银行信贷风险管理（精选十篇）
银行信贷风险管理 篇1
银行信贷风险的产生最主要的原因是由于信息的不对称, 由此可将信贷风险划分为四类: (1) 信息不对称所引起的信贷风险。信息不对称主要体现在商业银行的客户向商业银行提供的信息不真实、不完整、不准确, 客户开展信用交易不诚实, 不履行义务, 遵守信用规则的意愿不强。这类信贷风险以博弈论为核心, 奥伯斯菲尔德认为, 在金融市场上对于资金的流通有资金持有者, 有卖出者, 他们在买卖过程中掌握的信息不同, 在博弈中有不同的行为选择, 会形成多重的均衡。在信贷过程中, 由于债权人与商业银行, 商业银行与债务人之间即存在此类的囚徒困境, 每个主体都想“占优”, 其结果导致了商业银行的信贷风险。 (2) 委托-代理中隐含的信贷风险。委托-代理关系是一种契约, 一个或一些组织委托其他人根据委托人利益来从事经济活动, 并给代理人一定的权利, 共同实现委托人与代理人效用目标的契约关系。实际上, 委托, 代理关系广泛存在于现代社会生活中。在现代货币经济中, 金融主体按其资金盈赤可分为资金盈余方和资金赤字方, 而在间接金融中, 银行等金融中介又是调剂双方余缺的主要渠道, 因此, 商业银行是一身兼二职, 它们既是代理人又是委托人;相对于资金盈余方 (存款户或债权人) 而言, 商业银行是代理人, 相对于资金短缺方 (借款人或债务人) 而言, 商业银行又是委托人。可见, 由于金融市场信息的不对称就会引出金融市场上的委托, 代理风险。 (3) 逆向选择有可能产生的信贷风险。信贷市场的“逆向选择”是指逐渐升高的银行贷款利率将安全、可靠的借款人和风险较小、回报率较稳定的借款项目淘汰出局, 最终银行会贷款给风险较高的借款人, 从而给自身带来风险。逆向选择的存在导致的是银行总体风险水平因贷款质量的下降而提高, 并使银行的收益和风险处于不对称的状态之中。 (4) 道德风险引起的信贷风险。道德风险主要是指经济主体为了自身的利益, 不惜损害他人的经济利益。在商业银行中, 道德风险体现在三个方面:一是银行与贷款客户之间的道德风险, 如有的客户不讲道德、不讲信用, 有意赖债、逃债;二是在银行与存款客户之间, 银行为了提高资金来源, 有意隐瞒资产负债和财务状况;同样, 在银行内部也存在道德风险, 这主要表现在银行股东和经理人之间, 银行自身的经营状况信息在他们之间分布是不均匀的。
我国现行的信贷管理理论大多是借鉴国外的借贷风险管理理论而来, 国外信贷风险管理理论的基础是上个世纪50年代的金融理论, 包括:马克威茨的资产组合理论、布莱克和舒尔茨建立的期权定价理论、斯蒂格利茨提出的信息不对称理论以及顺应20世纪70年代金融衍生工具的产生而提出的Var风险价值理论。基于这些理论, 国外研究者运用金融工程技术建立了诸多风险模型, 并对金融风险进行量化和测评。其中作为风险分析, 度量的核心有6个方面。
1 专家制度-5c法。早期绝大多数银行都将重点集中在借款人的“5c”上, 也有些银行将信贷分析的内容归纳为“5w”或“5p”。其中, “5c”要素分析法主要集中在借款人的道德品质、还款能力、资本实力、担保和经营环境条件五个方面进行全面的定性分析以判别借款人的还款意愿和还款能力。而“5w”是指借款人、借款用途、还款期限、担保物、如何还款;“5p”指个人因素、目的因素、偿还因素、保障因素、前景因素。
2 财务比率综合分析法, 是指将各项财务分析指标作为一个整体, 系统、全面、综合地对企业财务状况和经营情况进行剖析、解释和评价。这类方法的主要代表有杜邦财务分析体系和沃尔比重评分法。
3 多变量信用风险判别模型。该模型是以特征财务比率为解释变量, 运用数量统计方法推导而建立起的标准模型。运用此模型预测某种性质事件发生的可能性, 及早发现信用危机信号, 可使经营者能够在危机出现的萌芽阶段采取有效措施改善企业经营, 防范危机, 并使投资者和债权人依据这种信号及时转移投资、管理应收帐款及作出信贷决策。目前, 在国际信贷风险管理领域, 这类模型的应用是最有效的, 并被国际金融业和学术界视为主流方法。概括起来有线性概率模型、Logit、Probit模型和判别分析模型, 其中多元判别分析法最受青睐, Logit模型次之。
4 以资本市场理论和信息科学为支撑的方法。主要包括美国穆迪和标准普尔两家评级公司修正并作为他们的常规金融分析工具的债券违约模型和Asquith、Mullins的期限方法、1993.年kmv公司研究提出的期望违约率模型以及被Kar Yan Ten采用的神经网络分析法。这类方法的主要是建立在大量历史数据的基础上, 并基于此计算出违约概率等经验值。
5 衍生工具信用风险的衡量方法。主要有风险敞口等值法模拟法、敏感度分析法。衍生工具在规避利率风险和套期保值等方面产生了很大作用, 与此同时, 在应用过程中这些衍生工具也蕴藏着信用风险。上述方法主要是针对衍生工具产生的违约风险而提出的, 尤其是期权和互换两类衍生工具。
6 信用集中风险的评估系统。信用集中风险是所有单一项目信用风险的总和。金融市场的全球化和风险的多样化使人们越来越认识到“不能把鸡蛋放在一个篮子里”的重要性。金融机构和投资者们采用贷款组合、投资组合来达到分散和化解风险的目的。目前在这一课题上最受关注的是J.P摩根1997年推出的信用计量法和瑞士信贷金融产品信用风险+法。
对于风险的管理最主要的就是对风险进行控制, 尽量化解。除了对信贷风险进行量化, 分级分类管理有效防范外, 商业银行还可以利用金融工具和手段来分散、转化和规避信贷风险。国际上通行的是积极贷款组合管理策略, 其发展进程可以分为三个阶段。第一阶段为贷款交易阶段。贷款交易分为一级市场贷款辛迪加方式和二级市场贷款交易两类, 银行信贷管理过程以交易方式改变了资产负债表的风险资产构成;第二阶段为贷款证券化阶段, 主要有资产支持债券 (ABSs) 和担保贷款责任 (CLOs) 两种形式。贷款证券化在20世纪80年代中期以后快速发展起来, 银行信贷管理过程通过贷款证券化方式将信贷资产移出资产负债表, 改变放贷业务的风险承担状况;第三阶段为信用衍生工具阶段。银行信贷管理过程通过信用衍生工具改变资产负债表的风险承担状况, 不改变银行资产负债表内构成, 目前有信用衍生产品和内含信用衍生结构的合成票据两种方式。现在信用衍生品种的交易, 已成为国际最主要和最多使用的化解风险的方式。
银行信贷风险管理 篇2
完善的风险管理体系是国外商业银行业务经营成功运作的重要方面，国外多数商业银行资产质量好，贷款呆账少，不良率低，应收账款的账龄很短。新加坡大华银行是新加坡当地商业银行中财务最为稳健、管理水平最高的商业银行之一。该行最高管理层将风险划分为信贷及国家地区风险、资产负债表风险、变现风险、市场风险、操作风险，确定了风险管理的基本组织框架及不同级别的风险管理机构。
一、大华银行信贷管理的主要内容
确定信贷风险参数：该行在信贷风险管理方面所用的参数包括：单一客户的最高借款限额（不超过银行股份总额的25%）、单一信贷业务的最长期限、准予接受的担保品类别及担保品集中程度、可予接受的最高担保比率。
国家（地区）风险的管理大：华银行主要根据外部评级机构的评级和内部国家信贷等级而制定的国家限额系统，对单一国家（地区）的贷款加以监控和管理，避免集中转移资金和经济政治风险。国家（地区）风险限额每季度调整一次，如有关国家（地区）因发生突发事件而对银行资产风险构成重大影响，信贷委员会还会及时调整该国家（地区）的风险限额，并制定具有针对性的经营策略。
信贷风险缓解措施：信贷风险缓解的主要措施包括三个方面：一是信贷检查报告。主要包括建立下级向上级定期报送信贷质量报告的制度，如全部贷款组合情况、最大若干家借款人情况、国家（地区）风险分析、行业集中度分析、房地产贷款集中度分析、持有股票的集中度分析、不良贷款及损失准备金计提情况、逾期贷款及超额贷款情况等；出现对信贷安全构成不利影响的事件时，各经营单位应按照确定的信贷安全警告程序向上级机构报告。二是风险集中程度的检查。主要按照最大若干家借款人、担保品集中程度、行业集中度、信贷产品集中度、贷款区域集中度等指标来考核贷款集中程度。三是重点监控有问题贷款并组织回收。该行设立了专门负责清收不良贷款的部门，负责处理和清收信贷委员会认为需要采取诉讼等特殊手段才能收回的贷款。
贷款授权：大华银行将信贷审批等信贷裁量能力直接授予各经营单位的特殊职员，被授权人员人选及其权力限额的确定主要考虑三个方面：被授权人员在行内的职务级别；信贷业务的具体类型，一般来说公司贷款、个人贷款的授权权限各不相同；被授权人员的信贷工作经验及工作记录等。
信贷客户评级：大华银行采用本行设计的客户信用评分系统对公司类贷款客户进行评级；对银行、主权国家等贷款客户则采用外部评级公司的评级结果。
贷款分类和损失准备计提制度：贷款分类制度是大华银行根据借款人来自正常收入来源的还款能力将所有贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五大类、十二小类。
二、大华银行的风险管理理念
