出纳工作总结及建议

2022-08-04

无论是刚进职场的我们，还是成长路上的奋斗人，在工作的过程中，我们不断的积累经验，吸取他人与自身的教学，优化自身的工作方式。在长时间的工作下，我们自身的工作水平，有着显著的提升，为自己写一份工作总结吧，用于记录与反思自己的工作情况。下面是小编为大家整理的《出纳工作总结及建议》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

第一篇：出纳工作总结及建议

出纳年终报告及建议酒店

出纳年终工作总结

转眼间我们送走了2013年迎来了崭新的2014年，回顾这1年来的工作情况，还是收获

颇丰，作为酒店的出纳,我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责,在不断善工

作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一.现金业务

本人严格按照财务人员的相关制度和条例，实现现金管理，现金收付，凭证的审核以及

现金日记帐登记等业务谨慎细致不出差错，能够确保做到现金的收支准确无误，认真复核会

计主管审核的原始凭证数量，金额计算与金额是否一致，逐笔登记现金日记帐，保证了现金

工作的准确性，及时性。

三.其他工作

从质和量上完成了领导交办的各项临时性工作。认真处理好与其他单位财务人员的合作

关系，另外，对于本职工作，严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，

发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。及时回收整理各项回单、收据，及时将现金

存入银行，从无坐支现金。在工作中坚持财务手续，严格审核算(票据上必须有经手人、审

核人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的票据不付款。

回顾这一年来的点点滴滴，每当完成一项工作任务，即使忙一点，心里还是感到很欣慰

很踏实，在新的一年里，我还需要在工作上更加积极主动，态度上更加认真负责;另外，我

能有现在这点小小的进步，这都得益于领导，前辈的帮助与交流，我真正感受到了领导的关

怀和期望，同时也由衷的钦佩他们丰富的实践经验。我想，普通的工作也并非意味着追求的

终结，我处在一个比较平凡的工作岗位上，所以我更应该去实现我的理想和追求，无论结果

如何，即使平凡也不能平庸。更何况追求过程的本身就是一种成长，一种进步。在新一年中，

我一定更加严格地要求自己，从去年的工作中认真吸取经验，缩小在业务上的差距，让自己

今后的工作更加严谨有序，让自己以更踏实的态度为酒店的发展作出自己的努力，决不辜负

大家对我的期望!同时我也衷心期待前辈能够多多在工作上指导我，领导在思想上帮助我，

我会尽力为公司的进一步发展和壮大发挥自己应有的作用。

身为酒店的一员为加强酒店经营的规范管理，促进及酒店多额发展，提高酒店的效益，

特提出以下建议：

1据自己的经营特色,做好宣传工作,强调突出自己的特色

2 做好酒店店员工的基础管理,通过薪酬和绩效管理,稳定并激励员工

3 制定自己的菜品质量标准和服务标准,并严格执行,赢得更多的回头客

4 通过有效的营销促销手段,吸引更多客源,扩大知名度

5 综合考量自身的成本费用和同行价格以及顾客承受能力,制定合理的菜品价格

6 积极听取顾客意见和建议,及时改进菜品品种和口味及服务项目标准,保持服务质量方

面的竞争优势.根据具体情况对菜品价格进行适当的调整,确保顾客流失率降到最低.

7 积极到同行那是取经(方式不限),人家的长处,不断完善和提高自己

8 与税收物价卫生等部门搞好关系,减少这方面的麻烦

9 吸收新思想新观念,不断改进顾客就餐的环境,满足顾客"吃出气氛"的需求

10 密切关注原料辅料价格波动,通过选择优秀供应商和调整结算期限来有效控制成本的

上升,以获取竞争优势

11 确定自己的经营理念,把顾客放在第一位,经常到别人店里当顾客,换位思考,你经常会

发现自身的缺陷,及时调整改进自己的不足

12 根据自己饭店的发展进程,不断建立和完善已有的各项规章制度,为酒店前进保驾护航

最后，我再一次衷心感谢我身边的每一位同事和领导，有了大家这样好同事好领导，在

这样的一个优秀的集体里，我相信我们的公司明天会更好!而我们也将收获无限的希望!

