农村信用社内部控制

第一篇：农村信用社内部控制

农村信用社内部部门职责和分工

农村信用社都有哪些部门和职位：

基层：普通柜员兼大堂经理、信贷内勤、信贷员、主管会计或内务主任、信贷副主任、网点负责人或主任。

联社机关：科员、副科长、科长、(分财务科、信贷科、风险科、综合人教科、监查审计科、资金营运科、清算中心科、后勤保障科、调研科)。

联社机关理事会或党委成员：四把手监事长、三把手财务副主任和综合人教副主任、二把手信贷主任、一把手理事长。

农村信用社内部一般分为哪些部门

1、基层信用社：

主任岗

内勤主任岗

外勤主任岗(有的不设)

内勤岗位，包括会计主管、会计、储蓄、出纳、事后监督等岗位，其中某些岗位有的社不设或兼任。

外勤岗位，包括存量岗客户经理(主管企业贷款，其实没多大权力，但风险较小)部分地方已撤销存量岗，企业贷款收归县级联社管理。小额贷款客户经理(主管小额农户贷款，权力可大可小，视地区管理制度而定，风险较大)

2、县级联社。

理事长岗

主任岗

监事长岗

副主任岗

各科室(部)科长(或经理、部长等名称)，主要包括信贷科(有的叫风险管理部等名称，对信贷事务整体负责)、公司业务部(主管企业贷款的调查与管理，有的联社没有。)、人事科、综合科、行政科(有的联社三者合一，主管人事、文秘、后勤等)、安全保卫科、审计(稽核)科(主管辖内审计)、会计科、、电脑科、事后监督(这个部门有的归会计科管)、工会、理事长办公室等等部门，具体称呼视联社性质而定。(如信用联社、农商行、农合行等等)但职责差不多。

各科室办事人员。

3、市联社。目前大多是省联社的办事处，岗位设置与县联社差不多。

4、省联社。部门设置与县联社类似。以江苏省农信联社为例：

理事长

主任

副主任

监事长

办公室

人事教育处

计划统计处

信贷管理处

财务会计处

科技处

稽核处

监察保卫处

更多农信信息，请登录万发供求网查询金融板块

第二篇：如何加强农村信用社内部管理建设

文章标题：如何加强农村信用社内部管理建设

内控管理是一个单位的基础课题，也是永恒的课题。加强信用社内控管理建设是维护经营目标和经营秩序的重要保障，是防范、规避、化解各种风险的重要手段，是信用社稳健发展的必要条件。当前信用社处于改革和发展并重的特殊时期，改革工作繁重而艰巨，发展的步伐又不容有些许的停留，许多矛盾交织在一起，违法违规案件不断发生，因此，当前加强信用社内控管理建设显得尤为必要。

一、当前农村信用社内控管理存在的主要问题

(一)思想认识不到位。在信用社的部分管理人员中，重业务轻管理的思想误区仍然存在。对信用社内控机制的指导思想不明确，内控意识淡薄，对加强内控机制建设的重要性和重要作用认识肤浅，没有形成共识。

(二)制度设计不到位。

一是制度不完整。按照内部控制的要求，各信用社应建立责任分明、平衡制约、制度健全、运作有序的内控机制。但实际工作中，还不同程度地存在着制度不健全，制度建设滞后的现象。制度未能覆盖所有的重要业务流程和风险点，出现无章可循。同时随着信用社业务的不断发展，新的业务品种不断开发和应用，制度建设就表现出滞后性。

二是制度不完善。目前农村信用社在内控制度建设中重此轻彼，各取所需，缺乏系统性和前瞻性，影响了内控制度建设整体作用的发挥。

(三)制度执行不到位。农村信用社的内控制度，是长期以来人们在总结发展经验和教训的基础上产生的，起了未雨绸缪、亡羊补牢的作用，在业务运作中必须严格执行。

(四)检查监督不到位。虽然现在大多数联社都配备了专职稽核员，但还存在稽核检查力量薄弱、功能不全、监控检查不到位等问题，与业务发展要求不相适应。

二、加强内控建设的建议

(一)更新观念，抓思想认识到位。内控制度是在农村信用社经营中的一种自律机制，是从严治社，有效防范风险，保障业务经营稳健发展的前提。因此，干部员工必须转变观念，树立内控优先的思想。从建立现代金融企业运行机制的高度出发，认识加强内控管理的重要性，把它作为提高内部管理水平的重要工作来抓，做到业务经营和内控管理相结合。以抓基础、抓薄弱环节为重点，强化内控意识和自律意识，不断提高干部职工自我控制和自我约束的自觉性。