银行不能“回避”风险，只能“管理”风险：银行的任何业务活动都具有一定的风险，既有信用风险，又有价格风险、汇率风险、操作风险、道德风险等等，所以银行不能够回避风险，只应该认真去管理风险，只能去识别风险，判断风险的大小，只能去分散风险，并为风险提供相应的保障。
风险与回报必须对称：风险与回报呈正相关关系，回报越高，风险越大，银行活动必须冒一定的风险，但要获得相应的回报。
建立独特的风险文化：银行的风险管理要靠包括管理层、风险控制系统的工作人员在内的任何岗位的银行员工来执行，任何员工都要自觉地考虑到风险因素，把风险文化的培育和完善作为管理层的重要职责，制定完善的行为准则。风险管理意识必须贯穿到市场营销、市场拓展的全过程，一定要在风险能够控制的情况下经营业务。控制风险和创造利润同样重要，在工作中必须合理兼顾。
按“四眼”原则办事：在风险控制上奉行“四眼”原则，即至少有四只眼睛盯住同一笔业务，即两只眼睛来自市场拓展系统，两只眼睛来自风险控制系统，这样，审查一项业务才能确保对风险的评级更全面与更准确。
建立相应的风险控制标准：在市场拓展中，让每一个开拓人员和风险管理人员都能够明白操作的尺度，使工作容易沟通和协调，让大家知道如何去防范风险。
共同分享经验，共同吸取教训：对一笔变成问题的贷款或贷款发生损失以后，银行的审计部门会检查贷款审批过程是否符合规定的程序。即使是手续完善，风险控制部门或市场拓展部门仍要做出相应的检讨，吸取足够的教训，拿出日后避免发生类似损失的办法，告知全行，以起到警醒的作用。
三、大华银行信贷风险管理的启示
1、建立全面风险管理体系，实行全面风险管理。在宏观层面上，要制定统一的风险管理战略，统一的风险管理制度，统一的风险管理文化；在微观层面上，要对所有机构、所有业务、所有过程中蕴涵的标准和先进的技术方法，在通盘考虑各种风险的状况和影响的基础上，采取相应的风险管理与控制措施。商业银行的风险决策和业务决策要适度分离，要改变风险管理决策从属于以盈利为首要任务的传统管理方式。在工作中，既要通过委员会这种形式来确定风险管理的基本政策和原则，又要通过具体业务部门的日常风险管理活动，落实上述政策和原则。
2、信贷授权从“对岗位授权”完全过渡到“对人授权”。虽然我国商业银行在授权管理方面执行的是“授权到人”制度，但是经营管理岗位人员出于业绩考核需要，人为影响审批人独立审批的情况仍不同程度的存在。以“人”为授权对象，即在建立资格准入制度的基础上，根据管理人员的不同级别、经营管理经验、执业记录等因素来核定该等级人员在信贷业务方面的审批权限。“授权到人”一方面，真正发挥授权的针对性，按不同管理的控制能力实现差别授权来进行敏感程度更高的风险控制，提高信贷管理和信贷决策的质量和效率；另一方面，加强被授权人员的权责和风险意识，有助于在我国商业银行内部形成相对科学的绩效评价和选拔晋升机制，改变领导决策、集体审批、集体负责的审核机制，真正尊重第一责任人的意见，完善信贷授权制度。
3、充分重视贷款损失准备金的计提和拨备。我国商业银行要在国际上享有较高的声誉，除了管理制度严谨、盈利状况良好等因素外，还有一个十分重要的因素，就是要执行十分谨慎严格的贷款分类和准备金拨备制度，从而保证银行财务状况稳健，盈利真实可靠，具有抵御风险的能力。近年来，我国商业银行实施了贷款分类制度，但由于受国际金融危机和政府融资平台贷款风险的影响，准备金缺口很大，加上存量和新发放贷款不良资产的暴露，这一缺口还在进一步加大。要改变拨备意识不强、不主动的现状，应加大拨备力度，避免分行虚盈实亏情况的出现，摸清贷款家底，增强财务实力和抵御风险的能力。
银行信贷风险管理 篇3
关键词：项目管理；银行信贷；风险管理；问题的对策
随着经济全球化发展进程的不断深入，现如今我国企业面临着众多的挑战和机遇，在此经济形势下，把握机遇，规避风险成为企业赢得竞争优势，实现可持续发展的重要举措。另一方面，银行也逐渐进入到市场经济活动中，采取现代企业管理体制推动自身发展，信用风险成为金融业发展的重要挑战，因此，在项目管理的推动之下，实现银行信贷风险管理的相关探究对银行发展具有积极的作用。
一、项目管理在银行信贷风险管理的应用及意义
（一）项目管理在银行信贷风险管理中的应用
项目管理是随着现代企业管理制度的发展而发展的一门管理学科，在最初，项目管理在银行经营管理中不具有发展的空间。而随着国家相关政策的出台，我国的商业银行实现了信贷项目管理，同时引进了信贷风险管理也实现了项目管理的发展形式。首先银行将项目管理的理念和方式引进到信贷风险管理中，使信贷风险管理过程有了明确的导向目标；其次项目管理指导下的银行信贷业务的发展具有科学性、目标性的特点，并能够统筹信贷业务的发展流程，及时发现该业务的风险，同时制定有效的风险防范制度，并采取有效的措施，规避风险，最终实现银行业务达到战略目标，使银行能够拥有强大的竞争力。
（二）项目管理在银行信贷风险管理中的意义
随着经济全球化发展，国际金融形成一荣俱荣，一损俱损的发展态势，在此过程中，银行所面临的挑战和风险不断增加，对银行进行风险管理成为在复杂关系中提高竞争力的重要手段。同时银行利用项目管理理念将银行各类交易业务当作一个个项目，为银行的风险管理提供创新思路，为银行信贷风险管理等具有重要意义，从而在激励的竞争关系中实现创新发展[1]。
二、项目管理思路下银行信贷风险管理的挑战
（一）银行信贷业务相关管理机制不完善
我国银行具有多重性质特点，导致其管理层和执行层存在不同的管理模式，因而导致银行相关业务的组织结构不健全，各部门的职责不清，管理上出现经营权和管理权的分化不明确。另一方面，当前银行的内部控制建设环节薄弱，部门之间的监督管理力度较低，银行信贷业务的相关审批、核算制度缺少全面性、系统性。最终是信贷业务发展缺少组织结构和管理体制的保证，无法确定贷款的安全性[2]。
（二）银行信贷业务信息管理不完善
项目管理思路下，我国银行信贷业务实现了项目化管理，但总体上，由于信贷活动需要客户复杂的信息资源，同时需要信息的鉴定和识别，对客户开展预测贷款风险。所以所收集的信息的完整性、信息的准确性都是影响信贷业务发展的关键因素。目前银行信贷业务的发展中未能实现体制规定，导致信息收集不全面，影响风险识别的效果。
（三）银行信贷业务中信用风险机制不完善
信贷风险管理中主要是依托于信用评估体制，预测客户的还款能力。当前银行根据客户的历史信用程度来进行信用等级评估，但未能对历史发展中的各个因素事项标准量化、并且未对这些因素进行风险指标设置、权重设置等。另一方面，银行信贷人员对于客户的信用管理缺少重视，即未能对客户提供的信用证明进行跟踪证实，对于客户的财务发展情况未能及时跟踪报道，总体上缺少对客户信用风险的整体控制[3]。
三、项目管理思路下银行信贷风险管理的对策探究
（一）建立银行信贷业务的项目管理小组，实现权责统一
项目管理思路下要求银行建立健全信贷管理小组，为信贷业务构建专门的管理机构。这一措施将使信贷管理工作中的各个环节任务下发的各个部门手上，并且提高项目经理人的银行信贷风险管理理论，实现各个部门之间的沟通，提高资源的配置效率，提供对信贷风险控制的效果[4]。
（二）建立健全银行内控监管机制，加强风险管理
当前，银行信贷业务缺少信息管理制度，银行内部的监管管理机制差，导致银行信贷风险管理的效果差，因而可以通过建立健全项目内控监督机制，加强对信贷业务的风险管理，一方面，可以制定完整的风险评估标准来对客户的财务状况进行分析，评估客户的还款能力，客户的资产风险状况；另一方面，要求加强银行内部控制管理机制，加强信贷业务在银行各个部门各个环节中的有机结合，提高风险管理的整体性，同时建立信贷风险预警体系，在银行内部树立风险管理意识、风险与资本相匹配的观念，从而发挥全行人员参与到信贷风险监督预测中。
（三）建立信贷负责制度，实现责任到人管理制度
银行信贷信用机制不完善，导致对客户的信贷风险管理具有不稳定性。因而可以通过设立信贷负责岗位，实现责任到人的管理方式，加强银行从业人员对信贷业务中客户信用状况的跟踪管理，同时发挥责任到人的管理方式，及时跟踪了解借贷人的财务发展状况，制作各个客户的风险分析报告，及时发展贷款业务中的不良情况，使银行相关部门制定风险防范措施[5]。
四、结语
综上所述，项目管理是目前乃至未来企业发展建设的重要管理方式。而银行信贷风险管理是在金融大环境下，提高银行经营管理的安全性的重要保证，因而在项目管理思路下进行银行信贷风险管理的相关研究，首先要从项目管理在银行信贷风险管理中的具体应用和重要地位进行简要概述，然后对项目管理思路下银行信贷风险管理所遇到的问题和对策建议进行分析讨论。从而达到保护银行经营管理安全的性的目的。
【参考文献】
[1]温丽.基于项目管理思路的银行信贷风险管理研究[D].江西理工大学，2011.
[2]沈全芳.宏观经济不确定下的商业银行信贷风险防范研究[D].西南财经大学， 2012.
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[4]董云腾.长春发展农村商业银行信贷风险管理研究[D].吉林大学，2015.