第二篇：出纳工作总结及计划

出纳工作总结及2013年工作计划

一、2012年工作总结

很感谢我有机会进入公司学习与与工作，入司以来我的工作总结：

1、每月应支付的固定费用并及时开发票

2 、严格执行现金管理和结算制度，每日认真核对现金与日记账账目，发现现金金额不符，做到及时查询及时处理，每月按银行对账单做好对账工作。

3、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金现象。(个人医社保) 。

3、根据会计提供的依据，及时发放职工工资和其它补贴(餐补、交通补贴、通讯补贴)

4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不予付款。

5登记办公用品的购买申请单、入库单、领用单

5、负责领导交代的其他任务。(公司定水、买办工用品、)

二、2013年工作计划

随着公司不断的发展壮大，学习新的知识早已经显得十分重要。2013年工作计划：在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，在出纳做得好的基础上学习做会计，在不久的将来希望自己既能胜任出纳也能胜任会计这个职务。以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。

第三篇：出纳工作总结不足及计划

出纳工作难度虽然不大，虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本;学习和实践相互融合才能产出成果。以下是小编整理的关于出纳工作总结不足及计划范文，仅供参考，希望能帮助到大家!

出纳工作总结不足及计划范文1

时间飞逝，转眼间又到2019年年终了。回顾这期间的工作情况，还是收获颇丰，现将本人一年以来的工作及学习情况汇报如下：

一、主要工作情况

作为单位出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

1、现金业务

本人严格按照财务人员的相关制度和条例，实现现金管理，现金收付，凭证的审核以及现金日记帐登记等业务谨慎细致不出差错，能够确保做到现金的收支准确无误，认真复核会计主管审核的原始凭证数量，金额计算与金额是否一致，逐笔登记现金日记帐，保证了现金工作的准确性，及时性。

2、银行业务

日常与银行相关部门联系紧密，根据单位需要正确开具支票转账进账，提取现金备用，井然有序地完成了职工日常报销。在平日与银行接触的工作中，我认真复核所要求开具的银行结算凭证的台头，帐号，用途是否一致，认真填写银行结算凭证，保证金额填写准确，及时掌握银行存款余额情况，逐笔序时认真登记银行存款日记帐。

3、本职工作

对于本职工作，严格执行现金管理和结算制度，定期向财务主管核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。及时回收整理各项回单、收据，。根据财务主管提供的依据，及时发放员工报销和其它应发放的经费。在工作中坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、审核人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。当然还有最重要的一方面就是保管现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制的意识;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失的意识。

4、厉行节约，保证采购科学合理

由于领导的信任，本人还担任办公室后勤物品采购工作。本着厉行节约，保证工作需要的原则，我始终坚持做到多请示、多汇报、不该购的不购，不该报的不报，充分利用办公室现有资源，科学调度，合理调配，能用则用，能修则修，以最小的支出，取得最佳的效果。

5、廉洁自律，力树财会工作形象

财务工作是重点岗位工作，要求工作人员务必做到廉洁奉公、遵章守纪，忠于职守。我始终坚持认真学习财务相关法规，坚持以自律为本，在实际工作中严格遵守法纪，时刻以反面教材警示自己，不断强化廉洁自律意识，努力做到"自重、自省、自警、自励"，树立了财务工作者的良好形象，始终以饱满的精神状态投入到每一项工作中。

二、存在不足和下年度工作计划

1、存在不足在公司领导的培养下和同事们的帮助支持，无论是思想认识，还是工作能力都有了进步，但差距和不足大有存在的。比如：一方面是学习的深度和广度还需要加强;另一方面是遇到困难强调客观原因较多，没有充分发挥主观能动性

2、下年度工作计划

2020年已经到来，为迎接新一年的挑战，我给自己做了以下计划：

(1)提高自身业务能力。在上级部门的正确领导下，勤奋学习，扎实工作，继续加强学习。深入学习实践科学发展观理论。同时认真钻研业务知识，虚心向身边的同事学习，不断充实和丰富自己的会计业务知识。要立足公司发展变化的新情况，多动脑筋、想办法、出主意，增强工作的主动性、预见性、创造性，为领导出谋划策，提出可行建议和工作预案，发挥参谋和助手作用，不断提高参与和决策能力。

(2)发挥协调功能。财务工作综合全局，协调各方，承内联外，对于职责内的工作一定要抓紧抓好，并且做到抓一件成一件，件件有交代，项项有落实，对于职责外的工作，也要义不容辞的承担起来，保证各项工作的全面推进。