(二)认真学习，抓制度认识到位。各级领导要强化对农村信用社广大干部职工的教育和引导，组织广大干部职工认真学习加强内部控制的一系列制度，克服在内部管理和内控机制中存在的各种模糊认识，明确内控机制建设的指导思想以及在当前形势下加强内控机制建设的重要性、必要性和紧迫性。近几年来上级相继出台了一系列规章制度，并编印成册下发具有很强的权威性、针对性和可操作性。基层信用社要采取员工自学与集中辅导相结合的方法，逐篇、逐条认真学习、准确理解，做到知规知纪，不断提高掌握规章制度的熟练性和执行规章制度的自觉性。

(三)严肃纪律，抓制度落实到位。落实规章制度要从观念和意识形态抓起。一要以人为本，不断灌输先进思想和先进文化，让员工对执行制度逐步形成自觉行为和习惯自然。

二是通过系列教育，让员工明白只有严格执行规章制度，才有信用社生存和发展的空间;只有严格执行规章制度，才有自己体现人生价值的工作岗位。三是要继续加强员工队伍的业务培训和职工道德教育，使员工掌握业务知识，提高专业技能。

(四)完善体系，抓制度建设到位。通过建立完善严密合理的内控制度，健全经营和管理行为规范体系，提高经营管理水平，激发经营活力，从制度层面确保各项责任的落实。制订内控制度要符合全面性、发展性、超前性的要求。一是全面性，各项制度要全面覆盖业务发展和内部管理各个环节，确保业务经营行为项项有依据，内部管理工作事事有规范;二是发展性，要根据农村信用社业务拓展和创新的实际需要，及时研究、制订相应的内控制度，确保“业务拓展到哪里，制度建设跟进到哪里、内控措施落实到哪里”。

《如何加强农村信用社内部管理建设》来源于文秘家园网，本站为所有正式会员免费提供文章查找帮助。欢迎阅读如何加强农村信用社内部管理建设。

第三篇：浅谈农村信用社内部稽核作用的发挥

一、影响农村信用社内部稽核作用发挥的表现

当前，与其他金融机构横向比较，信用社内部稽核在管理理念、机构设臵以及人员管理上都存在一定的差距，这在一定程度上影响了其内部稽核职能作用的发挥。主要表现为：

(一)体制上存在的弊端，制约着内部稽核作用的发挥 当前，各县级联社的稽核部隶属于联社，是该联社的职能部室，与县级联社所辖的信用社为同级机构，所开展的各项检查均为同级检查。这种同级管理模式弊端为：一是在一定程度上削弱了内部稽核的独立性;二是对发现问题的整改与处理不到位。由于县级联社实行理事长负责制，受“家丑不可外扬，内部问题内部解决”等消极思想的影响，联社领导自身违规或暗中指使他人违规等问题被县级联社“截留”没有向上级汇报，形成了问题的“真空”。三是县级联社的稽核部门责、权、利不统一。主要为所承担的责任与其享受的利益不对等;所享有的稽核检查及处罚等权力与其部门职能不对等。这在一定程度上影响了稽核员的工作积极性、主动性;削弱了稽核审计的职能作用，使稽核工作力度打了“折扣”。

(二)以业务选人，致使稽核人员综合素质较差 农村信用社对内部稽核员的选拔主要以“熟悉业务”为标准，因此，绝大多数稽核员成长于基层信用社，选拔于信用社，均不是审计专业“科班出身”，审计理论“先天不足”。其次，综合各地的情况看，信用社内部稽核队伍年龄普遍偏高，以应用微机为核心的“无纸化”工作水平低，甚至有些稽核员根本不会使用微机，致使工作效率低下。