论银行信贷资产风险管理 篇4
1银行信贷资产风险
对于商业银行来说, 其在市场竞争中, 面临的风险主要包括:决策风险、政策风险、社会风险。
1.1决策风险
1.1.1对于商业银行来说, 通常是通过经验对贷前风险进行度量。当前, 我国商业银行贷前风险度量的方法, 包括专家法、信用评级法两种。通常情况下, 利用专家法对信贷风险进行决策的依据是专家的专业知识, 并且在实施专家法的过程中, 涉及的程序比较复杂, 需要将信息传递多个环节, 在一定程度上信息失真率大大增加。因此, 通过专家法对信贷资产风险进行评估时存在主观性、随意性, 进而降低了风险评估的准确性。
1.1.2缺乏健全、准确的贷款质量评估体系。 (1) 当前我国对信贷资产风险进行评估的贷款五级分类系统还不完善, 其技术支撑还是以四级评估结果为参考。 (2) 我国的现有商业银行规章制度不健全, 在主观因素的影响和制约下, 贷款风险产生的冲击导致贷款五级分类难以进行相应的抵御。
1.1.3风险信息不对称, 信息口径不一致。使得风险管理信息系统在一定程度上出现了分割和孤立的局面, 主要表现在:一方面, 商业银行对贷前风险测量和贷后风险评估缺乏同一性;另一方面, 各商业银行缺乏统一的系统对信贷决策信息进行相应的支持, 并且宏观经济信息, 以及行业信息在信息口径方面也存在不一致的现象, 在信贷风险管理功能方面, 各部门在信贷业务前、中、后出现彼此分离和孤立。
1.1.4人为因素。近年来, 贷款调查、贷款过程中审查, 以及放款后进行检查是银行通用的做法, 然而在实际的执行过程中, 这些制度流于形式, 形同虚设, 在调查过程中走马观花, 调查报告敷衍了事, 贷时审查不严格, 贷后检查不到位, 在一定程度上存在重贷轻管思想, 银行为了各自利益, 彼此之间缺乏相应的协作机制, 确保银行资产安全性的体系, 根本没有形成。
1.2政策风险
受经济体制的影响和制约, 政府和银行的管理者在传统观念的影响下, 始终将银行视为政府的和国家的银行, 进而出现政府干预银行的现象, 受自身能力的限制, 银行管理者对信贷资产进行管理时, 经营意识淡薄, 同时缺乏相应的效益意识。在工作过程中, 格局太小, 一味地关注出于自身利益, 进而在政府命令的指导下, 银行开始发放诸如救助贷款、开发贷款、稳定贷款等。
1.3社会风险
信贷风险受社会的影响和制约主要表现在:
1.3.1社会信用意识比较淡薄。由于我国经历了长期的计划经济时代, 进而在企业、个人的意识中, 普遍认为银行的信贷资产是国家的钱, 贷款后缺乏相应的还款意识。近几年, 随着企业的改制和重组, 一些企业出于个人利益考虑, 通过假破、零拍卖等方式, 架空银行贷款, 使得难以追回银行发放的贷款, 在一定程度上给银行带来巨大损失。
1.3.2法制不健全。银行在对信贷资产进行管理的过程中, 随着信用危机恶化, 为了确保银行资产的安全性, 银行需要建立和完善担保抵押机制。受产权的影响和制约, 处置抵押拍卖过程中, 银行缺乏相应的法律依据, 进而难以操作相应的抵押物, 另外, 法律人才奇缺也是制约银行处理抵押物的一个重要因素, 进而在一定程度上使抵押、担保流于形式, 在法律法规方面银行缺乏相应的法律依据, 使银行受到不公平的待遇。
2银行信贷准备金风险管理的政策建议
2.1健全机制
2.1.1为了不断推进商业银行企业化经营的进程, 需要加大银行业改革的步伐。进而为确保银行信贷资产的安全性提供保障, 通常情况下, 通过加快产权改革的步伐, 需要推动股份制改革, 进而在一定程度上有利于国有商业银行的发展。当前, 在对商业银行进行企业化改革的过程中, 应该加大产权改革的力度, 同时对制度进行创新。
2.1.2对授信决策机制进行逐步地完善, 通过对发达国家现代商业银行的管理经验的吸收和借鉴, 整合现有的授信决策机制, 通过将审贷进行分离处理, 充分发挥尽职调查、问责审批等决策机制的作用, 在一定程度上对内部制衡进行巩固和强化。 (1) 建立风险评审委员会, 彻底改变传统的三级签字的工作模式, 对风险进行民主评审。另外, 在评审项目的过程中根据评审需要, 可以邀请行业专家对项目进行评审。 (2) 成立调查小组, 对一般性调查方法进行创新, 在调查过程中, 通过独立的、明确的调查, 进而确保尽职调查结果的价值性, 在一定程度为调查的严格性和真实性提供参考依据, 通常情况下由专业人员组成尽职调查小组, 对授信业务的风险根据四眼原则, 为了形成独立的调查报告, 需要从不同的角度对业务部门进行调查和研究。 (3) 为了彻底解决问责不清的问题, 需要建立和完善问题审批制, 通过采取措施确保授信项目同时有两个问题审批人, 进而对授信项目进行负责, 同时, 在调查、评审过程中, 各个组织或部门都要承担责任。
2.1.3为了最大限度地保证授信质量, 对新增授信进行投向管理, 对不同的行业、不同的客户分别进行分类指导, 进而对资源进行优化配置, 提升资源的利用率, 积极开展行业待查工作, 分别对行业的特点、政策、风险等内容进行相应的调查, 进而在一定程度上摸清企业的实际情况。
2.1.4提高授权管理水平。在对信贷资产风险进行管理的过程中, 授权管理是银行风险管理的重要内容, 通过灵活、动态、差别的授权对信贷资产风险进行管理, 在一定程度上巩固和强化驾驭风险的能力, 进而为授信资产质量奠定基础和提供保证。
2.1.5对企业关键性人物加强考察, 考察内容组要包括: (1) 知识水平和管理能力。 (2) 信用程度和道德品质。 (3) 经营作风是否稳健。 (4) 身体是否健康。 (5) 是否存在情感危机。 (6) 是否存在诉讼纠葛。
2.1.6高度的关注集团性客户的信贷风险情况。由于集团性客户在品牌、驾驭市场风险能力等方面都具有优势。但是, 在激烈的市场竞争中, 优胜劣汰的竞争法则适用于任何企业, 因此市场会对集团性客户做出相应的选择。为了确保自身健康发展, 需要银行创新观念, 提高对集团性客户的风险认识, 准确掌握集团性客户及申请银行的信用情况, 在一定程度上为确保资产的安全性和效益性提供保证。
2.2多方参与
2.2.1健全社会信用监督体系, 一是健全面向全社会的、公开的企业信用信息库系统。二是对客户与各家银行的信贷往来情况, 通过人民银行信贷登记咨询系统进行及时的掌握。三是工商、税务等部门通过联合行动, 对失信客户建立制裁体系。
2.2.2健全法律法规, 对企业转移资产行为、集团内成员间资金、资产转移等行为, 通过利用司法途径进行规范化管理, 建立和完善法人股流通市场, 不断提升市场竞争力。
2.2.3健全企业破产法律制度。目前, 在呆坏准备金相对资产质量方面, 我国各国有商业银行是远远不足的。所以, 应该将提取呆坏账准备金与贷款分类制进行挂钩。根据各类贷款的风险情况确定准备金提取额度。
2.2.4分开经营政策性贷款与商业银行, 多年来, 大量国家指令性贷款计划都是由我国国有商业银行来承担, 出于政策需要, 从目前状况看这部分贷款中, 很大一部分效益比较差, 主要表现为不良贷款。
2.2.5建立和完善风险补偿机制, 为了满足市场的需要, 企业和政府要对风险补偿机制进行完善, 通过建立风险基金, 引导企业购买相应的保险, 确保银行信贷的安全性。
摘要：为了确保银行信贷资产的安全性, 提高银行的收益, 需要对银行信贷资产的风险进行管理。为此, 本文通过对银行的信贷资产进行分析, 同时就银行信贷资产的风险管理提出相应的政策建议, 进而为银行信贷资产风险管理提供参考依据。
关键词：风险管理,信贷资产,政策建议
参考文献
[1]杨玲.浅论我国商业银行风险管理问题及防范路径[J].中小企业管理与科技 (下旬刊) , 2011 (07) .
[2]刘超.中国背景下网上银行风险管理的困境及对策研究——以交通银行为例[J].价值工程, 2009 (03) .
商业银行信贷风险管理论文 篇5
信贷风险历来是银行业乃至整个金融业最主要的风险形式,是金融机构和监管部门防范与控制的主要对象和核心内容。银行信贷业务所带来的信用风险及其控制也一直是商业银行最为关注和棘手的问题。随着国际金融市场的不断发展，特别是2008年美国次贷危机的爆发，我国商业银行资产质量恶化，不良贷款比重较高，国有商业银行信用风险暴露尚不充分，且面临的风险有加大的趋势。在经营中出现了资本充足率下降，银行的抗风险能力降低。中国加入世贸组织后,随着改革开放程度的加深,国内商业银行将受到更多的国际国内因素冲击,承受更多的内外风险,我国商业银行信贷风险问题突出导致商业银行经营风险增大，影响我国经济金融的稳定发展.再加上国有商业银行信贷风险管理体制存在的一些缺陷,导致金融抑制现象长期伴随中国经济生活的现实之中.要在日趋激烈的市场竞争中取胜,强化全面信贷风险防范已成为当务之急。因此,我国商业银行信贷风险防范策略研究既有理论探讨价值,又有实际现实意义。
在这种严峻的形式下，是否能很好的处理信贷风险，关系到商业银行的长远发展。但只要各家商业银行树立稳健经营理念，坚持“三性”有机统一；构筑以人为本工程，健全贷款责任制度；实施客户授信管理，不断优化贷款结构；完善信贷内控制度，防范业务运作风险；建立风险预警机制，促使质量关口前移，将很好的促进我国商业银行信贷风险防范和商业银行的健康发展。
本文根据金融发展理论和银行信贷管理的实践，对当前建设银行信贷风险管理中存在的主要问题，提出一系列信贷风险管理对策。关键词：商业银行；信贷风险;防范措施
一、商业银行信贷风险概述 1.银行信贷风险的含义
银行信贷风险是指由于各种不确定性因素的影响，在银行的经营与管理过程中，实际收益结果与预期收益目标发生背离，有遭受资产损失的可能性。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性。主要以三种常见形态存在于商业银行中:一是赔本风险；二是赔息的风险；三是赔利风险。2.信贷风险的特征（1）客观性
只要有信贷活动存在，信贷风险就不以人的意志为转移而客观存在，确切地说，无风险的信贷活动在现实的银行业务工作中根本不存在。（2）隐蔽性
信贷本身的不确定性损失很可能因信用特点而一直为其表象所掩盖。