(3)发挥主观能动性财务工作的程序性要求很强，所以在工作中要保持头脑清醒，分清主次、不怕麻烦，争取建立一套科学的工作制度、工作程序，使每项工作都有章可循。

回顾这一年来的点点滴滴，每当完成一项工作任务，即使忙一点，心里还是感到很欣慰很踏实，在新的一年里，我还需要在工作上更加积极主动，态度上更加认真负责;另外，我能有现在这点小小的进步，这都得益于领导，前辈的帮助与交流，我真正感受到了领导的关怀和期望，同时也由衷的钦佩他们渊博的知识和丰富的实践经验。作为一名普通的员工，我的工作是再普通不过了，象我这样能做好自己本职工作的同事还有很多，我们能在过去一年圆满地完成任务，主要在于各级领导的关心和大力支持，采取各种灵活多变的方式和方法去解决各种不同的问题，我只是和所有我们公司的其他员工一样，尽自己的最大努力希望对公司能有所贡献。我想，普通的工作也并非意味着追求的终结，我处在一个比较平凡的工作岗位上，所以我更应该去实现我的理想和追求，无论结果如何，即使平凡也不能平庸。更何况追求过程的本身就是一种成长，一种进步。在新一年中，我一定更加严格地要求自己，积级参加公司的各项活动和学习，从去年的工作中认真吸取经验，缩小在业务上的差距，让自己今后的工作更加严谨有序，让自己以更踏实的态度为公司的发展作出自己的努力，决不辜负大家对我的期望!同时我也衷心期待领导和前辈能够多多在工作上指导我，在思想上帮助我，我会尽力为公司的进一步发展和壮大发挥自己应有的作用。最后，我再一次衷心感谢我身边的每一位同事和领导，有了大家这样的好同事好领导，在这样的一个优秀的集体里，我相信我们的公司明天会更好!而我们也将收获无限的希望!

出纳工作总结不足及计划范文2

时间过得很快，转眼间2019年就要过去了，在这一年出纳工作中，对出纳的岗位认识、工作性质、业务技能以及思想提高都是对我的职业生涯的填充和必不可少的弥补。

回顾一年来的出纳工作，先是失误、还是失误，最后才有了小的成绩和经验。下面，我将出纳工作总结如下，敬请大家提出宝贵意见。

一、失误、缺点和经验简谈

以前在公司是做会计工作的，出纳的业务没具体操作和实践过，总认为是“调虫小技”，不以为然，可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误，第一失误就是开具支票上的错误。

制度要求：开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。而我的正楷书法功底实在是太弱了，笔画不连，字就不会写;终于把支票抬头单位名称写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影、现象都会被银行退票，耽误工作。

基于上述业务需求，根据自己在软件公司的软件实施经验和电脑知识，为自己的岗位需求开发了excel系统的交行票据套打系统，解决了在实际工作中出现的缺点问题，提高了工作效率。

由此可见，虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本;学习和实践相互融合才能产出成果。在大学里，学习的知识不能用在具体解决问题上，空洞无味，就是因为没有问题摆在我们面前，成果都是面对一个一个具体问题而存在的。

二、取得的成绩

在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。

1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。

2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。

3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制银行余额调节表。

4、起草财经公文、人事公文并及时发放、传阅、存档、保管。

5、监督人员考勤登记，办公饮用水的安排。

6、开具日常收款业务发票，并保管好空白发票和其它支票。

7、开发了excel平台票据套打系统。

8、填写地税申报表。

9、完成财务经理交待的工作。

出纳工作看似简单，做起来难，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，几个月的岗位实战练兵，使我的财务工作水平又向前推进了一步。知道了要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，绝非“雕虫小技”，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向

作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：

一、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。

二、学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用。

三、出纳人员要恪守良好的职业道德。

四、出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。

五、很好的沟通能力。特别是和工商、税务、社保等单位的外联沟通能力。

以上是我近几个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好出纳工作计划，认真工作，努力实现自己的人生价值。

在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中。

出纳工作总结不足及计划范文3

我作为公司一名财务出纳人员，在平时的财务工作中，兢兢业业，任劳任怨，努力做好本职工作，在这段时间，我不仅认识了很多友好的同事，更多的是学到了很多东西，这对我来说是很大的收获。现把自己2019年来的工作情况总结汇报如下：

一、工作基本情况介绍

在工作中，我努力学习、了解和掌握房产方面的政策法规和公司的归章制度，不断提高自己的学习能力。我知道做为一名财力出纳人员需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填支票、点钞票等都需要深厚的基本功。

我作为专职的出纳员，不仅要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。

在日常工作结束后，我都会利用业余时间，给自己“充电”，努力练习相关操作技能，以提高自身的工作能力。做为一名出色的财务出纳人员首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德才行。

