冠心病、心肌梗塞、中风和糖尿病的发病率降低。

B、β受体阻滞剂和控制血压。对冠心病患者来说，β受体阻滞剂是降低心力衰竭和心脏猝死发生率的最有效的药物，对于防治室速、室颤和心律失常也极为有效。控制血压可减少心血管疾病的发生，血压降低20／10毫米汞柱可使脑中风的发病率降低50％，可使心力衰竭的发病率降低30％。

C、降低血清胆固醇和戒烟。研究证实，他汀类药物可降低总胆固醇，并可使“心脏事件”的发生率降低30％、使脑中风的发生率降低27％。对稳定的冠心病患者采用降脂治疗要比采取心脏介入治疗更能减少“心脏事件”的发生。控制吸烟可使冠心病的发病率降低50％。

D、改变不良的生活方式和控制糖尿病。根据美国成人胆固醇教育计划ATPⅢ的建议，人们每天进食的脂质应占总热量的30％左右，饱和脂肪(动物脂肪)应小于总热量的7％，多不饱和脂肪应占总热量的10％，单不饱和脂肪应占总热量的20％。同时应多摄人含植物纤维较多的食物，并注意控制总热量，减轻体重和多运动。此外，合并糖尿病的冠心病患者要积极地治疗糖尿病，力争使血糖控制在理想水平，必要时可使用胰岛素进行治疗。

篇5：风险管理的三道防线

（澄城县法院

杨忠）

近期，澄城县法院通过梳理职权清单，排查廉政风险、公开权力流程、开展民主评议、强化考核问责等环节，着力打造“事前有预防、事中有监控、事后有处置”三道防线，深入推进廉政风险防控机制建设。

一、广发动广知晓广参与，增强自觉性和主动性

（一）抓好宣传教育，转变思想认识。院党组召开专题会议讨论研究廉政风险防控工作，首先统一院班子成员的思想认识，再由班子成员对所管庭室召开专题会议，让广大法官干警切实转变思想，主动投入风险防控工作。

（二）开展广泛动员，增强社会影响。通过网络、简报等媒体对全院廉政风险防控工作进行宣传报道，并通过向人大代表、政协委员、廉政监督员、案件当事人等广泛征求对本院廉政风险防控的意见建议，让群众知晓，让群众参与，接受社会和人民群众监督。

（三）明确工作职责，上下齐抓共管。明确院党组、审判委员会及其负责人、领导班子成员在推进廉政风险防控工作中的具体职责；建立院领导班子、庭室、科、局、队两级防控网络，分领导班子、庭室、科、局、队、岗位三个层面开展风险防控，初步形成了上下协同、左右联动、内外互动、全员参与的工作机制。

二、早发现早预防早处理，解决苗头性和倾向性问题

（一）注重廉情分析，及早预警提醒。成立以党组书记、院长贾福德为组长，副院长和纪检组长为副组长，监察、政工、办公室负责人为成员的廉政风险防控机制建设领导小组，充分发挥各部门职能作用，收集排查重点岗位、重要部位、关键环节的廉政风险，有针对性提出下一步廉政风险防控的重点和应对措施。

（二）突出关键环节，加强风险防控。紧紧围绕重大事项决策、重大项目安排、大额资金使用、干部任免、法官晋升、法院采购、财务报销、法庭工程建设、自由裁量权等权力运行的重点岗位和环节进行风险防控。实行“三重一大”事项集体决策，“一把手”末位发言制度。针对个别庭室财务管理混乱的问题，院纪检组对相关庭室负责人进行了诫勉谈话，督促认真履行监管职责，加强内控力度，并组织院纪检组、监察室、财务室对各庭室财务运行管理情况开展了一次集中检查，1

督促整改问题8个。

（三）开展现场评议，有效约束监督。聘请人民陪审员参与案件审理，邀请县人大代表、政协委员旁听评议案件，邀请县人大委员、乡镇人大主席、特邀监督员座谈，倾听他们对法院及其审判执行工作的意见和建议，接受县人大对法院公正廉洁司法工作的评议，对提出的问题进行了积极的整改，对相关的责任人进行诫勉谈话。

三、敢“亮丑”敢逗硬敢整改，确保实效性和长期性

（一）主动晾晒廉政风险，勇于公示接受监督。在清理权力清单、查找廉政风险中，坚持依法清权与公开“晒”权相结合，院主要负责人、班子成员、各庭室、科、局、队负责人将各自的权力进行全面清理，编制廉政风险点及防范措施，绘制岗位职责管理网络图和廉政风险防控流程图，通过院务公开、墙报公示、发放征求意见表等形式向法官干警和社会群众进行公示，公开晾晒权力家底，广泛接受社会监督。