（3）扩散性。信贷风险发生所造成银行资金的损失，不仅影响银行自身的生存和发展，更多是引起关联的链式反映。（4）可控性
指银行依照一定的方法、制度可以对风险进行事前识别、预测，事中防范和事后化解。3.信贷风险存在的原因
（1）环境中的不确定性。一般来说,银企双方都要对借贷行为的经济前景进行预测,只有预计借入的和贷出的资金会在将来某一时刻得到清偿,并且双方均可获得一定的经济利益,借贷行为才会发生。只要银企双方中任何一方对经济前景的预测出现偏差,就会出现风险。在市场经济不确定因素众多的情况下,这种偏差的可能性也不断扩大。
（2）双方信息不对称。在一般意义上,如果契约双方所掌握的信息不对称,这种关系可以被认为属于委托人-代理人关系。贷方在贷款协议签订前后无法完全了解企业信息而成为委托人,借方则因对自身状况更加明了而成为代理人。代理人会利用委托人的信息不足力图使合同条款对自己更加有利,而委托人则由于信息劣势而处于不利地位,形成逆向选择,从而干扰市场的有效运行,甚至导致市场失灵。银行信贷活动的收益取决于借方和投资项目的赢利能力和偿付能力,而企业为了获取银行的贷款,具有故意隐瞒不利信息的强烈动机。如果这种状况不能得到有效控制,必然会导致信用危机和信贷市场失灵。
二、商业银行信贷风险现状问题
1.资本充足率下降，降低了银行的抗风险能力
在金融危机影响下的中国经济正面临近年来前所未有的衰退，企业盈利能力和个人收入水平下降，导致大量的银行贷款成为不良资产。同时，由于资本市场遭受严重打击，资本筹集出现困难。这两个因素导致商业银行的资本充足率下降，使其一方面可能受到监管指标的约束，一方面可能降低了自身抵抗风险的能力。2.零首付或假首付情况下的断供风险
一些贷款机构为了加快房屋销售或制造虚假繁荣景象，甚至推出了“零首付”、“零文件”的贷款方式。风险更大的贷款形式即“假首付”也很普遍，房地产开发商为了增加其住房销售，以垫付首付款，或分期支付首付的方式，让购房者从商业银行获得按揭贷款。当购房者成功得到个人按揭贷款之后，开发商也实现了资金的回笼，而这种贷款产生的市场风险则完全由商业银行来承担，一旦市场风险爆发，个人贷款者纷纷选择低成本的断供方式远离房市，商业银行的不良贷款率将会大幅提高。
3.个人住房贷款的成数普遍偏高
所谓住房贷款按揭成数是指贷款额度与房产价值的比例。银行为了扩展业务规模，按揭成数都比较高，近几年仍然维持在70%左右，甚至是“零首付”。目前，随着国家对房地产业进一步进行法规及商业银行控制风险的要求，按揭成数下降到了60%左右，但是这个数值还是偏高，依然蕴含着很大的风险，有待于国家进一步进行调整和改善。不同的贷款者的偿还能力和信用有所差别，银行所承担的风险也有所差异。因此，政策应该允许商业银行对于信用条件相对差的贷款者相应地提高首付比例，以减轻可能违约造成的损失。
综上所述，银行生产和出售公众所需的金融服务当中最重要的就是贷款，贷款质量的优劣，银行信贷资产所面临风险的大小，对银行的经营成果乃至生存发展，有着至关重要的影响。为了避免或减小这一因素的影响，相关的法律防范就显得必不可少了。
三、完善我国商业银行信贷风险防范的建议
（一）树立稳健经营理念，坚持“三性”有机统一。首先，牢固确立依法稳健经营的指导思想是信贷风险防范工作的前提。银行高级管理人员要始终保持清醒的头脑，不盲目扩张，不能不计质量的追求规模和速度，也绝不许涉足帐外经营的违规禁区；其次，遵循审慎的办事原则，在经营每项贷款业务时把安全性放在第一位，用贷款风险五级分类的理念，保持对信贷业务各方面风险的清醒认识和敏感性；再次，制定合理的信贷政策，根据不同时期、不同业务特点，明确本银行的信贷政策指导意见，切实可行地来指导本行信贷业务的健康、协调发展。商业银行必须至少制定两种管理政策，即资产负债管理政策和信贷政策。在宏观管理上，银行管理层要研究规定本行可以承受信用风险的程度、优先发放贷款的一级市场区域、潜在的市场份额、贷款增长速度、贷款结构等等；在微观管理上，信贷专业部门要因地制宜，认真审核贷款客户的经营者与信誉、资金实力与负债程度、经济效益与发展前景等.（二）实施客户授信管理，不断优化贷款结构。实施客户授信管理，就是收集市场动态和客户经营情况，采用多种分析方法，充分评定客户偿债能力和意愿，审慎地确定授信额度，减少信用风险的一种方法。一要科学测评客户信用等级。二要合理核定客户综合授信额度。三要运用信贷组合管理原理，分散贷款风险。通过授信业务的对象风险评级组合、行业企业类别组合、授信业务品种组合、业务回报率和期限组合，来防范和分散授信业务在某一客户、某一行业或某一产品上的集中风险，也要尽可能规避社会经济环境和周期的风险。同时根据市场和客户经营变化、资金往来情况等，适时调整客户授信额度，一般每季确定调整计划一次，从而保持贷款安全性和流动性、盈利性的统-。
（三）完善信贷内控制度，防范业务运作风险
商业银行从加强管理，防范内部风险出发，必须建立一整套的信贷规章制度，进一步规范授信程序，强化监督机制，不断地进行检查、辅导、整改和考核，逐步达到制定制度无漏洞，执行制度无弹性。一要完善和规范授信业务程序。二要实行民主科学的授信决策。三要做到有章可循，规范运作、严格管理。根据银行信贷业务管理的一系列办法和规定，结合当地实际，依照经营合规化、操作规范化、文本标准化的要求，及时修订银行的信贷管理制度和操作使用文本。
（四）建立风险预警机制，促使质量关口前移
商业银行要积极利用现代化科技手段，通过对信贷信息的综合加工处理，分析预测风险，提出防范对策。一是组织信贷人员定期开展市场和行业调查，确定企业的发展前景和贷款风险程度，对不同行业、不同产品的企业分别制定相应的检查制度和防范对策；二是使贷款风险五级分类工作制度化、经常化。必须以贷款风险分类理念贯穿信贷全过程，注重对借款人在贷款期间的现金流量、非财务因素等进行预测和分析，在此基础上作出贷款决策；三是充分利用银行信贷集中式台帐系统和人民银行的贷款卡咨询系统，了解借款企业在所有商业银行的融资情况、付息情况、企业大事记、财务状况等信息，预测分析借款人下一阶段的经营趋势，对有可能影响贷款安全的，及时采取有力的应对措施加以防范和化解；四是银行要与法院、工商、税务、经委等有关部门保持密切联系，及时掌握借款企业相关信息，发挥信息反馈作用，抓住关键点和突破口，主动转移和规避风险。
参考文献
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商业银行信贷风险管理与防范 篇6
[关键词]商业银行；信贷风险；宏观经济不确定性
一、商业银行信贷管理所存在的问题
在当前商业银行信贷管理工作中所存在的问题主要表现在以下几个方面 。
1. 银行信贷基础管理层次工作松懈， 审贷分离制度执行力度不够，资料漏缺太过严重。这主要体现在借款当事人的相关财务资料、 检查报告、 催收通知书、抵押凭证等资料的遗漏。信贷档案是银行发放、 管理 、 收回贷款的这一完整过程记录， 漏缺方面， 尤其有些法律文件不全， 不仅对贷款风险分析造成一些困难， 也构成依法收贷的一些障碍。与此同时，商业银行审贷的分离机构设置迟缓 ， 审贷分离等相关机构流于形式 ， 信贷人员常常在一些贷款审批前填好了贷款合同、 借据等法律文件、放款凭证， 出现了一些合同签订日期和贷款借据日期早于贷款审批日期、贷款金额与期限与审批金额及期限不同等现象。
2. 商业银行信贷部分工作人员的法律知识薄弱，意识不强 ， 贷款方面审查制度不落实。 主要存在以下几方面的问题： 保证人们在主体资格不吻合法律规定的相关要求，在一些商业银行没有对抵押物、质押物的合法有效性进行认真的审查 ； 按照《 担保法》的 规定必须办理抵押登记的， 未按法律规定办理的抵押登记 ， 造成抵押等行为无效 ； 变更为合同主要条款、 延长一些主债务履行期限或者增加主债务人的债务数额，未征得保证人的书面同意， 致使一些保证合同无效或者部分无效； 因而不能充分利用法律相关诉讼时效中断或者中止的规定 ，维护银行依法收贷权。
3. 关联担保和互保问题普遍存在， 导致部分担保物的质量性不高。在银行贷款关联企业贷款中， 大约50%的贷款存在着严重关联担保的问题， 部分已经发生严重风险。而在非关联企业贷款中，互保的现象也普遍存在。在抵质押贷款中， 一些部分抵质押物还存在着质量不高的问题 ，例如部分民办学校用教育收费权质押 ， 一些房地产公司用经营权质押 ， 造成处置和变现有些困难。
二、商业银行信贷风险管理与防范的建议及措施
1. 防范和化解商业银行的信贷风险，第一步，首先要在经营观念发生转变。防范和化解商业银行的信贷风险， 转变观念是第一步，这得要求商业银行在一些经营过程中实行两个转变。一是在经营指导思想上要实现由追求数量到注重质量的转变。市场经济体制的建立，要求商业银行切实改变追求总量扩张，对安全、质量、效益较为淡薄的经营思想。因此，首先要树立安全、 效益观念，把贷款的安全性和效益性视为银行信贷工作的生命线， 在兼顾社会效益的同时，确立效益最大化和资产质量最优化的经营目标。其次， 要树立竞争观念， 正视银行的现实， 充分利用 自身优势 ，改变粗放式管理， 实行集约化经营战略，创造最大的经济效益。最后， 要树立发展的观念，不断开拓业务领域。 实施规模经营战略，学习国内外的先进管理经验。二是对信贷资产的管理上要实现由“ 高风险、 低收益”到“ 低风险、 高收益”的转变。首先，充分利用目前企业优化资本结构的良机，支持和帮助企业实现资产重组，把风险承担的主体转移到高效低险的企业，降低风险系数， 提高信贷资产的收益。 其次， 建立信贷风险防范预警系统。 从贷前调查人手， 通过确立科学的贷前调查分析指标， 全面分析贷款的安全性、 效益性、 可偿还性等指标，提出科学的贷前预报； 贷后要建立跟踪检查系统， 形成信贷资金网络风险管理，及时发现问题， 起到预警、 报警作用。再次，健全贷款放、收一条龙责任制，实行全过程的严格管理，逐步将过去追求规模，以外延扩张为主的粗放式经营改变为注重效益， 讲求效率，以内涵为主的集约化经营模式，从而使信贷资产达到高效低险。