(三)墨守陈规，内部稽核目标与当前金融业发展趋势存在差距

当前，各金融机构稽核目标主要为：事前稽核、效益稽核和风险稽核。而农村信用社内部稽核的主要目标还停留在确保各项业务合规性的层面，对于业务经营的风险性、业务经营成本和业务经营的效益性等很少涉及，基本是“事后稽核”。这与各银行机构的先进稽核目标相比，已经处在相当被动和落后的状态。

二、有效充分发挥农村信用社内部稽核作用的措施

农村信用社内部稽核工作是一项没有直接价值体现但潜在效益巨大的特殊工作，有效发挥其内审监督职能，是农村信用社“堵塞经营漏洞，防范经营风险，提高案件防范能力，促进经济增长，取得最佳效益”的有力保证。因此，必须从攸关信用社发展大局的高度出发，坚持把内部稽核抓好、抓出成效。

(一)领导重视，强化对稽核工作的管理 首先是各级领导要消除“因内部稽核机构在经营中并不直接创造经济价值而将其臵于管理边缘地带”的思想观念，高度重视与支持内审监督工作。二是采取多种措施，最大限度实现稽核部门“责、权、利”的统一。通过制定相关制度和规定，在明确其所承担责任的同时，赋予其相应的“话语权”、检查权和处罚权等权力。与此同时，在相关补助和职务晋升等方面向稽核部门进行较大幅度的“倾斜”，从而使稽核员消除后顾之忧，工作起来有信心、有干劲、有威信、有成效。三是建立涵盖内部控制和会计控制的实体性稽核规范，制定相应的稽核标准体系，为提高稽核质量提供客观依据。四是建立科学性和实用性兼容的稽核操作规程，避免因程序遗漏导致的稽核风险。五是建立稽核联动机制，理顺稽核关系，加强与其他职能部门和被稽核信用社的稽核合作，增强查防案件的协同效应。

(二)创新管理模式，实施“下查一级模式” 为解决“业务规模日益增大与市联社(省联社办事处)稽察力量相对不足”的矛盾，进一步增强稽核检查的独立性、机动性、灵活性、快速性，根据当前农村信用社的机构管理情况，应尽快建立两个层次的“下查一级”内部稽核管理模式。首先是以“发现问题”为目标，在省联社建立一支特殊的稽核检查队伍，直属于省联社领导。随机抽取检查对象，发现问题后立即移交省联社稽核检查部门进行彻查。这样，可以增强省联社稽核的主动性、突击性和威慑性。其次是对县级联社的稽核员实行委派制，即：将由县级联社管理的稽核员的人事关系、工资福利等上调到市联社(省联社办事处)管理，被委派的稽核员在各联社开展工作;各县级联社的稽核检查报告直接上报市联社(省联社办事处)。通过实施这两个层次的“下查一级”，就可有效排除被检查对象的人情和权力干扰，从而使稽核员大刀阔斧地全力开展检查工作，并可以将检查发现问题“原汁原味”地上报到市联社(省联社办事处)。

(三)多措并举，提高稽核人员的素质

当前的内部稽核工作要求稽核员必须是“复合型”人才，既要精通信用社的所有业务，又要熟悉各项法律法规，还要掌握计算机的应用，甚至要了解企业的财会知识。因此，为全面提高稽核员的综合素质，要摒弃“业务培训是务虚”的观念，由省联社、市联社(省联社办事处)和县级联社的人力资源部门协调联动，形成自上而下的业务培训机制。省联社和市联社(省联社办事处)主要负责对新出台的规章制度和新业务的培训。此外，还要认真总结序时稽核等各项业务检查中发现的业务问题、隐患和以及工作经验，及时以简报和计算机网络为载体迅速传递到每个稽核员，使他们不断提高发现问题的敏锐性与准确性。县级联社主要负责定期组织稽核业务培训。省、市、县三级的每次培训都要将培训成绩与年终评先晋级等挂钩，以最大限度激发职工的学习热情，达到“学有所获、获则致用、用必规范”的良好效果。