所以在平时的工作中，我竖立了较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。

二、工作内容介绍

1、严格执行库存现金限额，把超过部分按时存入银行。审核现金收支凭证，每日按凭证逐笔登入现金日记帐。

2、严格保证现金的安全，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都由我和主任双重复核，以确保准确无误。

3、坚持每日盘点库存现金，做到日清日结。这样一来，问题便不会留到隔日，及时发现，及时改正。严格遵守银行结算纪律，对拿去银行的票据做到填写无误，印鉴清晰。

4、严格审核银行结算凭证，处理银行往来业务。对业务单位交来的支票，在收到支票时，认真审核该支票的金额，日期，印鉴，然后正确填写银行进帐单。坚持做到每日序手工登记“银行存款日记帐”。

5、随时掌握银行存款余额，不签发空头支票。保管好现金，收据，保险柜密码，印鉴，支票等。妥善保管好收付款凭证，月末准确填写好凭证交接单，及时传递到集团公司分管财务手里。对于这快日常，自我经手以来，没有出过任何差错，我想这一点应该是值得骄傲的。

6、每月编制工资报表，到月底及时汇总各部门当月考勤情况，询问x总当月工资是否有变化，然后根据其编制工资报表，编制完毕先交由金主任审核，审核无误后，交由李总签字确认。

最后是在工资的发放过程中，做到认真仔细，不出差错，在这点上，我有过一点失误，虽然及时纠正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。

做为一名出纳人员，我认为自己做的还有不够出色的地方，所以在今后的工作中，我希望公司的各位领导和同事能对我进行更多的帮助和指导，我争取在接下来的工作中，把公司的财力工作做得更细，更完善，不出癖漏。

出纳工作总结不足及计划范文4

2019年在全行员工忙碌紧张的工作中又临近岁尾。年终是最繁忙的时候，同时也是我们心里最塌实的时候。

因为回首这一年的工作，我们会计出纳部的每一名员工都有自已的收获，都没有碌碌无为、荒度时间。尽管职位分工不同，但大家都在尽最大努力为行里的发展做出贡献。现将全年的工作情况向全行职工作以汇报：

重视业务核算质量，贯彻市行各项制度今年是我们商业银行具有转折意义的一年，经过六年的打拼和积累，我行的羽翼已经逐渐丰满，准备更名挂牌，开始新的征程。然而，如果要使我们景星支行真正走在全行的前列，我们首先要做的是提高我们的业务能力。我行会计出纳部经常组织员工进行理论学习、岗位练兵。对市行传达的每一个文件、通知都认真贯彻。让员工树立主人翁精神，在工作中不推、不等、不靠，积极主动的完成自己的本职工作。我部一直坚持向时间要效益、向工作要质量。在核算上无重大差错事故。

加强日常工作管理，做好安全防范工作我部的内部制度是比较健全的，各项工作都有明确分工，员工病、事假都严格按照规定及时请假。在安全防范方面，对柜员日常工作所用的各种公章、名章都严格做到每日下库保管;对重要凭证的领用，都有专人负责;明确柜员的权限，不得擅自授权;对于市行要求上报的反洗钱可疑业务及时上报;随时提高警惕，杜绝诈骗。总之，我们要将一切防忠于未然，不做亡羊补牢的无用功，力求使全行的工作在稳健中谋发展。

培训员工操作能力，顺利通过柜员考试今年是对全行职工个人业务考核要求最严格的一年，综合柜员上岗考试，直接关系到了每个员工的切身利益。行里不想让任何一个职工掉队，我会计出纳部，为了使每个员工顺利的通过考试，带领员工们利用工作之外一切所能利用的时间，积极准备考试。其间，我们组织了员工点钞，打字的基本技能考试。组织员工去培训中心进行业务上机打操作的练习。有些员工工作、家庭的各方面负担都很重，考试给其带来了很大的心理压力，思想包袱很重。为帮助这样的同志，我部各个员工在考试期间，经常互相交流思想，一起钻研考试的命题，接受能力快的同志，耐心的给其他同志讲解。体现出了团结同志的精神，更让员工们感受到了行内大家庭的温暖。考试临近期间，大家都想争分夺秒的看书，但行里的各项工作是不可以停滞的。时间是自己的生命，因为这关系到自己是否有资格上岗;时间更是全行的生命，因为有那么多的客户需要我们为其服务。我部全体员工都义不容辞的选择了后者。在考试期间，没有人因为自己的利益，耽误本职工作，在最关键的时刻，我们看到了员工们的可爱之处。