2. 防范和化解商业银行的信贷风险， 须构建先进完善的风险管理体系。风险管理体系是否健全有效是商业银行风险管理水平的重要标志。 商业银行的风险管理应该是全面风险管理， 这不仅是巴塞尔协议的要求 ， 也是在商业银行应未来挑战要求。 运用现代的金融工程技术， 贯彻全面的风险管理思想， 构筑一些商业银行内部的风险控制体系， 是商业银行面临严峻金融风险的挑战的必要举措。
3. 目前， 银行信贷风险是所有的风险中表现最为突出， 即使在商业銀行存在两次不良资产的剥离， 但不良资产仍然比重偏高， 这已经成为威胁我国银行安全的首要隐患。 完善商业银行内控管理，首先要从培育内控制度人手， 建立事前内控机制， 强化过程监控和 突出内控重点， 其次逐步实现补救性控制向预防性控制的转变， 切实防范风险， 稳健经营。
三、结语
第一章运用案例分析法，回顾梳理了国内外关于宏观经济不确定性与商业银行信贷风险方面存在的问题，阐述了现有研究的主要观点并加以评述，阐明了论文的研究意义、思路等。第二章则研究了在宏观调控经济下的不确定性等相关理论。基于前文的理论分析，针对研究结论提出对策。从注重开放环境经济条件下信贷风险分析、优化基于宏观分析下信贷调整、综合运用信贷风险的分散工具、建立有梯度差异区域信贷风险防范体系、提高宏在观经济不确定条件下的行业信贷配置效率、完善商业银行风险制度和加强宏观经济不确定性的中小等企业信贷风险防范等这几个方面下提出相关建议。
参考文献 ：
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[2 ]胡 昆，商业银行风 险管理文化 建设的 思考Ⅱ
[3]李麟，索彦峰，经济波动、不良贷款与银行业系统性风险，国际金融研究
对银行信贷风险管理的思考 篇7
一、我国银行信贷风险的特征
银行的贷款无法按时收回, 形成坏账损失是信贷风险的主要表现形式。形成的主要原因是由于种种原因企业无法或不愿偿还贷款的本息额, 从而使银行的信贷资金产生不安全性。我国的银行信贷风险具有以下特征:
1、风险的普遍性
信贷风险与信贷业务相伴相生, 所有的银行都有信贷业务, 存在信贷业务就存在信贷风险。银行的信贷风险不是存在在哪一家银行或者哪一个分支机构, 而是普遍存在于所有的银行中。信贷风险具有普遍性。
2、风险对象的集中性
由于我国经济体制的性质, 我国国有银行的贷款大部分 (80%左右) 都集中在国有企业, 但是国有企业的效益大多数低下, 甚至处于亏损状态, 这就使得银行在国有企业的贷款回收难度加大, 增大了银行的信贷风险, 而且, 多数银行的信贷业务都集中在少数几家大客户, 使信贷风险具有集中性。
3、风险的不可分散性
由于国有企业和国有银行的“亲密”关系, 使得国有银行不得不选择国有企业作为贷款的对象, 从而降低了信贷风险的分散程度。再者, 我国的证券市场尚不发达, 银行业无法向西方国家那样通过证券资产化来实现信贷风险的分散。
二、我国银行信贷风险的现状与形成原因
改革开放以来, 银行的信贷业务给我国国民经济的快速健康发展提供了有力的支持, 但是由于经济体制, 市场发展程度等原因, 我国银行的信贷风险管理还处在较低的水平, 信贷风险管理过程中也存在一些问题, 具体表现在:
1、银行信贷内部控制制度不健全
主要表现在银行在贷款前对客户的初选标准也没有具体的量化;在贷款的审批决策上分支行实行“行长负责制”, 这就使审查的独立性受到了威胁;贷款发放后的检查阶段, 银行无法对贷款对象的动态变化做出及时的反应, 这样就不利于银行对信贷风险进行管理。
2、银行员工的业务水平及素质不高
控制银行的信贷风险需要一批业务水平高的工作人员, 这直接关系到信贷资产的质量。具体来说, 他们需要既要懂得银行的信贷业务, 又要对贷款对象的经济业务有所了解, 还需要足够的金融经济法律的相关知识和。目前来看, 我国银行具有这样业务水平和素质的员工数量还不多, 员工的业务水平及素质还有待提高。
3、企业贷款资金的应用投向不合理
企业由于自有资金的不足, 在需要扩大再生产时需要向银行等金融机构借款, 银行贷款给企业, 企业的经营风险就成为影响银行信贷风险的重要因素。银行是资金的提供方, 企业是资金的需求方。一旦贷款企业资金应用不合理, 经营出现问题, 银企关系就会恶化, 企业由于经营问题出现还贷的压力, 银行的不良贷款就会增加, 信贷风险就会增大。
三、加强银行信贷风险管理的几点建议
近年来, 银行虽然在信贷业务上获得了丰厚的利润, 但是也积累了很大的风险。2007年开始的金融危机, 使更多的人开始关注商业银行风险。根据以上对我国银行信贷风险的特征、现状及原因的分析, 本文在信贷风险管理方面提出以下几点建议:
1、转变信贷风险控制的理念
明确信贷风险贯穿于银行信贷业务的始终, 承担风险是必然的。风险不仅仅指亏损的不确定性, 收益的不确定性也是信贷风险的一部分, 树立了这种理念, 在日常信贷业务中就应该自觉的把风险控制作为信贷业务的主线来抓紧抓好。再者, 信贷风险的控制不能只对单个风险进行管理, 同时还应该有合理的信贷组合业务, 加入组合风险的控制, 这样才有利于银行信贷综合风险的控制。
2、通过多种渠道转移信贷风险
现阶段, 混业经营已经成为银行业发展的趋势, 我们可以借鉴西方国家的做法, 在证券市场逐步完善的基础上, 使用信用衍生工具、资产证券化以及贷款交易等多种工具多种渠道来分散信贷风险。
3、建立健全银行的内部控制制度, 完善信贷组织结构
信贷决策的正确与否直接影响到信贷风险水平, 因此要建立严格的内部控制制度, 完善信贷的组织结构, 从决策的开始直至结束, 对每一个环节都应该进行严格的控制。同时, 要完善激励与约束机制, 提高员工的工作积极性, 如果激励与约束机制不完善, 往往会降低员工的工作热情。
4、建立完善风险预警机制
信息经济学认为, 借款人存在“道德风险”, 即企业经营者有可能为了自身利益而不遵守借款合同, 比如改变资金投向, 增大项目风向等。银行应该尽可能的详细了解借款企业的经营风险与财务状况, 减少信息的不对称程度, 对风险信息进行及时反馈, 及早发现不良信贷资产, 关注其发生的征兆, 从而采取补救措施, 尽量避免信用质量恶化, 将信贷风险控制在较低水平。
参考文献
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[2]、徐宁.商业银行信贷风险管理探讨.宏观经济管理.2008 (8)
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[4]、吴勇.新形势下商业银行信贷风险管理的突出问题及对策.金融发展研究.2009 (8)
浅议村镇银行信贷业务风险管理 篇8
关键词：村镇银行,信贷业务,风险特点,管理建议
村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准, 由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资, 在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构, 是县域内独立的企业法人。按照规定其发起人或出资人中应至少有1家银行业金融机构, 即村镇银行的母行, 其母行必须为村镇银行的控股人。村镇银行自成立以来, 由于网点分布少、业务功能弱、品牌形象尚未树立, 社会认知度不高, 同时在争夺农村地区的财政存款方面, 相比农村信用社等银行机构, 村镇银行也没有优势可言, 从而影响了村镇银行吸收存款的能力。然而村镇银行在贷款上却具有一定的优势, 村镇银行是县域内独立的法人机构, 具有经营决策权限, 信贷措施灵活、决策流程短, 贷款效率更高, 适应农村中小企业的用款特点, 因此相对于存款业务, 村镇银行更愿意开展投入少、见效快的贷款业务, 贷款业务发展相对较快。但是由于村镇银行本身规模小、抗风险能力弱, 且其面临客户、行业及政策具有自身特点, 因此村镇银行的信贷风险也具有其特点, 需要根据其风险特点进行业务管理。
1 村镇银行信贷业务风险特点
1.1 客户信用风险
按照银行业监管部门对村镇银行的业务定位, 村镇银行面对的主要是县域内小企业或者农户, 县域内小企业通常存在以往信用记录不全、会计核算不规范、财务信息不完善、抵押物缺失及抗市场风险能力弱的现象, 而农户甚至没有以往的信用记录, 也更无财产可以抵押, 同时其信用意识淡薄, 认为还不上钱无所谓, 而且不还钱有跟风的可能。因此, 目前村镇银行发放的企业贷款客户往往对其母行客户依赖程度较大, 从其母行客户群体中进行选择, 或者干脆向信息相对对称的中型企业客户倾斜, 个人贷款也多发放工商企业主等助业贷款, 单笔贷款金额相对较大, 与村镇银行自身经营规模不尽匹配。
1.2 业务操作风险
一是村镇银行为满足监管部门对其创立和开业要求, 依照其母行模版建立了初步的信贷规章制度和操作流程, 然而该模版制度并不能完全适应村镇银行灵活的经营机制和特殊的业务定位, 如贷款客户的准入、贷款品种的设定、客户等级评定办法等方面仍有一些不足, 可操作性不强, 村镇银行需要进一步细化适合其自身特点的业务管理制度。二是村镇银行在当地竞争力弱, 对人才吸引力不强, 招聘的员工中没有银行业从业经历的人员较多, 且村镇银行经营初期业务量少而简单, 自身业务培训能力有一定的局限性, 人员履职能力难以满足村镇银行信贷业务持续发展和管理水平不断提高的要求。三是村镇银行在信息管理方面, 由于业务系统建设相对滞后, 一些信贷业务流程的控制由人工完成, 不利于提高效率和风险防范, 其信贷贷款监测、风险预警等业务管理依赖人员主观判断, 科技手段落后, 操作风险难以有效控制。此外, 其内部审计、监督没有独立的机制保障, 监督力量簿弱, 同时由于村镇银行业务规模较小, 在母行的关注度不高, 母行对其开展的业务检查频率也较低。
1.3 行业政策风险