（二）加大监督查处力度，敢于铲除沉疴痼疾。今年院纪检组监察室不断拓宽案源线索，对上级转办、党组批转、群众反映强烈的案件，进行严肃查处。对上班迟到的10人、旷工的2人进行了纪律处理。

篇6：风险管理的三道防线

据国家统计局统计，我国企业平均无效成本是销售收入的14%.这意味着一个销售额在1亿元的企业，仅坏账、拖欠款损失和管理费用三项就白白耗掉了1400万元。据中国物流信息中心披露，2003年，我国物流产业继续保持高速增长，但物流总成本却有待降低。2003年全社会物流总值达295437亿元，同比增长27%（按现价计算），明显高于同期gdp的增长速度。全社会物流总成本为24974亿元，同比增长13.6%，较同期物流总值27.5%的增长速度低13.9个百分点。其中：管理成本为3570亿元，同比增长7.3%.在物流企业的管理成本中，绝大部分为企业赊销商品（应收账款）的代价。因此，对物流企业而言，加强应收账款管理已成为当务之急。

面对应收账款的风险，物流企业可通过信用管理体系设立三道“防火墙”，防范风险。

第一道“防火墙”

事前评估

企业在设定某一新客户的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性，即它的信用品质。这可以通过“五c”系统来进行监控评估。

1.品质[character].即履行偿债义务的可能性。企业必须设法了解顾客过去的付款记录，看其是否具有按期如数付债的一贯作法，与其他供货企业的关系是否良好。这一点经常被视为评价顾客信用的首要因素。

2.能力[capacity].能力指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。主要通过客户的会计报表这个商业语言，即资产负债表中的资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率进行分析。顾客的流动资产越多，其转换为现金支付款项的能力越强。同时，还应注意顾客流动资产的质量，看是否会出现存货过多过时质量下降，影响其变现能力和支付能力的情况。

3.资本[capital].资本指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景。主要通过客户资产负债表中的实收资本（注册资本），以及资产总额进行分析。

4.抵押[collateral].企业签订赊销合同时附有抵押条款。当顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。这对于不知底细或信用状况有争议的顾客尤为重要。一旦收不到这些顾客的款项，便以抵押品抵补。对此需关注：其一，资产负债表中的“其他长期资产”项目的数额，防止冻结资产。其二，分析会计报表附注，防止已被抵押过的资产充数。

5.条件[conditions].条件指可能影响顾客付款能力的经济环境。比如，万一出现经济不景气，会对顾客的付款产生什么影响，顾客会如何做，等等。这需要了解顾客在过去困难时期的付款历史。用“四比”方法分析，即企业的实际与其过去、最好水平、预算水平、行业平均水平的比较。

在企业了解一个潜在客户相关的信用资料并认为值得与其合作且风险在可控的范围内之后，才会进一步商谈合作的意向和合作的具体条款。然后通过企业规定的合同审批流程，各部门在明确的职责范围内对合同和客户进行综合评审。例如，运营部将从收益的角度对合同的价格、毛利率等进行评估，如果认为没问题，运营部经理签字确认；第二步交由财务部审查，主要是评估回款周期是否合理，如果没问题，由财务部经理签字确认后交给销售部进行下一个环节的审查；销售部对此进行法律风险评估，主要审查合同条款有没有法律陷阱，是否公平，万一不能合作，退出的风险和退出成本有多高，由销售部经理签字确认后交给主管副总经理审查，最后由总经理审查确认。三个部的部长和两位正副总经理共同组成合同管理委员会，对于合同可以“一票否决”，除非重新与客户沟通，争取调整相应条款以有效控制企业的财务风险。

第二道“防火墙”

事中监控

一般是在合同执行三四个月后进行，通过各部门组织的跨部门评估小组对该客户进行综合评估，对于价格偏低导致毛利贡献不理想的客户，企业一方面检讨自己成本控制是否有效，另一方面对于确实没有合理毛利贡献的客户，果断终止合作。

在合同执行过程中，财务部门根据客户的业务量和信用情况授予一定的信用额度，并随时对客户信用情况给予监控。如果应收账款达到这个额度而客户没有及时付款，就必须督促客户付款并停止向该客户提供物流服务。为保险起见，在合同执行的过程中，财务部门每周都会以内部催款通知书的形式，通知客户经理和分公司的负责人其负责的客户的欠款和信用状况，并提醒重点关注接近信用限度的客户的动态和经营状况。