全员拼“新百日会战”，向最后一季要成果在临近年终的最后一季，市行“新百日会战”的各项指标下达到支行，支行下到各科部。我部所有职工都在第一时间积极的行动起来，配合行里完成各项指标。虽然“新百日会战”所大力宣传的各种产品大都是对个人客户的，但是我部员工只要有机会就向来办业务的客户宣传新产品。尤其是“得利宝”业务问世以后，我部员工向代发工资客户力推此项产品，滴水成河，为行内存款的上升做着力所能及的贡献。行领导多次强调，存款是责任，不是任务。就是想让职工转变思想，把行里的事当成自已的事，变压力为动力，当我们正视这个问题的同时，我们也感到了责任的重大和为行里工作的乐趣。员工们不再抱怨任务繁重，而是把“新百日会战”当成一个活动去积极的参与。

积累经验及时总结，稳扎稳打注重实效这一年的工作和考核，又使我部员工得到了很多经验，当然也有很多教训。我们一直重视员工的整体业务水平的提高，大部分职工的工作质量都是达标的，但仍有业务水平参差不齐的现象存在。这样势必会对我行的整体服务形象造成一定程度的影响。所以，我部一旦接到上级部门的个别业务操作变更通知就及时的组织员工学习，减少核算差错。六、在工作之中也存在很多不足，主要表现在：

1、服务上还达不到要求，有时态度生硬，不使用文明用语。

2、核算质量还存在很大差距，主要是因为工作不够认真细致。以上是我部2019年全年的工作总结，向全行领导及员工作以汇报。这一年中的所有成绩都只代表过去，所有教训和不足我们每个人都牢记在心，努力改进。工作是日复一日的，看似反复枯燥，但我们相信“点点滴滴，造就不凡”。有今天的积累，就有明天的辉煌。

第四篇：工作范围及职责(出纳)

出纳工作描述：

1. 根据各项转帐支出及收入登记《银行日记帐》，并及时跟银行对帐单进行帐目核对，确保帐目明细及余额跟银行记录附和;

2. 公司备用现金的保管，包括依照程序办理借款、支付结算并根据各项现金支出及收入(主要是从银行提取备用金)编写记帐凭证，并据此登记《现金日记帐》。定期核算帐面余额，并确保与公司备用金留存数目一致;

3. 使用、整理、保管、领购及统计各类财务票据，包括：发票、支票、电汇凭证、各类原始凭证及记帐凭证，并定期分类移交会计;

4. 办理公司两个开户银行(基本帐户及一般帐户)的各项业务，包括存支票，提现金，汇款、交税等;

5. 办理公司所属税务所各项事宜，包括领购发票、核算开票总额及交税额、税控IC卡授权、代开发票等;

6. 定期统计公司各项业务支出及日常支出，以便了解公司运营成本及经营状况，目前拟一个季度为一个统计期间;

7. 根据项目统计发生的人员日常消耗费用，用以记录《项目成本核算单》;

8. 根据考勤卡记录员工考勤表，并据此核算员工每月出勤日期及统计病、事假期限;

9. 每周五定期办理员工日常费用报销事宜;

10.办理差旅费各项事宜，包括根据出差地点、人数及天数核定借款限额，还款时各项原始凭证的整理、核算及现金的结算等;

11.按月根据考勤状况及加班审批表核算员工工资单，并如期发放;

12.公司各类资料及档案的管理，包括公司各类资质文件及合同;公司各会计帐册、报表等会计资料;公司员工入职信息、身份及学历证明复印件，员工工资领取记录等;

13.办公用品及日常必须品的保管、领取记录及购买;

14.各类公司资料及贵重物品的保管及借用记录。

第五篇：出纳工作流程及方法

出纳人员既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的保管和银行存款的收付业务。

出纳负责的主要工作如图1-10所示。

一、出纳工作的时间安排及防错须知

(一)出纳工作的时间安排

1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品;

2.向有关领导及会计主管请示资金安排计划;

3.列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排;

4.按顺序办理各项收付款业务;

5.当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账;

6.当天下班前，出纳人员应盘点现金实有数，进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符;

7.当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象;

8.因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理;

9.根据单位需要，每天或每周报送一次货币资金收支表;

10.收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符;

11.每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对;