一是村镇银行的业务发展与国家的经济政策有密切的关系, 目前国家对村镇银行持鼓励发展的态度, 但随着经济调控力度的加大, 有利于村镇银行的优惠政策, 如税收优惠政策、财政补贴政策会不会取消, 将对村镇银行发展有较大影响。二是由于村镇银行过快发展贷款业务, 其存贷比突破了监管经线, 一直处于高比率运行状态, 随着银行业监管部门对存贷比的进一步严格控制, 村镇银行存在一定的流动性风险。三是作为独立法人机构, 村镇银行的利率风险也是需要高度关注的市场风险之一。
2 村镇银行加强信贷风险管理建议
2.1 母行作为村镇银行的发起人及控股银行, 需要进
一步加大对村镇银行的监督、指导和支持力度, 督促村镇银行持续完善法人治理结构, 增强经营管理独立性;对村镇银行确立信贷业务经营目标、规范信贷制度建设、强化信贷授权管理等加强指导, 提高村镇银行信贷业务的市场竞争力;利用母行的优势资源, 在信贷专业人才培训、产品开发、信息技术等方面给予支持, 增强村镇银行信贷业务的持续发展能力。
2.2 村镇银行按照操作流程梳理信贷业务流程, 完善职责分离、相互制约的内控机制;
根据监管部门要求及银行风险管理要求, 结合村镇银行自身经营及当地经济金融特点, 细化补充、修改完善信贷准入标准、客户等级评定办法等并形成规范的信贷业务制度, 保障业务操作、流程控制的统一与规范, 提升信贷业务内部管理精细化水平。
2.3 村镇银行针对目前信贷人员的特点与状况, 需要
采取多种方式强化对信贷从业人员的培训, 提高业务人员对金融知识的认知程度, 增强对制度的理解、执行能力和对风险的判断、识别能力, 培养成熟的信贷员工队伍, 为信贷业务的健康发展打好基础。
2.4 村镇银行需要尽快开通和完善外部联网结算业务等重要系统, 增强金融服务功能;
银行信贷风险管理 篇9
一、村镇银行发展概况
截至2013年末, 全国共组建村镇银行1071家, 其中开业987家、筹建84家。从覆盖范围看, 全国已有31个省份, 1083个县 (市) 设立了村镇银行, 占县 (市) 总数的57.6%;从地域分布看, 组建的1071家村镇银行中, 中西部地区665家, 东部地区406家, 占比分别为62.09%和37.91%;从经营情况看, 已开业的987家村镇银行中, 有739家实现盈利, 累计发放农户贷款1455亿元, 累计发放小企业贷款1825亿元, 占发放贷款总额的90.31%。
从2007年3月首家村镇银行———四川仪陇惠民村镇银行成立, 到2013年末的1071家, 短短数年间我国的村镇银行获得了空前的发展, 成为我国农村金融领域“增量改革”的重要成果。然而, 向好的发展局面并不能掩盖村镇银行所面临着的严峻风险形势。据统计, 2013年末, 村镇银行吸收存款4631亿元, 发放贷款3632亿元, 村镇银行整体的存贷款比率为78.43%, 已经超出了中国人民银行限定的存贷款比率近4个百分点。说明有数量众多的村镇银行在自身规模小、底子薄的情况下, 过度追求高盈利, 盲目扩大信贷规模, 信贷风险形势相当严峻。
二、村镇银行信贷风险及成因
村镇银行的信贷风险是指村镇银行在从事传统信贷业务或其他表外业务的过程中, 由于贷款对象经营状况、财务状况的多变性以及外部不确定因素的影响, 不能按期收回贷款本金和利息或实际收益小于期望收益而承受损失的不确定性。信贷风险会造成村镇银行出现大量不良贷款, 在危及资产存量安全的同时, 使信贷资产质量整体恶化, 甚至可能引发村镇银行倒闭。根据风险来源的不同, 大体可以将村镇银行信贷风险划分为内源性风险和外源性风险两类。
(一) 内源性风险
1. 管理风险。
当前, 许多村镇银行管理者的风险防控意识较为淡薄, 对风险预警体系建设、风险管理人才培养往往不够重视。由于没有引入精确管理、定量分析的风险防控技术, 使得部分村镇银行对信贷风险的管理还处于经验判断阶段, 这就很可能出现因管理者判断决策失误而造成重大信贷资产损失的情形。另外, 由于村镇银行规模有限, 虽为股份制银行, 但多数法人治理结构不完善, 内控机制不健全, 可能出现“内部人控制”现象, 由行长或大股东一人左右村镇银行的经营行为, 将金融机构变成个人的小金库, 致使村镇银行出现大量内部关联人贷款或关联方贷款, 在损害小股东权益的同时, 使村镇银行出现严重信贷风险。
2. 操作风险。
村镇银行本质上是小型社区银行。社区银行的地域性决定了村镇银行只能在有限的范围内发展。因经营市场受限、业务范围小、网点布局单一, 部分中西部地区村镇银行的中间业务收入非常有限, 利润主要来源为存贷款利差。为维持自身生存, 这部分村镇银行必须在不断吸收外来存款的同时, 最大限度发放贷款。在合乎贷款条件的客户数量较少的情况下, 受绩效压力驱动, 村镇银行部分信贷人员就可能会为一些不满足贷款条件的客户擅自放宽贷款条件或帮助其达到贷款条件。这将严重削弱村镇银行信贷资产质量, 为信贷风险蔓延埋下隐患。另外, 村镇银行的内部风险控制机制还有待完善。部分村镇银行重制度建设、轻贯彻执行, 内控制度流于形式。还有部分村镇银行为节约资金成本、提高放贷效率, “重发放、轻管理”, 对贷后管理重视不够, 检查监督流于形式, 对资金流向和可能存在的问题了解有限, 增加了信贷风险发生的可能性。
3. 道德风险。
村镇银行作为农村金融领域的新成员, 多数员工在入行前没有金融机构从业资质或经验, 对信贷工作和与之相关的制度缺乏了解。因部分村镇银行培训经费不足、培训经验欠缺, 新招录人员的岗前培训效果往往并不理想。这些人员对信贷岗位的胜任度不高, 从事该岗位工作, 只会使村镇银行的信贷风险管理能力长期处于一个较低水平。而部分有经验的信贷人员, 因村镇银行工作环境相对较差、机构小、发展空间有限, 很难扎根留住。基于以上情况, 村镇银行很可能由于信贷人员专业素质低, 风险防控意识差, 对小企业和农户的信用状况把握不准确, 而产生信贷风险。此外, 个别道德素质低下的信贷人员, 可能利用我国农村的“熟人文化”, 以贷谋私、假冒贷款, 甚至串通客户恶意骗取贷款, 给村镇银行带来风险损失。
(二) 外源性风险
1. 信用风险。
当前, 我国农村大部分地区金融生态环境较为脆弱, 农户和当地小企业的信用意识普遍较差, 村镇银行发展缺乏一个良好的信用环境, 极易产生信用风险。一是农村与大中城市在征信体系建设方面有较大差距。村镇银行在进行风险控制分析客户信息时, 没有相对便捷完备的信息系统提供支持, 容易导致风险控制出现漏洞, 无法及时对不良贷款做出判断和处理。二是村镇银行主要服务于“三农”, 农业生产周期性长、前期投入大、见效缓慢, 一旦发生自然灾害或市场风险, 将直接转化为信用风险;另外, 农村小企业抗风险能力也较差, 容易在市场风险侵袭下停业或倒闭, 无法按期偿还贷款, 也会导致出现信用风险。三是农村某些个人诚信意识淡薄, 对申请贷款没有清晰的认识, 将贷款视同为“政府补助”, 主观还款意愿不强, 经常逾期拖欠甚至恶意逃债, 也会给村镇银行带来一定的信用风险。
2. 政策风险。
村镇银行的政策风险主要来自于宏观和微观两个层面。在宏观层面, 由于国家在宏观经济金融政策上的不连续性, 可能恶化村镇银行生存环境, 导致村镇银行不能持续健康经营, 从而形成信贷风险。一般情况下, 这类政策风险发生的概率较小, 但随着我国银行破产条例的加快酝酿和制定, 这种风险发生的可能性将大幅增加。在微观层面, 村镇银行作为一级法人机构较易受当地政府影响。当地政府扶持的重点建设项目往往是村镇银行信贷业务重点介入的融资项目, 在不对等的依附关系下, 当地政府若提出不合理要求或进行行政干预, 将可能造成村镇银行信贷资产发生损失。
3. 法律风险。
近年来, 国家加强了银行业立法, 对包括商业银行法在内的一系列法律法规进行了修订, 为银行防范信贷风险提供了相对充分的法律依据。但总体而言, 村镇银行所处的法律环境仍需改进, 与其经营直接或间接相关的法律法规仍不完善、不配套。受到法律环境的种种限制, 村镇银行在经营运作过程中, 无法可依、有法不依、有法难依的现象仍大量存在。另外, 因村镇银行规模较小, 大多没有专门的法律事务部门和法律人员, 员工法律知识水平普遍不高, 在利用法律武器防控信贷风险方面存在短板。
三、加强村镇银行信贷风险管理的对策建议
(一) 构建高效的信贷风险预警体系
由于农业属弱质产业, 加之我国农村信用资本欠发达, 村镇银行发生重度信贷风险的机率较大。根据JP摩根等大型商业银行的研究数据:在信贷风险暴露前180天预警并采取预防措施的, 平均损失率为1%至2%;提前90天预警并采取预防措施的, 平均损失率为3%至6%;提前30天预警并采取预防措施的, 平均损失率为10%至20%;没有采取任何预警措施的, 风险损失率达50%以上。因此, 构建高效的信贷风险监测预警体系, 可以帮助村镇银行改变传统管理模式下风险判断表面化和风险反应滞后的状况, 使信贷风险管理模式从粗放走向集约, 从依靠主观判断走向量化分析, 从事后处理走向事前预警, 提高贷前分析效率, 改善贷中决策质量, 优化贷后管理技术, 最终减低或规避信贷风险。
由于人力、财力资源有限, 村镇银行可以借助外部力量, 如与专业机构或大型商业银行合作, 由其代为提供信贷风险预警服务, 以节省时间和成本。也可以集中自身力量, 在综合分析客户守信状况和守信程度、客户财务风险状况和风险程度、客户经营风险状况和程度的基础上, 通过归集信贷项目指标、动态环境指标以及贷款风险度、单个贷款比、不良贷款比、贷款集中度等内部控制指标, 建立一套符合自身实际且具有递阶层次结构的信贷风险预警指标体系, 再通过运用层次分析法 (AHP) 和本征向量法 (TE) 来确定指标体系权重、搭建数理框架模型, 利用SAS、MATLAB等软件平台进行数据挖掘, 进而构建完成整个信贷风险预警体系。此外, 村镇银行还应强化对宏观经济、行业、区域系统性风险的监测, 以提升预警体系的可靠性和有效性。
(二) 健全风险管理内控机制
1. 完善法人治理结构。