(四)高瞻远瞩，找准内部稽核工作的目标

针对当前农村信用社还停留在“合规性检查”的被动局面，要借鉴各专业行的内审经验，结合自身的实际制，做到“两个转变和坚持一个中心”。“两个转变”，即：实现由监督检查为主向以监督检查与评价为主的转变;由以事后的财务收支、查错防弊为主向以事中、事前的效益审计、管理审计转变。“坚持一个中心”即：以“业务风险点”为中心，要求稽核部门要主动地综合分析业务系统和内控机制的运行状况，准确辨析业务流程中的关键环节和风险点，确定重点监控岗位和机构，从而有针对性地开展稽核检查。如：发现某联社的部分信用社在重要空白凭证管理上存在漏洞，就可明确风险点有的放矢地集中精力和人力组织开展突击和专项检查，及时发现问题和纠改问题，从而最大限度消灭风险隐患。这既可在一定程度上节约人力和物力，又可有效提高内部稽核的工作效率和职能作用。

(五)铁面无私，对查出的问题要处理到位

被稽核的部门要彻底消除“讳疾忌医、家事自理”的观念，一是认真对待稽核检查结果，对违规违纪者坚决严厉惩处，以树立稽核检查的威严性和威慑力;二是对发现的同类型问题，要举一反三，提出行之有效的建议和防范措施，确保今后不再发生同性质的问题;三是对存在问题的单位，要进行一定时间的重点监控，确保提高其整体的案件防控水平。

(六)充分发挥内部稽核职能作用，处理好服务与查错纠弊的关系

农村信用社内部稽核的职能作用不应只停留在“审计检查”这一层面，还要树立为被检查对象“服务”的观念，一是对发现的问题进行深入剖析，发现其成因，并提出防范的建议。二是要及时总结稽核经验，采取编发稽核工作简报等措施，使信用社职工明确业务风险点，提高案件风险隐患的防范水平。三是在开展稽核检查的同时要兼顾业务指导，对发现的一些业务操作问题，要进行现场辅导，使一线员工成为业务操作的“明白人”，从而有效防范“业务操作风险”。

第四篇：河北省农村信用社复习资料《内部》

1、中国人民银行在(

)直接领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。

A 党中央B 中央政治局C 国务院D 银监局答案：C

2、中国人民银行是中华人民共和国的(

)银行。A商业

B中央C专业D 政策答案：B

3、人民银行货币政策目标是保持(

)的稳定，并以此促进经济增长。 A 货币币值B 社会秩序C 金融机构D 金融秩序答案：A

4、中国人民银行根据执行货币政策的需要，可以决定对商业银行贷款的数额、期限、利率和方式，但贷款的期限不得超过(

)。 A 半年B 一年C 二年D 三年答案：B

5、自营贷款期限最长一般不得超过(

)年，超过的应当报中国人民银行备案。 A 五B 十C 二十D 三十答案：B

6、票据贴现的贴现期限最长不得超过(

)月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。

A 三个B 六个C 十二个D 十八个答案：B

7、贷款人对大额借款人建立(

)制度。

A 主任负责B 实时调查C 驻厂信贷员D 定期检查答案：C

8、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为之日起(

)。 A 半年B 一年C 二年D 三年答案：A

9、同一债权既有保证又有物的担保的，保证人(

)。 A 同物的担保一同承担同样的责任

B 对物的担保以外的债权承担责任。C 不承担责任 D 承担的责任以物的保证责任为限 答案：B

10、保证期间，债权人许可债务人转让债务的应征得(

)的同意。 A保证人B抵押人C质押人D领导

答案：A

11、当事人行使权利、履行义务应当遵循(

)原则。 A 诚实信用B 公平C 公正D 合理 答案：A

12、委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人(

)。 A 不负责任B 独自承担责任C 负连带责任

D 没有责任 答案：C

13、合伙企业的债务，由各合伙人承担(

)

A 连带责任B 以合伙协议为限的责任C 以合伙出资为限的责任D 以合伙企业的资产为限的责任答案：A

14、向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为(

)年，法律另有规定的除外。 A 一B 二C 三D 四答案：B

15、人民法院受理公民之间、法人之间、其他组织之间以及他们相互之间因财产关系和人身关系提起的民事诉讼，适用(

)的规定。

A 中华人民共和国刑事诉讼法B 中华人民共和国民事诉讼法C 中华人民共和国行政诉讼法D 中华人民共和国民法通则答案：B

16、民事案件的审判权由(

)行使。

A 人民检察院B 人民法院C 人民政府D 党政机关答案：B

1

17、申请人在人民法院采取保全措施后(

)日内不起诉的，人民法院应当解除财产保全。

A 十B 十五C 三十D 六十答案：B

18、接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过(

)。A 一年B 二年C 三年D 半年答案：B

19、商业银行因吊销经营许可证被撤销的，(

)应当依法及时组织成立清算组，进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务。

A 国务院银行业监督管理机构B 人民银行c法院D 当地政府答案：A 20、商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由(