12.其他出纳工作的办理。

(二)出纳工作防错须知

出纳人员要真正做好这一工作，必须做到“四勤三心”。“四勤”即业务生疏要勤问，重要业务勤汇报，经办业务要手勤，联系银行要腿勤。做到填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚，尤其对每一笔收付业务，要按时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账，并及时盘点现金，做到日清月结、账款相符;

每天超过规定限额的结存现金要及时送存银行，经常与银行核对存款账目，一旦发现错账，应及时弄清情况，迅速调整更正。“三心”即学习业务要虚心，办理业务要细心，日常工作要有责任心。

出纳工作中应关注的出错时段：

1.刚上班时;2.快下班时; 3.业务较多时;4.工作清闲时;5.节假日前后。

二、出纳账务处理程序

账务处理程序，也称会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法;或者说是从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账、总分类账的登记，到会计报表编制的步骤和方法。

我国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序主要有三种：记账凭证账务处理程序;汇总记账凭证账务处理程序;科目汇总表账务处理程序。

具体的账务处理程序如图1-11所示。

①根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证，付款凭证。

②根据收款凭证、付款凭证详细地登记现金日记账、银行存款日记账、债券投资明细账、股票投资明细账。

③现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对;银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对，银行存款日记账的全部记录与开户银行出具的银行存款对账单进行核对(一单一对，逐笔勾对);债券投资明细账、股票投资明细账与库存有价证券进行核对。

④根据日记账和明细账的记录、计算情况，按照管理者的要求定期或不定期地报告出纳核算信息。

(一)填制记账凭证

1.编制记账凭证

出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

填制完毕的记账凭证如图1-12所示。

【注意事项】：

(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

(二)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

1.登账方法(见图1-13) 图1-13

2.登账后的记账凭证(见图1-14)

图1-14 【注意事项】

(1)在登账的科目后标明记账符号“√”。 (2)在记账人处签章。

3.登记完毕的现金日记账(见图1-15)

图1-15

【注意事项】

(1)日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

(2)结出余额公式：上日余额+本日收入-本日支出=本日余额。

(三)结账、对账

1.每日

(1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

2.月末

(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线，如图1-16所示。

图1-16

3.年末

如果终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样，如图1-17所示。

图1-17

(四)编制出纳报表

(1)在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。

(2)将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

(3)将“出纳报告表”送主管处审批。

(五)装订凭证

1.装订前的整理

(1)对于过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠，折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅;附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整。

折叠后的原始凭证如图1-18所示。

(2)大小适中的附件，主要是进行“毛边”的修理，整理整齐后用回形针等固定于记账凭证下面。装订时将回形针拆除，尽量不要用胶水，以防日后霉变和给装订带来不便。

(3)过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。

(4)有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订成册后存放，如工资单、耗料单等，但在记账凭证上应注明保管地点。

(5)检查记账凭证后是否附有原始凭证，并按顺序放好。

2.会计凭证的装订

月末，应将会计凭证外加封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签。会计凭证不得跨月装订。凭证少的，可以一个月装订一本;一个月内凭证数量较多的，可装订成若干册。并在凭证封面上注明本月总计册数和本册数。采用科目汇总表会计核算形式的企业，原则上以一张科目汇总表及所附的记账凭证、原始凭证装订成一册，凭证少的，也可将若干张科目汇总表及相关记账凭证、原始凭证合并装订成一册。序号每月一编。装订好的会计凭证厚度通常在2.0cm至3.0cm之间。

具体步骤如下：

(1)填写记账凭证封面

记账凭证封面一般包括以下要素：

①单位名称：要填写本单位的全称;

②本月共××册，本册是第×册：按照编好的顺序填写。

③日期：应把年月日填写全。

④凭证种类：要注明本册凭证是收(收款凭证)、付(付款凭证)还是转(转账凭证)。

⑤凭证张数××自×号至×号：填写本册凭证类别(收、付、转)共多少张，及其起讫号码。需要强调的是，收款及付款凭证合并装订的情况下，应分别注明收款凭证及付款凭证张数及起讫号码。

不同地区印制的凭证封面会略有差别，除了需要按照封面上的要素填写外，各单位有具体要求的，按相关要求填写。

填写完毕的封面如图1-19所示。

(2)整理记账凭证。整理记账凭证时，首先应摘掉凭证上的大头针等，并将记账凭证按编号顺序码放。然后加封面、封底，并在封面的上面放一张包角纸，整理整齐后用夹子夹住，如图1-20所示。

(3)用打孔机在凭证的左上角打孔，如图1-21所示。