当前部分村镇银行风险防范意识淡薄、风险管控能力较差, 很大程度上是由于自身法人治理结构不完善、权力制衡机制不健全所引起的, 可以考虑从以下方面完善:一是健全董事会运作架构。2013年7月银监会发布的《商业银行公司治理指引》中明确指出:商业银行董事会对银行风险管理承担最终责任。村镇银行作为股份制商业银行, 其董事会应当认真履行风险管理职责, 建立风险管理战略、政策和程序, 判断银行面临的主要风险, 确定适当的风险容忍度和风险偏好, 督促管理层有效应对银行面临的各种风险。董事会应下设风险管理委员会、审贷委员会、关联交易控制委员会, 各委员会间相互独立、有明确的议事规则和决策程序。二是董事会与管理层各司其职、互相监督。董事会授权管理层经营, 有否决权。管理层应向董事会报告重大风险事项。行长不得兼任审贷委员会主任, 并且银行前台与中后台相互监督制衡。三是不断优化内部决策机制。完善议事规则, 建立民主、科学、高效的决策流程, 从根本上降低因决策失误而导致信贷风险发生的可能。
2. 强化内控制度建设。
周密严谨的内控制度是村镇银行做好信贷风险管理工作的基础和保障。因此, 加强信贷风险管理, 必须先行健全内控制度体系。一是修订完善已有制度。根据内外部情况的变化, 对操作效果欠佳、不符合当下实际的制度条文予以修订或废止, 以构建符合内外部监管需要、操作性强的信贷风险内控制度体系。二是建立灵活的制度更新机制。建立信贷风险内控制度的动态更新机制, 定期或根据实际需要, 灵活组织开展内控制度的修订完善工作, 以更好地应对信贷工作中出现的各种新情况、新问题。三是不断优化操作流程。明确风险控制要求和不同岗位职责, 制定规范的业务操作指引和内控管理指引。在指引中细化信贷业务操作规程和工作流程, 将内控制度条文转化为信贷人员的具体行动守则, 进一步增强内控制度的明晰性和操作性。
3. 加强信贷文化建设。
信贷文化是银行在长期的信贷管理工作过程中积淀形成的价值取向、行为规范的总称, 相比制度规定, 其影响力更加深远持久。健康的信贷文化既能为信贷业务发展提供助力与支撑, 又可以有效防控信贷风险, 村镇银行基于自身的高风险特性, 应主动加强信贷文化建设。一是加强信贷人员的思想道德教育。帮助其树立正确的世界观、人生观和价值观, 培养高度的责任感和敬业精神, 形成良好的职业操守, 自觉抵制各种违反信贷工作制度、有损职业形象的行为或事件发生。二是高度重视信贷业务和风险管理培训。应以打造高素质信贷人员队伍为目标, 不断加大投入, 通过“请进来、送出去”、“传、帮、带”等丰富多样的培训形式, 使信贷人员牢固树立风险意识, 不断提升业务理论和工作技能, 成长为信贷工作和风险管理方面的“行家里手”。三是加强内、外部监督。构建内外联动无死角的监督机制, 推行贷款监督、岗位监督, 对违规贷款责任人加大处罚力度, 提高监督工作威慑力, 消除个别信贷人员的侥幸心理, 防止操作风险、道德风险发生。
(三) 完善信贷业务管理体系
1. 探索新的信贷抵押担保模式。
基于我国农村相当一部分农户和小企业难以实现“完全抵押”的现实, 村镇银行有必要探索尝试一些新的抵押担保模式。一是借鉴孟加拉国格莱珉银行的“贷款小组”模式。按照生产相关性, 将农户分成若干小组, 以村民联保的方式进行贷款。这种模式将个人与集体的利益、信用关系紧密联接, 既可以帮助贫困地区农户改善经济状况, 又有助于农户增强还款自觉性, 减少信贷风险。二是采用企业联合农户的信贷模式。将处于同一生产链条上游的企业和下游的农户联合起来, 互相为对方担保贷款。这种模式可以有效支持当地某一产业快速发展, 增强还款的持续性和稳定性。三是探索新的抵押方式。银监会和林业局已于2013年7月出台了《关于林权抵押贷款的实施意见》, 规定银行可以接受借款人以其本人或第三人合法拥有的林权作抵押担保发放贷款。这使得村镇银行在传统方式外, 又多了一种新的抵押方式。此外, 村镇银行还应积极行动, 探索尝试包括农村土地承包经营权抵押在内的其他新方式, 在更好满足农户和小企业贷款需求的同时, 尽可能降低规避信贷风险。
2. 健全信用等级评价机制。
一方面, 村镇银行应成立多方参与、公正高效的资信评定小组。该小组应由村镇银行信贷人员以及农户、小企业代表等多方人士组成, 有科学、合理的信用等级评价程序和量化的指标体系, 能够客观高效地对申请贷款对象偿债能力进行评价。信贷人员应充分搜集农户家庭人员、承包土地面积、产出、年收入等方面的情况, 掌握小企业固定资产、流动资产、收入、利润、经营管理等方面的情况, 并由此形成真实可靠的调查意见, 以便为资信评定小组评定贷款者信用等级提供参考依据和数据支持。另一方面, 政府应加快农村地区信用环境建设。大力推进个人征信系统和企业征信系统的建设, 将农村信贷全面纳入国家信贷登记系统, 形成城乡统一、覆盖全国的信用信息网, 以便村镇银行更好地开展信贷工作。
3. 进一步加强贷后管理。
村镇银行应针对自身信贷客户数量多、分布广、交通通信不便等特点, 建立一整套科学完备、实用便捷的贷款贷后管理责任制度, 通过“谁经手、谁负责”的方式, 将贷后责任落实到具体的信贷人员身上, 促使其高度重视贷后管理环节, 主动加强有关工作, 从而减少村镇银行发生信贷风险损失的可能。另外, 村镇银行还应健全相关的激励约束机制。强化对信贷人员贷后管理情况的监督检查, 将监督检查的结果直接与信贷人员的考核以及工资奖金发放情况挂钩, 确保信贷人员认真履职, 在贷后管理工作方面不走过场。
(四) 增强独立经营能力
村镇银行底子薄、实力弱, 要抵御政策风险可能带来的影响, 最有效的方法就是增强自身的独立经营能力。首先, 必须提高自身吸储能力。充分发挥服务“三农”职能, 打造本土品牌形象, 在加大宣传力度的同时, 尽可能增布经营网点, 扩大服务半径, 提升结算便捷程度, 通过提供优质高效的服务, 引导农户储蓄闲置资金。此外, 还可凭借自身熟悉当地风俗、物产、民情的优势, 充分吸纳农企、农产资金, 拓展资金来源渠道。其次, 要增强经营独立性。应注意调控对公存贷款规模, 以免同政府形成依附关系, 丧失经营独立性。对当地政府或主管部门推荐的贷款项目, 要严格执行信贷审批制度, 坚持独立审贷、实地考察、自主决策、择优选择, 降低政府因素对贷款风险的影响。再次, 要持续关注农村产业发展状况。充分了解当地不同行业的发展情况, 分析掌握其发展前景, 根据客户所属行业的不同, 提供差异化信贷服务, 以进一步提升村镇银行经营能力。同时, 掌握不同行业的发展前景, 可以有效降低某些客户因所属行业与国家发展政策不符, 而造成信贷风险损失的可能。
(五) 建立配套的法律法规体系
村镇银行与其他商业银行一样, 也以追求营利为目标, 但不同之处在于村镇银行以服务我国“三农”事业为根本宗旨, 并在经营规模、客户群体、产权结构等方面存在一定的特殊性。为防范降低村镇银行信贷风险, 国家应在综合考虑农村地区信贷风险情况和村镇银行自身特殊性的基础上, 建立与之配套的法律法规体系, 如:以法律法规形式明确村镇银行在服务“三农”事业中的信贷市场定位、营业范围、经营领域, 以及村镇银行与地方政府间的关系, 以期在进一步规范村镇银行信贷业发展的同时, 为确保村镇银行的经营独立性得到有效维护、与之相关的优惠政策得到真正落实提供法律支持。
摘要：随着我国城乡经济的快速发展, 广大农村地区对金融产品和金融服务的需求越来越强烈。在此背景下, 村镇银行的出现, 适时满足了我国农村对金融差异化产品和服务的需求, 增加了农村地区金融供给, 为解决“三农”问题提供了助力。但受农业生产特性、农村信用体系不健全和自身资本充足率低等因素影响, 相比大型商业银行, 村镇银行在运营过程中面临着更加严峻的信贷风险形势, 必须加强防控管理。文章将简述我国村镇银行发展概况, 综合分析村镇银行信贷风险及成因, 提出一些加强村镇银行信贷风险管理的办法和措施。
关键词：村镇银行,信贷风险管理对策
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银行信贷风险管理 篇10
(一) 传统的财务分析方法存在明显缺陷
1. 使用财务资料的不足, 建立的财务比率难以真实反映
企业财务状况, 存在着流动资产非流动的现象, 难以承担归还短期负债和应付临时支出的资金需要, 因而也就无法作为短期清偿和变现的依据。
2. 权责发生制确认利润和现金流量的非一致性。
在现实生活中经常会出现损益表利润很高的企业, 却没有足够的现金支付到期债务与日常开支, 导致企业偿债能力不足的现象, 造成所谓“红字破产”。因为按照权责发生制确认的利润不能真实反映企业的现金流量状况和盈利能力。
(二) 现金流量分析有助于商业银行科学评估企业财务状况
银行作为特殊的企业, 以经营安全为前提, 以获得最大收益为目的。现金流量分析可以正确地评价企业的偿债能力、盈利能力和变现能力, 为银行作出正确的信贷决策提供依据, 降低信贷风险, 保证信贷安全。
1. 分析企业的举债能力, 确保贷款的安全性。
不顾项目收益率而盲目举贷, 将导致企业负债过重, 往往是引起企业资金链断裂并造成银行贷款损失的主要原因。银行一是要判断企业举贷的合理性。二是要判断其举贷的适度性。
2. 分析企业的偿债能力, 锁定还贷风险。
贷款合同到期后能否按期履行取决于贷款企业届时是否有足够的货币支付能力。因此, 要分析企业现金到期债务比, 该比率大于1时, 只要企业的投资和筹资政策稳健, 违约风险较小。如小于1时, 就需要通过筹资等措施来解决 (即借新债还旧债) 。
3. 预测未来现金流量, 作为劣质客户贷款的退出依据。
劣质客户贷款的退出依据应是亏损且扭亏无望的企业。现金流量分析在劣质客户退出依据中的应用从两个方面进行:一方面, 分析其当前的现金流量及结构, 对当前全部现金流量为正数但经营现金流量为负数的企业, 应根据企业的具体情况谨慎对待, 对通过适度追加贷款即可扭亏的企业, 在确保贷款安全的前提下, 不排除追加贷款, 使其扭亏为盈;另一方面, 预测企业的未来现金流量, 凡预期未来经营现金净流入为负数且无扭转可能时, 应制定退出措施, 以免越陷越深。
4. 跟踪企业的经营质量, 作为贷款风险预警的依据。
企业经营的萎缩、营运能力的降低, 首先要反映在企业现金流量的变化上, 现金流量的变动, 可以反映出企业的经营质量。一是对企业现金流量结构变化的对比分析, 如现金流量的增加主要来自于经营现金流量的增加, 则反映出企业的经营状况良好, 反之则须引起关注。二是企业收益质量的分析, 如营运指数小于1, 则反映出企业存贷及应收账款质量的下降, 对此要引起重视。