)依法宣告其破产。

A 人民法院B 人民银行C 当地政府D 上级主管行 答案：A

21、银行业监督管理机构进行现场检查时，检查人员不得少于(

)人，并应当出示合法证件和检查通知书;否则银行业金融机构有权拒绝检查。 A 一B 二C 三D 四答案：B

22、使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的(

)。

A 时间性B 意愿性C 可能性D 可行性答案：C

23、按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为(

) A 正常B 关注C 次级D 可疑答案：A

24、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为(

) A 正常B 关注C 次级D 可疑答案:B

25、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款应归为(

)。 A 正常B 关注C 次级D 可疑答案：C

26、按贷款风险分类法借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。的贷款应归为(

)

A 正常B 关注C 次级D 可疑答案：D

27、按贷款风险分类法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。的贷款应归为(

) A 可疑B 关注C 次级D 损失答案：D

28、抵债资产的转让处置应采取(

)为主的形式进行。 A 领导决定B 拍卖C 职工民主协商D 借款人定答案：B

29、借款人不能按期归还贷款的，应在贷款期限届满前(

)天，向贷款信用社提交书面借款展期申请书，并填写制式《展期还款申请书》、《借款展期协议书》。 A 10B 15C 20D 30答案：D 基础知识

1.根据《商业银行法》规定，信用社可以经营下列业务( ABCDE )。

A.吸收公众存款

B.发放短期.中期.长期贷款

C.办理国内外结算

D.发行金融债券

E.代理收付款项及代理保险业务

2.信用社会计的核算原则包括( ABCDE )。

A.客观性原则

B.及时性原则

C.权责发生制原则

D.谨慎性原则

E.一贯性原则

3.资金来源是指资金的形式和取得渠道，信用社的资金来源主要是( ABCE )。

A.自有资金

B.吸收资金

C.借入资金

D.库存现金

E.结算资金

4.按《企业会计准则》规定，信用社会计要素可以划分为( BCD )。

A.成本

B.收入.费用

C.资产.负债.所有者权益 D.利润

E.损益

5.信用社收入包括( BCDE )。

A.借入短期资金

B.利息收入

C.金融机构往来收入

D.资产盘盈

E.出纳长款收入

6.信用社负债包括( ABCDE )。

A.吸收的短期存款

B.借入短期资金

C.其他应付款项

D.长期借款

E.吸收的长期存款

7.信用社所有者权益包括( ABCD )。

A.投资者对信用社的投入资本

B.资本公积金

C.盈余公积金

D.未分配利润

E.已分配利润

8.信用社的利润包括( ABC )。

A.营业利润

B.营业外收支净额

C.投资收益 D.销售收入

E.利息支出

9.信用社会计科目按其性质分类，分为( ABCDE )。

A.资产类

B.负债类

C.资产负债共同类

D.所有者权益类

E.损益类

10.负债类科目用以核算各种负债，包括( BCDE )。

A.利息支出

B.各项存款

C.借入款项

D.应付利息

E.应解汇款和临时存款

11.资产类科目用以核算各类资产，包括( ABCD )。

A.现金.业务周转金

B.存放人民银行款项

C.贴现

D.固定资产.无形资产和递延资产

E.应解汇款

12.信用社会计科目，按其与资产负债表的关系分类，可以分为( AB )。

A.表内科目

B.表外科目

C.或有事项和承诺事项

D.保管债券.单证和财产登记

E.资产负债共同类