收集和整理反映客户信用状况的有关资料是企业应收账款日常管理的基础，是正确评价顾客信用的前提条件。信用监控的方法有两种：

1.直接监控法。包括：定期拜访大客户，了解经营状况，每月进行应收账款确认；通过函证、电话查询等。

2.间接监控法。包括：

①财务报表解读。客户的财务报表，是其信用资料的主要来源。因为通过财务报表分析，即通过资产负债表、利润表、现金流量表，以及会计报表附注（如8项减值准备的情况）等，基本上能掌握一个企业的财务状况和盈利状况。

②信用评估机构咨询。世界上许多国家都有信用评估的专门机构，这些机构会定期发布有关企业的信用等级报告。目前，我国的信用评估机构有三种类型；一是独立的社会评估机构；二是中央银行负责组织的评估机构，一般吸收商业银行和各部门的专家进行评估；三是商业银行组织的评估机构。专门的信用评估机构评估方法先进，评估调查细致，可信度较高。

③法院、检查院、纪检机构的揭示。目前，我国法院、检查院、纪检机构已加大对信用不佳的单位或个人追查和惩处力度，并在媒体上披露。

④其他机构披露。如财税部门、工商管理部门、证券交易所、消费者协会、会计师事务所，以及企业的主管部门等。例如，目前，我国工商管理部门已启动“企业信用档案”，可上网查询。

第三道“防火墙”

事后跟踪

1.实施对应收账款回收情况的分析与监督。可以通过以下方法实施对应收账款回收情况的分析与监督。

（1）采用abc分析法。即重点管理法（抓住重点，照顾一般）。把金额较大、欠款期限较久的应收账款列为管理重点。将最危险的客户往前排。

（2）账龄分析法。简单讲，账龄分析表是一张能显示应收账款在外天数（账龄）长短的报告，利用账龄分析表，对可能发生的坏账损失，提前做出应对准备，充分估计这一因素对损益的影响。

（3）财务指标分析法。分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

（4）清欠预算管理及快报。即年初销售部门会同会计部门作好清欠预算，每月或每旬由销售部门或会计部门出列清欠报告，检查和分析清欠情况。据此，向销售部门及时发布客户状况预警（周转天数超过xx天），并建立信用高风险名单，进行定期跟踪。

2.制定有效的收账政策。当前，虽然是买方市场，买方仍需要优秀的物流供应商为其服务，尤其是现代物流企业与客户的关系已经不是简单的买卖关系，而是长期的合作伙伴关系，甚至是战略合作伙伴关系，物流企业只要提高自己的竞争力，就可以提高与买方谈判的能力，在客户评审的应收账款风险方面，就会比较主动。

企业对不同过期账款的收款方式主要包括：

（1）对过期较短的顾客，不予过多地打扰，以免将来失去这一市场。

（2）对过期稍长的顾客，可措辞婉转地写信催款。

（3）对过期较长的顾客，频繁地信件催款并电话催询。

若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业可帮助其渡过难关，以便收回账款。一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。

篇7：筑牢三道防线,打造平安和谐银行

近年来，××农商银行始终坚持以省联社安全保卫工作精神为指针，始终坚持“以防为主，防控结合”的宗旨，牢固树立安全就是效益，安全就是发展的管理理念，把“平安企业创建”作为当前一项中心重点工作，面对全行点多、面广，周边形势复杂的特点，从人防、技防、物防入手，狠抓员工安全意识培养，狠抓内控管理机制构建，狠抓基础硬件设施建设，着力打造和谐平安银行，实现多年来综治安保正常无事故。

一手抓思想教育，一手抓安全技能，构筑“人防”防线一是强化思想意识。思想意识是否到位是安保工作能否顺利开展的关键。为使安全意识真正深入人心，××农商银行多次召开安全保卫动员工作会和推进会，结合实际不断增强全行员工爱岗敬业和忠于职守的责任心，筑牢以行为家的主人翁思想；

二是加强安保教育。不定期组织全行员工统一学习省联社安全保卫管理操作流程，并要求各部门、各网点做好学习笔记以巩固学习成效；不定期向各部室、各网点转发上级下发的安全保卫、综合治理文件和案例通报，以鲜活事实做安保教材，以“他山之石”带动我行安保的提升。

三是提升安全技能。面对我行点多、面广的形势，总行结合实际情况，把提高全员的安全保卫技能作为重要课程来抓。根据不同阶段实际情况，邀请公安干警、消防官兵到我行授课，并组织员工现场进行演练，切实提升安全保卫技能，为全行人员和财产安全加上了一道“保险栓”。