5. 洞察企业财务行为, 作为日常信贷监管依据。
一是根据现金流量状况分析其投资行为。凡企业投资现金流入流出比小于1, 表明企业存在投资行为, 应对其投资行为进行了解, 是否投资于非盈利资产, 如投资危害了银行贷款债权的安全, 应积极介入予以制止。二是分析其筹资行为, 如企业拥有大量闲置现金流量, 既未用于调整负债结构, 也未用于投资, 则表明企业存在财务管理水平低下或有恶意的财务行为等问题, 必须加强贷后管理。三是对现金流量中非经常性因素的变动, 如营业外收支的大幅变动, 个别项目的骤升骤减, 都要及时了解其变动的原因, 评估其对银行贷款安全的影响, 进而采取必要的措施。
二、运用现金流量分析银行信贷风险的主要方法
1.现金流量的战略分析。产品结构在很大程度上决定企业的现金流量, 当然也就可以用产品结构来分析企业的现金流量。常用的方法有波士顿矩阵, (1) 这种方法是把企业生产经营的全部产品或业务的组合作为一个整体, 分析企业相关经营业务之间现金流量的平衡问题。通过这种方法, 银行可以找到企业资源的产生来源和评估这些资源的使用效果。
2.现金流量的结构分析。现金流量的结构分析是指分析企业的现金流量的构成, 即各项现金流量或净流量占总额的份额。结构分析能揭示一些表面强大, 但资产结构不合理、盈利能力不佳公司的潜在问题, 亦能帮助发现一些有成长潜力但目前利润额还相对较小的企业。
3.现金流量的比率分析。现金流量的比率分析就是通过与现金流量相关的比率分析, 从现金流量的角度反映企业的偿债能力、盈利能力、收益质量、财务弹性等。比率分析法是指在同一会计报表的不同项目之间, 或在不同会计报表的有关项目之间进行对比, 以计算出的比率反映各个项目之间的相互关系, 据此评价企业的财务状况和经营成果。
4.现金流量的趋势分析。现金流量的趋势分析就是通过计算现金流量表经营活动、投资活动和筹资活动中各项目的差额及定比和环比两种比率, 来观察企业经营、投资和筹资等活动中现金流量的变化趋势及幅度。
需要引起重视的是, 现金流量分析并不是包治百病的灵丹妙药。无论采用何种现金流量分析方法, 其结果只能作为一个指示信号, 提醒银行决策者去注意那些不寻常的差异或变化, 寻找造成这种差异或不正常现象的原因, 其中关键是识别发展趋势的变化, 并了解原因。
三、典型应用案例分析
(一) 案例基本情况
A纺织有限公司因经营需要, 向菖菖银行申请新增短期流动资金贷款人民币200万元, 以房产抵押, 贷前调查如下:
A纺织有限公司成立于2004年11月, 于2006年7月生产, 现有职工250人, 现址位于苏北某市, 占地18.6亩, 主要经营纺纱 (有色纱) 生产加工销售, 拥有细纱机48台, 年生产能力20 200锭, 该公司纺纱设备是当前国内较先进装备, 生产的全棉精梳、多彩色纱与“宜而爽”、“梦特娇”、“恒源祥”等知名品牌服装配套, 产品供不应求。
借款人的财务状况——资金占用状况:公司资产总额3 898万元, 其中, 流动资产1 844万元, 固定资产1 988.26万元, 无形资产49.68万元 (土地款) , 递延资产16.06万元 (开办费摊销等) ;负债合计2 334.18万元, 其中, 短期借款1252.31万元, 目前菖菖行贷款余额1 210万元 (其中设备抵押260万元, 厂房土地抵押790万元, 皮棉质押160万元) , 应付票据120万元, 应付账款352.61万元, 其他应付款577.47万元, 应付工资31.79万元;所有者权益合计1 563.82万元, 其中, 实收资本800万元, 资本公积380万元, 未分配利润383.82万元。
借款人生产经营及效益情况:2008年实现主营业务收入4 160.64万元, 主营业务成本3 708.08万元, 实现净利润137.73万元。2009年全年实现主营业务收入4 652.37万元, 主营业务成本为4 224.13万元, 实现净利润为137.59万元。2010年实现主营业务收入6 322万元, 实现净利润193.12万元。该企业销售稳定, 近来略有好转。
1. 借款人财务分析
该企业的资产负债率偏高, 流动比率和速动比率偏低。
该企业经营利润逐年小幅上升。
该企业的经营管理效率较高, 特别是应收账款周转速度快。
2008年以来, 该企业经营活动产生的现金流量开始为负值, 而投资活动产生的现金流量也为负值, 而筹资活动产生的现金流量为正值。2008年末该企业的现金净流量-79.8万元, 2009年末该企业的现金净流量28.35万元, 2010年末现金净流量50.76万元。经营活动产生现金净流量为负值, 主要原因在于该企业存货增加。2008年末底该企业的存货数量为1 028.57万元, 2009年末1 259.38万元, 2010年末存货数量为1 403.6万元。
2. 借款人与菖菖行的关系。
在菖菖行开立基本账户, 信用等级为A+, 基本授信为600万元。几年来信贷业务主要在菖菖行展开, 无违约贷款。对于菖菖行对企业的调查很配合, 这次于2011年进行的初步调查由该厂总经理带领到厂区现场检查, 对于提出的问题能耐心回答。
3. 贷款用途、方式、还款来源及必要性分析。
根据现在市场行情, 色纺纱已进入销售旺季, 该公司与上海、广州、青岛等地客商签订了供货合同, 价值1 600多万元, 急需流动资金购买优质原料 (皮棉、化纤) , 以履行合同。同时现在皮棉价格适中, 可适当储备。目前A公司在菖菖行现有贷款400万元, 全部以土地房产抵押 (房产评估价1 201.7万元, 土地评估价是193.842万元) , A公司在菖菖行已办理最高额抵押合同, 合同金额690万元。此次贷款人民币200万元, 以公司房产抵押。
4. 贷款风险点及防范措施。
目前, A企业产品为中高档有色纱, 产品因技术含量高, 生产工艺要求及配比严格不易纺织, 对设备的要求也较高。市场空间较大, 产品一经投产就形成销售。目前企业规模在苏北某市屈指可数。经营者多年从事纺织加工生产, 有一定的经验, 企业在短期内投入生产进行销售并形成利润, 有一定的管理经验。
5. 贷前调查结论。
经调查, 该企业在经营上有一定的实力, 产品为有色纱, 技术含量较高, 企业在短期内已形成销售, 市场需求量较大, 同时以房产抵押, 抵押足值, 可以追加贷款。
(二) 对典型案例的剖析
如同传统的财务评价方法, 现金流量分析同样掺杂了许多主观因素, 而且由于评价主要依据企业的现金流量表及其他会计报表等, 这其中又不排除会计操纵, 因此决定了现金流量分析, 有着天然和人为的局限性:
1. 菖菖银行现金流量分析体系的特有局限。
该银行属于中小法人金融机构, 现金流量分析体系不健全, 没有专业的分析工具;信贷决策更取决于领导偏好, 现金流量分析等财务分析流于形式;服务对象多为中小企业, 没有完善的财务管理制度, 很多企业甚至没有专职会计, 多是代账会计。
2. 报表数据真实性缺失。
会计技术上的局限性和可能存在的粉饰与造假行为, 会增加现金流量分析的复杂度和难度。如果分析的基本资料不真实, 即使银行的分析水平再高、手段再先进, 所作出的判断也将是错误的, 进而误导信贷决策, 甚至造成新的不良贷款。
3. 报表处理手段不统一。
财务报表是会计核算的产物, 会计有特定的假设前提, 有一套必须统一执行的规范和标准, 有实质重于形式的职业判断空间, 更有许多会计政策选择的自主权, 现行会计准则允许对同一会计事项的处理使用几种不同规则和程序, 如折旧方法、所得税费用的确认方法、存货计价方法等。如以历史成本计量资产, 以币值稳定不变为前提, 就忽视了技术水平提高、供求关系逆转、物价变动等因素对持有资产价值的影响;稳健原则要求预计可能的损失而不预计可能的收益, 导致夸大费用、少计收益和资产, 可能掩盖了企业真实的获利水平;现行会计制度无法体现企业非货币形态的管理能力、组织凝聚力、自创商誉、人力资源价值, 显得不够全面。
四、基于案例对利用现金流量进行银行信贷评估提出的建议
1.建立健全现金流量分析体系。银行主要关心企业是否能按期偿还贷款, 因此从银行信贷决策的角度考虑, 要建立健全现金流量分析体系, 主要分析企业的现金偿债能力、现金盈利能力和现金营运能力。
2.审慎使用报表数据。不能简单地认为报表揭示了企业全部实际情况。在面对借款企业提交的现金流量表时, 应持怀疑态度, 进行必要的审查和相应的调整, 同时还要注意到, 即使贷款发放时, 借款企业情况良好, 但随着各种因素的发展变化, 对方的财务状况和经营成果也会发生变化, 从而形成贷款风险。
3.将现金流量预测纳入参考。一般金融机构比较偏向于重视企业过往记录。但评价企业财务的目的是准备在未来与该企业打交道, 企业未来的发展趋势更为重要。因此, 在进行财务评价的同时, 不能忽视技术评价, 因为技术成长能带来超预期未来现金流量, 更多地反映着企业的未来。
4.加强对报表的审计, 确保信息真实。银行应要求中小企业的会计报表经社会中介机构审计, 并形成制度或惯例。在经审计确认真实、可靠的会计报表基础上进行财务评价, 可以降低财务评价结果误导决策者决策偏误的风险。
5.定量与定性分析相结合。国际银行业贷款评审多采用5C原则, (1) 其中非财务信息占多数, 这表明国际银行对非财务信息高度重视。现金流量表提供的是以货币计量的会计数据, 但许多非常重要的信息却难以用货币计量。因此在进行分析时, 应定量和定性相结合, 通过分析、调查、跟踪等一系列措施来防范贷款企业诈骗贷款、有钱不还、逃避债务等行为, 以提高贷款质量, 降低不良贷款。
6.应结合资产负债表、损益表对现金流量表进行全面、综合分析。现金流量表是一种动态报表, 但无法分析企业的资产负债状况、营销情况、营运能力等。因此, 在具体分析时, 应结合资产负债表和损益表进行分析。通过三大报表相互印证, 最终反映借款企业的真正偿债能力。
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