13.记账方法按其登记经济业务方式的不同，分为( AC )。

A.单式记账法

B.收付实现制

C.复式记账法

D.权责发生制

E.借贷记账法

14.信用社记账的凭证，按照凭证的不同格式和使用范围，可分为( AB )。

A.基本凭证

B.特定凭证

C.原始凭证

D.记账凭证

E.单式凭证

15.以下为信用社的基本凭证的有( ABCD )。

A.现金收入凭证

B.转账借方凭证

C.特种转账贷方凭证

D.表外科目收入凭证

16.下列属于信用社特定凭证的有( BD )。

A.现金收入传票

B.现金支票

C.特种转账借方传票

D.社内往来凭证

E.转账支票

17.会计凭证的传递应做到( ABC )。

A.先外后内

B.先急后缓

C.在内部传递

D.先现金后转账

18.下列属于账务组织明细核算系统的有( ABD )。

A.各种分户账

B.登记簿

C.总账

D.余额表

19.在审核会计凭证时，除审核凭证的基本内容外，还应着重审查( BCD )。

A.重要性

B.真实性

C.合规性

D.完整性

E.及时性

20.明细核算由( ABCE )组成。

A.分户账

B.登记簿

C.现金收入、付出日记簿

D.科目日结单

E.余额表

21.分户账类型有( CD )。

A.三栏式

B.数量金额式

C.分户式

D.销账式

E.多栏式

22.综合核算由( ABC )组成。

A.科目日结单

B.总账

C.日计表D.分户账

E.余额表

23.明细核算和综合核算的相互核对，是保证核算正确.防止账务差错的重要措施，账务核对的方式可分为( CD )。

A.账实核对

B.账据核对

C.每日核对

D.定期核对

E.账账核对

24.实行并表制的信用社网点应做到( ABC )。

A.双人临柜

B.钱账分管

C.换人复核

D.有专职会计

25.金融企业的会计期间分为( ABCD )。

A.年度

B.半年度

C.季度

D.月度

26.下列说法正确的有( ABD )。

A、现金收人，先收款后记账

B、现金付出，先记账后付款

C、转账业务，先记贷后记借D、代收他和票据，收妥抵用

27.下列哪几项是管库“五同”规定内容( ABDE )。

A.同开库

B.同进库

C.同盘库

D.同出库

E.同锁库

28.下列关于账簿说法正确的有( AB )。

A.总账和明细账账页满页结转下页，年度终了结转新账

B.销账式账页年度终了应将未销账逐笔过入新账页，并结出余额，在摘要栏填列该笔账务旧账的发生日期和内容，以备查考

C.登记簿有未登记完页次的，均可按年结转使用。

29.账务核对包括( ABCD )。

A.账账核对

B.账实核对

C.账表核对

D.内外账务核对

30.下列关于会计账簿的说法正确的有( ABC )。

A.

总账应分币种按科目代号顺序整理

B、明细账应分币种按科目代号和账号顺序整理

C、

记簿应按年结转使用，不得延续跨年使用。

31.机构撤并时，被撤并网点重要单证应如何处理( AD )。

A.退回上级社(行)

B.作废后与当天凭证一并装订 C.作废后销毁

D.转入移入网点

32.下列引起信用社“准备金存款”科目余额增加的业务有( ACD )。

A.调入调剂资金

B.归还再贷款

C.向中央银行缴存现金

D.票据交换应收金额大于应付金额

33.柜员在记载手工账簿时，下列( BCD )

内容不得操作。

A.换页

B.涂改

C.挖补

D.用复印账页代替原始账页

34.下列( ABCD )属于信用社会计核算十六项基本规定内容。

A.科目账户，使用正确

B.当时记账，账折见面

C.他行票据，收妥抵用

D.人员变动，交接清楚

35.对信用社网点的会计核算有以下( AB )方式。

A.并表制

B.并账制

C.明细核算制

D.综合核算制

36.信用社年度决算前的准备工作主要包括( ABCD )。

A.清理资金

B.核对账务

C.盘点财产

D.核实损益

37.正确的会计凭证装订顺序是( ABD )。

A.

