民营企业会计核算论文提纲

论文题目：企业所得税优惠对民营企业盈利能力的影响 ——基于我国上市民营公司的经验证据

摘要：民营经济是一种具有中国特色的经济概念和经济形式,是经济社会发展的重要基础,是稳增长、促就业、惠民生的重要途径。民营企业作为最具活力的经济体,经历了几十年的长足发展,现已变成推动社会主义市场经济发展的重要积极力量。但是现实中,囿于经济客观状况和民营企业固有的局限性,民营企业的成长和发展仍存在着许多亟待解决的突出问题,这些障碍都有可能成为民营企业盈利能力提高的羁绊。税收政策作为重要的宏观经济政策,直接作用于市场主体,是调控经济的重要杠杆,对民营企业的行为具有重要的导向作用。体现在新形势下,税收营商环境的优化、税收政策的有效制定和执行,对于促进民营经济健康快速发展、激发我国市场活力、推动我国经济高质量发展具有重大意义。本文运用文献研究、实证研究等方法,借鉴国内外经典税收学说,构建了税收影响企业盈利能力的六大理论假设,从中探索出了作用机理和影响路径。在此基础上,结合我国民营企业所得税税收优惠的具体实践经验,讨论了现行税收优惠政策对民营企业盈利能力的促进效果以及存在的不足。最后运用面板数据的固定效应模型,对所得税优惠政策与民营企业盈利能力之间的关系进行了计量验证。得到以下研究结果:一是所得税税收优惠与企业盈利能力具有正相关的关系,且这种影响具有滞后性;二是所得税优惠促进了企业研发投入的增加,但现阶段的证据显示研发费用投入强度并不能促进民营企业盈利能力的提高;三是所得税优惠鼓励了企业进行固定资产投资,而且固定资产投资在所得税优惠对企业盈利能力的影响中发挥了中介和激励的作用。基于上述研究结果,本文提出了相关对策建议:就企业而言,应主动提高管理水平,积极开展研发活动,合理进行固定资产投资,促进企业产品的转型升级和研发成果转化,增强产品竞争力;其次,及时关注国家各种税收优惠政策的出台和变更,适时调整企业生产行为,制定合理的税收筹划方案,提升盈利能力。在制度建设方面,税收优惠等政策措施应为民营企业营造更加宽松、公平的营商环境。首先,企业所得税优惠政策的整体规划,应坚持遵循税收政策的公平原则,提高优惠政策的普适性,兼顾不同所有制、不同规模企业的实际情况制定税收优惠政策。其次,要提高民营企业所得税优惠政策立法层次,将规定以法律的形式得以明确,保证税收优惠的权威性;同时,有关部门要推行政策宣传,引导民营企业建立健全内部会计核算制度。最后,税务部门应完善税收征管模式,提升纳税服务质效。本文的创新点在于:第一,以具有中国特色、且出现时间较晚的民营企业为出发点,分析所得税税收优惠的政策对其盈利能力的实施效果;第二,将盈利能力作为切入点,从新的视角出发,研究所得税税收优惠的政策效应。

关键词：税收优惠;盈利能力;企业所得税;民营企业

学科专业：税务硕士（专业学位）

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 选题背景和选题意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 选题意义

1.2 国内外研究综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 简要评析

1.3 研究内容与研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 创新点与不足

1.4.1 创新点

1.4.2 不足之处

第2章 概念界定和相关理论

2.1 相关概念界定

2.1.1 民营企业的界定

2.1.2 税收优惠的基本内涵

2.1.3 盈利能力的基本内涵

2.2 相关基础理论

2.2.1 外部性理论

2.2.2 信号传递理论

2.2.3 凯恩斯学派减税理论

2.2.4 供给学派减税理论

2.3 本章小结

第3章 企业所得税优惠对民营企业盈利能力影响的经验分析

3.1 我国民营企业盈利能力现状

3.2 影响我国民营企业盈利能力的所得税优惠主要政策梳理

3.3 我国民营企业所得税税收优惠总体效果

3.3.1 民营企业贡献的所得税总体水平

3.3.2 民营企业所得税税收优惠实践效果

3.4 我国现行民营企业所得税收优惠存在的问题

3.4.1 税收优惠相关法律法规不够健全

3.4.2 税务机关纳税服务水平有待提高

3.4.3 民营企业对税收优惠的筹划意识不强

3.5 本章小结

第4章 企业所得税优惠对民营企业盈利能力影响的研究假设

4.1 企业所得税优惠的直接作用机理及影响假设

4.2 企业研发投入中介效应的间接作用机理及影响假设

4.3 企业固定资产投资中介效应的间接作用机理及影响假设

4.4 本章小结

第5章 企业所得税优惠对民营企业盈利能力影响的实证分析

5.1 样本选取和数据来源

5.2 变量定义

5.2.1 被解释变量

5.2.2 解释变量

5.2.3 中介变量

5.2.4 控制变量

5.3 模型构建

5.4 实证结果与分析

5.4.1 描述性统计分析

5.4.2 相关性分析

5.4.3 多元回归分析

5.5 稳健性分析

第6章 结论与建议

6.1 主要结论

6.2 对策建议

6.2.1 完善税收优惠政策

6.2.2 优化税收征管服务

6.2.3 鼓励企业积极利用税收优惠

参考文献

致谢