一手抓硬件升级，一手抓软件改造，构筑“物防”防线。一是基础设施改造到位。近年来，先后投资数百万元对我行远程监控中心、金库、22个网点以及全部自助设备进行了改造，累计安装电子监控22处，防尾随联动门22处，智能化远程报警设备22处，110报警装置22处，远程监控设备23处，做到了安全设施布设全面覆盖无死角。

二是社会化押运落实到位。为切实降低武装押运风险，经多方考虑，2012年起，我行采取了社会化押运制度，和当地专业化保安服务有限公司签订了武装押运协议，该专业公司由当地公安局牵头组织，人员为年轻、高素质、高水平的退伍军人，有效提升了押运工作的抗风险能力。

三是监控管理实施到位。建立了远程监控人员管理制度，配备了8名远程监控专职管理人员，不分日夜7×24小时全天候监控，严查各类违规违纪现象，确保隐患在第一时间发现和处置。

一手抓制度建设，一手抓安保管理，构筑“技防”防线。一是系好制度“安全带”。为确保安全保卫有章可循，安全责任落实到位，安全措施收到实效，我行对历年来制定了各项安全保卫制度进行了全面梳理，修订和完善了《综治保卫制度》等15项规章制度。

二是布设内外“防护网”。对内，总行与各基层营业网点签订综治保卫工作责任书，将安保责任层层分解，落实到岗到人，形成了“谁主管、谁负责”的安全保卫工作责任制；对外，基层各营业网点与毗邻单位、公安机关签订了联防协议书，搭建了安全保卫的外部“缓冲带”，形成了多方联动的安保格局。

三是建立各类记录本。结合安保实际情况，先后建立了值班人员登记表，ATM机每日巡查表，客户经理晨会考勤表，押运车安全交接登记表等各类表格和簿册，做到每一个环节都有迹可寻，每一个层次都责任到人。

篇8：中年女性养护关节的三道防线

导致关节损害的因素很多,既有先天的,也有后天的。先天的木已成舟,无法改变,但后天因素完全可以避免或者改善。

营养防线

人体的任何组织或器官,都必须以足量的养分来保持并延长其青春活力,关节也不例外。从关节的组成来看,软骨、韧带、肌肉等为其主要部件,故安排食谱应围绕着这些部件来考虑。就骨骼而言,离不开钙、锌、铜、镁、锰、硼等矿物元素,故肉食、奶类、海产品、动物肝、绿色蔬菜、水果、番茄、海藻、豆类等应列入食谱之中。至于肌肉与韧带,则需要弹性蛋白、胶原蛋白等蛋白质,宜多安排一些如猪蹄汤、猪皮汤、鱼肉、豆类、海产品等食物。另外,维生素也不可缺,多吃富含维生素A、维生素C的蔬菜水果,可有效地防止肌肉“生锈”,从而延缓骨关节的生理性老化进程。

运动防线

步行:步行能使从踝关节到肩关节的各个关节都得到锻炼,每天30分钟左右,速度以行走时呼吸不急促、肌肉感到轻度酸痛,休息后可很快恢复为宜。

骑自行车:骑车能使股四头肌得到很好的锻炼,而且膝关节运动范围不是很大,关节受力较小,减少了关节面撞击和磨损的机会。坚持每天30～40分钟的骑车运动,对关节很有好处。

慢跑:最好用脚的前半部分先着地,以缓冲腿的震动。跑步中脚步要轻快,速度以不感到气短并能边跑边与别人说话为宜。跑步结束后不宜马上停下来,而应缓慢步行或原地踏步几分钟。

游泳:水的浮力能帮助人在减少重力的情况下活动关节,有助于关节和肌肉功能的改善。每星期2～3次,每次半小时到1小时。

关节操:可于起床后和睡前进行,每个动作最少做10次。

颈关节操。放松颈部,头先做上下运动,再慢慢向左右转动;或头向两侧屈曲,耳朵尽量贴向肩部。

肩关节操。向前后、左右、上下各方向活动肩关节,做圆形运动;双手握在一起放在头后,双肘尽量向后拉。

腕关节操。手腕上下、左右活动。

指关节操。手指分开、并拢、手指屈曲、伸直;拇指与其他手指一个一个地对指。

下肢关节操。分别活动髋关节、膝关节、踝关节、脚趾关节,方法与上类似。

膝关节操。平躺在床上,膝关节伸直向上抬起30度,反复数10次,以不感到太累为度。