先表内科目，后表外科目

B、表内科目按现收.现付.转借.转贷顺序排列

C、

外科目按付出.收入顺序排列

D、科目日结单订在各科目凭证的前面

38.当账簿记载中日期和金额写错时( ACD )。

A.以一道红线把全行数字划销

B.记账员在红线中间盖章证明

C.记账员在红线左端盖章证明

D.将正确数字写在划销数字的上端

39.实行并账制的信用社网点向管辖社报账时应将下列( ABCD )带到管辖社并账。

A.副本账

B.业务周转金

C.各项业务凭证

D.未用重要空白凭证

40.年度终了下列分户账应更换新账页的是( ABD )。

A.存款账

B.贷款账

C.股本金账

D.储蓄账

41.下列情况不属于会计政策变更的是( AB )。

A.本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策

B.对初次发生的或不重要的交易或事项采用新的会计政策

C.按法律或国家统一的会计制度等行政法规、规章的要求变更的

D.会计政策的变更能够提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、更相关的会计信息

42.信用社表外科目记账( BD )。

A.采用复式记账

B.采用单式记账

C.采用借贷记账法

D.采用收付记账法

43.信用社会计分析常用的方法有( ABC )。

A.比较分析法

B.因素分析法

C.结构分析法

D.调查分析法

44.信用服务站定期向信用社交账要做到( ABCD )。

A.人到

B.款到

C.账册到

D.凭证到

45.《人民币管理条例》所称人民币，包括( AC )。

A.纸币

B.代币券

C.硬币

D.电子货币

46.除下列( ABC )几种现金收付凭证外，临柜柜员不得自行编制凭证。

A.汇总编制现金科目借贷凭证

B.储蓄利息支付借方凭证

C.储蓄利息税汇总凭证

D.营业费用现金借方凭证

47.出纳工作的主要任务有( ABC )。

A.做好现金供应和回笼工作

B.保管现金.金银.外币和有价单证

C.严格库房管理，确保库款安全

D.保管重要空白凭证

48.信用社对存贷款利息的计算方法有( ABCD )几种。

A.余额表计息

B.积数计息法

C.逐笔计息法

D.对年对月对日计息

49.以下属会计档案的是( ABC )。

A.会计凭证

B.账簿

C.报表

D.会计制度

E.会计检查资料

50.应当用纸质形式保管的信用社会计档案为( ABC )。

A.原始凭证

B.票据

C.合同

D.报表

E.账簿

51.信用社会计档案保管地点的要求为( ABCDE )

A.防盗

B.防火

C.防潮

D.防尘

E.防有害生物

52.信用社会计档案保管期限分( ABDE )。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

E.永久保管

53.对永久保管非纸质会计档案应( ABE )。

A.异地存放

B.双备份

C.档案馆保管

D.县联社保管

E、满足阅读和打印要求

54.( AB )不得兼管会计档案。

A.出纳人员

B.柜员制网点办理现金收付的柜员

C.主办会计

D.信贷员

E.联行柜员

55.内部查阅会计档案，应由调阅人提出申请，并经( BC )批准。

A.会计人员

B.会计部门负责人

C.档案管理部门负责人

D.单位领导

56.法律.法规授权的部门查阅会计档案时，应持有效证件和文件，经信用社( AB )批准，在信用社专人陪同下查阅。

A.负责人

B.负责人授权人员

C.会计部门负责人

D.档案管理部门负责人

57.查阅会计档案的人员，可以将会计档案进行( ABC )。

A.抄录

B.照相

C.复印或复制

D.借出

E.拆封

58.农村信用社会计档案销毁时，以下说法正确的是( ABCDE )。

A.以县级联社为单位由档案管理部门会同会计部门编制会计档案销毁清册

B.县级联社主任或会计主管严格审查

C.县级联社主任在会计档案销毁清单上签署意见

D.由县级联社会计部门.稽核部门.档案管理部门共同派人现场监销，并在销毁清册上签章确认

E.销毁会计档案，应由县级联社负责销毁

59.以下会计档案应永久保管的有( ABCD )。

A.信用社资本金.股金分户账

B.挂失申请书.登记簿及补发凭单收据

C.会计档案保管登记簿及销毁清册

D.房屋购建的契据

E.会计人员及会计档案移交清册

60.以下会计档案应保管15年的有( AE )。

A.会计凭证及附件

B.存.贷款开销户登记簿

C.机构变动的交接清册

D.账销案存记录

E.信用社的月(季.半年)报表及汇总全辖信用社的月(季.半年)报表

61.以下会计档案应保管5年的有( CDE )。

A.综合核算和明细核算的各种账.簿.卡

B.重要单证和重要印章的领发.交接.销毁和保管情况登记簿

C.密押.代号使用和保管登记簿

D.对账回单

E.信用站的交账清单(册)

62.需要保管3年的会计档案有( ABD )。

A.计算机应用系统运行日志

B.流水账

C.日计表

D.不定期报表

E.计息科目余额表

63.农村信用社机构分立，原机构解散的，会计档案可由( BC )保管或代管。

A.分立后的任一方

B.档案馆

C.经分立各方协商后由其中一方

D.分立后的属于各方的应折分 E.原机构的分支营业网点

64.农村信用社机构关闭.撤销或破产清算，会计档案可由( CD )保管或代管。

A.法院

B.清算组

C.上级管理机构

D.档案馆

E.当地政府

65.关于营业机构变更，以下说法正确的是( ABCE )

A.

移交前应清理核对账目和会计档案，编制移交清单

B.

移出社(行)根据明细账户移交清单所列示的余额同方向红字销记所有账户

C.

移出营业机构的各种会计档案等非客户资料应移交被撤销营业机构的管理社(行) 6 或指定的接收社(行)

D.

移交时，由同级有关部门共同办理监交，并在清单上签字

E.

移交日，交接双方经办人.负责人必须分别在移交清册.清单上签字确认，并加盖交接双方公章

66.保管期满但涉及( BE )的原始会计资料，农村信用社不得销毁。

A.已结清的大额贷款

B.未结清债权债务

C.或有资产

D.或有负债

E.其他未了事项

67.下列关于中文大写金额的描述正确的是( ABCD )。

A.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字。在“角”之后可以不写“整”或“正”字。大写金额数字有“分”的，分后面不写“整”(或“正”)字

B.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整” (或“正”)字

C.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字

D.在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟.佰.拾.万.仟.佰.拾.元.角.分”字样。

68.必须依照《会计法》办理会计事务的有( ABC )。

A.国家机关

B.社会团体

C.公司

D.个人

69.会计法规定的会计基本职能有( BC )。

A.预算

B.核算

C.监督

D.控制

70.会计工作的主管部门有( AD )。

A.国务院财政部门

B.人民银行

C.国家审计机关

D.县级以上地方各级人民政府财政部门

71.会计人员应按照统一会计制度的要求对原始凭证进行审核，对记载不准确.不完整的原始凭证应该( BCD )。

A.有权不予受理

B.予以退回

C.要求更正

D.要求补充

72.会计法规定，财务会计报告应当由单位负责人以及下列人员签名并盖章：( ABC )。

A.主管会计工作的负责人

B.会计机构负责人

C.总会计师

D.经办会计人员

73.对私设会计账簿行为正确的处理有( ABCD )。

A.由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对单位并处三千元以上五万元以下的罚款

B.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处二千元以上二万元以下的罚款

C.属于国家工作人员的，还应由其所在单位或有关单位依法给予行政处分

D.构成犯罪的，依法追究刑事责任

74.会计法规定单位内部会计监督制度的主要内容应该包括( ABCD )。

A.不相容岗位的职责权限应当相互分离、相互制约

B.重大经济业务事项的决策和执行应当相互监督、相互制约

C.进行财产清查

D.定期进行内部审计

75.单位负责人授意.指使.强令会计人员违法办理会计事项时，( AB )。

A.会计人员有权拒绝办理

B.会计人员按照职权予以纠正

C.暂时办理，及时向上级主管部门报告

D.暂时办理，及时向有关部门检举

76.下列部门有权依据有关法律.行政法规规定，对有关单位会计资料实施监督检查的有( ABCD )。

A.人民银行

B.财政

C.银行监管

D.审计

77.根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有( ACD )。

A.原始凭证

B.单位内部控制制度

C.记账凭证

D.会计档案保管清册

第五篇：农村信用社内部审计存在的问题及其对策

龙源期刊网 http://.cn

农村信用社内部审计存在的问题及其对策 作者：林大庞

来源：《沿海企业与科技》2006年第03期

【摘 要】内部审计是农村信用社内部控制的重要组成部分，是信用社持续经营、健康发展不可缺少的保障。文章通过分析农村信用社内部审计存在的问题，提出了完善农村信用社内部审计的几点措施。

【关键词】农村信用社;内部审计;问题;对策

【中图分类号】F239.45

【文献标识码】 A